第一篇：做好內部審計工作的幾點體會與建議

做好內部審計工作的幾點體會與建議

成縣索池學區王瑋

當今的社會、經濟都在日新月異地發展，知識更新速度飛快，給內部審計也賦予了新定義：“內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于改進組織的運作，它通過系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和管理的有效性，幫助組織實現目標”。那么，作為一名財務人員，為了更好地開展和配合實施審計工作，必須與時俱進，把好脈搏，緊跟節奏，求新求變，適時地調整工作的中心與重點，才能更好地為管理決策者服務。下面是本人學習《內部審計條例》的幾點粗淺的體會與建議。

一、加大事前審計和事中審計的力度，事前審計、事中審計和事后審計要有機的結合事后審計只能查錯糾錯，不能防患于未然，且事后改正費時費力，同時對不可避免的損失也無能為力。只有將審計關口前移，發揮事前審計和事中審計的時效性、詳細準確性、同步性優點，防微杜漸，及時發現和解決問題，對單位內部管理制度的完善和執行會起到事半功倍的作用。

應繼續擴大事前審計與事中審計工作范圍及深度，并將事前審計、事中審計和事后審計有機的結合起來，全過程、全方

位參與到財務管理中去，形成有效的預警、預報系統，及時發現和解決問題，力爭將管理中的隱患消滅在萌芽狀態，為學校教育教學工作順利運轉提供保障。

二、發揮內部審計的“天時、地利、人和”優勢，突出服務職能，做好決策者的“內參”

“天時”是指內部審計的獨立性。內部審計直接受管理者領導，獨立于被審計對象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計職權，保證了審計結論的客觀、公正、真實。“地利”是指財務人員身處財務管理的角色，長期立足于具體崗位，熟悉業務，工作時間、范圍不受限制，可根據單位內部管理的需要隨時隨地開展工作，比外部審計更深入、更徹底，可清除外部審計容易遺留的“死角”和“盲區”。“人和”是指內部審計的內向性。

三、將財務收支審計向管理審計延伸

義務教育經費撥款以來，內部管理不斷完善，經濟違規現象逐步減少，同時會計資料、財務信息的真實性、可靠性基本得到保證，如果再單純去揭露違紀違規問題，片面強調監督職能，管理中的差錯漏洞難以從賬面反映，將會大大削弱審計的服務職能，必須及時將財務收支審計向管理審計延伸，來彌補這些不足。

審計工作若要達到提高管理水平目標，必須將管理審計作為今后的核心和發展方向，管理審計立足點高，定位在“管理、效益”四個字上，它以財務收支審計為基礎，親身經歷財務的運轉環節，通過對內部控制狀況的調查分析，提出改進管理的建議，促進學校財務管理工作的有序正常開展。

四、加大財務管理人員相關業務知識綜合素質及業務技能提高

俗話說“工欲善其勢，必先利其器”，內部財務管理人員必須不斷更新審計專業知識與技能，真正當好財務管理工作的醫士、衛士和謀士。

正如國家審計署李金華審計長在《論國家審計與內部審計》一文中指出的“內部審計就其性質來看，它是一種管理權的延伸，是一種組織內部的管理活動，是代表管理權的審計，是內部控制的重要組成部分”。“內部審計機構很重要的一點，就是為你所在的部門、單位加強管理，提高效益，建立良好的秩序方面發揮作用，這就是內部審計的主要目標”。我們財務人員會牢牢記住這些干好本職工作的。

第二篇：做好內部審計工作的幾點體會與建議

做好內部審計工作的幾點體會與建議

當今的社會、經濟都在日新月異地發展，知識更新速度飛快，放眼看去，現代內部審計的職能已從查錯防弊發展成為價值增值型的服務，國際內部審計師協會賦予內部審計的新定義是“內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值和改進組織的運作，它通過系統化和規范化 的方法，評價和改進風險管理、控制和管理的有效性，幫助組織實現目標”。那么，作為一名內部審計人員，為了更好地開展和實施審計工作，必須與時俱進，把好企業脈搏，緊跟發展節奏，求新求變，適時地調整內部審計工作的中心與重點，才能為企業管理者服務。下面是本人從事審計工作的幾點粗淺的體會與建議。

一、加大事前審計和事中審計的力度，事前審計、事中審計和事后審計要有機的結合

事后審計只能查錯糾錯，不能防患于未然，且事后改正費時費力，同時對不可避免的損失也無能為力。只有將審計關口前移，發揮事前審計和事中審計的時效性、詳細準確性、同步性優點，防微杜漸，及時發現和解決問題，對企業內部管理制度的完善和執行會起到事半功倍的作用。例：2004新開展的對拆除、隱蔽工程進行事前審計簽證，物資公司注銷前有關資產負債的清理，已證明取得了很好的效果。

下一步應繼續擴大事前審計與事中審計工作范圍及深度，并將事前審計、事中審計和事后審計有機的結合起來，全過程、全方位參與到企業管理中去，形成有效的預警、預報系統，及時發現和解決問題，力爭將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態，為工廠的生產經營保駕護航。

二、發揮內部審計的“天時、地利、人和”優勢，突出服務職能，做好企業的“內參” “天時”是指內部審計的獨立性。內部審計直接受經營者領導，獨立于被審計對象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計職權，保證了審計結論的客觀、公正、真實。“地利”是指內部審計身處企業當中熟悉內部管理及生產工藝的優勢。內部審計人員長期立足于本企業的具體崗位，熟悉公司業務，工作時間、范圍不受限制，可根據單位內部管理的需要隨時隨地開展工作，比外部審計更深入、更徹底，可清除外部審計容易遺留的“死角”和“盲區”。“人和”是指內部審計的內向性。審計處屬于工廠的管理職能部門，作為企業一員，必視維護企業利益為己任，在完善內部控制系統、強化內部約束機制方面的作用是外部審計達不到也不可替代的。

例：審計處近幾年針對企業歷史遺留不良資產及發出商品貨款回收情況進行的審計與處理，就充分發揮了內部審計的“天時、地利、人和”優勢，為企業改制清除了障礙，將工廠損失降到最低。

三、將財務收支審計向管理審計延伸

企業改制以來，內部管理不斷完善，工廠經濟活動逐步呈現有序狀態，各部門及工廠實體經濟違規現象逐步減少，；同時，由于審計工作逐年深入，會計資料、財務信息的真實性、可靠性基本得到控制，如果再單純去揭露違紀違規問題，片面強調監督職能，管理中的差錯漏洞難以從賬面反映，將會大大削弱審計的服務職能，必須及時將財務收支審計向管理審計延伸，來彌補這些不足。

審計工作若要達到提高管理水平和提高經濟效益的目標，必須將管理審計作為今后的核心和發展方向，管理審計立足點高，定位在“管理、效益”四個字上，它以財務收支審計為基礎，可以涉及企業所有經營活動，通過對企業經營流程和內部控制狀況的調查分析，提出改進管理的建議，促進企業經濟效益的提高。

四、加大審計人員對工廠內部管理及生產工藝等相關知識及程序的學習及熟悉，提高內部審

計人員的綜合素質及業務技能

俗話說“工欲善其勢，必先利其器”，內部審計人員在不斷更新審計專業知識與技能的同時，還必須很好地熟悉、掌握公司內部管理、生產工藝流程、市場營銷等知識，只有掌握全面的知識，才會“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業改善管理、提高經濟效益的工作中，才能取得有創造性的審計成果，真正地當好企業的醫士、衛士和謀士。

正如國家審計署李金華審計長在《論國家審計與內部審計》一文中指出的“內部審計就其性質來看，它是一種管理權的延伸，是一種組織內部的管理活動，是代表管理權的審計，是內部控制的重要組成部分”。“內部審計機構很重要的一點，就是為你所在的部門、單位加強管理，提高效益，建立良好的秩序方面發揮作用，這就是內部審計的主要目標”。我們審計人員會牢牢記住這些干好本職工作的。

第三篇：做好內部審計工作的幾點體會與建議

文章標題：做好內部審計工作的幾點體會與建議

當今的社會、經濟都在日新月異地發展，知識更新速度飛快，放眼看去，現代內部審計的職能已從查錯防弊發展成為價值增值型的服務，國際內部審計師協會賦予內部審計的新定義是“內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值和改進組織的運作，它通過系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和管理的有效性，幫助組織實現目標”。那么，作為一名內部審計人員，為了更好地開展和實施審計工作，必須與時俱進，把好企業脈搏，緊跟發展節奏，求新求變，適時地調整內部審計工作的中心與重點，才能為企業管理者服務。下面是本人從事審計工作的幾點粗淺的體會與建議。

一、加大事前審計和事中審計的力度，事前審計、事中審計和事后審計要有機的結合事后審計只能查錯糾錯，不能防患于未然，且事后改正費時費力，同時對不可避免的損失也無能為力。只有將審計關口前移，發揮事前審計和事中審計的時效性、詳細準確性、同步性優點，防微杜漸，及時發現和解決問題，對企業內部管理制度的完善和執行會起到事半功倍的作用。例：2004新開展的對拆除、隱蔽工程進行事前審計簽證，物資公司注銷前有關資產負債的清理，已證明取得了很好的效果。

下一步應繼續擴大事前審計與事中審計工作范圍及深度，并將事前審計、事中審計和事后審計有機的結合起來，全過程、全方位參與到企業管理中去，形成有效的預警、預報系統，及時發現和解決問題，力爭將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態，為海晶的生產經營保駕護航。

二、發揮內部審計的“天時、地利、人和”優勢，突出服務職能，做好企業的“內參”

“天時”是指內部審計的獨立性。內部審計直接受經營者領導，獨立于被審計對象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計職權，保證了審計結論的客觀、公正、真實。“地利”是指內部審計身處企業當中熟悉內部管理及生產工藝的優勢。內部審計人員長期立足于本企業的具體崗位，熟悉公司業務，工作時間、范圍不受限制，可根據單位內部管理的需要隨時隨地開展工作，比外部審計更深入、更徹底，可清除外部審計容易遺留的“死角”和“盲區”。“人和”是指內部審計的內向性。審計處屬于公司的管理職能部門，作為企業一員，必視維護企業利益為己任，在完善內部控制系統、強化內部約束機制方面的作用是外部審計達不到也不可替代的。

例：審計處近幾年針對企業歷史遺留不良資產及發出商品貨款回收情況進行的審計與處理，就充分發揮了內部審計的“天時、地利、人和”優勢，為企業改制清除了障礙，將公司損失降到最低。

三、將財務收支審計向管理審計延伸

企業改制以來，內部管理不斷完善，公司經濟活動逐步呈現有序狀態，各部門及公司實體經濟違規現象逐步減少，；同時，由于審計工作逐年深入，會計資料、財務信息的真實性、可靠性基本得到控制，如果再單純去揭露違紀違規問題，片面強調監督職能，管理中的差錯漏洞難以從賬面反映，將會大大削弱審計的服務職能，必須及時將財務收支審計向管理審計延伸，來彌補這些不足。

審計工作若要達到提高管理水平和提高經濟效益的目標，必須將管理審計作為今后的核心和發展方向，管理審計立足點高，定位在“管理、效益”四個字上，它以財務收支審計為基礎，可以涉及企業所有經營活動，通過對企業經營流程和內部控制狀況的調查分析，提出改進管理的建議，促進企業經濟效益的提高。

四、加大審計人員對海晶內部管理及生產工藝等相關知識及程序的學習及熟悉，提高內部審計人員的綜合素質及業務技能

俗話說“工欲善其勢，必先利其器”，內部審計人員在不斷更新審計專業知識與技能的同時，還必須很好地熟悉、掌握公司內部管理、生產工藝流程、市場營銷等知識，只有掌握全面的知識，才會“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業改善管理、提高經濟效益的工作中，才能取得有創造性的審計成果，真正地當好企業的醫士、衛士和謀士。

正如國家審計署李金華審計長在《論國家審計與內部審計》一文中指出的“內部審計就其性質來看，它是一種管理權的延伸，是一種組織內部的管理活動，是代表管理權的審計，是內部控制的重要組成部分”。“內部審計機構很重要的一點，就是為你所在的部門、單位加強管理，提高效益，建立良好的秩序方面發揮作用，這就是內部審計的主要目標”。我們審計人員會牢牢記住這些干好本職工作的。

《做好內部審計工作的幾點體會與建議》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀做好內部審計工作的幾點體會與建議。

第四篇：關于如何做好內部審計工作的建議

關于如何做好內部審計工作的建議

2010年12月7日至12月16日，我參與了山西燃氣產業集團有限公司的內部審計工作。通過幾天的工作、觀察和了解，結合自己在內審工作的一些體會，對于如何做好內審計工作有一些初步的想法提供給您，希望能為集團公司的內部審計工作起到一定的作用。

第一、做好審計前的準備工作

從燃氣公司本部的審計情況來看，審計前的準備工作不充分是較為明顯的。審計組的第一天上午幾乎就是坐著等資料，財務資料遲遲不能提供，耗費了寶貴的時間。我認為，在審計小組進駐前就應提前形成審計工作底稿。

集團公司的內部審計工作底稿內容比較詳細，編制完成預計需要一至兩天的時間，從而擠占了審計及分析的時間。將審計工作底稿在審計進駐前提前完成，使審計組帶著問題針對性地進行審計，可以提高審計效率并減輕企業負擔和抵觸情緒。下達審計通知書后，我認為可以利用企業報送的電子數據，如報表、序時賬、科目余額表、往來明細表、往來余額表、固定資產折舊表等在進駐前構建起審計工作底稿框架，避免在進駐后再做這些審計基礎工作。

進駐前通過對審計工作底稿的分析，可以發現其中存在的問題或需要提供的手續或資料，從而有針對性地進行逐項 1 檢查，可以使審計工作更有效率和效果。

第二、注重企業信息的日常搜集工作

集團所屬企業日常的各種信息，都是內審人員需要關注的，在日常工作中，就應該重視企業經營、投資等各方面的信息變化。

1、獲取NC系統的即時監控權限

用友NC系統具有遠程實時監控功能，利用它可以隨時查看所屬企業的電子會計記錄。我認為，可以要求相關部門為審計部設置該項權限，從而可以及時獲取我們需要的各項財務數據，滿足我們對財務數據準確性、及時性和完整性的要求而不必再向企業索取數據。

2、獲取集工作總結、預算等內部資料

集團公司和各級企業的工作總結，是了解各企業不同時期全面情況的書面資料，對于了解企業運行，把握審計重點等都有著重要的意義。同時，預算資料反映了企業下一的經營思路，對于把握審計重點也有著非常重要的意義。

3、獲取財務決算審計報告、管理建議書等外部資料 國資委對于財務決算審計要求比較詳細，除審計報告外還需提供管理建議書、財務專項說明等等，加強與決算事務所的溝通，了解其決算審計中發現的問題對于內審工作也有著借鑒意義。

第三、形成規范的內部審計流程 對于內部審計工作，應形成規范的審計流程，個人認為可以有以下步驟：

1、通過用友NC系統或企業提供的電子數據，形成審計工作底稿的基本框架。

2、分析工作底稿，找出審計的工作重點，列出需要提供的合同等各類資料。

3、下達審計通知書進駐企業。（1）、聽取企業情況匯報。（2）、核實重點問題。（3）、完善審計工作底稿。

（4）、詳細翻閱憑證、協議等資料。

4、匯總情況形成初步意見。

5、與企業交換意見。

6、向集團公司匯報審計情況。第四、建立工作底稿標準制度

內部審計工作底稿，由于主要是提供給內部決策做參考，因此不應同于事務所粗略型的審計工作底稿，而應力求在底稿中詳細備注。此次使用的這套工作底稿非常好，針對不同項目均有不同的規定，非常詳細。這次將所審項目尤其是投資和往來均做了詳細備注，從而可以幫助閱讀者省卻了翻閱原始資料，方便了閱讀。下一步我認為還可以將工作中對各項目做得較好的情況匯總成一套底稿，作為審計工作底 稿的標準參照，從而統一標準，提高效率。

第五、加強重點業務的事中監督

象本次對燃氣公司的審計，目的之一就是要從企業創建初期就開始了解，開始發現問題并解決問題。今后對于重點業務的監督，可再提前一步，從項目前期的可行性論證階段開始便開始關注，并進行事中監督，從而避免事后監督出現的不能全面了解和不能及時控制情形的出現。

第六、密切與集團以及所屬企業財務等相關部門的聯系工作

密切與集團以及所屬企業財務及其他相關部門的關系，對于我們開展工作、增進相互了解，創造良好外部環境有著非常重要的意義。

第七、加強自身審計力量

目前，集團內部審計主要采取的是委托審計方式，委托事務所進行審計并出具報告。盡管委托事務所審計存在客觀性強、人際關系緩沖空間大等優點，但同時也有它的缺點：

1、不能培養內審人員獨當一面的能力；

2、如果主審人員發生變化，勢必存在新人重新了解企業的過程。因此，加大內審隊伍培養非常必要，事務所可以起到一定的幫、傳、帶作用，但不應完全依靠事務所，必須有內審人員的直接參與。

第八、加強業務學習和交流

財務工作是一個非常綜合、知識更新非常快的行業，審 計工作更突出它的手段的多樣性，因此增強業務學習，加強業務交流的重要性不言而喻。另外，對于工程招投標、基建等其他專業知識，也可以通過與專家的交流中得到學習。

以上是我對如何做好集團公司內審工作的一點思考，不足之處請多包涵。衷心祝愿集團公司法律審計部越來越好！

二〇一〇年十二月十六日

第五篇：淺析如何做好內部審計工作

淺析如何做好內部審計工作

關鍵字：經濟管理類

【摘要】在企業監督控制系統中，內部審計是必不可少的組成部分，但該工作長期以來卻沒有得到應有的正視和重視。內部審計在歐美發達國家早已不是什么新名詞，而在我國，卻剛剛得到發展。如何更好地發揮內部審計的作用，本文從以下幾個方面談談自己看法。

【關鍵詞】內部審計監督

一、提高認識，加強對內部審計工作的領導和管理

各單位應成立內部審計機構，有條件的應配備專職審計人員，切實維護好內部審計監督的相對獨立性，保障內審機構的工作經費，改善內審工作人員的工作環境和條件，幫助解決內審工作中遇到的困難和問題，積極發揮內部審計行業自律組織的作用，并對業務交流、人員培訓、內審人員職責等方面作出要求。各單位要切實加強對內部審計工作的領導，督促幫助建立健全內部審計制度，合理安排內部審計計劃，整合內部審計資源，切實維護好內部審計機構和內部審計人員的合法權益，充分調動內部審計人員的積極性和發揮內部審計的作用。

二、加強學習，提高內部審計人員的素質審計是一項政策性強、業務范圍廣、細致復雜的工作，通過不斷加強審計人員的培訓、提高審計人員的思想水平和業務能力，建設好一支職業道德高、專業素質強的隊伍，促使內審工作穩步發展，是加強內部審計質量控制、提高內部審計工作水平的重要保證。首先加強內審人員職業道德教育，使內審人員樹立起獨立、客觀、正直、勤勉的職業道德，嚴格按照內部審計工作規定及相關的法律法規獨立行使審計監督權。其次加強專業知識技能培訓，組織內審人員開展業務交流，積極撰寫審計案例、審計論文，全面提高內審人員的綜合業務素質；第三大力提倡內審人員進行自學，鼓勵內審人員提高學歷層次，參加會計、審計等資格考試，使內審人員能夠及時獲得和掌握與審計相關領域的知識和技能，從而具備獨立的收集、分析、評價和記錄信息的能力；第四要選拔政策水平高、業務能力強的復合型人才從事內部審計工作，通過系統內統一考試，對達不到要求的內審人員要進行培訓和交流。

三、理順實際工作中的操作規范為規范單位的內部審計工作，在實際操作中我們應首先做好內部審計的事前調查工作，明確審計的任務。在執行審計具體的單位前，我們需要從其他相關職能部門了解對被審計單位或審計事項有沒有特殊的要求，在被審計單位的管理中有沒有新的規定。在收集和了解了對被審計單位的基本情況后制定審計計劃、實施方案，確定審計重點。為了保證審計結論的準確性，需建立審計分級復核制度，目的是減少或消除人為審計誤差，及時發現和解決審計過程中遇到的問題，以降低審計風險。在具體操作過程中，可安排同一審計小組的其他人員先完成一級復核，后由審計組長完成二級復核；同時要求審計報告也要經過二級復核后才能發出，以保證審計質量；此外，在審計過程中我們還應該注意關注被審計單位的內部制度的建立、健全和執行情況，評價被審計單位的內部控制制度，對被審計單位的內控薄弱環節在審計報告中提請被審計單位關注和改正。對審計中發現的帶有普遍性、傾向性的問題，要及時向主管單位領導提出審計意見，以便制訂制度、完善相關措施時參考。

四、關注后續審計，提高內部審計效果內部審計的目的不僅僅是實施監督，更重要的是促使幫助被審計單位加強財務管理，規范會計核算，完善相關內部控制制度。在內部審計報告發出后，我們應當重視后續審計。后續審計的目的是了解審計意見的落實情況和幫助被審計單位解決問題，促進被審計單位管理水平的提高，做到堅持審計結論跟蹤檢查，實行結論落實反饋制度，確保查出的問題得到整改，提出的合理化建議得到采納。

五、政府審計機關應加強對內部審計工作的指導首先是加強對內部審計工作的指導。關鍵是總結經驗，加強交流，鼓勵創新，宣揚特表彰先進。其次，加強對內部審計協會的指導，充分發揮協會作為行業組織的作用。

內部審計協會不能辦成官辦的機構或政府組織，協會要發揮特色作用。政府審計機關不要代替他們，要幫他們出主意、解決實際困難。第三，政府審計機關要吸收內部審計經驗、利用內部審計成果。內部審計和國家審計要互相學習、互相促進。對審計問題的處理把握不準時，可及時向政府審計部門請教，力求問題的處理定性準確、規范。

六、明確內部審計工作內容、目標和審計重點結合水利系統實際情況，明確內部審計工作的內容有：檢查財務會計基礎工作、是否實行財務審批一支筆制度、大額支出是否經過集體研究、各單位是否另設帳外帳或小金庫、財務收支是否真實合規、涉及到收費項目單位的“收支兩條線”管理等相關內控制度是否健全、是否按標準和范圍收費、基建項目程序是否合法、工程價款結算是否規范、是否執行有關招投標采購及竣工決算審計規定等；明確內部審計工作目標為逐步完成有事后審計向事前、事中與事前審計相結合的轉變、由以財務收支審計為主向管理審計、效益審計的轉變；確定內部審計工作重點：一是搞好財務收支的真實性、合規性審計，摸清家底，嚴肅查處財務帳目不清、內控制度不嚴等問題；二是認真開展本系統領導人員任期經濟責任審計，審計結果存入個人檔案，為本部門、本單位考核、獎懲和正確評價使用干部提供依據；三是逐步開展水利基建項目工程等專項資金審計，不斷水利專項資金使用的效果和效益。

總之，在新形勢下要更好地做好內審工作，就必須不斷提高自身素質，積極努力工作，逐步完善審計程序和工作制度，加強審計業務基礎管理，積極探索新形勢下內部審計的新手段和新方法，通過這種審計監督形式，及時發現在財務管理等方面的薄弱環節，有針對性地提出加強和完善管理的建議，從而真正發揮內部審計的作用。