第一篇：ZS-JL-005-00物料供應商質(zhì)量體系審計通知單

貴州柏強制藥有限公司

Guizhou Berkin Pharmaceutical Co., Ltd.ZS-JL-005-00

物料供應商質(zhì)量體系審計通知單

公司（廠）：

根據(jù)我公司對物料供應商質(zhì)量體系審計的年度審計計劃的安排，擬定于___年______月日對貴單位質(zhì)量體系進行審計，審計方式為。屆時請作好準備。

審計合格或不合格，將決定你單位是否作為我公司合格物料供應商，請予

以充分重視。

物資部電話:

聯(lián)系人:

貴州柏強制藥有限公司

質(zhì)量部

年月日

注：本記錄來源于ZS-GZ-002-00《物料供應商評估與批準操作規(guī)程》

共 1 頁 第 1 頁

第二篇：審計通知單

審計通知單

□定期

□不定期

月

日

審計單位

審計日期

審計內(nèi)容

配合事項

總經(jīng)理

制單

第三篇：物料供應商的審計制度

物料供應商審計制度

1、提出應進行審計的供應商。根據(jù)GMP規(guī)范的要求，對公司在線產(chǎn)品所需的原料、包裝材料等物料的供應商進行審計。

2、供應商審計組織。供應商審計小組由質(zhì)量副總經(jīng)理或供銷科牽頭，組織生產(chǎn)技術科、生產(chǎn)車間等部門的有關人員參加，成立審計小組。

3、供應商審計方法：可對供應商提供的每批物料進行取樣全面分析，必要時進行生產(chǎn)小試，也可以去供應商廠家進行審計。

4、供應商審計項目：對供應商實行GMP、生產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)定性、技術人員配備、生產(chǎn)設備狀況等情況進行審計，包括：原料的控制情況；生產(chǎn)工藝流程及工藝過程質(zhì)量控制情況；文件及質(zhì)量管理的有關內(nèi)容；質(zhì)量檢驗、儀表、設備控制情況；包裝搬運、儲存、保管、交付過程質(zhì)量控制情況；人員培訓情況；現(xiàn)場管理情況；售前、售后服務情況；廠房環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)境及有關措施；確保供應商提供的原料、包裝材料等物料質(zhì)量的穩(wěn)定性。

5、審計依據(jù)：

5.1、化工產(chǎn)品按化工產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)定。

5.2、藥用包裝材料按藥用包裝材料生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)定。

5.3、原料藥按2005年版中國藥典標準和GMP要求執(zhí)行。

5.4、可參照ISO9000系列標準中有關質(zhì)量管理及質(zhì)量保證標準執(zhí)行。

6、供應商審計報告：對供應商審計結(jié)束后二日內(nèi)，由審計小組出具審計報告，主送總經(jīng)理，抄送各有關部門。審計報告應包括供應商廠名、審計記錄、審計結(jié)果、評價和結(jié)論（合格或不合格），以提供物料供應部門是否在該供應商采購相應物料。

7、復審

7.1、審計合格的供應商應每年復審一次。

7.2、對于連續(xù)出現(xiàn)問題的供應商，可以減少進貨次數(shù)，質(zhì)量問題嚴重的可停止進貨，要求供應商限期整改，到時根據(jù)實際情況復審。

8、供應商審計報告由綜合科進行歸檔。

第四篇：審計應注意事項

審計應注意事項

1、承接業(yè)務時先要對被審計單位的基本情況、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制和外部環(huán)境予以詳細了解，進行風險評估，并填寫風險評估表，簽訂業(yè)務約定書；編制審計計劃。

2、注冊會計師應確定被審計單位的風險評估金額，風險評估金額一旦確定，凡是超過風險評估金額的，則應當實施詳細的實質(zhì)性程序。

3、確認審計重點科目，在審計完成時填寫各科目的審定表。1）貨幣資金：應取得現(xiàn)金盤點表，并進行監(jiān)盤，非報表截止日盤點還要進行倒軋測試；對銀行存款應親自到銀行進行函證；填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2）應收賬款：對重要的、金額較大的客戶應予以函證，函證單應由注冊會計師發(fā)出，對不能回函的應執(zhí)行替代審計程序；對應收賬款的賬齡進行分析，確認其壞賬準備的計提是否合適；分析有貸方余額的項目，作重分類調(diào)整。

3）其他應收款：對重要的、金額較大的客戶和個人應予以函證，函證單應由注冊會計師發(fā)出，對不能回函的應執(zhí)行替代審計程序；對基他應收款的賬齡進行分析，確認其壞賬準備的計提是否合適；分析有貸方余額的項目，作重分類調(diào)整。

4）存貨：應取得被審計單位的存貨盤點表，并進行監(jiān)盤，還應對重要存貨進行倒軋測試；對存貨的余額進行分析性復核以確定余額的構成及總體合理性；檢查存貨入賬基礎的正確性及一貫性、檢查存貨的計價基礎，并進行測試；對大額采購業(yè)務從訂貨追查至到貨驗收、入庫的全過程及合同、憑證、賬簿記錄。

5）長期股權投資：應取得投資協(xié)議及被投資公司的文件資料；確定長期股權投資增減變動的記錄是否完整，檢查本期增加的長期股權投資，追查至原始憑證及相關的文件或決議及被投資單位驗資報告或財務資料等，確認長期股權投資是否符合投資合同、協(xié)議的規(guī)定，會計處理是否正確；檢查本期減少的長期股權投資，追查至原始憑證，確認長期股權投資的處理有合理的理由及授權批準手續(xù)，會計處理是否正確。

6）固定資產(chǎn)：應取得被審計單位的固定資盤點表，對固定資產(chǎn)應進行分析性復核，并實地抽查固定資產(chǎn)，檢查固定資產(chǎn)所有權證明文件，以確定固定資產(chǎn)歸被審計單位所有；對累計折舊金額進行分析性復核，計算復核本期折舊費用計提的正確性，檢查折舊費用分配的合理性；固定資產(chǎn)增減變動時，檢查有關折舊的會計處理。

7）在建工程：應關注本期增加或減少的在建工程，對本增加的在建工程是否全部記錄，本期減少的入賬依據(jù)是否齊全，會計處理是否正確；檢查利息資本化是否正確；實地檢查工程物資，確定其是否存在，并觀察是否有呆滯、積壓物資。

8）固定資產(chǎn)清理：審查固定資產(chǎn)清理的發(fā)生和轉(zhuǎn)銷是否經(jīng)授權批準，相應的會計處理是否正確，是否為長期掛賬。

9）無形資產(chǎn)：檢查無形資產(chǎn)的權屬證書原件，確定無形資產(chǎn)是否存在，并由被審計單位擁有或控制；無形資產(chǎn)本期增加金額較大時，必須對其重點審查，檢查其會計處理是否正確；無形資產(chǎn)本期減少時應取得無形資產(chǎn)處置的相關合同、協(xié)議，檢查其會計處理是否正確。10）短期借款：注冊會計師對銀行借款應親自到銀行進行函證，對內(nèi)增加的短期借款，檢查借款合同，了解借款數(shù)額、借款用途、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并與相關會計記錄相核對；根據(jù)短期借款的利率和期限，檢查被審計單位短期借款的利息計算是否正確；檢查被審計單位用于短期借款的抵押資產(chǎn)的所有權是否屬于企業(yè)。應結(jié)合存款、票據(jù)、抵押一起函證。

11）應付賬款：獲取被審計單位與其供應商之間的對賬單；檢查資產(chǎn)負債表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證，關注其購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間是否合理，檢查債務形成的相關原始憑證，查找有無未及時入賬的應付賬款，確定應付賬款金額的準確性；針對異常或大額交易及重大調(diào)整事項，檢查相關原始憑證和會計記錄，以分析交易的真實性、合理性；分析有借方余額的項目，作重分類調(diào)整。12）其他應付款：判斷選擇金額較大和異常的明細余額,檢查其原始憑證,并考慮向債權人函證；分析有借方余額的項目，作重分類調(diào)整。13）應付職工薪酬：比較被審計單位員工人數(shù)的變動情況，檢查被審計單位各部門各月工資費用的發(fā)生額是否有異常波動；比較本期與上期工資費用總額，要求被審計單位解釋其增減變動原因；比較本期應付職工薪酬余額與上期應付職工薪酬余額，是否有異常變動。14）應交稅金：首次接受委托時，取得被審計單位的納稅鑒定、納稅通知、減免稅批準文件等，了解被審計單位適用的稅種、附加稅費、計稅（費）基礎、稅（費）率，以及征、免、減稅（費）的范圍與期限，連續(xù)接受委托時，關注其變化情況；取得稅務部門匯算清繳或其他確認文件、被審計單位納稅申報資料，分析其有效性；將應交增值稅明細表與被審計單位增值稅納稅申報表進行核對；檢查適用稅率是否符合稅法規(guī)定；.檢查被審計單位獲得稅費減免或返還時的依據(jù)是否充分、合法和有效，會計處理是否正確。

15）長期借款：內(nèi)增加的長期借款，檢查借款合同和授權批準，了解借款數(shù)額、借款條件、借款用途、借款日期、還款期限、借款利率，并與相關會計記錄核對；對內(nèi)減少的長期借款，檢查相關記錄和原始憑證,核實還款數(shù)額，復核長期借款利息；檢查被審計單位抵押長期借款的抵押資產(chǎn)的所有權是否屬于被審計單位，其價值和實際狀況是否與擔保契約中的規(guī)定相一致。

16）實收資本：首次接受委托的客戶，取得歷次驗資報告，將其所載明的投資者名稱、投資方式、投資金額、到賬時間等內(nèi)容與被審計單位歷次實收資本（股本）變動的賬面記錄、會計憑證及附件等核對；檢查出資期限和出資方式、出資額，檢查投資者是否按合同、協(xié)議、章程約定的時間和方式繳付出資額，是否已經(jīng)注冊會計師驗證；檢查實收資本（股本）增減變動的原因，查閱其是否與董事會紀要、補充合同、協(xié)議及其他有關法律性文件的規(guī)定一致，逐筆追查至原始憑證，檢查其會計處理是否正確；審閱公司章程、股東（大）會、董事會會議記錄中有關實收資本（股本）的規(guī)定。收集與實收資本（股本）變動有關的董事會會議紀要、股東（大）會決議、合同、協(xié)議、公司章程及營業(yè)執(zhí)照，公司設立批文、驗資報告等法律性文件，并更新永久性檔案。

17）資本公積：首次接受委托的單位，應對期初的資本公積進行追溯查驗，檢查原始發(fā)生的依據(jù)是否充分；收集與資本公積變動有關的股東（大）會決議、董事會會議紀要、資產(chǎn)評估報告等文件資料，更新永久性檔案；本期發(fā)生增減資本公積的，應對其發(fā)生額逐項審查至原始憑證。

18）盈余公積：收集與盈余公積變動有關的董事會會議紀要、股東（大）會決議以及政府主管部門、財政部門批復等文件資料，進行審閱，并更新永久性檔案；對法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項審查至原始憑證。

19）未分配利潤：將未分配利潤年初數(shù)與上年審定數(shù)核對是否相符；獲取與未分配利潤有關的董事會會議紀要、股東（大）會決議、政府部門批文及有關合同、協(xié)議、公司章程等文件資料；檢查本期未分配利潤變動除凈利潤轉(zhuǎn)入以外的全部相關憑證，結(jié)合所獲取的文件資料，確定其會計處理是否正確；檢查以前損益調(diào)整的內(nèi)容是否真實、合理；對重大調(diào)整事項應逐項核實其發(fā)生原因、依據(jù)和有關資料，復核數(shù)據(jù)的正確性。

20）營業(yè)收入：將本期收入與上期收入進行比較，分析產(chǎn)品銷售的結(jié)構和價格變動是否異常，并分析異常變動的原因；計算本期重要產(chǎn)品的毛利率，與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動，查明原因；比較本期各月各類主營業(yè)務收入的波動情況，分析其變動趨勢是否正常，是否符合被審計單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營規(guī)律，查明異常現(xiàn)象和重大波動的原因；將本期重要產(chǎn)品的毛利率與同行業(yè)企業(yè)進行對比分析，檢查是否存在異常；根據(jù)增值稅發(fā)票申報表或普通發(fā)票，估算全年收入，與實際收入金額比較；實施截止測試；抽取銷售發(fā)票，審查開票、記賬、發(fā)貨日期是否相符，品名、數(shù)量、單價、金額等是否與發(fā)貨單、銷售合同一致。

21）業(yè)務成本：比較當與以前不同品種產(chǎn)品的營業(yè)成本和毛利率，并查明異常情況的原因；比較當與以前各月營業(yè)成本的波動趨勢，并查明異常情況的原因；比較被審計單位與同行業(yè)的毛利率，并查明異常情況的原因；比較當及以前主要產(chǎn)品的單位產(chǎn)品成本，并查明異常情況的原因。檢查營業(yè)成本的內(nèi)容和計算方法是否符合會計準則規(guī)定，前后期是否一致；實施截止測試。22）營業(yè)稅金及附加：檢查城市維護建設稅、教育費附加等項目的計算依據(jù)是否和本期應納增值稅、營業(yè)稅、消費稅合計數(shù)一致，并按規(guī)定適用的稅率或費率計算、復核本期應納城建稅、教育費附加等，檢查會計處理是否正確。

23）銷售費用：計算分析各個月份銷售費用總額及主要項目金額占主營業(yè)務收入的比率，并與上一進行比較，判斷變動的合理性；計算分析各個月份銷售費用中主要項目發(fā)生額及占銷售費用總額的比率，并與上一進行比較，判斷其變動的合理性；檢查銷售傭金支出是否符合規(guī)定，審批手續(xù)是否健全，是否取得有效的原始憑證；抽查重要或異常的銷售費用；實施截止測試。24）管理費用：計算分析管理費用中各項目發(fā)生額及占費用總額的比率，將本期、上期管理費用各主要明細項目作比較分析，判斷其變動的合理性；將管理費用實際金額與預算金額進行比較；比較本期各月份管理費用，對有重大波動和異常情況的項目應查明原因，必要時作適當處理；抽查重要或異常的管理費用，檢查費用的開支標準是否符合有關規(guī)定，計算是否正確，原始憑證是否合法，會計處理是否正確；實施截止性測試。

25）財務費用：檢查利息收入明細賬，確認利息收入的真實性及正確性，根據(jù)借款平均余額、平均利率測算當期利息費用和應付利息，根據(jù)銀行存款平均余額和存款平均利率復核利息收入，結(jié)合銀行借款、應收票據(jù)（貼現(xiàn)息）進行審查。

26）營業(yè)外收入：檢查是否在履行了必要的批準程序，抽查相關原始憑證，審核其內(nèi)容的真實性和依據(jù)的充分性，檢查會計處理是否符合相關規(guī)定，各項政府補助須審查政府的批準文件，實施截止測試。27）營業(yè)外支出：檢查計入營業(yè)外支出的金額和有關會計處理是否正確，檢查是否按管理權限報經(jīng)批準后處理，實施截止測試。

3、編制賬項調(diào)整分錄匯總表、重分類調(diào)整匯總表、未更正錯報匯總表、資產(chǎn)負債表試算平衡表、利潤表試算平衡表。（利用軟件填寫）

4、審計完成后應填寫審計總結(jié)。

5、管理層聲明書要由被審計單位及其負責人、會計負責人簽名蓋章、簽署日期，聲明書的日期通常與審計報告日保持一致。

第五篇：ISO9001質(zhì)量體系認證應做哪些工作

ISO9001質(zhì)量體系認證應做哪些工作

來源: 宏儒顧問發(fā)布時間:2011-04-24大小:16px14px12px

一、應成立以企業(yè)最高管理者為領導的貫標工作小組，選擇咨詢機構和認證機構。

二、進行多層的質(zhì)量認證知識培訓，全面提高員工素質(zhì)。

三、組織撰寫質(zhì)量手冊、程序文件、作業(yè)指導書等質(zhì)量文件，并由企業(yè)領導人簽發(fā)。

四、..一、應成立以企業(yè)最高管理者為領導的貫標工作小組，選擇咨詢機構和認證機構。

二、進行多層的質(zhì)量認證知識培訓，全面提高員工素質(zhì)。

三、組織撰寫質(zhì)量手冊、程序文件、作業(yè)指導書等質(zhì)量文件，并由企業(yè)領導人簽發(fā)。

四、要求員工掌握質(zhì)量體系文件的要求并按要求開展工作。

五、進行質(zhì)量體系內(nèi)部審核，對不符合項進行糾正和預防。

六、在體系穩(wěn)定運行3個月后，向認證機構申請認證。