第一篇：審計(jì)工作的一些體會(huì)

審計(jì)工作心得之點(diǎn)滴

一、從事審計(jì)工作的苦與樂(lè)

二、1．工作很累，但做完一個(gè)項(xiàng)目取得一些成績(jī)的時(shí)候很有成就感。

2．幾十年所學(xué)的知識(shí)與積累的經(jīng)驗(yàn)得到了應(yīng)用，感到很有樂(lè)趣。

3．做好傳、幫、帶，大家共同提高，順利完成任務(wù)，事半功倍。

幾年的審計(jì)工作中，給別人當(dāng)過(guò)助理也帶過(guò)項(xiàng)目，得出了一個(gè)體會(huì)就是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作是靠團(tuán)隊(duì)力量取勝的，因此只有大家共同提高才能完成任務(wù)取得事半功倍的效果。

二、拓展思路用科學(xué)的方法解決審計(jì)中的問(wèn)題

在我們走進(jìn)大學(xué)校門的時(shí)候，入學(xué)第一天老師就告訴我們大學(xué)的教學(xué)與中學(xué)不同，中學(xué)教的是基本技能而大學(xué)教的是一種學(xué)習(xí)方法一種思維方式。舉一反三我們的審計(jì)也是如此，盡管有的人學(xué)了不少有關(guān)審計(jì)的書(shū)本知識(shí)，有的人已經(jīng)通過(guò)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的考試，但做起業(yè)務(wù)來(lái)并不是那么得心應(yīng)手，這是什么呢？我的體會(huì)關(guān)鍵是重技能多重方法少。因?yàn)闀?shū)本知識(shí)是一個(gè)固定的套路，而實(shí)際工作卻是千變?nèi)f化的，如果我們以不變的書(shū)本知識(shí)去應(yīng)對(duì)變化的實(shí)際工作肯定是應(yīng)對(duì)不好的。所以，我們要做好審計(jì)工作必須有一個(gè)科學(xué)的思維方式，一個(gè)好的學(xué)習(xí)方法。今天僅就這方面的問(wèn)題談一些體會(huì)

（一）分析了解企業(yè)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)在聯(lián)系并用于解決審計(jì)工作中的實(shí)際問(wèn)題

企業(yè)會(huì)計(jì)工作是一個(gè)綜合性工作，各個(gè)環(huán)節(jié)是獨(dú)立的但不是孤立的而是相互聯(lián)系的因此在審計(jì)工作中不能孤立的就事論事必須學(xué)會(huì)發(fā)散思維注重事物的內(nèi)部聯(lián)系。

（二）學(xué)會(huì)用辯證的方法去觀察和解決審計(jì)中遇到的問(wèn)題

會(huì)計(jì)學(xué)是一部講辯證法的科學(xué)，因此我們?cè)趯徲?jì)工作中必須學(xué)會(huì)用辯證的方法去觀察和解決企業(yè)的會(huì)計(jì)問(wèn)題。我們?cè)趯W(xué)會(huì)計(jì)學(xué)的時(shí)候?qū)W到這樣一個(gè)原理即有借必有貸借貸必相等，還有一個(gè)通俗一點(diǎn)的講法就是有來(lái)龍就有去脈，也有的老會(huì)計(jì)總結(jié)了這樣一句話就是逢多必少逢少必多，大家看這些說(shuō)法是不是充滿了辯證法嗎，無(wú)疑是一個(gè)辯證法的問(wèn)題。了解了這一點(diǎn)按照辯證的方法去了解并解決審計(jì)中的問(wèn)題就會(huì)迎刃而解。

（三）學(xué)會(huì)在審計(jì)實(shí)務(wù)中抓主要矛盾和主要矛盾的主要方面

（1）什么是年報(bào)審計(jì)中的主要矛盾和主要矛盾的主要方面

就年報(bào)審計(jì)而然時(shí)間緊業(yè)務(wù)量大，要想在有限的時(shí)間內(nèi)既要完成任務(wù)又要保證質(zhì)量這無(wú)疑是一對(duì)矛盾。

那么這對(duì)矛盾中什么是主要矛盾呢？我的體會(huì)是盡管時(shí)間緊人手少但經(jīng)過(guò)我們大家的努力對(duì)于完成任務(wù)來(lái)講是不成為問(wèn)題的。關(guān)鍵是如何在全面完成審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，還要力求達(dá)到一定深度抓好審計(jì)質(zhì)量，因?yàn)閷徲?jì)質(zhì)量是我們會(huì)計(jì)師事務(wù)所的生命線必須抓好，如果不抓好就可能帶來(lái)較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，所以審計(jì)質(zhì)量成為我們整個(gè)年報(bào)審計(jì)中的主要矛盾。

所謂審計(jì)質(zhì)量無(wú)非就是抓住被審計(jì)單位可能存在的問(wèn)題堵塞漏洞規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，那么我們?nèi)绾巫ズ脤徲?jì)質(zhì)量規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)主要矛盾呢？審計(jì)實(shí)務(wù)中我有這樣一個(gè)體會(huì)，即并不是所有的單位所有的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容都是有問(wèn)題的。因此，我們做審計(jì)時(shí)必須具體問(wèn)題具體分析，針對(duì)不同的單位和不同的資產(chǎn)項(xiàng) 1

目，有選擇的對(duì)容易出現(xiàn)問(wèn)題的主要方面的重點(diǎn)問(wèn)題作重點(diǎn)關(guān)注。比如我們對(duì)

于一個(gè)兩級(jí)以上核算單位的二級(jí)生產(chǎn)廠開(kāi)展審計(jì)，這類生產(chǎn)廠與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，從資產(chǎn)到負(fù)債從原料進(jìn)廠到完工產(chǎn)品出廠是很多很具體的，如果我們不加分析地面面俱到眉毛胡子一把抓，在人員有限時(shí)間有限的情況下

就不可避免的出現(xiàn)顧此失彼，主要的未抓住次要的未抓好最終導(dǎo)致貽誤戰(zhàn)機(jī)，任務(wù)完不成質(zhì)量也未抓好。如果我們首先對(duì)其被審計(jì)單位的核算程序進(jìn)行分析，經(jīng)過(guò)分析抓住那些容易出現(xiàn)問(wèn)題的審計(jì)領(lǐng)域的關(guān)鍵點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)，也就是抓住了

年報(bào)審計(jì)中的主要矛盾的主要方面，我們就可以利用較短的時(shí)間抓住主要問(wèn)題，在較大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)較好地完成審計(jì)任務(wù)。

（2）如何抓住抓好主要矛盾的主要方面

前邊已經(jīng)講過(guò)，抓住那些容易出現(xiàn)問(wèn)題的審計(jì)領(lǐng)域的關(guān)鍵點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)，也

就是抓住了年報(bào)審計(jì)中的主要矛盾的主要方面。那么我們?nèi)绾巫プ∽ズ眠@個(gè)問(wèn)

題呢，首先要了解哪些方面容易出現(xiàn)問(wèn)題，我體會(huì)可能出現(xiàn)問(wèn)題的方面很多但

并不是無(wú)規(guī)律可循的。

①按出現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)分析從大的方面講可能出現(xiàn)的問(wèn)題大致有兩個(gè)方面，一是為了某種利益人為調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表；二是疏漏形成的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。

第一，從人為調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表的目的分析可能有兩個(gè)方面，一是為了避稅或

報(bào)告期效益好為下一個(gè)報(bào)告期留有余地，所以要盡量調(diào)低盈利水平虛減利潤(rùn)；

二是為了多提效益工資或?yàn)榱送瓿尚б婵己酥笜?biāo)（或者說(shuō)為了政績(jī)效應(yīng)）而報(bào)

告期效益較差，所以就盡量調(diào)高盈利水平虛增利潤(rùn)。這就是我們年報(bào)審計(jì)必須

抓住的主要問(wèn)題，也就是年報(bào)審計(jì)中應(yīng)該抓住的主要矛盾的主要方面。

第二，因疏漏形成的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，一般情況下被審計(jì)單位自己發(fā)現(xiàn)后就會(huì)主

動(dòng)進(jìn)行修正，即或一時(shí)未被發(fā)現(xiàn)我們?cè)趯徲?jì)時(shí)查出這類問(wèn)題難度也不會(huì)很大。

而人為調(diào)整是有準(zhǔn)備的，其調(diào)整是作了技術(shù)處理的要想查出來(lái)難度相應(yīng)就會(huì)大

一些，所以我們也應(yīng)有相應(yīng)的對(duì)策。這種對(duì)策來(lái)源于對(duì)可能存在的問(wèn)題有一個(gè)

基本準(zhǔn)確的分析判斷，只有這樣才可能做到有的放矢。

②按可能出現(xiàn)上述問(wèn)題的范圍大致可以從以下兩個(gè)方面來(lái)考慮。

第一，按業(yè)務(wù)循環(huán)分有采購(gòu)與付款循環(huán)，生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)，銷售與收款循

環(huán)，投資與融資循環(huán)等幾個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域需要在年報(bào)審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注。

第二，按被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)分，如被審計(jì)單位是一個(gè)兩級(jí)以上核算的大單位需在年

報(bào)審計(jì)中關(guān)注的主要業(yè)務(wù)范圍大致可有以下幾個(gè)方面。

Ⅰ.二級(jí)主生產(chǎn)廠應(yīng)關(guān)注的方向

a.生產(chǎn)成本的歸集、完工產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)

b.期末期初在產(chǎn)品庫(kù)存量及核算內(nèi)容

e.原輔材料的出入庫(kù)的計(jì)量和暫估入庫(kù)及計(jì)價(jià)

d.大型工具的攤銷方法

e.存貨的盤點(diǎn)

f.制造費(fèi)用的歸集

g.固定資產(chǎn)折舊及在建工程轉(zhuǎn)固問(wèn)題

Ⅱ.物資管理部門主要應(yīng)關(guān)注方向：

a.采購(gòu)成本及倉(cāng)庫(kù)管理費(fèi)用

b.原輔材料的出入庫(kù)的計(jì)量及計(jì)價(jià)

c.材料成本差異的結(jié)轉(zhuǎn)

d.存貨的盤點(diǎn)

e.應(yīng)付帳款及預(yù)付帳款

Ⅲ.銷售部門主要關(guān)注方向：

a.銷售收入的確認(rèn)

b.產(chǎn)成品出入庫(kù)的計(jì)價(jià)

c.銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)

d.產(chǎn)成品的盤點(diǎn)

e.應(yīng)收帳款及預(yù)收帳款

f.銷售費(fèi)用的歸集

Ⅳ.費(fèi)用單位

a.管理費(fèi)用及費(fèi)用的開(kāi)支范圍

b.其他應(yīng)收、應(yīng)付款

Ⅴ.本部

a.生產(chǎn)成本的匯總歸集與還原

b.期間費(fèi)用的歸集

c.借款費(fèi)用的費(fèi)用化和資本化

d.往來(lái)帳款

e.在建工程

（四）審計(jì)案例分析

總結(jié)出自己認(rèn)為可行的方法就應(yīng)用它來(lái)解決實(shí)際問(wèn)題來(lái)檢驗(yàn)它。這里僅就

生產(chǎn)企業(yè)的審計(jì)重點(diǎn)生產(chǎn)成本和銷售收入與銷售成本的審計(jì)談一些體會(huì)。

1．生產(chǎn)成本審計(jì)的意義

生產(chǎn)成本審計(jì)是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品以及不同

產(chǎn)品之間應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用按成本項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)，以確認(rèn)各種產(chǎn)

品成本是否真實(shí)、合理。

生產(chǎn)成本的審計(jì)所以是我們審計(jì)的重點(diǎn)，這是因?yàn)樯a(chǎn)成本是人為調(diào)節(jié)盈

利水平的關(guān)鍵點(diǎn)。一是因?yàn)樗w的費(fèi)用范圍寬泛，即包括料、工、費(fèi)等諸多

內(nèi)容；二是核算環(huán)節(jié)多從投料開(kāi)始到完工產(chǎn)品入庫(kù)經(jīng)過(guò)多道環(huán)節(jié)；由于以上兩

個(gè)方面的原因比較容易將其費(fèi)用分散，從不同費(fèi)用范圍與核算環(huán)節(jié)將其所要調(diào)

整的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整入帳，進(jìn)而被解釋的合情合理不容易被發(fā)現(xiàn)。我們?cè)趯徲?jì)時(shí)

應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)發(fā)現(xiàn)的線索和從其他方面得到成本費(fèi)用失控或舞弊的信

息，應(yīng)對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)加強(qiáng)審查力度。此外，由于成本費(fèi)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高，審計(jì)中

務(wù)必謹(jǐn)慎行事，通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，并在制定成本費(fèi)用審計(jì)

計(jì)劃目標(biāo)時(shí)，針對(duì)具體問(wèn)題采取具體而有效的審計(jì)方法尋求一個(gè)最佳的成本效

益點(diǎn)，以便用盡量少的工作量，獲得能夠滿足審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)期望值的檢查風(fēng)險(xiǎn)的要

求。

2．生產(chǎn)成本審計(jì)的策略

要想達(dá)到用盡量少的工作量，獲得能夠滿足審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)期望值的檢查風(fēng)險(xiǎn)的要求。我們無(wú)論采用制度導(dǎo)向式審計(jì)，還是采用結(jié)果導(dǎo)向式審計(jì)，都必須建立

在對(duì)成本費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)、支出范圍以及有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則十分熟悉的基礎(chǔ)上，以之作為評(píng)價(jià)被審成本費(fèi)用項(xiàng)目是否合規(guī)、合法的主要依據(jù)，分析研

究成本費(fèi)用核算與管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，作為詳細(xì)審查的突破口。

⑴按規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則合理劃分前后期的成本費(fèi)用界限使費(fèi)

用的發(fā)生期與受益期相匹配。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入

所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。

因此我們?cè)趯徲?jì)中應(yīng)當(dāng)區(qū)分產(chǎn)品成本與期間費(fèi)用，分別確定其審計(jì)對(duì)象與

審計(jì)的時(shí)間范圍進(jìn)行審計(jì)，以化繁為簡(jiǎn)、化難為易。產(chǎn)品成本的審計(jì)對(duì)象應(yīng)是

該產(chǎn)品所應(yīng)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)耗費(fèi)；審計(jì)的時(shí)間范圍是客觀的產(chǎn)品生產(chǎn)周期；而期間

費(fèi)用審計(jì)的對(duì)象則是報(bào)告期內(nèi)為取得當(dāng)期收入發(fā)生的實(shí)際耗費(fèi)。

⑵對(duì)產(chǎn)品成本審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)審查在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的計(jì)算是否正確，制造費(fèi)用在各種產(chǎn)品間的分配是否合理；對(duì)期間費(fèi)用審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)審查費(fèi)用支出

是否合規(guī)、合法。

⑶由于產(chǎn)品成本與期間費(fèi)用性質(zhì)不同，在運(yùn)用對(duì)比分析法具體審計(jì)時(shí)，應(yīng)

體現(xiàn)其差異。期間費(fèi)用審計(jì)一般需要對(duì)各種費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目支出逐一進(jìn)行；產(chǎn)

品成本審計(jì)，由于品種型號(hào)繁多，而且計(jì)算方法相同，因此只需采用抽審的方

法。

3．生產(chǎn)成本審計(jì)中常見(jiàn)的錯(cuò)弊表現(xiàn)形式及應(yīng)采用的審計(jì)方法。

⑴虛增成本少計(jì)利潤(rùn)的表現(xiàn)形式及審計(jì)方法

①在歸集直接材料成本時(shí)，將不屬于本期產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的材料費(fèi)用支出列

作本期成本項(xiàng)目。如將應(yīng)由幾個(gè)月產(chǎn)品成本分?jǐn)偟脑⑤o材料、燃料費(fèi)用一次

列入當(dāng)期的產(chǎn)品成本項(xiàng)目；或在最后兩個(gè)月突擊領(lǐng)料即以領(lǐng)代耗，將其直接計(jì)

入生產(chǎn)成本導(dǎo)致虛增本期產(chǎn)品成本，形成帳外物資存貨帳實(shí)不符；

②用加大單位產(chǎn)成品所耗本步驟半成品的數(shù)量，來(lái)加大上一步驟轉(zhuǎn)入下一

步驟的半成品成本，加大了完工產(chǎn)品成本。

這種情況可審閱生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和生產(chǎn)成本計(jì)算單并計(jì)算分析，看該產(chǎn)品前

后期單位成本自制半成品的消耗定額，與本期單位成本消耗量進(jìn)行對(duì)比是否有

異常；也可看自制半成品明細(xì)賬中期末余額是否為紅字，或自制半成品盤點(diǎn)表

數(shù)量與金額是否匹配，對(duì)造成紅字的原因或數(shù)量與金額不匹配的應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查

核實(shí)其原因。總之針對(duì)上述問(wèn)題的審計(jì)，必須對(duì)被查單位的產(chǎn)品生產(chǎn)、工藝過(guò)

程等要有清楚的了解在此基礎(chǔ)上查清問(wèn)題找到癥結(jié)所在。

③將購(gòu)入固定資產(chǎn)的費(fèi)用作為大型工具攤?cè)肷a(chǎn)成本這個(gè)問(wèn)題可通過(guò)審閱

生產(chǎn)成本計(jì)算單計(jì)算出單位產(chǎn)品消耗量再查詢生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的消耗指標(biāo)完

成情況和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核定額找出問(wèn)題之所在。

④將自營(yíng)建造工程領(lǐng)用的材料計(jì)入產(chǎn)品成本直接材料費(fèi)中；對(duì)這類問(wèn)題，首先要審閱企業(yè)“在建工程”的明細(xì)賬，根據(jù)“在建工程”明細(xì)賬的記錄，進(jìn)

行業(yè)務(wù)內(nèi)容分析，從工程成本的材料成本水平發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，進(jìn)一步查證成本計(jì)算

明細(xì)賬和材料發(fā)出分配表，確定并解決問(wèn)題。

上述做法違反了權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，和成本費(fèi)用開(kāi)支范圍目的是遲納所得

稅，把資金留在企業(yè)內(nèi)部使用。同時(shí)也影響了出庫(kù)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的真實(shí)性；后

者則是弄虛做假虛增產(chǎn)品成本進(jìn)而隱匿利潤(rùn)，給下期留余地。

上述談到的情況是在已經(jīng)了解了存在的問(wèn)題，而根據(jù)其不同問(wèn)題的不同特

點(diǎn)而采用不同的審計(jì)方法。如國(guó)我們剛進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)尚不了解哪些方面存在問(wèn)題，則可采用分析性復(fù)核的方法，即在審閱產(chǎn)品成本時(shí)，按以下程序進(jìn)行審計(jì)：

第一，通過(guò)了解工藝流程分析企業(yè)生產(chǎn)成本核算規(guī)程或?qū)嶋H核算程序是否

符合企業(yè)生產(chǎn)的實(shí)際情況

第二，閱讀企業(yè)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表了解企業(yè)的產(chǎn)量計(jì)劃及各項(xiàng)消耗指標(biāo)的定額水平和各項(xiàng)指

標(biāo)的完成情況

第三，閱讀企業(yè)以前年度及報(bào)告期各月的生產(chǎn)成本報(bào)表，了解企業(yè)產(chǎn)品成本前后期的變動(dòng)情況和趨勢(shì)，并與生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)月報(bào)進(jìn)行對(duì)比，了解兩個(gè)環(huán)節(jié)的報(bào)表是否一致；

第四，對(duì)與生產(chǎn)成本相關(guān)的總帳、明細(xì)帳、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行帳帳核對(duì)，帳證核對(duì)，帳表核對(duì)。

總之針對(duì)上述問(wèn)題的審計(jì)，必須對(duì)被審單位的產(chǎn)品生產(chǎn)、工藝過(guò)程等要有

清楚的了解，只有在此基礎(chǔ)上才可能查清問(wèn)題。

⑵少計(jì)成本虛增利潤(rùn)的表現(xiàn)形式及審計(jì)方法。

①將應(yīng)計(jì)入當(dāng)期產(chǎn)品成本的已耗用的自制半成品、原、燃材料，不辦理出

庫(kù)手續(xù)或辦理了出庫(kù)手續(xù)而不計(jì)入產(chǎn)品成本掛在往來(lái)賬上。

②將應(yīng)計(jì)入本期生產(chǎn)成本的直接動(dòng)力費(fèi)計(jì)入下期產(chǎn)品成本。

③虛擬在產(chǎn)品數(shù)量，將不該計(jì)入在產(chǎn)品的成本計(jì)入在產(chǎn)品，少計(jì)完工產(chǎn)品成本。

④將已完工的廢品的成本計(jì)入在產(chǎn)品。

上述問(wèn)題的審計(jì)方法與前邊已經(jīng)談過(guò)的虛增成本少計(jì)利潤(rùn)的審計(jì)方法應(yīng)是一個(gè)互為逆向的問(wèn)題這里就不再詳細(xì)談了。

4．產(chǎn)品銷售收入及銷售成本的審計(jì)

⑴產(chǎn)品銷售收入是指企業(yè)在銷售商品的日常活動(dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益的流

入，產(chǎn)品銷售收入審計(jì)就是對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入真實(shí)性、合法性和正確性的審查。

目前我們所負(fù)責(zé)審計(jì)的工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售收入包括產(chǎn)成品、自制半成品等取得的收入。產(chǎn)品銷售收入的審計(jì)內(nèi)容主要是銷售計(jì)劃或合同執(zhí)行情況的審計(jì)，產(chǎn)品銷售收入真實(shí)、正確和合法性的審計(jì)。后者可以進(jìn)一步分成銷售收入會(huì)計(jì)核算審計(jì)和銷售業(yè)務(wù)的審計(jì)。

⑵產(chǎn)品銷售收入審計(jì)的策略

我們?cè)趯徲?jì)企業(yè)產(chǎn)品銷售收入時(shí)，可依據(jù)以下策略進(jìn)行：

①要審評(píng)產(chǎn)品銷售收入內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性和有效性。產(chǎn)品銷售收入

對(duì)工業(yè)企業(yè)

來(lái)說(shuō)是主要的收入來(lái)源，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響；同時(shí)銷售收入的交易發(fā)生頻繁，而且數(shù)額通常很大，如果控制不嚴(yán)容易發(fā)生差錯(cuò)和舞弊，為了估計(jì)可能存在于產(chǎn)品銷售收入中的重要錯(cuò)誤和舞弊的可能性，我們必須確定產(chǎn)品銷售收入內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的漏洞或薄弱環(huán)節(jié)，估計(jì)其所可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)日后進(jìn)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試所產(chǎn)生的影響，并采取措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在所能接受的范圍之內(nèi)。如果被審單位的銷售量較低或售價(jià)極高，即使內(nèi)部控制是健全有效的，也最好進(jìn)行廣泛的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

②要結(jié)合產(chǎn)品銷售收入審計(jì)的特點(diǎn)，對(duì)銷售收入、銷售成本、產(chǎn)成品、應(yīng)

收賬款、銀行存款等有關(guān)賬戶，以及收入預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析性檢查。一般如果收入與相關(guān)賬戶之間的關(guān)系以及各期的收入存在異常情況，則收入環(huán)節(jié)的控制可能存在一些問(wèn)題，需要擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍。

⑶企業(yè)會(huì)計(jì)核算在產(chǎn)品銷售收入核算上常見(jiàn)的錯(cuò)弊

產(chǎn)品銷售收入會(huì)計(jì)核算真實(shí)性的審計(jì)產(chǎn)成品、自制半成品的銷售收入的會(huì)計(jì)核算都包括銷售收入何時(shí)入賬、怎樣入賬、入賬多少三個(gè)方面。要保證銷售收入會(huì)計(jì)核算真實(shí)、可靠，就必須使這三個(gè)方面都正確、無(wú)誤。因此，審計(jì)應(yīng)從這三方面入手。

①改變產(chǎn)品銷售收入入賬時(shí)間

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在發(fā)出商品，同時(shí)收訖貨款或取得索取價(jià)款憑據(jù)時(shí)，作為銷售收入的入賬時(shí)間。但有些企業(yè)為達(dá)到某種目的，如減

少或擴(kuò)大當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)效益、推遲納稅等，人為改變銷售入賬時(shí)間。我們?cè)诓樽C上述問(wèn)題時(shí)，首先應(yīng)審閱“產(chǎn)品銷售收入”

明細(xì)賬摘要記錄，調(diào)閱有關(guān)原始憑證和記賬憑證，根據(jù)所附的發(fā)運(yùn)證明、收貨證明，確定其發(fā)出日期，根據(jù)所附的托收回單、送款單等確定其收款依據(jù)，以此判斷其入賬時(shí)間是否正確，②多記或少記產(chǎn)品銷售收入的入賬金額。有些企業(yè)隨意多記或少記銷售收入金額，表現(xiàn)在：將應(yīng)反映在銷售收入賬戶的部分金額反映在“應(yīng)付賬款”或“其他應(yīng)付款”賬戶；未按規(guī)定的賬務(wù)處理原則入賬，漏記銷售收入，如銷售商品時(shí)，以“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”賬戶與“庫(kù)存產(chǎn)成品”相對(duì)應(yīng)，直接抵減“產(chǎn)成品”，造成收入少計(jì)，收益少計(jì)。對(duì)于上述問(wèn)題，應(yīng)查閱“產(chǎn)品銷售收入”明細(xì)賬記錄并調(diào)閱有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，檢查其賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確，同時(shí)審核其原始憑證，看賬賬是否相符，內(nèi)容是否正確。

③掩蓋正常的銷售收入

有些企業(yè)混淆各種收入的界限，將正常的收入作為其他收入處理，影響了有關(guān)指標(biāo)的真實(shí)性。對(duì)這類問(wèn)題，可以通過(guò)查閱會(huì)計(jì)憑證發(fā)現(xiàn)線索，特別是檢查原始憑證的內(nèi)容，看證證是否相符。

④虛增虛減銷售收入

為了達(dá)到多計(jì)或少計(jì)當(dāng)期收益的目的，有些企業(yè)人為地通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”“應(yīng)收賬款”等賬戶虛增虛減銷售收入。對(duì)此，可以通過(guò)對(duì)比企業(yè)各期銷售收入有無(wú)明顯變化來(lái)發(fā)現(xiàn)線索，必要時(shí)查閱產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬，再進(jìn)一步調(diào)閱有關(guān)的記賬憑證和原始憑證。

⑤故意隱匿收入

有些企業(yè)人為地將企業(yè)正常的銷售收入反映在“應(yīng)付賬款”中，作為其他企業(yè)的暫存款處理，將記賬聯(lián)單獨(dú)存放，造成當(dāng)期收入減少，利潤(rùn)減少，從而達(dá)到為下個(gè)會(huì)計(jì)期間留有余地或少交稅的目的。對(duì)于這類問(wèn)題，首先可以對(duì)比前后各期損益表，看銷售收入有無(wú)明顯減少情況，其次，查閱“銀行存款”日記賬記錄，了解對(duì)應(yīng)賬戶，并進(jìn)一步調(diào)閱有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，檢查其原始憑證的種類及內(nèi)容。

⑥隨意處理銷售折扣及折讓

按規(guī)定工業(yè)企業(yè)發(fā)生的銷售折扣及折讓應(yīng)抵減產(chǎn)品銷售收入項(xiàng)目，在實(shí)際工作中，存在著處理不規(guī)范、不合理的情況。對(duì)上述問(wèn)題，應(yīng)通過(guò)審閱雙方簽訂的合同、詢問(wèn)當(dāng)事人，查閱有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等方式發(fā)現(xiàn)線索，并在此基礎(chǔ)上作進(jìn)一步調(diào)查，如折扣和折讓的審批手續(xù)是否齊全、有無(wú)隨意確定折扣率情況等。

⑦銷貨退回的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤

按規(guī)定，不論是本年度的銷貨退回，還是以前年度的銷貨退回均應(yīng)沖減當(dāng)月銷售收入。在實(shí)際工作中存在一些問(wèn)題，如有些企業(yè)對(duì)退回商品不入賬，形成賬外物資，有些企業(yè)銷貨退回時(shí)不沖減銷售收入，而是作為往來(lái)款項(xiàng)處理，還有些企業(yè)虛擬退貨業(yè)務(wù)等。對(duì)上述問(wèn)題，應(yīng)通過(guò)查閱“銀行存款”日記賬入手，審查對(duì)方科目、摘要內(nèi)容，必要時(shí)查閱有關(guān)原始憑證和記賬憑證，看證證是否相符。

⑷企業(yè)會(huì)計(jì)在產(chǎn)品銷售成本核算上常見(jiàn)的錯(cuò)弊

產(chǎn)品銷售成本指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的成本。其審計(jì)主要是產(chǎn)品發(fā)出成本計(jì)算的合規(guī)性、真實(shí)性和正確性。但實(shí)際中企業(yè)常有違規(guī)的情況發(fā)生大致可有以下兩個(gè)方面。

①隨意改變產(chǎn)品銷售成本的計(jì)價(jià)方法。

按規(guī)定，產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)采用前后期一致的計(jì)價(jià)方法根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)對(duì)產(chǎn)品的銷售發(fā)出，應(yīng)依照具體情況，采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ?jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。現(xiàn)行制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇使用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等計(jì)算發(fā)出產(chǎn)品的實(shí)際成本。成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)方法一經(jīng)確定，在年度內(nèi)不準(zhǔn)變更，以保持年度內(nèi)的一致性，平時(shí)按計(jì)劃成本和售價(jià)轉(zhuǎn)賬的，期末應(yīng)調(diào)整為實(shí)際成本。但實(shí)際中有的單位為了少計(jì)或多計(jì)利潤(rùn)則不按規(guī)定的計(jì)價(jià)方法計(jì)價(jià)為此，應(yīng)首先查明企業(yè)采用哪種方法計(jì)算發(fā)出產(chǎn)品的成本，確定這種方法是否合規(guī)，前后期使用的方法是否一致，根據(jù)產(chǎn)成品明細(xì)賬結(jié)轉(zhuǎn)成本的有關(guān)憑證，進(jìn)行審計(jì)復(fù)算。

②按計(jì)劃成本計(jì)算該產(chǎn)品成本的企業(yè)通過(guò)多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本差異調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

審計(jì)存貨發(fā)出成本差異計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)的合規(guī)性和正確性。有的企業(yè)對(duì)存發(fā)出采用計(jì)劃成本和售價(jià)金額進(jìn)行核算，在采用上述核算方法時(shí)，其各種存貨收入、發(fā)出和結(jié)算都是按計(jì)劃成本和售價(jià)進(jìn)行反映的，它們與實(shí)際成本的差額是通過(guò)“產(chǎn)品成本差異”和”等科目進(jìn)行核算的產(chǎn)成品的發(fā)出成本是通過(guò)扣除它應(yīng)負(fù)擔(dān)的產(chǎn)品成本差異來(lái)計(jì)算實(shí)際發(fā)出成本的。但往往企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品的成本差異，要想發(fā)現(xiàn)這種情況審計(jì)時(shí)應(yīng)注意查明企業(yè)是否按期計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)成本差異并在庫(kù)存產(chǎn)成品和發(fā)出產(chǎn)成品之間按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算分?jǐn)偂?/p>

③違反配比原則，只記收入賬，不轉(zhuǎn)成本，多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，虛增或虛減利潤(rùn)

對(duì)于這一點(diǎn)在審計(jì)中要注意審計(jì)產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則。可通過(guò)審閱“產(chǎn)品銷售成本”明細(xì)賬，并與“產(chǎn)成品”明細(xì)賬、“分期收款發(fā)出商品”等明細(xì)賬相核對(duì)，檢查實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量及入賬時(shí)間是否一致來(lái)發(fā)現(xiàn)是否存在上述問(wèn)題是否遵循了收入與其相關(guān)成本、費(fèi)用相互配合的原則。如發(fā)現(xiàn)存在違反配比原則，只記收入賬，不轉(zhuǎn)成本，多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，進(jìn)行更為詳盡的審查。

錯(cuò)誤之處懇請(qǐng)批評(píng)指正。

第二篇：審計(jì)工作感悟體會(huì)

審計(jì)工作感悟體會(huì)

在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心指導(dǎo)和同事的支持幫助下，前不久，我有幸被記三等功，這是一份來(lái)之不易的榮譽(yù)，也是一份記憶深刻的榮譽(yù)，讓我對(duì)20**年充滿感恩。但榮譽(yù)代表過(guò)去，新的征程又在等著我去開(kāi)拓進(jìn)取，20**，我要從心出發(fā)!第一顆，是我的感恩之心。感恩組織的培養(yǎng)讓我成長(zhǎng)，沒(méi)有沃土，一顆種子開(kāi)不出嬌艷的花朵，沒(méi)有這么多年的歷練，我也不可能從一個(gè)懵懂無(wú)知的審計(jì)新人到駕輕就熟的業(yè)務(wù)骨干;

感恩領(lǐng)導(dǎo)的包容讓我成熟，做得不夠好的時(shí)候沒(méi)有苛責(zé)，而是鼓勵(lì)，有小情緒的時(shí)候沒(méi)有計(jì)較，而是安慰，讓我有機(jī)會(huì)從一次次的挫敗中一點(diǎn)點(diǎn)的積累，慢慢從任性、固執(zhí)變得看待事情更加全面、通透;

感恩投資處這個(gè)大家庭讓我綻放，人在一起是聚會(huì)，心在一起才是團(tuán)隊(duì)，能夠身處在這個(gè)和諧友愛(ài)的團(tuán)隊(duì)是一件多么幸運(yùn)的事情，我們每個(gè)人都不完美，但也各有所長(zhǎng)，哪怕隔著審計(jì)組也會(huì)互通有無(wú)、互幫互助，前輩們毫無(wú)保留，小輩們不遺余力，這樣風(fēng)清氣正、心齊氣順的集體是我積蓄能量的沃土;

感恩每一個(gè)曾經(jīng)一起并肩戰(zhàn)斗的隊(duì)友，感謝我的審計(jì)之路上有你們的陪伴!第二顆，是我的熱愛(ài)之心。一開(kāi)始，我覺(jué)得審計(jì)這項(xiàng)工作真的很難，接觸的事情復(fù)雜，接觸的人也復(fù)雜，所以并沒(méi)有對(duì)她一見(jiàn)鐘情，而當(dāng)我第一次拿到存放公款的個(gè)人銀行卡，當(dāng)我第一次在保險(xiǎn)柜看到上百萬(wàn)的小金庫(kù)余款，當(dāng)我第一次見(jiàn)到有人主動(dòng)退回違法所得，那時(shí)覺(jué)得自己就像奧特曼一樣，成為了正義的化身，也就在那時(shí)，我對(duì)審計(jì)工作的愛(ài)也在悄悄滋長(zhǎng)，沒(méi)有熱愛(ài)也就沒(méi)有全心全意的付出，記得有次正好在“看海”的暴雨天過(guò)來(lái)加班，到單位已是全身濕透，就這樣忙著把手頭的活兒干完，才發(fā)現(xiàn)衣服早已在身上晾干……每一次的付出更讓這份熱愛(ài)生根、發(fā)芽……對(duì)于一件鐘愛(ài)的事情，再苦再累也能體會(huì)到其中的樂(lè)趣，沉下心來(lái)仔細(xì)琢磨，每每都能從一些小細(xì)節(jié)中發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡，可能是合同里一句突兀的條款，可能是對(duì)賬單里一個(gè)異常的單位名稱，可能是發(fā)票本中一個(gè)斷掉的號(hào)碼，每到這時(shí)就像初戀的感覺(jué)一樣，有點(diǎn)小緊張、有點(diǎn)小興奮，即使有時(shí)到最后發(fā)現(xiàn)只是虛驚一場(chǎng)，但這過(guò)程中絲絲入扣的分析，抽絲剝繭的推理，小心謹(jǐn)慎的求證已經(jīng)能夠讓我收獲良多，也學(xué)會(huì)了感受過(guò)程中的點(diǎn)點(diǎn)滴滴。

第三顆，是我們奮發(fā)有為的決心。也許，我們的20**年不夠精彩，但是我們也曾躊躇滿志迎難而上，我們也曾跌跌撞撞在探索中前行，我們也曾拼盡全力只為保證審計(jì)質(zhì)效，盡管我們沒(méi)有做出最好的效果，沒(méi)有取得最好的成果，當(dāng)然，我們也不會(huì)止步于這樣的結(jié)果，我們將帶著責(zé)任心、進(jìn)取心、事業(yè)心在20**年揚(yáng)帆起航：

以責(zé)任心提升執(zhí)行力。緊緊圍繞全局工作重點(diǎn)，助力“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，深入調(diào)查化債重點(diǎn)單位，深化大調(diào)研大調(diào)查成果，提高投資績(jī)效，防范金融風(fēng)險(xiǎn);

聚焦軍運(yùn)會(huì)，服務(wù)重點(diǎn)項(xiàng)目，保障軍運(yùn)會(huì)場(chǎng)館設(shè)施的建設(shè)質(zhì)量和工程進(jìn)度;

協(xié)同推動(dòng)鄉(xiāng)村振興，關(guān)注鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略政策措施落實(shí)情況，提高村鎮(zhèn)資金使用的規(guī)范性和效益性，促進(jìn)鄉(xiāng)村建設(shè)有序發(fā)展。我們勢(shì)必舉全處之力，突出重點(diǎn)，精準(zhǔn)發(fā)力，高標(biāo)準(zhǔn)完成計(jì)劃的審計(jì)項(xiàng)目。

以進(jìn)取心提升創(chuàng)新力。如果一個(gè)項(xiàng)目只有一份審計(jì)報(bào)告，那只是幫被審單位做了一次內(nèi)審，只有通過(guò)打造高質(zhì)量的專報(bào)、移送、要情等，進(jìn)一步深化審計(jì)成果，才能充分發(fā)揮審計(jì)職能，進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)效。因此，我們站位要高，做好市委、市政府的謀士，開(kāi)拓思路，轉(zhuǎn)換角度，建言獻(xiàn)策，促進(jìn)建章立制;

我們把關(guān)要嚴(yán)，做好經(jīng)濟(jì)發(fā)展的衛(wèi)士，積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)平臺(tái)資源以及先進(jìn)的技術(shù)手段盡可能將重大問(wèn)題查深查透，移送高質(zhì)量的案件線索，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

以事業(yè)心提升戰(zhàn)斗力。審計(jì)不僅是一份工作，更是一份事業(yè)，而年輕人是這份事業(yè)的生力軍。為保持團(tuán)隊(duì)的活力，提升團(tuán)隊(duì)的整體實(shí)力，我們不斷優(yōu)化項(xiàng)目人員配置，讓積極向上的年輕人作為主力先鋒，經(jīng)驗(yàn)豐富的處長(zhǎng)們保駕護(hù)航，既保證審計(jì)質(zhì)量，又給年輕人充分鍛煉的機(jī)會(huì)和施展才華的舞臺(tái)。只有培養(yǎng)一批能打硬仗，能啃硬骨頭的接班人才能讓審計(jì)事業(yè)更好的傳承和發(fā)展。

新的時(shí)代賦予了審計(jì)工作新的責(zé)任和使命，20**年，我們已經(jīng)站在了新的歷史起點(diǎn)，20**年，讓我們重新出發(fā)，從心出發(fā)，開(kāi)啟審計(jì)之路新征程，書(shū)寫審計(jì)事業(yè)新篇章!

第三篇：二甲審計(jì)工作體會(huì)

關(guān)于縣級(jí)“二甲”醫(yī)院審計(jì)工作的體會(huì)

2015-06-15 11:40:15 來(lái)源:衛(wèi)生內(nèi)部審計(jì)網(wǎng) 作者:魏方明 【大 中 小】 瀏覽:71次 評(píng)論:0條

江西省德安縣人民醫(yī)院審計(jì)科

隨著醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督已經(jīng)成為醫(yī)院進(jìn)行現(xiàn)代化管理的一種重要手段，并且由“經(jīng)濟(jì)監(jiān)督”向“經(jīng)濟(jì)控制”轉(zhuǎn)變，通過(guò)對(duì)醫(yī)院預(yù)算、內(nèi)控制度、專項(xiàng)資金、固定資產(chǎn)投資、基建項(xiàng)目等重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的效益審計(jì)，促進(jìn)醫(yī)院管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高。近年來(lái)，德安縣人民醫(yī)院內(nèi)審工作緊緊圍繞醫(yī)院中心工作，科學(xué)整合審計(jì)資源，創(chuàng)新審計(jì)思路，有效拓展審計(jì)領(lǐng)域，做到管理與服務(wù)并重，以審計(jì)促社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益同步增長(zhǎng)的大好局面。

貫徹科學(xué)發(fā)展觀，建立和諧醫(yī)院，作為醫(yī)院內(nèi)審部門，最根本的一條是全面履行審計(jì)職責(zé)，提高審計(jì)監(jiān)督能力，說(shuō)到底就是在審計(jì)工作中要嚴(yán)要求、高標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，提高審計(jì)質(zhì)量為也是審計(jì)服務(wù)構(gòu)建和諧社醫(yī)院、體現(xiàn)服務(wù)水平的根本要求”。

為了確保審計(jì)質(zhì)量，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)多年來(lái)始終強(qiáng)化依法審計(jì)意識(shí)，牢固豎立依法審計(jì)、依法監(jiān)督、在工作中自覺(jué)遵守、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作要求和審計(jì)程序，克服審計(jì)過(guò)程中的隨意性，做到審計(jì)程序合法、審計(jì)行為規(guī)范、審計(jì)問(wèn)題定性準(zhǔn)確、審計(jì)結(jié)論客觀公正。堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)思路，從醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)工作中心出發(fā)，重點(diǎn)著眼于對(duì)加強(qiáng)各類資金管理能力、提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益等事項(xiàng)的審計(jì)并取得了顯著的效益。例如醫(yī)院在后勤物質(zhì)采購(gòu)上，4年前支出一直居高不下，且?guī)齑娣e壓太多，有的能用幾十年。通過(guò)審計(jì)參與，進(jìn)行招標(biāo)，從而大大降低了支出：2009年審減率47.2%(個(gè)別品種審減率達(dá)78.5%);2010年審減率21.5%;2011年審減率17.6%。

近年來(lái)審計(jì)科按照院領(lǐng)導(dǎo)“扎緊口袋”、“關(guān)口前移”的要求，使審計(jì)工作做到“三個(gè)提前”：一是位置提前，二是時(shí)間提前、三是工作提前，實(shí)行事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)的全過(guò)程審計(jì)，對(duì)需要審計(jì)的費(fèi)用支出活動(dòng)都提前介入，以確保醫(yī)院資金的使用安全和使用效果。規(guī)范了物資采購(gòu)程序和采購(gòu)行為，參與了醫(yī)院的材料設(shè)備采購(gòu)、零星維修基建工程等招標(biāo)比價(jià)或跟蹤詢價(jià)活動(dòng)，審計(jì)工作進(jìn)一步加強(qiáng)，審計(jì)的項(xiàng)目、范圍不斷拓寬，在厲行節(jié)約方面取得了明顯效果。從2009年到目前參與招標(biāo)比價(jià)工作124次，參與議價(jià)采購(gòu)物品64批次，涉及180多個(gè)供應(yīng)商，完成專項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)124項(xiàng)，接審各種物資采購(gòu)、基建維修等總額338.77萬(wàn)元，在總務(wù)和財(cái)務(wù)等部門的通力合作下，審減金額26.18萬(wàn)元，審減幅度為9.98%，最高審減率達(dá)40.8%，為醫(yī)院節(jié)約了大量資金。

今天在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展下，醫(yī)院作為一個(gè)服務(wù)的“窗口”行業(yè)，要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展，必須建立優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的科學(xué)管理模式，作為醫(yī)院管理機(jī)制重要環(huán)節(jié)的審計(jì)部門更應(yīng)起很大的作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院被推向市場(chǎng)，醫(yī)院的生存不再取決于上級(jí)主管部門的意志，而是取決于市場(chǎng)對(duì)醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價(jià)廉的醫(yī)療服務(wù)，市場(chǎng)決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開(kāi)展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向廣大患者提供醫(yī)療服務(wù)，必然會(huì)消耗一定的人力、財(cái)力和物力，因此醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)過(guò)程也就是資源耗費(fèi)的過(guò)程，同時(shí)也是成本的形成過(guò)程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因?yàn)槊吭黾右辉某杀静粌H會(huì)增加病人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而且會(huì)減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長(zhǎng)期發(fā)展，成本問(wèn)題解決不好，醫(yī)院的效益就沒(méi)有保障，競(jìng)爭(zhēng)力也會(huì)變得低下。因此，院內(nèi)審工作把醫(yī)療服務(wù)成本作為基本審計(jì)，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問(wèn)題、重大問(wèn)題，找到損失浪費(fèi)的主要表現(xiàn)、癥結(jié)所在，做好綜合分析，針對(duì)存在的問(wèn)題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進(jìn)醫(yī)院有效節(jié)約與合理利用資源，降低成本，從而大大提高了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，為促進(jìn)醫(yī)院的和諧發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)，為爭(zhēng)創(chuàng)“二甲”醫(yī)院提供有力保證。

第四篇：審計(jì)工作體會(huì)

審計(jì)工作體會(huì)(精選多篇)

會(huì)計(jì)是反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)管理工作。會(huì)計(jì)工作對(duì)于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，有著不可或缺的作用。

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，會(huì)計(jì)工作已成為包括政府部門、投資者、債權(quán)人以及其他各個(gè)方面了解和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的重要信息來(lái)源，成為指導(dǎo)社會(huì)資源合理流動(dòng)，保障

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。長(zhǎng)期的會(huì)計(jì)審計(jì)工作實(shí)踐，不僅使我充分認(rèn)識(shí)了會(huì)計(jì)工作在社會(huì)主義經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)中的重要地位和所發(fā)揮出來(lái)的重大作用，更使我深切體會(huì)到：要做好會(huì)計(jì)審計(jì)工作，不僅要刻苦鉆研，精通業(yè)務(wù)，而且要堅(jiān)持原則，做到公開(kāi)，公平，公正服務(wù)。

會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)和作用可以從三個(gè)方面來(lái)反映：

一、會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要

會(huì)計(jì)信息是經(jīng)濟(jì)決策的依據(jù)，也是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門制定經(jīng)濟(jì)政策，進(jìn)行宏觀調(diào)控的依據(jù)。

第一、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)。政府部門的重要職能之一就是通過(guò)制定法律、法規(guī)來(lái)規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，并對(duì)企業(yè)法律、法規(guī)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。第二、政府部門通過(guò)宏觀控，制定并實(shí)施包括財(cái)務(wù)政策、稅收政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、福利政策等在內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策，才能有效地避免市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所固有的盲目和無(wú)序，從而保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定地發(fā)展。第三、稅收是財(cái)政

收入的主要來(lái)源，國(guó)家在制定稅法，進(jìn)行稅收征管時(shí)，一般都要以會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，在會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行必要調(diào)整，會(huì)計(jì)信息是國(guó)家稅收管理的重要依據(jù)。

二、會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要

企業(yè)處于一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，與其他各個(gè)方面有著密切的聯(lián)系，會(huì)計(jì)要為企業(yè)內(nèi)外部各有關(guān)方面了解其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量提供信息，具體包括企業(yè)所控制資源的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，資產(chǎn)的流動(dòng)性，償債能力，盈利水平，現(xiàn)金流量等等。

第一、會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)滿足投資者進(jìn)行投資決策的需要，以便投資者評(píng)價(jià)一個(gè)項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，從而決定投資取向。第二、會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)滿足債權(quán)人進(jìn)行信貸決策的需要，以便債權(quán)人評(píng)價(jià)企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，分析企業(yè)能否到期還本付息。第三、會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)有助于企業(yè)的供貨單位和客戶進(jìn)行商業(yè)決策，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、會(huì)計(jì)信息應(yīng)滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的高低直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，競(jìng)爭(zhēng)能力和發(fā)展前景，而財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量信息，既是管理會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)，同時(shí)也是內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的直接信息來(lái)源。

第一、會(huì)計(jì)信息有助于包括融資戰(zhàn)略、技術(shù)創(chuàng)新、市場(chǎng)營(yíng)銷等在內(nèi)的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的研究和制定。第二、會(huì)計(jì)信息有助于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本、資金、人才、質(zhì)量等各個(gè)方面的管理工作，為各項(xiàng)職能管理提供必要信息，做好參謀，當(dāng)好助手。第三，會(huì)計(jì)信息有助于防范和化解信用風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮會(huì)計(jì)信息的預(yù)警作用。

會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)是為包括所有者在內(nèi)的各方面提供經(jīng)濟(jì)決策所需要的信息，而會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低是評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)工作成敗的標(biāo)準(zhǔn)，因此，為確保會(huì)計(jì)信息達(dá)到高質(zhì)量的水準(zhǔn)，需要我們會(huì)

計(jì)工作者必須熟練掌握會(huì)計(jì)理論知識(shí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。只有掌握了過(guò)硬的專業(yè)知識(shí)，才能準(zhǔn)確及時(shí)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，客觀完整地提供會(huì)計(jì)信息。只有高質(zhì)量的會(huì)計(jì)工作，才能正確為社會(huì)各界提供完整無(wú)缺的信息。

但是，作為從事會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，我們除了要具備一個(gè)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)工作者的條件外，還必須熟練掌握審計(jì)專業(yè)的知識(shí)，否則，審計(jì)將成為一句空話。有了過(guò)硬的業(yè)務(wù)知識(shí)，還必須要有過(guò)硬的思想素質(zhì)，即堅(jiān)持原則，堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的立場(chǎng)。

因?yàn)槲覀兊墓ぷ鞑粌H僅只局限于對(duì)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況的審計(jì)，更因?yàn)槲覀兊膶徲?jì)信息可以直接為社會(huì)各界服務(wù)。如果我們不堅(jiān)持原則，對(duì)企業(yè)的虛假成份不予以揭露，就有可能導(dǎo)致國(guó)家制定的有關(guān)政策失誤，也有可能對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)造成一定程度的影響。如：證券市場(chǎng)中震驚全國(guó)的“湖北板塊”神話的破滅，就是由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有正確

履行中介行業(yè)的職責(zé)，出具了虛假的審計(jì)報(bào)告，給廣大證券投資者以“繁榮”的假象，結(jié)果既給自己也給國(guó)家、投資者、企業(yè)都造成不可彌補(bǔ)的損失。

因此作為會(huì)計(jì)審計(jì)工作者于人于己于事我們都必須既要刻苦鉆研專業(yè)知識(shí)、熟悉業(yè)務(wù)，又要堅(jiān)持執(zhí)業(yè)原則，努力做到公開(kāi)、公平，公正服務(wù)。

對(duì)市局稅收?qǐng)?zhí)法督察和專項(xiàng)審計(jì)

工作的幾點(diǎn)體會(huì)

尊敬的市局領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁：

大家好！

市局對(duì)我局開(kāi)展了執(zhí)法督察和專項(xiàng)審計(jì)，現(xiàn)將幾點(diǎn)體會(huì)向大家匯報(bào)如下：

一、執(zhí)法督審使我局全員思想實(shí)現(xiàn)了三個(gè)轉(zhuǎn)變

一是轉(zhuǎn)變了對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任的“淡化”思想。近年來(lái)，我局組織執(zhí)法檢查都是由縣局抽調(diào)人員到基層檢查，一來(lái)檢查人員抹不開(kāi)面子，面上的問(wèn)題點(diǎn)到為止，涉及執(zhí)法責(zé)任的問(wèn)題查找不徹底；管理員也認(rèn)為檢查的都是熟人，查出來(lái)

也不過(guò)說(shuō)兩句，責(zé)任這根弦始終繃不緊。這次市局組織執(zhí)法督審領(lǐng)導(dǎo)重視、方案明晰、措施具體，市局專門召開(kāi)會(huì)議，法規(guī)處領(lǐng)導(dǎo)多次到一線督導(dǎo)工作，檢查組也組織干部開(kāi)展查前告知，專門到納稅人經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所調(diào)查核實(shí)，使每名干部都認(rèn)識(shí)到這次檢查是要?jiǎng)诱娓瘢瑢?duì)查出的問(wèn)題就要按追究標(biāo)準(zhǔn)對(duì)號(hào)入座，思想觸動(dòng)很大。

二是轉(zhuǎn)變了對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)整改、追究的“麻木”思想。特別是執(zhí)法責(zé)任制自動(dòng)考核系統(tǒng)應(yīng)用以來(lái)，對(duì)監(jiān)控出的問(wèn)題通報(bào)的多，較真的少；追究的多，思想教育少；形式上問(wèn)責(zé)多，使干部認(rèn)識(shí)到責(zé)任重大的措施少；一些干部認(rèn)為執(zhí)法責(zé)任追究不過(guò)就是發(fā)個(gè)

通報(bào)、罰個(gè)錢，沒(méi)啥大不了。雖然監(jiān)控問(wèn)題的逐年減少，但仍有一些問(wèn)題屢查屢犯，沒(méi)有從根本上整改到位。市局執(zhí)法督審組通過(guò)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行歸納梳理，組織干部逐條查找原因，追溯問(wèn)題產(chǎn)生的根源，使干部認(rèn)識(shí)逐漸清晰，所

有問(wèn)題都源于履職盡責(zé)不到位，都有相應(yīng)的追究標(biāo)準(zhǔn)，搞好執(zhí)法工作，必須在省、市局的規(guī)程框架內(nèi)，認(rèn)真履職盡責(zé)。一些干部對(duì)檢查組查出的問(wèn)題，積極要求征管科的同志給他們補(bǔ)課，做到整改問(wèn)題不過(guò)夜，對(duì)執(zhí)法督審給予了高度關(guān)注。

三是轉(zhuǎn)變了對(duì)內(nèi)審工作的“走過(guò)場(chǎng)”思想。由于縣局對(duì)內(nèi)審工作認(rèn)識(shí)存在偏頗，認(rèn)為內(nèi)審是查領(lǐng)導(dǎo)，一般都由計(jì)會(huì)科填個(gè)表格了事。而此次執(zhí)法督審中，復(fù)興區(qū)局檢查組以省局多次到該局指導(dǎo)工作中總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)為教材，耐心細(xì)致幫助我局查找問(wèn)題，積極主動(dòng)為整改問(wèn)題提供指導(dǎo)，設(shè)身處地與領(lǐng)導(dǎo)和同志們溝通思想，使我局對(duì)執(zhí)法督審工作有了新的認(rèn)識(shí)。

二、執(zhí)法督審讓我局找到了工作中存在的四個(gè)薄弱環(huán)節(jié) 一是征管基礎(chǔ)工作較為薄弱。此次執(zhí)法督審查出的11大類140多條次的問(wèn)題中，涉及管理崗位的占86%，特別是基礎(chǔ)管理的納稅輔導(dǎo)

環(huán)節(jié)查出的問(wèn)題為最，如車房土表錄入數(shù)據(jù)核實(shí)不認(rèn)真、稅款限繳時(shí)間仍然存在錯(cuò)誤。源于管理員責(zé)任淡化和納稅人遵從度仍然不高引發(fā)的逾期輔導(dǎo)、逾期申報(bào)未責(zé)令限改和征收人員未按規(guī)定應(yīng)用征管應(yīng)用系統(tǒng)引發(fā)的代開(kāi)發(fā)票未征收所得稅、房產(chǎn)稅等，這些征管基礎(chǔ)環(huán)節(jié)應(yīng)做的好工作直接影響了執(zhí)法質(zhì)量和

征管質(zhì)效的提高。

二是征管協(xié)作機(jī)制較為薄弱。定額為零、逾期輔導(dǎo)、有地方稅登記信息未輔導(dǎo)房產(chǎn)稅、土地使用稅、純地稅戶未輔導(dǎo)營(yíng)業(yè)稅等均由征收、管理兩個(gè)崗位協(xié)作機(jī)制不夠相關(guān)。如果進(jìn)一步規(guī)范兩個(gè)崗位之間的信息溝通、工作協(xié)調(diào)、相互提醒等項(xiàng)工作，完全可以避免以上執(zhí)法過(guò)錯(cuò)發(fā)生。

三是對(duì)重點(diǎn)稅源管控較為薄弱。本次執(zhí)法督審改變過(guò)去對(duì)重點(diǎn)稅源檢查的方法，專門協(xié)調(diào)稽查局骨干，采取調(diào)帳檢查與現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)相結(jié)合、集中約談與重點(diǎn)突破相結(jié)合實(shí)施檢查，共抽查我局房

地產(chǎn)企業(yè)4戶，對(duì)其改變房屋屬性少計(jì)收入、銷售地下室、車庫(kù)收入單獨(dú)計(jì)帳等過(guò)去難以查處的問(wèn)題得到徹底解決，既發(fā)現(xiàn)了我局管控工作的薄弱環(huán)節(jié)，又使配合檢查的干部增長(zhǎng)了見(jiàn)識(shí)，學(xué)到了科學(xué)有效的檢查和管控方法。

四是對(duì)政府采購(gòu)工作管理較為薄弱。由于現(xiàn)身說(shuō)法，挖掘問(wèn)題較為深入，使我局對(duì)政府采購(gòu)工作實(shí)現(xiàn)了重新認(rèn)識(shí)，重新定位。改變了過(guò)去對(duì)本縣政府采購(gòu)與省、市局政府采購(gòu)兩方面的模糊認(rèn)識(shí)。

三、執(zhí)法督審促我局稅收?qǐng)?zhí)法工作初步實(shí)現(xiàn)了兩個(gè)規(guī)范 一是更加注重細(xì)節(jié)，征管基礎(chǔ)管理實(shí)現(xiàn)了規(guī)范化。

二是更加注重協(xié)作，征管查聯(lián)動(dòng)機(jī)制實(shí)現(xiàn)了規(guī)范化。為減少由于征收、管理、稽查信息溝通、工作協(xié)作不暢引發(fā)的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)發(fā)生，我局組織相關(guān)單位重新學(xué)習(xí)市局相關(guān)文件，并結(jié)合查出的

問(wèn)題對(duì)號(hào)查找，并將每月一次的征管查聯(lián)席會(huì)進(jìn)一步細(xì)化，要求各崗位對(duì)

自身業(yè)務(wù)限制難以解決的問(wèn)題可隨時(shí)啟動(dòng)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，相關(guān)單位必須及時(shí)提供支持。

提高干部責(zé)任意識(shí)，杜絕執(zhí)法過(guò)錯(cuò)發(fā)生不可能一蹴而就，我局將以此次市局執(zhí)法督審工作為契機(jī)，進(jìn)一步細(xì)化工作措施、理順工作機(jī)制，在規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法工作上不繼探索研究，努力提高我局的稅收?qǐng)?zhí)法水平和征管質(zhì)效。

以上匯報(bào)，不當(dāng)之處請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)和同志們批評(píng)指正。

謝謝！

文章標(biāo)題：做好內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)體會(huì)與建議

當(dāng)今的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展，知識(shí)更新速度飛快，放眼看去，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能已從查錯(cuò)防弊發(fā)展成為價(jià)值增值型的服務(wù)，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)賦予內(nèi)部審計(jì)的新定義是“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的運(yùn)作，它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化 的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。那么，作為一名內(nèi)部審計(jì)人員，為了更好地開(kāi)展和實(shí)施審計(jì)工作，必須與時(shí)俱進(jìn)，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節(jié)奏，求新求變，適時(shí)地調(diào)整內(nèi)部審計(jì)工作的中心與重點(diǎn)，才能為企業(yè)管理者服務(wù)。下面是本人從事審計(jì)工作的幾點(diǎn)粗淺的體會(huì)與建議。

一、加大事前審計(jì)和事中審計(jì)的力度，事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)要有機(jī)的結(jié)合

事后審計(jì)只能查錯(cuò)糾錯(cuò)，不能防患于未然，且事后改正費(fèi)時(shí)費(fèi)力，同時(shí)對(duì)不可避免的損失也無(wú)能為力。只有將審計(jì)關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計(jì)和事中審計(jì)的時(shí)效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn)，防微杜漸，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會(huì)起到事半功倍的作用。例：2014新開(kāi)展的對(duì)拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計(jì)簽證，物資公司注銷前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理，已證明取得了很好的效果。

下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計(jì)與事中審計(jì)工作范圍及深度，并將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，全過(guò)程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的預(yù)警、預(yù)報(bào)系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，力爭(zhēng)將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì)，突出服務(wù)職能，做好企業(yè)的“內(nèi)參”

“天時(shí)”是指內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)直接受經(jīng)營(yíng)者領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計(jì)職權(quán)，保證了審計(jì)結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)。“地利”是指內(nèi)部審計(jì)身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)人員長(zhǎng)期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務(wù)，工作時(shí)間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時(shí)隨地開(kāi)展工

作，比外部審計(jì)更深入、更徹底，可清除外部審計(jì)容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”。“人和”是指內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)向性。審計(jì)處屬于公司的管理職能部門，作為企業(yè)一員，必視維護(hù)企業(yè)利益為己任，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計(jì)達(dá)不到也不可替代的。

例：審計(jì)處近幾年針對(duì)企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計(jì)與處理，就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)改制清除了障礙，將公司損失降到最低。

三、將財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸

企業(yè)改制以來(lái)，內(nèi)部管理不斷完善，公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài)，各部門及公司實(shí)體經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，；同時(shí)，由于審計(jì)工作逐年深入，會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到控制，如果再單純?nèi)ソ衣哆`紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，片面強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能，管理中的

差錯(cuò)漏洞難以從賬面反映，將會(huì)大大削弱審計(jì)的服務(wù)職能，必須及時(shí)將財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸，來(lái)彌補(bǔ)這些不足。

審計(jì)工作若要達(dá)到提高管理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，必須將管理審計(jì)作為今后的核心和發(fā)展方向，管理審計(jì)立足點(diǎn)高，定位在“管理、效益”四個(gè)字上，它以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程和內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析，提出改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

四、加大審計(jì)人員對(duì)海晶內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝等相關(guān)知識(shí)及程序的學(xué)習(xí)及熟悉，提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)技能

俗話說(shuō)“工欲善其勢(shì)，必先利其器”，內(nèi)部審計(jì)人員在不斷更新審計(jì)專業(yè)知識(shí)與技能的同時(shí)，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場(chǎng)營(yíng)銷等知識(shí)，只有掌握全面的知識(shí)，才會(huì)“高屋建瓴”地全方位、全過(guò)程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計(jì)成果，真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。

正如國(guó)家審計(jì)署李金華審計(jì)長(zhǎng)在《論國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)》一文中指出的“內(nèi)部審計(jì)就其性質(zhì)來(lái)看，它是一種管理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動(dòng)，是代表管理權(quán)的審計(jì)，是內(nèi)部控制的重要組成部分”。“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn)，就是為你所在的部門、單位加強(qiáng)管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)”。我們審計(jì)人員會(huì)牢牢記住這些干好本職工作的。

《做好內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)體會(huì)與建議》來(lái)源于xiexiebang.com，歡迎閱讀做好內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)體會(huì)與建議。

為加強(qiáng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的督查審計(jì)，規(guī)范工程建設(shè)行為，控制工程造價(jià)投資，結(jié)合x(chóng)x公司房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的特點(diǎn)。淺談跟蹤審計(jì)工作體會(huì)。

跟蹤審計(jì)目的。工程建設(shè)期間涉及工程造價(jià)的工作方法、程序、成果等內(nèi)容的一切活動(dòng)及上述工作內(nèi)容的真實(shí)性、規(guī)范性、合法性和一致性應(yīng)列入工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)范圍，由咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)委托單位就審計(jì)內(nèi)容作出獨(dú)立審計(jì)評(píng)價(jià)。

跟

蹤審計(jì)定位。開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在工程建設(shè)期間委托咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)提供跟蹤審計(jì)服務(wù)，發(fā)揮監(jiān)控、咨詢、參謀、審核作用。咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)的跟蹤審計(jì)服務(wù)，是指對(duì)跟蹤審計(jì)的工作以書(shū)面形式獨(dú)立發(fā)表分析、詢價(jià)的建議和審核意見(jiàn)，并完成各類內(nèi)容、各時(shí)間段審計(jì)報(bào)告。

跟蹤審計(jì)范圍。第一，工程施工前期準(zhǔn)備階段。工程建設(shè)前期土地受讓、地上建筑物拆遷賠償、地下隱蔽工程處置；建設(shè)項(xiàng)目的工程委托設(shè)計(jì)和其他內(nèi)容的咨詢服務(wù)；建設(shè)項(xiàng)目的前期報(bào)建審批和各項(xiàng)規(guī)費(fèi)的繳納；工程建設(shè)期間工程預(yù)算編制、招投標(biāo)、招標(biāo)文件編制、工程造價(jià)審計(jì)等活動(dòng)；工程建設(shè)前期“三通一平”、臨時(shí)設(shè)施設(shè)備建設(shè)的投資活動(dòng)；參與工程現(xiàn)場(chǎng)踏勘和補(bǔ)遺及答疑會(huì)議；參與工程各類合同條款編制。第二，工程施工期間階段。監(jiān)督合同簽署、履約、轉(zhuǎn)讓、終止的行為；涉及工程造價(jià)調(diào)整的工程設(shè)計(jì)變更技術(shù)聯(lián)系單；涉及工程造價(jià)調(diào)整的工程量變更現(xiàn)場(chǎng)簽證單；參與設(shè)計(jì)、施工、安全等實(shí)施方案及技術(shù)交底會(huì)議紀(jì)要；材料設(shè)備采購(gòu)的合理、合法、合規(guī)性；特殊材料、無(wú)價(jià)材料、定牌核價(jià)材料的計(jì)量、計(jì)價(jià)、工料分析和綜合組價(jià)依據(jù)；工程建設(shè)期間涉及工程造價(jià)變更的各類簽證、洽談紀(jì)要及證明書(shū)；審核工程進(jìn)度用款計(jì)劃編制、審核、撥付；工程建設(shè)期間施工單位、工程監(jiān)理單位提出涉及工程造價(jià)的變更必要性；開(kāi)發(fā)項(xiàng)目建設(shè)成本控制有關(guān)的估價(jià)、審核工作；工程造價(jià)管理工作缺陷的評(píng)估及扣款意見(jiàn)；工程造價(jià)預(yù)算、決算、結(jié)算爭(zhēng)議及矛盾擱置議題。第三，工程施工竣工決算階段。合同履

行過(guò)程質(zhì)量、進(jìn)度、安全、違約責(zé)任和獎(jiǎng)勵(lì)措施的執(zhí)行評(píng)估；工程竣工資料、工程竣工決算計(jì)算書(shū)、決算書(shū)、結(jié)算書(shū)的完整性、真實(shí)性、正確性。

跟蹤審計(jì)方法。跟蹤審計(jì)以“全面咨詢、突出重點(diǎn)”為宜，遵循“跟蹤咨詢、分期報(bào)告、及時(shí)反饋、提出建議”的思路，根據(jù)階段節(jié)點(diǎn)審計(jì)辦法，依照工程施工前期準(zhǔn)備階段、工程施工期間階段和工程施工竣工決算階段等建設(shè)全過(guò)程的三個(gè)階段，抓住項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程節(jié)點(diǎn)和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，采用定期審計(jì)和重點(diǎn)審計(jì)、定期審計(jì)和定點(diǎn)審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。其審計(jì)方式主要采用審閱法，并輔以事實(shí)過(guò)程的現(xiàn)場(chǎng)檢查、核實(shí)計(jì)算、審核、調(diào)查相關(guān)意見(jiàn)和建議。跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)主審人對(duì)委托人提出的聯(lián)系單內(nèi)容回復(fù)處理，一般事項(xiàng)不超過(guò)5個(gè)工作日、重要事項(xiàng)不超過(guò)2個(gè)工作日、緊急事項(xiàng)不超過(guò)2小時(shí)出具審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)單位在正式進(jìn)入工作前應(yīng)組成審計(jì)組，確定審計(jì)組組長(zhǎng)、主審，選派審計(jì)人員。并明確

分工，建立審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。審計(jì)組組長(zhǎng)每二個(gè)月組織建設(shè)方及相關(guān)人員主持一次審計(jì)內(nèi)容的建議、意見(jiàn)及執(zhí)行落實(shí)情況的專題例會(huì)，并完成審計(jì)雙月度報(bào)告。

跟蹤審計(jì)回顧。隨著寧房公司開(kāi)發(fā)規(guī)模的擴(kuò)大、產(chǎn)品質(zhì)量的提高和新材料的應(yīng)用，現(xiàn)有公司造價(jià)管理人員配置和業(yè)務(wù)的覆蓋面已不能滿足實(shí)際工作需要，因此公司造價(jià)管理工作從業(yè)務(wù)型轉(zhuǎn)向了管理型，側(cè)重加強(qiáng)對(duì)審計(jì)方的協(xié)調(diào)工作。依靠跟蹤審計(jì)單位信息資源的支撐對(duì)造價(jià)變化控制作出了較好處置，尤其對(duì)工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度影響較大且事后不能審計(jì)或?qū)徲?jì)難度較大的內(nèi)容，作為跟蹤審計(jì)重點(diǎn)。另外把工程造價(jià)從事后決算向事前鎖定轉(zhuǎn)移，把工程項(xiàng)目成本控制的重心由事后靜態(tài)控制向事前的動(dòng)態(tài)控制轉(zhuǎn)移。其次，實(shí)際工作操作中對(duì)與施工企業(yè)的焦點(diǎn)矛盾以及以往久拖未決問(wèn)題在跟蹤審計(jì)配合下得以迅速解決，跟蹤審計(jì)人員的管理深度比以前

自行管理明顯加強(qiáng)。再次，為了項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量、安全等原因往往被忽視或減弱造價(jià)控制意識(shí)，通過(guò)跟蹤審計(jì)的監(jiān)管，工程造價(jià)變更的規(guī)范性、合理性做法得到改善。使公司內(nèi)部自覺(jué)地對(duì)涉及工程造價(jià)的工作方法、程序、成果等內(nèi)容納入跟蹤審計(jì)范圍。

做好內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)體會(huì)與建議

成縣索池學(xué)區(qū)王瑋

當(dāng)今的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展，知識(shí)更新速度飛快，給內(nèi)部審計(jì)也賦予了新定義：“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于改進(jìn)組織的運(yùn)作，它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。那么，作為一名財(cái)務(wù)人員，為了更好地開(kāi)展和配合實(shí)施審計(jì)工作，必須與時(shí)俱進(jìn)，把好脈搏，緊跟節(jié)奏，求新求變，適時(shí)地調(diào)整工作的中心與重點(diǎn)，才能更好地為管理決策者服務(wù)。下面是本

人學(xué)習(xí)《內(nèi)部審計(jì)條例》的幾點(diǎn)粗淺的體會(huì)與建議。

一、加大事前審計(jì)和事中審計(jì)的力度，事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)要有機(jī)的結(jié)合

事后審計(jì)只能查錯(cuò)糾錯(cuò)，不能防患于未然，且事后改正費(fèi)時(shí)費(fèi)力，同時(shí)對(duì)不可避免的損失也無(wú)能為力。只有將審計(jì)關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計(jì)和事中審計(jì)的時(shí)效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn)，防微杜漸，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，對(duì)單位內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會(huì)起到事半功倍的作用。

應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計(jì)與事中審計(jì)工作范圍及深度，并將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，全過(guò)程、全方

位參與到財(cái)務(wù)管理中去，形成有效的預(yù)警、預(yù)報(bào)系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，力爭(zhēng)將管理中的隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為學(xué)校教育教學(xué)工作順利運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì)，突出服務(wù)職能，做好決策者的“內(nèi)參”

“天時(shí)”是指內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)直接受管理者領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計(jì)職權(quán)，保證了審計(jì)結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)。“地利”是指財(cái)務(wù)人員身處財(cái)務(wù)管理的角色，長(zhǎng)期立足于具體崗位，熟悉業(yè)務(wù)，工作時(shí)間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時(shí)隨地開(kāi)展工作，比外部審計(jì)更深入、更徹底，可清除外部審計(jì)容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”。“人和”是指內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)向性。

三、將財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸

義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)撥款以來(lái)，內(nèi)部管理不斷完善，經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，同時(shí)會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到保證，如果再單純?nèi)ソ衣哆`紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，片面強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能，管理

中的差錯(cuò)漏洞難以從賬面反映，將會(huì)大大削弱審計(jì)的服務(wù)職能，必須及時(shí)將財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸，來(lái)彌補(bǔ)這些不足。

審計(jì)工作若要達(dá)到提高管理水平目標(biāo)，必須將管理審計(jì)作為今后的核心和發(fā)展方向，管理審計(jì)立足點(diǎn)高，定位在“管理、效益”四個(gè)字上，它以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，親身經(jīng)歷財(cái)務(wù)的運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析，提出改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的有序正常開(kāi)展。

四、加大財(cái)務(wù)管理人員相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)技能提高

俗話說(shuō)“工欲善其勢(shì)，必先利其器”，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員必須不斷更新審計(jì)專業(yè)知識(shí)與技能，真正當(dāng)好財(cái)務(wù)管理工作的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。

正如國(guó)家審計(jì)署李金華審計(jì)長(zhǎng)在《論國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)》一文中指出的“內(nèi)部審計(jì)就其性質(zhì)來(lái)看，它是一種管

理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動(dòng)，是代表管理權(quán)的審計(jì)，是內(nèi)部控制的重要組成部分”。“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn)，就是為你所在的部門、單位加強(qiáng)管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)”。我們財(cái)務(wù)人員會(huì)牢牢記住這些干好本職工作的。

第五篇：淺談做好會(huì)計(jì)審計(jì)工作的體會(huì)

會(huì)計(jì)是反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)管理工作。會(huì)計(jì)工作對(duì)于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，有著不可或缺的作用。

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，會(huì)計(jì)工作已成為包括政府部門、投資者、債權(quán)人以及其他各個(gè)方面了解和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的重要信息來(lái)源，成為指導(dǎo)社會(huì)資源合理流動(dòng)，保障

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。長(zhǎng)期的會(huì)計(jì)審計(jì)工作實(shí)踐，不僅使我充分認(rèn)識(shí)了會(huì)計(jì)工作在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要地位和所發(fā)揮出來(lái)的重大作用，更使我深切體會(huì)到：要做好會(huì)計(jì)審計(jì)工作，不僅要刻苦鉆研，精通業(yè)務(wù)，而且要堅(jiān)持原則，做到公開(kāi)，公平，公正服務(wù)。

會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)和作用可以從三個(gè)方面來(lái)反映：

一、會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要

會(huì)計(jì)信息是經(jīng)濟(jì)決策的依據(jù)，也是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門制定經(jīng)濟(jì)政策，進(jìn)行宏觀調(diào)控的依據(jù)。

第一、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)。政府部門的重要職能之一就是通過(guò)制定法律、法規(guī)來(lái)規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，并對(duì)企業(yè)法律、法規(guī)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。第二、政府部門通過(guò)宏觀控，制定并實(shí)施包括財(cái)務(wù)政策、稅收政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、福利政策等在內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策，才能有效地避免市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所固有的盲目和無(wú)序，從而保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定地發(fā)展。第三、稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源，國(guó)家在制定稅法，進(jìn)行稅收征管時(shí)，一般都要以會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，在會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行必要調(diào)整，會(huì)計(jì)信息是國(guó)家稅收管理的重要依據(jù)。

二、會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要

企業(yè)處于一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，與其他各個(gè)方面有著密切的聯(lián)系，會(huì)計(jì)要為企業(yè)內(nèi)外部各有關(guān)方面了解其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量提供信息，具體包括企業(yè)所控制資源的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，資產(chǎn)的流動(dòng)性，償債能力，盈利水平，現(xiàn)金流量等等。

第一、會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)滿足投資者進(jìn)行投資決策的需要，以便投資者評(píng)價(jià)一個(gè)項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，從而決定投資取向。第二、會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)滿足債權(quán)人進(jìn)行信貸決策的需要，以便債權(quán)人評(píng)價(jià)企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，分析企業(yè)能否到期還本付息。第三、會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)有助于企業(yè)的供貨單位和客戶進(jìn)行商業(yè)決策，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、會(huì)計(jì)信息應(yīng)滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的高低直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，競(jìng)爭(zhēng)能力和發(fā)展前景，而財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量信息，既是管理會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)，同時(shí)也是內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的直接信息來(lái)源。

第一、會(huì)計(jì)信息有助于包括融資戰(zhàn)略、技術(shù)創(chuàng)新、市場(chǎng)營(yíng)銷等在內(nèi)的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的研究和制定。第二、會(huì)計(jì)信息有助于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本、資金、人才、質(zhì)量等各個(gè)方面的管理工作，為各項(xiàng)職能管理提供必要信息，做好參謀，當(dāng)好助手。第三，會(huì)計(jì)信息有助于防范和化解信用風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮會(huì)計(jì)信息的預(yù)警作用。

會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)是為包括所有者在內(nèi)的各方面提供經(jīng)濟(jì)決策所需要的信息，而會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低是評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)工作成敗的標(biāo)準(zhǔn)，因此，為確保會(huì)計(jì)信息達(dá)到高質(zhì)量的水準(zhǔn)，需要我們會(huì)計(jì)工作者必須熟練掌握會(huì)計(jì)理論知識(shí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。只有掌握了過(guò)硬的專業(yè)知識(shí)，才能準(zhǔn)確及時(shí)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，客觀完整地提供會(huì)計(jì)信息。只有高質(zhì)量的會(huì)計(jì)工作，才能正確為社會(huì)各界提供完整無(wú)缺的信息。

但是，作為從事會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，我們除了要具備一個(gè)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)工作者的條件外，還必須熟練掌握審計(jì)專業(yè)的知識(shí)，否則，審計(jì)將成為一句空話。有了過(guò)硬的業(yè)務(wù)知識(shí)，還必須要有過(guò)硬的思想素質(zhì)，即堅(jiān)持原則，堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的立場(chǎng)。

因?yàn)槲覀兊墓ぷ鞑粌H僅只局限于對(duì)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況的審計(jì)，更因?yàn)槲覀兊膶徲?jì)信息可以直接為社會(huì)各界服務(wù)。如果我們不堅(jiān)持原則，對(duì)企業(yè)的虛假成份不予以揭露，就有可能導(dǎo)致國(guó)家制定的有關(guān)政策失誤，也有可能對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)造成一定程度的影響。如：證券市場(chǎng)中震驚全國(guó)的“湖北板塊”神話的破滅，就是由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有正確履行中介行業(yè)的職責(zé)，出具了虛假的審計(jì)報(bào)告，給廣大證券投資者以“繁榮”的假象，結(jié)果既給自己也給國(guó)家、投資者、企業(yè)都造成不可彌補(bǔ)的損失。

因此作為會(huì)計(jì)審計(jì)工作者于人于己于事我們都必須既要刻苦鉆研專業(yè)知識(shí)、熟悉業(yè)務(wù)，又要堅(jiān)持執(zhí)業(yè)原則，努力做到公開(kāi)、公平，公正服務(wù)。