第一篇：工程審計(jì)復(fù)習(xí)題

工程合同管理復(fù)習(xí)題

1.工程審計(jì)的概念，工程審計(jì)的主體，政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的概念

2.政府審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)的權(quán)限和義務(wù)，.3..審計(jì)報(bào)告、.審計(jì)工作底稿、、.審計(jì)通知書的概念

4.審計(jì)方案的概念，審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容。

5.審計(jì)方法的概念，審計(jì)方法的選用原則。

6.工程審計(jì)的分類

7.績效審計(jì)的概念和特點(diǎn)，“3E”審計(jì)的含義

8.工程合同管理審計(jì)

9.設(shè)計(jì)管理審計(jì)方法

10..審計(jì)行政規(guī)章包括哪幾類

11.工程項(xiàng)目決策審計(jì)應(yīng)把握的原則。

12.工程項(xiàng)目招標(biāo)工作審計(jì)的內(nèi)容。

13.工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)的內(nèi)容。

14.審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目決算價(jià)款審計(jì)的法律效力。

15.工程量清單審計(jì)的依據(jù)有哪些？

16.工程項(xiàng)目績效審計(jì)的概念

17.工程項(xiàng)目審計(jì)依據(jù)包括層次。

18..工程合同管理審計(jì)采用方法。

19.工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)采用方法。

20.工程項(xiàng)目管理審計(jì)的職能

21..確定審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？

22.工程項(xiàng)目管理審計(jì)與投資效益審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。

23.工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支審計(jì)重點(diǎn)。

24.工程項(xiàng)目管理審計(jì)的新理念包括哪幾方面？

25．試述“以過程為導(dǎo)向”的效益審計(jì)程序。

26．試述施工圖設(shè)計(jì)行政性審查的內(nèi)容。

27.工程項(xiàng)目績效審計(jì)的目標(biāo)。

題型結(jié)構(gòu)

名詞解釋（4 *5）填空題（20分）簡(jiǎn)答題（7 *6）問答題（9 * 2）

第二篇：政府審計(jì)復(fù)習(xí)題

政府審計(jì)復(fù)習(xí)題

一、論述題

1.政府審計(jì)與民間審計(jì)及內(nèi)部審計(jì)的主要區(qū)別

A：a.政府審計(jì)主要是對(duì)政府財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

b.內(nèi)部審計(jì)是單位企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，主要對(duì)本單位企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

c.社會(huì)審計(jì)是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，受委托進(jìn)行審計(jì)。

d.政府審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系是政府審計(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。e.政府審計(jì)與社會(huì)審計(jì)的關(guān)系是對(duì)社會(huì)審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查

2.低碳經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)政府績效審計(jì)的影響及對(duì)策

3.我國農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)的難點(diǎn)以及對(duì)策。

4.海關(guān)業(yè)務(wù)中存在的主要問題及審計(jì)對(duì)策。

5.審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)時(shí)的審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)。

6.金融審計(jì)的總目標(biāo)及具體目標(biāo)？

7.世界各國政府審計(jì)體制的主要模式及特點(diǎn)，并指出完善我國政府審計(jì)體制的構(gòu)想。

8.國有資產(chǎn)流失的途徑很多，需要審計(jì)人員根據(jù)不同情況做出進(jìn)行判斷，請(qǐng)列 示10種常見的國有資產(chǎn)流失途徑。

二、案例分析

1.某市外環(huán)高速路工程是國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，由市財(cái)政負(fù)責(zé)撥款、市高速路指揮部負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)。2008年9月，某路橋公司與建設(shè)單位簽定了高速路A路段工程承包合同。工程完工后，市審計(jì)局依據(jù)審計(jì)法和市政府委托對(duì)建設(shè)單位實(shí)施工程決算審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該單位被施工單位高估冒算、多計(jì)工程量，從而多付工程款5 100余萬元的問題后，依法做出《審計(jì)決定》，要求建設(shè)單位迅速追回多付的款項(xiàng)。建設(shè)單位依據(jù)《審計(jì)決定》，多次催要款項(xiàng)而無果，便采取后期資金不付給的辦法來達(dá)到落實(shí)審計(jì)決定的目的。

【要求】

（1）如果施工單位對(duì)該審計(jì)決定不服，該施工單位可以采取什么措施來維護(hù)自己的利益？

（2）請(qǐng)指出工程決算審計(jì)的思路。

（3）若在工程決算審計(jì)中涉及到設(shè)計(jì)變更，請(qǐng)問設(shè)計(jì)變更審計(jì)的要點(diǎn)是什么？

2.某工程項(xiàng)目經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)采取公開招標(biāo)的形式確定了一個(gè)中標(biāo)單位并準(zhǔn)備簽訂施工合同。該工程在施工圖設(shè)計(jì)沒有完成前，業(yè)主通過招標(biāo)選擇了一家總承包單位承包該工程的施工任務(wù)。由于設(shè)計(jì)工作尚未完成，承包范圍內(nèi)待實(shí)施的工程雖性質(zhì)明確，但工程量還難以確定，雙方商定擬簽訂固定價(jià)格的施工合同，以減少雙方的風(fēng)險(xiǎn)，合同簽訂之后，某審計(jì)小組對(duì)該施工合同進(jìn)行了事前審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)合同部分條款規(guī)定如下：

（1）乙方按業(yè)主代表批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)（或施工方案）組織施工，乙方不應(yīng)承擔(dān)因此引起的工期延誤和費(fèi)用增加的責(zé)任。

（2）甲方向乙方提供施工場(chǎng)地的工程地質(zhì)和地下主要管網(wǎng)線路資料，供乙

方參考使用。

（3）乙方不能將工程轉(zhuǎn)包，但允許分包，也允許分包單位將分包的工程再次分包給其他施工單位。

（4）工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：達(dá)到甲方規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

（5）乙方承諾的質(zhì)量保修：在該項(xiàng)目設(shè)計(jì)規(guī)定的使用年限（50年）內(nèi)，乙方承擔(dān)全部保修責(zé)任。

【要求】

（1）該工程采用固定價(jià)格合同類型是否合適？為什么？

（2）請(qǐng)逐一指合同的條款有哪些不妥當(dāng)之處？

（3）審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)合同條款的不妥當(dāng)之處，如何處理？

（4）分析合同簽訂前和合同簽訂后審計(jì)的利弊。

3.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2009年11月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2009預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了國資委管理的中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)等20家下屬單位。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)：

（1）2008至2009年，國資委產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目和上市公司國有股監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目未按計(jì)劃及時(shí)實(shí)施，至2009年底預(yù)算執(zhí)行率為26%，資金結(jié)余513.49萬元；

（2）2008至2009年間，國資委所屬的中國輕工業(yè)聯(lián)合會(huì)下的輕工業(yè)人才交流 培訓(xùn)中心將“培訓(xùn)樓維修改造”項(xiàng)目的建設(shè)資金250萬元，轉(zhuǎn)移至由該中心主任等3人成立的公司及另外一家民營公司；

（3）截至2009年底，中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)所屬冶金科技發(fā)展中心等4家單位賬外私存資金共計(jì)918.05萬元，支出共計(jì)548.75萬元，主要用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金福利和外聘人員工資。

【要求】

（1）根據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定，我國財(cái)政審計(jì)的主要范疇是什么 ？

（2）除《中華人民共和國審計(jì)法》外，對(duì)國資委進(jìn)行審計(jì)的法律依據(jù)是什么？

（3）根據(jù)上述資料，逐一分析其中存在的問題。

（4）若對(duì)上述的問題一進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的哪些方面？

4.審計(jì)署在開展國債專項(xiàng)資金審計(jì)時(shí)，對(duì)某省平潭縣東澳漁港防波堤國債項(xiàng)目（該項(xiàng)目資金來源國債轉(zhuǎn)貸資金2600萬元，占項(xiàng)目資金總額的80%）進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目在招投標(biāo)、工程管理中一些做法如下：

2008年8月，東澳漁港工程指揮部未經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)，擅自組織2家施工單位對(duì)該工程的防波提項(xiàng)目進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)，標(biāo)底價(jià)格為3588萬元，超出工程概算955萬元。當(dāng)月，福建省漁港建設(shè)工程公司以3031萬元的投標(biāo)價(jià)格中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)格比工程概算高出398萬元。

隨后，該公司將全部工程轉(zhuǎn)包給下屬臨時(shí)成立的、沒有任何施工人員和設(shè)備的東澳漁港項(xiàng)目部。據(jù)調(diào)查，東澳漁港項(xiàng)目部按該工程標(biāo)的2.5％向中標(biāo)單位上繳管理費(fèi)。東澳漁港項(xiàng)目部承包到工程后，全部分包給北京中科力爆炸技術(shù)工程公司以及個(gè)體戶盧圣文等5戶臨時(shí)拼湊的、無任何資質(zhì)的農(nóng)民施工隊(duì)。

評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人直接確定，共由7人組成，其中招標(biāo)人代表2人，本系統(tǒng)技術(shù)專家2人，經(jīng)濟(jì)專家1人，外系統(tǒng)技術(shù)專家1人、經(jīng)濟(jì)專家1人。開標(biāo)會(huì)由市招投標(biāo)辦的工作人員主持，市公證處有關(guān)人員到會(huì)，各投標(biāo)單位均到場(chǎng)。開標(biāo)前，市公證人員對(duì)各投標(biāo)單位的資質(zhì)進(jìn)行審查，并對(duì)所有投標(biāo)文件進(jìn)行審查，確認(rèn)所有投標(biāo)文件均有效后，正式開標(biāo)。

【要求】

1．如果你是審計(jì)人員，請(qǐng)指出該項(xiàng)目施工招投標(biāo)在哪些方面存在問題或不當(dāng)之處，并列示正確的做法。

2．分析標(biāo)底價(jià)格、投標(biāo)報(bào)價(jià)、中標(biāo)價(jià)、合同價(jià)之間區(qū)別與聯(lián)系。

3．招投標(biāo)審計(jì)的主要內(nèi)容是什么？

4．在該項(xiàng)目的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)人員應(yīng)該如何處理？

5.2008年8月至2009年5月，某審計(jì)小組對(duì)某水利工程的堤防隱蔽工程進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，堤防隱蔽工程等部分基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)存在隱患和效益不高問題，在堤防隱蔽工程建設(shè)中，部分施工單位買通建設(shè)和監(jiān)理單位，弄虛作假，偷工減料，水下護(hù)岸拋石少拋多計(jì)，水上護(hù)坡塊石以薄充厚，工程質(zhì)量令人擔(dān)憂。抽查5個(gè)標(biāo)段發(fā)現(xiàn)，虛報(bào)水下拋石量16.54萬立方米，由此多結(jié)工程款1000多萬元，部分堤段的枯水平臺(tái)已經(jīng)崩塌；抽查11個(gè)重點(diǎn)險(xiǎn)段發(fā)現(xiàn)，水上塊石護(hù)坡工程不合格的標(biāo)段達(dá)50％以上。在這一工程建設(shè)管理中，有關(guān)責(zé)任人以權(quán)謀私、大肆受賄。

【要求】

1．從該案例的背景資料來看，該項(xiàng)目的審計(jì)主體應(yīng)該是誰，為什么？

2．如果你是審計(jì)人員，你從哪些方面對(duì)該隱蔽工程進(jìn)行審計(jì)？

3．隱蔽工程的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一般都比較大，審計(jì)人員如何規(guī)避隱蔽工程的審計(jì)風(fēng)

險(xiǎn)？

6.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2005年對(duì)中國農(nóng)業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)業(yè)銀行）總行及其北京、天津、上海等21家分支機(jī)構(gòu)2004資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)：山東某學(xué)院2004年末銀行貸款余額高達(dá)6.53億元，日均利息支出10多萬元，靠財(cái)政撥款和學(xué)校學(xué)費(fèi)收入結(jié)余還貸難度很大。另外，當(dāng)前高校貸款普遍以學(xué)費(fèi)收費(fèi)權(quán)作質(zhì)押，而學(xué)費(fèi)收入屬財(cái)政性資金，實(shí)行“收支兩條線”管理，一旦高校貸款到期不能償還，銀行難以真正行使對(duì)收費(fèi)權(quán)的質(zhì)押權(quán)力。

【要求】

1．財(cái)政性資金主要包括哪兩部分內(nèi)容？

2．抵押貸款與質(zhì)押貸款有哪些區(qū)別？貸款余額高達(dá)6.53億元，日均利息支出10多萬元，可能會(huì)給銀行帶來哪些風(fēng)險(xiǎn)？

3．從貸款審計(jì)合規(guī)性角度看，貸款審計(jì)的重點(diǎn)是什么？主要有哪些方法？

第三篇：基建審計(jì)期末復(fù)習(xí)題

1.什么是單項(xiàng)工程、單位工程、分部工程和分項(xiàng)工程？ 2.什么是基本建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)算？

3.基本建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)決算文件的組成包括哪些？ 4.建筑施工圖包括哪些圖紙？ 5.結(jié)構(gòu)施工圖包括哪些圖紙？

6.按建筑材料的組成成分劃分，可以分為哪幾類？ 7.什么是水泥標(biāo)號(hào)，是怎樣測(cè)定的？ 8.什么是混凝土標(biāo)號(hào)，是怎樣測(cè)定的？ 9.什么是定額，簡(jiǎn)述其分類？

10.簡(jiǎn)述施工定額、預(yù)算定額、概算定額、概算指標(biāo)的區(qū)別及聯(lián)系？ 11.什么是單位估價(jià)表，如何使用？ 12.什么是綜合預(yù)算定額，如何使用？

13.寫出綜合預(yù)算定額中定額基價(jià)換算的基本公式 14.單位估價(jià)表與綜合預(yù)算定額有哪些區(qū)別？ 15.基本建設(shè)項(xiàng)目總建設(shè)費(fèi)用由哪幾部分構(gòu)成？ 16.施工圖預(yù)算與設(shè)計(jì)概算比較，主要有什么特點(diǎn)？ 17.施工圖預(yù)算審計(jì)依據(jù)有那些？

18.建筑面積與占地面積、使用面積、居住面積之間的區(qū)別？ 19.挖地槽、挖地坑和挖土方有什么區(qū)別？

20.什么是放坡系數(shù)？不同類別的土質(zhì)放坡系數(shù)是如何規(guī)定的？ 21.樁基礎(chǔ)工程量審計(jì)要點(diǎn)有哪些？

22.墻體工程量的審計(jì)方法及審計(jì)要點(diǎn)是什么？ 23.審計(jì)柱梁工程量時(shí)，需注意的主要問題有哪幾點(diǎn)？

24.建筑安裝工程費(fèi)哪幾部分組成？

25.已知某工程采用滿堂基礎(chǔ)，挖三類上，挖土深度為2.2m，挖土底部的平面形狀及尺寸為15000×30000長方形，施工組織設(shè)計(jì)要求放坡，求挖土體積。26.簡(jiǎn)述建筑裝飾工程預(yù)決算的編制依據(jù)？ 27.什么是獨(dú)立費(fèi)，包括哪幾項(xiàng)？

28.在電氣工程量計(jì)算中，常見的高套定額的情況有哪些？ 29.安裝工程施工圖預(yù)算審計(jì)中，如何審計(jì)材料價(jià)格？ 30.簡(jiǎn)述招標(biāo)的含義及類型？

31.建筑安裝工程進(jìn)行招標(biāo)，必須具備哪些條件？ 32.什么是對(duì)標(biāo)價(jià)的動(dòng)態(tài)分析？ 33 如何審計(jì)招標(biāo)標(biāo)底？ 34.如何審計(jì)投標(biāo)報(bào)價(jià)？

第四篇：審計(jì)期末復(fù)習(xí)題

第一章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)概論

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于意大利，形成于英國，發(fā)展于美國。

審計(jì)演變：詳細(xì)審計(jì)→資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)→利潤表審計(jì)

2、審計(jì)定義：審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)化過程，即通過客觀地獲取和評(píng)價(jià)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定的證據(jù)，以證實(shí)這

些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，并將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者。

3、審計(jì)種類：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)；經(jīng)營審計(jì)；合規(guī)性審計(jì)。

審計(jì)方法演進(jìn)：賬項(xiàng)基礎(chǔ)神經(jīng)→制度基礎(chǔ)審計(jì)（內(nèi)部控制和抽樣審計(jì)結(jié)合）→風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)

最新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)

4、審計(jì)按不同主題劃分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。

第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度

1、注會(huì)報(bào)考條件：（1）高等?？埔陨蠈W(xué)歷；（2）會(huì)計(jì)或相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱。

2、注會(huì)業(yè)務(wù)范圍：審計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)、相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。

3、審計(jì)業(yè)務(wù)范圍：（1）審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；（2）驗(yàn)資企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；

（3）辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相關(guān)報(bào)告；

（4）辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。

第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任

1、法律責(zé)任的出現(xiàn)，通常是因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí)沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并因此導(dǎo)致了對(duì)他人權(quán)利的損害。應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備足夠的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)。

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證。

3、注會(huì)法律責(zé)任的認(rèn)定：違約；過失；欺詐。

4、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。

審計(jì)失敗是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見。

第四章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系：注冊(cè)會(huì)計(jì)是業(yè)務(wù)準(zhǔn)則；會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。

2、審計(jì)準(zhǔn)則屬于鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，是整個(gè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心。

3、鑒證業(yè)務(wù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方以外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。

4、鑒證業(yè)務(wù)五要素：三方關(guān)系、鑒證對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和鑒證報(bào)告。

鑒證業(yè)務(wù)分類：給予責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)。

5、鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)：保證程度分為，合理保證（積極）和有限保證（消極）。

不能獲取絕對(duì)保證的原因：選擇性測(cè)試方法的運(yùn)用；內(nèi)容控制的固有局限性；大多數(shù)證據(jù)是說服性的而非結(jié)論

性的；在獲取評(píng)價(jià)證據(jù)以及由此得出的結(jié)論時(shí)涉及大量判斷；某些情況下鑒證對(duì)象具有特殊性；成本效應(yīng)。

6、質(zhì)量控制制度的目標(biāo)是在以下方面獲取合理保證：

（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定；

（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人出具適合具體情況的報(bào)告。

7、質(zhì)量控制制度的要素：（1）對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（2）相關(guān)職業(yè)道德要求；（3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受和保持；（4）人力資源；（5）業(yè)務(wù)執(zhí)行；（6）業(yè)務(wù)工作底稿；（7）監(jiān)控。

第五章 職業(yè)道德基本原則和概念框架

1、職業(yè)道德基本原則：誠信、獨(dú)立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為。

2、獨(dú)立性，是指不受外來力量控制、支配，按照一定之規(guī)行事。

實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)表意見時(shí)其專業(yè)判斷不受影響，公證執(zhí)業(yè)，保持客觀和專業(yè)懷疑。

形式上的獨(dú)立：會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣的重大情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷

其公正性、客觀性或?qū)I(yè)懷疑受到損害。

第七章 審計(jì)目標(biāo)

1、審計(jì)目標(biāo)是在一定歷史環(huán)境下，人們通過審計(jì)活動(dòng)所期望達(dá)到的境界或最終結(jié)果，它包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)以

及與各類交易、賬戶余額和披露相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次。

（一）總體目標(biāo)：審計(jì)的目的是提高財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度。這一目的可以通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)

財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見得以實(shí)現(xiàn)。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表使用者希望注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見。

合法性：財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和和相關(guān)會(huì)計(jì)制度編制。

公允性：財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

2、認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)

（一）認(rèn)定，是指管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出的明確或隱含的表達(dá)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其用于考慮可能發(fā)生的不同類型的潛在錯(cuò)報(bào)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本職責(zé)就是確定被審計(jì)單位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定是否恰當(dāng)。

（二）保證財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況等是管理層的責(zé)任。管理層認(rèn)定是指管理層對(duì)財(cái)務(wù)

報(bào)表組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確或隱含的表達(dá)。

作者：草香沁

博客：酷聽科技

第五篇：9565審計(jì)案例復(fù)習(xí)題

本科13秋/9565審計(jì)案例分析復(fù)習(xí)題

1.[資料] ××?xí)?jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師張小、劉海已于2003年3月10日完成對(duì)CA股份有限公司2002會(huì)計(jì)報(bào)表的外勤審計(jì)工作，現(xiàn)在草擬審計(jì)報(bào)告。按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，審計(jì)報(bào)告應(yīng)于2002年3月21日提交。張、劉二人在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在下列主要情況：

（1）審計(jì)工作底稿顯示，2002利潤表重要性水平為75萬元，2002.12.31的資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為85萬元。

（2）2003年3月1日，××市高級(jí)人民法院最終裁定，2003年1月，被告CA股份有限公司侵權(quán)，應(yīng)賠償XXX股份有限公司360萬元。

（3）CA股份有限公司2002提壞賬準(zhǔn)備的比例由2001應(yīng)收賬款年末余額的3‰提高到5‰

（4）在2002年12月31日對(duì)CA股份有限公司甲產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)該產(chǎn)品數(shù)量短缺2000件，甲產(chǎn)品單位成本435元，但CA股份有限公司未作調(diào)整。

（5）CA股份有限公司2002年6月購置一臺(tái)價(jià)值70萬的設(shè)備，已入賬，當(dāng)月有管理部門啟用，但當(dāng)年并未計(jì)提折舊。公司會(huì)計(jì)政策規(guī)定，該設(shè)備折舊年限為5年，殘值率為10%，按直線法計(jì)提折舊。

[要求] ①根據(jù)上列第（1）種情況，張小、劉海應(yīng)選擇的重要性水平為多少？并說明原因。

②張小、劉海在2003年3月25日前對(duì)其后十項(xiàng)審查負(fù)有那些責(zé)任；根據(jù)上列第（2）種情況，張小、劉海應(yīng)對(duì)CA股份有限公司提出何種建議？

}

答案:

答：（1）應(yīng)選75萬為重要性水平。如果同一期間各會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)取其最低者作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。

（2）①對(duì)于發(fā)現(xiàn)于資產(chǎn)負(fù)債表日2002年12月31日至外勤結(jié)束日2003年3月10日的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)予以主動(dòng)審計(jì)，即在編制審計(jì)計(jì)劃，設(shè)定審計(jì)程序時(shí)，以應(yīng)有的謹(jǐn)慎態(tài)度，合理確信能發(fā)現(xiàn)此類期后事項(xiàng)。

②對(duì)發(fā)現(xiàn)于外勤審計(jì)工作結(jié)束日2003年3月10日之后，會(huì)計(jì)報(bào)告公布日2003年3月25日之前的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不負(fù)主動(dòng)查找的責(zé)任，但對(duì)于已知悉的期后事項(xiàng)，負(fù)有必要時(shí)追加審計(jì)的責(zé)任。

上列第2種情況，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)，由于數(shù)額較大，可能影響對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表正確理解，應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位在會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)附注中作適當(dāng)披露。

（3）①第（3）種情況屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和理由，或者變更的影響數(shù)或累積影響數(shù)不能確定的理由。

②第（4）種情況影響利潤總額870，000元（2000*435），建議調(diào)整。

調(diào)整分錄為 借：管理費(fèi)用 870，000 或 借：主營業(yè)務(wù)成本870，000

貸：產(chǎn)成品 870，000 貸：產(chǎn)成品 870，000

}

2.試述生產(chǎn)循環(huán)活動(dòng)的內(nèi)容，及其審計(jì)目標(biāo)。

答案:{

生產(chǎn)循環(huán)是指企業(yè)在購進(jìn)存貨后，經(jīng)過生產(chǎn)制造過程將其轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品的過程，這個(gè)過程所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)包括以下內(nèi)容：

1.制訂生產(chǎn)計(jì)劃，按計(jì)劃組織生產(chǎn)

2.發(fā)出原材料

3.領(lǐng)用原材料

4.核算產(chǎn)品成本

5.產(chǎn)成品入庫

6.發(fā)出產(chǎn)成品

生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)審計(jì)的目標(biāo)

1.確定被審計(jì)單位有關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用的內(nèi)部控制制度是否存在、有效并一貫遵守；

2.確定被審計(jì)單位有關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用的記錄和計(jì)算是否正確和完整；

3.確定被審計(jì)單位有關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用的確認(rèn)是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則；

4.確定被審計(jì)單位有關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用在財(cái)務(wù)報(bào)表上的反映是否恰當(dāng)。

}

3.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有哪三個(gè)要素，請(qǐng)論述三者間的相互關(guān)系。

答案:{

答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)。

固有風(fēng)險(xiǎn)：是會(huì)計(jì)核算工作本身發(fā)生重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。

檢查風(fēng)險(xiǎn)：是指審計(jì)人員通過設(shè)計(jì)的審計(jì)程序未能檢查出會(huì)計(jì)報(bào)表中存在重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)：指被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)

檢查風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平之間存在反比關(guān)系，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越低；反之亦然。

}

4.固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)和維護(hù)保養(yǎng)制度不屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。

答案:固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度內(nèi)容之一，而固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度則不屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。

5.相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生后，只借記貨幣資金項(xiàng)目不貸記貨幣資金項(xiàng)目，屬于投資與籌資的內(nèi)容。

答案:應(yīng)當(dāng)是銷售與收款循環(huán)。

6.被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的數(shù)額，應(yīng)以結(jié)賬日的賬面數(shù)額為準(zhǔn)。

答案:應(yīng)以結(jié)賬日的實(shí)有數(shù)額為準(zhǔn)。

7.將來料加工的存貨列入盤點(diǎn)范圍，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位利潤虛增。

答案:正確

8.在審計(jì)報(bào)告階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師用分析性復(fù)合的結(jié)論印證其他審計(jì)程序所 得出的結(jié)論的直接目的在于確定是否需要執(zhí)行其他分析性復(fù)合審計(jì)程序。

答案:{

理由：直接目的在于確定是否需要追加其他審計(jì)程序。

}