第一篇：村級財務管理審批制度

五龍山村村級財務審批管理制度

為了加強村級財務管理，提高村級資金運行效率和使用效益，促進農村經濟健康發展，根據財政部《村合作經濟組織財務制度（試行）》的有關規定，制定本制度。

一、收入的管理：

1、各種收入票據一律由村報賬員在財政所領取、使用。任何人不得代領、代開。

2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金；發包及上交收入；集體統一經營收入；土地補償費；上級部門拔款和獎勵；財政轉移支付村級的補助資金；各種代收、借款等其他資金；以資代勞；其他收入。凡村集體取得的各項收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專戶”內。

二、支出的管理：

1、村級財務實行按季報賬。每季末由村報賬員收集合理、合法有效的原始憑證報送財政所，經審核后，由資金會計開據現金支票到所在開戶行領取現金。

2、村級招待費每人每餐控制在15元以內，陪客人數不超過3人。

3、嚴格控制村級公務費支出。

4、專項資金必須專款專用。按確定的工程支出，由財政部門監督使用。工程結束后憑工程決算及稅務發票列支。

三、財務審批制度：

1、村民委員會財務實行一支筆審批制度，對違反國家法規、制度的財務收支，審批人不得給與審批。

2、村級財務支出由村主要負責人“一支筆”限額審批，開支金額在2000元以內的，由村主要負責人直接審批；開支金額在2000至10000元之間，由村兩委集體研究討論審批；開支金額在10000至50000元之間，由支、村兩委成員共同審批，50000以上支出，須經村兩委集體研究，再由村民代表討論通過方可審批，并附有關會議記錄。

3、所有支出的原始憑證，應當寫明用途，由經辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經理財小組蓋章后方可入賬。

4、堅持財務公開，民主理財的原則。每季公布一次財務收支情況，年終公布各項財務、債權、債務、專項資金的籌集和使用情況。

5、對于審批手續不符合規定的原始票據，財務人員應當退回，要求更正補充。

第二篇：村級財務管理及審批制度

許村鎮箬嶺村級財務管理及審批制度

為了加強我村村級財務管理，提高村級資金運行效率和使用效益，促進我村經濟健康發展，根據財政部《村合作經濟組織財務制度(試行)》和《安徽省村集體財務管理辦法(試行)的通知》的規定，特制定本制度。

一、收入的管理：

1、各種收入票據一律由村報賬員在鎮財政所領取、使用。任何人不得代領、代開。

2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金；發包及上交收入；集體統一經營收入；土地補償費；上級部門撥款和獎勵；財政轉移支付村級的補助資金；各種代收、借款等其他資金；其他收入。凡村集體取得的各項收入都必須先全額繳入“村集體資金管理專戶”內。

二、支出的管理：

村級一切開支均應取得合法憑證，杜絕白紙條。凡從企事業單位、商業經營單位和個體工商戶購買商品或向有關部門繳款等須持正式發票報銷入賬；無法取得正式發票的，應使用由財政所統一印制的自制憑證。各種付款憑證要注明事由及其數量、單價和金額，要有經手人、證明人和審批人簽字，手續不全的，不予報銷入賬。村級的日常開支，由村委會提出申請，經鎮分管領導簽字同意后，再由財政所根據村經濟業務的大小，核給一定數額的備用金，季末或年末結賬，據實報銷。

l、每季末由村報賬員將合理、合法、有效的原始憑證報送鎮財政所，經審核后，再從備用金中予以報銷、支持。

2、村招待費原則上實行“零”招待。確需安排就餐的，每人每次按20元標準補助。

3、嚴格控制村級公務費支出。

4、專項資金(包括從外單位爭取的資金)必須專款專用。

三、財務審批制度：

（一）財務開支審批原則

村級集體經濟財務開支審批嚴格執行“一支筆審批”原則，實行分檔逐級審核，限額授權，由村級集體經濟組織財務負責人審批。

（二）財務開支審批權限

1、生產經營性開支。凡一次性支出在1000元以下（不含1000元）的，由村委會主任審批；凡一次性支出在1000元以上3000元以下（不含3000元）的，須經村黨支部書記審核后，再由村委會主任審批；凡一次性支出在3000元以上5000元以下（不含5000元）的，經村兩委研究決定后，由村黨支部書記審核，村委會主任審批；凡一次性支出在5000元以上的，經村兩委和村民代表會議表決通過后，由村黨支部書記審核，村委會主任審批。

2、非生產經營性開支。凡一次性支出在500元以下（不含500元）的，由村委會主任審批；500-2000元經村黨支部書記審核后，再由村委會主任審批；凡一次性支出在2000元以上5000元以下（不含5000元）的，經村兩委共同研究決定后，由村黨支部書記審核，村委會主任審批；凡一次性支出在5000元以上的，經村兩委和村民代表會議表決通過后，由村黨支部書記審核，村委會主任審批。

3、村級基礎建設投資10000元以上（含10000元），要經村兩委班子、村民代表會議討論決定后，由村支部部書記審核，村委會主任審批。

4、當年分配應接當年收益部分，按照財務開支審批權限第2款執行，如果超支報鎮政府審批。

（三）財務開支審批程序

1、經辦人員出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經辦人和證明人姓名。

2、村報賬員將原始憑證報送鎮財政所審核原始憑證的真實性、規范性和合法性。

3、村財務負責人根據審批權限規定各盡其責。

4、對于各項出差及購物人員的暫領款，必須在一個星期內結算清楚。

5、對于各項基建工程，能夠取得正式發票的購物及開支憑證，必須取得正式發票或稅務部門的正式憑證；對于不能取得正式憑證的較大數額開支，須經村兩委班子集體研究同意后再予報銷。

（四）財務開支審批責任

村財務負責人審批的開支內容要符合國家有關規定，做到合法、合理、規范。對超權限審批，造成村級集體經濟組織財務工作嚴重混亂，集體資產重大損失的，按國家有關規定予以處理處罰，直到追究刑事責任。

許村鎮箬嶺村黨總支 許村鎮箬嶺村民委員會

第三篇：村級財務管理審批制度

村級財務審批管理制度

為了加強村級財務管理，提高村級資金運行效率和使用效益，促進農村經濟健康發展，根據財政部《村合作經濟組織財務制度（試行）》的有關規定，制定本制度。

一、收入的管理：

1、各種收入票據一律由村報賬員在財政所領取、使用。任何人不得代領、代開。

2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金；發包及上交收入；集體統一經營收入；土地補償費；上級部門拔款和獎勵；財政轉移支付村級的補助資金；各種代收、借款等其他資金；以資代勞；其他收入。凡村集體取得的各項收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專戶”內。

二、支出的管理：村級一切開支均應取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從企事業單位、商業經營單位和個體工商戶購買商品或向有關部門繳款等須持正式發票報銷入賬。各種付款憑證要注明事由及其數量、單價和金額，要有經手人、證明人和審批人簽字。手續不全的，不予報銷入賬。村級的日常開支，由財政所根據各村經濟業務的大小，核給每村一定數額的備用金，季末或年末結賬，據實報銷。大額開支須由村委會提出申請，編制用款計劃，由處分管領導簽字，財政所審核后方可支出。

1、村級財務實行按季報賬。每季末由村報賬員收集合理、合法有效的原始憑證報送財政所，經審核后，由資金會計開據現金支票到所在開戶行領取現金。

2、村級招待費提倡實行“零”招待。確需安排就餐的，每人每次可按10元標準補助。

3、嚴格控制村級公務費支出。

4、專項資金（包括從外單位爭取的資金）必須專款專用。按確定的工程支出，由財政部門監督使用。工程結束后憑工程決算及稅務發票列支。

5、村組干部工資由處財政所統一發放，實行一人一卡。

三、財務審批制度：

1、村民委員會財務實行一支筆審批制度。

2、凡一次性支出在500元以下的，由主任審批；在500（含500）元以上的須經村兩委班子成員共同審核后，再由主任審批。

3、所有支出的原始憑證，應當寫明用途，由經辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經理財小組蓋章后方可入賬。

4、村民委員會要嚴格控制非生產性支出。對通訊、交通、報刊定閱、辦公費、差旅費等實行限額控制。

5、各村必須堅持財務公開，民主理財的原則。村級財務要逐步做到年初有計劃，每季公布一次財務收支情況，年終公布各項財務、債權、債務、專項資金的籌集和使用情況。對群眾反映強烈和村干部發生變動的村，財政所應及時對此進行審計。

第四篇：財務管理審批權限及操作規程

財務管理審批權限及操作規程

為規范財務借款、付款、請款和報銷管理制度，加強財務管理、提高辦事效率，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合分公司的具體情況，特制訂本制度。

一、暫借款、往來款制度

1、暫借款是指因業務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。

2、往來款是指因業務需要，集團間資金劃撥的款項。

3、額度審批權限：

（1）業務需要萬元以內的大額借款必須經分管副總、公司總經理審批；萬

元(含)以上的大額借款應由公司總經理及總部領導審批；個人借款原則控制在其月工資范圍之內。

（2）往來性質款項劃撥不論金額大小必須經總部領導審批。

4、借款程序：

（1）借款金額小于1萬元

借款人應詳細填寫《借款審批表》，借款時應注明借款時間、事由、金額、還款時間等，部門經理應對借款內容審查證明，經財務審核后報公司總經理審批同意后方可借款。

（2）借款金額大于1萬元

借款人僅限部門經理以上級別，并填寫《借款審批表》，借款時應注明借款時間、事由、金額、還款時間等，經財務審核、公司總經理審批同意后報公司總部加簽。

5、所有暫借款必須在前賬結清之后方可再借付，確因業務需要而來不及結清前賬，必須向財務部經理講明原因，經同意后方可再借付。

6、經辦人必須在事務完畢一個月內憑有效原始票據報銷各項暫借款項，超出一個月不結帳者，人事部有權扣發經辦人工資抵償。

二、業務請款制度

1、業務請款是指合同（協議）付款、工程結算付款、材料的采購付款等。

2、額度審批權限：業務請款按照已簽訂合同項下的工程進度付款及采購款支付經分管副總、公司總經理審批。簽訂合同的審批權限如下；

（1）工程招標及發包合同：萬元以下由公司經營班子審批；萬元以上（含萬

元）經公司經營班子審議后，報總部領導審批。

（2）對外采購合同：萬元以下由公司經營班子審批；萬元以上（含萬

元）經公司經營班子審議后，報公司總部審批。

（3）其他合同（設計、廣告、企劃、代理）：萬元由公司經營班子審批；萬

元以上（含萬元）經公司經營班子審議后，報總部領導審批。

（4）對外投資、擔保、對外借款合同等均需經總部審批。

3、請款程序：請款人應根據合同、協議、工程預結算書等填制《資金支付單》，經部門經理審核確認，并交預算部、分管副總、財務經理、公司總經理和總部領導審批，財務部門根據合同、發票以及公司的資金計劃等情況安排付款。

4、工程的結算除應有合同或協議外，還應包括施工員、預算部、分管副總、總經理等相關人員簽字的結算確認書，簽字人員對工程結算金額負責。

5、材料發票、工程發票等相關發票的提供，應符合當地稅務部門的規定，對不符合到當地稅務機關規定的財務部門有權拒絕付款。

三、經營管理費用制度

1、經營管理費用審批權限：

（1）日常經營管理費用1萬元以下由公司財務經理和總經理審批； 1萬元以上

（含1萬元）經公司經營班子審議后，報總部領導審批。

（2）單筆業務招待費萬元以下由公司財務經理和總經理審批；1萬元以上

（1 萬元）經分公司經營班子審議后，報總經理、董事長審批。

（3）對外捐贈、贊助、罰沒款2萬元（含2萬元）由分公司行政副總和常務副

總審批；2萬元以上經分公司經營班子審議后，報總經理、董事長審批。

2、費用發票的要求：發票要求是稅務的正式發票，內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額，并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票涂改、大小寫不符、假發票以及未蓋有財政監制章的收據一律不予報銷。

3、報銷費用時必須填寫統一格式的《費用開支（請款）審批表》，經辦人必須在每張發票背面簽字確認，所有單據要按性質（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。費用結算單所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫不得涂改，粘貼要求整齊、美觀。

4、辦公用品的購置：由各部門根據需要，編制計劃報行政部審核匯總，按審批權限批準后，由人事行政部按計劃統一購買統一報銷，行政部門應建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。

5、費用的核銷應在事務處理完畢后三日內到財務部辦理報銷手續，部分屬月繳費用的最長不得超過15天，費用超過一個月以上未報的原則不予報銷。

四、固定資產管理制度

1、固定資產添置、租賃、轉讓與報廢審批權限：5萬元以內（含5萬元）的分公司經營班子審批；5萬元以上的需報董事會審批。

2、固定資產的需求必須由各部門根據實際情況提出申請，說明事由用途、數量及所需資金由部門經理提出申請，報行政部審核匯總后、由行政部負責采購計劃的安排與落實。

3、固定資產的購置發票報銷時按正常的審批權限和報銷程序。固定資產的管理按照分公司的《財產管理制度》執行。

4、低值易耗品的采購報銷流程參照固定資產的采購報銷流程。

第五篇：審批制度

東風（十堰）汽車鋼板彈簧有限公司財務審批制度

第一章

第一條

總則

為維護投資方利益，規范合資公司財務管理，明確各層級管理者責權，使公司的資金（費用）在申請、使用、核銷等各環節做到合理公開，有章可循，有據可查，確保投入產出的利益最大化，特制定本制度。第二條 適用范圍

本制度適用于公司正常生產經營中所涉及的各類資金的管理：

一、固定資產投資、大型（廠房、設備）維修改造等所需資金；

二、生產經營過程中經常性的物資采購、維修、勞務外包、工資（獎金）等所需資金；

三、辦公用品、業務招待、差旅、公關活動、高管職務津貼、車輛使用等所需資金。

第二章

第三條

申請

所有資金（費用）必須遵循用前申請原則，由使用單位經辦人到計財部領取填寫《財務報銷審批單》，經批準后，作為到計財部辦理借款和事后核銷依據。未經申請和批準，計財部不予核銷。

特殊情況下，必須用電話向總經理申請，經批準后可以事后補辦手續。第四條

批準

1、大宗原材料采購資金由采購部門負責提供至少兩家供應商報價和至少兩家同行采購價后，按比質比價原則，20萬元及以上金額的付款由董事長和總經理共同簽字批準。20萬元以下的付款由總經理簽字批準。

2、生產經營中經常性的資金（費用）支出，5萬元及以上的由董事長和總經理共同簽字批準。5萬元以下的，由總經理簽字批準。

3、業務招待費按公司銷售額的1.5‰總額控制使用，提前到綜合部辦理登記和審批手續，由總經理簽字批準。按照重要性，嚴格控制招待標準。

4、公關活動經費的支出，由董事長和總經理共同簽字批準。

已經批準的《財務報銷審批單》由經辦人報財務總監進行價格審批，通過審批后，可以使用資金（費用）。第五條

核銷

已經批準發生的各項資金（費用），由經辦人提供有效票據（普通發票或增值稅票，具體按財務部要求執行）、《財務報銷審批單》、驗收報告（若有）、入庫檢驗單（若有）等，在計財部規定的時效內核銷，原則上當月發生當月核銷。

相關財務憑證，在價格、金額、用途與《財務報銷審批單》一致時，由財務總監簽字批準核銷。定期匯總后，交總經理（董事長和總經理）簽字批準。

出現價格、金額、用途與《財務報銷審批單》不一致時，經辦人必須重新辦理申請、批準手續，否則，計財部不準核銷。

第三章 第六條

歸口管理

固定資產投資、大型項目改造維修等經充分論證和決策后，由計財部、生產裝備部、采購部、技術質量部和綜合管理部共同參與實施，依據誰使用誰負責的原則確定經辦單位和經辦人。

生產經營所需采購資金（費用）由生產裝備部申報采購計劃，采購部具體經辦實施。

非生產性所需采購資金（費用）由使用部門申報計劃，采購部或綜合管理部具體經辦實施。

對外質量賠償，由技術質量部具體經辦實施。第七條

責任

按國家《會計法》責權發生制要求，在資金（費用）管理的每個環節，分別由相關人員承擔領用、審批、監督責任。給公司造成經濟損失的，視金額大小和情節輕重，可給予賠償、辭退處分，直至依法追究刑事責任。

第四章

第八條

說明

本制度是對公司原有的《東風（十堰）汽車鋼板彈簧有限公司財務管理制度》（2006年1月1日）中有關資金（費用）審批條款的修訂和補充，解釋權歸公司綜合管理部所有。

第九條

有效期：本制度自下發之日起開始執行，合資公司運營期間有效。

批準：

編制：綜合管理部 對合資公司《章程》有關條款的補充規定

合資公司《章程》第四十三條規定“合資公司日常工作中重要問題的決定，應由總經理和董事長聯合簽署方能生效”，為便于總經理工作，更好行使職權，特作如下補充規定：

1、公司《章程》第四十三條下規定的內容；

2、原材料采購20萬元及以上金額的付款；

3、生產經營中5萬元及以上金額的付款；

4、業務招待費單次2000元及以上金額的報銷；

5、公司對外公關活動經費的支出。

批準： 時間： 年

日

月