第一篇：財務管理、審批、監督制度

財務管理、審批、監督制度

財務管理、審批、監督制度

財務管理、審批、監督是單位的重要工作，為了保護國家財產，防止違法亂紀、鋪張浪費的行為，根據上級要求，制定本規定。

一、財務管理

1、根據工作分工，本單位行政正職為財務管理責任人，負責財務管理工作，其它正、副職（支部書記）協助管理。

2、責任人應努力學習財務知識，認真貫徹國家經濟政策，遵守和維護財經紀律。

3、責任人應盡心盡職地維護國資安全運轉和保值增值。

二、財務審批

1、本單位財務管理責任人具有財務審批權；未經責任人許可或委托，其它人的審批一律視為無效。

2、責任人應嚴格執行經費使用規定，把好審批關；應勤儉節約，反對浪費。

3、重大項目經費支出，責任人應遞交職工代表大會審批。

三、財務監督

1、責任人、其它正、副職每年應向職工代表大會如實公開經費開支情況、本人住房、收入、手機使用費等個人重大事項并接受職工代表大會的質詢。

2、責任人、其它正、副職應自覺接受干部廉潔自律審查小組對招待費、個人住房、收入和資產經營管理審查小組對財務收支的審核。

3、政工干部應做好對財務收支的監督工作。

四、本規定自即日起實施。

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二OO六年一月

第二篇：村級財務管理及審批制度

許村鎮箬嶺村級財務管理及審批制度

為了加強我村村級財務管理，提高村級資金運行效率和使用效益，促進我村經濟健康發展，根據財政部《村合作經濟組織財務制度(試行)》和《安徽省村集體財務管理辦法(試行)的通知》的規定，特制定本制度。

一、收入的管理：

1、各種收入票據一律由村報賬員在鎮財政所領取、使用。任何人不得代領、代開。

2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金；發包及上交收入；集體統一經營收入；土地補償費；上級部門撥款和獎勵；財政轉移支付村級的補助資金；各種代收、借款等其他資金；其他收入。凡村集體取得的各項收入都必須先全額繳入“村集體資金管理專戶”內。

二、支出的管理：

村級一切開支均應取得合法憑證，杜絕白紙條。凡從企事業單位、商業經營單位和個體工商戶購買商品或向有關部門繳款等須持正式發票報銷入賬；無法取得正式發票的，應使用由財政所統一印制的自制憑證。各種付款憑證要注明事由及其數量、單價和金額，要有經手人、證明人和審批人簽字，手續不全的，不予報銷入賬。村級的日常開支，由村委會提出申請，經鎮分管領導簽字同意后，再由財政所根據村經濟業務的大小，核給一定數額的備用金，季末或年末結賬，據實報銷。

l、每季末由村報賬員將合理、合法、有效的原始憑證報送鎮財政所，經審核后，再從備用金中予以報銷、支持。

2、村招待費原則上實行“零”招待。確需安排就餐的，每人每次按20元標準補助。

3、嚴格控制村級公務費支出。

4、專項資金(包括從外單位爭取的資金)必須專款專用。

三、財務審批制度：

（一）財務開支審批原則

村級集體經濟財務開支審批嚴格執行“一支筆審批”原則，實行分檔逐級審核，限額授權，由村級集體經濟組織財務負責人審批。

（二）財務開支審批權限

1、生產經營性開支。凡一次性支出在1000元以下（不含1000元）的，由村委會主任審批；凡一次性支出在1000元以上3000元以下（不含3000元）的，須經村黨支部書記審核后，再由村委會主任審批；凡一次性支出在3000元以上5000元以下（不含5000元）的，經村兩委研究決定后，由村黨支部書記審核，村委會主任審批；凡一次性支出在5000元以上的，經村兩委和村民代表會議表決通過后，由村黨支部書記審核，村委會主任審批。

2、非生產經營性開支。凡一次性支出在500元以下（不含500元）的，由村委會主任審批；500-2000元經村黨支部書記審核后，再由村委會主任審批；凡一次性支出在2000元以上5000元以下（不含5000元）的，經村兩委共同研究決定后，由村黨支部書記審核，村委會主任審批；凡一次性支出在5000元以上的，經村兩委和村民代表會議表決通過后，由村黨支部書記審核，村委會主任審批。

3、村級基礎建設投資10000元以上（含10000元），要經村兩委班子、村民代表會議討論決定后，由村支部部書記審核，村委會主任審批。

4、當年分配應接當年收益部分，按照財務開支審批權限第2款執行，如果超支報鎮政府審批。

（三）財務開支審批程序

1、經辦人員出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經辦人和證明人姓名。

2、村報賬員將原始憑證報送鎮財政所審核原始憑證的真實性、規范性和合法性。

3、村財務負責人根據審批權限規定各盡其責。

4、對于各項出差及購物人員的暫領款，必須在一個星期內結算清楚。

5、對于各項基建工程，能夠取得正式發票的購物及開支憑證，必須取得正式發票或稅務部門的正式憑證；對于不能取得正式憑證的較大數額開支，須經村兩委班子集體研究同意后再予報銷。

（四）財務開支審批責任

村財務負責人審批的開支內容要符合國家有關規定，做到合法、合理、規范。對超權限審批，造成村級集體經濟組織財務工作嚴重混亂，集體資產重大損失的，按國家有關規定予以處理處罰，直到追究刑事責任。

許村鎮箬嶺村黨總支 許村鎮箬嶺村民委員會

第三篇：村級財務管理審批制度

村級財務審批管理制度

為了加強村級財務管理，提高村級資金運行效率和使用效益，促進農村經濟健康發展，根據財政部《村合作經濟組織財務制度（試行）》的有關規定，制定本制度。

一、收入的管理：

1、各種收入票據一律由村報賬員在財政所領取、使用。任何人不得代領、代開。

2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金；發包及上交收入；集體統一經營收入；土地補償費；上級部門拔款和獎勵；財政轉移支付村級的補助資金；各種代收、借款等其他資金；以資代勞；其他收入。凡村集體取得的各項收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專戶”內。

二、支出的管理：村級一切開支均應取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從企事業單位、商業經營單位和個體工商戶購買商品或向有關部門繳款等須持正式發票報銷入賬。各種付款憑證要注明事由及其數量、單價和金額，要有經手人、證明人和審批人簽字。手續不全的，不予報銷入賬。村級的日常開支，由財政所根據各村經濟業務的大小，核給每村一定數額的備用金，季末或年末結賬，據實報銷。大額開支須由村委會提出申請，編制用款計劃，由處分管領導簽字，財政所審核后方可支出。

1、村級財務實行按季報賬。每季末由村報賬員收集合理、合法有效的原始憑證報送財政所，經審核后，由資金會計開據現金支票到所在開戶行領取現金。

2、村級招待費提倡實行“零”招待。確需安排就餐的，每人每次可按10元標準補助。

3、嚴格控制村級公務費支出。

4、專項資金（包括從外單位爭取的資金）必須?？顚Ｓ谩０创_定的工程支出，由財政部門監督使用。工程結束后憑工程決算及稅務發票列支。

5、村組干部工資由處財政所統一發放，實行一人一卡。

三、財務審批制度：

1、村民委員會財務實行一支筆審批制度。

2、凡一次性支出在500元以下的，由主任審批；在500（含500）元以上的須經村兩委班子成員共同審核后，再由主任審批。

3、所有支出的原始憑證，應當寫明用途，由經辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經理財小組蓋章后方可入賬。

4、村民委員會要嚴格控制非生產性支出。對通訊、交通、報刊定閱、辦公費、差旅費等實行限額控制。

5、各村必須堅持財務公開，民主理財的原則。村級財務要逐步做到年初有計劃，每季公布一次財務收支情況，年終公布各項財務、債權、債務、專項資金的籌集和使用情況。對群眾反映強烈和村干部發生變動的村，財政所應及時對此進行審計。

第四篇：村級財務管理審批制度

五龍山村村級財務審批管理制度

為了加強村級財務管理，提高村級資金運行效率和使用效益，促進農村經濟健康發展，根據財政部《村合作經濟組織財務制度（試行）》的有關規定，制定本制度。

一、收入的管理：

1、各種收入票據一律由村報賬員在財政所領取、使用。任何人不得代領、代開。

2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金；發包及上交收入；集體統一經營收入；土地補償費；上級部門拔款和獎勵；財政轉移支付村級的補助資金；各種代收、借款等其他資金；以資代勞；其他收入。凡村集體取得的各項收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專戶”內。

二、支出的管理：

1、村級財務實行按季報賬。每季末由村報賬員收集合理、合法有效的原始憑證報送財政所，經審核后，由資金會計開據現金支票到所在開戶行領取現金。

2、村級招待費每人每餐控制在15元以內，陪客人數不超過3人。

3、嚴格控制村級公務費支出。

4、專項資金必須?？顚Ｓ谩０创_定的工程支出，由財政部門監督使用。工程結束后憑工程決算及稅務發票列支。

三、財務審批制度：

1、村民委員會財務實行一支筆審批制度，對違反國家法規、制度的財務收支，審批人不得給與審批。

2、村級財務支出由村主要負責人“一支筆”限額審批，開支金額在2000元以內的，由村主要負責人直接審批；開支金額在2000至10000元之間，由村兩委集體研究討論審批；開支金額在10000至50000元之間，由支、村兩委成員共同審批，50000以上支出，須經村兩委集體研究，再由村民代表討論通過方可審批，并附有關會議記錄。

3、所有支出的原始憑證，應當寫明用途，由經辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經理財小組蓋章后方可入賬。

4、堅持財務公開，民主理財的原則。每季公布一次財務收支情況，年終公布各項財務、債權、債務、專項資金的籌集和使用情況。

5、對于審批手續不符合規定的原始票據，財務人員應當退回，要求更正補充。

第五篇：財務管理審批權限及操作規程

財務管理審批權限及操作規程

為規范財務借款、付款、請款和報銷管理制度，加強財務管理、提高辦事效率，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合分公司的具體情況，特制訂本制度。

一、暫借款、往來款制度

1、暫借款是指因業務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。

2、往來款是指因業務需要，集團間資金劃撥的款項。

3、額度審批權限：

（1）業務需要萬元以內的大額借款必須經分管副總、公司總經理審批；萬

元(含)以上的大額借款應由公司總經理及總部領導審批；個人借款原則控制在其月工資范圍之內。

（2）往來性質款項劃撥不論金額大小必須經總部領導審批。

4、借款程序：

（1）借款金額小于1萬元

借款人應詳細填寫《借款審批表》，借款時應注明借款時間、事由、金額、還款時間等，部門經理應對借款內容審查證明，經財務審核后報公司總經理審批同意后方可借款。

（2）借款金額大于1萬元

借款人僅限部門經理以上級別，并填寫《借款審批表》，借款時應注明借款時間、事由、金額、還款時間等，經財務審核、公司總經理審批同意后報公司總部加簽。

5、所有暫借款必須在前賬結清之后方可再借付，確因業務需要而來不及結清前賬，必須向財務部經理講明原因，經同意后方可再借付。

6、經辦人必須在事務完畢一個月內憑有效原始票據報銷各項暫借款項，超出一個月不結帳者，人事部有權扣發經辦人工資抵償。

二、業務請款制度

1、業務請款是指合同（協議）付款、工程結算付款、材料的采購付款等。

2、額度審批權限：業務請款按照已簽訂合同項下的工程進度付款及采購款支付經分管副總、公司總經理審批。簽訂合同的審批權限如下；

（1）工程招標及發包合同：萬元以下由公司經營班子審批；萬元以上（含萬

元）經公司經營班子審議后，報總部領導審批。

（2）對外采購合同：萬元以下由公司經營班子審批；萬元以上（含萬

元）經公司經營班子審議后，報公司總部審批。

（3）其他合同（設計、廣告、企劃、代理）：萬元由公司經營班子審批；萬

元以上（含萬元）經公司經營班子審議后，報總部領導審批。

（4）對外投資、擔保、對外借款合同等均需經總部審批。

3、請款程序：請款人應根據合同、協議、工程預結算書等填制《資金支付單》，經部門經理審核確認，并交預算部、分管副總、財務經理、公司總經理和總部領導審批，財務部門根據合同、發票以及公司的資金計劃等情況安排付款。

4、工程的結算除應有合同或協議外，還應包括施工員、預算部、分管副總、總經理等相關人員簽字的結算確認書，簽字人員對工程結算金額負責。

5、材料發票、工程發票等相關發票的提供，應符合當地稅務部門的規定，對不符合到當地稅務機關規定的財務部門有權拒絕付款。

三、經營管理費用制度

1、經營管理費用審批權限：

（1）日常經營管理費用1萬元以下由公司財務經理和總經理審批； 1萬元以上

（含1萬元）經公司經營班子審議后，報總部領導審批。

（2）單筆業務招待費萬元以下由公司財務經理和總經理審批；1萬元以上

（1 萬元）經分公司經營班子審議后，報總經理、董事長審批。

（3）對外捐贈、贊助、罰沒款2萬元（含2萬元）由分公司行政副總和常務副

總審批；2萬元以上經分公司經營班子審議后，報總經理、董事長審批。

2、費用發票的要求：發票要求是稅務的正式發票，內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額，并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票涂改、大小寫不符、假發票以及未蓋有財政監制章的收據一律不予報銷。

3、報銷費用時必須填寫統一格式的《費用開支（請款）審批表》，經辦人必須在每張發票背面簽字確認，所有單據要按性質（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。費用結算單所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫不得涂改，粘貼要求整齊、美觀。

4、辦公用品的購置：由各部門根據需要，編制計劃報行政部審核匯總，按審批權限批準后，由人事行政部按計劃統一購買統一報銷，行政部門應建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。

5、費用的核銷應在事務處理完畢后三日內到財務部辦理報銷手續，部分屬月繳費用的最長不得超過15天，費用超過一個月以上未報的原則不予報銷。

四、固定資產管理制度

1、固定資產添置、租賃、轉讓與報廢審批權限：5萬元以內（含5萬元）的分公司經營班子審批；5萬元以上的需報董事會審批。

2、固定資產的需求必須由各部門根據實際情況提出申請，說明事由用途、數量及所需資金由部門經理提出申請，報行政部審核匯總后、由行政部負責采購計劃的安排與落實。

3、固定資產的購置發票報銷時按正常的審批權限和報銷程序。固定資產的管理按照分公司的《財產管理制度》執行。

4、低值易耗品的采購報銷流程參照固定資產的采購報銷流程。