第一篇：村級財務(wù)管理有關(guān)制度

村級財務(wù)管理制度

一、村級財務(wù)管理實行鄉(xiāng)辦農(nóng)村“三資”代理服務(wù)中心代管制度。農(nóng)村“三資”代理服務(wù)中心嚴(yán)格按照《村集體經(jīng)濟組織會計制度》，對村級財務(wù)進行會計核算。村只設(shè)報賬員，每月28日為民主理財日，次月1—3日為村報賬日。

二、村集體經(jīng)濟組織的各項收入要足額、及時地上交鄉(xiāng)辦農(nóng)村“三資”代理服務(wù)中心進行核算。嚴(yán)禁坐支、截留、挪用或擅自抵頂債務(wù)。各項收支要做到日清月結(jié)、往來清楚，賬、表、證、實相符，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”。

三、村集體經(jīng)濟組織的各項支出，實行集體理財、民主管理、公開透明。開支項目、數(shù)額較小的由村民理財小組審核蓋章、村主任簽字后，報鄉(xiāng)辦農(nóng)村“三資”代理服務(wù)中心辦理；開支項目、數(shù)額較大的根據(jù)《葉集試驗區(qū)農(nóng)村集體資金代理服務(wù)實施辦法》的規(guī)定，由相關(guān)部門審核、同意后，由鄉(xiāng)辦農(nóng)村“三資”代理服務(wù)中心辦理付款業(yè)務(wù)。

四、村民主理財小組定期開展活動，對村級各項收支進行審核和監(jiān)督，必須在發(fā)票上加蓋審核監(jiān)督章，否則，鄉(xiāng)辦農(nóng)村“三資”代理服務(wù)中心不予入賬。

五、開源節(jié)流，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出和報刊費用，堅持財務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督。

六、鄉(xiāng)辦農(nóng)村“三資”代理服務(wù)中心，要嚴(yán)格按照《葉集試驗區(qū)農(nóng)村集體資金代理服務(wù)實施辦法》的相關(guān)規(guī)定，加強對村級財務(wù)的監(jiān)督管理，嚴(yán)防村級資金浪費現(xiàn)象發(fā)生。

第二篇：財務(wù)管理制度

-------建設(shè)工程公司---------項目部

零星材料采購報銷制度

1、材料采購前必須由有關(guān)部門填寫《材料計劃表》，《材料計劃表》經(jīng)現(xiàn)場負責(zé)人審批后才能交予采購人員進行采購，現(xiàn)場負責(zé)人在審批時必須填寫預(yù)計金額和采購注意事項（材料計劃表附后）。

2、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購發(fā)放。

3、采購人員根據(jù)審批后的《材料計劃表》在財務(wù)上填寫制式《借款單》預(yù)借材料款。《借款單》須經(jīng)現(xiàn)場負責(zé)人簽字后才能領(lǐng)取現(xiàn)金。

4、采購人員在采購時，必須在《材料計劃表》上填寫不少于三家的型號價格和聯(lián)系電話，以便工地負責(zé)人核查。第二次采購?fù)环N材料時，可不填寫核查電話。

5、所采購的材料進場，經(jīng)現(xiàn)場有關(guān)人員驗收后，才能由收料員開具《收料單》。

6、采購人員購貨完畢，填寫《費用報銷單》進行報銷。費用報銷單必須附《購貨發(fā)票》、《收料單》及《材料計劃表》，《費用報銷單》經(jīng)現(xiàn)場管理人員審核簽字后，才能在財務(wù)上報銷。

7、所有票據(jù)由發(fā)生到報銷的時間不得超過3天。

8、特殊情況下，借款及報銷可以不經(jīng)過以上程序，但必須電話征得工地負責(zé)人同意，手續(xù)后補。

--------建設(shè)工程公司-------項目部

工資考勤及借款制度

1、在本項目部財務(wù)上支付工資的人員均應(yīng)考勤。正常的加班及澆筑混凝土的夜間值班，不計加班費。

2、《考勤表》由項目經(jīng)理指定的工地負責(zé)人依據(jù)作息時間及考勤制度進行記錄。

3、每月請假時間不超過四天時，按全勤計。超過四天，每天扣除工資額為：月工資/（該月天數(shù)-4）。

4、管理人員必須填寫《管理人員登記表》。

5、工資按月由銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。銀行底聯(lián)作為進賬的依據(jù)。

6、日常所有借款均應(yīng)填寫制式《借款單》，并經(jīng)工地負責(zé)人簽字后才能借出。

7、管理人員工資發(fā)放前預(yù)借的現(xiàn)金不得超過月工資的25%。

8、管理人員離職或辭退時，應(yīng)交接完全部手續(xù)，并由項目經(jīng)理在工資結(jié)算單上簽字后，才能領(lǐng)取全部工資。

第三篇：財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

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第一章 總則

一、為加強公司的財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，特制定本制度。

二、公司財務(wù)部的職能：

1、認真貫徹執(zhí)行公司的有關(guān)財務(wù)管理制度。

2、建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，加強財務(wù)管理，監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

3、以公司取得效益為服務(wù)中心。

4、嚴(yán)格管理資金，合理使用資金。

5、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合行政部門定期進行財產(chǎn)清查。

6、編制各類財務(wù)報表，財務(wù)說明書，如實反映公司的經(jīng)營狀況，做好財務(wù)分析和考核工作。

7、協(xié)助和配合相關(guān)主管部門的檢查工作。

8、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

三、財務(wù)部的崗位設(shè)置：財務(wù)經(jīng)理、會計、出納。

四、公司各部各員辦理財務(wù)事務(wù)必須遵循本制度。

第二章 財務(wù)部各員崗位責(zé)任

一、財務(wù)經(jīng)理主要工作職責(zé)：

1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對財務(wù)部的工作負全責(zé)。保證財務(wù)賬面上及時、準(zhǔn)確、全面反映公司的資產(chǎn)、經(jīng)營情況。

2、執(zhí)行財務(wù)預(yù)算和收支計劃，擬定資金使用方案，合理有效的使用資金，維護資金安全。

3、建立健全會計核算制度，提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性，利用財務(wù)會計資料進行財務(wù)分析。

4、根據(jù)公司的財務(wù)預(yù)算和收支計劃，對公司的成本和費用進行控制、分析和考核，督促有關(guān)部門減少消耗，節(jié)約費用提高效益。

5、組織會計檔案管理工作，包括憑證帳表等紙質(zhì)檔案管理和財務(wù)電算會計數(shù)據(jù)資料的備份（會計電算數(shù)據(jù)由公司信息部每月定期完成備份并保管）。

6、匯總編制公司會計總報表。

7、制訂、完善、修訂公司財務(wù)管理制度和會計核算制度。

8、上級領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

二、會計的主要工作職責(zé)：

1、執(zhí)行《企業(yè)會計制度》及公司相關(guān)會計核算的要求，對自己分管的帳務(wù)要做到賬目清、金額準(zhǔn)、賬理通、報表實。

2、認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性真實性，手續(xù)完整性和資料準(zhǔn)確性。

3、妥善保管會計憑證、會計報表、會計帳簿和其他會計資料。

4、完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

三、出納的主要工作職責(zé)：

1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2、做好款項的日常收付工作。對不合法的支付要求有權(quán)拒絕。

3、負責(zé)員工每月的工資、獎金及各項福利的發(fā)放。

4、及時取得、打印銀行收付款回單，傳遞給相關(guān)崗位會計入帳。

5、銀行支票類單據(jù)的申購、保管、開據(jù)、繳銷等業(yè)務(wù)。

6、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金的收付。現(xiàn)金帳要日清月結(jié)，賬款相符。每日的現(xiàn)金余額書面報告給財務(wù)經(jīng)理。

7、每月末做好與銀行的對帳工作。

第三章 現(xiàn)金管理

一、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金。

二、出納員必須每日結(jié)出現(xiàn)金帳面余額并與庫存現(xiàn)金相核對。發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。

三、財務(wù)經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全。

四、公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第四章 銀行帳戶管理

一、加強銀行帳戶資料的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

二、銀行印鑒章實行分管制，不得一人統(tǒng)管使用。財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管，法人私章由出納保管。

三、不準(zhǔn)將公司銀行帳戶外借任何單位及個人結(jié)算及套現(xiàn)。

四、公司銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)嚴(yán)格按照電子支付程序和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行，電子支付密碼器、網(wǎng)銀登錄帳號及密碼，操作人員密碼等有關(guān)網(wǎng)銀使用要素應(yīng)妥善保管，操作員與審核員按照分管原則，不得一人統(tǒng)管使用。操作員為出納，審核員為財務(wù)經(jīng)理。

第五章 主要會計科目的會計核算及財務(wù)工作要求

一、應(yīng)收帳款

1、每月做好應(yīng)收帳款的回籠情況登記，對回籠異常或預(yù)期有異常的應(yīng)收款項及時以書面報告給市場部及公司領(lǐng)導(dǎo)。督促催收，避免資金滯收及占用。

二、其他應(yīng)收款

1、每季度做一次其他應(yīng)收款的清收情況的檢查與核對。除了固定留存的業(yè)務(wù)備用金外，臨時性專項性的借款應(yīng)按規(guī)定及時清收。

三、庫存商品

1、庫存商品按實際采購成本計價入帳。數(shù)據(jù)直接從益華系統(tǒng)采集。

2、庫存商品實行定期盤點制度。

四、待攤費用

1、辦公室裝修費用、較大筆一次性支出的費用等，屬本期和今后各期受益的，應(yīng)按受益期進行分攤，攤期最長不超過5年。

五、固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)購置和調(diào)入均按實際購置金額入帳。

2、使用期限達2年以上，單價2000元以上。辦公家俱、辦公電子設(shè)備、貨架、汽車等。

3、采用直線折舊法，不計留殘值。

4、折舊年限：鐵質(zhì)貨架3年、辦公家俱2年、辦公電子設(shè)備3年、汽車10年。

5、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊，扣除掉清理的收入后余值一次性計入費用。

六、應(yīng)付帳款

1、每月15日前由采購部門提交供應(yīng)商當(dāng)月的付款計劃，財務(wù)部就實際可支付款計劃提前向采購部溝通反饋。

2、財務(wù)部根據(jù)供應(yīng)商的發(fā)票到位、帳齡及公司資金情況統(tǒng)籌安排支付。

3、每月與供應(yīng)商對帳。保證重點供應(yīng)商做到月月對帳，以半年為周期，所有發(fā)生業(yè)務(wù)的供應(yīng)商都對過帳。

七、預(yù)付帳款

1、預(yù)付帳款業(yè)務(wù)不多的可通過應(yīng)付帳款進行核算。

七、預(yù)提費用

1、對已明確的屬于當(dāng)期費用的，雖尚未發(fā)生支付的，應(yīng)進行該會計處理。

八、收入

1、收入包括營業(yè)收入，其他收入等。

2、營業(yè)收入以實際開出發(fā)票的含稅金額或是實收款金額做為記帳收入的依據(jù)。

3、嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，核算至部門。并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

九、成本費用

1、根據(jù)核對無誤的銷售業(yè)績及信息部門提供的銷售折扣及成本折扣計算銷售成本。

2、按照《2010年若干總部費用與區(qū)域費用的歸屬細分》《費用科目細分說明》的要求設(shè)置經(jīng)營費用明細科目。

3、嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，核算至部門。并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

4、成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容，控制好成本費用對堵塞管理漏洞，提高公司經(jīng)濟效益具有重要的作用。

十、營業(yè)稅金

1、每月實際繳納的各項稅費按各業(yè)務(wù)區(qū)銷售開票的占比進行分攤。

2、各項稅費包括：增值稅、城建稅、教育費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、防洪稅、印花稅、殘障金等。

十一、對于各項屬于公攤性質(zhì)的費用應(yīng)按要求按月合理及時分攤至門各部門。如：

1、汽車綜合費用。

2、多業(yè)務(wù)區(qū)共用的配送中心產(chǎn)生的相關(guān)費用，如：人工，租金水電，電話費、物流耗材，運費等。

3、其他公攤性質(zhì)費用。

十二、按不同的超市分類分系統(tǒng)建帳進行核算，最后匯總合并財務(wù)數(shù)據(jù)，生成報表。

第六章 財務(wù)報表和分析

一、每月25日前向公司領(lǐng)導(dǎo)提交上月的財務(wù)報表，包括：資產(chǎn)負債表、損益表、經(jīng)營費用明細表、庫存余額表。并按季度提供《各部門費用明細表》《費用預(yù)結(jié)算對比表》。

二、因不確定的變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況有重大影響的事項，以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項的應(yīng)做出說明。

三、財務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為公司經(jīng)營管理和決策提供財務(wù)信息支持。

四、向各部門提供公司經(jīng)營相關(guān)數(shù)據(jù)需經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

第七章 會計檔案管理

一、凡是本單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人保管，并分類填制目錄。

四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第八章 財務(wù)工作其他要求

一、加強原始憑證管理。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)，應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的各項內(nèi)容和要素必須填制完整。

二、按照公司會計核算的要求進行會計處理，保證會計指標(biāo)口徑一致。

三、財務(wù)相關(guān)印章、卡、證等由公司指定人員保管。如財務(wù)章、法人章、發(fā)票章、開票IC卡、稅務(wù)登記證副本等。

四、財務(wù)部各員應(yīng)嚴(yán)守公司的各項財務(wù)機密。包括：財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、資金狀況、經(jīng)營和管理的成本情況、客戶資料情況、合作伙伴情況、公司發(fā)展的方針和策略、合同及協(xié)議資料、泄漏會對公司造成不良影響的財務(wù)機密、公司臨時交待保密的事項等。

五、財務(wù)人員因工作變動離職的，必須將本人經(jīng)管的會計工作和資料全部移交給接替人員。移交工作由總經(jīng)理或是總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。移交人、接替人和監(jiān)交人簽字確認移交工作辦理清楚后移交人方可離職。

第九章 本制度由財務(wù)部制定并負責(zé)解釋，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布之日起執(zhí)行。擬 制： 版 本： 擬 制： 版 本：

審 核： 第幾次修正 審 核： 第幾次修正

批 準(zhǔn)： 起用時間： 批 準(zhǔn)： 起用時間：

自批準(zhǔn)之日起

自批準(zhǔn)之日起

第四篇：財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

第一章

總則

第一條 為加強我局國有資產(chǎn)和財務(wù)管理，規(guī)范資金使用和資金預(yù)算、決算、報賬程序，根據(jù)《會計法》、《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《社會保險基金財務(wù)制度》以及市財政局有關(guān)部門預(yù)算的編報執(zhí)行等規(guī)定，結(jié)合我局實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于局機關(guān)和局屬事業(yè)單位的財務(wù)活動。第三條 財務(wù)管理的原則：

（一）歸口管理、統(tǒng)一核算的原則。

（二）優(yōu)化服務(wù)原則。財務(wù)管理工作的宗旨是為勞動保障事業(yè)服務(wù)，為全局職工生活服務(wù)。

（三）嚴(yán)格審批的原則。事前逐級審批、事中嚴(yán)格監(jiān)督、事后認真檢查。

（四）依法辦事的原則。嚴(yán)格按《會計法》辦事，財會人員依法行使職權(quán)，經(jīng)費開支必須堅持先批準(zhǔn)、后開支，不得突破預(yù)算，不得超過標(biāo)準(zhǔn)。

第四條 財務(wù)管理的任務(wù)：

（一）合理編制預(yù)算，如實反映單位財務(wù)狀況；

（二）依法組織收入，努力節(jié)約支出；

（三）建立健全單位財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效率；

（四）加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

第五條 全局財務(wù)管理工作統(tǒng)一歸口由局規(guī)劃與基金監(jiān)督科負責(zé)。局規(guī)劃與基金監(jiān)督科負責(zé)全局財務(wù)管理和全局財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核。

第二章

預(yù)算管理

第六條 預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃編制的財務(wù)收支計劃，包括基金預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算和政府采購預(yù)算。

（一）預(yù)算的編制。財務(wù)預(yù)算由各單位負責(zé)編制，由財務(wù)主管部門負責(zé)審核匯總后，報給財政部門。

（二）財務(wù)預(yù)算在財政部門批復(fù)后，應(yīng)由財務(wù)主管部門通知各單位，以便于根據(jù)預(yù)算項目申請支出。

（三）預(yù)算的執(zhí)行。由財務(wù)主管部門按照財政的有關(guān)政策和財經(jīng)法規(guī)辦理各項收支業(yè)務(wù)，收支業(yè)務(wù)的審批人和報帳員要嚴(yán)格把關(guān)，按預(yù)算資金安排支出。

（四）預(yù)算的調(diào)整。遇到政策變更等特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，申請單位提出調(diào)整意見，提供政策依據(jù)，經(jīng)財務(wù)主管部門審核，報主管財務(wù)局長批準(zhǔn)后，送財政局審批。

第三章

決算的管理

第七條 財務(wù)決算是單位財務(wù)收支計劃完成情況和財務(wù)成果的總結(jié)性書面文件。

第八條 經(jīng)費決算由局財務(wù)主管部門負責(zé)統(tǒng)一編制，報主管財務(wù)局長批準(zhǔn)后，送交財政部門。

第九條 基金決算由社會保險財務(wù)人員按照省勞動和財政部門的有關(guān)要求負責(zé)編制，按所核算的險種分別審核匯總?cè)械幕饒蟊恚?jīng)財務(wù)主管部門審核，報主管財務(wù)局長審批后，統(tǒng)一對外報出。

第四章

收入的管理

第十條 收入是指單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。包括財政撥款收入、事業(yè)收入、預(yù)算外資金收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。

第十一條 單位的各項收入必須全部納入預(yù)算，由財務(wù)主管部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

第十二條 局屬各單位應(yīng)當(dāng)在國家政策允許范圍內(nèi)，依法組織收入。嚴(yán)格執(zhí)行國家和省的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費項目和提高收費標(biāo)準(zhǔn)。

第十三條 局屬各單位取得的行政事業(yè)性收費收入以及預(yù)算外資金收入，按市政府關(guān)于《財政集中收付有關(guān)規(guī)定》執(zhí)行，實行財政直收和委托代收方式，收入資金必須及時上繳財政，任何單位和個人不得坐收坐支。

第五章

支出的管理

第十四條 實行先報支出申請，履行支出審批手續(xù)，然后辦理支出的原則。一切開支事項必須在事前提出支出申請，首先征求財務(wù)主管部門意見，按照年初預(yù)算落實資金到位情況，再提交主管財務(wù)局長審批。未按規(guī)定程序?qū)徟孕虚_支的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第十五條 財務(wù)支出程序：

（一）支出申請。經(jīng)辦人填寫并打印統(tǒng)一的“經(jīng)費支出申請表”一式兩份，經(jīng)各部門負責(zé)人簽署意見，報財務(wù)部門審核資金，報主管財務(wù)局長審批。

（二）支出流程。依據(jù)批準(zhǔn)的“支出申請表”，由經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)，需先支付資金的由報賬員向支付局申請資金。“申請表”序號留存，一份交經(jīng)辦人暫時保管，待報銷時作為原始憑證入賬，另一份報賬員保管。

第十六條 日常開支要堅持主管財務(wù)局長一支筆審批，大宗開支集體討論決定的原則。下列支出事項，經(jīng)主管財務(wù)局長審核后提交局長辦公會議審定：

（一）全局福利性開支標(biāo)準(zhǔn)的確定（食堂支出管理辦法另行規(guī)定）；

（二）局基建預(yù)、決算的審定；

（三）新增或更新車輛、大型儀器設(shè)備的購置；

（四）對單位及個人的獎勵性支出；

（五）出國人員的經(jīng)費開支；

（六）其它需要集體討論決定的開支。第十七條 支出管理：

（一）辦公費用。辦公用品分別由各單位的辦公室或綜合部門統(tǒng)一購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放。微機耗材和印刷費必須到政府采購定點或局里指定商店、印刷廠購買和印刷。

（二）各種設(shè)備、耗材、辦公用品等，購買后，必須實行驗收入庫制度，經(jīng)辦人填制設(shè)備、物品驗收單，由部門領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人、驗收人簽字后方可報銷，設(shè)備要落實使用責(zé)任人，物品的發(fā)放實行出庫領(lǐng)用人簽字制度。

（三）交通消耗費用。車輛的維修保養(yǎng)、油料、養(yǎng)路費等支出按局辦公室印發(fā)的《車輛管理辦法》執(zhí)行。車改交通費按原車改辦法和財政核撥的預(yù)算資金，優(yōu)先保證公務(wù)用車費用，由局辦制定交通費發(fā)放辦法。

（四）通勤費支出。原則上視家庭居住地距單位距離而定，凡居住在單位和機關(guān)通勤車線路以外的按財政核撥的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放通勤費，否則不予發(fā)放，各區(qū)視實際情況而定。

（五）控制差旅費開支。工作人員出差，因繞道游覽或非工作原因而開支的一切費用，均由個人自理。

（六）獨生子女醫(yī)療費報銷需提供醫(yī)院出具的“用藥明細表”，嚴(yán)格禁止搭車開方。

第十八條 財務(wù)監(jiān)督：

（一）經(jīng)費支出。不按審批程序進行，財務(wù)手續(xù)不完備的，財務(wù)機構(gòu)依法不予辦理支付手續(xù)。

（二）經(jīng)濟事項。內(nèi)容必須真實、合理合法，報賬的原始發(fā)票，必須符合《票據(jù)法》的規(guī)定。報銷的原始憑證必須有審批，有經(jīng)手人和實物驗收人的簽字。各種憑證不準(zhǔn)涂、改、挖、擦、補，不準(zhǔn)使用白紙條。財會人員對不合理、不合法及未經(jīng)審核的開支事項有權(quán)拒付。

第六章

基金的管理

第十九條 社會保險基金實行歸口管理、分戶核算。

第二十條 社會保險基金的投資運營（如購買國債、存儲定期存款）、銀行賬戶的開立、變更以及調(diào)劑金的分配、劃撥、上繳等事項，經(jīng)財務(wù)主管部門審核后，報主管財務(wù)局長審批。

第二十一條 財務(wù)人員依據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的收、支單據(jù)辦理基金的收繳、支付業(yè)務(wù)，定期同業(yè)務(wù)科室對帳、出具財務(wù)報表。

第七章

人員的管理

第二十二條 局財務(wù)主管部門要定期或不定期對全局財會人員進行《會計法》及會計業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，統(tǒng)一財經(jīng)政策收支口徑，不斷提高財會人員的政策水平和業(yè)務(wù)能力。并定期對財會人員的執(zhí)法執(zhí)紀(jì)情況進行考核，局屬事業(yè)單位財務(wù)部門負責(zé)人的任免、財務(wù)人員的任用，需征求局財務(wù)主管部門的意見。按照《會計法》規(guī)定，從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

第八章

資產(chǎn)管理

第二十三條 財務(wù)主管部門負責(zé)登記“固定資產(chǎn)卡片”，明確資產(chǎn)保管人、使用人，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢由財務(wù)主管部門統(tǒng)一辦理，如因保管使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損毀、盤虧由責(zé)任人承擔(dān)。

第五篇：財務(wù)管理制度

狼西小學(xué)財務(wù)管理制度

為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強財務(wù)管理，規(guī)范運行程序，進一步完善制約機制，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，在確保學(xué)校各項工作順利開展的前提下勤儉節(jié)約，有效增強學(xué)校辦學(xué)實力，根據(jù)中央 “八項規(guī)定”、《隴西縣學(xué)校公用經(jīng)費管理辦法》的要求和學(xué)校第二次教代會討論的意見，特修訂本制度。

一、實行統(tǒng)一管理、預(yù)算控制、計劃支出、分類核算、逐級把關(guān)的管理制度。

1、集中管理。學(xué)校設(shè)置校長負責(zé)、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)主管、總務(wù)主任具體實施、會計和出納分別進行核算和資金管理的財務(wù)管理體制；執(zhí)行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，所有收費項目必須按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取，所收費用全部上繳財政專戶，納入縣財政統(tǒng)一管理審核使用。

2、預(yù)算管理。根據(jù)量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、略有節(jié)余的原則，每學(xué)期開學(xué)初，辦公室、教務(wù)處、學(xué)生處、招生就業(yè)指導(dǎo)處、總務(wù)處和黨政工團等部門先行制訂各自的經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)財務(wù)分管副校長召集總務(wù)處和相關(guān)處室負責(zé)人的辦公會議平衡后執(zhí)行，作為控制日常收支的依據(jù)。學(xué)校預(yù)算在各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上根據(jù)非稅收入和學(xué)校發(fā)展的需要制定并經(jīng)學(xué)校校務(wù)會研究確定。

3、計劃支出。學(xué)校經(jīng)費使用要嚴(yán)格以預(yù)算為依據(jù)。各部門憑簽字后“經(jīng)費計劃使用單”組織實施。凡涉及物品采購，由使用單位和總務(wù)處共同采購。無計劃單的經(jīng)費使用，任何處室或個人都不得實施，也不予審批報支。

4、逐級審批。計劃實施完畢后，憑計劃單、正規(guī)票據(jù)、購物清單進行審批支付：先由經(jīng)辦人簽字（貨物購進發(fā)票需經(jīng)保管簽字）、總務(wù)主任初審、財務(wù)主管副校長審批，工作分管領(lǐng)導(dǎo)審知、校長審簽后，出納方可核支。

二、實行財會人員工作責(zé)任制。財會人員必須認真履行工作職責(zé)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，做到憑證合法，程序完備，賬目健全、數(shù)字清楚，日清月結(jié)。對超預(yù)算、超計劃和不符合財會報銷范圍等違反規(guī)定的單據(jù)，予以拒付。財務(wù)分管副校長要安排總務(wù)處組織財會室做好各種經(jīng)費的分類核算、記賬、結(jié)賬，每月末編制出經(jīng)費收支報表和財務(wù)分析報告報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱，學(xué)期結(jié)束時編制本學(xué)期經(jīng)費收支決算書。

三、實行定期清欠結(jié)算制度。

零星采購費用和出差費用要在本周內(nèi)結(jié)清，小型維修費和接待費用要在當(dāng)月內(nèi)結(jié)清，定點采購費用要在學(xué)期內(nèi)結(jié)清，大型或較大型的建設(shè)費用要在當(dāng)年內(nèi)結(jié)清。職工個人原則上不得借用公款，因公務(wù)需要先行預(yù)借款的，先填寫不超過業(yè)務(wù)預(yù)算額一半的“借據(jù)”，再按審批權(quán)限審批后方可暫借，待公務(wù)辦理完畢后發(fā)票報銷時一并結(jié)清。

四、嚴(yán)格實行公務(wù)接待和差旅費標(biāo)準(zhǔn)控制。

因公出差或公務(wù)招待時，須報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進行，并嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的各項標(biāo)準(zhǔn)。

各有關(guān)人員要嚴(yán)格執(zhí)行本制度，履行好自己的崗位職責(zé)，違反本制度者，要嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任。