第一篇：財務管理制度

岳西縣城關汽車服務公司

財務管理制度

一、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

二、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

三、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

四、厲行節(jié)約，合理使用資金。

五、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

六、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況

七、完成公司交給的其他工作。

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會計工作職責

一、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

二、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

三、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

四、完成公司經(jīng)理交付的其他工作。

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出納工作職責

一、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

二、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金。

三、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

四、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。

五、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

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安全管理制度

一、安全生產檢查制度

為切實做好安全防范工作，認真落實安全責任制度，確保 安全生產特制定檢查制度：

1、安全生產實行“誰管理誰負責”、“誰檢查誰負責”的 原則。公司分為三級檢查制度，一級為上級主管部門組織的安全生產全面性大檢查；二級為公司組織領導帶隊的安全監(jiān)督檢查；三級為車間、班組組織的安全檢查。

2、上級主管部門組織的安全檢查為每季度組織一次和重大節(jié)日前的檢查。檢查內容：安全制度的落實情況、隱患整改情況、安全保衛(wèi)措施情況、安全宣傳教育落實情況、現(xiàn)場監(jiān)督情況、車輛運行情況、消防管理情況、其它安全情況。

3、公司組織的安全檢查：①每月開展一次綜合檢查。②每日定人對現(xiàn)場巡查。③按規(guī)定開展生產現(xiàn)場月檢查、例檢、路查工作。④每月一次跟蹤周邊掛靠車輛檢查活動。

4、車間、班組組織的安全檢查：開展上班前、下班后和生產崗位巡查制度。修理車間消防、電路和高危崗位的安全檢查；車輛維修檢驗的檢查；物業(yè)管理應定期對公司房屋、基建及房租店面的消防安全檢查。保衛(wèi)部門加強停車場安全值班巡查。

5、各種檢查要全面，檢查情況及處理措施要詳細記錄。對查出隱患，落實專人跟蹤整改，責任到人。

二、安全生產值班制度

為維護運輸生產正常秩序，根據(jù)有關規(guī)定，經(jīng)研究制定我司安全生產值班制度。

1、公司領導除正常帶班生產外，雙休日、節(jié)假日輪流按排班表值班。

2、安全管理人員及生產部門雙休日、節(jié)假日原則不放假，跟班生產。各部門要建立安全生產值班制度。值班人員名單、職責報公司備案。

3、安全生產值班人員要堅守崗位，不得遲到、早退，確保24小時通訊工具開通，值班人員嚴格簽到制度。做好記錄，及時解決問題，確保公司安全生產正常秩序。

4、值班人員要深入生產現(xiàn)場，開展巡查、檢查，落實工作，發(fā)現(xiàn)問題及時向帶班領導匯報，重大問題及時上報。嚴格執(zhí)行反饋制度。

5、安全生產值班人員因值班期間失職、讀職，造成嚴重 后果的，按照行政責任追究制度嚴肅處理。

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安全獎懲制度

根據(jù)IS09001質量管理體系文件安全卷中有關安全目標 考核獎懲辦法之規(guī)定，經(jīng)公司安全領導小組研究決定，特制定 本制度：

一、獎勵制度

1、經(jīng)營者、駕駛員、售票員每年參加安全例會達20次者，實行經(jīng)濟獎勵100元。

2、駕駛員全年安全行車沒有發(fā)生過責任事故的獎勵200元。

3、部門和個人（含駕駛員、售票員和廣大職工）被上級領導部門和集團公司評為先進集體、個人、標兵，公司應進行物質獎勵，實行雙獎雙罰。

4、安全管理人員圓滿完成本職工作，全年事故率低于目標管理的，應獎勵200元。

二、處罰制度

1、對不參加安全教育活動的駕駛員經(jīng)營者缺席一次罰10元。

2、對肇駕駛員嚴格按安全責任“四不放過，的原則進行追究，處罰金額為500-1000元。

3、對私聘駕駛員和無企業(yè)內部上崗證以及拒不接受安全人員監(jiān)督管理的車主、駕駛員、當事人應寫出深刻的書面檢查 在全司張貼，并給予1000-2000元的經(jīng)濟處罰。岳西縣城關汽車服務公司

安全經(jīng)理崗位職責

1、對經(jīng)理負責，全面負責公司的安全保衛(wèi)工作。

2、根據(jù)經(jīng)理的要求組織制定公司安全保衛(wèi)工作計劃，并定期對計劃的執(zhí)行情況進行檢查，確保工作落實到位。

3、每月不少于一次主持召開安全生產工作例會，對上月工作進行回顧、分析，對當月工作進行具體安排。

4、定期檢查公司所屬車輛駕駛員的安全行車學習活動，宣傳各項法規(guī)和條例。

5、組織有關職能人員檢查、考核公司的安全生產工作制度的執(zhí)行情況，組織對公司的檢查，發(fā)現(xiàn)隱患提出整改意見，落實整改措施。

6、加強對職能人員的教育管理。定期組織職能人員學習有關法規(guī)政策，解決工作中的情況和問題，確保工作正常運轉。

7、參與各類重大安全行車事故的處理，并及時向經(jīng)理匯報有關信息和事故的處理情況。

8、定期分析本部門工作，做好有關調查研究工作，對公司安全保衛(wèi)工作提出建議和對策供領導參考做好年度等工作總結。

9、完成經(jīng)理交辦的其他臨時性工作任務。

岳西縣城關汽車服務公司 安全生產領導小組成員名單

組 長：副組長：成 員：

儲

律金秀榮王學佳徐新聞蔣文勝

夏友霞李擁軍查道義齊

霞王志良儲著群徐友云 查道勝 金申楊余愛成

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安全學習制度

為確保我司駕駛員、售票員、車主能夠及時了解安全信息熟練掌握安全知識，提高安全生產意識，特制定本制度。

一、安全學習內容：

1、學習上級有關文件；

2、通報有關重、特大事故及嚴重違法行為；

3、學習有關法律、法規(guī)；

4、保險最新知識；

5、事故案例分析；

6、探討駕駛員思想狀況及安全形勢；

7、表彰先進、處罰違法違章行為，特別是“雙超”行為，了解最新安全資訊。

二、安全學習人員：

1、各客車駕駛員、售票員；

2、各修理車間的修理人員；

3、公司行管人員。

三、安全學習時間：每月十五日、三十日晚7：00（每月不少于一次）。

四、安全學習地點：公司辦公室，特殊情況另行通知。

五、公司持證上崗的駕駛員無故未參加安全教育例會的駕駛員將按照有關規(guī)定進行處罰，并在全司通報。岳西縣城關汽車服務公司 安全目標考核獎懲辦法

為了加強公司的安全生產管理，落實安全生產責任制，強化安全管理力度，實現(xiàn)公司安全生產目標管理，根據(jù)國家有關安全生產目標管理規(guī)定，結合公司實際，制定本辦法。

一、安全目標考核以公司與各部門簽訂的安全目標責任書作為考核標準，重點是安全管理、客運、貨運、維修。

二、安全生產目標控制基數(shù)：

1、不發(fā)生重特大火災事故；

2、不發(fā)生重特大道路行車責任事故；

3、不發(fā)生重大安全隱患；

4、不發(fā)生違章指揮、違章操作的行為；

5、不發(fā)生生產死亡事故；

6、不發(fā)生修理質量、機械事故等；

7、道路運輸行車責任事故死亡人數(shù)：客運低于0.2人／百萬車公里，貨運0.3人／百萬車公里；8，旅客受傷人數(shù)不突破統(tǒng)籌金總額300%。

三、各部門年度完成第二條規(guī)定予以獎勵表彰分管領導、部門負責人和安全管理人員。

四、各部門未完成第二條規(guī)定，按照責任大小分別扣罰分管領導和部門負責人及安全管理人員的效益工資。

五、發(fā)生重特大事故、重大安全隱患整改不力根據(jù)事故責任按照責任追究制度逐級處理。

六、安全目標考核由經(jīng)理負責，分管安全經(jīng)理檢查督促，安全干事負責實施。

七、各部門對安全生產情況要及時落實反饋到安全生產科，不得瞞報，對隱瞞事實真相的，造成影響或后果的，將給予行政處罰和經(jīng)濟處罰，并追究部門負責人的責任。岳西縣城關汽車服務公司

安全生產操作規(guī)程

一、嚴格遵守安全生產法律法規(guī)及工作規(guī)范，嚴肅安全生產操作規(guī)程，落實各項安全生產工作制度，組織開展安全生產活動和安全知識學習，提高全員安全生產意識。

二、對道路運輸駕駛人員要求做到“九不”。即：“不超載超限、不超速行車、不開疲勞車、不強行超車、不開帶病車、不開情緒車、不開急躁車、不開冒險車、不酒后開車”。保證精力充沛，謹慎駕駛，嚴格遵守道路交通規(guī)則和交通運輸法規(guī)，連續(xù)駕駛時間不超過4小時。

三、做好危險路段記錄并積極采取應對，特別是山區(qū)道路行車安全，要做到“一慢、二看、三通過”。夜間（晚22時至6時），車輛不在達不到夜間行車安全通行要求的3級以下（含3級）山區(qū)路段營運。

四、嚴格按照經(jīng)營許可的事項和范圍從事經(jīng)營活動，未經(jīng)運管部門同意，不得擅自從事班車客運。

五、保持車輛良好技術狀況，不擅自改裝營運車輛。

六、做到三不違：不違反勞動紀律，不違章指揮，不違反操作規(guī)程。

七、發(fā)生事故時，應立即停車、保護現(xiàn)場、及時報警、搶救傷員和旅客財產，協(xié)助事故調查。

八、采取必要措施，防止旅客財物遺失。岳西縣城關汽車服務公司 安全生產和崗位責任制度

一、認真貫徹執(zhí)行“安全第一、預防為主”的方針，遵守國家法律法規(guī)和安全生產操作規(guī)程，守法經(jīng)營，落實各級交通主管部門的安全生產管理規(guī)定，組織學習安全生產知識，最大限度地控制和減少道路交通事故的發(fā)生。

二、公司法定代表人負責經(jīng)營許可范圍內的安全生產工作，是安全生產第一責任人，對安全生產工作負總責。部門負責人具體負責本部門的安全生產工作。公司安全員負責安全生產事故的處理、分析、匯總、報告等工作。

三、聘請符合道路運輸經(jīng)營資格的駕駛人員，并與駕駛員簽訂安全生產責任書，將責任書內容分解到每個工作環(huán)節(jié)和工作崗位，職責明確，責任分清，層層落實安全生產責任制。

四、積極參與各項安全生產活動，設立安全生產專項經(jīng)費，制定安全生產獎懲制度，保證安全生產工作的開展。

五、落實事故處理“四不放過”的原則，即：事故原因不查清不放過；事故責任者沒處理不放過；整改措施不落實不放過；教訓不吸取不放過。

六、建立營運車輛維護、檢修工作制度，督促車輛按時做好綜合性能檢測及二級維護，確保車輛技術狀況良好。

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日趟檢管理規(guī)定

為貫徹實施開展我公司道路旅客運輸車輛的日常維護、檢驗（日趟檢）制度，本公司按照各級主管部門的要求，嚴格組織實施、監(jiān)督、檢查，把建立客運車輛日常維護檢驗制度，作為本公司安全生產中的一件頭等大事來抓，為確保日趟檢工作的順利開展，委托岳西公司修理廠對本公司所有營運車輛進行日趟檢。特規(guī)定：

(1)出車前和收車后要對車輛進行全面檢查，檢查范圍包括油箱、剎車、發(fā)動機、輪胎等，要做到一日三檢。

(2)做好出車前、停車后的準備、檢查工作，確保行車安全，發(fā)現(xiàn)隱患要及時修復后方可出車。

(3)嚴查超載和擅自裝載危險品。

(4)不定期檢查車輛的安全裝置、燈光信號、證件。

(5)做好各項檢查工作的記錄，如有異常，及時匯報。

岳西縣城關汽車服務公司 安全生產監(jiān)督檢查制度

一、每月至少進行一次全面安全檢查，重點檢查安全生產責任

制、規(guī)章制度的建立完善、安全隱患排查整改、應急預案、有關法

律法規(guī)及會議精神的學習貫徹落實情況，并做好記錄。

二、做好出車前、停車后的準備、檢查工作，確保行車安全，發(fā)現(xiàn)隱患要及時修復后方可出車。

三、嚴查超速、超員等交通違法行為。

四、不定期檢查車輛的安全裝置、燈光信號、證件。

五、檢查駕駛員是否帶病或疲勞開車，是否違反安全生產操作規(guī)程。

六、檢查消防設施是否安全有效。

七、建立安全生產獎懲制度，依制度進行獎懲。

岳西縣城關汽車服務公司 從業(yè)人員安全管理制度

公司實行總經(jīng)理（法定代表人）負責制，下設辦公室、財務科、安全生產科等，各部門負責人為本部門安全管理責任人。

一、辦公室人員要做好公司日常行政業(yè)務、文件資料、辦公室設備的管理，做好員工的招解聘、勞動合同的簽訂及從業(yè)人員管理軟件的日常使用和維護更新等工作，全面負責公司的后勤保障和安保工作。

二、財務人員要做好公司的會計核算及財務報表，及時足額繳納各項稅金及員工社保金，加強流動資金的管理與核算，保管好現(xiàn)金及各種有價證券，防止發(fā)生公司財物失竊事件。

三、安全生產科人員要負責駕駛員的安全教育工作，按時召開安全例會及安全教育培訓，負責公司車輛的檢測維修、年審、保險、牌證換發(fā)等有關事宜，負責處理安全生產事故。要加強駕駛員的行車安全管理，制定駕駛員崗位職責，督促駕駛員遵守《道路交通安全法》、“道路運輸條例》及有關交通安全管理的規(guī)章規(guī)則，安全駕車，并應遵守本公司其他相關的規(guī)章制度。

1、本公司聘用的駕駛員應當樹立良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，為旅客提供安全、及時、便捷。舒適的運輸服務。

2、駕駛員應愛惜公司車輛，平時要注意車輛的保養(yǎng)，經(jīng)常檢查車輛的主要機件。發(fā)現(xiàn)車輛有故障時要立即檢修，修復合格后方可載客行駛。

3、駕駛員對自己所開車輛的各種證件的有效性應經(jīng)常檢查，出車時一定要保證證件齊全有效。行車里程超過四小時的，須配兩名駕駛員，駕駛員連續(xù)駕駛不得超過四小時。

4、駕駛員嚴禁擅自將車輛交給公司未認可的人駕駛。

5、一個自然年中，出現(xiàn)2次超速20%以上或2次超員、一次超員50%以上的嚴重違法行為的駕駛員，調離駕駛崗位或解除勞動合同；情節(jié)特別嚴重的，解除勞動合同。

6、公司專門為駕駛員設立安全獎，每人每月200元，對于本月按時參加各類安全學習、培訓等會議，未發(fā)生違反公司安全管理規(guī)定及責任事故的駕駛員進行獎勵。每缺席安全例會、學習、培訓等一次，相應扣發(fā)50元；違反其他安全規(guī)定，每項扣發(fā)5 0元；發(fā)生傷人同等責任交通事故，扣發(fā)當月安全獎；發(fā)生亡人3人以下同等責任以上交通事故，視情節(jié)輕重，扣發(fā)一年安全獎或解除勞動合同：發(fā)生亡人3人以上的交通事故，解除勞動合同。

7、駕駛員出現(xiàn)其他違法違規(guī)行為，按企業(yè)規(guī)章的相應條款處理。

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安全例會制度

一、公司法定代表人（或法定代表人委托分管安全生產的負責人）每季度至少要召開一次安全生產工作會議，每月召開一次安全例會。全體駕駛員必須參加學習，對不能到場參加的，公司必須安排單獨補課或集中召開第二次安全例會。

二、會議內容傳達上級文件精神，分析查找安全生產管理制度的缺陷和安全管理的薄弱環(huán)節(jié)，研究和落實相應措施，部署好下一步的安全生產工作，以確保安全生產有條不紊的進行。

三、重大問題及時召集有關人員研究討論，作出決策。

岳西縣城關汽車服務公司 安全培訓和教育學習制度

一、公司的安全培訓和教育學習工作，以國家、安徽省以及安慶市的關于安全生產的方針、政策和規(guī)章制度為指針，以“安全第一、預防為主”為指導原則，以國家財產和人民的生命財產安全為關注焦點。

二、安全培訓和教育學習工作達到四個落實的總要求，即：人員落實、時間落實、內容落實、效果落實。

三、公司全體從業(yè)人員均為安全培訓和教育學習的對象，均應無條件地、自覺地參加公司組織的各種教育培訓課程，車輛駕駛員為培訓重點。

四、教育培訓的主要內容為：

駕駛員：駕駛員職業(yè)道德教育、法紀教育、道路旅客運輸常識和現(xiàn)場急救知識教育、安全駕駛和機械安全常識教育、道路交通事故案例分析等為主。

其它從業(yè)人員：職業(yè)道德教育、法紀教育、業(yè)務操作安全知識教育等為主。

五、公司的教育培訓工作每月舉行一次，每次不少于4課時。

六、教育培訓工作的形式應形象生動，內容應豐富多彩，也可采用“請進來、走出去”的方式，即請執(zhí)法人員（運管、交警、刑警和其它法律工作者）上課，到事故案發(fā)地（也可以音像制品代替）直擊現(xiàn)場等。主持學習的安全員，必須有內容、有形式、有記錄、有簽字，嚴防走過場，搞形式主義或代簽字。

七、授課人課前要認真準備講義和教材，保證授課質量，達到良好的教育培訓效果。

八、對因故未能參加安全培訓和教育學習的人員，要及時組織補課；對無故不參加安全培訓和教育學習的人員曠工論處，并要脫產補課。

九、安全管理人員每半年要進行一次安全培訓和教育學習工作總結，并對下一個半年的教育培訓工作做出安排。

岳西縣城關汽車服務公司 道路旅客運輸安全叮囑制度

為認真貫徹“安全第一，預防為主，綜合治理”方針，增強駕駛員安全意識，規(guī)范駕駛行為，積極做好事故防范工作，特制定本制度。

一、加強宣傳，提高認識

利用文件、橫幅、會議、短信對公司駕駛員、售票員及全體職工進行道路旅客運輸安全叮囑制度的宣傳教育工作，及時了解安全叮囑制度的內容、目的和意義，切實提高全司員工的交通安全意識。

二、具體叮囑細則

1、叮囑對象：所有從事長途客運和農村客運班線經(jīng)營的駕駛員和從業(yè)人員。

2、叮囑程序：安全叮囑基本程序為一看二查三叮囑。

3、叮囑內容：

①車輛：應班駕駛員所攜帶的行車證、營運證是否齊全有效，車輛二級維護和當日例檢是否合格等；

②了解駕駛員近期工作、休息、生活情況，確定符合安全行車的基本要求，檢查應班駕駛員攜帶的駕駛證、從業(yè)資格證是否齊全有效，叮囑駕駛員嚴禁超速、超載、酒后、疲勞駕駛車輛，確保駕駛安全。

③其它：檢查每日行駛里程超過400公里的應班車輛是否配備雙班駕駛員，叮囑客運駕駛員嚴格執(zhí)行凌晨2~5點時落地休息、山區(qū)道路夜間嚴禁載客行駛制度。

三、叮囑要求

1、叮囑人員應熱愛安全叮囑工作，熟悉了解駕駛員生活、工作、家庭情況，自覺加強學習，不斷改進方法，努力提高安全叮囑的能力和水平。

2、叮囑人員必須發(fā)車前到達現(xiàn)場，針對不同天氣、客車的走向、旅客的流量等情況，對所有應班駕駛員分別至少一次安全叮囑，時間不少于1分鐘，突出重點，增強效果。

3、建立安全叮囑記錄制度，設立安全叮囑記錄登記表，對應班駕駛員姓名、年齡、車輛牌號、營運班線、叮囑時間、內容進行登記，登記記錄存檔備查。

四、嚴格按照《安徽省道路旅客運輸安全叮囑制度》實施細則要求，盡心盡責，認真做好安全叮囑工作。

岳西縣城關汽車服務公司 車輛技術狀況維護制度

為了保證營運車輛技術質量，防止事故發(fā)生，根據(jù)公司安全管理規(guī)定，特制定本制度：

一、車輛檔案管理

l、建立車輛基本情況檔案，實行“每車一檔”，車輛行駛證、營運證、購車發(fā)票、購置稅證明復印件、車輛照片及車輛二級維護電子報備單等有關行車資料，完整填寫《車輛技術檔案》冊，并錄入營運車輛從業(yè)人員管理系統(tǒng)。

2、車輛駕駛員要在每月25日前將車輛的月行駛里程、保養(yǎng)維修、肇事情況上報公司部門登記，由部門負責人核實后填寫車輛技術登記，公司安全生產部門每月（最長不超過一季度）更新一次車輛技術檔案。

二、車輛檢查

1、司機平時出車前后要做好檢查，嚴禁帶病營運。

2、公司每季將定期或不定期的對車輛進行檢查，車輛技術狀況必須達到以下標準：

(1)車輛號牌齊全、清晰，安裝位置正確，無遮擋物；

(2)燈光、喇叭、雨刮器、觀后鏡等裝置齊全有效；

(3)發(fā)動機汽缸工作正常，無異響、漏油、漏水等現(xiàn)象：

(4)轉向裝置操作靈活，無過緊或過松現(xiàn)象，高速行駛時車輛不會出現(xiàn)跑偏或擺頭現(xiàn)象：

(5)制動系統(tǒng)良好，符合國家制動規(guī)范要求，前后四輪的定位準確：

(6)車輛各種線路完好，接放安全牢固：

(7)輪胎保持良好，輪胎胎冠上的花紋深度不得少于3.2mm;

(8)其他部件符合安全行車標準。

3、公司安全生產管理人員上路檢查車輛行駛情況時，在出示檢查證后，司機必須停車配合，如發(fā)現(xiàn)車輛狀況不佳的或違反公司安全管理規(guī)定的，管理人員有對車輛進行停駛、回場檢查的權力。

三、車輛保養(yǎng)和審驗

1、關于車輛二級維護、季檢、年審。

(1)車輛每季進行一次二級維護，必須到公司指定的有資質的維修廠進行維護：

(2)車輛進行二級維護后，駕駛員要將二級維護電子報備單交到公司備案。

(3)嚴禁車輛不進廠檢測而取得二級維護電子報備單等弄虛作假現(xiàn)象。

(4)車輛每年進行綜合檢測年審一次。

2、按規(guī)定參加交警、運管部門依法要求的檢測、年審。

四、車輛報廢規(guī)定

l、報廢條件：

凡車輛技術經(jīng)濟情況達到下列條件之一者，應予以報廢：

(1)車輛超期使用，主要總成部件磨損腐蝕或嚴重損壞，性能工況嚴重下降，無修復價值：

(2)因交通事故造成主要總成或大部分零件嚴重損壞，已無修復價值：

(3)累計行駛里程達到50萬公里以上或經(jīng)過三次大修以上，且零部件損壞嚴重的老舊車：

(4)車輛經(jīng)過長期使用，耗油量超過國家定型車出廠標準規(guī)定值15%的。

(5)經(jīng)修理和調整后仍達不到國家對機動車運行安全技術條件要求的：

(6)經(jīng)修理和調整或采用排氣污染控制技術后，排放污染物仍超過國家規(guī)定的汽車排放標準的。

2、報廢程序

(1)擬報廢車輛須完善內部“固定資產”報廢手續(xù)，經(jīng)報市車管處批準后，從批準之日起列入報廢車，停止營運。

(2)報廢車輛的有關證件，公司安全生產科應及時向有關部門辦理注銷手續(xù)。注銷營運證的時間，自車輛報廢之日起，最長不超過15天。

(2)報廢車輛由公司安全生產科統(tǒng)一登記歸檔。岳西縣城關汽車服務公司 車輛日常維護檢驗制度

一、為進一步加強客運車輛技術管理，保持車輛技術狀況良好，預防道路交通機械事故發(fā)生，保護國家和人民生命財產安全，根據(jù)有關規(guī)定，結合本公司實際，制定本制度。

二、客運車輛日趟檢是在駕駛員對車輛實施日常維護基礎上的一項加強性監(jiān)督措施，駕駛員應當按規(guī)定做好出車前、行車中和收車后日常維護的前提下，主動配合日趟檢人員做好日趟檢工作。

三、本公司委托岳西公司修理廠對所屬車輛實施日趟檢。

四、按照以下規(guī)定實施日趟檢：

1、每趟（指往返，下同）營運時間小于或等于24小時，實行24小時檢查一次（以下簡稱“日檢”），在2 4小時內發(fā)車有效，超過24小時必須重新檢查。

2、每趟營運時間大于24小時的，實行每趟檢查一次（以下簡稱“趟檢”）。

五、客運車輛日趟檢項目和技術要求

（一）轉向部分

1、轉向裝置各部件連接完好，緊固螺栓、螺母及開口銷齊全有效，無漏油現(xiàn)象，轉向輪不允許有與其他部件干涉的跡象。

2、轉向節(jié)及臂、橫直拉桿無明顯變形和裂紋，各球銷無松曠，橫直拉桿不得擅自拼焊。

（二）制動部分

1、氣壓制動閥、制動氣室工作正常、無漏氣，制動臂及凸輪軸轉動靈活。

2、液壓制動總泵、分泵無漏油，真空增壓（助力）器裝置牢靠，支架無明顯變形和裂紋。

3、儲氣筒或真空罐無漏氣，支架固定牢靠、無明顯變形和裂紋；制動管路連接良好、固定牢靠，無漏氣或漏油；制動軟管無老化、開裂和被壓扁現(xiàn)象，不得與其他部件碰擦。

4、各操縱連接部件工作可靠，鎖銷齊全、完好、牢靠。

5、駐車制動裝置齊全有效。

（三）傳動部分

傳動軸無明顯變形和裂紋，花鍵套、中間軸承和萬向節(jié)無松動現(xiàn)象；各連接部位完好，螺栓齊全、緊固可靠。

（四）車架、懸架和車橋部分

1、車架無明顯變形和裂紋，鉚釘或螺拴無松動。

2、鋼板彈簧不得有斷片、明顯移位和裂紋現(xiàn)象，彈簧銷與襯套配合無松曠，鋼板彈簧支架、吊耳無松動、明顯變形和裂紋，u型螺栓安裝方向正確、緊固可靠、無拼焊；鋼板彈簧卡箍齊全有效，其緊固螺母應靠近輪胎方向；氣囊裝置或螺旋彈簧牢靠、無損傷。

3、減振器齊全有效、無漏油。

4、懸架及與車橋之間的各種桿件無明顯變形，備接頭和襯套無松曠或移位。

5、前、后橋不得有明顯變形、裂紋和移位。

（五）車輪部分

1、輪胎胎冠花紋不得有嚴重磨損，磨損程度應當符合有關規(guī)定；胎面不得有因局部磨損而暴露出簾布層，胎面和胎壁上不得有長度超過25毫米或深度足以暴露出簾布層的破裂和割傷。

2、同一軸上輪胎規(guī)格和花紋應當相同，輪胎氣壓正常，轉向輪不得使用翻新輪胎，輪輞無明顯變形和裂紋，輪胎螺栓和半軸螺栓齊全緊固。

（六）電氣部分

1、前照燈、前后位（置）燈、轉向燈、防霧燈、制動燈、示廓燈和危險警告閃光燈齊全有效。

2、刮水器工作正常，電氣導線布置整齊、固定牢靠，導線金屬體無裸露。

（七）其它部分

1、發(fā)動機排氣管與相關部件連接牢靠，無漏氣現(xiàn)象。

2、油箱支架安裝可靠、無明顯變形和裂紋，油箱及管路無漏油。

六、修理廠日趟檢人員依據(jù)日趟檢項目和技術要求，按照下列程序對本公司車輛進行日趟檢，并出具相關憑證。

（一）日趟檢合格的客運車輛由該車日趟檢人員在“客運車輛日趟檢動態(tài)情況表”檢查結果欄中填寫“合格”，簽注日趟檢員姓名和日趟檢時間（采用24小時制填寫，下同）后，出具“客車安全例檢（日趟檢）合格通知單”（一式三聯(lián)，第一聯(lián)日趟檢室留存，第二聯(lián)送檢人員隨車攜帶，第三聯(lián)調度或檢查員留存），并在右下方加蓋“日趟檢合格章”和“日趟檢合格時間章”，“日趟檢合格時間章”應當簽蓋在“日趟檢合格章”的正下方。

“日趟檢合格時間章”應當采用可調式“日期轉輪印”簽蓋，日趟檢時間應當準確到某年某月某日上午或下午某時，上午是指每日凌晨0時至中午1 2時，下午是指中午12時以后至午夜1 2時以前。

（二）日趟檢不合格的客運車輛，日趟檢人員應當在“安徽省客運車輛日趟檢動態(tài)情況表”相應欄上做好記錄，寫明不合格項目名稱及狀況，簽注日趟檢員姓名和日趟檢時間。日趟檢室還應出具“安徽省客運車輛日趟檢項目維修單”（以下簡稱“日趟檢維修單”，一式三聯(lián)，第一聯(lián)日趟檢室留存，第二聯(lián)隨車維修竣工合格后交返日趟檢室貼回原位置存檔，第三聯(lián)維修單位留存）。

（三）日趟檢不合格的客運車輛，駕駛員應當隨車攜帶“日趟檢維修單”第二聯(lián)和第三聯(lián)，將車輛送到具有相應維修資質的維修單位進行維修，維修合格后由維修質量檢驗員或承修人（該承修人僅限于輪胎動平衡及修補的三類汽車維修業(yè)戶）在“日趟檢維修單”的維修結果欄中簽注合格意見、姓名和竣工時間后，加蓋承修單位章，“日趟檢維修單”第二聯(lián)由駕駛員交返原日趟檢室，第三聯(lián)由維修單位留存。

（四）客運車輛維修合格出廠后，駕駛員應當隨車攜帶“日趟檢維修單”第二聯(lián)到原日趟檢室進行復檢，日趟檢人員對初檢不合格項目進行復檢后，在“日趟檢維修單”和“客運車輛日趟檢動態(tài)情況表”復撿欄中做好記錄。

七、公司調度部門憑簽蓋“日趟檢合格章”和“日趟檢合格時間章”的“安徽省客車安全例檢（日趟檢）合格通知單”進行派車。未經(jīng)日趟檢或日趟檢不合格的客運車輛，日趟檢室不得在“客車安全例檢（日趟檢）合格通知單”上簽蓋“日趟檢合格章”和“日趟檢合格時間章”，公司調度部門不予派車，駕駛員不得駕駛上述車輛運送旅客。

岳西縣城關汽車服務公司 車輛停放及安全管理制度

一、為了加強本公司營運車輛的統(tǒng)一監(jiān)管，車輛實行定點停放管理，收車后按公司指定的地點停放，防止車輛受損被盜。

二、由于未按規(guī)定停放發(fā)生車輛被盜（3個月內未找回）事件的，按車輛的凈值進行賠償。

三、嚴防車輛火災事故。車輛停放地按規(guī)定配備消防設施，車輛停放時要注意觀察停放周圍有無易燃易爆物品，檢查車內有無煙頭、火種等，確認無火災隱患后，方能離開。駕駛員必須熟練掌握滅火技能，經(jīng)常對車配滅火器進行檢查，發(fā)現(xiàn)滅火器失效的，必須及時提出更換，以確保車配滅火器合格有效。

四、滅火器的配置：每車必須配備2只干粉滅火器，放置客車明顯位置，便于危急時方便使用。

五、為防止車輛自燃，應做好以下內容的檢查：

1、車輛有無跑、冒、滴漏汽、柴油，耐油塑膠管道是否老化、龜裂。

2、電氣線路有無搭鐵、斷路短路失電現(xiàn)象。

3、常用繼電器、電路集成器（板）是否燒灼發(fā)熱。

4、嚴禁車輛的附加電氣設備在各類繼電器、電路集成板處連接，只允許在電瓶處連接，而且必須增設保險裝置。

六、公司車輛實行一車一人制度。建立車輛交接制度，車輛交接必須履行交接手續(xù)，確保隨車工具、滅火器、車輛行駛手續(xù)的完整。

岳西縣城關汽車服務公司 設施、設備的安全管理

一、為了加強車輛的安全管理，根據(jù)有關規(guī)定，為所有車輛安裝CPS車載設備，公司設立GPS監(jiān)控終端，配備專用電腦1臺，公司指定專人負責GPS系統(tǒng)的監(jiān)控與管理，做好日常巡檢記錄，保證電腦與網(wǎng)絡的正常運行，發(fā)現(xiàn)問題及時向領導報告。如屬GPS系統(tǒng)技術問題，應及時向系統(tǒng)供應商反映。

二、公司指定專人負責GPS車載設備的日常維護，定期對GPS車載設備使用情、況進行自檢，處理并解決常見故障，如無法自行解決，應及時向系統(tǒng)供應商反饋。

三、駕駛員應愛護CPS車載設備，不得隨意拆裝或修理設備，發(fā)現(xiàn)設備異常，因及時向公司技術人員反映問題，到指定的維修點進行設備檢修，否則產生的損失由駕駛員自行承擔。

四、辦公室、財務等部門配備專用計算機，安裝并使用管理部門要求的道路運輸從業(yè)人員管理系統(tǒng)及公司要求的其他專業(yè)軟件，并指派專人進行日常管理和維護，管理人員不得隨意卸載軟件，不得在安裝軟件的專用計算機上下載網(wǎng)絡游戲。道路運輸從業(yè)人員管理系統(tǒng)中涉及到的項目一有變動，當日維護。岳西縣城關汽車服務公司 重、特大交通事故應急救援預案

根據(jù)《中華人民共和國安全生產法》、Ⅸ道路交通安全法》規(guī)定，為及時、有效地開展重、特大交通事故應急救援工作，最大限度地減少人員傷亡和財產損失，結合我公司實際情況制定本預案。

l、成立應急救援機構成員：組長：儲律，安全員：金秀榮，成員：齊霞、程賢峰、儲著群、汪正簡。配備應急專門車輛。

2、如發(fā)生重、特大交通事故，按規(guī)定時間重大事故1小時內向事故發(fā)生地縣級以上人民政府安全生產監(jiān)督管理部門和負有安全生產監(jiān)督管理職責的有關部門報告，同時向有關部門和社會各界求助，立即趕赴現(xiàn)場。

3、采取果斷措施避免事態(tài)擴大，最大限度地減少人員傷亡和財產損失，積極配合當?shù)卣陀嘘P部門作好善后工作。

4、迅速查明事故的性質、類別、影響范圍等基本情況，防止重大事故的發(fā)生。

5、加強全體員工安全知識教育和特殊崗位操作技能的培訓，建立和完善生產安全責任制，嚴格遵守國家有關安全生產責任制，嚴格遵守國家有關安全生產的法律、法規(guī)。

6、建立安全生產事故的整改制度和事故報告制度，嚴格按上級有關規(guī)定執(zhí)行。岳西縣城關汽車服務公司

自然災害、突發(fā)性事件等的應急處置預案

1、做好應急運輸保障工作，在發(fā)生自然災害、突發(fā)性事件時，要服從縣級以上人民政府或者交通主管部門的統(tǒng)一調度、指揮。

2、報告：遇有自然災害、突發(fā)性事件發(fā)生，應立即在最短時間內逐級向交通主管部門報告（在異地遇有自然災害、突發(fā)性事件的應同時向當?shù)厝嗣裾徒煌ㄖ鞴懿块T報告）。

3、車輛：投入應急運輸車輛使用年限不超過5年，并經(jīng)檢測合格的在用車；車輛運行單程在400公里以上（高速公路600公里以上）必須配備2名駕駛員，每位駕駛員連續(xù)駕駛時間不得超過4小時。

4、人員：參運人員年齡在20至50歲之間，符合道路旅客運輸條件的駕駛人員，且技術過硬、作風正派、身體健康。

5、接受應急運輸任務后，運輸車輛、人員必須整合待命，在規(guī)定時間內到達指定地點集合，由總經(jīng)理親自帶隊前往。

6、執(zhí)行應急運輸任務時，運輸車輛及參運駕駛人員要遵守應急預案的有關規(guī)定，服從交通主管部門的統(tǒng)一調度、指揮，遇事主動請示、匯報，協(xié)調解決好各項工作事務。

7、完成應急運輸任務后，必須向各有關部門匯報任務完成情況，及時做好車輛維護、保修，總結經(jīng)驗，提高應急應變能力和處置能力。

8、根據(jù)應急運輸保障工作的需要，做好相關應急物資的儲備，完成交通主管部門交給的其他運輸任務。

第二篇：財務管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財務管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應社會主義市場經(jīng)濟體制和建立現(xiàn)代企業(yè) 度的要求，建立以財務通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財務制度為主體，以企業(yè)內部財務管理辦法為補充的新的財務管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項財務活動，提高經(jīng)營管理水平，按照財政部頒布的《會計法》、《企業(yè)會計制度》等規(guī)定，結合本企業(yè)經(jīng)營情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應范圍包括XXXX有限責任公司及所屬各經(jīng)營部門，報公司批準后執(zhí)行。

第三條

企業(yè)財務管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟效益為中心，建立財務管理目標，完善內部控制制度，作好財務管理基本工作，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納各種稅費，加強資產管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財產保值增值。

第四條

企業(yè)財務管理的基本任務是：按照社會主義市 場經(jīng)濟的客觀要求和公司總經(jīng)理下達的經(jīng)營責任目標，編制財務計劃，正確組織財務收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項資產，強化財務管理措施，努力實現(xiàn)最佳效益。

第五條

本辦法的內容：著重于企業(yè)內部財務管理體制，包括企業(yè)財務基礎工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來結算管理、存貨的管理，固定資產的管理，成本和費用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤及其分配的管理，財務報告與評價等內容。

第二章 企業(yè)內部財務管理體制

第六條

企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財務和經(jīng)濟活動的最高負責人。企業(yè)法人代表在《企業(yè)法》、《公司法》及國家其它法律、法規(guī)和財經(jīng)制度的范圍內，決策、領導、協(xié)調、組織好企業(yè)的經(jīng)營和財務的活動。并接受各級行政部門的檢查和監(jiān)督。總經(jīng)理在法人授權下行使法人職權。第七條

財務部在總經(jīng)理領導下，負責全面、完整及時地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程的經(jīng)濟業(yè)務活動，是企業(yè)財務管理、會計核算、經(jīng)濟業(yè)務活動的管理和執(zhí)行部門。其主要職責是：

1、負責全公司財務管理、會計核算工作的組織、協(xié)調、管理和實施。

2、擬定全公司有關財務管理、會計核算工作的規(guī)章和管理制度，費用開支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準后組織實施。

3、編制公司財務收支計劃，成本和費用開支計劃、資金計劃、上繳稅金計劃、利潤計劃，經(jīng)批準后組織實施。

4、對全公司的生產經(jīng)營和經(jīng)濟業(yè)務活動，實施全面的財務監(jiān)督。

5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟合同的簽訂，企業(yè)對外投資，重大經(jīng)濟活動及可行性研究分析等。

6、組織財務會計人員的業(yè)務培訓工作，提高財務人員的業(yè)務能力，以適應新形勢的需要。

第八條

負責設備、物資管理的部門設置專職或兼職的 二級核算人員，負責本部門設備和物資的動態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門和公司負責人的領導下，業(yè)務上同時受財務部的指導。

第九條

各基本營業(yè)部門設置專職和兼職的經(jīng)濟核算員，負責本部門范圍內的核算，按規(guī)定向財務部報送有關資料。

第十條

各部門、各公司都要按照做好基礎管理的要求，認真做好業(yè)務核算和統(tǒng)計核算工作。企業(yè)內部單獨核算或有財務收支業(yè)務的公司，應設專職或兼職財務人員，辦理經(jīng)濟活動的收支核算業(yè)務。

第三章 企業(yè)基礎管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟業(yè)務的書面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實，二是完整，三要符合規(guī)定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內容和填制方法，注明經(jīng)濟業(yè)務的內容、品名、規(guī)格、計量公司、數(shù)量、價格、金額、填制日期、編號、填制人姓名、（不 得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經(jīng)辦人簽名等內容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務專用章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。填制憑證時必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號。

5、原始記錄和原始憑證必須及時，準確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動力、人員、工時、設備利用，商品物資儲備、資金占用、費用開支等。

2、企業(yè)的定額應根據(jù)自身的實際，在總結以往定額執(zhí)行基礎上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產經(jīng)營計劃及生產經(jīng)營目標責任，作到先進合理。財務部配合有關部門制定并定期調整。

第十四條

計量驗收。深化計量管理工作，配備必要 的計量器具，按國家規(guī)定的法定計量公司。實行質、量結合的驗收原則。

第十五條

財產物資的清查盤點

1、對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業(yè)部門應制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負責。

2、對各種財產物資進行定期或不定期盤存。倉庫及各營業(yè)部門每月進行一次清查盤點。固定資產和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進行年終會計決算前，必須進行全面清查盤點，作到賬、卡、物相符。

4、對盤盈、盤虧、毀損、報廢的財產物資，應當由保管人和使用人說明原因，并報公司及主管部門審批后才能處理。

第十六條

財務計劃的編制

1、財務計劃以目標利潤為中心加以確定。

2、財務部根據(jù)有關部門計劃，進行匯總平衡，編制整體計劃，確定利潤目標值，交公司總經(jīng)理審定。

3、財務計劃包括：主要財務指標計劃、費用計劃、商品銷售利潤計劃；計劃編制說明，資金計劃，基建技改計劃。

4、財會計劃應于上年四季度完成，并報公司領導。

第十七條

內部稽核

1、財務部設立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責任制。

2、稽核人員嚴格按照國家及其他有關規(guī)定，對一切經(jīng)濟收支逐筆審核，對不符合規(guī)定的收支，應提出意見或建議，報請?zhí)幚怼?/p>

3、稽核的內容按崗位責任制要求辦理。

4、稽核人員要對審核簽署的憑證、賬薄、報表負會計責任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業(yè)的資本金，首先必須實行資本保全制度，其次要通過有效經(jīng)營，使其不斷增長，壯大企業(yè)實力。

資金籌集的管理

2、認真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負債經(jīng)營。

3、實行資本驗資入賬制度，明確出資責任。

第十九條

資本公積的管理對重估增值的資本公積金，可按法定程序轉增資本公積，無償調入資產的凈收益增加資本公積（無償調出資產凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補流動資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門用于企業(yè)集體福利，分配實施后，應將公益金轉為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經(jīng)董事會批準可以用于彌補虧損或補充實收資本。

第二十一條

流動負債的管理。流動負債包括短期借款，應付短期債券，預提費用，應付及預收款項等。

1、企業(yè)借入的短期借款應及時登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應歸還日期、并按期歸還。

2、企業(yè)因業(yè)務往來發(fā)生的種類應付賬款，應定期（最長不得超過三個月）與債權方進行余額核對，和逐項清理核對。

3、企業(yè)的應付工資按董事會規(guī)定提取，分別進入營業(yè)成本、經(jīng)營費用、管理費用、應付福利費科目，工資總額組成的內容，按照國家統(tǒng)計局《關于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。

4、企業(yè)對需預提的費用，按權責發(fā)生制原則提取，當年清算，原則上年末不留余額。

5、對每年需向銀行等公司借入的流動資金借款，應按分階段計劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個月向銀行申請。

6、長期借款的合同及使用，由財務部匯報總經(jīng)理同意后使用管理。

貨幣資金及往來結算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。

1、現(xiàn)金的管理應嚴格執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理條例》，加強對現(xiàn)金收入、付出和結存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費和其它勞動報酬；退職、撫恤金和喪葬補助費；向個人收購物資支付的價款；出差人員隨身攜帶的差旅費；轉賬結算起點以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項。

（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應寫明用途，由財會負責人或主辦會計或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴格執(zhí)行“九不準”。不準以白條頂現(xiàn)金；不準挪用現(xiàn)金；不準私人借用公款；不準公司之間套換現(xiàn)金；不準假造用途套取現(xiàn)金；不準公司收入的現(xiàn)金以個人名義存儲；不準以企業(yè)賬戶代其它公司或個人存入或支付現(xiàn)金；不準保留賬外現(xiàn)金（小金庫）；不準以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務，每日營業(yè)終后，做到日清月結，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務同現(xiàn)金一樣，必須由財會負責人主辦會計指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結算紀律。不準出租、出借銀行賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用；不準將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點簽發(fā)支票；不準給系統(tǒng)外公司提供擔保。

（3）、逐日認真登記銀行存款日記賬，及時與銀行對賬單核對，每月終編制銀行余額調節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯，應查明原因，在次月內處理完畢。

（4）、印章分管，各負其責。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個保管印章的人對所需加蓋印章的支票負責審核并負責任。

（5）、嚴格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報財務負責人批準，并由出納員負責把關并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發(fā)支票時，不能超過本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。

（7）、發(fā)生支票丟失時，要及時向財務部報告并向銀行申請協(xié)助補救，發(fā)生損失由當事人自負。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對以上各類貨幣資金，要由出納設立臺賬，按月進行核對和管理。

（2）、嚴格控制信用卡的開設，持卡人在使用卡后應在當月息（如屬月末不得超進次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關人員簽審后及時交財務部出賬，對不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負擔。

第二十三條

各種應收款的管理

1、企業(yè)銷售商品、提供勞務，本著錢貨兩清的原則，對日常業(yè)務發(fā)生的應收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時交財務部，財務部專人登記、核對、并及時催收，原則上有消費協(xié)議的按協(xié)議期按時收回，對沒有協(xié)議的，月頭產生的月內收回，月末產生的次月內收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報主管協(xié)助收回，三月內收不回的報部門經(jīng)理。對長期不收或隱匿不報產生損失由管應收賬款人負責。

2、企業(yè)設置“應收票據(jù)備查薄”逐筆登記應收票據(jù) 的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應收票據(jù)到期結清款后，對應票貼逐筆注銷。

3、企業(yè)對各種應收款賬戶應及時登記、核對和清算。

第二十四條

壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認，然后報公司領導審批。對債務人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應收賬款，經(jīng)批準核銷后，作賬銷案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財務處理采用壞賬準備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準備金。對收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購商品等。

第二十六條

存貨的計價

一、商品流通存貨計價。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會計制度》第條辦法計價。

二、其它存貨按實際價格核算。第二十七條

存貨的賬務管理

存貨賬務管理的要求是準確及時、詳細記錄和核對，確保賬賬相符和賬實相符。

財務部應設一套完整的三級數(shù)量、金額明細賬、三級賬摘要中應說明入、出庫單號及購、發(fā)貨公司，及時結賬以便掌握庫存。倉庫管理員設置實物數(shù)量明細賬，按照本庫收、領、發(fā)單號順序逐日登賬。財會與倉庫每月核對數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時上報處理。

第二十八條

存貨的實物管理。存貨的實物管理要求是全面、完整，賬實相符。所有存貨的入庫必須經(jīng)倉管員清點計量驗收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗收時發(fā)現(xiàn)長溢、短少、應及時查明原因，報告所屬科室領導、分清責任，屬承運方負責的，按市場浮動全價向承運人索賠。屬發(fā)貨方錯誤，通知對方更正，否則自行承擔賠償責任。

第二十九條

存貨的盤盈、盤虧、毀損和報廢。各核算公司和各倉庫根據(jù)清查盤點結果填報存貨盤點表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責任，財務部按扣除保險公司和有關責任人賠償后的凈損失，報經(jīng)稅務和董事會審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計入管理費用。存貨毀損的非常損失，計入營業(yè)外支出，保證賬賬、賬實相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認定按國家餐飲業(yè)財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行。

1、各使用低耗品部門按類別、品種、規(guī)格設備查薄，并定期清查核對。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領低耗品在2千元以內，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤入成本。但最長不超過12個月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨計價和不單獨計價的包裝物。

2、購入單獨計價的包裝物按品種設明細賬管理。

3、領用的包裝物應區(qū)別情況計入領用部門成本或經(jīng)營費用。

4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當廢品出售的包裝堅持回收、周轉使用或出售后按公司有關規(guī)定辦理。

第六章 固定資產的管理

第三十二條

固定資產的標準和分類。公司劃分固定資產的界限及固定資產目錄按總公司餐飲業(yè)財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行。固定資產按經(jīng)濟用途和在企業(yè)生產經(jīng)營中的作用分為：

1、生產經(jīng)營用固定資產。

2、非生產經(jīng)營用固定資產。

3、租出固定資產。

4、未使用和不需用的固定資產。

5、融資租入固定資產。

第三十三條

固定資產的計價。固定資產的計價以原價為準，具體按小企業(yè)財務制度關于固定資產計價辦法辦理。

第三十四條

企業(yè)已入賬的固定資產，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動其價值。

1、按國家規(guī)定對固定資產重新估價。

2、將固定資產的一部份拆除。

3、根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值。

4、增加補充設備或改良設備。

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產價值有錯誤。第三十五條

固定資產的折舊

固定資產折舊，按小企業(yè)會計制度固定資產管理辦法執(zhí)行。

第三十六條

固定資產計提折舊的范圍。固定資產的折舊，從固定資產投入使用的次月起，按月計提；停止使用的固定資產，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。(一）

下列固定資產應提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機器設備，運輸工具、器具。

3、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產。

4、以融資租賃方式租入的固定資產。

（二）下列固定資產不得計提折舊：

1、已經(jīng)估價單獨入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產。

3、交付使用前在建工程項目。

4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產。

5、未提足折舊提前報廢的固定資產。

6、國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產。

第三十七條

固定資產的管理

固定資產實行歸口分級管理，具體按XXXX有限責任公司固定資產管理辦法執(zhí)行。

第七章

成本和費用的管理

第四十七條

成本費用管理的任務。是嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費用開支范圍、標準，核算生產經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，正確計算和分析，促進企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費用管理的要求

1、加強成本的各項基礎工作，對原材料、輔助材料、包裝物、產成品等各項存貨的收發(fā)、領退、轉移、報廢都必須有準確詳細的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎。

2、按月計算經(jīng)營成本，計入當月成本的材料消耗、費用開支與產品產量的計算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實際驗收入庫的商品數(shù)量，實際消耗量和價格計算實際成本。

4、待攤費用包括：一次發(fā)生1萬以上大宗保險費、大修理費等。待攤費用原則上在一年內攤銷完。

5、遞延資產的攤銷。遞延資產攤銷的項目，主要指應在當年和以后分期攤銷的開辦費，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產改良支出及時原有固定資產進行裝修、裝璜的凈支出，以上應攤遞延資產的具體辦法按小企業(yè)財務制度規(guī)定辦理。

6、差旅費、會議費的報銷。按XXXX有限責任公司差旅費報銷規(guī)定執(zhí)行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業(yè)銷售產品或者提供勞務等取得的收入，包括主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入。

1、企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結算方式，及時辦理結算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉。

2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財務部或各收銀員開具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財務公章后方能生效，嚴禁其它任何部門或個有以任何理由開單收款，嚴禁私設小金庫、挪用和私存各種款項收入。

3、對銷售收入的確認辦法按權責發(fā)生制等有關規(guī)定辦理。

4、發(fā)生銷售退款時，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料；

（2）、由財務部具體經(jīng)辦人員核對理由或公司相關規(guī)定簽字。（3）、財務負責人審核簽字。

（4）、公司總經(jīng)理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認真學習和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。

2、按國家有關稅法規(guī)定的稅率、稅種、計稅基價，在稅局核定的期限內及時正確地計算和申報各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應在稅局核定的期限內寫出延期納稅申請和申報表交稅局。

4、企業(yè)在生產經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產、流動資產的盤虧、報廢、毀損凈損失等，報經(jīng)主管稅務機關和董事會批準后，在計算所得稅前扣除，未經(jīng)批準的，須進行所得稅的納稅調整。

5、企業(yè)對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤總額計算所得稅。

第十章 利潤及其分配的管理

第五十一條

利潤是企業(yè)在一定時期經(jīng)營活動的最 終經(jīng)營成果，利潤總額的構成按小企業(yè)會計制度的規(guī)定辦理。

第五十二條 利潤管理的要求

1、企業(yè)的一切經(jīng)營收入，都必須計入當期收入，不得漏計、少計或不計，不準擅自留用或分成。

2、企業(yè)的成本、費用和收入配比、按“權責發(fā)生制”要求計算，不得以估計利潤代替實際利潤。

第五十三條

營業(yè)外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領導審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當事人自負，特殊情況由公司報銷的由公司領導審批。

3、對外捐贈支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條

利潤的分配

1、根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計算，繳納所得稅及按小企業(yè)會計制度要求補虧。

2、按董事會規(guī)定的比例分配利潤。

第十一章 財務報告與財務評價

第五十五條

財務報告是指反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件，包括上級公司規(guī)定報送的各類會計報表，編表說明及有關財務情況說明書。

第五十六條

財務報表的編制要求

1、會計報表必須做到反映真實、數(shù)據(jù)正確、內容完整、指標統(tǒng)一，說明清楚，報送及時。

2、建立財務報告制度，按月、季、按上級規(guī)定報送各種會計報表，并抄送稅務機關和企業(yè)負責人。

3、企業(yè)在辦理財務決算前，應對各種存貨、債權、債務等進行實地盤點和清理，并編制盤存表，對盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢和毀損按本制度規(guī)定程序報告審批處理，列入當期決算，上報董事會。

第五十七條

會計報表報送時間

公司月報應于次月10日前報送，年報應于年終后一個月報送。

第五十八條

財務情況說明書的內容：

1、說明企業(yè)生產經(jīng)營，利潤實現(xiàn)和分配，資產增減和 周轉，財務收支、稅金繳納、財產物資變動情況，出口退稅等。

2、對上期、本期和下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項。本企業(yè)主要項目采用的財務會計方法及變動情況和原因。

3、其它關于正確理解財務報告需要說明的事項。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經(jīng)公司法人代表審核批準后執(zhí)行。

第六十條

本制度將在實際執(zhí)行過程中，逐步修改補充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責任公司財務部負責解釋。

XXXXXXXX公司財務部

二○XX年X月

第三篇：財務管理制度

財務管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

二、財務工作崗位職責

（一）財務經(jīng)理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關工作。

（二）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

銷售管理制度

一、總

則

第一條：為確保公司銷售業(yè)務、經(jīng)營目標的順利完成，規(guī)范銷售運作過程中的有關事宜，特制定本制度。

第二條：本制度主要對公司銷售組織、產品銷售價格、發(fā)貨程序、售后服務、貨款回攏等進行了具體規(guī)定。

四條：銷售價格制定的目的，盡可能使產品定價合理，避免因低價去市場競爭力。

第三條：銷售價格制定的原則：具體應根據(jù)同行競爭情況分級客戶的需求層次結合“產品主導定價法”進行分級確定，分級執(zhí)行。

（1）首先對每個產品由技術部及制造部分別提供技術參數(shù)、工藝、工序實際班產等資料，財務部核算每個產品的制造成本價，保本價，在此基礎上確定價格。

（2）產品價格經(jīng)財務核定后由銷售部、財務部會簽，總經(jīng)理確認后，作為制度定價，制度定價一般每年根據(jù)成本變化，根據(jù)市場行情由財務部、商務部提出調整一次。

第四條：平時接單中對符合價格政策、銷售政策的產品、合同由銷售部直接接單、簽訂，對低于制度價格的供貨合同或訂單平時由銷售部提出意見后報財務部審核，總經(jīng)理批準后方可接單簽約。

第四條：產品發(fā)運方式及發(fā)貨時限。

（1）產品發(fā)運的方式應根據(jù)銷售合同規(guī)定或客戶要求等實際情況確定，采用鐵路托運、公路零擔、郵寄、公司自備車供送及客戶自提等方式。

（2）成品庫根據(jù)出庫單上產品的品種、數(shù)量、發(fā)運單位、地址、時間要求等進行合理按排發(fā)貨，成品庫在產品不碰頭的情況下，原則上當日單子當日送出，最遲不得超過次日上午。（3）成品庫收到出庫單發(fā)貨后，應及時在出庫單上簽字，并反饋給開單人員，及時正確地將領貨憑證寄給收貨單位。第十六條：凡因倉管員的人為因素引起導致貨物發(fā)錯，所產生的來回運費由當事人承擔，并向客戶做好解釋工作，如導致該筆貨物的損失時，則按產品保本價計由當事人負擔，并處以20——100元的罰款。

第十七條：由于開單人的原因，不仔細導致出庫單開錯，發(fā)生的額外費用或損失時按產品保本價，由當事人負責，并處以20——100元罰款。

第十八條：倉管員應建立好產品庫存、發(fā)出、營銷公司移庫臺帳，并做到帳物相符，每月及時與財務部和營銷公司對帳，如因疏忽對帳漏登等原因導致帳物不符，發(fā)現(xiàn)一次罰款20——50元。第十九條：商務部內勤人員（開單、統(tǒng)計等）應建立用戶臺帳，和配套單位移庫賬應逐月登記、統(tǒng)計、每月與銷售人員、財務部和配套單位核對一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。測完畢，并將書面情況回復營銷公司，同時雙方做庫存帳調整。第二十五條：產品銷售原則上要求銀貨兩訖，對存在應收款的單位，業(yè)務經(jīng)辦人員，銷售部有責任在一定期限內全額收回貨款，貨款收回原則上應通過銀行匯款，盡量避免現(xiàn)鈔，財務部對所有存在應收款的單位，每年至少二次帳目核對并取得證明向公司領導匯報對帳情況。

發(fā)票管理制度

一、發(fā)票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關規(guī)定

進行存放。

（二）必須按照規(guī)定認真填制“購領發(fā)票申請單”、“發(fā)票使用明細表”、“發(fā)票

領用存月報表”。

（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書面

報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務機關檢查后方可銷毀。

三、發(fā)票使用

（一）發(fā)票領用時加蓋“發(fā)票專用章”。

（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。

4、票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

5、各項目內容正確無誤。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

6、小寫合計數(shù)前用“￥”符封頂，大寫合計數(shù)前用“”符封頂。

7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內容和金額一致。

8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”，印制清晰、完整。

9、購貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。

11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。

（1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當

天。

（2）勞務和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當天。

（3）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。

12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。

13、未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。

14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個人代開發(fā)票。

15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：

（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明

“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。

（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)

票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。

（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的

憑證。

四、發(fā)票繳銷

1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內容要求如實填寫。

2、及時登記發(fā)票使用明細表。

第四篇：財務管理制度范文

展營小學財務管理制度

1、財務人員必須加強學習，熟悉業(yè)務，嚴格遵守財務制度，做到帳務設置齊全，帳目清楚明白，帳帳相符，帳據(jù)相符，帳款相符，各種收支日清月結。及時向主管領導匯報。

2、財務人員必須秉公辦事，堅持原則，嚴格經(jīng)費審批制度，堅決杜絕不合理開支。500元以內的開支，先由各處室拿出預算，經(jīng)主管領導審批后方可開支，500元以上的開支須經(jīng)學校領導集體審批。

3、嚴格財經(jīng)手續(xù)，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳，采買員用錢不留錢。一切開支必須憑正式發(fā)票署明事由，一票三證（經(jīng)手人、證明人、領導審批）。堅持先審批，后報帳的原則。購買實物還要辦理入庫手續(xù)，有保管員簽字方可報帳，否則，會計不予付款。凡偽造、涂改發(fā)票作貪污論處。

4、學校收費必須按照上級有關文件規(guī)定的標準執(zhí)行，各種代收款項必須以學校領導同意。任何班級，處室和教工個人未經(jīng)歷學校允許，一律不準向學生收費和罰款。需要征收的各種經(jīng)費，都要按照學校通知的標準，由班主任統(tǒng)一收齊后，上繳學校財務室，其他人員不得擅自收費和提高收費標準。

5、專款專用。會計出納對書本費、資料費等專門費用要按學校規(guī)定一學期一結帳，堅持多退少補的原則，期未要向學生家長公布補退款數(shù)。

6、堅持勤儉治校，反對鋪張浪費。一切從節(jié)約的原則出發(fā)，力爭花較少的錢，辦較多的事。盡量減少招待費開支，招待來客，需經(jīng)主要領導同意，同時應嚴格把握招待標準。

7、發(fā)放有關資金和補貼，一定要根據(jù)學校的經(jīng)濟情況，按照學校有關教職工福利待遇的規(guī)定執(zhí)行，不準無原則的亂發(fā)錢物，8、外出學習開會，按有關文件規(guī)定的標準如實報銷，如主管部門已經(jīng)給予了補助，則不能在學校重報。

9、原則上不準私人借用公款，如有病住院或家庭出現(xiàn)特殊困難必須借款者，必須經(jīng)學校領導集體研究同意，主管領導簽字方可借支，但應堅持誰審批誰負責收回。并制定歸還計劃。

10、因公出差和為學校辦事需要借款者，先填寫借款單，署明借款事由，經(jīng)主管領導審批后，方可借款，辦事完畢應迅速與會計結帳。

2016.9

第五篇：財務管理制度

山東省民間融資機構協(xié)會財務管理制度（試行）

（草案）

第一章 總 則

第一條

為加強山東省民間融資機構協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障協(xié)會規(guī)范健康發(fā)展，根據(jù)《社會團體登記管理條例》、《民間非營利組織會計制度》等有關法規(guī)政策和《山東省民間融資機構協(xié)會章程》，制定本制度。

第二條

財務管理的基本原則

一、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》。

二、堅持以收定支，厲行節(jié)約，確保資金使用效益和資產安全。

三、實行民主管理，財務公開，嚴格制度，自覺接受協(xié)會會員、登記管理機關及業(yè)務主管部門的監(jiān)督檢查。

第三條

財務管理的主要工作：建立健全財務制度，合理編制財務預算，如實反映財務收支，有效加強財務控制，提高資金使用效益。

第四條

本制度適用于協(xié)會及協(xié)會駐各設區(qū)市辦事處（以下簡稱“辦事處”）的財務活動。

第五條

協(xié)會及辦事處財務活動在會長、常務副會長的領導下，由協(xié)會秘書處統(tǒng)一管理。

第二章 預算管理

第六條

預算是指根據(jù)協(xié)會事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作安排編制的財務收支計劃。由收入預算和支出預算組成。

第七條

協(xié)會堅持實事求是、厲行節(jié)約，量入為出、略有結余和最大化服務于會員的預算管理原則。第八條

協(xié)會根據(jù)發(fā)展需要制訂預算期工作計劃及活動安排，并參照上期預算執(zhí)行情況編制預算，保證預算收支基本平衡。

第九條

協(xié)會秘書處提出財務預算方案，經(jīng)理事會（或常務理事會）審議批準后執(zhí)行。

第十條

協(xié)會預算在執(zhí)行過程中，可以根據(jù)實際情況增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時（總支出變動比例在20%以上的視為具有較大影響），協(xié)會可以調整預算方案，并報請理事會（或常務理事會）批準。

第三章 收入管理

第十一條

收入是指協(xié)會為開展業(yè)務活動取得的、導致本期凈資產增加的經(jīng)濟利益或者服務潛力的流入。包括會費收入、捐贈收入、政府補助收入、在核準的業(yè)務范圍內開展活動或服務的收入、投資收益、和其他合法收入。

一、會費收入：

協(xié)會依據(jù)國家和省有關規(guī)定收取會員會費。并按省金融辦審查同意，會員代表大會審議通過的會費標準收取。

（一）會員每只繳納一次會費。

（二）上半年入會的繳納全年會費，下半年入會的繳納半年會費。

（三）會費的繳納可采取兩種方式：

1、設區(qū)市設有民間融資機構協(xié)會（以下簡稱“設區(qū)市協(xié)會”）的，可由設區(qū)市協(xié)會（辦事處）收取會費，并按比例上繳協(xié)會。協(xié)會給設區(qū)市協(xié)會（辦事處）開具會費收據(jù)。

2、設區(qū)市未設協(xié)會的，協(xié)會為辦事處開立專用存款賬戶，會員直接將會費全額繳納至協(xié)會，協(xié)會按比例撥入辦事處專用存款賬戶用于業(yè)務支出。協(xié)會給會員開具會費收據(jù)。

二、在核準的業(yè)務范圍內開展活動或服務的收入，包括技術資料或科研成果有償轉讓收入，培訓和咨詢服務等有償服務收入等。

第十二條

協(xié)會的各項收入全部納入預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第四章 支出管理

第十三條

支出是指協(xié)會為開展業(yè)務活動所發(fā)生的、導致本期凈資產減少的經(jīng)濟利益或者服務潛力的流出。它包括業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。

一、業(yè)務活動成本，指為實現(xiàn)業(yè)務活動目標，提供服務所發(fā)生的費用。包括簡報印刷與郵寄費、網(wǎng)站建設與維護費、業(yè)務宣傳費、人員培訓費等《山東省民間融資機構協(xié)會章程》規(guī)定的業(yè)務活動支出。

二、管理費用，指為組織和管理業(yè)務活動所發(fā)生的費用。

（一）人員支出：協(xié)會工作人員的各項勞動報酬和繳納的各項社會保險費以及按照國家有關規(guī)定提取的福利費等。

1、薪酬：按照《山東省民間融資機構協(xié)會秘書處人員薪酬管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

2、津貼：按照有關規(guī)定確定的津貼、補貼，包括各項崗位津貼、通訊補貼、交通費補貼、午餐補貼等。

3、獎金：按照規(guī)定發(fā)放的各類獎金。

4、社會保險費：按照國家有關規(guī)定，為職工繳納的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會保險。

5、住房公積金：按規(guī)定基數(shù)和標準發(fā)放的住房補貼。

6、其他補助支出。

（二）公用支出：用于辦公、召開行政類會議、租賃房屋、設備、交通工具等日常活動支出。

1、辦公費：不符合固定資產確認標準的日常辦公用品。

2、水電費：辦公場所的水費、電費、冷暖氣費等。

3、郵電費：郵寄費、電話費、網(wǎng)絡信息費。

4、租賃費：辦公用房、設備、交通工具等租賃費和物業(yè)費。

5、差旅費：出差住宿、交通、伙食、會議等。

6、車輛使用費：車輛維修、保養(yǎng)、燃料、過路過橋、停車、裝具、保險等與車輛有關的支出。

7、接待費：按規(guī)定開支的接待費用：

8、維修費：辦公家具、電器、電子設備的修理和維護費用（不含車輛）。

9、會議費：行政類會議、業(yè)務培訓的會場租賃費、住宿費、餐費、文件印刷費、辦公用品等支出。

10、折舊費：固定資產計提的折舊費用。

11、審計費：審計發(fā)生的費用。

（三）籌資費用，是指協(xié)會為籌集業(yè)務活動所需資金而發(fā)生的費用。

（四）其他管理費用。第十四條

支出的管理要求

一、協(xié)會的支出要嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度和《山東省民間融資機構協(xié)會章程》的規(guī)定，并按照理事會審議通過的開支范圍列支。

二、各項支出應以生效后的財務預算為限，不得突破預算支出和在預算外支出。特殊情況在條件許可情況下按程序報批后方可實施。

第十五條

支出的審批

一、1000元（含1000元）以下的預算內支出由秘書處負責人審批。

二、1000元以上的預算內支出、突破預算和預算之外增加的支出須報請會長（或常務副會長）審批。

三、20000元（含20000元）以上的支出須經(jīng)省金融辦同意后實施。

四、所有支出單據(jù)應由經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門負責人、財務部門負責人、秘書處負責人簽字把關。

五、各項支出未經(jīng)批準擅自辦理的不得報銷。

六、因支出需要借用現(xiàn)金或領用支票的，由秘書處負責人批準，不得攜帶空白支票外出。

第十六條 協(xié)會在開展各項獨立核算的活動時，遵循以支定收的原則，正確歸集實際發(fā)生的各項費用，不能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤，確定支出后向活動參與單位收取費用。

第五章 凈資產管理

第十七條

凈資產是指資產減去負債后的余額。凈資產按照其使用是否受到限制，可以分為限定性凈資產和非限定性凈資產。

第十八條 凈資產按照國家有關規(guī)定用于彌補以后協(xié)會收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六章 資產管理

第十九條

資產是指過去的交易或者事項形成并由協(xié)會擁有或者控制的資源，該資源預期會給協(xié)會帶來未來經(jīng)濟利益或者服務潛力。第二十條

資產應當按其流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和受托代理資產等。

第二十一條 流動資產

一、流動資產，是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、應收款項和存貨等。

二、現(xiàn)金的管理

（一）嚴格遵守國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

（二）現(xiàn)金出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和結算起點，如實寫明用途，經(jīng)開戶銀行審查后，支取現(xiàn)金。

（三）對超出現(xiàn)金使用范圍和結算起點的現(xiàn)金支出，財務人員有權拒付現(xiàn)金。

現(xiàn)金使用范圍：

1、職工工資、津貼、獎金；

2、個人勞務報酬；

3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

4、結算起點（1000元）以下的零星支出；

5、秘書長批準的其他支出。

（四）協(xié)會收入現(xiàn)金應于當日送存銀行，當日確實有困難時，應向財務負責人匯報處理。

（五）協(xié)會支付現(xiàn)金，可以從協(xié)會現(xiàn)金庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從協(xié)會的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

（六）任何人不得以不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；保險箱內也不得寄存?zhèn)€人錢款及個人的有價證券。

（七）協(xié)會不得與其它單位之間相互借用現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不得出租、出借銀行賬戶。

（八）協(xié)會的一切現(xiàn)金收支都必須取得或者填制原始憑證作為收付款項的書面證明，收付現(xiàn)金后，應在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

（九）必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結，當日庫存現(xiàn)金必須與當日現(xiàn)金結余相符，做到賬實相符。如發(fā)生賬實不符時，應及時查明原因。

（十）借用現(xiàn)金必須填寫現(xiàn)金借款單。借用現(xiàn)金必須在1個月內歸還。逾期未還的，財務人員有權辦理扣款手續(xù)。

（十一）提取現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須二人同往。

三、支票的管理

（一）支票由出納員專人保管，支票必須存放保險箱，印鑒和支票分開存放。

（二）使用支票結算時，必須如實填寫支票各項內容（時間、單位名稱及賬號、用途、金額等），并在支票存根上簽名。

（三）支票有效期限為10天，逾期未使用的支票，應及時交回財務注銷。

（四）支票使用人必須在支票支付后10日內憑發(fā)票向財務報賬，特殊情況需延期，應及時向財務說明。

（五）外來支票（匯票）及時存入銀行，避免造成意外經(jīng)濟損失。

二十二條 協(xié)會固定資產是指一般設備單位價值在2000元以上、專用設備單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。固定資產分為運輸設備、辦公設備、其他固定資產等。

第二十三條

固定資產的管理

（一）建立固定資產購置登記薄，記錄固定資產品名、價值、購入時間、購買人、審批人、保管人、使用人及資產變動情況。

（二）建立固定資產維修、保養(yǎng)制度，規(guī)定保養(yǎng)時限及要求，記錄保養(yǎng)維修內容及日期，努力延長使用壽命。

（三）建立固定資產定期清查核對制度，每會計應對固定資產清查一次，確保賬、物相符。

第二十四條

建立固定資產報廢審批制度。固定資產確屬不能使用的，經(jīng)會長（或常務副會長）批準，按規(guī)定核銷。固定資產殘值收入納入收入核算。

第二十五條 無形資產

無形資產是指單位擁有的不具有實物形態(tài)而能為單位提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、非專利技術等。無形資產應加強保護，非經(jīng)理事會和省金融辦批準不得轉讓或出售

第七章 負債管理

第二十六條

負債是指協(xié)會過去的交易或者事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致含有經(jīng)濟利益或者服務潛力的資源流出協(xié)會。第二十七條

協(xié)會的負債按照其流動性，分為流動負債、長期負債和受托代理負債等。協(xié)會不向其他任何單位或個人借貸資金。

第二十八條 協(xié)會對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。

第八章 內部財務會計管理

第二十九條

會計自一月一日起至十二月三十一日止。第三十條

會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第三十一條

財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員都必須在記帳憑證上簽字。

第三十二條

財務人員應當定期進行財務清查，保證賬實相符、賬賬相符、賬表相符。

第三十三條

財務人員應按月出具會計報表，報會長、秘書長、分管秘書長和主管部門。

第三十四條

財務人員進行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第三十五條

財務人員應堅持職業(yè)操守，嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、上級主管單位和協(xié)會相關制度的規(guī)定，認真負責，廉潔奉公，保守秘密。

第三十六條

財務人員在工作中違法違紀的，按國家相關法律和協(xié)會相關規(guī)定處理。第三十七條

財務工作人員崗位責任制度。

一、會計崗位職責

（一）熟練掌握財會制度及相關財經(jīng)法規(guī)。

（二）組織協(xié)會日常會計核算工作，發(fā)現(xiàn)問題及時查實并向有關領導匯報。

（三）認真及時審核原始憑證，填制記賬憑證。

（四）進行財務核算，出具財務報表。

（五）定期核對往來賬款，并及時清收應收款項。

（六）妥善保管財務憑證、賬薄、報表和相關財務資料，保守財務秘密。

（七）完成領導交辦的其他任務。

二、出納人員崗位職責

（一）負責現(xiàn)金收入、支付和保管工作，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，確保現(xiàn)金的安全。

（二）嚴格按照協(xié)會的財務制度規(guī)定審查、報銷各項費用。

（三）及時準確編制現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。

（四）定期及時與銀行進行對賬。

（五）配合會計人員做好每月的報稅和工資的發(fā)放工作。

（六）管理銀行賬戶、轉賬支票和發(fā)票。

（七）完成領導交辦的其他工作。

第三十八條

財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù)，必須有專人負責監(jiān)交。

第九章 財務報告和財務分析 第三十九條 財務報告是反映協(xié)會一定時期財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的總結性書面文件。協(xié)會每個預算期結束后應向業(yè)務主管單位以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第四十條 協(xié)會報送的財務報告包括財務報表、報表附注以及財務情況說明書。

第四十一條 財務情況說明書，主要說明協(xié)會資產、負債、凈資產、收入、支出的變動的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第四十二條 財務分析的內容包括預算執(zhí)行情況、資產負債狀況、收入支出情況等。

第十章 財務審計監(jiān)督

第四十三條

各項財務收支活動實行月報、季報、年報制度。第四十四條

協(xié)會于次年二月底前，編制完成上財務決算報告，經(jīng)社會中介機構審計，報省金融辦審核后，報協(xié)會登記管理機關。

第四十五條

協(xié)會的財務預決算情況，應適時向會員單位公布。

第十一章 會計檔案管理

第四十六條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等財務會計資料，是記錄和反映協(xié)會經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體分類和保管期限遵從國家相關法律規(guī)定。

第四十七條 協(xié)會每年形成的會計檔案，應當由會計人員按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊。

第四十八條 保管期滿的會計檔案，可按相關法律規(guī)定的程序銷毀。第四十九條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第五十條 因工作需要交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。

第五十一條 協(xié)會因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應當由協(xié)會的業(yè)務主管部門代管或移交有關檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十二章 清 算

第五十二條 協(xié)會終止時，應當進行清算審計。

第五十三條 協(xié)會清算時，須在協(xié)會主管部門的指導下，對協(xié)會的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接受、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第五十四條 協(xié)會自行清理后進行審計，清算剩余資產在協(xié)會主管部門和社團管理局監(jiān)督下，按照國家有關規(guī)定，用于協(xié)會宗旨相關的事業(yè)。

第十三章 附 則

第五十五條 本制度經(jīng)

年 月 日協(xié)會第一屆理事會第一次會議表決通過生效。

第五十六條 本制度的解釋權屬協(xié)會理事會。第五十七條 本制度的修改，須經(jīng)理事會審議通過。