第一篇：財務管理制度

公司財務管理制度

第一章 總則

第一條 為了適應市場經濟體制客觀要求，建立新型公司財務制度，更好地貫徹《公司財務通則》、《公司會計準則》和《工業公司會計制度》，以確保國家財經法規的有效實施，結合本公司實際情況，特制定本公司財務管理制度。

第二條 認真建立健全公司內部財務管理辦法的結構體系，財務部門負責財務預算的編制、執行、檢查、分析，具體制定公司內部財務管理辦法，組織實施公司的財務管理和經濟核算，如實反映本單位經濟狀況和經營成果，監督財務收支，依法計算繳納稅收，參與公司經營管理及決策，統籌并處理財務工作中出現的問題，確保公司財務活動有序進行。

第三條 認真貫徹執行國家各項財經政策和會計制度，執行新的公司會計準則，規范公司成本管理，強化公司財務制度和經濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發展，奠定堅實的管理基礎。第二章 財務管理的職能、任務

第四條 財務管理的職能

財務管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細分為：

1、資產及負債管理：資產負債管理是財務管理的核心問題，具體包括固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產、其他資產、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。

2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。

3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內容。

4、維護所有者權益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產不斷增值，經濟效益顯著提高。

第五條 財務管理的任務：

1、選擇籌資渠道，降低資金成本

正確、及時地籌集資金，保證公司經營活動持續發展，提高資金利用率，建立科學合理的資金結構。

2、用好各項資產，提高資產的利用效果。

從不斷提高公司的經濟效益入手，正確地選擇公司經營策略和資產投向，使各項資產得以科學運行。

3、降低成本費用，增加公司盈利

根據公司的任務、消耗定額和其他條件，合理控制各種經營耗費，分析研究經營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經營管理。

4、認真貫徹執行國家有關財務制度，不斷完善及健全本公司財務制度，檢查監督財務紀律。

第三章 會計人員職責范圍

第六條 嚴格遵守財經紀律，執行會計制度，確保公司帳、表、單證的各項數字真實可靠，及時、如實反映公司的經濟活動情況，在工作中加強經濟核算，保證公司資產不流失，遵守財政紀律。為了認真履行這一職責，工作中必須做好以下幾項具體工作：

1、切實做好記賬、對帳、報賬工作，認真填制和審核會計憑證，登記賬簿，正確計算各項收入、成本、支出、費用和財務成果，按期核對、結算帳目，編制會計報表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數字真實可靠。

2、按照規定的開支范圍和開支標準支付各項費用和資金，按時上繳各種稅金。

3、嚴格執行國家規定的信貸、結算、現金管理等各項制度，正確使用銀行借款，遵守借款協議，到期及時還款，及時清理債務、盤活資金，防止拖欠款項。

4、監督有關人員對各項財物進行計量、檢查、收發、領退、調撥和報廢工作，確保公司資產不受損失，參與財產物資的定期清查，核實庫存，保證帳、實相符。

5、按時檢查、分析本單位的經濟活動和財務收支情況，如實向股東方及公司領導匯報公司財務經濟狀況。

6、向公司股東、審計、稅務、財政等相關部門派來的檢查人員負責會計資料的

提供，配合各項財務調查，如實答復各項問題。

7、會同公司有關部門，組織經濟核算工作，健全公司經濟活動和分析制度，規范財務管理，促進降低消耗，實現各期利潤目標。

8、凡財務人員調動工作以及個人原因需要離開公司時，必須編制交接清單，接交清楚，經交接人員和財務監督人簽字確認無誤后，方可到新單位工作。第四章 會計人員主要權限

第七條 會計人員有權要求公司各部門和人員正確執行國家規定的各項政策法令和財務制度，并按本公司制定的會計制度和規定辦理業務。

第八條 會計人員有權參與公司各項有關計劃、預算的制定、合同簽訂、工程招投標、固定資產、材料采購等一系列經濟活動，有權參與公司的經營管理活動。

第九條 會計人員有權要求公司有關部門和人員提供同財務會計工作有關的各種情況和資料，有權審核檢查各部門同財務會計工作相關的工作。

第十條 會計人員對不符合預算、計劃、制度的開支，以及違反財稅制度和財經紀律的事項有權拒絕執行、付款和報銷，并向公司領導人報告。若公司領導有不同意見時，會計人員有權要求公司領導人寫出書面指示。但屬于明顯違反國家政策法令的違法亂紀行為，會計人員必須堅決拒絕執行。

第十一條 會計人員既要堅持原則，執行制度，又要從有益于公司出發，實事求是地處理相關帳務。并經常向有關人員宣傳、解釋財稅、經濟方面的法規制度，講明道理，避免主觀片面，防止濫用職權。

第十二條 為了正確履行職責，行使權限，完成任務。會計人員一切都要從大局出發，做好工作。為此，會計人員要不斷地提高思想素質和業務素質，不斷學習國家的各項政策法令和新會計制度，熟悉有關財稅經濟制度，積極鉆研會計業務，精通專業知識，掌握會計技術，以便更好地工作。第五章 財務部各崗位職責

第十三條 財務總監崗位職責：

1、組織會計人員學習國家財經方針政策和法規，并認真貫徹執行各項政策和制度，維護財經紀律，規范公司會計核算和財務管理工作，確保公司財會工作的正常

展開。

2、根據國家法規和地方財政以及主管部門的有關規定，結合本單位具體情況，組織制定本單位各項財務制度和實施細則，并督促貫徹執行。

3、負責對全公司經濟活動、財務收支進行監督管理，并對存在問題提出整改意見和有關建議，供公司領導決策。

4、組織管理公司的相關資產，積極做好公司的資本運營，在利潤最大化原則下使資本在過程中實現保值和增值，使資本更有效率不斷地實現資本擴張。

5、參與公司經營決策，發揮財務、會計信息作用，統籌處理財務工作中出現的問題。

6、積極協調公司與當地政府相關財稅、財政、等部門的聯系和溝通工作，維護公司的合法權益。

7、審核公司各項財務收支，確保各項財務收支符合制度規定。

8、做好公司的各項融資籌資工作，確保公司經營所需資金。

9、審查對外報送的會計報表和其他會計資料，保證報表資料的真實可靠 第十四條 財務部部長崗位職責：

1、負責組織公司的財務核算，負責公司財務工作的正常開展，做好本部門行政管理工作。

2、負責本部門財務人員的業務技能培訓，不斷地提高財務人員的業務素質，和財務人員一道做好公司的財務工作。

3、負責編制年、季、月流動資金收支計劃，并組織實施。

4、負責財務預算工作的組織和分析、確保年度預算的貫徹實施。

5、審查和參與公司經濟合同，協議及其他經濟文件的簽定。

6、負責公司年度計劃的編制組織工作，負責將計劃指標分解落實到歸口部門，同相關部門一道進行檢查，保證計劃的實施。

7、每月根據經濟指標的完成情況，及時進行書面分析并定期召開經濟活動分析會，分析各種指標升降因素，提出改進意見和落實措施。

8、參與公司內部的考評考核工作，不斷完善考核的內容和考評方法，總結經驗，提高本單位經營管理水平。組織公司成本考核，實施成本核算。

9、組織對固定資產的盤點及流動資金的管理，加強資金管理，提高資金使用效果，以確保公司正常運行。

10、編制和審查對外報送的會計報表和其他會計資料，并保證報表資料的真實可靠。

11、負責公司財務印鑒的保管和使用，會計憑證的復核工作。

12、負責公司合同章的保管和使用，負責公司對外合同的審核工作。第十五條 主辦會計崗位職責

一、工作內容：

1、負責公司會計工作，原始憑證的審核、記賬憑證的制單、登記賬冊、編制月度會計報表。

2、負責每月銀行存款及現金的盤點工作，并做好盤點記錄，并送一份至財務部領導。

3、負責公司月度各項稅收的報表填寫及進項稅款的認證工作，并負責公司各項稅款報表的申報編制工作。

4、負責公司會計檔案的裝訂及保管工作。

5、負責審查公司付款憑證的規范及各級領導的簽字是否齊全，發票是否符合要求、款項能否支付。

6、負責公司差旅費的審核及計算工作。

7、負責公司往來賬款的核對工作，并將核對情況及時通知部門領導和主管業務部門。

8、正確計提有關費用，負責工資費用分配，合理計入成本，正確編制工資費用分配表。

9、負責公司、月度、季度、年度財務報表的編制和上報工作。

10、參與公司成本考核，實施成本核算。并將月度產品變動情況及時向相關領導報告。

11、完成公司及部門領導交辦的臨時性工作。

二、會計工作責任范圍：

1、保證會計工作的準確性，所做會計憑證不得出現數據差錯，不得出現會計科目用錯的現象。

2、各種稅務報表及財務報表必須按時報出，無特殊情況不得拖延申報。

3、每月必須對銀行存款及庫存現金進行核對和盤點。

4、負責會計檔案室內資料的安全、并擺放整齊，經常檢查資料的保管情況，防止蟲蛀鼠咬。

5、付款憑證所附的原始憑證必須齊全規范，保證該憑證符合財務制度要求。

6、遵守會計人員職業道德，不得向無關人員泄露公司財務狀況和相關財務數據。

7、每年至少一次做好往來賬款的核對工作，應積極協助相關部門進行賬務核對工作。

8、每年至少組織二次以上存貨及固定資產的盤點工作，并及時處理盤點結果。第十六條 出納崗位職責

一、出納工作內容；

1、負責公司銀行存款的收付工作。

2、負責公司現金的收付工作。

3、負責公司銀行承兌匯票和商業承兌匯票的收付、保管和到期的托收工作。

4、每月15、30日負責將公司本期所收貨款以書面形式通知銷售部門。

5、負責公司向股東和當地政府上報的統計報表填寫和上報工作。

6、負責公司增值稅發票的購買和保管工作、負責公司增值稅發票的開出和核對工作。

7、負責公司稅務報表的申報工作，確保納稅帳戶資金能支付當月稅金。

8、負責公司營業執照、法人代碼、稅務登記證、出口資格證的年度檢驗工作。

9、負責付款憑證的審核及會計憑證的裝訂工作。

10、完成公司及部門領導交辦的其它工作。

二、出納工作責任范圍；

1、對銀行存款的收款，確保每筆收款都能及時到賬，最遲應在一星期內入賬，如未到達，應主動查找原因，并通知付款方和有關部門，并將未收到款項的原因書面報告部門領導。

2、對銀行存款的付款，認真核對填寫銀行付款憑證，做到數據準確。符合銀行票據規范要求，杜絕任何差錯發生。

3、收取銀行承兌匯票應按票據規范要求進行認真審核，凡不符合規范要求，退回開票單位和送票人，確保每筆匯票到期都能如期解付入賬，并在每張匯票到期前交開戶銀行托收。

4、銀行承兌匯票的付出必須認真核對數據，并按規范要求加蓋單位印鑒章。

5、對所收現金超出1萬元時應主動送存開戶銀行，不得保留超限額的現金。

6、對現金付出應嚴格審查所收票據的規范，公司領導審批的簽字是否齊全。

7、各種報表的填寫應按時間要求及時上報，不得超時上報。按時報稅，避免因資金不足被處以罰款的現象發生。

8、對購入的稅務發票應專項保管，不得發生丟失稅務發票現象。并嚴格核對所開增值稅發票開出內容，不得出現多開、錯開發票的現象。

9、各種證照的年檢必須按時完成，認真填寫各種表格，不得發生超時而導致無法年檢和被罰款現象。

10、遵守會計人員職業道德，不得向無關人員泄露公司財務狀況和相關財務指標。

第六章 財務用款審批制度

第十七條 為加強公司資金管理，最大限度地發揮資金效益，嚴格控制公司的各項支出，實行資金限額審批辦法；

第十八條 資金限額審批的權限：財務部在核準支付款項時，應嚴格執行資金限額審批權限，當超過權限時，應當勸阻該款項的支付，留存按規定申報，待批準后執行；

資金使用

項目資金審批權限 總經理

正常費用單次支出額200000元以下500000元以下500000萬以上 固定資產單次購置額100000元以下200000元以下200000元以上 年度對外投資額度 200000元以下200000元以上 公司單次非正常支出20000元以下20000元以上 第十九條 采購費用的審批：

一、月度采購計劃由營銷部門及相關部門按照當月量編制，由財務總監審核，再報總經理審批，經審批同意后，交由資材部進行采購。除臨時零星采購外，資材部必須遵照合同管理辦法簽訂采購合同。采購事項按下列情況辦理用款手續；(一)、按合同要求，需要帶現款提貨的；

1、采購人員按合同采購金額填制《銀行用款申請單》，由資材部部長簽字后，報公司財務總監審核，然后報總經理審批。上述手續辦齊后到財務部辦理付款事宜。

2、財務部可根椐情況分別辦理，本市范圍可以申領“轉賬支票”，其它地區可以辦理“銀行匯票或銀行承兌匯票”，需要支付現匯的可以辦理電匯。月度采購金額達到10萬元以上的單位應首先使用3-6個月期限的銀行承兌匯票。

3、采購事項結束后，采購人員將增值稅發票(或統一發票)，將所購材料交倉庫收貨，需要品管部門檢驗的，待檢驗合格后辦理產品入庫單。將銀行票據存根聯、入庫單、發票、合同(或訂單)全部收集后交財務入賬。(二)、先行采購，爾后支付款項的；

1、材料已先行驗收合格，并辦理了入庫手續后。按照合同要求已到付款期的，經辦人員應辦理用款申請支付該合同項下的購貨款。

2、采購人員填寫《銀行用款申請表》，附齊入庫單、合同、增值稅發票(或統一發票)，收款單位名稱及賬號，交資材部部長簽字確認，報公司財務總監審核，然后報總經理審批。批準后送財務部核準并安排付款事宜。(三)、零星采購及計劃外采購，申請空白支票；

1、填寫《空白支票申請表》，附齊《材料臨時采購申請單》，交資材部部長簽字確認，報公司財務總監審核，然后報總經理審批。批準后送財務部核準，辦理空白支票領用手續。

2、采購事項結束后，應將《材料臨時采購申請單》、入庫單、購貨發票一同交回財務部入賬。(四)、現金采購事項；

1、采購結束后，應將《材料臨時采購申請單》，購貨發票，入庫單、一同粘貼在《報銷明細表》后，由資材部部長簽字確認，報公司財務總監審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。

2、本市范圍內超過結算起點1000元以上的采購，不準使用現金。第二十條 差旅費用的審批

一、嚴格按照公司《差旅費用管理辦法》的規定，嚴格控制超標準報銷差旅費用。

二、因公出差時可以借備用金，由出差人員填寫《借款憑證》一式兩份，由本部門部長簽字后，報公司財務總監審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。

三、員工因私需要借用公款時，一般不得超過本人月工資的50%，因特殊情況需要借用公款時，一般不得超出本人一個月工資總額。

四、員工出差回公司后，應在十五天內報銷出差費用，超出15天，每天扣罰報銷總額的1%。超過一個月的公司將不再給予報銷，所借款項從個人工資收入中扣回。

五、應按財務部要求將應報銷的原始憑證粘貼在《出差旅費報銷明細單》上，對現金收據、白紙條、臟票、票據殘缺的不得粘貼，已粘貼的財務不得給予報銷。

六、票據粘貼整齊后，內有購物發票的，必須附齊入庫單。《出差旅費報銷明細單》首先由本部門部長簽字確認后，報公司財務總監審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。

第二十一條 運輸費用的審批

一、公司營運接待車輛由行政部統一管理，未有行政部開出的《公務用車派車單》，所發生的油費、路橋費、停車費不得給予報銷。

二、公司車輛因公發生的油費、路橋費、停車費、零星修理費用，按《公務用車派車單》逐次粘貼《出差旅費報銷明細單》后，由本部門部長簽字確認后，報公

司財務總監審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。

三、對外支付的運輸費用，公司營銷部、資材部門應同運輸部門簽訂年度《運輸大合同》，每次發運必須填制《運輸協議》，并隨同填制《收(發)貨明細單》，由運輸單位送貨時到收貨單位加蓋收貨章(或收貨人簽字)。

四、運費的結算，經辦人員收齊《運輸協議》，《收(發)貨明細單》、運輸單位所開的運輸發票，填制《銀行用款申請表》，由本部門部長簽字確認，報公司財務總監審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。

第二十二條 固定資產購置及維修費用的審批

一、固定資產的購置計劃，按營銷部年度產品供應計劃，分析現有能力后向公司提出購置報告，由部門經理審核后報總經理審批，需要通過會議審議時，由公司產生提案，由公司會議審議批準。

二、凡固定資產購置必須簽訂合同(具體見經濟合同管理)，按照合同約定的付款時間，由資材部采購人員填制《銀行用款申請表》，附齊合同、分期付款的供貨單位開出《收款收據》，由資材部部長簽字確認，報公司財務總監審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。

三、固定資產購置按照合同約定支付尾款時，仍須附齊合同、固定資產驗收報告，正規統一發票，固定資產出、入庫單，采購人員填制《銀行用款申請表》，資材部部長簽字確認，報公司財務總監審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。

四、固定資產修理費用，應附齊部門《設備修理報告單》、《外發修理合同》，《修理廠家報價單》，《設備使用驗收單》，正規發票，由經辦人員填制《銀行用款申請表》，由本部門經理簽字確認后，報公司財務總監審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。

五、公司車輛的維修、配件購置由行政部填寫《車輛修理報告單》，《廠家報價單》、維修發票、《修理(裝配)明細表》等附件，由行政部部長簽字確認，報公司財務總監審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。

第二十三條 業務費用的審批

一、各部門來客接待所發生的全部費用，應嚴格按照公司來客接待標準進行接待，不得超標準進行接待。需要超標準接待的應于事前向公司報告，本部門部長簽字確認、總經理審批同意后方可辦理。

二、外出需要發生業務費用和購物費用，應于事前向公司主管領導請示，同意后方可辦理。購物發票必須是正規發票，現金收據和白紙條一律不給予報銷。

三、來客陪同參觀費用，應于事前向主管領導請示，同意后方可辦理，報銷時可以是發票或正規的門票，但不得報銷現金(收款)收據和白條。報銷時將票據粘貼在《費用報銷單》后，由本部門部長簽字確認，報公司財務總監審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。

第二十四條 其它費用的審批

一、銀行托收憑證，含社保費、各種稅金的交納，水電費、電話費，銀行扣款后，正常范圍內的會計直接制單，交由財務部部長審核。出現不正常情況時，應及時報告公司財務總監，以便得到及時處理。

二、領用的空白支票和銀行轉賬支票應妥善保管，不得遺失，當天未使用的，應及時交回出納處，因填寫不當造成廢票時，應交回原領出票，方可更換新票。

三、收到的銀行承兌匯票，一般不要在外過夜，應及時交給財務部門審核，凡票據要素不全時，財務部應通知業務人員進行退票。

四、由于外單位支付現款需要扣減我公司貼現利息時，營銷部應及時報告公司財務總監，經同意后方可接受。收到票據后，應在發票背面由營銷部經辦人員簽字，營銷部部長簽字確認，報公司總經理審批，然后交財務入賬。

五、工資獎金的發放，由公司勞資人員編制《員工月度工資表》(具體編制方法見十四章工資管理辦法)后，應由財務部審核，在確保無存在問題后。報公司財務總監審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。

六、私車公用補貼、電話補助、其它福利支出由行政部按照公司相關規定，編制各項〈福利支出明細表〉，由行政部部長簽字確認后，報公司財務總監審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。

七、食堂員工中餐補貼、晚班津貼、公司客餐用、由行政部總務填制《員工中

餐費撥款申請單》，由行政部部長簽字確認，報公司財務總監審核，然后報總經理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。

八、產品出庫單的審批；營銷部業務人員按照要貨方月度合同及訂單，開出發貨申請單，經營銷部部長簽字同意后，業務人員再到資材部開出〈產品出庫單〉，由資材部部長簽字確認，報財務部部長簽字，業務人員據此方可組織對用戶發貨。月底所有出庫單交會計入賬時，必須附齊產品銷售合同或產品訂單。第七章 現金管理制度

第二十五條 為加強公司的現金管理，維持公司經營，出納處留存現金過夜時不得超過壹萬元，超出部份應主動送存銀行。

第二十六條 公司只能在一家銀行開立基本帳戶，必須依照中國人民銀行頒布的現金管理條例的規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督。

第二十七條 在經濟活動中盡量采取轉帳方式進行結算，減少使用現金。開戶單位之間的經濟往來，除按銀行規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉帳結算。

第二十八條 所有對外支付現金事項，會計制作憑證并承擔復核責任，未經復核時出納員不得付出現金。出納現金每月至少盤點一次，財務部部長與會計及出納人員均需簽字確認。

第二十九條 下列事項，可以使用現金；

1、職工工資、津貼；公司每月發放的應在銀行開設工資戶，通過銀行轉賬辦理。個別員工辭職需要支工資時方可支付現金。

2、個人勞務報酬；

3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

5、結算起點以下的零星支出；

6、向不能轉帳的單位和個人購買物資和支付報酬；

7、前款結算起點為一千元，結算起點的調整，由中國人民銀行確定。超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的經開戶銀行

審核后，予以支付現金；

8、轉帳結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。營銷部在銷售活動中，不得對現金結算給予轉帳結算優惠待遇；不得拒收支票，銀行匯票和銀行本票。

第三十條 出納員到銀行提取現金時可以向行政部申請車輛隨同前往，提取金額達到壹萬元以上的現金時應有專人專車提、解款，中途不得停車另行辦事。辦公室的辦公桌抽屜內一律不準存放單位或個人的現金、票證券等貴重物品，印鑒、空白票證應存放在保險柜內。第八章 銀行票據管理制度

第三十一條 公司所購入的銀行票據屬無價證券，出納員應妥善保管，財務部長負有檢查督促責任。公司印鑒章由財務部部長保管，銀行票據由出納員保管。

第三十二條 公司內部各銀行帳戶之間調動資金，活期定期之間進行轉換，提取現金事項，只要上述資金仍存在公司的銀行業務，財務部部長同意后即可辦理，不需上報財務總監及公司領導。

第三十三條 銀行支票(含其它銀行票據)由出納員按標準填制，并加填支票密碼。使用銀行存款時，經手人必須填寫《銀行用款申請單》，注明領用事由，需用金額，報公司財務總監審核，然后報總經理審批，批準后財務部方可使用銀行支票。

第三十四條 領取空白支票應予嚴格控制、非特殊情況一般不對外使用空白支票。萬一需要使用時必須進行票面限額后才能發出。對外發出的銀行支票、銀行匯票出納員必須辦理登記手續。

第三十五條 非特殊情況銀行轉帳支票、空白支票每次只能領取一份，外出采購人員，每次也不得超過二份。五天內領取人必須到財務部辦理憑證注銷，以便財務部及時反映銀行帳面余額。

第三十六條 所有領出之銀行轉帳支票、銀行匯票、空白支票的領票人，必須妥善保管有關票據，只要條件許可，領出未使用的銀行票據，應于當天送回財務部。領票人由于保管不善造成票據丟失或經濟損失的，其經濟損失由領票人承擔。

第三十七條 收取銀行承兌匯票及商業承兌匯票必須進行認真審核，不符合銀行

有關要求的應及時退回給送票人。所收承兌匯票由出納員保管，并建立備查薄逐筆登記，特別注意到期托收，不得發生延期托收現象。對外付款使用承兌匯票，相關支付審批手續按使用銀行存款的規定辦理。

第三十八條 出納員對外埠存款、銀行質押存款、在途貨幣資金、信用證存款均由會計員分別設立臺帳，按月對上述各項存款進行清理、對帳、及時辦理核銷登記手續，每個月盤點一次，確保帳款相符。第九章 存貨核算與管理

第三十九條 存貨是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品，處于采購過程中的在產品，在過程中耗用的材料和物料等。由于它們經常處于不斷銷售和重置之中，具有鮮明的流動性，因此，存貨屬于公司流動資產的范疇。

第四十條 存貨包括以下三方面的有形資產：

1、原材料，是指公司設備在安裝過程中經加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)包裝物、燃料等。為建造固定資產等各項工程而儲備的各種材料，雖說然同屬材料，但是由于用于建造固定資產等各項工程，不符合存貨的定義，因此不能作為公司存貨進行核算。

2、產成品，指公司已經完成全部過程并驗收入庫，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品。

3、周轉材料，指公司能夠多次使用，逐漸轉移其價值但仍保持原有形態不確認為固定資產的材料，如包裝物(紙箱、桶、瓶、壇、袋等)和低值易耗品(工具、管理用具、玻璃器皿、勞保用品等)。

第四十一條 按照新會計準則的行業規定，存貨入帳價值的確定應當按取得時的實際成本記帳。其中；

1、公司外購入的存貨的成本是指采購到入庫前所發生的全部支出，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費、整理費用等作為材料物資的實際采購成本。

2、其他取得的存貨成本，其成本由采購成本及加工成本構成。有些還包括其它

成本，如產品的設計費用等。成本由直接人工費用構成(部門管理人員的薪酬、折舊費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節性和修理期間的停工損失等。

3、其它方式取得的存貨，包括接受投資者投資、非貨幣性資產交換、債務重組、公司合并等方式取得存貨。上述存貨的成本應當按照合同或協議約定的價值確定。但合同或協議不公允的除外，如果出現不公允的情況，應當按照該存貨公允的價值為其入帳價值。

4、盤盈的存貨應其重置成本作為入帳價值。并通過“待處理財產損溢”科目進行會計處理，按管理權限報經批準后沖減當期限管理費用。

5、下列相關費用不計入存貨成本；

①、非正常消耗的直接材料、直接人工費用應計入當期損益，不得計入存貨成本(如超定額的廢品損失、自然災害損失等)。

②、倉儲費用指公司在采購入庫后發生的儲存費用，應該計入當期損益(特殊行業的倉儲費用除外)。

6、低值易耗品核算；領用低值易耗品，可采用一次攤銷法，數額較大的可以通過“待攤費用”、“遞延資產”科目進行核算。

第四十二條 產品的轉出的實際成本計算方法，采用“移動加權平均法”。“移動加權平均法”即每次進貨的成本加上月初原有庫存存貨的成本，除以每次進貨的數量與原有庫存存貨的數量之和，據皮計算加權平均單位成本，計算在下次進貨前計算各次發出存貨成本的依據。

第四十三條 公司存貨建立盤點制度，會計與倉庫保管人員每月應核對一次，每半年應組織人員實地盤點一次，年終組織相關部門全面盤點一次。盤點必須填制《存貨盤點表》，盤點人員應簽字認可。

第四十四條 每次盤點發生的存貨溢損，會計人員應同倉庫保管人員協查原因，查證確屬溢損時，應及時作出書面報告，交財務總監審核，報總經理審批，按下列方法進行帳務處理；

1、屬于計量收發差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣回殘料價值，可以收回的保險峰賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。

2、屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業外支出。第十章 成本核算與管理

第四十五條 按照公司會計制度的規定，成本是指公司購買各項產品等所發生的各項耗費。

第四十六條 財務應設“成本”科目，借方反映所發生的各項費用，貸方反映完工轉出的各種產品、自制材料、自制工具及設備等的成本。期末借方余額反映尚未完工的各項在產品的成本。

為分別核算基本成本和輔助成本，在“成本”科目下，分別設置“基本成本”和“輔助成本”兩個明細科目。

財務還應設立“其他采購費用”科目作為成本類科目。主要核算公司產品發生的各項間接費用，月度終了，在各成本核算對象間進行分配。主要核算管理人員工資、差旅費、辦公費、機物料消耗、固定資產折舊費、修理費、租賃費、保險費、照明費、取暖費、運輸費、勞動保護費。

第四十七條 產品成本的計算辦法公司實行按“品種法”計算，指成本的核算對象一般只是公司的最終完工產品。成本計算期與每月的會計報告期一致，費用全部由完工產品負擔。

第四十八條 部門內部實行成本考核，不斷強化核算的基礎管理工作，保證數據準確，嚴格計量管理，原始記錄必須健全真實，嚴格實施產品、成本、耗費定額管理制度，認真考核。

第四十九條 嚴格劃分成本計算期，按月計算成本、月成本計算期內核算的產量入庫，收入和消耗的起訖日期必須一致，不得隨意提前或推后，人為地調節產品成本，以保證當期成本的真實性；

第五十條 必須按照月度實際產量、實際消耗、實際費用來計算成本，不得以估計成本、計劃成本代替月度產品的實際成本。

第五十一條 公司實行“權責發生制”的原則計算成本。凡是本期應負擔的費用，不論款項是否支付，均應計入本期成本，凡不屬于本期成本負擔的費用，即使款項

已經支付，也不應計入本期成本；

第五十二條 必須劃清本期成本與下期成本、在產品成本、可比產品成本與不可比產品成本的界限，防止成本計算混亂的現象發生。

第五十三條 成本核算必須有帳有據，做到真實、準確、完整、及時。數據資料的來源必須真實可靠，一定要以審核無誤，手續齊備的原始憑證為依據，同時根據內部管理和編制報表的需要，按照成本核算對象、成本項目、費用項目和各部門進行分類、歸集、設置必要的費用帳冊進行登記；

第五十四條 部門的定額標準只能作為考核數據，不能作為計算成本的依據。第五十五條 成本核算中的處理方法，前后各期必須一致，年度內不得任意變更。第十一章 固定資產核算與管理

第五十六條 固定資產是公司重要要素之一，是公司進行的主要物質基礎和勞動手段。固定資產是使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態的資產。

第五十七條 固定資產的標準：

1、使用年限在2年以上；

2、單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器設備、工器具等資產應作固定資產，不屬于經營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的也應作固定資產。

第五十八條 固定資產價值的構成：應包括公司為購建某項固定資產達到可使用狀態前所發生的一切合理的、必要的支出，這些支出既有直接發生的，如購買固定資產的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發生的，如應分攤利息等。

1、公司購入固定資產的計價方法如下：

①、外購固定資產，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務等作為財務入帳的原始價值。

②、自行建造的固定資產、由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生必要支出構成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關稅費、應予資本化的借款費用以及應分攤的間接費用。其中；

自營方式建造的固定資產，其成本按照直接材料、直接人工、直接機械施工費等作為固定資產入帳的原始價值。

出包方式建造的固定資產，其成本由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生必要支出購成，包括建筑工程支出、安裝工程支出、其它輔助工程支出。

其他單位售出的固定資產，按出售單位的帳面原價，扣除原安裝成本后，加上支付的運雜費、包裝費和安裝成本等作為財務入帳的原價。

③、購入其他單位舊的固定資產，按對方帳面凈值或重新評估價值，加上支付的運雜費、包裝費和安裝成本等作為財務入帳的原價。

2、投資者投入的固定資產，應按投資合同或協議約定的價值(或以評估確認的價值)加上應支付的相關稅費作為固定資產的入帳價值。

3、原有固定資產在使用過程中發生的更新改造支出、修理費用等符合固定資產確認條件的，應當計入固定資產價值，同時將被替換部份的帳面價值扣除。不符合固定資產確認條件的，應當計入當期損益。

4、接受捐贈的固定資產，按同類資產的市場價值估計，或根據捐贈提供的有關憑據記帳。接受固定資產時發生的各項費用，應當計入固定資產的價值；

5、盤盈的固定資產作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調整”科目核算，盤虧的固定資產，通過“待處理財產損溢—待處理固定資產損溢”盤虧的造成損失通過“營業外支出---盤虧損失”核算，應當計入當期損益。

6、投入使用尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值記帳，待確認實際價值后，再行調整。

第五十九條 固定資產折舊的管理：公司的固定資產因長期參加經營而仍保持其原有的實物形態，其價值將隨固定資產的使用而逐漸轉移到采購產品中，購成了公司的經營成本或費用。這部分隨著固定資產的磨損而逐漸轉移的價值即稱為固定資產的折舊。

第六十條 折舊的基數：計算固定資產折舊的基數一般為取得固定資產的原始成本，即固定資產的帳面原價，已經入帳的固定資產，除發生下列情況外，不得任意變動；

1、根椐國家規定和集團要求對固定資產進行重新評估發生的價值變動；

2、增加補充設備或改良設備；

3、將固定資產的一部分拆除；

4、根據實際價值調整原來的暫估價值；

5、發現原記固定資產價值有錯誤；

第六十一條 固定資產的凈值：固定資產的凈、殘值是指固定資產原始價值或重置完全價值減去已提折舊后的凈額。當月增加的固定資產當月不計提折舊，從下月起計提折舊。當月減少的固定資產當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊，固定資產提足折舊后，不論是否繼續使用，均不再計提折舊。提前報廢的固定資產也不再補提折舊。

已達到預定可使用狀態但尚未辦理峻工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊。待辦理峻工決算后再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原以計提的折舊額。

第六十二條 固定資產的使用年限：根據國家的最新規定，結合公司的具體情況，確認固定資產的折舊年限如下：

1、房屋建筑物：20年

2、機器設備、運輸設備：10年

3、電子設備及其他辦公設備：5年

第六十三條 公司實行固定資產折舊的方法為“年限平均法”，按月計提折舊。第六十四條 固定資產修理的管理：固定資產發生的修理費直接在成本中列支，設備大修且修理費用數額較大時，可以采取先行預提逐月攤銷的辦法，對發生的修理費用特別大的，其攤銷期限超過一年的，可通過“遞延資產”科目合算。

第六十五條 固定資產的歸口管理：固定資產的主管部門為財務部、研發部。

一、財務部職責：

1、進行固定資產的核算工作，建立固定資產總帳、明細帳，做好變動紀錄，做到帳帳相符。

2、按規定程序審核記載固定資產增加、減少、轉移等業務。

3、按規定正確計提固定資產折舊，合理分攤各種修理費用。

4、組織使用部門每年進行全面清查盤點工作，核對帳、卡、物，及時督促處理盤點中發生的問題，及時進行帳務處理。

二、研發部職責：

1、建立固定資產臺帳，建立健全固定資產檔案，進行資產編號，定期清查核對，做到帳帳、帳物相符。

2、根據使用部門提出的申請，對固定資產按規定程序實施考察、購置。

3、對符合報廢的固定資產，會同相關部門實施鑒定，按規定程序進行清理。

4、做好固定資產日常維護保養工作，檢查使用保養情況，保證固定資產的安全、完好，發揮其最大效益。

5、定期編制維修計劃，對于暫不使用的設備要辦理封存手續，并按規定進行防塵、防銹等處理，定期檢查保養，若要啟用須辦理啟封手續。

第六十六條 固定資產對外租賃時，應簽訂租賃合同，并定期實地檢查資產的使用情況，確保資產的安全完好。第十二章 在建工程核算與管理

第六十七條 公司進行基建工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等實際發生的支出，購入的需安裝的固定資產及在未轉入固定資產科目之前，應通過“在建工程”科目進行核算。

第六十八條 財務人員應參與公司在建工程的有關合同簽訂工作，合同一經簽訂，財務人員必須嚴格控制工程預算，按照合同規定嚴格控制工程款的分期付款。

第六十九條 會計應將所有的在建工程的各項支出通過“在建工程”科目進行核算，并建立工程管理臺賬，逐項工程進行管理，每項工程必須有合同、報價單、每次付款記錄，直至工程結束。

第七十條 在建工程完畢后，必須收齊全部工程款項的發票，經專職的驗收機構或經公司組成的驗收小組驗收合格后，逐項轉入固定資產。

第七十一條 公司對外發包的基建工程，按實際支付給承包公司的支出作為基建工程總造價。公司自營的基建工程，按實際發生的全部支出作為基建工程總造價。

第七十二條 每項工程開始之前，公司必須組織相關人員進行項目的可行性分析，應明確責任部門和有關人員，結合技術進步的要求，進行市場預測，分析項目的投資效益，投資回收期，利潤增量等經濟指標，確保科學決策。

第七十三條 在建工程領用本公司經營的商品及產品等，應視同對外銷售，按商品及產品的售價計入工程成本。

第七十四條 對“在建工程”的付款，必須嚴格按照合同規定的時間段支付款項，不得發生提前支付工程款的現象，更不得發生超付的情況。所付工程款只能支付給合同簽訂單位，不得給合同簽訂單位代付其他款項。第十三章 對外投資的核算與管理

第七十五條 對外投資是指公司依據國家法律、法規規定把本公司的貨幣、實物和無形資產，直接通過購買債券，購買股票及購買股權形式投入到其它單位營運活動中去的行為。

第七十六條 對外投資計價確認：

1、以現金、存款等貨幣資金向其他單位投資的，按實際支付的金額計價。

2、以實物和無形資產向其他單位投資的，按評估或合同、協議確定的價值計價。

3、認購的債券按實際支付的價款計價，若實際支付的價款中含有應計利息，則按實際支付款扣除應計利息差后的金額進行計價，應計利息作為公司本期財務費用(或管理費用)。

4、公司認購股票按實際支付的款項計價，若實際支付的款項中含有已宣布發放但尚未支付的股利，按實際支付的款項扣除應收股利差額計價，應收股利作為公司投資收益處理。

第七十七條 財務部要加強對外投資合法性的控制，公司所有的對外投資必須合法。嚴格審查對外投資協議和合同是否合法，對協議和合同存在風險要及時告知公司有關領導，避免投資風險。

財務部還要對投資的效益性進行控制，項目投資前要看有無專業技術人員和專業部門進行反復考察和論證，只有在確保公司的投資能得到相應的回報，才能對外進行投資。凡對外投資超過20萬元以上必須報公司總經理批準。只有在得到總經理

批準同意后，方可對外進行投資。

第七十八條 對外投資項目都必須簽訂經濟合同，財務按照合同要求進行付款，并要取得對方有效票據。公司對外投資所簽合同，必須遵守國家有關投資方面的法律規定，維護公司經濟利益。

第七十九條 公司對外投資后，應正確行使股東的權利，關注投資的經營狀況，應當區別不同投資項目，按照新的《公司會計準則》要求分別采用成本法及權益法進行核算。單戶報表采用成本法核算，匯總報表采用權益法核算。

1、應當采用成本法核算的一是公司持有的對子公司的投資，二是對被不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的長期股權投資。

2、應當采用權益法核算的一是對合營公司的投資、二是對聯營公司的投資。

3、及時收回應得的利益，每年按實際收到的股利分紅款項作為公司年度投資收入。

第十四章 工資核算與管理

第八十條 公司的各項工資支出必須符合國家關于工資總額組成的規定，根據公司確定的工資標準，考勤規定、定額標準正確核算工資費用。

第八十一條 公司根椐分工的不同及人員組成情況，在保主員工工資總額不低于當地政府規定的標準。公司所支付給員工的工資均通過應付工資核算。公司將實行如下工資計算形式；

1、管理(后勤人員)人員均實行計時工資，即按月每個員工月度工資標準和工作時間支付給職工的勞動報酬，會計通過“管理費用”科目核算。

2、員工實行月固定工資

3、營銷部人員實行基本工資加按業務提成的工資形式，基本工資實行月度考核，業務提成按實現的產品銷售收入及貨款回收百分比進行計算。財務部計算到營銷部，營銷部再按每個業務員的業績計算到人。上述工資通過“營業費用”科目進行核算。

4、獎金：這是支付給職工的超額勞動報酬和增收節支的勞動報酬，支付對象為公司所有員工。

5、津貼、補貼：這是為補償職工特殊或額外勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補貼及中餐補貼。

6、加班加點工資：這是按規定給部門業務主管以下的人員因加班或加點而支付的工資。

7、特殊情況下支付的工資，如：工傷、產假、探親假等情況下支付的工資。8、4-7項工資支付，財務應分清發放對象，分別計入相關科目，并在產成品和半成品之間進行合理分配。

9、凡工資達到個人所得稅納稅起點的應按國家稅法規定，由公司實行代扣代繳。第八十二條 根據公司的實際情況，凡實行計時工資的人員，必須按月實行考勤，月標準出勤天為26天，未達到月標準出勤天的按天計發工資。

第八十三條 對人員均采用月工資制

第八十四條 公司行政部為工資編制部門，財務部為工資的審核部門。第八十五條 員工的月工資實行銀行代發制度，除臨時辭退的員工外不得給員工發放現金。

第八十六條 每月5日為員工的發薪日期，行政部門每月3日前編制完工資表，報財務總監核準后，報總經理批準后，送財務部進行工資發放。第十五章 應收款項的核算與管理

第八十七條 公司財務部應按照客戶設置應收款項臺帳，及時分析客戶信用情況，反映應收款項發生、增減變動、余額及帳齡的信息。并編制應收款項明細表，向公司領導和有關責任部門反映應收款項的余額，提請公司營銷部采取相應的措施。

第八十八條 公司建立應收款項的催收責任制度。

公司應收款項的催收責任部門為公司營銷部，營銷部應當建立定期提醒客戶依約付款的制度，并按客戶情況確定本部門責任人員，確保按時回收應收帳款。

第八十九條 對于半年內不再有業務往來客戶的應收款項，應當查明原因，由營銷部組織人力進行催收，金額較小的逾期應收款項，可以采取多種方式催收，可以委托專門收帳的機構或人員追討。按與其簽定的合同規定的勞務費用列入管理費用。

無法收回的可以通過訴訟方式解決。

第九十條 對于金額較大、逾期時間較長的應收款項，對方需要公司進行債務重組時，營銷部門應提交方案報公司總經理審議，經批準后實施。

第九十一條 公司每年必須在6月30日和12月31日前進行兩次應收款項的定期清查，向全部債務人發出詢證函，營銷部應當及時回收詢證函。

第九十二條 對于詢證函余額與公司會計賬面不一致時，營銷部應當指定專人前去對賬，需要財務部門協助時，財務部門應當派人同去查賬。對于無法對平的差錯，查賬人員必須出具查賬報告，說明產生原因，提出處理辦法。

第九十三條 定期清查時，公司財務部門應當編制應收款項清查明細表(列明債務人名稱、事由、余額、帳齡)等資料，提交給公司營銷部，由營銷部與債務人核對清楚，做到債權明確、帳實相符、帳帳相符。

第九十四條 對既有債權又有債務的同一債務人，應付該債務人的款項，必須從應收款項中抵扣，以確認應收款項的真實數額。

第九十五條 公司營銷部對確實不能收回的應收款項，應當定期向公司報告，經公司行政辦公會議審批同意后可以作為壞帳損失，進行處理，壞帳損失視不同情況按以下方法確認：

(一)債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等資料，在扣除債務人清算財產清償的部分后，對確不能收回的應收款項，作為壞帳損失。

(二)債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當取得相關法律文件后，列為壞帳損失；

(三)涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，作為壞帳損失；

(四)逾期3年的應收款項，具有公司依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員賠償后的余額，作為壞帳損失；

(五)逾期3年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區的，經

依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業務往來的，在取得境外中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領)館商務機構出具的債務人逃亡、破產證明后，作為壞帳損失。

第九十六條 壞帳損失的處理程序及權限： 公司對于壞帳損失的處理要遵照如下程序辦理；

1、公司營銷部門經過取證，提出報告、闡明壞帳損失的原因和事實。

2、涉及訴訟的損失，應當委托律師出具法律意見書。

3、公司財務部門經過初審后，提出初步財務處理意見，提交公司經理行政辦公會議或總經理審議，按審批的結果辦理。

4、公司對于壞帳損失履行完以上程序后可經行政辦公會或總經理決議審批處理；

第九十七條 公司已處理壞帳損失屬于逾期3年應收款項的，應當實行帳銷案存，繼續保留追索權，由營銷部繼續追索。

第九十八條 公司在壞帳損失處理后，應當依據稅法的有關規定向主管稅務機關申報，按照會計制度規定的方法核算。

第九十九條 公司處理的壞帳損失，應當在財務會計報告中予以披露。第一百條 對于年度內造成的應收帳款損失，公司將按下列辦法實施獎懲；

1、有關責任人員因工作失職，平時催收貨款不力，且一年內沒有催款記錄的，將對有關責任人員實行經濟處罰，賠償損失額的5—20%。

2、營銷部因不及時清查應收賬款，未發出詢證函，未及時向債務人詢證，造成損失的，應當追究有關人員的責任，并賠償損失額的10—30%。

3、對于以前留存的應收賬款，有關人員經過努力予以回收的，可以獎勵回收金額的5%——10%。

4、公司營銷部、財務部未遵守本管理辦法的有關規定，造成公司損失的，由公司對該部門領導給予扣發1-3個月的獎金處罰。第十六章 材料采購管理

第一0一條 公司的材料采購由公司資材部門組織實施，其他部門無特殊情況不

得進行物料的采購，未經公司領導審批的采購事項財務部門不得支付款項。

第一0二條 本章所指的物料采購包含機器設備、產品、輔料、備品備件、辦公用品、低值易耗品的采購。

第一0三條 每月采購的產品、輔料的采購計劃編制程序為：

1、營銷部每月25日前下達計劃；

2、每月27號前根椐營銷部下達的計劃、資材部庫房現有存貨、扣除合理儲備量后編制物料需求計劃、送財務總監審批，審批同意后交資材部實施采購。

第一0四條 由于計劃的臨時增加，需要另行購置所需材料，由營銷部填寫《臨時采購單》，送財務總監審批，經批準后交資材部實施采購。

第一0五條 對備品備件、工量計具、低值易耗品、辦公用品的采購，各所需部門應于當月28日前編制《月度采購計劃表》，送財務總監審批，批準后由資材部實施采購。上述物品原則上每月采購一次(除設備搶修外)，不得發生臨時性采購。

第一0六條 資材部對合格供應廠家年度應當簽訂基本合同，每月采購應當簽訂月度采購合同；資材部在進行以下采購活動時，必須簽訂書面合同：

1、原材料、燃料、輔助材料、包裝物等材料購進業務(零星采購即時結清者除外)付款金額1000元以上；

2、低值易耗品、備品備件采購金額達到1000元以上的業務；

3、工量計具、外協加工業務，付款金額在2000元以上的；

4、固定資產購置；

第一0七條 資材部因采購需要簽訂經濟合同時應堅持“多家比較，先內后外，先近后遠”的原則，以質量、信譽、價格擇優選定供應廠家。通用儀器設備、儀表、維修用備件、用主輔材料、大宗的勞保雜品等物品的采購，必須堅持“直接從生產廠家進貨”。

第一0八條 需求量較大的產品、輔料、包裝物、備品備件、辦公用品等必須采用招標的形式，確定價格及進貨廠家，并將招標結果報送公司財務總監及公司總經理，經審查同意后簽訂供貨合同。

第一0九條 資材部負責建立合格供方檔案，保存供方選擇評價和重新評價的記

錄，以及評價引起的任何必要措施的記錄。每年組織一次跟蹤復評，供方經復評不合格時取消其合格供方資格。

第――0條 采購人員應從合格供方處實施采購，凡采購的各種原材料、輔助材料質量合格率必須達到100%，經公司技術質量部門檢驗合格后，方可辦理入庫手續。

第―――條 隨同產品入庫時，需供應商提供“化驗單、質保書”，發現購入原、輔材料存在質量問題，資材部應積極聯系供應商，向供方發出糾正措施及報告要求，若二次發出報告沒有明顯改進的，取消其供貨資格。

第――二條 經品管部門檢驗認定為不合格產品時，資材部應及時通知供貨廠家進行退、換貨處理，不得造成公司資金損失，并確保需要。所有采購的材料物資必須按照計劃約定時間交貨。按時交付率達到100%，不得發生影響公司發貨時間。

第――三條 對個別材料無法達到計劃約定時間的，資材部應及時通知材料使用部門，以免影響，并由材料使用部門修改購入時間

第――四條 資材部所有采購需要支付的購貨款，除現金支付的項目外，都必須在一個月后方能支付貨款，無特殊情況不得提前申請支付購貨款，財務部對未到時間的購貨款應先行掛帳，不得支付購貨款。

第――五條 資材部發生的采購事項，需要支付貨款的，按財務用款審批制度有關規定處理。

第――六條 資材部門必須樹立為服務的思想，按照科學有效、公開公正、比質比價的原則進行采購，實行節約有獎，超過受罰(減除市場原因)的原則進行獎懲；

1、全年采購節約金額5-10萬元，獎勵節約額的5%。

2、年采購節約金額10-20萬元，獎勵節約額的6%。

3、年采購節約金額20-30萬元，獎勵節約額的7%。

4、年采購節約金額30萬元以上，獎勵節約額的8%。

第――七條 資材部每年度按照采購物資品種，核實上年度采購平均單價和本年度實際平均采購單價，計算出本年度采購節約額，乘以當年采購量，得出全年節約總額。填報“原材料節約獎申報表”，交財務部核實。并附齊兩年采購價格證明(或采購發票)，送公司財務總監審核，報公司總經理審批同意后進行發放。

第――八條 資材部未按計劃實施采購，造成超儲積壓、形成材料損失，按照損失金額處以資材部門10-20%罰款。

第――九條 由于資材部采購人員失職，未按照采購標準實施采購，所購材料無法使用，又無法退換貨的，給公司造成損失，按照損失金額處以損失額20-30%的罰款。

第一二0條 由于物料采購人員未按計劃進行采購，造成公司損失的，半天之內行政警告，扣罰當月獎金。一天以上扣罰半年獎金。二天以上調離采購崗位，全年無獎金。

第十七章 產品銷售的核算與管理

第一二一條 銷售收入的確認：公司在發出產商品和提供勞務的同時，收訖或者取得索取價款的憑據時，確認為銷售收入。即按權責發生制的原則，是指產品已經發出、勞務已經提供，同時收到價款或者取得收取價款的憑據時，確認收入的實現。

第一二二條 銷售收入的組成范圍：銷售收入是指公司銷售產品提供勞務等取得的收入，包括產品銷售收入、廢品及邊角余料、廢舊包裝物和其他業務收入。

第一二三條 產品銷售收入：包括銷售產成品、自制半成品、委托代銷商品。第一二四條 其他業務收入指公司除產品銷售以外的其他銷售或者其他業務的收入，包括材料轉讓、固定資產出租、包裝物出租、無形資產轉讓、廢舊物資出售等提供非工業勞務取得的收入。

第一二五條 營銷部應將當月發生的銷售，向財務部申請開出增值稅發票，其他有關部門也應將發生的其他銷售開票給有關單位，并將所得款項交財務部門入賬。

第一二六條 對產品銷售發生的銷售折讓和銷售折扣，營銷部應及時將發生情況報告給財務部，由財務部上報相關領導，經領導批準后，及時將銷售折讓和銷售折扣進行賬務處理。

第一二七條 對新客戶因試用需要發生的試用費用(包含產品)，營銷部門應在當月書面報告給公司相關領導，經同意后財務部進行賬務處理。

第一二八條 公司發生銷售退回或折讓，需要調整收入時，無論是本年銷售的，還是以前年度銷售的產品，一律沖減當月銷售收入。

第一二九條 公司產品發往各辦事處及外租倉庫、雖發往客戶但客戶并未使用，未通知開票時的產品不得作為當月產品銷售。

第一三0條 營銷部應根椐各月度訂貨計劃，結合公司的能力，每年2月25號前編制的《年度計劃》，呈公司總經理審批同意后送達營銷部，由營銷部向資材部下達月度《采購計劃》。

第一三一條 客戶月度銷售總量及品種數量計劃發生變更時，應于發貨前七天通知營銷部，以便營銷部組織產品購買，確保銷售計劃完成。臨時追加的銷售量，營銷部有解決方案，確保客戶需要。

第一三二條 凡發生產品銷售業務(除錢貨兩清的銷售業務外)，每一個客戶都應簽訂月度《產品銷售合同》, 信譽度高的個別客戶所發的月度訂單同樣可以作為合同管理。合同管理及合同簽訂權限以公司合同管理辦法為準。

第一三三條 營銷部應對客戶庫存公司產品的數量進行調查，按照其合同及月度訂單組織供貨，既要滿足其需要，又要防止其超儲積壓，造成大批量退貨的現象發生。

第一三四條 產品的發貨程序

1、產品發貨前二天營銷部應書面通知品管部和資材部，以便進行產品檢驗，未經檢驗的產品資材部不得出庫發貨。

2、營銷部依據《產品銷售合同》或月度訂單，填開產品《出庫單》，由營銷部經理簽字確認后，送財務部部長審批。無供貨合同及客戶訂單，財務部將不給予審批。

3、銷售部門應在發貨啟運時開出《產品發貨單》隨貨同行，收貨方在收貨后應在《產品發貨單》上簽字確認并加蓋收貨章。營銷部應在運輸單位結算運費時，及時收回一聯，交回資材部，資材部作為出庫單的附件交財務入賬。

4、車輛發運時營銷部應要求運輸單位向保險公司投保“運輸險”，辦妥后方可啟運。

5、部份廠家要求收貨時同時收取《增值稅發票》的，營銷部可以憑合同及訂貨單、出庫單到財務部開取發票，營銷部應作好收發登記，領票人必須簽字確認，并

交待妥善保管之責任。

6、貨物發運后，營銷部應將貨物到達時間通知收貨方，并要求收貨方及時將收貨情況反饋回公司，出現數量短少或損毀時，應及時查處，并將查處情況向公司報告。

第一三五條 出現數量短少或損毀時，營銷部應查明原因，屬于包裝數量不足，應會同品管部進行調查，確認后進行補貨，所補貨數量不再開(出庫單)、也不需要開出增值稅發票。在入庫時補足、所補數量不再補入庫單。屬于運輸單位造成，應將損失確認書及與對方交涉情況一同交財務部開出發票或增值稅發票，在應支付的運費中抵除。

第一三六條 產品退換貨的帳務處理辦法；

1、由于產品質量問題客戶要求退貨，營銷部門出具客戶要求退貨的《書面報告》，標明退貨理由，經品管部確認后，方可辦理退貨。

2、貨物到達后，倉庫保管員應將此批退貨列為不合格品存放。等待品管部的處理意見后再進行分項處理；

①該批產品公司已開增值稅票，又不需要換貨的，除收回產品外，還應收回所開出的增值稅發票一式兩聯，隨同退貨報告、入庫單一同交財務部入賬。

②已開發票發生的退貨，對方同意同類品種、同等數量換貨，產品發出時不再重新開票，產品出入庫不再重新開出、入庫單。資材部可將該批退貨退回庫房，在同品種入庫時直接抵減退出的數量。

③已開發票發生的退貨，對方不同意同類品種、同等數量換貨，而是品種、數量都發生了變化，如發票不能使用時，應收回所開發票。退貨辦理入庫。發貨按發貨程序辦理。

④未開發票而發生的退貨，重新辦理出入庫，重新發貨按發貨程序辦理。⑤因退貨發生的運輸費用，結算辦法應按發貨運輸費用結算辦法辦理。第一三七條 銷售部門應當建立客戶銷售臺賬，詳細記載客戶收、發、存和開票、付款等明細情況，實行日記賬。并將當天銷售實績輸入電腦，實行電腦管理。

第一三八條 公司產品的定價權為公司價格管理委員會，該委員會確定的產品銷

售價格，營銷部必須堅決執行，不得隨意變更。財務部開增值稅發票時，凡產品銷售價格低于原定價格應杜絕開出發票。

第一三九條 營銷部門對公司產品的定價認為需要調整時，應當向價格管理委員會出具《產品銷售價格調整申請報告表》，經批準后方可執行新的價格、財務部才能按新的價格進行開票。

第一四零條 財務部是應收貨款的行政部門，營銷部是應收貨款的執行部門，負有收回應收貨款的責任。

第一四一條 財務部應于每月15和30日將本月貨款回收情況書面通知營銷部，并將貨款回收列入公司月度考核，月度回款額度較上月下降10%時，營銷部應就此向公司總經理書面報告闡述理由。

第一四三條 營銷部年度內拓展新的客戶，按照合同規定存在貨款結算周期，應當會同財務部填制《貨款結算周期資金額度申報表》，報公司財務總監審核，再交公司總經理審批。對于正常供貨的客戶，每月均需回款，對連續三個月未能回款之客戶，營銷部應分析欠款原因，并書面報告公司總經理，采取相應措施進行妥善解決。

第一四四條 營銷部每年至少兩次與所有客戶往來賬款進行對賬，并要求客戶在《往來賬款詢征函》上簽字確認，雙方帳務發生差異需要財務部派人進行協助時，財務部應當派出人員協同對賬，確保年度內雙方帳面數不得存在差異。

第一四五條 客戶支付貨款的形式可采用銀行匯款和銀行承兌匯票，數量較少(金額低于1000元)的客戶可以收取現金，其它支付方式如商業承兌匯票等原則上應于拒絕，以減少公司財務風險。

第一四六條 凡客戶使用商業承兌匯票支付貨款時，應于拒收。但對個別信用較好，金額數不大的公司，營銷部門應當書面報給財務總監審核，報公司總經理審批同意后，送財務部門留檔存查，方可收取客戶商業承兌匯票。

第一四七條 客戶用現款支付貨款時，營銷部應及時將貨款送財務部，財務部收到款項后，開出增值稅發票給營銷部，營銷部轉交給客戶。

第一四八條 客戶用銀行承兌匯票支付貨款的，業務人員應嚴格審查所收票據，凡不符合《中華人民共和國票據法》要求的票據應于拒收，其中；

1、在外地收到票據時，業務人員審查把握不準時，應復印此票據傳回公司交財務部審驗，由財務部送開戶銀行審查后決定是否收票。

2、帶回的銀行承兌匯票，或收到客戶寄回的銀行承兌匯票，由于不符合〈票據法〉的要求時，財務部應予拒收并退回營銷部，營銷部應將原票退回客戶，并要求開出新的銀行承兌匯票。

3、對第一次收到的商業承兌匯票，應當持票到其開戶銀行，確認票據及印鑒是否屬實，不符的應當拒收。

4、省外客戶凡需要公司簽出“同意郵寄”或“收到票據證明”的，營銷部應派人前往取票，以減少公司財務風險。

第一四九條 營銷部收到的貨款和票據，業務人員回公司后應于當天交回財務部，非特殊情況不得留存票據過夜。營銷部和財務部雙方應辦理票據交接登記，并簽字確認

第一五十條 資材部倉庫所存各類成品實行限額管理，合理庫存量為該產品1個月供貨量，超出此限，資材部應通知營銷部，營銷部應書面報告，經總經理批后方可增加庫存量。

第一五一條 資材部于庫存期限超過三個月以上的產品，應向品管部報告，由品管部檢驗鑒定，并將檢驗結果發至營銷部，由營銷部對質量不符合要求的成品出示書面報告，公司總經理批準后，營銷部開出〈出庫單〉，附齊審批報告和質檢報告單，交財務進行賬務處理。

第一五二條 當產品銷售發生銷售折扣和折讓時，如有此類情況發生，營銷部應出示書面報告，報公司財務總監審核后，報公司總經理審批同意后可以作如下處理；

1、銷售折扣指銷售價款損失，如有銷售折扣發生時，最好應在未開出增值稅發票之前進行，如發票已開出應收回原增值稅發票，重新開出增值稅發票。

2、銷售折讓指產品數量損失，如已開票必須收回所開增值稅發票，重新開票。將原(出庫單)重開，一份附在新開發票后作為附件，損失數量另開一份出庫單連同經批準的書面報告送財務入賬。

3、客戶發票已開出，欠款一直未付，年終結算時要求降價。但對方發票又無法收回，要公司補貨達到其降價目的。將補貨數量開出(出庫單)，連同書面報告送財務部入賬。

4、個別客戶付款時由承兌匯票改付現款時，收取公司的貼現利息，發生此種情況應書面報告公司總經理，經同意后辦理。但客戶必須開具稅務局監制的統一發票，不得接收現金收據及白紙條。批準后連書面報告一同交財務部入賬。

第一五三條 銷售產品發生的運費結算，必須要有《運輸合同》、客戶返還的《產品發貨單》、規范的運費發票，收齊后由營銷部辦理〈銀行用款申請單〉送公司財務總監審核后，報公司總經理審批同意后，由財務部安排付款。

第一五四條 公司營銷部為產品銷售價格的執行部門，公司財務部為產品價格的行政部門。營銷部應建立動態價格管理體系，當有下列情況發生時，應書面報告提請公司行政辦公會議審批；

1、認為公司產品的價格需要變動時。

2、認為產品目前銷價對產品銷量有影響時。

3、當客戶要求產品降價強烈，公司必須通過調整售價來保證其市場時。

4、新客戶尋求產品報價低于原定價格時。

5、相關部門無法對新品進行報價時，以及無法確定新品價格時。

第一五五條 財務部對產品銷售全過程實行價格控制，所開發票單價、所收貨款低于公司開票價時，應通知營銷部門查明原因，原因未查明之前暫時不再開出增值稅發票。

第十八章 增值稅發票使用規定

第一五六條 為強化內部的發票管理，堵塞增值稅發票管理上的漏洞，提高相關人員管理意識，明確管理人員的職責。本規定所指增值稅發票包含公司開出和取得的增值稅發票。

第一五七條 財務部設立專職的增值稅發票管理員。負責增值稅發票的購買及保管。

第一五八條 發票管理員應根椐月度發票的使用量，確定發票購買數量，并及

時掌握發票的庫存量，確保公司增值稅發票的使用

第一五九條 發票管理員對發票負有保管責任，所購入發票必須妥善保管，不得隨意擱置，不得丟失和毀損增值稅發票。

第一六十條 公司出售自產產品、委托代銷產品、讓售原材料等，可以開具增值稅發票。

第一六一條 凡需要對外開具增值稅發票時，必須由申請用票單位填制《增值稅發票領用申請表》，并由業務員簽字、部門經理審核認可。

第一六二條 《增值稅發票領用申請表》必須列明產品名稱、數量、含稅(或不含稅)單價、開票總金額，對第一次受票單位，還應提供單位名稱、稅號、賬號、電話等相關開票資料。

第一六三條 財務部收到《增值稅發票領用申請表》后，由發票管理員開出增值稅發票，出現下列情況時，發票管理人員應停止開票；

1、產品品名非本公司委托代銷產品；

2、產品銷售價格出現大的波動；

3、同一單位第二次開票，未收到第一次開出發票的《對方收到發票簽收單》；

4、重開發票時未收到原開所退回的發票；

第一**條 發票管理員應建立《發票領用登記表》，將所開發票交給領用單位時，應有申請單位人員簽收。

第一六五條 使用單位收到發票后，應送達受票單位，送達確有困難時，可以通過郵局進行寄發，送達和寄發時必須附上《增值稅發票送達簽收單》，對方收到發票后簽字認可。

第一六六條 發生增值稅發票寄發錯誤或開票內容錯誤，交回原開發票后，才能重新申請開票。

第一六七條 發票寄出后，領用單位要實行全程跟蹤，直至對方《增值稅發票送達簽收單》返回。并將《增值稅發票送達簽收單》及時送回財務部。

第一六八條 如發生發票丟失，使用單位應立即報告給公司領導及財務部，提出工作報告，待審批后方可重新申請開票。

第一六九條 所收到的增值稅發票必須是規范和真實的，凡向開票單位提供本公司開票信息時，必須由財務部提供準確的開票資料。

第一七 0條 收到增值稅發票后，應在第一時間送交財務入賬，不得發生折疊和污穢發票的現象。

第一七一條 發生所收發票不規范，發生折疊和污穢發票的現象時，財務人員應將發票退回給交票人員進行更換，交票人員收到上述退票后，必須及時更換。

第一七二條 發票管理人員由于主觀原因，造成增值稅發票無法按時開出，發票管理員由于保管不善、造成增值稅發票丟失，發票交接未進行登記，造成發票遺失，領票人不認可。當申請的所開發票出現異常情況時，發票管理員未進行發現和制止，領票人未及時將票送出，郵寄出現差錯，造成稅款損失的，以上情況發生時追究有關責任人員的經濟責任。

第一七三條 所收發票不規范，毀損和污穢無法使用，且又無法進行更換，使公司無法進行抵扣，造成公司稅款損失，每發生一次追究有關責任人員賠償稅款損失的經濟責任。

第十九章 經濟合同管理有關規定

第一七四條 經濟合同是公司在進行社會性經營活動中承擔權利、義務、責任的法律依據。也是公司對內部經濟活動進行管理和約束及財務付款的重要依據。必須加強公司的經濟合同管理。

第一七五條 簽訂經濟合同前，必須認真調查對方的資信情況、履約能力和代表權限，未對對方資信進行調查的，不得簽訂合同。不準簽訂超出對方履行能力和代理權限的合同。

第一七六條 經濟合同應采用書面形式及國家規定的統一標準合同文本、正式合同簽訂前，有關的意向書、協議、來往傳真都必須保留，作為合同的組成部份存檔。

第一七七條 簽訂經濟合同時，必須遵守《合同法》及公司的有關規定，必須貫徹平等、自愿、公平、誠信、遵紀守法，不損害社會公共利益的原則。合同應具備的條款必須齊全，不得漏項，維護公司的合法權益。

第一七八條 各部門在進行以下經濟活動時，必須簽訂書面合同：

1、產品、燃料、輔助材料、包裝物等材料購進(零星采購即時結清者除外)，付款金額2000元以上的業務；

2、低值易耗品、備品備件購進，付款金額在 2000 元以上的業務；

3、房屋、建筑物、儀器儀表、機械設備、運輸設備的維修，付款金額在 2000 元以上的業務；

4、裝璜、裝修，付款金額在 1000 元以上的業務；

5、廣告宣傳、固定資產租賃付款金額在 1000 元以上的業務；

6、技改、技措、技術合作付款金額在 1000 元以上的業務；

7、固定資產的購置付款金額在 1000 元以上的業務；

8、產品貨物運輸金額在1000元以上的業務；

第一七九條 簽訂經濟合同時，除工程進度款、大型設備購進外，原則上不給預付款，可比照合同法中定金的辦法處理，但定金給付的最高限額不得超過合同總金額的20%。

第一八0條 凡屬新簽合同，金額超過授權額度以上時，必須要有二人以上參與談判，一般情況下要有財務人員參加，重大經濟合同要有公司副總經理參與談判。

第一八一條 經濟合同的洽談與簽訂應堅持“對外公開招標，貨比、價比多家，優質低價，先內后外，先近后遠”的原則，以守信、質優、價低擇優選定。通用儀器設備、儀表、維修用備件、用主輔材料、大宗的勞保用品等物品的采購，還必須堅持“直接從生產廠家”進貨的原則。不允許同無生產、無經營能力的廠家、商家簽訂訂貨合同。

第一八二條 營銷部可以續簽產品銷售合同和產品運輸合同。

1、產品銷售合同；當產品銷售價格高于上期或平于上期時，營銷部門可以續簽合同，總經理授權營銷部部長合同簽訂額度為50000元。

2、產品運輸合同,運價低于或平于上期時，營銷部門可以續簽合同，總經理授權營銷部部長合同簽訂額度為50000元。

第一八三條 資材部主管產品、各種輔料、燃料、包裝物、勞保用品、清潔用品、低值易耗品、工具用具、計量器具的采購及合同簽訂。當上述材料購進價低于或平

于上期價格時，可以續簽，其授權額度為20000元。

第一八四條 資材部主管機器設備、、檢驗設備、儀器儀表的采購，上述合同的簽訂均需公司總經理簽發。

第一八五條 行政部主管家具用具、辦公用品、汽車維修、固定資產修膳及裝修，固定資產租賃等采購及合同簽訂、當上述材料購進價低于或平于上期價格時，行政部門可以續簽合同，總經理授權行政部部長合同簽訂額度為10000元。

第一八六條 財務部是公司經濟合同的主管部門，負責合同的審查和合同章的管理。其主要職責為；

1、參與對外經濟合同的洽談和簽訂。

2、負責合同文本合法性、準確性、規范的審查。

3、責合同文本的收集與存檔。

第一八七條 財務部與行政部同時對公司合同的文本負有管理責任。財務部主要保管經濟類合同作為入帳附件，其它合同由行政部進行保管。

第一八八條 合同行政部門的主要職責有：(一)負責公司經濟合同管理制度的制訂和修改；(二)參與公司重大經濟合同的招標、審查與談判工作；(三)檢查各部門經濟合同的簽訂和履行情況；(四)參與對外合同糾紛的處理；

(五)負責合同的審查工作，審查內容為：

(1)合同的簽定過程是否公開、公正，是否符合本管理辦法的規定；(2)合同條款是否合法、合理、規范、嚴密；(3)合同的價格是否合理；

(4)合同審批、簽發是否符合制度規定；

第一八九條 經濟合同洽談達成協議后，由經辦人員負責起草合同書，合同書主要條款必須詳盡、具體、明確，授權范圍內的合同由部門部長簽字，也可委托經辦人簽字。

第一九0條 超過授權限度的合同必須由公司總經理簽字，其它人不得代簽。

第一九一條 所有對外簽訂的合同，必須填寫《合同審批單》，由參加談判人員簽字，送本部門部長加簽后，報公司總經理審批，后送財務部審查，加蓋合同專用章。

第一九二條 凡超越授權范圍的合同均屬無效合同，部長代簽的合同未辦理《合同審批單》的合同，財務部門不得加蓋合同專用章，由此而引起的經濟糾紛和法律責任由簽訂合同的業務人員和部門自負。

第一九三條 各部門所簽合同發至對方蓋章后，應及時將正本一份送達按照管理權限所規定的部門進行存檔。

第一九四條 除即時結清的另星采購外，財務部未收到合同正本的一律不辦理款項支付。凡為了應付財務付款需要，經濟業務已完畢，而后補簽經濟合同的，未經合同審查部門審查而執行的合同，一經發現，財務付款延期六個月，并且對具體經辦人員追究經濟責任。

第一九五條 經濟合同發生糾紛后，合同經辦人員應及時向本部門領導反映，本部門應主動先與對方協商解決。本部門與對方協商而不能解決的合同糾紛，應向公司領導匯報，尋求解決之辦法

第一九六條 經雙方協商解決的合同糾紛，必須形成文字材料，包括解決合同糾紛的協議備忘錄、信函、電報等都應作為合同的組成部分并歸檔。

第一九七條 合同糾紛協商無效時，向國家規定的合同管理機關申請調解和仲裁，也可向法院申請訴訟解決。第二十章 差旅費報銷規定

第一九八條 為了合理使用資金、加強公司差旅費管理，降低公司成本費用，本著方便工作又節約費用的原則進行差旅費用報銷。

第一九九條 公司所有出差人員(副總以下人員)均實行費用包干辦法，包干內容包含出差期間的住宿費、市內交通費、伙食補助、郵電費、行李費、行李托運手續費等各種雜費。

第二00條 費用包干的原則為節余歸已，超過自負。第二0一條 員工因工出差審批權限及借款；

(一)公司員工需要出差時，均應填制《出差事項報告單》，部門部長級人員出差，由公司總經理審批。其它人員出差時間超過二天以上或需要乘飛機的由部門部長簽字確認后，送公司總經理審批。二天以內的臨時出差，由本部門部長審批。

(二)員工出差需要申請借差旅費用的，由出差人員填寫《現金借款單》，由財務總監審核，經公司總經理批準后，財務部辦理相關借款手續。

第二0二條 出差使用交通工具及有關交通費用；

(一)公司總經理、副總經理、財務總監及享受副總級待遇人員出差：可乘飛機、火車軟臥、輪船二等艙。

(二)各部門部長和副部長級人員出差，如有緊急任務、特殊情況經公司總經理批準后可乘坐飛機，火車硬臥、輪船三等艙。

(三)其余職工出差可乘坐火車硬臥、輪船四等艙，如有緊急、特殊情況或與領導同行時，經公司總經理批準方可乘坐飛機。

(四)乘坐飛機按實際票價含燃油稅、機場建設費、保險費、民航班車費給予報銷。

(五)乘火車硬座或陸路班車(超過十二小時以上或過夜六小時以上)，每次補助所購車票面額30%，乘車時間超過24小時，每次補助所購車票面額的50%。乘坐輪船5等艙的可按輪船4等艙票價進行報銷，乘火車硬座或陸路班車生的訂票費用按實報銷，報銷最高限額不得超過票價的15%，超過部份自理。

(六)除公司總經理、副總經理外，其余人員乘坐飛機報銷時須經公司總經理在機票背面簽字確認。

第二0三條 差旅費用包干標準； 地區承包標準(元/日)公司正副總經理級部門部長級 其他人員 省內其它地區、省會城市實報實銷200150 省外一般地區150100 特殊地區250200 第二0四條 外出開會包干費用標準；

會議接待標準 補助標準(元/日)公司正副總經理級 部門部長級 其他人員

會議舉辦方按排食宿、費用實報實銷，只補助市內交通及出差補助201510 會議舉辦方不按排食宿、費用自理的所交費用實報實銷。302015 第二0五條 內部出差費用標準如下； 內部接待標準 補助標準(元/日)公司正副總經理級部門部長級 其他人員

家在出差地，不需內部公司安排住宿，在內部食堂用膳。內部公司接待302520。家不在出差地需要在外安排食宿，費用自行結帳的。住宿費用實報，只給生活補助費用403530。

第二0五條 包干費用報銷時必須附有住宿發票，無住宿發票時按其承包標準30%給予補助，無往返車船票時，按實際票價的30%進行補助。

第二0六條 員工出差成都市附近區縣當日往返，由公司內派的，當日中午返回公司就餐或午餐后出發于下午下班前返回公司的，不發任何補助。當天往返需要在外吃中飯或晚飯的每人每天伙食補助10元。對于乘公交車輛出差者，往返車費全額報銷(出租車不予以報銷)，每日按30元予以補助，同時報銷市內公交車費用，對于當日不能返回者，按差旅費用包干費用標準執行。

第二0七條 司機出車補助費用標準如下； 出車地區開車時間補助標準元/天說明 成都市區2小時內無補助回公司用餐 成都市周邊城市4小時內15元在外用膳 四川省內8小時20元當天往返

四川省外10小時按公司差旅費用包干費用標準執行

第二0八條 員工因工作需要，外出培訓和學習者、學習時間超過一個月以上的，學習期間的學雜費、報名費、住宿費憑票報銷。學習期間伙食費、市內交通費15元/日，學習時間超過一年者，每學期報銷往返路費一次。所有費用學習者先行墊付，未按要求取得畢業證、結業證者所有費用自理，公司不予報銷。

第二0九條 員工報銷的票據，應嚴格按國家發票管理制度辦理，票據必須是統一發票和定額發票，并加蓋有稅務監制章，發票專用章或財務專用章，發票單位名稱必須填寫公司全稱。住宿發票非出差所在地的酒店、飯店和招待所開出的發票、票據殘缺不全或字跡無法辨認時不得給予報銷。

第二一十條 出差期間業務費用、陪客游覽參觀開支、購物送禮費用必須堅持請示審批制度，未經總經理批準的一律不給予報銷。經過批準的報銷時也應由總經理在發票后加簽，方可給予報銷。

第二一一條 員工出差回公司后，應及時填好報銷單據，由部門文員統一到財務部報銷，每星期二、五為報銷日，其它時間財務不辦理報銷。若跨月仍未報銷，每遲報一天，按報銷總額的1%處罰。

第二一二條 員工差費報銷時應將車船票、住宿費、業務費用等票據粘貼在《出差旅費報銷明細表》后，要求粘貼整齊，不得超出《出差旅費報銷明細表》，否則不予報銷。

第二一三條 凡出差前預借過差旅費用的，財務部會計出納必須要先收加原所借款項，不足時要用現金補足。還完借款后出納方可支付報銷款項。會計、出納未履行扣款責任時，要扣發會計、出納的月度或季度獎金。第二十一章 會計核算基礎管理制度

第二一四條 會計憑證的填制：會計憑證是經濟業務的書面證明，是記賬的主要依據，也是明確經濟責任的有力證明。它和會計賬簿、會計報表同屬一個公司的重要檔案，因會計憑證涉及到經濟責任，為此填制時必須正確慎重，不得輕率從事，填制會計憑證必須注意如下事項：

1、會計憑證填制時，必須根據憑證內容要求逐項填制，不得遺漏。

2、填制會計憑證要求科目使用正確。

3、凡對外的會計憑證，如發票、收款收據、支票等，其總額必須大寫，大寫數字要頂格，防止添改。

4、會計憑證摘要填寫既要簡單扼要，又要語句通順，主題突出。

5、填制記賬憑證時的會計分錄，采用借貸記賬。

6、凡有大小寫金額的憑證，大小寫必須相符。

7、凡須審核批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證。所有會計憑證必須附齊有關附件。

第二一五條 會計憑證必需有財務部長稽核，出納和有關人員在執行收付或報賬以后，應有經辦人員簽字，現金付出必須由會計進行復核，未經復核的不許支出現金。出納還應在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，防止重復報賬。

第二一六條 記賬憑證填制業務事項后，如有空行，應當自金額最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。

第二一七條 會計憑證的事前審核

1、對外來憑證要注意審查憑證是否真實、合法，有無稅務機關監制章和單位公章，尤其是增值稅發票，還應審核對方單位信息是否齊全，本方單位信息是否正確。

2、對憑證上所列示的內容和金額是否和合同內容、領導的審批額度、計劃等相一致。

3、憑證金額計算是否正確，除對本憑證進行審核外，更重要的還應審核這一項所代表的經濟業務，是否合法合理，是否違反財經紀律。

第二一八條 會計憑證的保管：

1、會計資料的保管應遵守《會計檔案管理辦法》，其中保管期限為：會計憑證類、會計帳簿類保管期限為15年，年度財務報告、會計檔案保管清冊為永久保存，銀行余額調節表、銀行對帳單保存期限為5年。

2、會計憑證應及時傳遞，不得積壓。

3、會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保存，不得散亂丟失。

4、記賬憑證應當連同所附的原始憑證及附件，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具憑證封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線處簽名或蓋章。

5、原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用原始憑證時，經財務部部長同意方可外借。需要憑證復印件的需經公司領導批準，方可進行復制。向外提供的原始憑證復印件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同

簽名或蓋章。

6、記賬憑證及所有原始附件應同賬簿分年度妥善保管，經管人員如有調動應辦理交接手續。

7、會計憑證及會計檔案的存放有條件的應當設立會計資料檔案室，會計檔案存放處應防潮、防鼠、防蛀、放火，并定期通風檢查。

第二一九條 財務報表的編制：

1、財務報表包括會計報表及其說明，會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。

2、會計報表對外報送的格式應遵守國家相關部門的統一格式和要求，內部報表根據單位要求自行規定。

3、會計報表應做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改報表的數字和說明。

4、會計報表之間、會計報表項目之間，凡有對應關系的數字，應當互相一致。本期會計報表與上期會計報表之間數字應相互銜接，若有變動，應在年度報表中予以說明。

5、應按會計制度的規定認真編寫報表附注及其說明，做到項目齊全、內容完整。

6、按規定需要對外報送會計報表時。必須由財務總監審核同意后方可報出，如發現對外報送的財務報告有誤，應及時辦理更正手續。第二十二章 財產管理規定

第二二0條 流動資金的清查

1、銀行存款余額每月終了必須正確結算各個銀行存款余額，出納員必須在3號前收齊各個銀行的對帳單進行核對，如有差異做好銀行存款余額調節表，使銀企帳面余額一致。調節后仍有差異應向財務部部長報告，并即時同銀行聯系，找出差錯原因后進行調整。財務部部長每月核對銀行存款余額與帳面余額。

2、庫存現金要做到日清月結，不準白條抵庫。財務部長每月至少對庫存現金進行一至二次現場盤點。

3、銀行承兌匯票及商業承兌匯票每月財務部部長進行盤點一次，提醒出納員要

按時托收防止超期無法托收的現象發生。

4、應收帳款每月底由會計員將應收帳款余額，送交給營銷部部長，同時向財務總監報送一份。報告當月應收帳款的回籠情況和各客戶的欠款余額。

5、財務部年終時要對抗 應有帳款進行帳齡分析，年度應收帳款的增長及減少的情況及客戶。對一些一年以上的欠款指定專人進行核對和清收，對確實無法收回的要向公司總經理報告確定處理辦法。

第二二一條 存貨清查

1、財務部對實物進行金額的控制和管理，資材部對實物的數量進行管理。公司對存貨的計價為實物的不含稅價。

2、財務部每月與資材部進行原材料、輔助材料、包裝物、備品備件、工量器具的對帳，首先兩個部門必須帳帳相符。每月終了財務部部長及會計員還應進行實物現場抽查，并與帳面數進行金額核對，確保帳實相符。

3、財務部每半年組織相關部門對公司所有資產進行盤點，每次盤點必須填寫盤點表，如有差異要查明原因，必須要達到帳實相符。

4、產成品倉庫、半成品庫、每月終了財務部和資材部必須要進行實物清查，然后與帳面進行核對，使產成品、半成品帳帳、帳實相符。

5、產成品倉庫不得以白條或借條抵庫。所有通過倉庫進出的產成品、半成品都要履行出入庫手續，達到手續齊全、數量準確。

第二二二條 固定資產的清查，對公司的固定資產的清查由財務部牽頭每半年組織有關部門實地盤點一次，督促相關部門建立和健全固定資產臺賬和固定資產管理檔案。

第二二三條 上述資產實地盤點發生短少和報廢資產時，要查明原固，由相關部門作出書面《請示報告》，逐級審批后，及時進行賬務處理。

第二篇：財務管理制度

-------建設工程公司---------項目部

零星材料采購報銷制度

1、材料采購前必須由有關部門填寫《材料計劃表》，《材料計劃表》經現場負責人審批后才能交予采購人員進行采購，現場負責人在審批時必須填寫預計金額和采購注意事項（材料計劃表附后）。

2、辦公用品由辦公室統一采購發放。

3、采購人員根據審批后的《材料計劃表》在財務上填寫制式《借款單》預借材料款。《借款單》須經現場負責人簽字后才能領取現金。

4、采購人員在采購時，必須在《材料計劃表》上填寫不少于三家的型號價格和聯系電話，以便工地負責人核查。第二次采購同一種材料時，可不填寫核查電話。

5、所采購的材料進場，經現場有關人員驗收后，才能由收料員開具《收料單》。

6、采購人員購貨完畢，填寫《費用報銷單》進行報銷。費用報銷單必須附《購貨發票》、《收料單》及《材料計劃表》，《費用報銷單》經現場管理人員審核簽字后，才能在財務上報銷。

7、所有票據由發生到報銷的時間不得超過3天。

8、特殊情況下，借款及報銷可以不經過以上程序，但必須電話征得工地負責人同意，手續后補。

--------建設工程公司-------項目部

工資考勤及借款制度

1、在本項目部財務上支付工資的人員均應考勤。正常的加班及澆筑混凝土的夜間值班，不計加班費。

2、《考勤表》由項目經理指定的工地負責人依據作息時間及考勤制度進行記錄。

3、每月請假時間不超過四天時，按全勤計。超過四天，每天扣除工資額為：月工資/（該月天數-4）。

4、管理人員必須填寫《管理人員登記表》。

5、工資按月由銀行轉賬發放。銀行底聯作為進賬的依據。

6、日常所有借款均應填寫制式《借款單》，并經工地負責人簽字后才能借出。

7、管理人員工資發放前預借的現金不得超過月工資的25%。

8、管理人員離職或辭退時，應交接完全部手續，并由項目經理在工資結算單上簽字后，才能領取全部工資。

第三篇：財務管理制度

財務管理制度

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第一章 總則

一、為加強公司的財務管理，發揮財務在公司經營管理中的作用，特制定本制度。

二、公司財務部的職能：

1、認真貫徹執行公司的有關財務管理制度。

2、建立健全財務管理的各項規章制度，制定財務計劃，加強財務管理，監督財務紀律。

3、以公司取得效益為服務中心。

4、嚴格管理資金，合理使用資金。

5、監督公司財產的購建、保管和使用，配合行政部門定期進行財產清查。

6、編制各類財務報表，財務說明書，如實反映公司的經營狀況，做好財務分析和考核工作。

7、協助和配合相關主管部門的檢查工作。

8、完成公司領導交給的其他工作任務。

三、財務部的崗位設置：財務經理、會計、出納。

四、公司各部各員辦理財務事務必須遵循本制度。

第二章 財務部各員崗位責任

一、財務經理主要工作職責：

1、在總經理的領導下，對財務部的工作負全責。保證財務賬面上及時、準確、全面反映公司的資產、經營情況。

2、執行財務預算和收支計劃，擬定資金使用方案，合理有效的使用資金，維護資金安全。

3、建立健全會計核算制度，提高會計信息的及時性和準確性，利用財務會計資料進行財務分析。

4、根據公司的財務預算和收支計劃，對公司的成本和費用進行控制、分析和考核，督促有關部門減少消耗，節約費用提高效益。

5、組織會計檔案管理工作，包括憑證帳表等紙質檔案管理和財務電算會計數據資料的備份（會計電算數據由公司信息部每月定期完成備份并保管）。

6、匯總編制公司會計總報表。

7、制訂、完善、修訂公司財務管理制度和會計核算制度。

8、上級領導交給的其他工作。

二、會計的主要工作職責：

1、執行《企業會計制度》及公司相關會計核算的要求，對自己分管的帳務要做到賬目清、金額準、賬理通、報表實。

2、認真審核每項業務的合法性真實性，手續完整性和資料準確性。

3、妥善保管會計憑證、會計報表、會計帳簿和其他會計資料。

4、完成財務經理交付的其他工作。

三、出納的主要工作職責：

1、認真執行現金管理制度。

2、做好款項的日常收付工作。對不合法的支付要求有權拒絕。

3、負責員工每月的工資、獎金及各項福利的發放。

4、及時取得、打印銀行收付款回單，傳遞給相關崗位會計入帳。

5、銀行支票類單據的申購、保管、開據、繳銷等業務。

6、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金的收付。現金帳要日清月結，賬款相符。每日的現金余額書面報告給財務經理。

7、每月末做好與銀行的對帳工作。

第三章 現金管理

一、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金。

二、出納員必須每日結出現金帳面余額并與庫存現金相核對。發現不符要及時查明原因。

三、財務經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全。

四、公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第四章 銀行帳戶管理

一、加強銀行帳戶資料的保密工作，非因業務需要不準外泄。

二、銀行印鑒章實行分管制，不得一人統管使用。財務章由財務經理保管，法人私章由出納保管。

三、不準將公司銀行帳戶外借任何單位及個人結算及套現。

四、公司銀行的網銀系統嚴格按照電子支付程序和許可權規定執行，電子支付密碼器、網銀登錄帳號及密碼，操作人員密碼等有關網銀使用要素應妥善保管，操作員與審核員按照分管原則，不得一人統管使用。操作員為出納，審核員為財務經理。

第五章 主要會計科目的會計核算及財務工作要求

一、應收帳款

1、每月做好應收帳款的回籠情況登記，對回籠異常或預期有異常的應收款項及時以書面報告給市場部及公司領導。督促催收，避免資金滯收及占用。

二、其他應收款

1、每季度做一次其他應收款的清收情況的檢查與核對。除了固定留存的業務備用金外，臨時性專項性的借款應按規定及時清收。

三、庫存商品

1、庫存商品按實際采購成本計價入帳。數據直接從益華系統采集。

2、庫存商品實行定期盤點制度。

四、待攤費用

1、辦公室裝修費用、較大筆一次性支出的費用等，屬本期和今后各期受益的，應按受益期進行分攤，攤期最長不超過5年。

五、固定資產

1、固定資產購置和調入均按實際購置金額入帳。

2、使用期限達2年以上，單價2000元以上。辦公家俱、辦公電子設備、貨架、汽車等。

3、采用直線折舊法，不計留殘值。

4、折舊年限：鐵質貨架3年、辦公家俱2年、辦公電子設備3年、汽車10年。

5、當月增加的固定資產不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。提前報廢的固定資產不補提折舊，扣除掉清理的收入后余值一次性計入費用。

六、應付帳款

1、每月15日前由采購部門提交供應商當月的付款計劃，財務部就實際可支付款計劃提前向采購部溝通反饋。

2、財務部根據供應商的發票到位、帳齡及公司資金情況統籌安排支付。

3、每月與供應商對帳。保證重點供應商做到月月對帳，以半年為周期，所有發生業務的供應商都對過帳。

七、預付帳款

1、預付帳款業務不多的可通過應付帳款進行核算。

七、預提費用

1、對已明確的屬于當期費用的，雖尚未發生支付的，應進行該會計處理。

八、收入

1、收入包括營業收入，其他收入等。

2、營業收入以實際開出發票的含稅金額或是實收款金額做為記帳收入的依據。

3、嚴格按照權責發生制原則確認，核算至部門。并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

九、成本費用

1、根據核對無誤的銷售業績及信息部門提供的銷售折扣及成本折扣計算銷售成本。

2、按照《2010年若干總部費用與區域費用的歸屬細分》《費用科目細分說明》的要求設置經營費用明細科目。

3、嚴格按照權責發生制原則確認，核算至部門。并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

4、成本費用是管理公司經濟效益的重要內容，控制好成本費用對堵塞管理漏洞，提高公司經濟效益具有重要的作用。

十、營業稅金

1、每月實際繳納的各項稅費按各業務區銷售開票的占比進行分攤。

2、各項稅費包括：增值稅、城建稅、教育費、個人所得稅、企業所得稅、防洪稅、印花稅、殘障金等。

十一、對于各項屬于公攤性質的費用應按要求按月合理及時分攤至門各部門。如：

1、汽車綜合費用。

2、多業務區共用的配送中心產生的相關費用，如：人工，租金水電，電話費、物流耗材，運費等。

3、其他公攤性質費用。

十二、按不同的超市分類分系統建帳進行核算，最后匯總合并財務數據，生成報表。

第六章 財務報表和分析

一、每月25日前向公司領導提交上月的財務報表，包括：資產負債表、損益表、經營費用明細表、庫存余額表。并按季度提供《各部門費用明細表》《費用預結算對比表》。

二、因不確定的變動情況及原因，對本期或下期財務狀況有重大影響的事項，以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項的應做出說明。

三、財務部應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，為公司經營管理和決策提供財務信息支持。

四、向各部門提供公司經營相關數據需經總經理的批準。

第七章 會計檔案管理

一、凡是本單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由單位領導指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由單位領導指定專人保管，并分類填制目錄。

四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。

第八章 財務工作其他要求

一、加強原始憑證管理。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據，應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的各項內容和要素必須填制完整。

二、按照公司會計核算的要求進行會計處理，保證會計指標口徑一致。

三、財務相關印章、卡、證等由公司指定人員保管。如財務章、法人章、發票章、開票IC卡、稅務登記證副本等。

四、財務部各員應嚴守公司的各項財務機密。包括：財務狀況、經營狀況、資金狀況、經營和管理的成本情況、客戶資料情況、合作伙伴情況、公司發展的方針和策略、合同及協議資料、泄漏會對公司造成不良影響的財務機密、公司臨時交待保密的事項等。

五、財務人員因工作變動離職的，必須將本人經管的會計工作和資料全部移交給接替人員。移交工作由總經理或是總經理指定人員監交。移交人、接替人和監交人簽字確認移交工作辦理清楚后移交人方可離職。

第九章 本制度由財務部制定并負責解釋，經總經理批準后頒布之日起執行。擬 制： 版 本： 擬 制： 版 本：

審 核： 第幾次修正 審 核： 第幾次修正

批 準： 起用時間： 批 準： 起用時間：

自批準之日起

自批準之日起

第四篇：財務管理制度

財務管理制度

第一章

總則

第一條 為加強我局國有資產和財務管理，規范資金使用和資金預算、決算、報賬程序，根據《會計法》、《行政事業單位財務規則》、《社會保險基金財務制度》以及市財政局有關部門預算的編報執行等規定，結合我局實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于局機關和局屬事業單位的財務活動。第三條 財務管理的原則：

（一）歸口管理、統一核算的原則。

（二）優化服務原則。財務管理工作的宗旨是為勞動保障事業服務，為全局職工生活服務。

（三）嚴格審批的原則。事前逐級審批、事中嚴格監督、事后認真檢查。

（四）依法辦事的原則。嚴格按《會計法》辦事，財會人員依法行使職權，經費開支必須堅持先批準、后開支，不得突破預算，不得超過標準。

第四條 財務管理的任務：

（一）合理編制預算，如實反映單位財務狀況；

（二）依法組織收入，努力節約支出；

（三）建立健全單位財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效率；

（四）加強資產管理，防止國有資產流失。

第五條 全局財務管理工作統一歸口由局規劃與基金監督科負責。局規劃與基金監督科負責全局財務管理和全局財務人員的業務培訓與考核。

第二章

預算管理

第六條 預算是指單位根據事業發展計劃編制的財務收支計劃，包括基金預算、收入預算、支出預算和政府采購預算。

（一）預算的編制。財務預算由各單位負責編制，由財務主管部門負責審核匯總后，報給財政部門。

（二）財務預算在財政部門批復后，應由財務主管部門通知各單位，以便于根據預算項目申請支出。

（三）預算的執行。由財務主管部門按照財政的有關政策和財經法規辦理各項收支業務，收支業務的審批人和報帳員要嚴格把關，按預算資金安排支出。

（四）預算的調整。遇到政策變更等特殊情況需要調整預算時，申請單位提出調整意見，提供政策依據，經財務主管部門審核，報主管財務局長批準后，送財政局審批。

第三章

決算的管理

第七條 財務決算是單位財務收支計劃完成情況和財務成果的總結性書面文件。

第八條 經費決算由局財務主管部門負責統一編制，報主管財務局長批準后，送交財政部門。

第九條 基金決算由社會保險財務人員按照省勞動和財政部門的有關要求負責編制，按所核算的險種分別審核匯總全市的基金報表，經財務主管部門審核，報主管財務局長審批后，統一對外報出。

第四章

收入的管理

第十條 收入是指單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。包括財政撥款收入、事業收入、預算外資金收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。

第十一條 單位的各項收入必須全部納入預算，由財務主管部門統一核算、統一管理。

第十二條 局屬各單位應當在國家政策允許范圍內，依法組織收入。嚴格執行國家和省的收費范圍和標準，不得擅自設立收費項目和提高收費標準。

第十三條 局屬各單位取得的行政事業性收費收入以及預算外資金收入，按市政府關于《財政集中收付有關規定》執行，實行財政直收和委托代收方式，收入資金必須及時上繳財政，任何單位和個人不得坐收坐支。

第五章

支出的管理

第十四條 實行先報支出申請，履行支出審批手續，然后辦理支出的原則。一切開支事項必須在事前提出支出申請，首先征求財務主管部門意見，按照年初預算落實資金到位情況，再提交主管財務局長審批。未按規定程序審批，自行開支的，要追究有關人員的責任。

第十五條 財務支出程序：

（一）支出申請。經辦人填寫并打印統一的“經費支出申請表”一式兩份，經各部門負責人簽署意見，報財務部門審核資金，報主管財務局長審批。

（二）支出流程。依據批準的“支出申請表”，由經辦人員辦理業務，需先支付資金的由報賬員向支付局申請資金。“申請表”序號留存，一份交經辦人暫時保管，待報銷時作為原始憑證入賬，另一份報賬員保管。

第十六條 日常開支要堅持主管財務局長一支筆審批，大宗開支集體討論決定的原則。下列支出事項，經主管財務局長審核后提交局長辦公會議審定：

（一）全局福利性開支標準的確定（食堂支出管理辦法另行規定）；

（二）局基建預、決算的審定；

（三）新增或更新車輛、大型儀器設備的購置；

（四）對單位及個人的獎勵性支出；

（五）出國人員的經費開支；

（六）其它需要集體討論決定的開支。第十七條 支出管理：

（一）辦公費用。辦公用品分別由各單位的辦公室或綜合部門統一購買、統一保管、統一發放。微機耗材和印刷費必須到政府采購定點或局里指定商店、印刷廠購買和印刷。

（二）各種設備、耗材、辦公用品等，購買后，必須實行驗收入庫制度，經辦人填制設備、物品驗收單，由部門領導、經辦人、驗收人簽字后方可報銷，設備要落實使用責任人，物品的發放實行出庫領用人簽字制度。

（三）交通消耗費用。車輛的維修保養、油料、養路費等支出按局辦公室印發的《車輛管理辦法》執行。車改交通費按原車改辦法和財政核撥的預算資金，優先保證公務用車費用，由局辦制定交通費發放辦法。

（四）通勤費支出。原則上視家庭居住地距單位距離而定，凡居住在單位和機關通勤車線路以外的按財政核撥的標準發放通勤費，否則不予發放，各區視實際情況而定。

（五）控制差旅費開支。工作人員出差，因繞道游覽或非工作原因而開支的一切費用，均由個人自理。

（六）獨生子女醫療費報銷需提供醫院出具的“用藥明細表”，嚴格禁止搭車開方。

第十八條 財務監督：

（一）經費支出。不按審批程序進行，財務手續不完備的，財務機構依法不予辦理支付手續。

（二）經濟事項。內容必須真實、合理合法，報賬的原始發票，必須符合《票據法》的規定。報銷的原始憑證必須有審批，有經手人和實物驗收人的簽字。各種憑證不準涂、改、挖、擦、補，不準使用白紙條。財會人員對不合理、不合法及未經審核的開支事項有權拒付。

第六章

基金的管理

第十九條 社會保險基金實行歸口管理、分戶核算。

第二十條 社會保險基金的投資運營（如購買國債、存儲定期存款）、銀行賬戶的開立、變更以及調劑金的分配、劃撥、上繳等事項，經財務主管部門審核后，報主管財務局長審批。

第二十一條 財務人員依據業務部門提供的收、支單據辦理基金的收繳、支付業務，定期同業務科室對帳、出具財務報表。

第七章

人員的管理

第二十二條 局財務主管部門要定期或不定期對全局財會人員進行《會計法》及會計業務知識培訓，統一財經政策收支口徑，不斷提高財會人員的政策水平和業務能力。并定期對財會人員的執法執紀情況進行考核，局屬事業單位財務部門負責人的任免、財務人員的任用，需征求局財務主管部門的意見。按照《會計法》規定，從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

第八章

資產管理

第二十三條 財務主管部門負責登記“固定資產卡片”，明確資產保管人、使用人，固定資產的調撥、轉移、報廢由財務主管部門統一辦理，如因保管使用不當造成資產損毀、盤虧由責任人承擔。

第五篇：財務管理制度

狼西小學財務管理制度

為嚴肅財經紀律，加強財務管理，規范運行程序，進一步完善制約機制，提高財務管理水平和資金使用效益，在確保學校各項工作順利開展的前提下勤儉節約，有效增強學校辦學實力，根據中央 “八項規定”、《隴西縣學校公用經費管理辦法》的要求和學校第二次教代會討論的意見，特修訂本制度。

一、實行統一管理、預算控制、計劃支出、分類核算、逐級把關的管理制度。

1、集中管理。學校設置校長負責、財務分管領導主管、總務主任具體實施、會計和出納分別進行核算和資金管理的財務管理體制；執行統一的財務管理制度，所有收費項目必須按照物價部門核定的收費標準收取，所收費用全部上繳財政專戶，納入縣財政統一管理審核使用。

2、預算管理。根據量入為出、統籌兼顧、保證重點、略有節余的原則，每學期開學初，辦公室、教務處、學生處、招生就業指導處、總務處和黨政工團等部門先行制訂各自的經費預算，經財務分管副校長召集總務處和相關處室負責人的辦公會議平衡后執行，作為控制日常收支的依據。學校預算在各部門預算的基礎上根據非稅收入和學校發展的需要制定并經學校校務會研究確定。

3、計劃支出。學校經費使用要嚴格以預算為依據。各部門憑簽字后“經費計劃使用單”組織實施。凡涉及物品采購，由使用單位和總務處共同采購。無計劃單的經費使用，任何處室或個人都不得實施，也不予審批報支。

4、逐級審批。計劃實施完畢后，憑計劃單、正規票據、購物清單進行審批支付：先由經辦人簽字（貨物購進發票需經保管簽字）、總務主任初審、財務主管副校長審批，工作分管領導審知、校長審簽后，出納方可核支。

二、實行財會人員工作責任制。財會人員必須認真履行工作職責，嚴格遵守財經紀律，做到憑證合法，程序完備，賬目健全、數字清楚，日清月結。對超預算、超計劃和不符合財會報銷范圍等違反規定的單據，予以拒付。財務分管副校長要安排總務處組織財會室做好各種經費的分類核算、記賬、結賬，每月末編制出經費收支報表和財務分析報告報有關領導審閱，學期結束時編制本學期經費收支決算書。

三、實行定期清欠結算制度。

零星采購費用和出差費用要在本周內結清，小型維修費和接待費用要在當月內結清，定點采購費用要在學期內結清，大型或較大型的建設費用要在當年內結清。職工個人原則上不得借用公款，因公務需要先行預借款的，先填寫不超過業務預算額一半的“借據”，再按審批權限審批后方可暫借，待公務辦理完畢后發票報銷時一并結清。

四、嚴格實行公務接待和差旅費標準控制。

因公出差或公務招待時，須報經主管領導和財務領導同意后，方可進行，并嚴格執行上級規定的各項標準。

各有關人員要嚴格執行本制度，履行好自己的崗位職責，違反本制度者，要嚴格追究相關人員的責任。