第一篇：財(cái)務(wù)管理制度[定稿]

財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

一、各類票據(jù)發(fā)票憑證管理制度

1、票據(jù)管理制度：

(1)本制度所稱票據(jù)，是指匯票、本票和支票。(2)票據(jù)管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家頒布的《票據(jù)法》。(3)票據(jù)活動(dòng)行為必須符合法律、行政法規(guī)。

(4)票據(jù)的領(lǐng)用必須由領(lǐng)用人提出持票申請(qǐng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)人員方可實(shí)施票據(jù)制作。

(5)票據(jù)必須依據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效憑證、合同等相關(guān)法定憑據(jù)、文本及領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)制作。

(6)票據(jù)使用或持票人外出購(gòu)物和公務(wù)活動(dòng)，出票人原則上不開(kāi)具全空白票據(jù)，因業(yè)務(wù)急需或情況特殊確需持有空白票據(jù)的，出票人制作票據(jù)時(shí)應(yīng)對(duì)用途、金額進(jìn)行嚴(yán)格控制。

(7)領(lǐng)用票據(jù)的同一持票人，原則上每次最高限制申領(lǐng)票據(jù)兩張，持票人應(yīng)按申請(qǐng)用途及期限及時(shí)使用和歸還，注銷票據(jù)存根。

(8)出票人撥付票據(jù)時(shí)應(yīng)對(duì)持票人的票據(jù)實(shí)施嚴(yán)格的核對(duì)與編號(hào)登記制度，并在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)催辦，管理工作。

(9)出票人制作票據(jù)時(shí)應(yīng)盤(pán)清存量資金的實(shí)有存量，嚴(yán)禁開(kāi)具超額空頭票據(jù)。(10)出票人因把關(guān)不嚴(yán)或其他原因，制作超額空頭票據(jù)對(duì)企業(yè)造成的損失責(zé)任與損失，則由出票人自理。

(11)出票人對(duì)票據(jù)上的記載必須符合票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)視為無(wú)效。

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(12)出票的交付、使用必須嚴(yán)格按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行查審，嚴(yán)禁制作和收取金額中文大寫(xiě)和數(shù)碼小寫(xiě)二者不一致的無(wú)效票據(jù)。

(13)持票人對(duì)持有的票據(jù)負(fù)有保管責(zé)任，因失誤或其他原因票據(jù)遺失應(yīng)及時(shí)報(bào)告票據(jù)出票人注銷或掛失。因票據(jù)遺失對(duì)企業(yè)造成后果與損失的由持票人負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。

(14)票據(jù)與印章嚴(yán)禁同一財(cái)會(huì)人員保管，票據(jù)必須經(jīng)出票人制作由另一出票人審核加蓋印章后方可領(lǐng)用、使用。

2、發(fā)票、收據(jù)的管理制度：

(1)本公司現(xiàn)有內(nèi)外流通使用的發(fā)票、收據(jù)四種：

a.本公司采用商品房銷售專用發(fā)票，用于商品房銷售結(jié)算業(yè)務(wù)； b.稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的文成縣服務(wù)業(yè)企業(yè)正本收據(jù)； c.財(cái)政機(jī)關(guān)監(jiān)制的文成縣行政、事業(yè)單位正本收據(jù)； d.普通性收據(jù)。

(2)本公司發(fā)票、收據(jù)的申購(gòu)、申請(qǐng)、制作由公司財(cái)務(wù)部對(duì)口稅務(wù)、財(cái)政辦理專項(xiàng)申辦、領(lǐng)用手續(xù)。

(3)發(fā)票、收據(jù)的適用范圍：商品房銷售專用發(fā)票適用范圍為本公司對(duì)外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的一切營(yíng)銷收入（包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、其他收入）。

(4)文成縣服務(wù)業(yè)企業(yè)的正本收據(jù)適用范圍為：公司內(nèi)部非經(jīng)營(yíng)性的經(jīng)濟(jì)往來(lái)、公司內(nèi)外收取的暫收款、押金、定金、代收代付款、預(yù)收款等。

(5)普通性收據(jù)適用范圍為：本公司內(nèi)部的應(yīng)收、在付款項(xiàng)劃撥等經(jīng)濟(jì)往來(lái)型業(yè)務(wù)和公司內(nèi)部非經(jīng)營(yíng)性的費(fèi)用收入等。

(6)發(fā)票、收據(jù)的管理應(yīng)遵守入庫(kù)、登記、歸口專人負(fù)責(zé)的保管制度。

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(7)發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用、發(fā)放，應(yīng)嚴(yán)格遵守限額、登記、回收注銷、復(fù)核等專項(xiàng)管理制度。

(8)發(fā)票、收據(jù)的制作必須嚴(yán)格遵守操作規(guī)范和正確區(qū)分類別。嚴(yán)禁開(kāi)具陰陽(yáng)發(fā)票和收據(jù)；嚴(yán)禁利用發(fā)票、收據(jù)制作從事違法亂紀(jì)活動(dòng)。

(9)因工作原因造成的無(wú)效發(fā)票、收據(jù)應(yīng)在發(fā)票、收據(jù)的票面上簽發(fā)和加蓋作廢簽證及印章。簽證的作廢發(fā)票、收據(jù)應(yīng)保持完整無(wú)損頁(yè)。

(10)發(fā)票、收據(jù)使用只限于本公司內(nèi)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)禁進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借和代為他人開(kāi)具本公司的發(fā)票、收據(jù)或利用本公司發(fā)票、收據(jù)從事?lián)p害本公司利益的各類活動(dòng)。

(11)發(fā)票、收據(jù)使用必須現(xiàn)用現(xiàn)加蓋印章。嚴(yán)禁印簽、發(fā)票、收據(jù)同處放臵保管。

(12)發(fā)票、收據(jù)因保管不慎造成遺失和失竊，保管人應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門和公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，上級(jí)主管部門接報(bào)后，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)、財(cái)政部門進(jìn)行掛失注銷登記。因發(fā)票、收據(jù)遺失對(duì)本公司造成的后果由責(zé)任者承擔(dān)。

3、各類憑證和原始憑證的管理制度：

(1)必須完整地反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的真實(shí)情況。記帳憑證的制作必須做到支付憑證、原始憑證、報(bào)支手續(xù)審理、核算符合完整、正確、規(guī)范合法的原則。

(2)會(huì)計(jì)憑證科目的選用必須符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，同一經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的會(huì)計(jì)憑證科目的處理前后各期口徑一致、方法一致、選科一致、核算一致、相互也可比。

(3)原始憑證的審核必須嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》，發(fā)票、收據(jù)管理制度，確保原始憑證的準(zhǔn)確性、合法性、規(guī)范性、完整性。

(4)原始憑證是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)檔案，原始憑證的保管必須做到定點(diǎn)存放，按月裝訂，防止散失。

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(5)原始憑證涉及本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的商務(wù)機(jī)密，財(cái)會(huì)人員嚴(yán)禁跨越本份職責(zé)私自翻閱屬他人保管的原始憑證。嚴(yán)禁摘抄、復(fù)制原始憑證，嚴(yán)禁向非本份的責(zé)能人員和其他無(wú)關(guān)人員泄漏有關(guān)原始憑證機(jī)密，嚴(yán)禁原始憑證外攜存放。

(6)財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行原始憑證的查閱管理制度，凡未經(jīng)主管或公司領(lǐng)導(dǎo)許可，任何非專職的公司內(nèi)外人員都不得擅自調(diào)用、查閱、復(fù)制、復(fù)印、摘錄或從事涉及本公司商務(wù)機(jī)密的活動(dòng)。

(7)原始憑證和相關(guān)財(cái)會(huì)檔案的注銷必須符合國(guó)家規(guī)定的法律程序、年限、規(guī)定及審核手續(xù)。

二、流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

1、現(xiàn)金管理制度

(1)現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》。

(2)現(xiàn)金（含備用金、周轉(zhuǎn)金）必須嚴(yán)格遵守限額存放的現(xiàn)金管理紀(jì)律。(3)限額現(xiàn)金的申請(qǐng)，應(yīng)根據(jù)公司日常現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)量測(cè)算。經(jīng)財(cái)務(wù)主管部門和公司經(jīng)理審核簽證后，由財(cái)會(huì)專門人員向銀行申請(qǐng)辦妥現(xiàn)金庫(kù)存額度。

(4)現(xiàn)金使用范圍應(yīng)嚴(yán)格遵守限額、控制的原則。(5)本公司現(xiàn)金使用的范圍： a職工工資、各種津貼、獎(jiǎng)金：

b.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； c.結(jié)算點(diǎn)以下（2000元以內(nèi)含2000元）的零星費(fèi)用支出； d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； e.各種勞務(wù)報(bào)酬；

f.專業(yè)人員申請(qǐng)領(lǐng)用的各類業(yè)務(wù)備用金、周轉(zhuǎn)金； g.各類業(yè)務(wù)需要、限額以內(nèi)的暫支款；

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h.因特殊原因需要臨時(shí)性或一次性現(xiàn)金支付的各類業(yè)務(wù)開(kāi)支。(6)現(xiàn)金收付制度：

a.不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金、不準(zhǔn)私用公款、不準(zhǔn)白條抵庫(kù)、不準(zhǔn)借用帳戶套用現(xiàn)金； b.不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)私自設(shè)立帳外現(xiàn)金金庫(kù)； c.現(xiàn)金日庫(kù)存超限時(shí)，必須當(dāng)日送存銀行； d.不準(zhǔn)超限支現(xiàn)金；

e.收付現(xiàn)金時(shí)，必須認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金的收付款憑證和原始憑證是否相符，發(fā)現(xiàn)涂改、偽造、不符及手續(xù)不全的單據(jù)、憑證，應(yīng)拒絕辦理收付業(yè)務(wù)，必要時(shí)應(yīng)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)予以追究；

f.嚴(yán)格審查現(xiàn)金收付原始憑證是否符合報(bào)銷規(guī)定，審批報(bào)銷程序和審批手續(xù)是否正確、齊全；

g.正確記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、現(xiàn)金庫(kù)存必須做到日盤(pán)日結(jié)和帳款相符； h.收點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)在嚴(yán)格實(shí)施清點(diǎn)復(fù)核幣額數(shù)量的同時(shí)鑒別票面的真?zhèn)危沤^企業(yè)的無(wú)謂損失。

(7)現(xiàn)金保管制度：

a.現(xiàn)金存放，必須使用保險(xiǎn)柜，現(xiàn)金保管人員短時(shí)間離開(kāi)工作崗位時(shí)應(yīng)鎖閉現(xiàn)金存放保險(xiǎn)柜；

b.因特殊原因現(xiàn)金存放超限時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)安排專人值班以防不測(cè)； c.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金提送安全防范紀(jì)律，凡提送萬(wàn)元以上的現(xiàn)金，必須由專人提送，數(shù)額巨大的現(xiàn)金由汽車接送；

d.認(rèn)真落實(shí)安全責(zé)任制，每日下班出納人員應(yīng)將庫(kù)存有價(jià)證券、現(xiàn)金、票據(jù)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。經(jīng)安全檢查各道防盜鎖、報(bào)警器等防范措施或防范系統(tǒng)必須確認(rèn)有效；

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e.現(xiàn)金有價(jià)證券、票券等嚴(yán)禁存放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜，對(duì)保管不妥造成的意外事故，一切后果由責(zé)任人員承擔(dān)；

f.公司的各類幣種的現(xiàn)金收入，應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施限額保管制度，超額部分應(yīng)按日及時(shí)解繳開(kāi)戶銀行儲(chǔ)存，嚴(yán)禁外帶采取非保措施存放；

g.公司的外幣現(xiàn)金收入，應(yīng)按外匯管理規(guī)定處理，嚴(yán)禁私自截留套兌； h.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每月應(yīng)組織人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行現(xiàn)庫(kù)核對(duì)，及時(shí)糾辦和處理各類違紀(jì)事宜；

i.財(cái)務(wù)室的安全防范措施必須達(dá)標(biāo)，門、窗以及收銀箱等防盜設(shè)施應(yīng)經(jīng)常檢修,確保各類防盜裝臵完好及使用可靠。杜絕各類撬竊事故的發(fā)生。

2、有價(jià)證券管理辦法：

(1)財(cái)務(wù)部總負(fù)責(zé)有價(jià)證券的管理，建立有價(jià)證券資金專用帳，按實(shí)際發(fā)生額登記入帳。

(2)有價(jià)證券的購(gòu)買、出售、交易、清算、核算、兌換由財(cái)務(wù)按期實(shí)施。(3)有價(jià)證券的本息收入嚴(yán)禁列入帳外收益核算，嚴(yán)禁挪用和私分。

3、銀行管理制度：

(1)凡結(jié)算起點(diǎn)在100元以上（含100元）的業(yè)務(wù)往來(lái)可申請(qǐng)銀行票據(jù)結(jié)算。(2)銀行票據(jù)的申領(lǐng)報(bào)批手續(xù)參照票據(jù)管理辦法執(zhí)行。(3)銀行票據(jù)的申領(lǐng)限額參照票據(jù)管理辦法執(zhí)行。

(4)銀行票據(jù)由出納人員統(tǒng)一制作，出票前必須按申批內(nèi)容寫(xiě)清收款單位、日期、金額或限額，出票時(shí)應(yīng)交財(cái)務(wù)復(fù)核，加蓋公章和法人印簽，經(jīng)登記后方可出票。

(5)票據(jù)的申領(lǐng)人應(yīng)遵守下列各項(xiàng)規(guī)定：

a.必須在請(qǐng)領(lǐng)單上寫(xiě)明收款單位、用途、金額或限額及簽發(fā)日期；

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b.票據(jù)應(yīng)按請(qǐng)領(lǐng)用途使用，嚴(yán)禁挪作他用； c.領(lǐng)取票據(jù)的金額、戶名必須與請(qǐng)領(lǐng)單相一致； d.嚴(yán)禁將本公司的票據(jù)私自借給外單位使用； e.持票人在業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算時(shí)嚴(yán)禁運(yùn)用票據(jù)套兌現(xiàn)金；

f.持票人運(yùn)用票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，公司收票人應(yīng)對(duì)收入票據(jù)進(jìn)行復(fù)核，對(duì)用印簽、帳號(hào)不清、涂改、書(shū)寫(xiě)不規(guī)范、用途不一致、空頭支票等原因造成的退票，由收票人督促相關(guān)經(jīng)辦人員與出票單位清理結(jié)算。

(6)出票人應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理辦法，督促持票人的票據(jù)使用歸庫(kù)與結(jié)算工作。

(7)公司出納人員應(yīng)每周定期巡回開(kāi)戶銀行，回收內(nèi)外轉(zhuǎn)帳票據(jù)，及時(shí)進(jìn)行票據(jù)清理與結(jié)算。

(8)及時(shí)登記銀行存款日記帳，掌握銀行存款動(dòng)態(tài)，經(jīng)常與銀行對(duì)帳單核對(duì)，保證公司銀行存款日記帳與總帳、銀行帳一致。

(9)出票人嚴(yán)禁簽發(fā)空頭票據(jù)。

4、債權(quán)、債務(wù)管理：

(1)債權(quán)、債務(wù)管理范疇以應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付、其他應(yīng)收、待攤費(fèi)用、存貨、壞帳為主要內(nèi)容。

(2)債權(quán)、債務(wù)應(yīng)設(shè)立總帳與明細(xì)帳務(wù)，總帳與明細(xì)帳務(wù)的余額應(yīng)保持帳帳相符。

(3)債權(quán)、債務(wù)帳務(wù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，債權(quán)、債務(wù)的清算應(yīng)本著及時(shí)、催辦、督導(dǎo)的原則，按月實(shí)施清理結(jié)算，減少資金積壓，提高貨幣流通、加快資金周轉(zhuǎn)率。

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(4)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付費(fèi)用，必須依據(jù)不同業(yè)務(wù)性質(zhì)的合同和正常經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)往來(lái)。對(duì)應(yīng)的明細(xì)帳務(wù)，實(shí)施帳務(wù)清算時(shí)必須做到對(duì)應(yīng)可比，無(wú)差錯(cuò)。

(5)呆滯應(yīng)收費(fèi)用應(yīng)督導(dǎo)相關(guān)人員在時(shí)限內(nèi)，依據(jù)法律程序經(jīng)常實(shí)施保全性的催辦、清算工作，杜絕企業(yè)壞帳損失。

(6)其他應(yīng)收、應(yīng)付、待攤費(fèi)用應(yīng)按不同的業(yè)務(wù)活動(dòng)性質(zhì)及周期，采用定性、限時(shí)的清帳方式予以及時(shí)結(jié)算清帳，杜絕帳務(wù)呆滯積壓和相互人為拖欠。

(7)壞帳準(zhǔn)備應(yīng)按規(guī)定提取，無(wú)設(shè)臵壞帳準(zhǔn)備科目的壞帳處理應(yīng)按企業(yè)財(cái)務(wù)通則和領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)意見(jiàn)實(shí)施規(guī)范清帳。

(8)存貨應(yīng)按所儲(chǔ)備的物資種類設(shè)立明細(xì)帳務(wù)，總帳和明細(xì)帳的帳帳余額應(yīng)該一致，存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、計(jì)價(jià)應(yīng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)通則。

三、會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)帳簿管理

1、會(huì)計(jì)報(bào)表管理制度：

(1)報(bào)表類別為月度報(bào)表、季度報(bào)表和年度報(bào)表。

(2)不同類別的報(bào)表應(yīng)按公司統(tǒng)一結(jié)算期限按時(shí)完成報(bào)表制作。(3)公司內(nèi)部各類報(bào)表核算截止期和報(bào)表出具期限規(guī)定如下：

a.各類管理費(fèi)、基金核算截止期為每月月底，報(bào)表上報(bào)期限為次月5日止； b.會(huì)計(jì)月度報(bào)表核算截止期為每月月底，報(bào)表上報(bào)期限為次月5日止； c.會(huì)計(jì)年度報(bào)表核算截止期為每年年底，報(bào)表上報(bào)期限為次年首月15日止； d.公司季度報(bào)表核算截止期為每季未，報(bào)表出報(bào)期限為次月10日止； e.公司年度匯總會(huì)計(jì)年度報(bào)表核算截止期為每年年底，報(bào)表出報(bào)期限為次年首月月底止；

f.公司各類管理費(fèi)、基金匯總報(bào)表核算期為每月月底，出報(bào)期限為次月5日止。

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2、帳簿管理制度：

(1)銀行、現(xiàn)金記帳一律采用訂本式計(jì)帳簿（計(jì)算機(jī)記帳除外）。帳簿使用必須符合財(cái)會(huì)制度，不準(zhǔn)撕頁(yè)或缺頁(yè)。

(2)帳簿應(yīng)按照規(guī)定設(shè)臵相關(guān)總帳、明細(xì)帳、日記帳。

(3)帳簿數(shù)據(jù)填寫(xiě)嚴(yán)禁使用圓珠筆、鉛筆，數(shù)據(jù)書(shū)寫(xiě)應(yīng)規(guī)范、真實(shí)、整潔，數(shù)據(jù)更正應(yīng)加蓋更正人員印鑒章，嚴(yán)禁會(huì)計(jì)各類帳簿數(shù)據(jù)有涂改篡改、假造會(huì)計(jì)記錄的現(xiàn)象。

(4)會(huì)計(jì)帳簿記載的數(shù)據(jù)，應(yīng)按帳務(wù)核算結(jié)報(bào)要求按月實(shí)施結(jié)算攔帳，相關(guān)的各欄余額應(yīng)做到帳表、帳帳相符。

(5)電腦記帳軟件必須是財(cái)政局鑒定、認(rèn)可的通用或?qū)I(yè)軟件，經(jīng)年度財(cái)政局電算驗(yàn)收合格，領(lǐng)取電算資質(zhì)證明后方可實(shí)施甩帳。

(6)實(shí)施電算簿記記載帳務(wù)數(shù)據(jù)的應(yīng)對(duì)電算簿記數(shù)據(jù)采用備文保護(hù)，確保電算簿記萬(wàn)無(wú)一失。

(7)會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)按年截帳清算余額，次年新帳應(yīng)在次年首月重新開(kāi)例和結(jié)轉(zhuǎn)余額。

(8)新帳簿的啟用必須按以下原則規(guī)范： a.按帳簿啟用表填寫(xiě)企業(yè)和帳簿名稱；

b.按帳簿啟用填寫(xiě)帳簿頁(yè)數(shù)并由檢查人加蓋檢查人印章； c.按帳簿啟用表填寫(xiě)啟用日期；

d.按帳簿啟用表填寫(xiě)經(jīng)管人員姓名和加蓋經(jīng)管人員印章； e.在備注欄貼印花稅票證。

(9)帳簿交接應(yīng)按自然月截帳結(jié)算：交接雙方在核對(duì)移交余額后分別由經(jīng)管人員對(duì)帳簿余額加蓋印章，同時(shí)交接雙方按帳簿交接表欄的要求填寫(xiě)交接記錄。

財(cái)務(wù)管理制度

四、會(huì)計(jì)核算管理制度

1、嚴(yán)格按照本企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)設(shè)臵會(huì)計(jì)科目和執(zhí)行規(guī)定的會(huì)計(jì)制度。

2、嚴(yán)禁虛增銷售收入和虛增費(fèi)用數(shù)或隱瞞收入虛減利潤(rùn)。

3、嚴(yán)禁不按規(guī)定隨意提取預(yù)提費(fèi)用和將本期損益的費(fèi)用不按規(guī)定任意計(jì)入待攤費(fèi)用或遞延資產(chǎn)。

4、嚴(yán)禁不按規(guī)定將無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)支出一次計(jì)入本期損益。

5、嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)折舊比率提取折舊，嚴(yán)禁不按規(guī)定任意多提、少提、不提或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)的利息計(jì)入本期損益和遞延資產(chǎn)。

6、匯兌損益的確認(rèn)必須符合現(xiàn)行制度規(guī)定，嚴(yán)禁將應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的匯兌損益計(jì)入本期虧損或應(yīng)計(jì)本期損益的匯兌損益計(jì)入固定資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。

7、嚴(yán)禁將技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)列作無(wú)形資產(chǎn)，或?qū)⑵渌粚儆跓o(wú)形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)費(fèi)列入無(wú)形資產(chǎn)。

8、嚴(yán)禁將無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入掛帳或轉(zhuǎn)作小金庫(kù)。

9、會(huì)計(jì)成本核算應(yīng)嚴(yán)格按照產(chǎn)業(yè)性質(zhì)、產(chǎn)業(yè)劃分、合同標(biāo)的、業(yè)管會(huì)要及經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)性質(zhì)、類別和公司內(nèi)部核算的要求，進(jìn)行單列分項(xiàng)的專門成本計(jì)算方法，嚴(yán)禁混項(xiàng)、跨類和任意改變成本核算方式。

10、其他應(yīng)收應(yīng)付款核算內(nèi)容必須嚴(yán)格按照有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

11、呆滯積壓報(bào)廢等資產(chǎn)必須嚴(yán)格按照財(cái)會(huì)制度規(guī)定處理。

12、本公司利潤(rùn)的分配必須符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。

13、嚴(yán)禁將公益金轉(zhuǎn)入費(fèi)用性支出。

14、壞帳處理必須嚴(yán)格按照財(cái)會(huì)制度規(guī)定處理，嚴(yán)禁隨意改變壞帳損失的計(jì)算方法。

財(cái)務(wù)管理制度

15、低值易耗品、開(kāi)辦費(fèi)必須嚴(yán)格按照財(cái)會(huì)制度規(guī)定的方法攤派，嚴(yán)禁隨意改變與處理。

16、公司各種對(duì)外投資必須具有相應(yīng)的憑證和證明，用股權(quán)作為投資的股權(quán)投資額不能超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的50％。

17、公司各種對(duì)外投資必須嚴(yán)格按照實(shí)際支付的價(jià)款或評(píng)估確認(rèn)及合同協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

18、評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值與投資資產(chǎn)帳面凈值的差異應(yīng)按規(guī)定列作遞延投資損益核算。

19、嚴(yán)禁將對(duì)外投資的資金作為應(yīng)收款或?qū)?yīng)收款作為投資。

20、投資分利必須符合國(guó)家規(guī)定和企業(yè)章程合同規(guī)定，嚴(yán)禁將不屬于投資者利潤(rùn)的資金以分利名義轉(zhuǎn)到帳外。

21、嚴(yán)禁將利潤(rùn)劃入應(yīng)付款或轉(zhuǎn)入小金庫(kù)。

22、嚴(yán)禁將購(gòu)入的有價(jià)證券計(jì)入費(fèi)用支出或?qū)⒂袃r(jià)證券的本息列作帳外收益。

23、嚴(yán)禁將有價(jià)證券的本息收入擅自私分或貪污挪用。

24、嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估調(diào)帳，嚴(yán)禁擅自沖減資本金或抽逃資本。

25、嚴(yán)格按照制度規(guī)定的會(huì)計(jì)年度進(jìn)行核算，嚴(yán)禁不按規(guī)定長(zhǎng)期占用應(yīng)分和應(yīng)上交給投資者的利潤(rùn)。

26、嚴(yán)格按照財(cái)會(huì)規(guī)定分期提取各項(xiàng)基金及福利費(fèi)用，確保成本計(jì)價(jià)勻攤成本。

27、工程項(xiàng)目核算應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定實(shí)行單列分項(xiàng)核算，嚴(yán)禁混淆完工項(xiàng)目和在建項(xiàng)目的成本或隨意改變核算方式。

財(cái)務(wù)管理制度

28、工程項(xiàng)目的核算應(yīng)嚴(yán)格按照形象進(jìn)度實(shí)施資金總量和造價(jià)比例核算及控制。

29、工程材料的成本差異嚴(yán)禁任意改變分配方法。

30、工程材料的成本差異應(yīng)按照規(guī)定按月結(jié)轉(zhuǎn)與分配，嚴(yán)格禁止任意多結(jié)少轉(zhuǎn)或不轉(zhuǎn)。

31、存貨應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定方法計(jì)價(jià)，嚴(yán)禁任意改變核算和計(jì)價(jià)方式。

五、稅務(wù)制度管理

1、嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)制度實(shí)施與本企業(yè)相關(guān)的稅種管理及行使本企業(yè)的納稅人權(quán)利與義務(wù)。

2、嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限按月完成各類稅種的完稅工作。

3、熟悉本企業(yè)適用的各類稅種、稅率，嚴(yán)格實(shí)施個(gè)調(diào)稅、營(yíng)業(yè)稅、車船使用稅、企業(yè)所得稅等稅金的計(jì)算、扣繳、申報(bào)、減免等工作。嚴(yán)禁弄虛作假、隱瞞經(jīng)營(yíng)收入、擅自偷稅、漏稅、逃稅及逾期完稅。

4、正確量用不同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的稅種、稅率，精確計(jì)算稅款杜絕差錯(cuò)，減少損失。

5、嚴(yán)格貫徹稅制規(guī)定，及時(shí)對(duì)各類會(huì)計(jì)帳簿、合同、契約協(xié)議等實(shí)施印花稅票的貼兌工作，嚴(yán)禁拖延和擅自確立稅額標(biāo)準(zhǔn)或故意少額兌貼、不貼和漏貼。

六、低值易耗、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)管理制度

1、低值易耗品管理制度：

(1)除經(jīng)常消耗性辦公用品外，凡單位金額在2000元以下的辦公用具、辦公用品、勞防用品、家具、工具、儀器、運(yùn)輸工具、電子用品、雜項(xiàng)物品、耐用品等生產(chǎn)和非生產(chǎn)物資均應(yīng)納入低值易耗品的管理范疇。

財(cái)務(wù)管理制度

(2)凡列入低值易耗品、固定資產(chǎn)范疇的物資，嚴(yán)禁劃入其他費(fèi)用和開(kāi)辦費(fèi)用核算。

(3)低值易耗品的核算按五、五攤銷法實(shí)施；低值易耗品使用期間發(fā)生的費(fèi)用統(tǒng)一列入管理費(fèi)用和納入本期損益核算。

(4)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)低值易耗品購(gòu)入報(bào)支審核原始憑證建立物資專用帳冊(cè)，并做到動(dòng)態(tài)注記及時(shí)，帳冊(cè)類別劃分正確和能進(jìn)行數(shù)量和金額核算。

(5)每年年末應(yīng)與行政人事部進(jìn)行帳帳、帳物核對(duì)，并做到財(cái)會(huì)物資總帳與行政管理部門物資總帳、帳帳、帳物、余額一致。

(6)低值易耗品的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)損、報(bào)廢實(shí)行分級(jí)管理，逐級(jí)報(bào)批有關(guān)費(fèi)用處理，并應(yīng)按財(cái)會(huì)核算要求嚴(yán)格處理。

2、固定資產(chǎn)管理制度：

(1)凡單位金額在2000元以上（含2000元）和使用年限超過(guò)一年以上的不動(dòng)產(chǎn)、運(yùn)輸工具、機(jī)器、器械、工具、用具、儀器、設(shè)備以及各類電器用具和高檔耐用品，耐用物均應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理范疇。

(2)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)入審批的原始憑證建立固定資產(chǎn)專用帳冊(cè)，并依據(jù)財(cái)會(huì)核算要求，按生產(chǎn)和非生產(chǎn)兩類不同性質(zhì)，分別設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。

(3)固定資產(chǎn)的管理以財(cái)務(wù)核算為主體，應(yīng)按固定資產(chǎn)不同性質(zhì)，督促行政人事部建立相關(guān)的固定資產(chǎn)的物資保管帳冊(cè)或臺(tái)帳。

(4)財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的核銷手續(xù)應(yīng)嚴(yán)格貫徹收發(fā)、領(lǐng)退、管制度，凡手續(xù)不全的，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕辦理核銷。

財(cái)務(wù)管理制度

(5)固定資產(chǎn)的收發(fā)、消耗、領(lǐng)退、大修，應(yīng)建立健全的原始記錄，并同步分別在財(cái)務(wù)部門、使用管理部門進(jìn)行帳冊(cè)、帳卡注記，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)態(tài)。

(6)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢手續(xù)嚴(yán)格按照分級(jí)管理逐級(jí)報(bào)批的原則實(shí)施審批，財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)終審意見(jiàn)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)核算和清帳手續(xù)。

(7)固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)）年內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)修理費(fèi)應(yīng)列入不同性質(zhì)的本期損益核算。

(8)不動(dòng)產(chǎn)的單位修理項(xiàng)目應(yīng)列入不同性質(zhì)的本期損益核算，全項(xiàng)目大修費(fèi)應(yīng)列入待攤費(fèi)用，按周期攤?cè)氡酒谡婧怂恪?/p>

(9)財(cái)務(wù)部和其他各部門應(yīng)按年度進(jìn)行，實(shí)施固定資產(chǎn)清查核對(duì)制度，并嚴(yán)格做到帳帳、帳卡、帳物、數(shù)量、金額五相符。

(10)固定資產(chǎn)添臵或新增應(yīng)由各部門報(bào)行政人事部，由行政人事部根據(jù)需要和可能報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后，方可按計(jì)劃實(shí)施。

(11)固定資產(chǎn)的調(diào)撥或出售，由行政人事部和使用部門共同填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，在報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理調(diào)撥和出售手續(xù)。

(12)固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)由使用部門向行政人事部出具報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，按流程審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可實(shí)施報(bào)廢處臵，同時(shí)應(yīng)及時(shí)做好固定資產(chǎn)報(bào)廢的帳務(wù)注記與核算清帳工作。

3、固定資產(chǎn)的核算：(1)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：

a.購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照其買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和稅金等計(jì)原值；

b.自行建造的固定資產(chǎn)，按照其建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；

財(cái)務(wù)管理制度

c.投資者投放的固定資產(chǎn)，按照其評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的重估價(jià)計(jì)價(jià)； d.融資租入的固定資產(chǎn)，按照其租賃或合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)度費(fèi)等計(jì)原值；

e.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照其同類固定資產(chǎn)的重臵完全價(jià)值計(jì)價(jià)；

f.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照其發(fā)票、帳單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市價(jià)計(jì)價(jià)；

g.在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建的，按照其原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)；

h.公司購(gòu)建固定資產(chǎn)繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，耕地占用稅等，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

(2)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法計(jì)算折舊。(3)各類固定資產(chǎn)的使用年限為： a.房屋

20年； b.簡(jiǎn)易房屋

5年； c.汽車

5年； d.自行車

3年； e.電腦系統(tǒng)、通訊器具 5年；

f.家用電器、空調(diào)設(shè)備、音響彩電等電器用具

5年； g.家具、辦公用具、文件柜櫥

h.各類生產(chǎn)、文教設(shè)備器具

5年； 5年。

(4)平均年限法固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式： a.年折舊率＝（１-預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限（凈殘值率為10％）

財(cái)務(wù)管理制度

b.月折舊率＝年折舊率÷12 c.月折舊額＝固定資產(chǎn)原價(jià)×月折舊率

(4)固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提，凡月份內(nèi)開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，從使用月份的次月開(kāi)始計(jì)提折舊，月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，從停用減少的次月開(kāi)始停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不補(bǔ)提折舊。

(5)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的損益差價(jià)應(yīng)分別計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出核算。

4、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理制度：

(1)凡經(jīng)本企業(yè)長(zhǎng)期使用但沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等均屬本企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)。

(2)無(wú)形資產(chǎn)必須由會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)。

(3)無(wú)形資產(chǎn)作為資產(chǎn)投入必須提供會(huì)計(jì)事務(wù)所確認(rèn)的證書(shū)，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后方可作資本金投資。

(4)本公司無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，按照規(guī)定分20年分期攤銷，沒(méi)有規(guī)定期限的，按照預(yù)計(jì)使用期限或者不小于十年的期限分期攤銷。

(5)凡不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出均應(yīng)列入本公司遞延資產(chǎn)核算。

(6)遞延資產(chǎn)自投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起，本公司規(guī)定分5年分期攤銷，沒(méi)有規(guī)定的按照不短于5年的期限攤銷。

七、成本和費(fèi)用管理制度

1、公司為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)等發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，包括直接工資、材料、進(jìn)價(jià)以及其他直接支出，可直接計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。

財(cái)務(wù)管理制度

2、公司為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)等發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，分配計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。

3、公司發(fā)生的銷售（貨）費(fèi)用，包括銷售產(chǎn)（商）品或者提供勞務(wù)過(guò)程發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資、其他經(jīng)費(fèi)，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。

4、公司生產(chǎn)、銷售發(fā)生的管理費(fèi)用，包括由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失、上交上級(jí)管理費(fèi)以及其他管理費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。

5、公司在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售過(guò)程中發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括利息支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費(fèi)等應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。

6、公司為購(gòu)臵和建造固定資產(chǎn)、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出、對(duì)外投資的支出、被沒(méi)收的財(cái)物、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出以及國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出，嚴(yán)禁列入企業(yè)成本費(fèi)用支出。

八、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及其他分配管理制度

1、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因提供勞務(wù)等取得的收入應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入。

2、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生銷售退回、銷售折讓、銷售折扣所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)從當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入中沖減。

3、公司的利潤(rùn)總額應(yīng)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。

4、公司營(yíng)業(yè)收入扣除成本、費(fèi)用和各種流轉(zhuǎn)稅及附加稅后的凈額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

5、公司投資收益扣除投資損失后的凈額計(jì)入當(dāng)期投資凈收益。

財(cái)務(wù)管理制度

6、公司營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的凈額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支凈額。

7、公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)。下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)所得稅前利潤(rùn)延續(xù)彌補(bǔ)。延續(xù)五年未彌補(bǔ)的虧損，用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。

8、公司的利潤(rùn)按照國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后，應(yīng)依法繳納所得稅。

9、繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，按照下列順序分配： a.沒(méi)收財(cái)物損失，違反稅法規(guī)定支付的滯納金和罰款； b.彌補(bǔ)公司以前年度虧損；

c.提取法定公積金，法定公積金用于彌補(bǔ)虧損，按照國(guó)家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金； d.提取公益金用于公司職工的集體福利設(shè)施支出； e.提取獎(jiǎng)勵(lì)金，用于公司獎(jiǎng)勵(lì)和分配；

f.向投資者分配利潤(rùn)，公司年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度向投資者分配。

九、清算管理制度

1、公司章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu),對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。

2、清算期間發(fā)生的清算機(jī)構(gòu)人員工資、差旅費(fèi)、公告費(fèi)計(jì)入清算費(fèi)用，由公司財(cái)產(chǎn)優(yōu)先支付。

3、清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈或者盤(pán)虧、變賣、無(wú)力償還的債務(wù)或者無(wú)法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營(yíng)收入或損失等應(yīng)計(jì)入清算損益。

4、公司撥付清算費(fèi)用后，按照下列順序清償債務(wù)： a.應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等；

財(cái)務(wù)管理制度

b.應(yīng)繳未繳的國(guó)家稅金； c.尚未償付的債務(wù)。

5、清算終了，公司算凈收益，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的剩余財(cái)產(chǎn)，按照投資者出資比例或合同、章程規(guī)定進(jìn)行分配。

十、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度

1、財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期向投資者、債權(quán)人、有關(guān)部門以及報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

2、公司出具年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)應(yīng)附財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明本公司生產(chǎn)營(yíng)情況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、稅金交納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大監(jiān)督的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)告前發(fā)生的對(duì)公司狀況變動(dòng)有重大監(jiān)督的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

3、本公司務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)、評(píng)價(jià)指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、資本金利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)收入利稅率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

十一、審核權(quán)限及制度

1、本公司審核權(quán)限實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，各部門經(jīng)理應(yīng)根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的年度費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，實(shí)施費(fèi)用總量控制審核權(quán)限。

2、各部門突破年度費(fèi)用總量開(kāi)支時(shí)應(yīng)實(shí)行專題申請(qǐng)追加，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可按年度追加調(diào)整后的費(fèi)用計(jì)劃實(shí)施審核權(quán)限。

3、有關(guān)日常經(jīng)營(yíng)、管理、維修等費(fèi)用的支付，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。

財(cái)務(wù)管理制度

4、有關(guān)固定資產(chǎn)、生產(chǎn)工具、設(shè)備、設(shè)施的報(bào)廢、停用、停提折舊等，由所用部門提出專項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審核同意后方可實(shí)施報(bào)廢、停用、停提折舊事宜。

十二、其他

1、本制度執(zhí)行期間，如遇會(huì)計(jì)制度變更，以國(guó)家相關(guān)法規(guī)為準(zhǔn)。

2、本制度自2013年9月9日起施行。

第二篇：財(cái)務(wù)管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財(cái)務(wù)管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和建立現(xiàn)代企業(yè) 度的要求，建立以財(cái)務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財(cái)務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法為補(bǔ)充的新的財(cái)務(wù)管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應(yīng)范圍包括XXXX有限責(zé)任公司及所屬各經(jīng)營(yíng)部門，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，作好財(cái)務(wù)管理基本工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保值增值。

第四條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：按照社會(huì)主義市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求和公司總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確組織財(cái)務(wù)收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項(xiàng)資產(chǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理措施，努力實(shí)現(xiàn)最佳效益。

第五條

本辦法的內(nèi)容：著重于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，包括企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來(lái)結(jié)算管理、存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理，成本和費(fèi)用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤(rùn)及其分配的管理，財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

第二章 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

第六條

企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最高負(fù)責(zé)人。企業(yè)法人代表在《企業(yè)法》、《公司法》及國(guó)家其它法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的范圍內(nèi)，決策、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、組織好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)的活動(dòng)。并接受各級(jí)行政部門的檢查和監(jiān)督。總經(jīng)理在法人授權(quán)下行使法人職權(quán)。第七條

財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面、完整及時(shí)地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和執(zhí)行部門。其主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實(shí)施。

2、擬定全公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)章和管理制度，費(fèi)用開(kāi)支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

3、編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，成本和費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃、資金計(jì)劃、上繳稅金計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

4、對(duì)全公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)施全面的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，企業(yè)對(duì)外投資，重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及可行性研究分析等。

6、組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)新形勢(shì)的需要。

第八條

負(fù)責(zé)設(shè)備、物資管理的部門設(shè)置專職或兼職的 二級(jí)核算人員，負(fù)責(zé)本部門設(shè)備和物資的動(dòng)態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門和公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)上同時(shí)受財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)。

第九條

各基本營(yíng)業(yè)部門設(shè)置專職和兼職的經(jīng)濟(jì)核算員，負(fù)責(zé)本部門范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財(cái)務(wù)部報(bào)送有關(guān)資料。

第十條

各部門、各公司都要按照做好基礎(chǔ)管理的要求，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算工作。企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)核算或有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)設(shè)專職或兼職財(cái)務(wù)人員，辦理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支核算業(yè)務(wù)。

第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書(shū)面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實(shí)，二是完整，三要符合規(guī)定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計(jì)量公司、數(shù)量、價(jià)格、金額、填制日期、編號(hào)、填制人姓名、（不 得只寫(xiě)姓、不寫(xiě)名），接受憑證公司名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務(wù)現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務(wù)專用章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。填制憑證時(shí)必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，并連續(xù)編號(hào)。

5、原始記錄和原始憑證必須及時(shí)，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動(dòng)力、人員、工時(shí)、設(shè)備利用，商品物資儲(chǔ)備、資金占用、費(fèi)用開(kāi)支等。

2、企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。財(cái)務(wù)部配合有關(guān)部門制定并定期調(diào)整。

第十四條

計(jì)量驗(yàn)收。深化計(jì)量管理工作，配備必要 的計(jì)量器具，按國(guó)家規(guī)定的法定計(jì)量公司。實(shí)行質(zhì)、量結(jié)合的驗(yàn)收原則。

第十五條

財(cái)產(chǎn)物資的清查盤(pán)點(diǎn)

1、對(duì)各類商品物資、備件、半成品保管，各營(yíng)業(yè)部門應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰(shuí)保管，誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)。

2、對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤(pán)存。倉(cāng)庫(kù)及各營(yíng)業(yè)部門每月進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進(jìn)行年終會(huì)計(jì)決算前，必須進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，作到賬、卡、物相符。

4、對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說(shuō)明原因，并報(bào)公司及主管部門審批后才能處理。

第十六條

財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤(rùn)為中心加以確定。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門計(jì)劃，進(jìn)行匯總平衡，編制整體計(jì)劃，確定利潤(rùn)目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。

3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、商品銷售利潤(rùn)計(jì)劃；計(jì)劃編制說(shuō)明，資金計(jì)劃，基建技改計(jì)劃。

4、財(cái)會(huì)計(jì)劃應(yīng)于上年四季度完成，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十七條

內(nèi)部稽核

1、財(cái)務(wù)部設(shè)立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責(zé)任制。

2、稽核人員嚴(yán)格按照國(guó)家及其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對(duì)不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)或建議，報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

3、稽核的內(nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。

4、稽核人員要對(duì)審核簽署的憑證、賬薄、報(bào)表負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業(yè)的資本金，首先必須實(shí)行資本保全制度，其次要通過(guò)有效經(jīng)營(yíng)，使其不斷增長(zhǎng)，壯大企業(yè)實(shí)力。

資金籌集的管理

2、認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)。

3、實(shí)行資本驗(yàn)資入賬制度，明確出資責(zé)任。

第十九條

資本公積的管理對(duì)重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無(wú)償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無(wú)償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專門用于企業(yè)集體福利，分配實(shí)施后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實(shí)收資本。

第二十一條

流動(dòng)負(fù)債的管理。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款，應(yīng)付短期債券，預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。

1、企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時(shí)登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。

2、企業(yè)因業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的種類應(yīng)付賬款，應(yīng)定期（最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對(duì)，和逐項(xiàng)清理核對(duì)。

3、企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會(huì)規(guī)定提取，分別進(jìn)入營(yíng)業(yè)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。

4、企業(yè)對(duì)需預(yù)提的費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。

5、對(duì)每年需向銀行等公司借入的流動(dòng)資金借款，應(yīng)按分階段計(jì)劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個(gè)月向銀行申請(qǐng)。

6、長(zhǎng)期借款的合同及使用，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)總經(jīng)理同意后使用管理。

貨幣資金及往來(lái)結(jié)算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。

1、現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費(fèi)和其它勞動(dòng)報(bào)酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)物資支付的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項(xiàng)。

（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫(xiě)明用途，由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或主辦會(huì)計(jì)或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)公司之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；不準(zhǔn)以企業(yè)賬戶代其它公司或個(gè)人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫(kù)）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營(yíng)業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人主辦會(huì)計(jì)指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。

（3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記賬，及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。

（4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個(gè)保管印章的人對(duì)所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。

（5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購(gòu)的，必須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發(fā)支票時(shí)，不能超過(guò)本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。

（7）、發(fā)生支票丟失時(shí)，要及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告并向銀行申請(qǐng)協(xié)助補(bǔ)救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對(duì)以上各類貨幣資金，要由出納設(shè)立臺(tái)賬，按月進(jìn)行核對(duì)和管理。

（2）、嚴(yán)格控制信用卡的開(kāi)設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進(jìn)次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時(shí)交財(cái)務(wù)部出賬，對(duì)不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。

第二十三條

各種應(yīng)收款的管理

1、企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)，本著錢貨兩清的原則，對(duì)日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部專人登記、核對(duì)、并及時(shí)催收，原則上有消費(fèi)協(xié)議的按協(xié)議期按時(shí)收回，對(duì)沒(méi)有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對(duì)兩月以上收不回的，報(bào)主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報(bào)部門經(jīng)理。對(duì)長(zhǎng)期不收或隱匿不報(bào)產(chǎn)生損失由管應(yīng)收賬款人負(fù)責(zé)。

2、企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù) 的種類、號(hào)碼、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對(duì)應(yīng)票貼逐筆注銷。

3、企業(yè)對(duì)各種應(yīng)收款賬戶應(yīng)及時(shí)登記、核對(duì)和清算。

第二十四條

壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，作賬銷案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財(cái)務(wù)處理采用壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金。對(duì)收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準(zhǔn)備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫(kù)存燃料、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購(gòu)商品等。

第二十六條

存貨的計(jì)價(jià)

一、商品流通存貨計(jì)價(jià)。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第條辦法計(jì)價(jià)。

二、其它存貨按實(shí)際價(jià)格核算。第二十七條

存貨的賬務(wù)管理

存貨賬務(wù)管理的要求是準(zhǔn)確及時(shí)、詳細(xì)記錄和核對(duì)，確保賬賬相符和賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級(jí)數(shù)量、金額明細(xì)賬、三級(jí)賬摘要中應(yīng)說(shuō)明入、出庫(kù)單號(hào)及購(gòu)、發(fā)貨公司，及時(shí)結(jié)賬以便掌握庫(kù)存。倉(cāng)庫(kù)管理員設(shè)置實(shí)物數(shù)量明細(xì)賬，按照本庫(kù)收、領(lǐng)、發(fā)單號(hào)順序逐日登賬。財(cái)會(huì)與倉(cāng)庫(kù)每月核對(duì)數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時(shí)上報(bào)處理。

第二十八條

存貨的實(shí)物管理。存貨的實(shí)物管理要求是全面、完整，賬實(shí)相符。所有存貨的入庫(kù)必須經(jīng)倉(cāng)管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉(cāng)管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)溢、短少、應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運(yùn)方負(fù)責(zé)的，按市場(chǎng)浮動(dòng)全價(jià)向承運(yùn)人索賠。屬發(fā)貨方錯(cuò)誤，通知對(duì)方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十九條

存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢。各核算公司和各倉(cāng)庫(kù)根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填報(bào)存貨盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧由倉(cāng)庫(kù)和倉(cāng)庫(kù)所屬部門查明原因，分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部按扣除保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報(bào)經(jīng)稅務(wù)和董事會(huì)審批后，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的凈收益或凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損的非常損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，保證賬賬、賬實(shí)相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認(rèn)定按國(guó)家餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1、各使用低耗品部門按類別、品種、規(guī)格設(shè)備查薄，并定期清查核對(duì)。

2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購(gòu)領(lǐng)低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。超過(guò)2千元的，分期攤?cè)氤杀尽５铋L(zhǎng)不超過(guò)12個(gè)月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨(dú)計(jì)價(jià)和不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。

2、購(gòu)入單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物按品種設(shè)明細(xì)賬管理。

3、領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計(jì)入領(lǐng)用部門成本或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當(dāng)廢品出售的包裝堅(jiān)持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章 固定資產(chǎn)的管理

第三十二條

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用分為：

1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

3、租出固定資產(chǎn)。

4、未使用和不需用的固定資產(chǎn)。

5、融資租入固定資產(chǎn)。

第三十三條

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)以原價(jià)為準(zhǔn)，具體按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法辦理。

第三十四條

企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動(dòng)其價(jià)值。

1、按國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。

2、將固定資產(chǎn)的一部份拆除。

3、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。

4、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備。

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。第三十五條

固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第三十六條

固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。(一）

下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸工具、器具。

3、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

4、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（二）下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊：

1、已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。

3、交付使用前在建工程項(xiàng)目。

4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

5、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

6、國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。

第三十七條

固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理，具體按XXXX有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第七章

成本和費(fèi)用的管理

第四十七條

成本費(fèi)用管理的任務(wù)。是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算和分析，促進(jìn)企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費(fèi)用管理的要求

1、加強(qiáng)成本的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，對(duì)原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項(xiàng)存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢都必須有準(zhǔn)確詳細(xì)的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。

2、按月計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開(kāi)支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計(jì)算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)的商品數(shù)量，實(shí)際消耗量和價(jià)格計(jì)算實(shí)際成本。

4、待攤費(fèi)用包括：一次發(fā)生1萬(wàn)以上大宗保險(xiǎn)費(fèi)、大修理費(fèi)等。待攤費(fèi)用原則上在一年內(nèi)攤銷完。

5、遞延資產(chǎn)的攤銷。遞延資產(chǎn)攤銷的項(xiàng)目，主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后分期攤銷的開(kāi)辦費(fèi)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時(shí)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出，以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理。

6、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷。按XXXX有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。

第十章

銷售收入和稅金的管理

第四十九條

銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。

1、企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡(jiǎn)便快捷的結(jié)算方式，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財(cái)務(wù)部或各收銀員開(kāi)具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)公章后方能生效，嚴(yán)禁其它任何部門或個(gè)有以任何理由開(kāi)單收款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)、挪用和私存各種款項(xiàng)收入。

3、對(duì)銷售收入的確認(rèn)辦法按權(quán)責(zé)發(fā)生制等有關(guān)規(guī)定辦理。

4、發(fā)生銷售退款時(shí)，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷售退款的理由證明書(shū)或說(shuō)明資料；

（2）、由財(cái)務(wù)部具體經(jīng)辦人員核對(duì)理由或公司相關(guān)規(guī)定簽字。（3）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

（4）、公司總經(jīng)理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。

2、按國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計(jì)稅基價(jià)，在稅局核定的期限內(nèi)及時(shí)正確地計(jì)算和申報(bào)各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫(xiě)出延期納稅申請(qǐng)和申報(bào)表交稅局。

4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損凈損失等，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和董事會(huì)批準(zhǔn)后，在計(jì)算所得稅前扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)的，須進(jìn)行所得稅的納稅調(diào)整。

5、企業(yè)對(duì)投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤(rùn)總額計(jì)算所得稅。

第十章 利潤(rùn)及其分配的管理

第五十一條

利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最 終經(jīng)營(yíng)成果，利潤(rùn)總額的構(gòu)成按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定辦理。

第五十二條 利潤(rùn)管理的要求

1、企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)收入，都必須計(jì)入當(dāng)期收入，不得漏計(jì)、少計(jì)或不計(jì)，不準(zhǔn)擅自留用或分成。

2、企業(yè)的成本、費(fèi)用和收入配比、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”要求計(jì)算，不得以估計(jì)利潤(rùn)代替實(shí)際利潤(rùn)。

第五十三條

營(yíng)業(yè)外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報(bào)銷的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、對(duì)外捐贈(zèng)支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條

利潤(rùn)的分配

1、根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計(jì)算，繳納所得稅及按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求補(bǔ)虧。

2、按董事會(huì)規(guī)定的比例分配利潤(rùn)。

第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第五十五條

財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括上級(jí)公司規(guī)定報(bào)送的各類會(huì)計(jì)報(bào)表，編表說(shuō)明及有關(guān)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

第五十六條

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求

1、會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到反映真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一，說(shuō)明清楚，報(bào)送及時(shí)。

2、建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按月、季、按上級(jí)規(guī)定報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并抄送稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。

3、企業(yè)在辦理財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)對(duì)各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和清理，并編制盤(pán)存表，對(duì)盤(pán)存中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢和毀損按本制度規(guī)定程序報(bào)告審批處理，列入當(dāng)期決算，上報(bào)董事會(huì)。

第五十七條

會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間

公司月報(bào)應(yīng)于次月10日前報(bào)送，年報(bào)應(yīng)于年終后一個(gè)月報(bào)送。

第五十八條

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容：

1、說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況，出口退稅等。

2、對(duì)上期、本期和下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。本企業(yè)主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因。

3、其它關(guān)于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六十條

本制度將在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，逐步修改補(bǔ)充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

XXXXXXXX公司財(cái)務(wù)部

二○XX年X月

第三篇：財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

銷售管理制度

一、總

則

第一條：為確保公司銷售業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，規(guī)范銷售運(yùn)作過(guò)程中的有關(guān)事宜，特制定本制度。

第二條：本制度主要對(duì)公司銷售組織、產(chǎn)品銷售價(jià)格、發(fā)貨程序、售后服務(wù)、貨款回?cái)n等進(jìn)行了具體規(guī)定。

四條：銷售價(jià)格制定的目的，盡可能使產(chǎn)品定價(jià)合理，避免因低價(jià)去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

第三條：銷售價(jià)格制定的原則：具體應(yīng)根據(jù)同行競(jìng)爭(zhēng)情況分級(jí)客戶的需求層次結(jié)合“產(chǎn)品主導(dǎo)定價(jià)法”進(jìn)行分級(jí)確定，分級(jí)執(zhí)行。

（1）首先對(duì)每個(gè)產(chǎn)品由技術(shù)部及制造部分別提供技術(shù)參數(shù)、工藝、工序?qū)嶋H班產(chǎn)等資料，財(cái)務(wù)部核算每個(gè)產(chǎn)品的制造成本價(jià)，保本價(jià)，在此基礎(chǔ)上確定價(jià)格。

（2）產(chǎn)品價(jià)格經(jīng)財(cái)務(wù)核定后由銷售部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽，總經(jīng)理確認(rèn)后，作為制度定價(jià)，制度定價(jià)一般每年根據(jù)成本變化，根據(jù)市場(chǎng)行情由財(cái)務(wù)部、商務(wù)部提出調(diào)整一次。

第四條：平時(shí)接單中對(duì)符合價(jià)格政策、銷售政策的產(chǎn)品、合同由銷售部直接接單、簽訂，對(duì)低于制度價(jià)格的供貨合同或訂單平時(shí)由銷售部提出意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可接單簽約。

第四條：產(chǎn)品發(fā)運(yùn)方式及發(fā)貨時(shí)限。

（1）產(chǎn)品發(fā)運(yùn)的方式應(yīng)根據(jù)銷售合同規(guī)定或客戶要求等實(shí)際情況確定，采用鐵路托運(yùn)、公路零擔(dān)、郵寄、公司自備車供送及客戶自提等方式。

（2）成品庫(kù)根據(jù)出庫(kù)單上產(chǎn)品的品種、數(shù)量、發(fā)運(yùn)單位、地址、時(shí)間要求等進(jìn)行合理按排發(fā)貨，成品庫(kù)在產(chǎn)品不碰頭的情況下，原則上當(dāng)日單子當(dāng)日送出，最遲不得超過(guò)次日上午。（3）成品庫(kù)收到出庫(kù)單發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)在出庫(kù)單上簽字，并反饋給開(kāi)單人員，及時(shí)正確地將領(lǐng)貨憑證寄給收貨單位。第十六條：凡因倉(cāng)管員的人為因素引起導(dǎo)致貨物發(fā)錯(cuò)，所產(chǎn)生的來(lái)回運(yùn)費(fèi)由當(dāng)事人承擔(dān)，并向客戶做好解釋工作，如導(dǎo)致該筆貨物的損失時(shí)，則按產(chǎn)品保本價(jià)計(jì)由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)，并處以20——100元的罰款。

第十七條：由于開(kāi)單人的原因，不仔細(xì)導(dǎo)致出庫(kù)單開(kāi)錯(cuò)，發(fā)生的額外費(fèi)用或損失時(shí)按產(chǎn)品保本價(jià)，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)，并處以20——100元罰款。

第十八條：倉(cāng)管員應(yīng)建立好產(chǎn)品庫(kù)存、發(fā)出、營(yíng)銷公司移庫(kù)臺(tái)帳，并做到帳物相符，每月及時(shí)與財(cái)務(wù)部和營(yíng)銷公司對(duì)帳，如因疏忽對(duì)帳漏登等原因?qū)е聨の锊环l(fā)現(xiàn)一次罰款20——50元。第十九條：商務(wù)部?jī)?nèi)勤人員（開(kāi)單、統(tǒng)計(jì)等）應(yīng)建立用戶臺(tái)帳，和配套單位移庫(kù)賬應(yīng)逐月登記、統(tǒng)計(jì)、每月與銷售人員、財(cái)務(wù)部和配套單位核對(duì)一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。測(cè)完畢，并將書(shū)面情況回復(fù)營(yíng)銷公司，同時(shí)雙方做庫(kù)存帳調(diào)整。第二十五條：產(chǎn)品銷售原則上要求銀貨兩訖，對(duì)存在應(yīng)收款的單位，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，銷售部有責(zé)任在一定期限內(nèi)全額收回貨款，貨款收回原則上應(yīng)通過(guò)銀行匯款，盡量避免現(xiàn)鈔，財(cái)務(wù)部對(duì)所有存在應(yīng)收款的單位，每年至少二次帳目核對(duì)并取得證明向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)對(duì)帳情況。

發(fā)票管理制度

一、發(fā)票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定

進(jìn)行存放。

（二）必須按照規(guī)定認(rèn)真填制“購(gòu)領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單”、“發(fā)票使用明細(xì)表”、“發(fā)票

領(lǐng)用存月報(bào)表”。

（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當(dāng)天書(shū)面

報(bào)告稅務(wù)局，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀。

三、發(fā)票使用

（一）發(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋“發(fā)票專用章”。

（二）開(kāi)具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，單位名稱必須填寫(xiě)詳細(xì)，不得簡(jiǎn)寫(xiě)。如果單位名稱較長(zhǎng)，可在“名稱欄”分上下兩行填寫(xiě)，必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線。

4、票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤。如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具。錯(cuò)票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也按填寫(xiě)有誤處理。

6、小寫(xiě)合計(jì)數(shù)前用“￥”符封頂，大寫(xiě)合計(jì)數(shù)前用“”符封頂。

7、全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”，印制清晰、完整。

9、購(gòu)貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務(wù)名稱僅限營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營(yíng)范圍。

11、按規(guī)定時(shí)限開(kāi)具發(fā)票。

（1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當(dāng)

天。

（2）勞務(wù)和款項(xiàng)同時(shí)發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。

（3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

12、發(fā)票順序依次填開(kāi)，不得拆本使用發(fā)票。

13、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。

14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開(kāi)或替其他單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票。

15、開(kāi)具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會(huì)計(jì)處理：

（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明

“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。

（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購(gòu)買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)

票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)。

另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開(kāi)發(fā)票。

（3）在購(gòu)買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無(wú)法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購(gòu)買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

在收到購(gòu)買方寄來(lái)的證明單后，根據(jù)證明單向購(gòu)買方開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買方抵減費(fèi)用的

憑證。

四、發(fā)票繳銷

1、整本發(fā)票填開(kāi)完畢后，開(kāi)票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實(shí)填寫(xiě)。

2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細(xì)表。

第四篇：財(cái)務(wù)管理制度范文

展?fàn)I小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)人員必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，做到帳務(wù)設(shè)置齊全，帳目清楚明白，帳帳相符，帳據(jù)相符，帳款相符，各種收支日清月結(jié)。及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

2、財(cái)務(wù)人員必須秉公辦事，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)審批制度，堅(jiān)決杜絕不合理開(kāi)支。500元以內(nèi)的開(kāi)支，先由各處室拿出預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開(kāi)支，500元以上的開(kāi)支須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體審批。

3、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)手續(xù)，會(huì)計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳，采買員用錢不留錢。一切開(kāi)支必須憑正式發(fā)票署明事由，一票三證（經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)導(dǎo)審批）。堅(jiān)持先審批，后報(bào)帳的原則。購(gòu)買實(shí)物還要辦理入庫(kù)手續(xù)，有保管員簽字方可報(bào)帳，否則，會(huì)計(jì)不予付款。凡偽造、涂改發(fā)票作貪污論處。

4、學(xué)校收費(fèi)必須按照上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各種代收款項(xiàng)必須以學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。任何班級(jí)，處室和教工個(gè)人未經(jīng)歷學(xué)校允許，一律不準(zhǔn)向?qū)W生收費(fèi)和罰款。需要征收的各種經(jīng)費(fèi)，都要按照學(xué)校通知的標(biāo)準(zhǔn)，由班主任統(tǒng)一收齊后，上繳學(xué)校財(cái)務(wù)室，其他人員不得擅自收費(fèi)和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

5、專款專用。會(huì)計(jì)出納對(duì)書(shū)本費(fèi)、資料費(fèi)等專門費(fèi)用要按學(xué)校規(guī)定一學(xué)期一結(jié)帳，堅(jiān)持多退少補(bǔ)的原則，期未要向?qū)W生家長(zhǎng)公布補(bǔ)退款數(shù)。

6、堅(jiān)持勤儉治校，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。一切從節(jié)約的原則出發(fā)，力爭(zhēng)花較少的錢，辦較多的事。盡量減少招待費(fèi)開(kāi)支，招待來(lái)客，需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格把握招待標(biāo)準(zhǔn)。

7、發(fā)放有關(guān)資金和補(bǔ)貼，一定要根據(jù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)情況，按照學(xué)校有關(guān)教職工福利待遇的規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)無(wú)原則的亂發(fā)錢物，8、外出學(xué)習(xí)開(kāi)會(huì)，按有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)如實(shí)報(bào)銷，如主管部門已經(jīng)給予了補(bǔ)助，則不能在學(xué)校重報(bào)。

9、原則上不準(zhǔn)私人借用公款，如有病住院或家庭出現(xiàn)特殊困難必須借款者，必須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可借支，但應(yīng)堅(jiān)持誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)收回。并制定歸還計(jì)劃。

10、因公出差和為學(xué)校辦事需要借款者，先填寫(xiě)借款單，署明借款事由，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借款，辦事完畢應(yīng)迅速與會(huì)計(jì)結(jié)帳。

2016.9

第五篇：財(cái)務(wù)管理制度

山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度（試行）

（草案）

第一章 總 則

第一條

為加強(qiáng)山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)會(huì)”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障協(xié)會(huì)規(guī)范健康發(fā)展，根據(jù)《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法規(guī)政策和《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)章程》，制定本制度。

第二條

財(cái)務(wù)管理的基本原則

一、執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》。

二、堅(jiān)持以收定支，厲行節(jié)約，確保資金使用效益和資產(chǎn)安全。

三、實(shí)行民主管理，財(cái)務(wù)公開(kāi)，嚴(yán)格制度，自覺(jué)接受協(xié)會(huì)會(huì)員、登記管理機(jī)關(guān)及業(yè)務(wù)主管部門的監(jiān)督檢查。

第三條

財(cái)務(wù)管理的主要工作：建立健全財(cái)務(wù)制度，合理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支，有效加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，提高資金使用效益。

第四條

本制度適用于協(xié)會(huì)及協(xié)會(huì)駐各設(shè)區(qū)市辦事處（以下簡(jiǎn)稱“辦事處”）的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第五條

協(xié)會(huì)及辦事處財(cái)務(wù)活動(dòng)在會(huì)長(zhǎng)、常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由協(xié)會(huì)秘書(shū)處統(tǒng)一管理。

第二章 預(yù)算管理

第六條

預(yù)算是指根據(jù)協(xié)會(huì)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作安排編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第七條

協(xié)會(huì)堅(jiān)持實(shí)事求是、厲行節(jié)約，量入為出、略有結(jié)余和最大化服務(wù)于會(huì)員的預(yù)算管理原則。第八條

協(xié)會(huì)根據(jù)發(fā)展需要制訂預(yù)算期工作計(jì)劃及活動(dòng)安排，并參照上期預(yù)算執(zhí)行情況編制預(yù)算，保證預(yù)算收支基本平衡。

第九條

協(xié)會(huì)秘書(shū)處提出財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)理事會(huì)（或常務(wù)理事會(huì)）審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十條

協(xié)會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，可以根據(jù)實(shí)際情況增加或者減少支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)（總支出變動(dòng)比例在20%以上的視為具有較大影響），協(xié)會(huì)可以調(diào)整預(yù)算方案，并報(bào)請(qǐng)理事會(huì)（或常務(wù)理事會(huì)）批準(zhǔn)。

第三章 收入管理

第十一條

收入是指協(xié)會(huì)為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入。包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的收入、投資收益、和其他合法收入。

一、會(huì)費(fèi)收入：

協(xié)會(huì)依據(jù)國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定收取會(huì)員會(huì)費(fèi)。并按省金融辦審查同意，會(huì)員代表大會(huì)審議通過(guò)的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取。

（一）會(huì)員每只繳納一次會(huì)費(fèi)。

（二）上半年入會(huì)的繳納全年會(huì)費(fèi)，下半年入會(huì)的繳納半年會(huì)費(fèi)。

（三）會(huì)費(fèi)的繳納可采取兩種方式：

1、設(shè)區(qū)市設(shè)有民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“設(shè)區(qū)市協(xié)會(huì)”）的，可由設(shè)區(qū)市協(xié)會(huì)（辦事處）收取會(huì)費(fèi)，并按比例上繳協(xié)會(huì)。協(xié)會(huì)給設(shè)區(qū)市協(xié)會(huì)（辦事處）開(kāi)具會(huì)費(fèi)收據(jù)。

2、設(shè)區(qū)市未設(shè)協(xié)會(huì)的，協(xié)會(huì)為辦事處開(kāi)立專用存款賬戶，會(huì)員直接將會(huì)費(fèi)全額繳納至協(xié)會(huì)，協(xié)會(huì)按比例撥入辦事處專用存款賬戶用于業(yè)務(wù)支出。協(xié)會(huì)給會(huì)員開(kāi)具會(huì)費(fèi)收據(jù)。

二、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的收入，包括技術(shù)資料或科研成果有償轉(zhuǎn)讓收入，培訓(xùn)和咨詢服務(wù)等有償服務(wù)收入等。

第十二條

協(xié)會(huì)的各項(xiàng)收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第四章 支出管理

第十三條

支出是指協(xié)會(huì)為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流出。它包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。

一、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，指為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)，提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。包括簡(jiǎn)報(bào)印刷與郵寄費(fèi)、網(wǎng)站建設(shè)與維護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、人員培訓(xùn)費(fèi)等《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)章程》規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)支出。

二、管理費(fèi)用，指為組織和管理業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。

（一）人員支出：協(xié)會(huì)工作人員的各項(xiàng)勞動(dòng)報(bào)酬和繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取的福利費(fèi)等。

1、薪酬：按照《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)秘書(shū)處人員薪酬管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

2、津貼：按照有關(guān)規(guī)定確定的津貼、補(bǔ)貼，包括各項(xiàng)崗位津貼、通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、午餐補(bǔ)貼等。

3、獎(jiǎng)金：按照規(guī)定發(fā)放的各類獎(jiǎng)金。

4、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為職工繳納的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)。

5、住房公積金：按規(guī)定基數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼。

6、其他補(bǔ)助支出。

（二）公用支出：用于辦公、召開(kāi)行政類會(huì)議、租賃房屋、設(shè)備、交通工具等日常活動(dòng)支出。

1、辦公費(fèi)：不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品。

2、水電費(fèi)：辦公場(chǎng)所的水費(fèi)、電費(fèi)、冷暖氣費(fèi)等。

3、郵電費(fèi)：郵寄費(fèi)、電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)。

4、租賃費(fèi)：辦公用房、設(shè)備、交通工具等租賃費(fèi)和物業(yè)費(fèi)。

5、差旅費(fèi)：出差住宿、交通、伙食、會(huì)議等。

6、車輛使用費(fèi)：車輛維修、保養(yǎng)、燃料、過(guò)路過(guò)橋、停車、裝具、保險(xiǎn)等與車輛有關(guān)的支出。

7、接待費(fèi)：按規(guī)定開(kāi)支的接待費(fèi)用：

8、維修費(fèi)：辦公家具、電器、電子設(shè)備的修理和維護(hù)費(fèi)用（不含車輛）。

9、會(huì)議費(fèi)：行政類會(huì)議、業(yè)務(wù)培訓(xùn)的會(huì)場(chǎng)租賃費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、文件印刷費(fèi)、辦公用品等支出。

10、折舊費(fèi)：固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)用。

11、審計(jì)費(fèi)：審計(jì)發(fā)生的費(fèi)用。

（三）籌資費(fèi)用，是指協(xié)會(huì)為籌集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。

（四）其他管理費(fèi)用。第十四條

支出的管理要求

一、協(xié)會(huì)的支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)章程》的規(guī)定，并按照理事會(huì)審議通過(guò)的開(kāi)支范圍列支。

二、各項(xiàng)支出應(yīng)以生效后的財(cái)務(wù)預(yù)算為限，不得突破預(yù)算支出和在預(yù)算外支出。特殊情況在條件許可情況下按程序報(bào)批后方可實(shí)施。

第十五條

支出的審批

一、1000元（含1000元）以下的預(yù)算內(nèi)支出由秘書(shū)處負(fù)責(zé)人審批。

二、1000元以上的預(yù)算內(nèi)支出、突破預(yù)算和預(yù)算之外增加的支出須報(bào)請(qǐng)會(huì)長(zhǎng)（或常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)）審批。

三、20000元（含20000元）以上的支出須經(jīng)省金融辦同意后實(shí)施。

四、所有支出單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、秘書(shū)處負(fù)責(zé)人簽字把關(guān)。

五、各項(xiàng)支出未經(jīng)批準(zhǔn)擅自辦理的不得報(bào)銷。

六、因支出需要借用現(xiàn)金或領(lǐng)用支票的，由秘書(shū)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得攜帶空白支票外出。

第十六條 協(xié)會(huì)在開(kāi)展各項(xiàng)獨(dú)立核算的活動(dòng)時(shí)，遵循以支定收的原則，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偅_定支出后向活動(dòng)參與單位收取費(fèi)用。

第五章 凈資產(chǎn)管理

第十七條

凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。凈資產(chǎn)按照其使用是否受到限制，可以分為限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。

第十八條 凈資產(chǎn)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定用于彌補(bǔ)以后協(xié)會(huì)收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六章 資產(chǎn)管理

第十九條

資產(chǎn)是指過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成并由協(xié)會(huì)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給協(xié)會(huì)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力。第二十條

資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn)等。

第二十一條 流動(dòng)資產(chǎn)

一、流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)和存貨等。

二、現(xiàn)金的管理

（一）嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

（二）現(xiàn)金出納人員從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點(diǎn)，如實(shí)寫(xiě)明用途，經(jīng)開(kāi)戶銀行審查后，支取現(xiàn)金。

（三）對(duì)超出現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付現(xiàn)金。

現(xiàn)金使用范圍：

1、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

4、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

5、秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)的其他支出。

（四）協(xié)會(huì)收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日確實(shí)有困難時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)處理。

（五）協(xié)會(huì)支付現(xiàn)金，可以從協(xié)會(huì)現(xiàn)金庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從協(xié)會(huì)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

（六）任何人不得以不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；保險(xiǎn)箱內(nèi)也不得寄存?zhèn)€人錢款及個(gè)人的有價(jià)證券。

（七）協(xié)會(huì)不得與其它單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得出租、出借銀行賬戶。

（八）協(xié)會(huì)的一切現(xiàn)金收支都必須取得或者填制原始憑證作為收付款項(xiàng)的書(shū)面證明，收付現(xiàn)金后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

（九）必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金必須與當(dāng)日現(xiàn)金結(jié)余相符，做到賬實(shí)相符。如發(fā)生賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。

（十）借用現(xiàn)金必須填寫(xiě)現(xiàn)金借款單。借用現(xiàn)金必須在1個(gè)月內(nèi)歸還。逾期未還的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)辦理扣款手續(xù)。

（十一）提取現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，必須二人同往。

三、支票的管理

（一）支票由出納員專人保管，支票必須存放保險(xiǎn)箱，印鑒和支票分開(kāi)存放。

（二）使用支票結(jié)算時(shí)，必須如實(shí)填寫(xiě)支票各項(xiàng)內(nèi)容（時(shí)間、單位名稱及賬號(hào)、用途、金額等），并在支票存根上簽名。

（三）支票有效期限為10天，逾期未使用的支票，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)注銷。

（四）支票使用人必須在支票支付后10日內(nèi)憑發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)賬，特殊情況需延期，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)說(shuō)明。

（五）外來(lái)支票（匯票）及時(shí)存入銀行，避免造成意外經(jīng)濟(jì)損失。

二十二條 協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在2000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分為運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、其他固定資產(chǎn)等。

第二十三條

固定資產(chǎn)的管理

（一）建立固定資產(chǎn)購(gòu)置登記薄，記錄固定資產(chǎn)品名、價(jià)值、購(gòu)入時(shí)間、購(gòu)買人、審批人、保管人、使用人及資產(chǎn)變動(dòng)情況。

（二）建立固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)制度，規(guī)定保養(yǎng)時(shí)限及要求，記錄保養(yǎng)維修內(nèi)容及日期，努力延長(zhǎng)使用壽命。

（三）建立固定資產(chǎn)定期清查核對(duì)制度，每會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)清查一次，確保賬、物相符。

第二十四條

建立固定資產(chǎn)報(bào)廢審批制度。固定資產(chǎn)確屬不能使用的，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)（或常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)）批準(zhǔn)，按規(guī)定核銷。固定資產(chǎn)殘值收入納入收入核算。

第二十五條 無(wú)形資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)是指單位擁有的不具有實(shí)物形態(tài)而能為單位提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)，非經(jīng)理事會(huì)和省金融辦批準(zhǔn)不得轉(zhuǎn)讓或出售

第七章 負(fù)債管理

第二十六條

負(fù)債是指協(xié)會(huì)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致含有經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的資源流出協(xié)會(huì)。第二十七條

協(xié)會(huì)的負(fù)債按照其流動(dòng)性，分為流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債和受托代理負(fù)債等。協(xié)會(huì)不向其他任何單位或個(gè)人借貸資金。

第二十八條 協(xié)會(huì)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第八章 內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

第二十九條

會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。第三十條

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第三十一條

財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員都必須在記帳憑證上簽字。

第三十二條

財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符。

第三十三條

財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月出具會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)會(huì)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)、分管秘書(shū)長(zhǎng)和主管部門。

第三十四條

財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第三十五條

財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)持職業(yè)操守，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、上級(jí)主管單位和協(xié)會(huì)相關(guān)制度的規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)，廉潔奉公，保守秘密。

第三十六條

財(cái)務(wù)人員在工作中違法違紀(jì)的，按國(guó)家相關(guān)法律和協(xié)會(huì)相關(guān)規(guī)定處理。第三十七條

財(cái)務(wù)工作人員崗位責(zé)任制度。

一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）熟練掌握財(cái)會(huì)制度及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。

（二）組織協(xié)會(huì)日常會(huì)計(jì)核算工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查實(shí)并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

（三）認(rèn)真及時(shí)審核原始憑證，填制記賬憑證。

（四）進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，出具財(cái)務(wù)報(bào)表。

（五）定期核對(duì)往來(lái)賬款，并及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。

（六）妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬薄、報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)資料，保守財(cái)務(wù)秘密。

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

二、出納人員崗位職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入、支付和保管工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)制度，每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符，確保現(xiàn)金的安全。

（二）嚴(yán)格按照協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)制度規(guī)定審查、報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用。

（三）及時(shí)準(zhǔn)確編制現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。

（四）定期及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬。

（五）配合會(huì)計(jì)人員做好每月的報(bào)稅和工資的發(fā)放工作。

（六）管理銀行賬戶、轉(zhuǎn)賬支票和發(fā)票。

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三十八條

財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析 第三十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映協(xié)會(huì)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的總結(jié)性書(shū)面文件。協(xié)會(huì)每個(gè)預(yù)算期結(jié)束后應(yīng)向業(yè)務(wù)主管單位以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第四十條 協(xié)會(huì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

第四十一條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明協(xié)會(huì)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出的變動(dòng)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第四十二條 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、收入支出情況等。

第十章 財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督

第四十三條

各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)實(shí)行月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)制度。第四十四條

協(xié)會(huì)于次年二月底前，編制完成上財(cái)務(wù)決算報(bào)告，經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，報(bào)省金融辦審核后，報(bào)協(xié)會(huì)登記管理機(jī)關(guān)。

第四十五條

協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)預(yù)決算情況，應(yīng)適時(shí)向會(huì)員單位公布。

第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理

第四十六條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，是記錄和反映協(xié)會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體分類和保管期限遵從國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定。

第四十七條 協(xié)會(huì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)。

第四十八條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，可按相關(guān)法律規(guī)定的程序銷毀。第四十九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

第五十條 因工作需要交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。

第五十一條 協(xié)會(huì)因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)主管部門代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十二章 清 算

第五十二條 協(xié)會(huì)終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算審計(jì)。

第五十三條 協(xié)會(huì)清算時(shí)，須在協(xié)會(huì)主管部門的指導(dǎo)下，對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接受、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。

第五十四條 協(xié)會(huì)自行清理后進(jìn)行審計(jì)，清算剩余資產(chǎn)在協(xié)會(huì)主管部門和社團(tuán)管理局監(jiān)督下，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，用于協(xié)會(huì)宗旨相關(guān)的事業(yè)。

第十三章 附 則

第五十五條 本制度經(jīng)

年 月 日協(xié)會(huì)第一屆理事會(huì)第一次會(huì)議表決通過(guò)生效。

第五十六條 本制度的解釋權(quán)屬協(xié)會(huì)理事會(huì)。第五十七條 本制度的修改，須經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)。