第一篇：財務管理制度

局機關財務管理制度

為規范財務行為，加強財務管理，根據上級有關財務管理規定，結合我局實際，制定本制度。

一、局機關財務管理的基本原則是：嚴格財務預算收支管理，厲行節約，努力提高資金使用效益。

二、局機關財務管理的基本任務是：合理編制年度預算，統籌安排各項資金；定期編制財務報告，及時、準確反映預算執行情況，進行財務活動分析；建立健全財務管理制度，對機關財務活動進行監督；加強機關資產管理，防止資產流失。

三、局機關辦公室為機關財務工作的具體執行部門，負責局機關收支預算和資金管理工作。機關所有資金支出實行局長“一支筆”審批制度。

四、招待費管理。接待工作本著熱情、節儉的原則，由辦公室負責統一安排。招待范圍、招待標準、陪餐人員按照有關規定執行。

五、辦公用品的購置和管理。局機關辦公室應本著適用、節儉的原則購置辦公用品。零星辦公用品購置，必須報經局長同意，由辦公人員統一購置；集中采購大批量辦公用品、大宗設備購置，應提交局長辦公會議集體研究決定，符合集中采購標準的，按規定實行政府集中采購，辦公室負責辦理相關手續。

六、差旅費管理。機關工作人員因公出差應遵循領導批準、講究效率、控制費用標準的原則。機關工作人員在省內出差或參加業務性會議，須經分管領導批準并報告局長；到省外出差、學習、考察或參加業務性會議，須經局長批準同意。各項差旅費支出，嚴格按有關規定標準執行。

七、汽車費用管理。汽車加油實行定點，由辦公室負責。汽車修理先由駕駛員申請維修計劃，由辦公室審核，按車輛維修規定報局領導同意后，方可維修。

八、嚴格控制局機關的各項開支。專項支出在2000元以內的由局長審批，2000元以上的經局長辦公會研究審批。

九、費用報銷程序。局機關所有費用報銷均實行先審核后批報的原則。所有原始憑證必須完整，手續齊備，粘貼整潔，簽字符合要求。報賬程序：經手人、證明人簽字——財務管理人員審核局長簽字——財務報賬。

十、因公借款管理。不準私事借用公款。因公需要借款的必須經局長“一支筆”批準后方可借款，公事辦完后，應及時辦理結算手續，歸還借款。

十一、固定資產管理。建立固定資產實物帳，由辦公室（財務）清理登記建帳，各科室專人管理，若發現損壞和丟失，應視其情況給予經濟賠償。固定資產的購置、調出、變賣、報廢必須征得局領導的同意，財務按規定增加或減少相應科目的金額。

十二、局財務人員應嚴格有關財務制度和規定，特別是現金使用和保管的規定，其現金不得超額存放和在不安全的場所存放，如違反其規定，發生損失將由責任人自行承擔責任。

十三、實行財務公開。堅持民主理財，實行財務公開，財務人員應在一定范圍內定期通報財務收支情況。

第二篇：財務管理制度

-------建設工程公司---------項目部

零星材料采購報銷制度

1、材料采購前必須由有關部門填寫《材料計劃表》，《材料計劃表》經現場負責人審批后才能交予采購人員進行采購，現場負責人在審批時必須填寫預計金額和采購注意事項（材料計劃表附后）。

2、辦公用品由辦公室統一采購發放。

3、采購人員根據審批后的《材料計劃表》在財務上填寫制式《借款單》預借材料款。《借款單》須經現場負責人簽字后才能領取現金。

4、采購人員在采購時，必須在《材料計劃表》上填寫不少于三家的型號價格和聯系電話，以便工地負責人核查。第二次采購同一種材料時，可不填寫核查電話。

5、所采購的材料進場，經現場有關人員驗收后，才能由收料員開具《收料單》。

6、采購人員購貨完畢，填寫《費用報銷單》進行報銷。費用報銷單必須附《購貨發票》、《收料單》及《材料計劃表》，《費用報銷單》經現場管理人員審核簽字后，才能在財務上報銷。

7、所有票據由發生到報銷的時間不得超過3天。

8、特殊情況下，借款及報銷可以不經過以上程序，但必須電話征得工地負責人同意，手續后補。

--------建設工程公司-------項目部

工資考勤及借款制度

1、在本項目部財務上支付工資的人員均應考勤。正常的加班及澆筑混凝土的夜間值班，不計加班費。

2、《考勤表》由項目經理指定的工地負責人依據作息時間及考勤制度進行記錄。

3、每月請假時間不超過四天時，按全勤計。超過四天，每天扣除工資額為：月工資/（該月天數-4）。

4、管理人員必須填寫《管理人員登記表》。

5、工資按月由銀行轉賬發放。銀行底聯作為進賬的依據。

6、日常所有借款均應填寫制式《借款單》，并經工地負責人簽字后才能借出。

7、管理人員工資發放前預借的現金不得超過月工資的25%。

8、管理人員離職或辭退時，應交接完全部手續，并由項目經理在工資結算單上簽字后，才能領取全部工資。

第三篇：財務管理制度

財務管理制度

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第一章 總則

一、為加強公司的財務管理，發揮財務在公司經營管理中的作用，特制定本制度。

二、公司財務部的職能：

1、認真貫徹執行公司的有關財務管理制度。

2、建立健全財務管理的各項規章制度，制定財務計劃，加強財務管理，監督財務紀律。

3、以公司取得效益為服務中心。

4、嚴格管理資金，合理使用資金。

5、監督公司財產的購建、保管和使用，配合行政部門定期進行財產清查。

6、編制各類財務報表，財務說明書，如實反映公司的經營狀況，做好財務分析和考核工作。

7、協助和配合相關主管部門的檢查工作。

8、完成公司領導交給的其他工作任務。

三、財務部的崗位設置：財務經理、會計、出納。

四、公司各部各員辦理財務事務必須遵循本制度。

第二章 財務部各員崗位責任

一、財務經理主要工作職責：

1、在總經理的領導下，對財務部的工作負全責。保證財務賬面上及時、準確、全面反映公司的資產、經營情況。

2、執行財務預算和收支計劃，擬定資金使用方案，合理有效的使用資金，維護資金安全。

3、建立健全會計核算制度，提高會計信息的及時性和準確性，利用財務會計資料進行財務分析。

4、根據公司的財務預算和收支計劃，對公司的成本和費用進行控制、分析和考核，督促有關部門減少消耗，節約費用提高效益。

5、組織會計檔案管理工作，包括憑證帳表等紙質檔案管理和財務電算會計數據資料的備份（會計電算數據由公司信息部每月定期完成備份并保管）。

6、匯總編制公司會計總報表。

7、制訂、完善、修訂公司財務管理制度和會計核算制度。

8、上級領導交給的其他工作。

二、會計的主要工作職責：

1、執行《企業會計制度》及公司相關會計核算的要求，對自己分管的帳務要做到賬目清、金額準、賬理通、報表實。

2、認真審核每項業務的合法性真實性，手續完整性和資料準確性。

3、妥善保管會計憑證、會計報表、會計帳簿和其他會計資料。

4、完成財務經理交付的其他工作。

三、出納的主要工作職責：

1、認真執行現金管理制度。

2、做好款項的日常收付工作。對不合法的支付要求有權拒絕。

3、負責員工每月的工資、獎金及各項福利的發放。

4、及時取得、打印銀行收付款回單，傳遞給相關崗位會計入帳。

5、銀行支票類單據的申購、保管、開據、繳銷等業務。

6、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金的收付。現金帳要日清月結，賬款相符。每日的現金余額書面報告給財務經理。

7、每月末做好與銀行的對帳工作。

第三章 現金管理

一、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金。

二、出納員必須每日結出現金帳面余額并與庫存現金相核對。發現不符要及時查明原因。

三、財務經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全。

四、公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第四章 銀行帳戶管理

一、加強銀行帳戶資料的保密工作，非因業務需要不準外泄。

二、銀行印鑒章實行分管制，不得一人統管使用。財務章由財務經理保管，法人私章由出納保管。

三、不準將公司銀行帳戶外借任何單位及個人結算及套現。

四、公司銀行的網銀系統嚴格按照電子支付程序和許可權規定執行，電子支付密碼器、網銀登錄帳號及密碼，操作人員密碼等有關網銀使用要素應妥善保管，操作員與審核員按照分管原則，不得一人統管使用。操作員為出納，審核員為財務經理。

第五章 主要會計科目的會計核算及財務工作要求

一、應收帳款

1、每月做好應收帳款的回籠情況登記，對回籠異常或預期有異常的應收款項及時以書面報告給市場部及公司領導。督促催收，避免資金滯收及占用。

二、其他應收款

1、每季度做一次其他應收款的清收情況的檢查與核對。除了固定留存的業務備用金外，臨時性專項性的借款應按規定及時清收。

三、庫存商品

1、庫存商品按實際采購成本計價入帳。數據直接從益華系統采集。

2、庫存商品實行定期盤點制度。

四、待攤費用

1、辦公室裝修費用、較大筆一次性支出的費用等，屬本期和今后各期受益的，應按受益期進行分攤，攤期最長不超過5年。

五、固定資產

1、固定資產購置和調入均按實際購置金額入帳。

2、使用期限達2年以上，單價2000元以上。辦公家俱、辦公電子設備、貨架、汽車等。

3、采用直線折舊法，不計留殘值。

4、折舊年限：鐵質貨架3年、辦公家俱2年、辦公電子設備3年、汽車10年。

5、當月增加的固定資產不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。提前報廢的固定資產不補提折舊，扣除掉清理的收入后余值一次性計入費用。

六、應付帳款

1、每月15日前由采購部門提交供應商當月的付款計劃，財務部就實際可支付款計劃提前向采購部溝通反饋。

2、財務部根據供應商的發票到位、帳齡及公司資金情況統籌安排支付。

3、每月與供應商對帳。保證重點供應商做到月月對帳，以半年為周期，所有發生業務的供應商都對過帳。

七、預付帳款

1、預付帳款業務不多的可通過應付帳款進行核算。

七、預提費用

1、對已明確的屬于當期費用的，雖尚未發生支付的，應進行該會計處理。

八、收入

1、收入包括營業收入，其他收入等。

2、營業收入以實際開出發票的含稅金額或是實收款金額做為記帳收入的依據。

3、嚴格按照權責發生制原則確認，核算至部門。并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

九、成本費用

1、根據核對無誤的銷售業績及信息部門提供的銷售折扣及成本折扣計算銷售成本。

2、按照《2010年若干總部費用與區域費用的歸屬細分》《費用科目細分說明》的要求設置經營費用明細科目。

3、嚴格按照權責發生制原則確認，核算至部門。并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

4、成本費用是管理公司經濟效益的重要內容，控制好成本費用對堵塞管理漏洞，提高公司經濟效益具有重要的作用。

十、營業稅金

1、每月實際繳納的各項稅費按各業務區銷售開票的占比進行分攤。

2、各項稅費包括：增值稅、城建稅、教育費、個人所得稅、企業所得稅、防洪稅、印花稅、殘障金等。

十一、對于各項屬于公攤性質的費用應按要求按月合理及時分攤至門各部門。如：

1、汽車綜合費用。

2、多業務區共用的配送中心產生的相關費用，如：人工，租金水電，電話費、物流耗材，運費等。

3、其他公攤性質費用。

十二、按不同的超市分類分系統建帳進行核算，最后匯總合并財務數據，生成報表。

第六章 財務報表和分析

一、每月25日前向公司領導提交上月的財務報表，包括：資產負債表、損益表、經營費用明細表、庫存余額表。并按季度提供《各部門費用明細表》《費用預結算對比表》。

二、因不確定的變動情況及原因，對本期或下期財務狀況有重大影響的事項，以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項的應做出說明。

三、財務部應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，為公司經營管理和決策提供財務信息支持。

四、向各部門提供公司經營相關數據需經總經理的批準。

第七章 會計檔案管理

一、凡是本單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由單位領導指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由單位領導指定專人保管，并分類填制目錄。

四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。

第八章 財務工作其他要求

一、加強原始憑證管理。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據，應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的各項內容和要素必須填制完整。

二、按照公司會計核算的要求進行會計處理，保證會計指標口徑一致。

三、財務相關印章、卡、證等由公司指定人員保管。如財務章、法人章、發票章、開票IC卡、稅務登記證副本等。

四、財務部各員應嚴守公司的各項財務機密。包括：財務狀況、經營狀況、資金狀況、經營和管理的成本情況、客戶資料情況、合作伙伴情況、公司發展的方針和策略、合同及協議資料、泄漏會對公司造成不良影響的財務機密、公司臨時交待保密的事項等。

五、財務人員因工作變動離職的，必須將本人經管的會計工作和資料全部移交給接替人員。移交工作由總經理或是總經理指定人員監交。移交人、接替人和監交人簽字確認移交工作辦理清楚后移交人方可離職。

第九章 本制度由財務部制定并負責解釋，經總經理批準后頒布之日起執行。擬 制： 版 本： 擬 制： 版 本：

審 核： 第幾次修正 審 核： 第幾次修正

批 準： 起用時間： 批 準： 起用時間：

自批準之日起

自批準之日起

第四篇：財務管理制度

財務管理制度

第一章

總則

第一條 為加強我局國有資產和財務管理，規范資金使用和資金預算、決算、報賬程序，根據《會計法》、《行政事業單位財務規則》、《社會保險基金財務制度》以及市財政局有關部門預算的編報執行等規定，結合我局實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于局機關和局屬事業單位的財務活動。第三條 財務管理的原則：

（一）歸口管理、統一核算的原則。

（二）優化服務原則。財務管理工作的宗旨是為勞動保障事業服務，為全局職工生活服務。

（三）嚴格審批的原則。事前逐級審批、事中嚴格監督、事后認真檢查。

（四）依法辦事的原則。嚴格按《會計法》辦事，財會人員依法行使職權，經費開支必須堅持先批準、后開支，不得突破預算，不得超過標準。

第四條 財務管理的任務：

（一）合理編制預算，如實反映單位財務狀況；

（二）依法組織收入，努力節約支出；

（三）建立健全單位財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效率；

（四）加強資產管理，防止國有資產流失。

第五條 全局財務管理工作統一歸口由局規劃與基金監督科負責。局規劃與基金監督科負責全局財務管理和全局財務人員的業務培訓與考核。

第二章

預算管理

第六條 預算是指單位根據事業發展計劃編制的財務收支計劃，包括基金預算、收入預算、支出預算和政府采購預算。

（一）預算的編制。財務預算由各單位負責編制，由財務主管部門負責審核匯總后，報給財政部門。

（二）財務預算在財政部門批復后，應由財務主管部門通知各單位，以便于根據預算項目申請支出。

（三）預算的執行。由財務主管部門按照財政的有關政策和財經法規辦理各項收支業務，收支業務的審批人和報帳員要嚴格把關，按預算資金安排支出。

（四）預算的調整。遇到政策變更等特殊情況需要調整預算時，申請單位提出調整意見，提供政策依據，經財務主管部門審核，報主管財務局長批準后，送財政局審批。

第三章

決算的管理

第七條 財務決算是單位財務收支計劃完成情況和財務成果的總結性書面文件。

第八條 經費決算由局財務主管部門負責統一編制，報主管財務局長批準后，送交財政部門。

第九條 基金決算由社會保險財務人員按照省勞動和財政部門的有關要求負責編制，按所核算的險種分別審核匯總全市的基金報表，經財務主管部門審核，報主管財務局長審批后，統一對外報出。

第四章

收入的管理

第十條 收入是指單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。包括財政撥款收入、事業收入、預算外資金收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。

第十一條 單位的各項收入必須全部納入預算，由財務主管部門統一核算、統一管理。

第十二條 局屬各單位應當在國家政策允許范圍內，依法組織收入。嚴格執行國家和省的收費范圍和標準，不得擅自設立收費項目和提高收費標準。

第十三條 局屬各單位取得的行政事業性收費收入以及預算外資金收入，按市政府關于《財政集中收付有關規定》執行，實行財政直收和委托代收方式，收入資金必須及時上繳財政，任何單位和個人不得坐收坐支。

第五章

支出的管理

第十四條 實行先報支出申請，履行支出審批手續，然后辦理支出的原則。一切開支事項必須在事前提出支出申請，首先征求財務主管部門意見，按照年初預算落實資金到位情況，再提交主管財務局長審批。未按規定程序審批，自行開支的，要追究有關人員的責任。

第十五條 財務支出程序：

（一）支出申請。經辦人填寫并打印統一的“經費支出申請表”一式兩份，經各部門負責人簽署意見，報財務部門審核資金，報主管財務局長審批。

（二）支出流程。依據批準的“支出申請表”，由經辦人員辦理業務，需先支付資金的由報賬員向支付局申請資金。“申請表”序號留存，一份交經辦人暫時保管，待報銷時作為原始憑證入賬，另一份報賬員保管。

第十六條 日常開支要堅持主管財務局長一支筆審批，大宗開支集體討論決定的原則。下列支出事項，經主管財務局長審核后提交局長辦公會議審定：

（一）全局福利性開支標準的確定（食堂支出管理辦法另行規定）；

（二）局基建預、決算的審定；

（三）新增或更新車輛、大型儀器設備的購置；

（四）對單位及個人的獎勵性支出；

（五）出國人員的經費開支；

（六）其它需要集體討論決定的開支。第十七條 支出管理：

（一）辦公費用。辦公用品分別由各單位的辦公室或綜合部門統一購買、統一保管、統一發放。微機耗材和印刷費必須到政府采購定點或局里指定商店、印刷廠購買和印刷。

（二）各種設備、耗材、辦公用品等，購買后，必須實行驗收入庫制度，經辦人填制設備、物品驗收單，由部門領導、經辦人、驗收人簽字后方可報銷，設備要落實使用責任人，物品的發放實行出庫領用人簽字制度。

（三）交通消耗費用。車輛的維修保養、油料、養路費等支出按局辦公室印發的《車輛管理辦法》執行。車改交通費按原車改辦法和財政核撥的預算資金，優先保證公務用車費用，由局辦制定交通費發放辦法。

（四）通勤費支出。原則上視家庭居住地距單位距離而定，凡居住在單位和機關通勤車線路以外的按財政核撥的標準發放通勤費，否則不予發放，各區視實際情況而定。

（五）控制差旅費開支。工作人員出差，因繞道游覽或非工作原因而開支的一切費用，均由個人自理。

（六）獨生子女醫療費報銷需提供醫院出具的“用藥明細表”，嚴格禁止搭車開方。

第十八條 財務監督：

（一）經費支出。不按審批程序進行，財務手續不完備的，財務機構依法不予辦理支付手續。

（二）經濟事項。內容必須真實、合理合法，報賬的原始發票，必須符合《票據法》的規定。報銷的原始憑證必須有審批，有經手人和實物驗收人的簽字。各種憑證不準涂、改、挖、擦、補，不準使用白紙條。財會人員對不合理、不合法及未經審核的開支事項有權拒付。

第六章

基金的管理

第十九條 社會保險基金實行歸口管理、分戶核算。

第二十條 社會保險基金的投資運營（如購買國債、存儲定期存款）、銀行賬戶的開立、變更以及調劑金的分配、劃撥、上繳等事項，經財務主管部門審核后，報主管財務局長審批。

第二十一條 財務人員依據業務部門提供的收、支單據辦理基金的收繳、支付業務，定期同業務科室對帳、出具財務報表。

第七章

人員的管理

第二十二條 局財務主管部門要定期或不定期對全局財會人員進行《會計法》及會計業務知識培訓，統一財經政策收支口徑，不斷提高財會人員的政策水平和業務能力。并定期對財會人員的執法執紀情況進行考核，局屬事業單位財務部門負責人的任免、財務人員的任用，需征求局財務主管部門的意見。按照《會計法》規定，從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

第八章

資產管理

第二十三條 財務主管部門負責登記“固定資產卡片”，明確資產保管人、使用人，固定資產的調撥、轉移、報廢由財務主管部門統一辦理，如因保管使用不當造成資產損毀、盤虧由責任人承擔。

第五篇：財務管理制度

狼西小學財務管理制度

為嚴肅財經紀律，加強財務管理，規范運行程序，進一步完善制約機制，提高財務管理水平和資金使用效益，在確保學校各項工作順利開展的前提下勤儉節約，有效增強學校辦學實力，根據中央 “八項規定”、《隴西縣學校公用經費管理辦法》的要求和學校第二次教代會討論的意見，特修訂本制度。

一、實行統一管理、預算控制、計劃支出、分類核算、逐級把關的管理制度。

1、集中管理。學校設置校長負責、財務分管領導主管、總務主任具體實施、會計和出納分別進行核算和資金管理的財務管理體制；執行統一的財務管理制度，所有收費項目必須按照物價部門核定的收費標準收取，所收費用全部上繳財政專戶，納入縣財政統一管理審核使用。

2、預算管理。根據量入為出、統籌兼顧、保證重點、略有節余的原則，每學期開學初，辦公室、教務處、學生處、招生就業指導處、總務處和黨政工團等部門先行制訂各自的經費預算，經財務分管副校長召集總務處和相關處室負責人的辦公會議平衡后執行，作為控制日常收支的依據。學校預算在各部門預算的基礎上根據非稅收入和學校發展的需要制定并經學校校務會研究確定。

3、計劃支出。學校經費使用要嚴格以預算為依據。各部門憑簽字后“經費計劃使用單”組織實施。凡涉及物品采購，由使用單位和總務處共同采購。無計劃單的經費使用，任何處室或個人都不得實施，也不予審批報支。

4、逐級審批。計劃實施完畢后，憑計劃單、正規票據、購物清單進行審批支付：先由經辦人簽字（貨物購進發票需經保管簽字）、總務主任初審、財務主管副校長審批，工作分管領導審知、校長審簽后，出納方可核支。

二、實行財會人員工作責任制。財會人員必須認真履行工作職責，嚴格遵守財經紀律，做到憑證合法，程序完備，賬目健全、數字清楚，日清月結。對超預算、超計劃和不符合財會報銷范圍等違反規定的單據，予以拒付。財務分管副校長要安排總務處組織財會室做好各種經費的分類核算、記賬、結賬，每月末編制出經費收支報表和財務分析報告報有關領導審閱，學期結束時編制本學期經費收支決算書。

三、實行定期清欠結算制度。

零星采購費用和出差費用要在本周內結清，小型維修費和接待費用要在當月內結清，定點采購費用要在學期內結清，大型或較大型的建設費用要在當年內結清。職工個人原則上不得借用公款，因公務需要先行預借款的，先填寫不超過業務預算額一半的“借據”，再按審批權限審批后方可暫借，待公務辦理完畢后發票報銷時一并結清。

四、嚴格實行公務接待和差旅費標準控制。

因公出差或公務招待時，須報經主管領導和財務領導同意后，方可進行，并嚴格執行上級規定的各項標準。

各有關人員要嚴格執行本制度，履行好自己的崗位職責，違反本制度者，要嚴格追究相關人員的責任。