第一篇：企業(yè)財務(wù)工作的公共關(guān)系應(yīng)用

企業(yè)財務(wù)工作的公共關(guān)系應(yīng)用

企業(yè)財務(wù)工作涉及的范圍比較大，所以企業(yè)財務(wù)工作要重視公共關(guān)系的利用。公共關(guān)系是為達到相互理解的特定目標而進行的有計劃的溝通聯(lián)絡(luò)，這種溝通聯(lián)絡(luò)處于組織與公眾之間，既是內(nèi)向的，也是外向的，具有全方位、多層次、多元化和綜合性特點，滲透在社會組織的各個方面。

企業(yè)財務(wù)工作為了增進內(nèi)部及社會公眾的信任和支持，為自身事業(yè)發(fā)展創(chuàng)造最佳的社會環(huán)境，在分析和處理自身面臨的各種內(nèi)部、外部關(guān)系時，應(yīng)當采取的一系列科學的政策和行動即公共關(guān)系。

經(jīng)濟全球化，非經(jīng)濟因素、社會的、政治的、人性化的公共關(guān)系配合是非常重要的。作為社會成員的企業(yè)其戰(zhàn)略發(fā)展目標要與社會責任聯(lián)系，公共關(guān)系服務(wù)職能視企業(yè)發(fā)展階段，成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一部分，是企業(yè)戰(zhàn)略的執(zhí)行的橋梁和潤滑劑。公關(guān)是低成本高產(chǎn)出，公關(guān)能帶來公司無形資產(chǎn)收益。

一、企業(yè)財務(wù)工作要增強公關(guān)意識，積極開展財務(wù)公共關(guān)系活動

1.企業(yè)財務(wù)工作---因地制宜，利用各種方式傳播信息。

一是面對面宣傳，在接待員工、顧客及各種會議時，直接傳播財務(wù)工作內(nèi)容、方式、成績等；二是利用各種媒介如新聞輿論、公司時事通報、網(wǎng)絡(luò)及電子溝通工具等，間接報道公司經(jīng)濟指標，交流經(jīng)濟分析經(jīng)驗等。

2.企業(yè)財務(wù)工作---積極主動和有關(guān)機構(gòu)交往，增進了解。

財務(wù)管理一定程度上既是公司管理，涉及公司運營方方面面，需要和諸多政府機構(gòu)及部門溝通交流，例如和銀行、稅務(wù)、工商、海關(guān)等有關(guān)部門要保持經(jīng)常聯(lián)系，通報情況，交換信息，征求意見，增進他們對公司工作的了解和支持，從他們各自專業(yè)領(lǐng)域給予更多指導，以便降低公司運營中財務(wù)工作關(guān)系的種種風

險，在需要時也更容易得到及時幫助和支持。公司工程項目遍布全國各地，各地方稅務(wù)部門對政策的掌握尺度也不盡相同，提前溝通了解，有問題及早解決也是對公司項目工作的支持。

3.企業(yè)財務(wù)工作---收集信息，把握本部門形象和地位。

財務(wù)形象是社會公眾、主管部門、公司領(lǐng)導、員工對財務(wù)的整體印象和評價，這需要財務(wù)人員通過各種渠道，運用各種方式，了解公司內(nèi)外對財務(wù)部門工作的看法，在“真誠、交流、理解、合作、共進”的指導思想下，有針對性地采取各種公共關(guān)系工作方法和技巧，建立雙向的信息交流渠道，提高財務(wù)管理工作透明度，以達到加強財務(wù)管理，提高管理效益、經(jīng)濟效益的目的。同時，在公司組織結(jié)構(gòu)比較復雜時，財務(wù)部要發(fā)揮核心職能部門作用，要注意部門聲音的傳播如同企業(yè)對外宣傳一樣，只有一個聲音對外，以免單一崗位工作人員基于對部門或業(yè)務(wù)并非全面了解給出片面解釋，導致其它部門誤解影響員工乃至部門形象。

4.企業(yè)財務(wù)工作---提供咨詢決策，促進權(quán)力公眾關(guān)心支持財務(wù)工作。

財務(wù)主管要經(jīng)常向公司管理層匯報部門工作和成績，提醒存在的問題，提出改善企業(yè)財務(wù)工作thldl.org.cn和經(jīng)營管理的建議，提供決策層需要的信息幫助決策。

5.企業(yè)財務(wù)工作---加強部門公眾工作，提高向心力、凝聚力。

部門負責人要培養(yǎng)個人魅力，鍛煉個人領(lǐng)導能力，要善于正面?zhèn)鬟_上級領(lǐng)導意見和決定；要堅持雙向溝通，多進行面對面溝通，關(guān)心員工困難，穩(wěn)定成員思想情緒、建立組織信念，統(tǒng)一組織行為，使部門員工相互信任，有被信任、被尊重感，找到團隊合作的基礎(chǔ)，提高工作效率；要向員工傳達個人所有努力都看在領(lǐng)導同事眼里，所有認真工作都有回報的鼓勵信息，同時盡量在部門層面使公司的獎勵機制結(jié)果與你傳達的信息相符合。部門領(lǐng)導個人能力，多向溝通及合理積

極的激勵手段都能促進部門工作發(fā)展，使得員工共同為完成財務(wù)工作任務(wù)而努力。

二、企業(yè)財務(wù)工作開展公關(guān)工作的必要性

財務(wù)部門的基本任務(wù)，一是籌集資金、分配、使用資金，正確處理資金運動中各方面的經(jīng)濟關(guān)系，使資金的運作更有效；二是反映、監(jiān)督資金運動和參與經(jīng)營決策。這當中都要和企業(yè)內(nèi)外各部門及不同的人發(fā)生聯(lián)系，有必要做好公關(guān)工作。

現(xiàn)代企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及到各種不同的經(jīng)濟、政治、法律部門，要同各種各樣的參與者和競爭者發(fā)生聯(lián)系，外部有財政金融機構(gòu)、工商局、稅務(wù)局、供應(yīng)商、銷售商，內(nèi)部則有工人、管理人員及董事會等，作為企業(yè)管理重要部分的財務(wù)部門開展公關(guān)工作有如下必要性：

1.企業(yè)財務(wù)工作---樹立財務(wù)部門形象需要。

財務(wù)形象是社會公眾、主管部門、公司領(lǐng)導、員工對財務(wù)的整體印象和評價。財務(wù)與諸多外部部門打交道無疑也是公司的形象窗口，良好的組織形象，可以贏得各級領(lǐng)導信任和支持，可以增強部門凝聚力、發(fā)揮人員積極性，拓寬融資渠道，保障工作順利進行，曾有多次體會，稅務(wù)機關(guān)通過接觸對財務(wù)人員非常信任，進而對公司的核算情況也非常信任，從而工作有諸多便利，減少許多不必要麻煩，進而提高工作效率。

2.企業(yè)財務(wù)工作---建立良好的內(nèi)部環(huán)境和協(xié)作關(guān)系的需要。

內(nèi)部財務(wù)公共關(guān)系是財務(wù)公關(guān)的重要內(nèi)容。財務(wù)部門肩負著制定預算、籌集管理資金，控制費用，貫徹制度等重要任務(wù)，與公司其他部門及職工有著密切的利害關(guān)系。財務(wù)工作的地位、職能、作用及其特征使財務(wù)工作面對著十分復雜的內(nèi)部關(guān)系，需要通過公關(guān)話動協(xié)調(diào)，以利于相互理解、合作和支持。如果忽視了公共關(guān)系，將難以進行工作或難以收到良好的效果。例如我公司業(yè)務(wù)之一是從事工程承包，一切均以合同為基礎(chǔ)，合同訂立要考慮經(jīng)濟法、稅法、財政金融等法規(guī)要求，這就要求財務(wù)盡己所能協(xié)助各部門明了國家財政稅務(wù)政策，自覺按要求從事經(jīng)濟活動，降低企業(yè)運營風險。工程以進度結(jié)算收入成本交納稅收，沒有項目部門支持簡直無法完成，獲得項目管理人員理解及協(xié)助，提供滿足企業(yè)內(nèi)外各方需求的數(shù)據(jù)及支持文件，以方便結(jié)算收入成本和申報納稅，減少財務(wù)工作難度，與生產(chǎn)及項目部門良好溝通是必須的。

3.企業(yè)財務(wù)工作---謀求企業(yè)外部支持，順利開展工作的需要。

公共關(guān)系的基本目的是爭取了解和理解，樹立公司良好的形象和制造有利的輿論，以利于企業(yè)的發(fā)展。財務(wù)部門是企業(yè)和外部聯(lián)系的重要窗口，財務(wù)部門的辦事能力，工作效率，遵守信用狀況直接影響企業(yè)在社會公眾中的形象。財務(wù)部門特別需要企業(yè)外部公眾以下方面協(xié)助：一是融資結(jié)算，離不開金融機構(gòu)的幫助，要平時做好信息傳遞，向銀行反映企業(yè)的經(jīng)濟實力與發(fā)展前景，以利融資授信，多與之交流溝通了解選擇適合企業(yè)的結(jié)算方法，關(guān)鍵的時刻能滿足管理層對資金具體需求也是很重要的。二是申報納稅，財務(wù)人員向稅務(wù)人員做好信息溝通、聯(lián)絡(luò)感情的工作，才能及時取得稅務(wù)最新政策信息，用足國家各項優(yōu)惠政策，及時完成納稅任務(wù)，減少可能給企業(yè)運營帶來的稅務(wù)風險。三是供銷客戶，合同收付款要信譽第一，熱情接待及時結(jié)算，互利互惠，盡可能提供便利，一定程度上也能提高客戶供應(yīng)商對公司的資金及運營狀況的信心。四是工商、外匯、勞動人事、統(tǒng)計、海關(guān)等部門，經(jīng)營范圍變更及分支機構(gòu)設(shè)立，進出口收付匯，人事保險政策，統(tǒng)計要求，進出關(guān)納稅需與上述部門聯(lián)系，需要財務(wù)部門與之做好感情聯(lián)絡(luò)工作。

4.企業(yè)財務(wù)工作---調(diào)動部門內(nèi)部人員積極性的需要。

對任何一個企業(yè)一個部門來講，你自己的職員、自己的雇員是你最寶貴的財富?，F(xiàn)在有很多企業(yè)對內(nèi)部傳播還不是很重視，一些企業(yè)在內(nèi)部交流方面還是一

種很從上到下的方式，其實管理者并不想傾聽底下員工的意見。但是他們有的時候也可以做出一些姿態(tài)，他們老是覺得員工的反饋是沒有任何價值的。但是員工的反饋真的非常非常重要，只有真正從事細節(jié)工作的人才最了解工作的實質(zhì)內(nèi)容，對工作的具體改進才最有發(fā)言權(quán)，自己提出的目標也最主觀意愿希望去達到，提高主觀能動性才能更好提高工作效率。再則，企業(yè)管理是人的管理，盡管由于各種財務(wù)及管理軟件使用相對降低了財務(wù)勞動強度，但電腦的優(yōu)勢更多體現(xiàn)于數(shù)據(jù)的批量處理與重復操作標準化方面，越成熟的軟件要使其發(fā)揮作用越有賴于使用者的操作能力，軟件從最基礎(chǔ)的錄入工作到分析作出結(jié)論都需要人?；A(chǔ)工作的準確可靠還是基于人員的踏實肯干與認真細致，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準確的前提下進行其它工作才是有價值，才是有意義的。毋庸多言任何實際活動都不是按照既定標準模式在進行的，決策分析等經(jīng)濟活動都依賴于人，工具再好需要人來使用。

為此要內(nèi)求團結(jié)，以建立良好的內(nèi)部環(huán)境和協(xié)作關(guān)系，外求支持和發(fā)展，以創(chuàng)造良好的外部條件。因此，財務(wù)公共關(guān)系是財會工作的重要內(nèi)容，是推動、促進公司財務(wù)工作及經(jīng)營管理工作的重要手段和方法。

三、提高財務(wù)人員個人修養(yǎng)，增強企業(yè)財務(wù)工作的公共關(guān)系能力。

1、企業(yè)財務(wù)工作---提高工作能力，提升個人素養(yǎng)。

企業(yè)財務(wù)人員的工作能力，包括財務(wù)專業(yè)基本能力，涉及財務(wù)、稅務(wù)、金融等經(jīng)濟專業(yè)和管理控制許多方面。隨著我國經(jīng)濟市場化發(fā)展，各項經(jīng)濟法律頒布及更新速度頻率都很高，這需要我們堅持學習，實踐在理論中尋求答案，理論在實踐中驗證，諸如參加各種適合的培訓項目，既能學習又是交流，而具備一定專業(yè)知識是溝通的基礎(chǔ)，是理解的橋梁，掌握一定的專業(yè)技能但不局限于自己專業(yè)，適當?shù)耐庋优c擴展，是交流的媒介。

2、企業(yè)財務(wù)工作---注重商務(wù)禮儀，塑造個人形象。

商務(wù)禮儀是一種形式美，交換的內(nèi)容與形式是相輔相成的，形式表達一定的內(nèi)容，內(nèi)容借助于形式表現(xiàn)，通曉業(yè)務(wù)專業(yè)是內(nèi)在修養(yǎng)，個人形象是外在表現(xiàn)，內(nèi)外兼修應(yīng)是追求目標，是和諧統(tǒng)一。外在應(yīng)以尊重為本，自尊自愛，尊重他人，注意言談舉止，著裝穿戴和待人接物禮儀；要善于表達，表達要注意環(huán)境、氛圍、歷史文化因素，你對人家好要讓人家知道；要講究形式規(guī)范，辦公室禮儀規(guī)矩，是企業(yè)員工素質(zhì)的體現(xiàn)，是企業(yè)管理是否完善的標志，有了規(guī)矩不講規(guī)矩說明企業(yè)沒有規(guī)矩，財務(wù)人員在工作中培養(yǎng)鍛煉得結(jié)果的應(yīng)是最注重規(guī)矩的。

3、企業(yè)財務(wù)工作---內(nèi)外兼修，提高個人公關(guān)能力，維護企業(yè)形象。

沒有業(yè)務(wù)能力是做不好工作的，但是只有業(yè)務(wù)能力也不一定能做好轉(zhuǎn)業(yè)工作，還要具有交際能力。交際能力被稱之為持續(xù)發(fā)展能力，是處理、規(guī)范、管理好人際關(guān)系；比爾·蓋茨講“企業(yè)競爭，是員工素質(zhì)的競爭”，進而到企業(yè)，就是企業(yè)形象的競爭，教養(yǎng)體現(xiàn)細節(jié)，細節(jié)展示素質(zhì)，企業(yè)的素質(zhì)體現(xiàn)在所有員工身上，財務(wù)人員與外部諸多部門及管理機構(gòu)發(fā)生聯(lián)系，維護企業(yè)形象責無旁貸。

企業(yè)財務(wù)工作的好壞，與公共關(guān)系的利用是否恰當也有一定的關(guān)系，因此，筆者希望企業(yè)財務(wù)工作者要加強公共關(guān)系的利用。

第二篇：企業(yè)財務(wù)工作安排

企業(yè)財務(wù)工作安排

一是深化產(chǎn)權(quán)改革，實現(xiàn)規(guī)范運作，企業(yè)財務(wù)工作安排。

以推進國有糧食企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革和完善現(xiàn)代企業(yè)制度為重點，認真調(diào)查研究，著力找準企業(yè)改革中存在的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題，繼續(xù)深化國有糧食企業(yè)改革，規(guī)范產(chǎn)權(quán)改革行為，完善企業(yè)購銷網(wǎng)絡(luò)，優(yōu)化企業(yè)布局和結(jié)構(gòu)。繼續(xù)研究解決企業(yè)“三老”中的遺留問題，指導企業(yè)化解債務(wù)，盤活資產(chǎn)。省局將與省財政廳根據(jù)各地債務(wù)化解情況，給予一定獎勵補助，全部用于解決糧改遺留問題和支持糧食產(chǎn)業(yè)發(fā)展。要積極指導新組建的國有和國有控股糧食企業(yè)建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新體制機制，確保規(guī)范運作。

二是加強風險控制，抓好扭虧增盈。

當前，隨著國際金融危機向?qū)嶓w經(jīng)濟蔓延，對糧食行業(yè)和糧食經(jīng)濟的負面影響正不斷顯現(xiàn)，同時，國際國內(nèi)糧油價格的劇烈波動，也為糧油經(jīng)營工作帶來新的困難和壓力，今年可能是新一輪糧改以來糧食經(jīng)營企業(yè)面臨最嚴峻考驗的一年。各級糧食部門和經(jīng)營企業(yè)對此要有清醒的認識，進一步增強危機意識、憂患意識和風險控制意識，切實做好經(jīng)營管理工作，指導企業(yè)加強風險控制，降低費用支出，完善內(nèi)控措施，增強抵御市場風險能力，工作總結(jié)《企業(yè)財務(wù)工作安排》。要進一步鞏固扭虧增盈成果，完善信息通報制度和重點國有糧食經(jīng)營企業(yè)經(jīng)營分析制度，制訂落實扭虧增盈考核獎懲的措施辦法，力爭實現(xiàn)新企業(yè)統(tǒng)算盈利、全行業(yè)統(tǒng)算不虧損。

三是加強資金協(xié)調(diào)，加快行業(yè)發(fā)展。

加強對糧食發(fā)展資金和信貸工作的協(xié)調(diào)，重點是抓好重大建設(shè)項目資金落實和收購貸款協(xié)調(diào)，積極爭取有關(guān)政策，支持糧食產(chǎn)業(yè)園區(qū)、倉儲網(wǎng)點設(shè)施、糧食批發(fā)市場建設(shè)和農(nóng)戶科學儲糧工程。加快推進行業(yè)發(fā)展，鼓勵和支持有條件的市、縣通過資產(chǎn)重組、收購兼并等多種形式，培育和發(fā)展一批有規(guī)模的糧食企業(yè)集團。指導企業(yè)擴大糧食購銷，提高經(jīng)營效益，增加職工收入。加快局屬企業(yè)改革步伐，重點抓好企業(yè)的體制機制創(chuàng)新，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的要求，做大做強我省糧油企業(yè)。同時，要加強對局屬單位的財務(wù)管理，建立和完善相關(guān)制度，進一步提高盈利水平。

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第三篇：企業(yè)財務(wù)工作崗位職責

企業(yè)財務(wù)工作崗位職責

第一條 財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；

(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

第二條 會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第四條 審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第四篇：企業(yè)財務(wù)工作流程圖

企業(yè)財務(wù)工作流程圖

(一)資產(chǎn)審計

1.貨幣資金審計

(1)審計目標

證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)財務(wù)工作流程圖。

(3)實質(zhì)性審查

①庫存現(xiàn)金審查

首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告書”。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現(xiàn)金清點表應(yīng)反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實是否相符。即有無溢缺。

②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查

抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。

③銀行存款的審查

審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。

2.存貨審計

(1)審計目標

證實存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)——→抽查部分采購業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)——→抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄——→評價存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實質(zhì)性審查

①材料的審查

材料采購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料采購成本，查看采購成本的構(gòu)成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務(wù)處理

②庫存材料審查

盤點庫存材料，時間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日

③材料出庫的審查

對生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實生產(chǎn)計劃，核查發(fā)出材料的計價，揭露弄虛作假的行為

3.應(yīng)收賬款審計

(1)審計目標

①證實應(yīng)收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)——→檢查不相容職責的劃分——→驗證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)——→評價應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實質(zhì)性審查

①應(yīng)收賬款的審查

取得應(yīng)收款明細表——→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款——→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額——→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)價值——→審查壞賬準備金的提取與使用

②應(yīng)收票據(jù)的審查

取得應(yīng)收票據(jù)分析表——→清點庫存應(yīng)收票據(jù)——→詢證應(yīng)收票據(jù)——→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查——→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度

4.固定資產(chǎn)審計

(1)審計目標

①證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——→驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)——→抽驗固定資產(chǎn)驗收報告——→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況——→評價固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)

(2)實質(zhì)性審查

①固定資產(chǎn)入賬價值的審查

②固定資產(chǎn)增加與減少的審查

③固定資產(chǎn)折舊的審查

④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查

⑤在建工程審查

(二)、收入、成本與費用審計

1.主營業(yè)務(wù)收入審計

(1)審計目標

證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試

了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)——→測試銷售計劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責的執(zhí)行——→測試銷貨制度的執(zhí)行——→評價主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實質(zhì)性審查

①分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動趨勢——→將企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入與該計劃數(shù)對比了解計劃完成程度，與上相比了解其變動趨勢，工作總結(jié)《企業(yè)財務(wù)工作流程圖》。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。

②驗證主營業(yè)務(wù)收入的真實性——→索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細賬，相互核對——→審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實現(xiàn)

③核查主營業(yè)務(wù)收入會計處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查——→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確——→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業(yè)務(wù)收入的截止期——→一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進行檢查、核實，核對有關(guān)的發(fā)票、運單及其他單據(jù)，確認收入截止期是否正確無誤

④銷售退回、折讓及折扣的審查

銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批準手續(xù)的性——→退回賬務(wù)處理的正確性。

折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當期銷售收入，進而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點審查。折扣和折讓的真實性——→折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負責人的批準，按規(guī)定程序例行手續(xù)。

2.產(chǎn)品成本審計

(1)審計目標

證實成本形成的真實性、合規(guī)性、成本會計處理的正確性、計算的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試

調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→審查產(chǎn)品成本計劃——→審查產(chǎn)品成本管理責任制的執(zhí)行——→審查成本基礎(chǔ)工作——→評價產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實質(zhì)性審查

①產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查

②直接材料費的審查

直接材料耗用量的審查——→直接材料計價的審查——→直接材料費用分配的審查

③直接人工費的審查

審查直接人工費的真實性——→審查工資結(jié)算的正確性——→審查工資分配的正確性——→審查職工福利費計提及分配的正確性——→審查直接人工費賬務(wù)處理的正確性

④制造費用的真實性

審查制造費用的真實性——→審查制造費用項目的合規(guī)性——→審查制造費用會計處理的正確性

⑤輔助生產(chǎn)費用的審查

審查輔助生產(chǎn)費用的歸集——→審查輔助生產(chǎn)費用的分配

⑥在產(chǎn)品成本的審查

審查在產(chǎn)品結(jié)存量——→審查在產(chǎn)品的計價方法

⑦產(chǎn)成品成本的審查

審查產(chǎn)成品數(shù)量——→審查產(chǎn)品成本的計算

3.費用審計

(1)審計目標

證實費用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試

了解并描述費用內(nèi)部控制系統(tǒng)——→索取并審查費用計劃、預算及執(zhí)行情況——→抽取有關(guān)憑證、檢查費用審批手續(xù)——→檢查費用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管——→評價費用內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實質(zhì)性審查

分析主要費用的變動趨勢——→審查費用開支的真實性與合規(guī)性——→核查期間費用的截止日期——→審查費用會計處理的正確性

(三)、利潤審計

1.審計目標

證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確

2.內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試

了解描述利潤的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→審查利潤計劃——→審查崗位責任制的執(zhí)行——→查驗會計處理程序——→評價利潤內(nèi)部控制系統(tǒng).

第五篇：2014企業(yè)財務(wù)工作設(shè)想

2014企業(yè)財務(wù)工作設(shè)想

加強財務(wù)管理、推動規(guī)范管理和加強財務(wù)知識學習教育。做到財務(wù)工作長計劃，今年在一如既往地做好日常財務(wù)核算工作。短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂今年公司財務(wù)工作計劃：

一、參加財務(wù)人員繼續(xù)教育每年財務(wù)人員都要參加財政局組織的財務(wù)人員繼續(xù)教育。繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務(wù)部最新發(fā)布公告：今年財務(wù)上將有大的變動，實行《新會計準則》新科目》新規(guī)范制度》可以說財務(wù)部今年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的這次改革對企業(yè)財務(wù)人員提出了更高的要求。首先參加財務(wù)人員繼續(xù)教育，解新準則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務(wù)處理和財務(wù)相關(guān)報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。

二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理。

進行業(yè)務(wù)核算，1根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際情況。做好財務(wù)工作。處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。2做好本職工作的同時。

辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，3做好正常出納核算工作。按照財務(wù)制度。努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

秉公辦事，4財務(wù)人員必須按崗位責任制堅持原則。做出表率。5完成領(lǐng)導臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求財務(wù)管理科學化。費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務(wù)管理的作用。使得財務(wù)運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

會借改革契機，總之在新的一年里。繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。