第一篇：企業財務工作流程

企業財務工作流程

(一)資產審計

1.貨幣資金審計

(1)審計目標

證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業務的合法性

(2)內部控制系統測試

調查了解貨幣資金內部控制系統——→查驗簽發支票登記簿與簽發支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據——→檢查日記賬，抽查銀行存款調節表與庫存現金盤點表——→檢查不相容職務劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內部控制系統，企業財務工作流程。

(3)實質性審查

①庫存現金審查

首先出納員將現金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結出當日現金日記賬余額，填寫“現金出納報告書”。在會計主管人員和內審人員在場的情況下清點現金，并作記錄。填制“庫存現金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現金清點表應反映實際庫存現金清點數，當日現金日記賬結余數，賬實是否相符。即有無溢缺。

②現金收付業務的審查

抽查現金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現金日記賬，審查原始憑證。

③銀行存款的審查

審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。

2.存貨審計

(1)審計目標

證實存貨的存在性、完整性、所有權歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性

(2)內部控制系統測試

調查了解企業存貨內部控制系統——→抽查部分采購業務文件，追蹤其業務系統——→抽查部分存貨出庫業務，追蹤其業務處理系統——→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄——→評價存貨內部控制系統

(3)實質性審查

①材料的審查

材料采購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料采購成本，查看采購成本的構成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務處理

②庫存材料審查

盤點庫存材料，時間安排在結賬日或接近結賬日

③材料出庫的審查

對生產領用材料應核實生產計劃，核查發出材料的計價，揭露弄虛作假的行為

3.應收賬款審計

(1)審計目標

①證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性

(2)內部控制系統測試

調查了解并描述應收款項內部控制系統——→檢查不相容職責的劃分——→驗證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續——→評價應收款項內部控制系統

(3)實質性審查

①應收賬款的審查

取得應收款明細表——→發出詢證應收賬款——→分析詢證函及應收賬款余額——→取得或編制應收賬款賬齡分析表，確定應收賬款的可實現價值——→審查壞賬準備金的提取與使用

②應收票據的審查

取得應收票據分析表——→清點庫存應收票據——→詢證應收票據——→對應收票據發生和收回的審查——→對票據貼現的審查——→分析評價應收票據的可兌現程度

4.固定資產審計

(1)審計目標

①證實固定資產的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性

(2)內部控制系統測試

深入了解固定資產的內部控制系統——→驗證固定資產的新增手續——→驗證固定資產的退廢手續——→抽驗固定資產驗收報告——→檢查固定資產賬、卡的設置情況——→評價固定資產內部控制系統

(2)實質性審查

①固定資產入賬價值的審查

②固定資產增加與減少的審查

③固定資產折舊的審查

④固定資產結存的審查

⑤在建工程審查

(二)、收入、成本與費用審計

1.主營業務收入審計

(1)審計目標

證實主營業務收入的真實性、分類的合理性、賬務處理的正確性

(2)內部控制系統的測試

了解并描述內部控制系統——→測試銷售計劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責的執行——→測試銷貨制度的執行——→評價主營業務收入的內部控制系統

(3)實質性審查

①分析檢查主營業務收入的變動趨勢——→將企業的年度主營業務收入與該年度計劃數對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢，工作總結《企業財務工作流程》。根據存在的異常現象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現象。

②驗證主營業務收入的真實性——→索取產品出庫單存根、銷貨發票副本和有關明細賬，相互核對——→審閱一定數量的產品發運單、銷貨發票副本、結算憑證、有關明細賬，根據生產經營和結算方式，確定銷售收入的實現

③核查主營業務收入會計處理的正確性。發票和銷貨合同的審查——→審查發票和銷貨合同，采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確——→審查根據結算方式選用不同的方法與相關賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業務收入的截止期——→一般可對決算日前后一周有關收入的記錄進行檢查、核實，核對有關的發票、運單及其他單據，確認收入截止期是否正確無誤

④銷售退回、折讓及折扣的審查

銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批準手續的性——→退回賬務處理的正確性。

折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當期銷售收入，進而影響利潤，因此折扣和折讓應符合公司有關規定，發現異常情況應重點審查。折扣和折讓的真實性——→折扣和折讓必須經過銷售部門負責人的批準，按規定程序例行手續。

2.產品成本審計

(1)審計目標

證實成本形成的真實性、合規性、成本會計處理的正確性、計算的正確性

(2)內部控制系統的測試

調查了解并描述產品成本的內部控制系統——→審查產品成本計劃——→審查產品成本管理責任制的執行——→審查成本基礎工作——→評價產品成本內部控制系統

(3)實質性審查

①產品成本開支范圍合規性的審查

②直接材料費的審查

直接材料耗用量的審查——→直接材料計價的審查——→直接材料費用分配的審查

③直接人工費的審查

審查直接人工費的真實性——→審查工資結算的正確性——→審查工資分配的正確性——→審查職工福利費計提及分配的正確性——→審查直接人工費賬務處理的正確性

④制造費用的真實性

審查制造費用的真實性——→審查制造費用項目的合規性——→審查制造費用會計處理的正確性

⑤輔助生產費用的審查

審查輔助生產費用的歸集——→審查輔助生產費用的分配

⑥在產品成本的審查

審查在產品結存量——→審查在產品的計價方法

⑦產成品成本的審查

審查產成品數量——→審查產品成本的計算

3.費用審計

(1)審計目標

證實費用分類的合規性、正確性、開支的合理性、賬務處理的正確性

(2)內部控制系統的測試

了解并描述費用內部控制系統——→索取并審查費用計劃、預算及執行情況——→抽取有關憑證、檢查費用審批手續——→檢查費用賬戶的設置、登記及憑證保管——→評價費用內部控制系統

(3)實質性審查

分析主要費用的變動趨勢——→審查費用開支的真實性與合規性——→核查期間費用的截止日期——→審查費用會計處理的正確性.

第二篇：建筑企業財務工作流程

篇一：建筑施工企業財務及相關業務流程

建筑施工企業財務及相關業務流程

1、企業性質為建筑施工企業集團，管理層次分為集團公司、分公司、項目部三級。

2、本流程設計目的主要是讓財務部門相關人員了解本崗位工作內容以及與相關業務部門的工作聯系。

3、本流程的設計依據是企業會計制度、公司內部相關制度及規定，其中涉及稅金交納的部分內容，具有該企業的特點，其他企業恐不具有參照意義。

4、此文為我工作中的一點總結，錯漏之處歡迎各位視野網友砸磚。

xx建筑施工企業財務及相關業務流程

一、材料業務流程

1、申購：每月初，由各工程項目部根據施工進度估算每月需耗用的材料品種、規格、數量，向公司材料部提出申請。

2、供應商的選擇和評價：

材料部根據供應商的資質、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級，優先選擇高等級的供應商，堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。

按材料供應商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應的標識，保證各種材料的可追溯性。

3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標、直接采購等方式，向在冊供應商進行詢價，按照同質低價的原則決定供貨商和供貨數量。

4、驗收：

供應商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規格、質量、數量逐一核對無誤后，辦理入庫手續并在驗收單上簽字，同時報經各項目部材料員簽字確認。材料驗收單一式三聯，一聯留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據，一聯交供應商作為結賬憑據，一聯送公司財務部入賬。

5、領用： 項目部各班組，應嚴格按照相應施工進度的材料需用量領用，不得集中領用或領用與當前施工不相符的材料。

領用時，應由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經項目部負責人簽字批準后，倉管員按領料單上的品名、規格、數量發料。

6、結存：每月月末（26日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發存月報表，填清結存材料的數量、單價、金額，經盤點人員和倉管員簽字后于當月29日前報送至公司財務部。

7、庫存管理：

材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。

材料倉庫應建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領料單登記，月末及時計算

出各種材料的賬面結存數，定期盤點庫存。如有差額，應即使查找原因，并按實際盤點數調整賬面數，做到賬實相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發現問題及時予以指出。

二、產值申報流程

1、確認形象進度：每月月末由經營部根據各在建工程的形象進度計算出完工百分比。

2、確認當月產值：經營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當月完工產值。

3、申報產值：經營部將各項目的當月產值，報財務部入賬。

4、財務部根據經營部經理簽字的產值確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相應建設單位的應收賬款。

1、結賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費用、資產、負債、權益等相關業務處理完畢后，先對固定資產、工資等相關系統進行結賬，最后對總賬系統進行結賬。

2、報表編制：總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表等9表及按季撰寫財務分析。

3、分公司確認：報表編制完成由分公司財務負責人簽字后，報至分公司負責人簽字確認。

4、上報：

每月5號下午5：00前，各分公司財務部應將經分公司總經理簽字確認后的上月報表的電子文件以電郵方式發至集團財務部合并報表會計處。每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務部。

5、合并報表：

合并報表會計在收到各單位會計報表后，應對其先行復核，勾稽關系不符的報表應退回改正。

合并報表會計按照規定的模板編制集團合并會計報表，并于每月8日下午5：00前上報至集團財務部經理處。

6、財務分析：集團財務部經理根據合并會計報表及各單位財務分析，撰寫集團財務分析，并于每月10日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。

四、會計核算（出納、成本、總賬、固定資產）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結賬。

2、支付社會保險費：

劃出社保費用時，借：管理費用——員工保險（公司繳付部分）其他應收款——員工保險（個人繳付部分）內部往來——xx分公司（按全額）

貸：銀行存款 發放工資時，借：應付工資（按未扣除社保費金額）

貸：其他應收款——員工保險（個人繳付部分）銀行存款或現金（按其差額）

3、交納稅金：

在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據時，借：應交稅金——各稅種 其他應交款——各費種

4、固定資產：收到購進單據——在固定資產系統“日常處理——資產增加——固定資產卡片”——在固定資產系統中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統核對無誤——對固定資產系統進行結賬。固定資產增加時，借：固定資產——各部門 貸：銀行存款（或應付賬款）計提折舊時，借：管理費用——折舊費（管理部門用）

工程施工——項目部（生產用、項目部管理用）貸：累計折舊

5、低值易耗品：對按相關規定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。

購進時，借：低值易耗品——具體名稱 貸：銀行存款（或應付賬款）

領用時，借：工程施工——項目部——辦公用品等科目 管理費用——低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財產損失——待處理流動資產損失 貸：低值易耗品——具體名稱 經研究決定處理辦法后，借：現金（或其他應收款——相關責任人）營業外支出（余額大于賠償的差額）貸：低值易耗品——具體名稱

營業外收入（賠償大于余額的差額）

自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工（或管理費用）

貸：低值易耗品——具體名稱

6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發存月報表送交公司財務部成本會計處——成本會計根據月末結存數，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。

7、臨時設施：對按相關規定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目——首次使用該臨時設施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本——第二次使用該臨時設施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目部成本。購進臨時設施時：借：臨時設施——具體臨時設施 貸：銀行存款（或應付賬款）進項目部成本時：借：工程施工——項目部——臨時設施攤銷 貸：臨時設施攤銷

8、計提無形資產攤銷：根據自制的計算表，在規定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即： 借：工程施工（或管理費用）貸：無形資產

9、計提工資、福利費：根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關會計憑證。即：

借：管理費用——工資（或福利費）

工程施工——項目部——項目管理人員工資、點工工資、福利費 貸：應付工資——管理人員、項目管理人員、點工工資 應付福利費

10、確認工程結算收入：每月末經營部報來當月產值確認單——總賬會計根據各項目產值確認當月各項目部的工程結算收入。即： 借：應收賬款——建設單位 貸：工程結算收入——各項目部

11、計提流轉稅金：根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即： 借：主營業務稅金及附加（各項目部）貸：應交稅金（各稅種）其他應交款（各費種）

12、成本結轉：月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據所載事項計入相關項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發生額結轉至工程結算成本科目的對應項目。即：

借：工程結算成本——各項目部 貸：工程施工——工程結轉

13、結轉損益：按當月所有損益類科目的發生進行損益結轉，自動生成的憑證為，借：本年利潤

有貸方發生額的各明細科目 貸：有借方發生額的各明細科目 本年利潤

14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。

15、在月末結賬日核對現金、銀行存款的賬實數，編制現金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。

16、記賬與結賬：憑證經審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統均已結賬后，對總賬系統進行結賬。

17、數據備份：財務軟件中的數據應按公司規定定期進行備份，備份工作由公司網絡管理員負責。

五、費用報銷流程

1、填制費用報銷單：費用經手人員填制費用報銷單，并將原始單據按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。

2、部門負責人審核：部門負責人對部門所屬人員經手的費用簽署意見，同意報銷的經審核無誤后簽名。

3、公司總經理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規定。

4、財務部經理審核：審核擬報銷費用票據是否真實、合法，是否符合財務制度規定。

5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續齊全、原始票據和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。

6、制作出納憑證：出納根據已報銷的原始憑證及時制作現金、銀行憑證，做到科目運用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結。

六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續是否齊全、原始憑證是否真實合法、金額是否正確——入賬。

1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單——項目部材料員簽字——成本會計入賬。即，借：庫存材料（或工程施工）貸：應付賬款——供應商

2、分包工程單：經營部開具分包工程單——成本會計根據分包工程單入賬。即?和管理費用。

3、編制工資計算表：總賬會計按照經審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計按照經審核的考勤表記載的點工出勤工日，分別編制公司管理人員、項目管理人員、點工工資表，同時根據人力資源部提供的社會保險費扣繳清單，扣發社會保險費個人負擔部分。

4、工資表復核：由財務部指定人員對工資計算表的出勤工日、工資標準、應扣款項及計算正確性等內容進行復核。

5、財務部經理審核和總經理審批：經審批后，點工工資即可發放。

6、編制打卡通知單：出納根據經審批的工資表編制公司及項目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實發工資金額等內容。

7、總經理批準發放：打卡通知單經總經理批準后，加蓋公司公章。

8、工資發放：以銀行打卡方式發放的工資，由出納根據已審批的打卡通知單開具支票，到銀行辦理打卡手續；以現金方式發放的點工工資，由出納到各項目部發放。

9、新員工工資發放：新員工（包括新入職和分公司間調動）辦理手續后，由人 篇二：施工企業財務管理流程

施工企業財務管理流程

一、項目投標階段

1、項目報名→經營部提出借款申請（需提供招標公告）→經營部主管簽字→經營部負責人簽字→財務部負責人簽字→總經理審批簽字→出納崗付款（報名費及招標文件資料費等）

2、項目投標→經營部提出付款申請（提供招標文件付款資料需在開標時間前五個工作日）→經營部主管簽字→經營部負責人簽字→財務部負責人簽字→總經理審批簽字→出納崗銀行下賬/電匯→經營部借支進賬單原件→開標后退回財務部（投標保證金繳納）

3、項目部未中標→退投標保證金→經營部提出申請開出收據和退回保證金需提供的財務資料→保證金退回公司賬戶→經營部主管簽字確認→經營部負責人簽字確認

二、項目實施階段

1、履約保證金繳納→工程部確認施工現場具備施工條件→經營部提出付款申請（需提供招標文件、中標通知書或合同）→經營部主管簽字→經營部負責人→財務負責人簽字→總經理審批簽字→出納崗銀行下賬或電匯→經營部到對業主方開收據→進賬單及業主收據原件交回財務（簽訂合同后三日內留存一份回財務部）

2、外經證辦理→經營部提出申請（提供合同）→財務部到公司主管稅務局辦理外出許可→財務部到項目部當地辦理稅務登記/臨時稅務登記證→第三聯留存財務部

3、工程款收取①→外區工程→到項目所在地稅務管理部門開票后發票聯返公司蓋發票專用章交業主，稅票和發票記賬聯原件留存財務部記賬→工程款入賬

工程款收取②→本區工程→公司開具收據或發票→工程款入賬

4、項目部工程款撥付①→材料款采購部→采購部提出付款申請→采購部經理簽字→項目負責人確認材料到場簽字→財務部審核材料發票→財務負責人簽字→總經理審批簽字→出納崗支付（對公賬戶轉賬）

項目部工程款撥付②→勞務費工程部→項目部提出付款申請→項目負責人簽字確認→工程部負責人審核簽字→財務部審核發票或民工工資表（工資表請民工自己簽字并付有效身份證復印件）→財務負責人簽字→總經理審批簽字→出納崗支付（星期二支付）

項目部工程款撥付③→機械租賃費工程部→項目部提出付款申請→項目負責人簽字確認→工程部負責人審核簽字→財務部根據租賃合同審核油料發票及機上工人工資表（工資表請機上工人自己簽字并付身份證復印件）→財務負責人簽字→總經理審批簽字→出納崗支付（星期三支付）

項目部工程款撥付④→檢測費等間接費用→項目部提出付款申請→項目負責人簽字確認→工程部負責人審核簽字→財務部審核發票→財務負責人簽字→總經理審批簽字→出納崗支付

5、項目部借款→經公司領導人審批同意后填寫借款單→項目負責人簽字→工程部經理審核簽字→財務負責人簽字→總經理審批簽字→出納崗辦理借款

6、工程完工→持該工程稅票及發票復印件到工程所在地地稅管理部門注銷臨時稅務登記

三、費用報銷

按財務部要求粘貼票據、填寫報銷單→部門主管簽字→分管負責人簽字→出納審核票據→財務負責人簽字→總經理審批簽字→出納崗支付

篇三：建筑施工企業財務及相關業務流程

建筑施工企業財務及相關業務流程

說明：

1、企業性質為建筑施工企業集團，管理層次分為集團公司、分公司、項目部三級。

2、本流程設計目的主要是讓財務部門相關人員了解本崗位工作內容以及與相關業務部門的工作聯系。

3、本流程的設計依據是企業會計制度、公司內部相關制度及規定，其中涉及稅金交納的部分內容，具有該企業的特點，其他企業恐不具有參照意義。

xx建筑施工企業財務及相關業務流程

一、材料業務流程

1、申購：每月初，由各工程項目部根據施工進度估算每月需耗用的材料品種、規格、數量，向公司材料部提出申請。

2、供應商的選擇和評價：

材料部根據供應商的資質、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級，優先選擇高等級的供應商，堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。按材料供應商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應的標識，保證各種材料的可追溯性。

3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標、直接采購等方式，向在冊供應商進行詢價，按照同質低價的原則決定供貨商和供貨數量。

4、驗收：

供應商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規格、質量、數量逐一核對無誤后，辦理入庫手續并在驗收單上簽字，同時報經各項目部材料員簽字確認。材料驗收單一式三聯，一聯留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據，一聯交供應商作為結賬憑據，一聯送公司財務部入賬。

5、領用：

項目部各班組，應嚴格按照相應施工進度的材料需用量領用，不得集中領用或領用與當前施工不相符的材料。

領用時，應由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經項目部負責人簽字批準后，倉管員按領料單上的品名、規格、數量發料。

6、結存：每月月末（26日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發存月報表，填清結存材料的數量、單價、金額，經盤點人員和倉管員簽字后于當月29日前報送至公司財務部。

7、庫存管理：

材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好

無損。

材料倉庫應建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結存數，定期盤點庫存。如有差額，應即使查找原因，并按實際盤點數調整賬面數，做到賬實相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發現問題及時予以指出。

二、產值申報流程

1、確認形象進度：每月月末由經營部根據各在建工程的形象進度計算出完工百分比。

2、確認當月產值：經營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當月完工產值。

3、申報產值：經營部將各項目的當月產值，報財務部入賬。

4、財務部根據經營部經理簽字的產值確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相應建設單位的應收賬款。

三、報表編制、報送流程

1、結賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費用、資產、負債、權益等相關業務處理完畢后，先對固定資產、工資等相關系統進行結賬，最后對總賬系統進行結賬。

2、報表編制：總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表等9表及按季撰寫財務分析。

3、分公司確認：報表編制完成由分公司財務負責人簽字后，報至分公司負責人簽字確認。

4、上報：

每月5號下午5：00前，各分公司財務部應將經分公司總經理簽字確認后的上月報表的電子文件以電郵方式發至集團財務部合并報表會計處。

每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務部。

5、合并報表：

合并報表會計在收到各單位會計報表后，應對其先行復核，勾稽關系不符的報表應退回改正。

合并報表會計按照規定的模板編制集團合并會計報表，并于每月8日下午5：00前上報至集團財務部經理處。

6、財務分析：集團財務部經理根據合并會計報表及各單位財務分析，撰寫集團財務分析，并于每月10日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。

四、會計核算（出納、成本、總賬、固定資產）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結賬。

2、支付社會保險費：

劃出社保費用時:借：應付職工薪酬—社會保險（公司繳付部分）

其他應收款（或應付款）—員工保險（個人繳付部分）內部往來—xx分公司（按全額）貸：銀行存款

發放工資時: 借：應付職工薪酬（按未扣除社保費等金額）

貸：其他應收款（或應付款）—員工保險（個人繳付部分）銀行存款或現金（按其差額）

3、交納稅金：

貸：工程結算—各項目

在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據時，借：應交稅費——各稅種

4、固定資產：收到購進單據—在固定資產系統“日常處理—資產增加—固定資產卡片”—在固定資產系統中生成憑證—月末計提折舊—與總賬系統核對無誤—對固定資產系統進行結賬。

固定資產增加時，借：固定資產—各部門

貸：銀行存款（或應付賬款）計提折舊時，借：管理費用—折舊費（管理部門用）

工程施工—項目部（生產用、項目部管理用）貸：累計折舊

5、低值易耗品：對按相關規定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。

購進時，借：低值易耗品—在庫—具體名稱

貸：銀行存款（或應付賬款）領用時，借：低值易耗品—在用—具體名稱

貸：低值易耗品—在庫—具體名稱攤銷時，借：工程施工—項目部—辦公用品等科目 管理費用—低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品—攤銷—具體名稱 如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入原材料科目—月末項目部進行實地盤點，編制材料收發存月報表送交公司財務部成本會計處—成本會計根據月末結存數，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。

7、臨時設施：對按相關規定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目—首次使用該臨時設施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本—第二次使用該臨時設施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目部成本。

購進臨時設施時：借：臨時設施—具體臨時設施

貸：銀行存款（或應付賬款）進項目部成本時：借：工程施工—項目部——臨時設施攤銷 貸：臨時設施攤銷

8、計提工資、福利費：根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額—制作相關會計憑證。即： 借：管理費用—工資（或福利費）

工程施工—項目部—項目管理人員工資、點工工資、福利費

貸：應付職工薪酬—管理人員、項目管理人員、臨時工工資、福利等

9、確認工程結算收入：每月末經營部報來當月產值確認單——總賬會計根據各項目產值確認當月各項目部的工程結算收入。即： 與甲方確認結算：

借：應收賬款—建設單位

貸：工程結算—各項目部 期末完工百分比確認收入與毛利 借：主營業務成本

工程施工-合同毛利 貸：主營業務收入

10、計提流轉稅金：根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅費，即：

借：主營業務稅金及附加（各項目部）貸：應交稅費（各稅種）

11、結轉損益：按當月所有損益類科目的發生進行損益結轉，自動生成的憑證為，借：本年利潤

有貸方發生額的各明細科目 貸：有借方發生額的各明細科目

本年利潤

12、完工項目工程施工與工程結算對沖 借：工程結算—各項目

貸：工程施工—合同成本 —合同毛利

13、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。

14、在月末結賬日核對現金、銀行存款的賬實數，編制現金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。

15、記賬與結賬：憑證經審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統均已結賬后，對總賬系統進行結賬。

16、數據備份：財務軟件中的數據應按公司規定定期進行備份，備份工作由公司網絡管理員負責。

五、費用報銷流程

1、填制費用報銷單：費用經手人員填制費用報銷單，并將原始單據按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。

2、部門負責人審核：部門負責人對部門所屬人員經手的費用簽署意見，同意報銷的經審核無誤后簽名。

3、公司總經理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規定。

4、財務部經理審核：審核擬報銷費用票據是否真實、合法，是否符合財務制度規定。

5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續齊全、原始票據和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。

6、制作出納憑證：出納根據已報銷的原始憑證及時制作現金、銀行憑證，做到科目運用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結。

六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。

其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續是否齊全、原始憑證是否真實合法、金額是否正確——入賬。

1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單——項目部材料員簽字——成本會計入賬。即，借：原材料（或工程施工）

貸：應付賬款——供應商

2、分包工程單：經營部開具分包工程單——成本會計根據分包工程單入賬。即，篇四：建筑公司工作流程

工作流程

1、合理化建議流程：

2、會議流程：

3、費用報銷流程：

4、集團卡申請流程：

5、檔案借閱流程：

6、辦公用品申報流程：

7、網絡、通訊管理流程：

8、印章使用管理流程：

9、招聘流程：

10、人才錄用流程:

11、入職流程

12、轉正流程

13、離職流程：

14、培訓流程:

15、合同管理流程：

16、成本管理流程：

1理流程：

17、結算付款流程：

18、資產維修流程：

19、采購流程：

1程：）后勤辦公成本管）后勤辦公采購流 2）項目采購流程：

篇五：建筑施工企業財務及相關業務流程

建筑施工企業財務及相關業務流程

1、企業性質為建筑施工企業集團，管理層次分為集團公司、分公司、項目部三級。

2、本流程設計目的主要是讓財務部門相關人員了解本崗位工作內容以及與相關業務部門的工作聯系。

3、本流程的設計依據是企業會計制度、公司內部相關制度及規定，其中涉及稅金交納的部分內容，具有該企業的特點，其他企業恐不具有參照意義。

xx建筑施工企業財務及相關業務流程

`

一、材料業務流程

1、申購：每月初，由各工程項目部根據施工進度估算每月需耗用的材料品種、規格、數量，向公司材料部提出申請。

2、供應商的選擇和評價：

材料部根據供應商的資質、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級，優先選擇高等級的供應商，堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。

按材料供應商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應的標識，保證各種材料的可追溯性。

3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標、直接采購等方式，向在冊供應商進行詢價，按照同質低價的原則決定供貨商和供貨數量。

4、驗收：

供應商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規格、質量、數量逐一核對無誤后，辦理入庫手續并在驗收單上簽字，同時報經各項目部材料員簽字確認。

材料驗收單一式三聯，一聯留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據，一聯交供應商作為結賬憑據，一聯送公司財務部入賬。

5、領用：

項目部各班組，應嚴格按照相應施工進度的材料需用量領用，不得集中領用或領用與當前施工不相符的材料。

領用時，應由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經項目部負責人簽字批準后，倉管員按領料單上的品名、規格、數量發料。.6、結存：每月月末（26日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發存月報表，填清結存材料的數量、單價、金額，經盤點人員和倉管員簽字后于當月29日前報送至公司財務部。

7、庫存管理：

材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。

材料倉庫應建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結存數，定期盤點庫存。如有差額，應即使查找原因，并按實際盤點數調整賬面數，做到賬實相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發現問題及時予以指出。

二、產值申報流程

1、確認形象進度：每月月末由經營部根據各在建工程的形象進度計算出完工百分比。

2、確認當月產值：經營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當月完工產值。

3、申報產值：經營部將各項目的當月產值，報財務部入賬。

4、財務部根據經營部經理簽字的產值確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相應建設單位的應收賬款。

三、報表編制、報送流程

1、結賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費用、資產、負債、權益等相關業務處理完畢后，先對固定資產、工資等相關系統進行結賬，最后對總賬系統進行結賬。

2、報表編制：總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表等9表及按季撰寫財務分析。

3、分公司確認：報表編制完成由分公司財務負責人簽字后，報至分公司負責人簽字確認。

4、上報：

每月5號下午5：00前，各分公司財務部應將經分公司總經理簽字確認后的上月報表的電子文件以電郵方式發至集團財務部合并報表會計處。

每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務部。

5、合并報表：

合并報表會計在收到各單位會計報表后，應對其先行復核，勾稽關系不符的報表應退回改正。

合并報表會計按照規定的模板編制集團合并會計報表，并于每月8日下午5：00前上報至集團財務部經理處。

6、財務分析：集團財務部經理根據合并會計報表及各單位財務分析，撰寫集團財務分析，并于每月10日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。

四、會計核算（出納、成本、總賬、固定資產）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結賬。

2、支付社會保險費：

劃出社保費用時:借：應付職工薪酬—社會保險（公司繳付部分）

其他應收款（或應付款）—員工保險（個人繳付部分)內部往來—xx分公司（按全額）

貸：銀行存款

發放工資時: 借：應付職工薪酬（按未扣除社保費等金額）

貸：其他應收款（或應付款）—員工保險（個人繳付部分）

銀行存款或現金（按其差額）

3、交納稅金：

借：應收賬款—建設單位

貸：工程結算—各項目

在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據時，借：應交稅費——各稅種

4、固定資產：收到購進單據—在固定資產系統“日常處理—資產增加—固定資產卡片”—在固定資產系統中生成憑證—月末計提折舊—與總賬系統核對無誤—對固定資產系統進行結賬。

固定資產增加時，借：固定資產—各部門

貸：銀行存款（或應付賬款）

計提折舊時，借：管理費用—折舊費（管理部門用）

工程施工—項目部（生產用、項目部管理用）

貸：累計折舊

5、低值易耗品：對按相關規定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。

購進時，借：低值易耗品—在庫—具體名稱

貸：銀行存款（或應付賬款）

領用時，借：低值易耗品—在用—具體名稱

貸：低值易耗品—在庫—具體名稱

攤銷時，借：工程施工—項目部—辦公用品等科目

管理費用—低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品—攤銷—具體名稱

如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入原材料科目—月末項目部進行實地盤點，編制材料收發存月報表送交公司財務部成本會計處—成本會計根據月末結存數，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。

7、臨時設施：對按相關規定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目—首次使用該臨時設施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本—第二次使用該臨時設施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目部成本。

購進臨時設施時：借：臨時設施—具體臨時設施

貸：銀行存款（或應付賬款）

進項目部成本時：借：工程施工—項目部——臨時設施攤銷

貸：臨時設施攤銷

8、計提工資、福利費：根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額—制作相關會計憑證。即： 借：管理費用—工資（或福利費）

工程施工—項目部—項目管理人員工資、點工工資、福利費

貸：應付職工薪酬—管理人員、項目管理人員、臨時工工資、福利等

9、確認工程結算收入：每月末經營部報來當月產值確認單——總賬會計根據各項目產值確認當月各項目部的工程結算收入。

第三篇：施工企業財務流程

XX建筑施工企業財務及相關業務流程

說明：

1、企業性質為建筑施工企業集團，管理層次分為集團公司、分公司、項目部三級。

2、本流程設計目的主要是讓財務部門相關人員了解本崗位工作內容以及與相關業務部門的工作聯系。

3、本流程的設計依據是企業會計制度、公司內部相關制度及規定，其中涉及稅金交納的部分內容，具有該企業的特點，其他企業恐不具有參照意義。

4、此文為我工作中的一點總結，錯漏之處歡迎各位視野網友砸磚。

XX建筑施工企業財務及相關業務流程

一、材料業務流程

1、申購：每月初，由各工程項目部根據施工進度估算每月需耗用的材料品種、規格、數量，向公司材料部提出申請。

2、供應商的選擇和評價：

材料部根據供應商的資質、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級，優先選擇高等級的供應商，堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。

按材料供應商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應的標識，保證各種材料的可追溯性。

3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標、直接采購等方式，向在冊供應商進行詢價，按照同質低價的原則決定供貨商和供貨數量。

4、驗收：

供應商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規格、質量、數量逐一核對無誤后，辦理入庫手續并在驗收單上簽字，同時報經各項目部材料員簽字確認。

材料驗收單一式三聯，一聯留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據，一聯交供應商作為結賬憑據，一聯送公司財務部入賬。

5、領用：

項目部各班組，應嚴格按照相應施工進度的材料需用量領用，不得集中領用或領用與當前施工不相符的材料。

領用時，應由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經項目部負責人簽字批準后，倉管員按領料單上的品名、規格、數量發料。

6、結存：每月月末（26日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發存月報表，填清結存材料的數量、單價、金額，經盤點人員和倉管員簽字后于當月29日前報送至公司財務部。

7、庫存管理：

材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。

材料倉庫應建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結存數，定期盤點庫存。如有差額，應即使查找原因，并按實際盤點數調整賬面數，做到賬實相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定

期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發現問題及時予以指出。

二、產值申報流程

1、確認形象進度：每月月末由經營部根據各在建工程的形象進度計算出完工百分比。

2、確認當月產值：經營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當月完工產值。

3、申報產值：經營部將各項目的當月產值，報財務部入賬。

4、財務部根據經營部經理簽字的產值確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相應建設單位的應收賬款。

三、報表編制、報送流程

1、結賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費用、資產、負債、權益等相關業務處理完畢后，先對固定資產、工資等相關系統進行結賬，最后對總賬系統進行結賬。

2、報表編制：總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表等9表及按季撰寫財務分析。

3、分公司確認：報表編制完成由分公司財務負責人簽字后，報至分公司負責人簽字確認。

4、上報：

每月5號下午5：00前，各分公司財務部應將經分公司總經理簽字確認后的上月報表的電子文件以電郵方式發至集團財務部合并報表會計處。

每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務部。

5、合并報表：

合并報表會計在收到各單位會計報表后，應對其先行復核，勾稽關系不符的報表應退回改正。

合并報表會計按照規定的模板編制集團合并會計報表，并于每月8日下午5：00前上報至集團財務部經理處。

6、財務分析：集團財務部經理根據合并會計報表及各單位財務分析，撰寫集團財務分析，并于每月10日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。

四、會計核算（出納、成本、總賬、固定資產）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結賬。

2、支付社會保險費：

劃出社保費用時，借：管理費用——員工保險（公司繳付部分）

其他應收款——員工保險（個人繳付部分）

內部往來——XX分公司（按全額）

貸：銀行存款

發放工資時，借：應付工資（按未扣除社保費金額）

貸：其他應收款——員工保險（個人繳付部分）

銀行存款或現金（按其差額）

3、交納稅金：

開具工程款發票時，在滬各分公司不做會計處理，上海辦事處作，借：應收賬款——建設單位

貸：工程結算收入——各項目

在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據時，借：應交稅金——各稅種

其他應交款——各費種

貸：銀行存款（或內部往來——上海辦事處）

4、固定資產：收到購進單據——在固定資產系統“日常處理——資產增加——固定資產卡片”——在固定資產系統中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統核對無誤——對固定資產系統進行結賬。

固定資產增加時，借：固定資產——各部門

貸：銀行存款（或應付賬款）

計提折舊時，借：管理費用——折舊費（管理部門用）

工程施工——項目部（生產用、項目部管理用）

貸：累計折舊

5、低值易耗品：對按相關規定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。

購進時，借：低值易耗品——具體名稱

貸：銀行存款（或應付賬款）

領用時，借：工程施工——項目部——辦公用品等科目

管理費用——低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財產損失——待處理流動資產損失

貸：低值易耗品——具體名稱

經研究決定處理辦法后，借：現金（或其他應收款——相關責任人）

營業外支出（余額大于賠償的差額）

貸：低值易耗品——具體名稱

營業外收入（賠償大于余額的差額）

自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工（或管理費用）

貸：低值易耗品——具體名稱

6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發存月報表送交公司財務部成本會計處——成本會計根據月末結存數，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。

7、臨時設施：對按相關規定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目——首次使用該臨時設施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本——第二次使用該臨時設施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目部成本。

購進臨時設施時：借：臨時設施——具體臨時設施

貸：銀行存款（或應付賬款）

進項目部成本時：借：工程施工——項目部——臨時設施攤銷

貸：臨時設施攤銷

8、計提無形資產攤銷：根據自制的計算表，在規定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即： 借：工程施工（或管理費用）

貸：無形資產

9、計提工資、福利費：根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關會計憑證。即：

借：管理費用——工資（或福利費）

工程施工——項目部——項目管理人員工資、點工工資、福利費

貸：應付工資——管理人員、項目管理人員、點工工資

應付福利費

10、確認工程結算收入：每月末經營部報來當月產值確認單——總賬會計根據各項目產值確認當月各項目部的工程結算收入。即：

借：應收賬款——建設單位

貸：工程結算收入——各項目部

11、計提流轉稅金：根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：

借：主營業務稅金及附加（各項目部）

貸：應交稅金（各稅種）

其他應交款（各費種）

12、成本結轉：月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據所載事項計入相關項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發生額結轉至工程結算成本科目的對應項目。即：

借：工程結算成本——各項目部

貸：工程施工——工程結轉

13、結轉損益：按當月所有損益類科目的發生進行損益結轉，自動生成的憑證為，借：本年利潤

有貸方發生額的各明細科目

貸：有借方發生額的各明細科目

本年利潤

14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。

15、在月末結賬日核對現金、銀行存款的賬實數，編制現金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。

16、記賬與結賬：憑證經審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統均已結賬后，對總賬系統進行結賬。

17、數據備份：財務軟件中的數據應按公司規定定期進行備份，備份工作由公司網絡管理員負責。

五、費用報銷流程

1、填制費用報銷單：費用經手人員填制費用報銷單，并將原始單據按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。

2、部門負責人審核：部門負責人對部門所屬人員經手的費用簽署意見，同意報銷的經審核無誤后簽名。

3、公司總經理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規定。

4、財務部經理審核：審核擬報銷費用票據是否真實、合法，是否符合財務制度規定。

5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續齊全、原始票據和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。

6、制作出納憑證：出納根據已報銷的原始憑證及時制作現金、銀行憑證，做到科目運用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結。

六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續是否齊全、原始憑證是否真實合法、金額是否正確——入賬。

1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單——項目部材料員簽字——成本會計入賬。即，借：庫存材料（或工程施工）

貸：應付賬款——供應商

2、分包工程單：經營部開具分包工程單——成本會計根據分包工程單入賬。即，借：工程施工——各項目部——分包工程款

貸：應付賬款——分包商

3、材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發存月報表——成本會計據以倒扎出庫存材料的數量金額，是賬面數與倉庫盤點數相符——其差額為當月實際耗用數，計入成本。即：

借：工程施工——各項目部——材料費

貸：庫存材料——各倉庫——材料類別

4、項目部費用報銷單：按“費用報銷流程”辦理報銷手續——出納將已報銷的成本出納憑證交成本會計處——成本會計進行制單。

七、款項支付流程

1、提出支付申請：由供應商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬于應付賬款的應提供發票。

2、業務部門簽署意見：屬于材料采購業務的應由材料部材料員復核后報材料部經理簽名同意；屬于費用性支出的應由辦公室或其他使用部門負責人簽署意見。

3、公司總經理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是否合理等進行審查，并簽署審批意見。

4、財務部經理審核：審核擬支付款項是否已到付款時間，提供的發票是否真實合法，并根據資金計劃安排款項支付的時間。

5、辦理付款手續：請款人向出納提交審批手續齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具票據付款。

八、工資計發流程

1、上報考勤：每月結束后第二個工作日，管理部門考勤表經人力資源部經理審核后，各項目部考勤表經分公司分管副總審核后，提交財務部總賬會計處。

2、計提工資：總賬會計按照經審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規定的各類人員的工資計提標準計提工資、福利費，分別計入當月相關成本和管理費用。

3、編制工資計算表：總賬會計按照經審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計按照經審核的考勤表記載的點工出勤工日，分別編制公司管理人員、項目管理人員、點工工資表，同時根據人力資源部提供的社會保險費扣繳清單，扣發社會保險費個人負擔部分。

4、工資表復核：由財務部指定人員對工資計算表的出勤工日、工資標準、應扣款項及計算正確性等內容進行復核。

5、財務部經理審核和總經理審批：經審批后，點工工資即可發放。

6、編制打卡通知單：出納根據經審批的工資表編制公司及項目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實發工資金額等內容。

7、總經理批準發放：打卡通知單經總經理批準后，加蓋公司公章。

8、工資發放：以銀行打卡方式發放的工資，由出納根據已審批的打卡通知單開具支票，到銀行辦理打卡手續；以現金方式發放的點工工資，由出納到各項目部發放。

9、新員工工資發放：新員工（包括新入職和分公司間調動）辦理手續后，由人力資源部向財務部提交新員工工資發放標準；財務部總帳會計根據考勤表記載的新員工出勤工日，計發工資。

10、離職工資結算：人力資源部向財務部提交員工離職移交表，寫明工資結算標準、總出勤工日、應扣發款項等內容。財務部按照工資計發流程進行離職工資結算。

九、預算編制流程

1、制定預算指標：在預算期開始前，由集團公司預算委員會制定預算指標及相關的編制要求。

2、預算報表體系的設計與審定：集團公司財務部根據預算委員會制定的預算指標，負責設計預算報表體系，經報請預算委員會審定后下發各預算單位。

3、預算成員單位預算的編制：由各分公司相關職能部門編制相關業務表格，分公司財務部門匯總后，編制分公司預算，經分公司總經理簽字確認后上報集團公司預算委員會辦公室。

4、業務數據的審核：預算委員會辦公室在收到各分公司的預算報表后，先交由集團材料部、集團經營部對預算報表的相關業務數據及指標進行審核。

5、匯總預算報表的編制：集團財務部根據經集團相關業務部門審核無誤后的各分公司報表，匯總編制集團總的預算報表，并上報預算委員會。

6、預算報表的審定與批準：預算委員會對集團財務部上報的匯總預算報表進行審定、批準。并交由集團財務部根據經審定后的預算報表指標起草相關文件，下達至各分公司

第四篇：企業財務工作流程案例分析

背景：

民企，生產型實業，10年歷史，400多員工，年產值1.5-2億，客戶400多家，主材單一，老板自己采購，配件較少，供應商不多。

據說老板從2年前開始下決心規范和完善財務部門，計劃用5年的時間建立一個規范的財務部門，也就是從2年前開始招聘財務部門的負責人，在我之前已經來了三人，走了三人，俺是這個位置2年內的第四任，上任之前空缺2月多。

經過2年的建設，我到任時的情況是，財務部配置4名人員，1人出納，2人負責往來并負責T3憑證錄入，1人負責納稅申報。功能基本上就是：往來核算，款項收入，納稅申報。所以其在公司的地位也不言而喻。

企業有ERP軟件（但該軟件沒有財務核算的內容），目前的使用限于：

1.營銷開單，財務部根據系統來統計應收和記錄收款，這部分數據基本準確及時，但是應收的余額巨大，存在大量多年呆賬。

2.存貨收發存有在使用，但是存貨收發業務錄入不完整，有一部分，沒一部分，數據根本不準確，有數量沒有金額，有金額沒有數量，數量負數等一大片。

財務核算用T3，只是使用總賬模塊，錄入憑證，而且是先手工填寫憑證，然后再照搬錄入T3，錄入不是為了報表，只是為了和ERP中的往來余額比較，確認無誤。上報老板的利潤表計算方式為當月銷售額作為收入，減去成本費用，包括兩大部分：一是當月發生的工資、水電費用，其二是當月生產領料金額（而且根本就沒有完整準確的收發存數據）。

也就是說，財務部的功能就是核對應收應付，收款付款，應付納稅申報，其他功能一概沒有，并且是沒有地位，沒有話語權。

這樣的環境該如何開展工作呢？

回答：

甲：我認為

1、根據自己現階段對財務現狀的了解，寫個財務情況工作匯報

2、再去了解老板對你的期望和要求

3、和老板溝通財務現狀，根據現狀提出現階段要做的具體工作，在一定時間內達到什么樣的目標，要求老板給予什么樣的支持

4、具體財務工作方面：

i 應收款數據基本準確，那么按照賬齡做好一年、三年等階段性的賬齡分析，如何根據輕重緩急催款——給老板看，這個比較容易出成績

ii 存貨數據不準確，改進措施有：重新設計單據和流程，給予相關人員培訓，嚴格按照流程走，為以后打基礎；根據工作情況盤點存貨，以保證以后存貨收發的準確性。iii 記賬情況如果都理順了，那么用兩到三個月時間甩賬，爭取只用電腦記賬，這之前做好財務部門各個崗位的培訓工作。這些工作都做完了，你的成績一目了然。

打好了基礎，以后就可以按部就班的把財務部工作一步步走上正規。

至于給老板的利潤表，要根據正規報表提供，比較重要的項目要作以標注。不知道這樣做是否讓你有了思路，也請大家評判哈

乙：這位兄弟，我幫你分析下，看對否：

在來這公司前，你與老板未有一個清晰的一致方向，你倆都未深諳對方，導致你在工作中，往往未能切中要害，本身對企業、行業、乃至本身財務專業也未有一套，身在旋渦中而心不知，大麻煩啊~呵呵

策略：

你應該停在會計主管的層次，不管你認同否，你現在描述的及要完成的，就是打好基礎：核算

做好核算，在現代化企業對財務的要求來說，離不開ERP系統的深入了解（上線），包括用友T/U系列、金蝶EAS/集團版、Oracle/SAP。而實現以上，也離不開對業務流程的特點進行梳理及掌握

以上說的是較理想的財務核算目標，做好了才能衍生出財務分析、提供信息，決算千里 方案：

1，溝通：還是溝通，對企業由上而下有深層次的認識，與老板對話

2，財務軟件：收集到你要上線的東西，盡可能摒棄T系列，尤其是那T3（害人不淺的東西），銀子手緊可以試用上T6（有條件可以上U8）

3，核算：財務與業務對接，從效率與功能上，向財務數據準確性邁進

至于如何做到，那是個人功力問題了，是能解決你說的問題，如有其他，再討論吧 題外話：

亂世總會出英雄，加油，小伙子

實踐：給老板寫工作報告，下面是內容。

尊敬的總經理： 您好！

首先，感謝您，感謝**給了我這樣一個機會，能有幸加入感謝**公司，成為**人。這里有著良好的平臺和廣大的空間，機遇與挑戰并存。我將全力以赴，分階段，逐步建立、規范和完善公司的會計核算與財務管理體系，引領財務部門發揮應有的職能，為**公司的宏圖偉業添磚加瓦，以盡我的綿薄之力。敬請總經理今后對我和財務部門的工作，多多加以監督和指導。同時，在這里就我入職（10月19日）10天以來的工作情況向您做階段性總結匯報，敬請您指正、督導。

這段時間主要的工作就是：了解現狀、分析情況、思考方案；同時對部門日常賬務處理加以引導。具體如下：

一、了解現狀和分析情況

1、公司背景：公司屬于注塑行業，是生產型實體企業，集研發、生產、銷售一體，10年發展歷程，400人，產值1.5億，發展速度較快，位居**地區行業龍頭，從貼牌加工走向自創品牌，市場營銷立足本地、輻射全國、走向國際。目前，各中心全面引進負責人，提升管理水平，推動企業發展。

2、部門現狀：

（1）架構及職能：人員配置4人，其中，出納1人，稅務1人，應收2人（兼T3憑證錄入）。功能就是：往來核算，款項收付，納稅申報。其他諸如成本核算、費用控制、財務分析、風險預警與控制，納稅籌劃、決策支持、資本運作等職能一概沒有。

（2）信息系統及使用情況：企業業務和財務各自使用不同的信息系統，業務是一信ERP系統、財務是用友T3系統，沒有辦法實現財務業務一體化真正意義上的ERP信息化管理。

ERP系統與財務相關的使用情況限于：A、營銷開單，財務部根據系統來統計應收和記錄收款，這部分數據基本準確及時，但是沒有辦法進行賬齡和呆賬風險預警管理。B、存貨收發存錄入，在用，但談不上管理。首先是倉庫人員同時保管實物和負責登錄收發存，后續沒有審核人員，如同出納同時保管現金和登記會計賬，而沒有他人監管，賬實相符的勾稽管理虛設。其次，流程不清、手續不全、證據不足。

T3財務信息系統的使用狀況：只是使用總賬模塊，錄入憑證，而且是先手工填寫憑證，然后再照搬錄入T3，錄入不是為了報表，只是為了和ERP中的往來余額比較。完全喪失信息系統的意義，還重復工作。

（3）會計核算方法：上報老板的利潤表計算方式為 當月銷售額作為收入，減去成本費用，包括兩大部分：一是當月發生的工資、水電費、折舊、利息等期間用，其二是當月生產領料金額（沒有完整收發資料）。

（4）制度與流程：沒有完整規范的財務管理制度和財務數據傳遞流程。

（5）部門協作：由于沒有規范的制度和流程，部門協作權責不清。費用支出的審核職能，變成費用支出經辦人的代理；無法協作物控利用ERP系統對存貨收發存進行監控。

二、工作思路與計劃及協助需求

1、工作開展思路：不管如何定位財務部門的職能和責任，會計核算都是最基礎和最重要的。財務部門首先要把賬算準了、算全面了，有了基礎數據作為依據，才談得上后續的財務分析、成本控制、財務管理。所以，接下來的階段最重要的事情是：建立成本核算體系，對生產成本進行全面核算。

最緊急的事情是：成本核算人員的配置，成本核算是會計核算中工作量最大，內容最復雜的部分，其量和質遠遠超過目前核算的內容，所以在現有財務部內部人員工作調整的基礎上需要新增加一個人的編制。

2、工作計劃與協助需求

（1）全面了解生產工藝，計劃11月份用1個月時間全面了解和學習生產工藝流程，為建立成本核算打基礎。從10月29日，已經開始跟隨生產部門相關人員深入車間。

（2）在了解工藝的基礎上，12月份開始和生產部門探討、制定針對生產過程中相關生產成本數據的歸集方法和傳遞流程。

以上兩點需要生產部門相關人員的支持和協助。

（3）資產不能充分利用就是浪費。協作物控部門充分利用ERP系統對存貨收發存進行管理，為歸集成本核算材料數據奠定基礎。已經匯報行政張經理要求ERP維護人員11月4日前，到廠協作指導操作。

（4）11月份開始充分利用T3財務信息系統，逐步摒棄手工編制憑證，直接利用T3系統編制、打印憑證，避免重復工作，提高效率，爭取12月份開始完全利用系統來處理憑證和報表。

以上加強對信息系統的使用，需要物控部門組織相關人員進行相應的培訓，同時需要相應添置打印機以及購買專用紙。（5）申請擴充財務部人員編制，增加1人，到崗之后對財務內部分工重新調整。

以上需要行政部門的支持和協助。

以上5點是初步階段的工作計劃，也是進行全面會計核算的前提和基礎，爭取2012年12月全部準備就緒，2013年1月份開始試行，并逐步改進完善。在全面核算基礎扎實，數據準確完整的前提下，才有可能進一步提升財務部門的職能，進行財務分析，發揮財務管理職能（成本費用控制、應收賬款周轉率和應收賬款風險預警與控制，資金、設備、存貨使用效率管理，預算管理、稅務籌劃，資金成本、資本收益率分析等），為公司決策提供數據支持。

以上就是入職這段時間的工作報告敬請總經理指正和督導！

大家評價：

甲：有思想、有計劃、有邏輯、有實干，我用這四詞來描繪你。感覺你的報告是用心寫了，還在滴血呢...可是不是缺乏一個主題、重心呢？

問題我提出5個：

1，有了解現狀，可是沒列出問題所在

2，沒有問題所在，容易出來‘到處是火星’的感覺 3，你需要的幫忙，到底是什么？

4，東西說得再好，里面是空洞的，那是皇帝的新衣？我們要畫龍，就要點睛 5，你的總經理，不是你的財務總監！這點尤其重要，請反思 提示：

財務需要管理，管理需要財務。比喻像跳板，一旦一邊偏重，人就會容易失重心，容易倒下...乙：主要的問題還是在于前期基礎建設不好，重點需要做的是內控流程的梳理和財務核算流程的梳理。從哪個切入點入手，需要現場判斷，這個只有你知道。你的敘述不全且有點亂。

但至少有一點經驗可以告訴你：現在老板最著急的是哪方面的問題，作為新入職的人，你必須首先解決這方面的問題，不管在你的工作計劃中是排在第幾位，都要放到第一位來首先解決。

丙：如果方便可以查一下如何履新這個話題，會對你有幫助喲。個人看法：公司有目前現狀，且能正常運轉，一定與其他部門的聯系很重要。深入了解公司的授權、資金流轉、生產經營的全過程，各部門決策的方式。從財務單據的簽字及附件上可以總結出些許痕跡。還有，各高層或中層的關系情況，個人特點，財務部人員的特點，最起碼觀察一個月后，才能提方案（除非老板讓你寫）。了解老板招你來的真正意圖，能給你的支持等，先靜觀，后發表言論，才能一擊即中，站穩腳跟。沉住氣，多思考現象背后的原因，對將來的工作開展及執行效果是最好的鋪墊。

丁：在和老板、財務員工，還有其他同事的談話中了解目前情況，給老板的報告要簡明扼要，不要用過多的專業術語。把目前最緊急的問題列出來，要通俗易懂。比如存在的最重要的三個問題。他雖然不懂會計，但是存在的問題他心里肯定會有個大致的輪廓。你要根據目前狀態提出你的解決方案，和解決問題遇到的難處以及你需要的支持。這一切都要實打實落地的。所以報告不要那么長，簡明扼要，切中要害最為重要。

第五篇：企業財務工作安排

企業財務工作安排

一是深化產權改革，實現規范運作，企業財務工作安排。

以推進國有糧食企業產權制度改革和完善現代企業制度為重點，認真調查研究，著力找準企業改革中存在的薄弱環節和突出問題，繼續深化國有糧食企業改革，規范產權改革行為，完善企業購銷網絡，優化企業布局和結構。繼續研究解決企業“三老”中的遺留問題，指導企業化解債務，盤活資產。省局將與省財政廳根據各地債務化解情況，給予一定獎勵補助，全部用于解決糧改遺留問題和支持糧食產業發展。要積極指導新組建的國有和國有控股糧食企業建立健全法人治理結構，創新體制機制，確保規范運作。

二是加強風險控制，抓好扭虧增盈。

當前，隨著國際金融危機向實體經濟蔓延，對糧食行業和糧食經濟的負面影響正不斷顯現，同時，國際國內糧油價格的劇烈波動，也為糧油經營工作帶來新的困難和壓力，今年可能是新一輪糧改以來糧食經營企業面臨最嚴峻考驗的一年。各級糧食部門和經營企業對此要有清醒的認識，進一步增強危機意識、憂患意識和風險控制意識，切實做好經營管理工作，指導企業加強風險控制，降低費用支出，完善內控措施，增強抵御市場風險能力，工作總結《企業財務工作安排》。要進一步鞏固扭虧增盈成果，完善信息通報制度和重點國有糧食經營企業經營分析制度，制訂落實扭虧增盈考核獎懲的措施辦法，力爭實現新企業統算盈利、全行業統算不虧損。

三是加強資金協調，加快行業發展。

加強對糧食發展資金和信貸工作的協調，重點是抓好重大建設項目資金落實和收購貸款協調，積極爭取有關政策，支持糧食產業園區、倉儲網點設施、糧食批發市場建設和農戶科學儲糧工程。加快推進行業發展，鼓勵和支持有條件的市、縣通過資產重組、收購兼并等多種形式，培育和發展一批有規模的糧食企業集團。指導企業擴大糧食購銷，提高經營效益，增加職工收入。加快局屬企業改革步伐，重點抓好企業的體制機制創新，適應社會主義市場經濟的要求，做大做強我省糧油企業。同時，要加強對局屬單位的財務管理，建立和完善相關制度，進一步提高盈利水平。

(www.tmdps.cn)