第一篇：縣長在全州企業(yè)財務管理工作會上的歡迎詞

尊敬的各位領(lǐng)導、各位來賓、同志們：

早上好！

在這美酒飄香、碩果滿枝的金秋八月，全州企業(yè)財務管理工作會議在天城隆重召開了！各位領(lǐng)導和長期從事企業(yè)財務管理工作的同志們不辭辛苦，來到我們這里，就如何做好企業(yè)財務管理工作，不斷提高管理的質(zhì)量和水平進行研究、討論和交流，這是我們更好地學習各兄弟單位好經(jīng)驗的極好機會。在此，我謹代表中共天城縣委、縣人民政府和天城縣50萬各族人民向出席此次會議的各位領(lǐng)導、各位來賓表示最熱烈的歡迎！向長期以來關(guān)心、支持我縣經(jīng)濟社會各項事業(yè)發(fā)展的各位領(lǐng)導和各位來賓表示最衷心的感謝！

天城縣位于滇東南部，紅河州北部，總面積4004平方公里，居住著漢、彝、傣、苗、回、壯等21種民族，少數(shù)民族占全縣總?cè)丝诘?2％，是一個典型的多民族聚居縣。本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料全縣轄10鎮(zhèn)3鄉(xiāng)，礦產(chǎn)資源、水資源、生物資源十分豐富，盛產(chǎn)糧、煙、糖、畜、葡萄等?！凹t河”牌卷煙和“云南紅”葡萄酒蜚聲中外。是“據(jù)滇中之地利，享熱溫之天時，有交通之優(yōu)勢，協(xié)民眾之活力，具煙糖之基礎，藏煤電之資源，蘊旅游之潛富”的南滇福地。天城人杰地靈，物華天寶，養(yǎng)育了大觀樓長聯(lián)作者孫髯翁、明末兵部尚書楊純武、清末巨商王熾、大數(shù)學家熊慶來、抗日名將張沖等杰出人士。是蜚聲海內(nèi)外的“阿細跳月”的故鄉(xiāng)。

近年來，天城縣的經(jīng)濟社會事業(yè)有了較快的發(fā)展?！闓Dp總量達74.98萬元，縣域工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值完成100.6億元，縣屬工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值完成25.35億元，財政總收入5.8億元，地方財政一般預算收入2.38億元。綜合實力在全國西部的800多個縣中具第15位，在全省排在安寧、大理之后具第3位。今年上半年，生產(chǎn)總值完成40.8億元，財政收入3.28億元，地方財政總收入完成2.23億元，縣域工業(yè)總產(chǎn)值完成51.2億元，縣屬工業(yè)總產(chǎn)值完成8.5億元，全縣經(jīng)濟繼續(xù)保持了持續(xù)、快速、健康、全面發(fā)展的良好態(tài)勢。

尊敬的各位領(lǐng)導和各位來賓，天城的發(fā)展離不開你們的關(guān)心、支持和指導，懇請你們對天城今后的發(fā)展給予一如既往的關(guān)心和支持。最后，我代表中共天城縣委、縣人民政府預祝這次會議～成功!祝愿各位領(lǐng)導、各位來賓身體健康，生活愉快!

謝謝大家。

第二篇：縣長在全州企業(yè)財務管理工作會上的歡迎詞論文

縣長在全州企業(yè)財務管理工作會上的歡迎詞論文

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尊敬的各位領(lǐng)導、各位來賓、同志們： 早上好！

在這美酒飄香、碩果滿枝的金秋八月，全州企業(yè)財務管理工作會議在天城隆重召開了！各位領(lǐng)導和長期從事企業(yè)財務管理工作的同志們不辭辛苦，來到我們這里，就如何做好企業(yè)財務管理工作，不斷提高管理的質(zhì)量和水平進行研究、討論和交流，這是我們更好地學習各兄弟單位好經(jīng)驗的極好機會。在此，我謹代表中共天城縣委、縣人民政府和天城縣50萬各族人民向出席此次會議的各位領(lǐng)導、各位來賓表示最熱烈的歡迎！向長期以來關(guān)心、支持我縣經(jīng)濟社會各項事業(yè)發(fā)展的各位領(lǐng)導和各位來賓表示最衷心的感謝！

天城縣位于滇東南部，紅河州北部，總面積4004平方公里，居住著漢、彝、傣、苗、回、壯等21種民族，少數(shù)民族占全縣總?cè)丝诘?2％，是一個典型的多民族聚居縣。本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料全縣轄10鎮(zhèn)3鄉(xiāng)，礦產(chǎn)資源、水資源、生物資源十分豐富，盛產(chǎn)糧、煙、糖、畜、葡萄等。“紅河”牌卷煙和“云南紅”葡萄酒蜚聲中外。是“據(jù)滇中之地利，享熱溫之天時，有交通之優(yōu)勢，協(xié)民眾之活力，具煙糖之基礎，藏煤電之資源，蘊旅游之潛富”的南滇福地。天城人杰地靈，物華天寶，養(yǎng)育了大觀樓長聯(lián)作者孫髯翁、明末兵部尚書楊純武、清末巨商王熾、大數(shù)學家熊慶來、抗日名將張沖等杰出人士。是蜚聲海內(nèi)外的“阿細跳月”的故鄉(xiāng)。

近年來，天城縣的經(jīng)濟社會事業(yè)有了較快的發(fā)展。2004年GDP總量達74.98萬元，縣域工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值完成100.6億元，縣屬工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值完成25.35億元，財政總收入5.8億元，地方財政一般預算收入2.38億元。綜合實力在全國西部的800多個縣中具第15位，在全省排在安寧、大理之后具第3位。今年上半年，生產(chǎn)總值完成40.8億元，財政收入3.28億元，地方財政總收入完成2.23億元，縣域工業(yè)總產(chǎn)值完成51.2億元，縣屬工業(yè)總產(chǎn)值完成8.5億元，全縣經(jīng)濟繼續(xù)保持了持續(xù)、快速、健康、全面發(fā)展的良好態(tài)勢。

尊敬的各位領(lǐng)導和各位來賓，天城的發(fā)展離不開你們的關(guān)心、支持和指導，懇請你們對天城今后的發(fā)展給予一如既往的關(guān)心和支持。最后，我代表中共天城縣委、縣人民政府預祝這次會議圓滿成功!祝愿各位領(lǐng)導、各位來賓身體健康，生活愉快!謝謝大家。轉(zhuǎn)型財務后的第一次會議發(fā)言稿

編者按：這是我轉(zhuǎn)型財務后第一次召集集團內(nèi)所有子公司總經(jīng)理和財務負責人的會議，主要是強調(diào)財務在管理中的作用，和集團財務管控工作的思路。另外內(nèi)容可能更適合在“財務與管理”版，但為了自己所在版面繁榮，還是自私的發(fā)在這里。第一次上轎，戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，希望大家多提寶貴意見。講話稿配合還有PPT，有些內(nèi)容就沒有再重復，可能對于大家理解帶了

一點不便，請原諒。

**集團內(nèi)部總經(jīng)理與財務人員溝通交流會

（講稿）

今天我在這里給集團各位公司老總做一個交流，還有各公司的財務負責人一起參加，目的是希望財務人員能與總經(jīng)理一起，做一個討論和溝通，雙方把各自的想法都完整的提出來，做一個面對面的充分溝通，最終目的是能更好的指導我們集團內(nèi)各公司的財務工作的開展。

我的幻燈片的標題是《職業(yè)經(jīng)理財務素養(yǎng)綜合能力提升》，是按照G董的想法，能通過一個系列的講解，讓各企業(yè)總經(jīng)理在財務方面知識有個相對全面的了解，能為各位總經(jīng)理未來的職業(yè)生涯增加一項基本的技能。

現(xiàn)在有一個觀點：電腦、英語、財務是一個職業(yè)經(jīng)理人必備的基本素質(zhì)。當然，不是說要大家這方面成為專家，大家都是總經(jīng)理了，專業(yè)人才可以從外面聘請，但是這幾個專業(yè)的基礎知識、基本原理、基本概念、還有基本操作還是要了解，否則一方面沒辦法管住這些專業(yè)人才，另一方面具備這些領(lǐng)域的一些基本技能，對自己的職業(yè)能力和職業(yè)視野也是一種拓展。特別是財務基本知識，公司理財與個人理財是相通的“節(jié)儉、儲蓄、投資、長遠計劃”，并不高深，并且做企業(yè)本來就是為了賺錢，不懂基本的算帳理論也說不過去。

在我設計的財務相對專業(yè)的知識系列講解之前，我首先還是想讓大家對財務、對財務管理、對財務部門的功能有一個了解，也算是我們財務人員對經(jīng)理層的一個自我推薦、自我推銷。讓各位老總知道，財務是什么，財務人員在干什么，財務能夠干什么，財務需要怎么干，最終能讓各位總經(jīng)理理解我們的工作，支持我們的工作。各位老總在我講完之后，也請將你們的疑惑，你們對財務人員更多的要求提出來，我們一起進行補充，一起來進行解答或探討可

行的方案。

本來老板是希望我在一樓多功能廳搞這個培訓，參加人員還要包括各公司副總經(jīng)理，全部的財務人員，但是首先是我對自己在太多人面前發(fā)言還不習慣，有點擔心效果；其次是覺得那種形式就不是溝通，而是演講，而我又不善演講，這樣將達不到充分溝通的效果。因此，我就要求縮小參加人員的范圍，有針對性的講講，并且是圓桌討論的形式。

我這里還有一個希望，就是根據(jù)我個人的經(jīng)驗，我每次在事務所搞培訓的時候的經(jīng)驗，每次預定3個小時的講課，我一般是2個小時我就講完了，講完我就沒什么說的了，一般這種情況下，我希望一起參加學習的人員，也就是說在座的各位老總每人都能幫我補充個5-10分鐘左右，這樣預定的3個半小時估計就夠了。先拜托大家了。

那好，接下來在這里我先代表我們的財務部門發(fā)言，我說的不夠充分或不夠深入甚至不夠準確的地方，我們子公司財務部門的人員在接下來的討論中予以補充。

我講的題目是：企業(yè)財務管理與集團財務管控

* 先講幻燈片4和幻燈片5

一、企業(yè)財務管理的重要性

1、財務報表的根本目的是什么？決策有用和管理有用

如果我問，財務重不重要？我想每個老總都會說，重要！否則我就不花請請人組建我的財務部了。但具體怎么個重要法，我估計大家的意見就會有不一樣了。

如果我換一個問法，我們都知道要編報表，編完了，是哪些人需要財務報表呢？我想每個老總也都能說出一個一二三四，說出一個ABCD來，比如說：

稅務部門：這是每個老總都會想到的第一反應，做帳就是要做給稅務局看。我不想交那么多的稅，所以我的財務人員必須能幫我擺平。所以財務很重要。

融資需求：比如我要應付銀行，我要財務部給我拿出一份既有幾分依據(jù)，又要拿得出手的報表來；我想要上市了，我必須要按照國家財務法律的規(guī)定作出報表來，經(jīng)得起政監(jiān)會、券商、會計師、股民的推敲的財務報表。所以財務很重要。

對于這兩個需求，我想是所有當總經(jīng)理的都發(fā)自內(nèi)心的覺得財務重要、財務部門真的很重要。這兩方面做好了，企業(yè)就有了真金白銀的現(xiàn)金流入或控制了現(xiàn)金的流出了。

事實上，財務還有另外兩個同樣重要的方面，許多老總心里上能理解，但行動上卻不一定去實踐的兩個方面，就是監(jiān)控功能和評價功能。這兩方面的功能，其實施主體有兩個基本點：總經(jīng)理對所在公司職能部門的監(jiān)控與考核；集團公司（大股東）對總經(jīng)理經(jīng)營狀況的監(jiān)控與

考核。

于是，這兩個方面的功能，就是我這次講課的主題《財務管理與集團財務管控》，財務管理主要是講總經(jīng)理如何利用財務這個工具實施對公司營運職能部門的管理；集團財務管控則是強調(diào)集團公司如何對各子公司經(jīng)理層經(jīng)營狀況的監(jiān)控和考核。

接下來，我先講總經(jīng)理如何通過財務管理對各自公司業(yè)務部門的管理，財務管理的邏輯是什么。希望通過我講完之后，能夠讓各位老總對于財務對于您的工作是否真的有幫助。

也許我不多做強調(diào)，大家都知道，財務可以達到哪些方面的管控作用，但是各位老總真的都

去實踐了嗎？

比如，集團內(nèi)有幾家公司，只有一套帳，但這并不是國家鼓勵的一套真帳，而是一套假帳，其唯一目的就是為了對付稅務局的，這肯定是不行的，說明相關(guān)公司的總經(jīng)理只把財務的定位為應付稅局的部門，而沒有充分考慮經(jīng)理層的需求，沒有考慮集團管控的需求。

講完財務對各公司自身的財務管理作用，實際上集團財務管控的內(nèi)容也就包含穿插于其中了。需要提醒的是，集團財務管控并不需要額外增加各子公司本身的工作量，只要子公司各自將自身財務管理工作做好了，集團的管控就自然達到了。

各子公司只需要將你們的工作成果及時向集團匯報，集團再做一些定期或不定期進行檢查，整個管控過程就實施完畢了。因為集團的財務管理目標與子公司自身目標是完全一致的，因為從理論上講，總經(jīng)理對企業(yè)的管理實際上行使的是受托管理責任，受托方的行為方式必定

是委托方所認可的管理方式。

強調(diào)受托責任，這是我做培訓計劃時，葉董一再強調(diào)要我在會上明確的概念。在之后的集團

財務管控時，我還有進一步說明。

講財務會計目標幻燈片9。

再簡述幻燈片10，進入下一節(jié)。

2、財務的最基本的功能是什么？計量和反映。

為什么要有財務，財務就是要把企業(yè)的帳記好記清晰，讓我們知道自己虧了還是賺了，目前家底如何。用比較專業(yè)點的術(shù)語說：財務的基本工作是計量，而計量的目的是為了反映，當然是真實的反映，要反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

而這也是財務的法定職責，是國家《公司法》、《會計法》、《證券法》等等基本的、一致性的要求，具有強制性的要求。

財務狀況由資產(chǎn)負債表反映，我們公司目前的資產(chǎn)和負債，即公司自成立至今為止通過經(jīng)營和分配之后目前的資產(chǎn)和負債是多少，再通過“目前資產(chǎn)-目前負債”也就知道了“目前凈資產(chǎn)”是多少。而我們的凈資產(chǎn)分為“股東投入”的部分和“經(jīng)理層通過努力之后賺的或虧損”的。因此資產(chǎn)負債表是一個截止日的數(shù)據(jù)，是報表日的經(jīng)營結(jié)果。通常我們都會列期初和期末兩個數(shù)進行一下對比，兩個時點經(jīng)營結(jié)果的比較。

經(jīng)營成果由利潤表反映，利潤表反映的是公司一定時期的成果，這個時期一般是從年初到報表日這個期間。公司出售貨物應確認的收入，出售貨物的成本，發(fā)生的管理部門的費用、銷

售部門的經(jīng)營費用。

現(xiàn)金流量表則反映的是公司一定時期的現(xiàn)金增減狀況，包括資金如何使用，如何回流的?，F(xiàn)

金流量表分的思路：

企業(yè)的“現(xiàn)金增減”≠“企業(yè)盈虧”，主要是現(xiàn)金收支可能形成的是資產(chǎn)的增減，如存貨增減，固定資產(chǎn)增減；也可能是負債的增減，如借款的借入和償還等等，現(xiàn)金流量表就是反映公司資金是是如何籌集的，如何運用的，如何收回的?？偟膩碚f，現(xiàn)金流量表把企業(yè)活動分為三大塊：先籌資，再投資，后經(jīng)營。報表上列為“經(jīng)營活動現(xiàn)金流”、“投資活動現(xiàn)金流”、“籌

資活動現(xiàn)金流”三大塊。

至于現(xiàn)金增減與經(jīng)營業(yè)績之間的關(guān)系，我們也可以從現(xiàn)金流量表的附表可以看出來。很多企業(yè)帳面盈利了，但現(xiàn)金流卻不好，為什么？比如庫存增加，應收款增加了，購置了新設備等等。那么我們有一張現(xiàn)金流量表的附表能反映這個問題。

3、財務如何為經(jīng)理層和股東服務？真實的財務計量就注定了財務具備監(jiān)督功能。

由于財務報表需要實現(xiàn)基本的財務反映功能，如果不真實，那就達不到反映的目的。且不說國家法律的強制要求，公司內(nèi)部管理帳目不清晰（所謂的內(nèi)帳），如果財務核算出來的結(jié)果

是不準確的，那么企業(yè)就必定亂套了。

比如，帳面銀行存款長期與對帳單不一致，帳面應收應付款與客戶對帳不一致；帳面存貨與倉庫里東西不一致；帳面固定資產(chǎn)明細與實際擁有的廠房和設備無法對應。請問企業(yè)經(jīng)理層你如何知道公司資產(chǎn)狀況，如何確定公司是否盈利，如何掌握資金信息流？這三項基本指標都不了解，我們經(jīng)營還有什么意義？難道經(jīng)營不是為了增值保值嗎？不是為了賺錢嗎？不是為了控制資金流風險，使得企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展嗎？

這些信息不清楚，你的手下員工監(jiān)守自盜，占用公司資源為自己謀利，你也沒辦法搞追查清

楚，你的管理就整個時失控了。

對于一個好的總經(jīng)理，一個立志于成為優(yōu)秀職業(yè)經(jīng)理人的總經(jīng)理，一定會對財務真實性的提出要求。因為無論經(jīng)營目標、無論決策、無論考核都是建立在準確的財務報表數(shù)據(jù)之上的。除非擔心自己不能完成目標還想舞弊，或者完全不按照實際情況喜歡拍腦袋決策，并且不重視人員考核任人唯親的話，可能是不需要準確的報表了。

財務監(jiān)督，是財務部門除了做帳之外，最基本的一個拓展功能。這也是《會計法》所明確要

求的一個基本功能。

接下來就是說如何才能做到財務報表的真實性呢？主要是兩個方面的體現(xiàn)，及時性和準確

性。

及時性，就是要求所有的業(yè)務發(fā)生第一時間能記錄和反映到財務，財務人員將其反映在財務報表中。如果時間滯后，就等于沒反映，在某個時點財務信息與實際經(jīng)營狀況就是脫節(jié)的，就不是真實的報表，時間長了就會亂套。

準確性，就是要求所有業(yè)務部門提供給財務部門的數(shù)據(jù)是準確的，如果業(yè)務部門疏忽大意，明明采購100公斤原材料，只記錄10公斤，那么財務報表勢必也是錯誤的。

由于及時時性和準確性導致的錯誤的財務數(shù)據(jù)是不可容忍的，但錯誤的財務數(shù)據(jù)出現(xiàn)不是財務部門的錯，而是業(yè)務部門沒有及時提供業(yè)務事項給財務，或者是業(yè)務部門提供了錯誤信息給財務。當然也不排除財務部門自己技術(shù)性差錯，這是另一個話題了。

由于財務真實性這個基本要求，如果真正做到了真實反映，財務就必然能對業(yè)務起到監(jiān)督的作用，包括：業(yè)務日常的工作流程被要求及時反映到財務，到了月底如果再進行一些必要的對帳查詢工作，業(yè)務部門的拖拉、舞弊行為自然就被監(jiān)督和反映出來了。

這實際上是給經(jīng)理層提供了一個業(yè)務管控工具，保證企業(yè)業(yè)務完整反映，保障資產(chǎn)安全完整的一個工具。所以說，財務核算是總經(jīng)理管控公司業(yè)務有序進行的一個最基本的工具。

這背后的邏輯是：要讓業(yè)務數(shù)據(jù)能及時、準確的反映到財務部門，則需要總經(jīng)理、業(yè)務部門經(jīng)理、財務經(jīng)理一起制定一整套的業(yè)務的內(nèi)部控制流程來實現(xiàn)。所以說，內(nèi)控制度完善又是

財務核算準確的基本前提。

目前****為了上市目的正在整理整套流程，這套制度實施成功后，則按各公司實際情況修改

后推廣至全集團。

4、財務報表達到了有效管控和真實反映目的之后，另一個最大的作用在于對歷史數(shù)據(jù)的財務分析之后能對企業(yè)狀況有一個了解，并可以指導企業(yè)未來的計劃。

業(yè)務管控是財務報表的一個目的，而業(yè)務指導則是建立在業(yè)務有效管控的基礎上的另一個重

要目的。

總經(jīng)理如何利用財務部門已有的報表和數(shù)據(jù)進行必要的財務分析？僅僅法定的財務報表和財務明細報表就已經(jīng)能夠給總經(jīng)理帶來了很多信息了。比如三大報表，股市上許多赫赫有名的投資奇才巴非特、彼德.林奇等，就非常重視上市公司公布的財報分析，進而指導投資決策，就靠這些報表都能賺取巨額利潤，當然人家是財務高手，也是投資高手，但這也說明了財務報表本身的功能是很強大的。而我們不僅手握三張報表，我們還有明細變動表，我們還有庫存變動表，客戶分析表等等，我們肯定能發(fā)現(xiàn)更多有意義的價值。

具體的，如何讀懂財務報表，財務報表項目的現(xiàn)實意義，報表之間的邏輯關(guān)系等等，有機會我可以給大家更加細致的解讀，當然也包括如何進行財務報表的分析等等。我今天只想給大家說明的是：財務實際上是很簡單的，任何人都能讀懂，財務的編制原理也是很簡單的，沒有大家想象的那么難。任何東西，越是成熟的東西，其基本理論就越簡單因為越簡單越適用，越復雜就越是偽科學。

當時，具體的財務編制過程是復雜的，但是編制的結(jié)果必須是簡單的，要讀懂財務報表還是不難的。就好比電腦程序的編制是復雜的，但是應用程序一般都還是簡單的，否則編制出來

就沒有了意義了。

當然，還有一些總經(jīng)理，不僅能讀懂財務報表，而且還有更高的要求?；蛘哒f，還有總經(jīng)理會認為，目前公司的財務部門提供的財務數(shù)據(jù)，還達不到自己的要求。比如，***的C總，他希財務部能給他提供每種產(chǎn)品，每個工序的成本和毛利，這樣他就可以根據(jù)準確成本信息去定價，并對外接受定單。但是他發(fā)現(xiàn)財務部門提供不出來，于是他放棄了依賴財務部，而靠自己的努力去摸索，自己去統(tǒng)計數(shù)據(jù)。我認為在這樣的老板下面去做財務，對財務部人員能力提高非常有意義；特別是老板自己會去琢磨財務核算的問題，說明老板本身重視財務核算，那我們一定要去與老板一起努力完善財務核算模式，并實現(xiàn)其要求。

老板有這方面的需求，完全可以將需求提出來，財務人員義不容辭的去努力、去分析，探討財務管理報表改進的可能性。子公司自己財務不能完成的任務，可以咨詢集團財務部，集團財務部還可以協(xié)調(diào)其他子公司財務一起來討論，來解決。

但需要指出的是，總經(jīng)理一定不能自己下令財務人員如何進行具體帳務處理，一方面是因為目前財務體系設計本身是十分科學和規(guī)范的，一般來說總經(jīng)理的額外需求，在這個核算框架內(nèi)都可以實現(xiàn)；另一方面財務帳務處理本身是有法律規(guī)范的，不是可以隨便更改的，否則明眼的人，一看就知道是假帳。同樣好比你對電腦軟件可以有需求提出，但是你不能自己去指

揮別人怎么寫程序。

這里強調(diào)一下，就是總經(jīng)理認為貴公司財務部門的核算，經(jīng)過多番努力仍無法達到你所需要達到的管理目的，一定要向集團財務部提出要求，集團財務部可以一起參與分析和改進。財務核算的高級目的就是為了企業(yè)決策有用，企業(yè)管理有用。

5、財務分析最的終極目的是為了企業(yè)價值的提升和風險管控功能

財務的分析，基本目的是為了進行業(yè)務狀況分析，指導進一步的經(jīng)營方式。而從更高層次角度來看，則包括了兩個方面來分析，一是企業(yè)價值分析，一是企業(yè)風險分析。財務核算接下來之后主要有兩大方向需要財務人員繼續(xù)跟進，一是企業(yè)價值管理，一是企業(yè)風險控制。很多專業(yè)的文章中把財務的高端職能定位為：企業(yè)價值管理和企業(yè)風險管理。把企業(yè)的財務總監(jiān)定義為企業(yè)價值管理師；把企業(yè)內(nèi)審總監(jiān)定義為企業(yè)風險管理師?，F(xiàn)在審計領(lǐng)域最流行的說法就是風險導向?qū)徲嬂砟睢?/p>

企業(yè)價值管理師，這是很科學的稱呼。我們公司目前象集團公司的D副總監(jiān)和****的H總監(jiān)可以靠得上價值管理師的邊。因為D副總監(jiān)的任務是向銀行推銷**集團的價值，進而獲取銀行貸款，體現(xiàn)和提升集團的實際價值；H總監(jiān)未來要整頓****的財務資源，要向中介機構(gòu)、證監(jiān)會、股民來推銷****能的價值，實現(xiàn)企業(yè)上市。所以都是從企業(yè)財務價值增加目的出發(fā)的資本運做者。

當然這么說也不完全對，從理論上講，一切財務活動都是為了企業(yè)價值增長。并且向銀行融資和向股市融資也并不必然就增加了企業(yè)價值。因為我們所說的企業(yè)價值最大化，最終要體

現(xiàn)的還是股東價值最大化。

向銀行貸款增加和向股市融資有可能還降低目前的股東價值：

比如，向銀行把錢借來了，企業(yè)總資產(chǎn)增加了，但是一方面錢借來了沒有投入到比目前資金收益率更高的項目上去，實際上只增加了債權(quán)人價值，并沒有增加股東的價值；另一方面企業(yè)風險增加了，這種風險的不確定性，甚至可以抵消其價值的增長，這對于上市公司來說非常明顯，負債太多的企業(yè)其股票價值可能很低，因為大家都不敢買。對非上市公司來說道理

相同。

還有，向股市融資，企業(yè)的總資產(chǎn)增加了，但是對原股東來看，你的股權(quán)被稀釋了，你的企業(yè)必須公開透明，銷售策略成本信息都要被競爭對手看清楚了，如果沒有把握好上市的好處，最終你的股票價值可能會打成ST，進入仙股行列。仙股是香港股市的說話，每股收益

不足1分錢的股票。

財務分析的目的也是從風險和價值兩方面來進行的分析。我做了八年審計，看報表主要是從報表風險角度來分析企業(yè)財務報表的；做了一年多投資銀行，看報表則是要從分析客戶的企業(yè)價值，將企業(yè)包裝上市的角度來分析的。完全是兩種角度，因為角色不同而切入點不同。就象企業(yè)內(nèi)財務總監(jiān)和審計總監(jiān)的角度不同一樣。一個正規(guī)的企業(yè)，實際上財務總監(jiān)和審計總監(jiān)理論上是同級的，都是董事會任命。但基于國情，一般審計總監(jiān)都比財務總監(jiān)要低一個級別。我們集團以后壯大了，我還是建議提高審計總監(jiān)的地位，才可能真正起到風險管控的目的。這是題外話。

回過來，我之所以提企業(yè)價值分析和企業(yè)風險分析，還是想讓各企業(yè)老總了解，有效的財務核算，有效的財務分析，還能給企業(yè)的價值提升和風險管控提供依據(jù)。并且企業(yè)價值分析和企業(yè)風險控制都是一門科學，不是完全依靠總經(jīng)理的想當然就能實現(xiàn)的事情。否則為什么注冊會計師的考試會有《財務管理》和《企業(yè)風險控制》兩門課程，前者是對企業(yè)價值進行精細化管理，后者則是對企業(yè)風險管控提供全面管理的思維框架。

6、接下來就談談財務預算的內(nèi)容

財務報表數(shù)據(jù)有一個很大的弊端，就是只能對企業(yè)經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)進行事后反映，沒有事前計劃和事中控制的功能。于是，財務預算和財務控制的概念被提出來。

問題是這么被發(fā)現(xiàn)的：由于事后的反映、分析和指導本身是很重要的，為未來的發(fā)展目標提供了方向的參考，那么我們就要著手考慮未來該如何進行控制了。那么對未來我們有了一個目標，我們就通過事前合理預算把目標確定下來，在實際業(yè)務發(fā)生時進行恰當?shù)目刂疲蜑檫_到既定目標提供了一個保障，明確了大家努力的方向。所以說，財務預算又是對已有財務報告核算體系的一個補充，反映了事前計劃和事中控制兩大思想。

資金預算的重要性，還體現(xiàn)在集團的財務管控中，我這里舉兩個例子。

****公司總是說自己資金緊張，資金短缺，那么你到底緊缺到什么狀態(tài)？你有哪些必須的投入，你的那些應收款回款情況如何，有沒有清收計劃？老板都不清楚，那你把這些情況寫成書面匯報材料，并編制成你短期的、長期的資金流預算報告，那么老板就很清 楚你所做的努力，你的資金缺口，最終可以評估你的資金緊迫性。

大家都沒有這樣的習慣，都只是在喊自己需要資金，那就結(jié)果就能會形成會哭的孩子有奶吃。而對于已經(jīng)獲得了資金的公司，目前非常緊急的，你們也要把你們下半年的經(jīng)營和資金預算趕緊做出來，董事會要看，集團董事會要對你們的大額收支進行監(jiān)控，對你們的業(yè)績與預算進行對比分析。以后這些工作都要形成常態(tài)。

需要集團的支持你要編制預算，拿到了資金我們要根據(jù)預算來監(jiān)控和考核你，這，就是預算的作用。

7、我們繼續(xù)之前的思路下去，有了預算，有了控制，有了財務結(jié)果反映，就能在一定程度上為員工和總經(jīng)理層的業(yè)績評價提供了依據(jù)。所以績效考核的概念被提出來了。

財務預算合理和財務結(jié)果的真實，又為考核者對被考核者的考核提供了數(shù)據(jù)基礎，企業(yè)的目的是為了利潤，為了可持續(xù)發(fā)展等等，而財務數(shù)據(jù)又能準確體現(xiàn)這兩點，那么再結(jié)合股東的其他指標的要求，綜合進行考核，則可以對集團子公司總經(jīng)理進行考核。而各總經(jīng)理又可以對部門經(jīng)理進行考核。這一切必須以真實的財務報表，和合理的財務預算為基礎。

二、對財務管理功能的反思

以上六個常規(guī)財務管理實施方面：財務記錄、財務監(jiān)督和控制、財務分析指導經(jīng)營、財務價值分析和風險管理、財務預算、績效考核，就是財務部全體人員努力工作的意義，也是我們希望能達到的目的。但現(xiàn)實中，我們并沒有被重視，沒有被挖掘，我覺得十分可惜，是公司人力資源的浪費。這個現(xiàn)象值得我們反思：

一方面原因，可能是我們的財務人員只習慣于埋頭干活，沒有去主動自我推銷自己的功能；另一方面原因，我們的總經(jīng)理，也可能沒有相應的認識，缺乏基本的財務知識和概念。

1、財務功能的實現(xiàn)取決于經(jīng)理層認識和態(tài)度

財務部門理論上只是一個數(shù)據(jù)收集和反映的部門，除了財務計量功能之外，其他財務管理功能都應當是經(jīng)理層自己的事情。實際上這么定位財務部才準確，計量的功能是財務的本職工作，其他方面工作都是財務部可以協(xié)調(diào)配合的工作，而不一定是應當主導的工作。

比如說，財務的基本功能實際上就是經(jīng)營數(shù)據(jù)的反映，只是反映之后因為有真實性要求，才涉及到了內(nèi)控制度建設和內(nèi)部審計的功能，實際上內(nèi)控設計應當是分管經(jīng)理與各業(yè)務部門自己的事情，分管經(jīng)理不做，于是推到了財務頭上，成了財務部的職責。

同樣，財務數(shù)據(jù)出來之后，如果直接提供給經(jīng)理層，經(jīng)理層如果具備一定的財務基礎知識，就可以自己分析公司業(yè)績，找出自己的亮點和不足，但由于經(jīng)理層本身不具備相應的素質(zhì)，于是財務分析本身屬于經(jīng)理基本素質(zhì)的工作，也被推到了財務部門頭上。

而對于財務預算，本身是業(yè)務預算和資金預算的匯總，這些事情都應該由業(yè)務部門自己來操作。但由于業(yè)務預算和資金預算到了最后形成了財務數(shù)據(jù)的預算匯總，很多公司最終又把這個功能推到了財務部門，以財務部門為主導核心推動部門，實質(zhì)上是本末倒置。

至于業(yè)績評價與考核激勵等，都屬于財務報表數(shù)據(jù)的應用類，主導部門還應當是人力資源部，財務部門有義務為確保預算和核算準確，但最終還是對前述部門業(yè)務的配合。

這樣說，大家應該都理解了。之所以說這些，還是要表達一個目的，財務的功能是經(jīng)理們自己運用出來的，不是財務部的天然的職責和功能，如果要財務人員去實施，那么經(jīng)理層一定

要給予配合，甚至是主導。

2、必須指出的是，財務功能的實現(xiàn)就會對總經(jīng)理本身職權(quán)形成一定的沖擊

由于財務具備那么多功能，而財務本身工作又具上述有局限性，那么要發(fā)揮好財務的這些功能，就需要我們的總經(jīng)理能對財務有正確的認識和提供必要的幫助：

總經(jīng)理本身需要更加重視財務部門的工作，要知道財務部門所做的一切都是為了協(xié)助總經(jīng)理對企業(yè)的管理。財務的內(nèi)部監(jiān)督、經(jīng)營分析、預算控制、績效考核等工作都是為了企業(yè)管理

規(guī)范和避免損失的目的而設立。

財務管理最終需要落實到內(nèi)部控制管理上，勢必會對總經(jīng)理行為本身有一些約束，比如大額資金的支出流程，費用報銷的預算控制，利潤考核的獎勵和懲罰措施，這些都需要每個子公

司總經(jīng)理自覺遵守集團的財務規(guī)則。

一方面，對這些沖擊要求總經(jīng)理給予理解，給予支持。另一方面，我們從集團財務管控的角度，我們也會推出一些措施，確?？偨?jīng)理能給予支持。那么接下來，我就簡單描述下集團資產(chǎn)管理部，或者說是集團財務部未來的一些運做計劃。

3、財務部門的反思

財務部目前被賦予了諸多的要求，財務部門也樂于去承擔這些工作，一方面對財務人員素質(zhì)的歷練是有好處的，另一方面畢竟財務是一門相對專業(yè)學科，與財務相關(guān)聯(lián)的工作其他部門可能有隔行的感覺，我們也理應在公司決策支持和經(jīng)營管理上發(fā)揮自身的專長，否則未來財

務人員的層次永遠上不去。

根據(jù)目前專家預測，在未來幾十年內(nèi)，財務部門純粹的會計將會消失，會計部門將會消失。為什么這么說，因為功能強大的ERP系統(tǒng)上完之后，憑證的輸入會隨著業(yè)務員在車間、倉庫、辦公室的電腦操作自動傳輸?shù)紼RP系統(tǒng)中，ERP自動生成記賬憑證，自動匯算出財務報表，并且是實時報表，根本用不上財務會計去做帳了。于是剩下的就只有，財務分析人員，財務審計人員審查流程和維護系統(tǒng)，財務預算、財務控制、業(yè)績考核都是業(yè)務系統(tǒng)人員自己的事情了。

我們應該在自己的專業(yè)知識基礎上，努力拓展其他方面的能力，為經(jīng)理層決策提供更有價值的服務。

同樣，對我們總經(jīng)理的要求就是，一定要全力對財務工作進行配合，比如業(yè)務流程的設計和全力的運行支持；比如財務分析有業(yè)務人員提供素材和給予配合解釋；財務預算工作的推動和全員配合；對績效考核結(jié)果進行公平獎懲和理解和支持。只有這些基本功扎實了，財務管理工作才能談得上對總經(jīng)理比較高層次的輔佐；同時也只有高層次的輔佐實現(xiàn)了，各位總經(jīng)理對企業(yè)的管控和經(jīng)營也才能稱的上是職業(yè)經(jīng)理人的高度，否則永遠只能被稱著為草根企業(yè)

家或草莽企業(yè)家。

4、另外，只有這些做好了，集團董事會才能對你有一個客觀公正的評價，你所做的一切才能被得到認可，也才可能被集團予以更加重要的職權(quán)，給予更多的資源支持。

三、集團財務財務部的功能

集團層面=全面價值和風險管控+創(chuàng)利

對子公司=服務+監(jiān)督

1、集團財務部的目的之一：是為了在集團層面給予融資和投資的操作

集團之所以成立財務部，主要還是希望能在集團合并報表層面進行一些資本運作，比如融資和風險投資項目。融資和風險投資本身都是非常專業(yè)的領(lǐng)域，但是由于與資金結(jié)合比較緊密，有別于一般的企業(yè)生產(chǎn)運營，因此這個任務自然也就落到了財務部門的工作范圍之內(nèi)。這是葉董對我們集團財務部的期望，我們一定會進行高度配合與支持。同樣，各子公司如果自己實力雄厚了，也可能會參與一些收購、兼并之類的資本運作。

但是我們需要提醒的是，投融資工作本身都是非常專業(yè)的領(lǐng)域，其操作所需的知識技能有可能都是目前財務人員所不具備的，因此不能將其視作財務的份內(nèi)工作。我們一方面自身要努力提高，同時還必須借助專業(yè)的中介機構(gòu)，或聘用專門的專業(yè)人才來操作，而財務部門最多也只能提供過程實時記錄和事后分析等等。財務部不需要神化自己，要認清自己的不足。

目前，集團財務部需要在合并報表的層面來進行一些資本運作，那么就要求集團內(nèi)各子公司提供及時和準確的財務報表，包括清晰的集團內(nèi)往來等等。為了確保這個目的的達到，我們

后面會提到相應的措施。

2、集團財務部的目的是對子公司財務資源給予綜合調(diào)度和支持

集團財務的成立，另一個重要的目標就是希望能整合集團內(nèi)的資源，使得集團資源的使用效率最大化。例如利用某些公司本身的優(yōu)勢實現(xiàn)其融資功能；并在集團內(nèi)各子公司在產(chǎn)權(quán)清晰的前提下，實現(xiàn)集團內(nèi)資金的相互有償使用；比如集團內(nèi)優(yōu)質(zhì)客戶信息的共享等。

另外，也包括集團內(nèi)各子公司財務部之間專業(yè)人才的共享，包括集團財務人員對子公司財務部門的支持，各子公司之間財務人才的相互支持。

3、集團財務部的目的是對子公司財務部工作的支持

談到集團財務部對子公司核算工作和財務增值工作的支持，這是集團未來要發(fā)展的主要目標。集團財務部目標是把自己打造成集財務核算、融資、投資、內(nèi)控、風險管理、內(nèi)部審計、稅務籌劃、ERP等專業(yè)人才齊備的服務型組織。

目前我們也將盡力為這方面的知識給予各子公司提供咨詢服務。因此我們在即將制定的集團財務管理制度中也有相關(guān)要求，對于各子公司涉及一些特殊業(yè)務和重大投融資業(yè)務時需要及時上報集團財務部，由集團財務部提供相關(guān)專業(yè)意見后，再實施操作。

4、集團財務部的目的是對子公司財務部的工作給予監(jiān)督

由于子公司財務核算對子公司本身的重要性，和對集團公司實施財務運作的重要性，集團公司財務部將對各子公司的財務核算給予嚴格的監(jiān)督。

我們要求子公司按時提供報表，我們會對報表進行復核，并針對財務報表進行抽查審計。對于不能按時提供報表，提供報表出現(xiàn)差錯，以及內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)重大問題的企業(yè)財務部和相關(guān)責任人進行處罰。同時，我們也對表現(xiàn)好的企業(yè)財務部和相關(guān)責任人進行獎勵。

我們會制定集團層面的財務管理制度，要求所有子公司遵照執(zhí)行，并對這些規(guī)定進行內(nèi)部審

計，并根據(jù)審計結(jié)果進行獎懲。

5、集團財務部的基本目的是實行對子公司總經(jīng)理受托責任的評價

前面我們談到，公司財務報表的準確編制，是股東對企業(yè)經(jīng)理層進行考核的依據(jù)。因為總經(jīng)理不是公司最大的股東，實際上總經(jīng)理主要是受大股東之托進行企業(yè)經(jīng)營管理，因此對總經(jīng)理的監(jiān)督和考核實際上就是“委托-代理”理論中必不可少的環(huán)節(jié)了。

對總經(jīng)理的考核，最直接的就是財務報表業(yè)績考核。集團財務部平常就對各子公司財務報表進行監(jiān)控，年底要對各公司財務報表進行核實，再與預算進行對比計算完成率，在對這些結(jié)果進行綜合分析的基礎上就可以對各總經(jīng)理進行考核了，從而也影響各公司年底獎金的發(fā)放額。

但是，財務部人員的獎金不會與經(jīng)營成果掛鉤，財務部人員獎金只與其核算的財務報表的質(zhì)量掛鉤，與其遵守集團財務制度的情況掛鉤。這方面的內(nèi)容我們也會有專門的制度的征求意

見稿出臺。

另外，對子公司經(jīng)營控制，還有就是前面談到的預算監(jiān)控。對年初提出的預算，我們控制你的開支，定期對你的業(yè)績完成情況與預算進行對比，出現(xiàn)差異立即進行分析，是否需要調(diào)整預算，進而可能改變集團對你的戰(zhàn)略規(guī)劃。

四、集團財務部的運作計劃

1、集團內(nèi)子公司財務負責人的集團任命制

集團內(nèi)財務負責人由集團集中管控的意思是，在不改變各子公司目前財務人員人事關(guān)系和目前崗位的情況下，重新發(fā)放聘任書。對于新成立公司的財務負責人，或新聘用的財務負責人一律由集團進行招聘、錄用、考核、獎懲等。

我們都清楚，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的規(guī)定，集團內(nèi)各子公司的財務負責人，與集團內(nèi)各子公司的總經(jīng)理，都是各公司董事會委聘的。葉董多次跟我強調(diào)，集團財務部是接受集團董事會委托去聘用各子公司的財務負責人，還要對其財務負責人進行考核、評價和決定是否聘用。

2、集團內(nèi)子公司財務人員的評價有一票否決權(quán)

未來集團內(nèi)財務人員的續(xù)聘、提拔、工資提升、獎金發(fā)放等集團財務部都有相關(guān)的建議權(quán)，對集團認為表現(xiàn)不好的人員，有建議降級、降薪、辭退的權(quán)利。

3、集團內(nèi)財務人員的統(tǒng)一培訓

上面這些還是我和Y董簡單初步溝通的結(jié)果，還沒有形成最終結(jié)論，并作為制度進行頒發(fā)。但是加強集團財務管控的思路不會變，這本身也是《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的強制要求；是對集團股東負責、對集團董事會負責。

五、集團財務部對各子公司財務部門提出當前要求

1、每月15日之前，向集團財務部提交按規(guī)定格式的會計報表，以及內(nèi)部往來單位明細變動表；

2、每日向集團財務部提交資金日報表；

3、各公司最新的驗資報告、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、工商變更登記記錄的復印件；

4、財務部員工的通訊錄；

5、財務部全部員工的履歷表、所在崗位職位說明、目前薪酬情況說明；

6、上述資料若有變動，需與變動當月財務報表提交日之前提交給集團財務部；

7、集團財務部要求提供的其他資料。

結(jié)束語：

這一次講了這么多，我想大家也都逐漸了解了本次交流的一個目的：

1、讓各位總經(jīng)理了解財務的功能，或者說具備財務知識、能運用財務報表管理的好處；

2、讓各位老總在未來工作中對本公司財務工作的支持，對集團財務管控的理解；

3、讓各子公司財務負責人明確自己在各自公司財務核算的方向，明確自身在集團財務管控的位

置；

4、最后就是想征求大家的意見，對財務的一些應用功能的培訓有哪些建議，比如關(guān)系哪方面的知識？

第三篇：淺談如何做好企業(yè)財務管理工作[定稿]

淺談如何做好企業(yè)財務管理工作

隨著經(jīng)濟形勢的不斷變化和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，一個好的現(xiàn)代企業(yè)應該是一個由人事管理、生產(chǎn)管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的組織。其中，財務會計則是各項管理活動的基礎和支撐，企業(yè)管理者需要根據(jù)財務部門提供的各項數(shù)據(jù)做出正確決策。有專家稱：“在新時期，財務起著?倉庫?的作用。任何智力資本最終都要轉(zhuǎn)化為財務".財務管理滲透到企業(yè)的各個領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)之中。是企業(yè)一切經(jīng)濟活動的基礎，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。在經(jīng)濟全球化、市場經(jīng)濟高度發(fā)達背景下，做好企業(yè)財務管理工作，就能提升整個企業(yè)的全面管理水平，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展?？梢?，財務管理在企業(yè)中起著非常重要的作用。

一、財務管理的定義

財務管理是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理活動。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。

二、財務管理的內(nèi)容、特點及重要性

1、財務管理的內(nèi)容，財務管理分為籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分配管理等。

2、企業(yè)財務管理的特點：

(1)、涉及面廣。首先就企業(yè)內(nèi)部而言，財務管理活動涉及到企業(yè)生產(chǎn)、供應、銷售等各個環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部各個部門與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的。每個部門也都在合理使用資金，節(jié)約資金支出，提高資金使用率上接受財務的指導、監(jiān)督和約束。同時，財務管理部門本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、人力資源管理等活動提供及時、準確、完整、連續(xù)的基礎資料。其次，現(xiàn)代企業(yè)的財務管理也涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。

(2)、綜合性強。現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)管理是一個由生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設備管理、人事管理、財務管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復雜系統(tǒng)。也就是說，財務管理滲透在全部經(jīng)營活動中，涉及生產(chǎn)、供應、銷售的每個環(huán)節(jié)和人、財、物的各個要素。所以抓企業(yè)內(nèi)部管理以財務管理為突破口，通過價值管理來協(xié)調(diào)、促進、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

(3)、靈敏度高。市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)成為面向市場的獨立法人實體和市場競爭主體。企業(yè)要生存發(fā)展，必須擴大收入，收入增加意味著人、財、物相應增加。都將以資金流動的形式在企業(yè)財務上得到全面的反映，并對財務指標的完成發(fā)生重大影響。因此，財務管理是一切管理的基礎、管理的中心，抓好財務管理是抓住了企業(yè)管理的牛鼻子，管理也就落到了實處。

3、做好企業(yè)財務管理的重要性

(1)、重視人的發(fā)展與管理觀念，是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的基本趨勢，也是只是經(jīng)濟時代的客觀要求，伴隨著知識經(jīng)濟時代的到來，人本化的理財觀念已深入人心，而企業(yè) 管理中每一項財務活動都是由人發(fā)起、操作并管理的，因此，企業(yè)發(fā)展的好壞直接取決于財務管理的強弱，也就是取決于財務人員的知識智慧以及努力程度。做好財務管理，建立責權(quán)明確的財務運行機制，是企業(yè)有效開展各項工作的基本要求。

(2)、財務管理作為一項經(jīng)營管理手段，理貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，保證企業(yè)價值最大化目標的實現(xiàn)。將財務管理與企業(yè)經(jīng)營活動聯(lián)系起來，可以確保在營銷活動時不會出現(xiàn)大的資金問題，密切把握資金動向，加大了對企業(yè)債務、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面管理與監(jiān)督作用。

(3)、科學的財務管理確保企業(yè)在正常運營的同時擴大生產(chǎn)、促進企業(yè)的發(fā)展壯大。財務管理可以指導各項管理工作的深入開展，并且對各項管理工作的過程和最終結(jié)果進行全面綜合的反映，根據(jù)企業(yè)的總目標和實際情況制定財務計劃，控制成本，實現(xiàn)資源利用最大化，同時，還可以防止生產(chǎn)過程中不必要的開支和浪費。

(4)、完善的財務管理制度是企業(yè)競爭的重要保障，新經(jīng)濟形勢下，國際社會的企業(yè)合作日益加深，汽車、網(wǎng)絡、電信、金融、保險和一些制造業(yè)相互融為一體，共同發(fā)展。雖然過去的競爭對手轉(zhuǎn)為合作伙伴，但彼此間的競爭仍然存在。因此，科學完善的管理制度可以大大提升企業(yè)的競爭實力，為企業(yè)保駕護航。

三、國有企業(yè)財務管理存在的問題及解決措施

1、國有企業(yè)財務管理存在的問題

國有企業(yè)是國家財政的主要來源，是實行社會主義制度的基礎，在社會各個領(lǐng)域中占有主導地位。伴隨著中國社會主義市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展，國有企業(yè)在財務管理方面深層次的問題逐漸顯露出來，如果放任這種現(xiàn)象，不盡早加以調(diào)整，國有企業(yè)將走向面臨困境。

(1).財務觀念落后，整體素質(zhì)不高

國有企業(yè)由于長時間處于本國政府的庇護之下，存在缺乏對于風險的防范意識等因素。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和中國加入世貿(mào)組織以后，以營利為目的的企業(yè)工作重心就應從生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)向財務管理。而財務人員對企業(yè)決策不聞不問，了解甚少，無法理會企業(yè)財務決策的精髓，在實際工作中導致失誤和偏差。財務人員應不斷學習相關(guān)法律知識，提高法律意識。但仍有部分企業(yè)沒有貫徹落實這一方針政策，致使企業(yè)發(fā)展與普遍發(fā)展脫節(jié)，使得管理機制不健全，財務管理混亂，相關(guān)業(yè)務人員業(yè)務知識老化。

(2).財務管理制度不完善

由于企業(yè)的一味只注重經(jīng)濟發(fā)展，不顧市場取向，必然導致放松經(jīng)濟核算、財務管理的不健全。如果財務管理體制不完善，就會阻礙財務管理目標目標的實現(xiàn)程度。我國的國有企業(yè)財務管理還處于原來的傳統(tǒng)管理模式，在監(jiān)督上缺乏經(jīng)驗。尤其是上市公司，擁有眾多子公司，這必然導致在公司賬目的管理上存在很大問題，加上各個公司內(nèi)部的人為因素，使得賬目不清晰，不透明，導致管理和監(jiān)督上的缺失。

(3).資產(chǎn)流失浪費

國有企業(yè)長期處于政府的羽翼之下，管理意識淡薄，極易造成資源浪費、資產(chǎn)損失現(xiàn)象。造成這種現(xiàn)象的原因主要是：第一，不按科學決策程序辦事，上項目或投資設備等缺乏前期論證，造成項目失敗或設備閑置；盲目對外投資造成投資被騙、虧損；擅自對外借款、對外擔保造成損失；其它決策失誤造成損失。第二，管理不善造成流失，計劃不周造成超量采購，積壓浪費，管理不嚴造成“跑、冒、滴、漏”以及長期拖欠貸款等問題；重要崗位權(quán)利過于集中缺乏制約，致使權(quán)利濫用造成資產(chǎn)流失等。第三，違法、違規(guī)、違紀造成流失。貪污、侵占、私分國有財產(chǎn)，為謀取私利在經(jīng)濟交往中，用國有資產(chǎn)作交易等，造成國有資產(chǎn)損失。還有資產(chǎn)評估流失、改革改制產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓流失、管理缺位流失和違反財務制度：私設“小金庫”，擠占成本，虛列成本，少提折舊，超標招待，奢侈浪費等，造成國有資產(chǎn)損失。

解決國企財務管理的存在問題的意義

國有企業(yè)控制了我國的經(jīng)濟中樞，是我國經(jīng)濟命脈，是我黨執(zhí)政的重要經(jīng)濟基礎。解決了國企財務管理中存在的問題，將更有助于國有企業(yè)的長期發(fā)展；利于國有企業(yè)完善自身管理水平，提高國際競爭力；有利于國家在世界經(jīng)濟之林中提高自身地位；有助于國家經(jīng)濟實現(xiàn)又快又好發(fā)展的宏大目標。對于一個國家的更快更好發(fā)展具有很多的現(xiàn)實意義

四、如何做好企業(yè)財務管理工作

為了更好的適應市場經(jīng)濟的發(fā)展以及市場經(jīng)濟條件的要求，優(yōu)化國有企業(yè)資源的資源配置，實現(xiàn)國有企業(yè)的資本保值與增值，針對前面提到的國有財務管理存在的問題提出以下幾點措施：

1、需要更新理財觀念

新興科技技術(shù)的發(fā)展，使財務管理知識在企業(yè)管理中起到的作用越來越明顯，但是企業(yè)的經(jīng)營者與財務人員在考慮、分析和決策時，往往受到理財觀念的影響。因此，加強企業(yè)財務管理，必

須更新理財觀念。

（1）泛財務資源觀念

泛財務資源觀念從形態(tài)上看分為硬財務資源和軟財務資源。傳統(tǒng)財務管理學中的資源概念是指資本，屬于硬資源；軟資源是指以智力為基礎的無形資產(chǎn)，包括知識資源和時間資源。通常被劃分為四類：市場資源、知識產(chǎn)權(quán)、人力資源、組織管理資源。因此，知識成為發(fā)展經(jīng)濟的首要資本并改變了企業(yè)的資源結(jié)構(gòu)。就要求企業(yè)的經(jīng)營 者與財務人員必須確立“泛資源”財務觀念，并加大對軟資源的投資力度，以獲得更多更高的價值。

（2）人本理財觀念

“人”是構(gòu)成社會的主體，世界是由人創(chuàng)造的，“人”的能量是無限的，尤其是在知識經(jīng)濟時代，人的付出不僅僅是為了自身的利益，更多的是要體現(xiàn)出自身的價值，得到社會的認可，成為社會中有用的一份子。“人本管理”要求企業(yè)的經(jīng)營者在管理過程中，應以“人”為本，把員工做為“社會人”而不是“經(jīng)濟人”來看待，在管理實踐中體現(xiàn)人性、以一切從人性考慮的姿態(tài)來看待管理，使人在管理中的主體地位得到更大程度體現(xiàn)?？v看成功的企業(yè)都會把“人本管理”的管理理念放在首要的位置，建立完善的薪酬福利制度，以激發(fā)員工的責任意識。

（3）全員化理財觀念

全員化理財觀念就是要改變以財務人員為管理中心的理財觀念，推行財務全員式和明主參與式財務管理，讓企業(yè)中的每個部門、每個人員都參與到管理中去。為此財務人員在制定、預算等財務工作，應杜絕“閉門造車”，做到橫向銜接生產(chǎn)、計劃、市場開發(fā)等部門。制定各種切實可行的財務預算、管理等方法?？v向劃分小內(nèi)部核算單位，把財務指標層層分解，落實到個各部室、基層單位和個人；從資產(chǎn)管理到物資消耗都逐項分解，設專人管理，把財務管理工作落實到經(jīng)營管理中的各個環(huán)節(jié)和層次。真正做到“千金重擔大家挑，人人肩上有指標”。從而提高員工對財務管理的意識。樹立全員理財觀念，就是要把財務管理滲透到企業(yè)管理的每個細節(jié)，實現(xiàn)企業(yè)財務管理與業(yè)務發(fā)展一體化，從而拓展了財務管理的服務職能，挖掘了財務管理的潛在價值，通過追求高附加值的財務活動，以最大限度地為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益。

（4）風險理財觀念

風險投資是指風險投資者為有發(fā)展?jié)摿Φ男鹿净蛐庐a(chǎn)品提供最初的風險投入。隨著經(jīng)濟的長期高速增長，涌現(xiàn)出很多具有高成長性，創(chuàng)新能力強的高新企業(yè)，風險投資以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為對象，當被投資企業(yè)進入穩(wěn)定發(fā)展階段，風險投資公司就通過股票上市或轉(zhuǎn)讓方式收回投資獲得利潤，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)一般具有兩個特點：一是高風險；二是高收益性。由于巨額利潤的吸引，大量的風險投資者投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，從而極大推進了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為內(nèi)容的風險投資在企業(yè)投資總額中的比重日趨上升。同時，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的高風險性，使企業(yè)的投資風險遠遠超過傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)濟。從而要進一步增強財務管理中的風險投資和風險管理意識。

（5）信息理財觀念

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，一切經(jīng)濟活動都必須以快、準、全的信息為向?qū)В畔⒊蔀槭袌鼋?jīng)濟活動的重要媒介，而且隨著知識經(jīng)濟時代的到來，以數(shù)字化技術(shù)為先導，以信息高速公路為主要內(nèi)容的新信息技術(shù)革命，使信息傳播、處理和反饋的速度大大加快。從而使交易可在瞬間完成。現(xiàn)代市場經(jīng)濟的一切經(jīng)濟活動都需要快、準、全的經(jīng)濟信息，這就決定了企業(yè)財務管理人員必須牢固地樹立信息化理財觀念，全面、準確、迅速、有效地搜集、分析和利用信息，為財務決策和資金運用服務。

(6)知識化理財觀念

理財方法、理財手段等知識含量的高低，將成為財務管理是否創(chuàng)新，有無成效的關(guān)鍵因素，企業(yè)要建立反映知識資本價值的財務評價指標，評價知識資本、人力資本在企業(yè)投融資決策中所起的作用，需要財務管理人員時刻注意知識的更新，關(guān)注知識經(jīng)濟的發(fā)展變化以敏銳的頭腦。站在知識經(jīng)濟的前沿。

2、完善財務管理制度

國有企業(yè)，從宏觀調(diào)控乃至微觀管理，都已經(jīng)建立起一套比較完整的管理機制，為建設中國特色社會主義市場經(jīng)濟邁出了有力的一步。但是我國國有企業(yè)內(nèi)部財務管理，仍存在著許多不完善的地方。為了堅持標本兼治原則，應對存在的問題進行改善。具體做法：財務管理部門制定的法規(guī)應上升到由國家級職能部門制定，這樣做防止職權(quán)的過度集中，保證了國有企業(yè)財務的國家監(jiān)督；調(diào)整和完善國有企業(yè)的經(jīng)營，綜合考核，加大相應的懲處力度；加大依法治理會計行業(yè)改革力度，實行問責制度。

3、建立健全財務監(jiān)督機制

國有企業(yè)的領(lǐng)導班子相當于一個企業(yè)的大腦，企業(yè)解決財務管理中存在的問題，首先要組織領(lǐng)導本企業(yè)部門，加強財務監(jiān)督，在完善成本管理的同時，建立健全經(jīng)濟核算制度，對經(jīng)濟活動進行全面分析，從而達到提高經(jīng)濟效益的目的。

要使會計核算工作規(guī)范化，嚴格規(guī)范會計審核與財務收支監(jiān)督。正確核算收入與成本，定期開展財務清查和賬目核查，保證賬目和實際情況相符，防止賬目出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。同時國有企業(yè)監(jiān)督理事會要加大監(jiān)管力度，促進監(jiān)督體系的不斷更新，監(jiān)事會的工作能有效遏制財務信息失真，有力的促進國有企業(yè)財務領(lǐng)導和監(jiān)督機制。

4、結(jié)合財務管理環(huán)節(jié)、健全企業(yè)內(nèi)部管理機制

（1）做好財務預算

首先，要意識到企業(yè)的生存發(fā)展必須有強化的具有法律效力的一個預算方案，預算一經(jīng)確定，在企業(yè)內(nèi)部即具有法律效力，企業(yè)各部門在生產(chǎn)、營銷及相關(guān)的活動中，都要嚴格執(zhí)行，切實圍繞預算開展經(jīng)濟活動。

其次，在預算運作過程中，企業(yè)的決策執(zhí)行機構(gòu)。應按預算具體要求，按季、分月滾動下達預算任務，建立每周資金調(diào)度和月預算執(zhí)行情況分析等例會制度。

再次，應按預算方法跟蹤實施預算控制管理，重點要圍繞資金管理和成本管理兩大主題，嚴格執(zhí)行預算政策，及時反映和監(jiān)督預算執(zhí)行情況，適時實施必要的制約手段，把企業(yè)管理的方法策略全部融會貫穿于執(zhí)行預算的過程中，最終形成全員和員方位的預算管理局面。

（2）做好財務控制

財務控制是財務管理循環(huán)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它對財務管理目標的實現(xiàn)及財務預算的正常運行具有決定性作用。因此，要實現(xiàn)有效的財務控制。

首先，必須具備可靠的組織保證和制度保證。例如為了確定財務預算，應建立相應的決策和預算編織機構(gòu)；為了組織和實施日常財務控制，應建立相應的監(jiān)督、仲裁和協(xié)調(diào)機構(gòu)；為了便于內(nèi)部結(jié)算，應建立相應的考核機構(gòu)等。

其次，為了實行有效的內(nèi)部協(xié)調(diào)與控制，企業(yè)通常都按照統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理的原則，在其內(nèi)部合理劃分責任單位，建立責任中心，明確各責任單位應承擔的經(jīng)濟責任，促使各責任單位各盡其責，協(xié)同配合。

在次，為了保證預算的貫徹落實和最終實現(xiàn)，必須把縱預算中確定的目標和任務，按照責任中心逐層進行指標分解，形成責任預算，使各個責任中心據(jù)以明確目標和任務。責任預算執(zhí)行情況的揭示和考評可以通過責任會計來進行，責任會計圍繞責任中心，把工作的業(yè)績同企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的責任制緊密結(jié)合起來。

最后，圍繞效益實際考核預算結(jié)果，兌現(xiàn)獎懲，也是財務控制的一項重要工作內(nèi)容，依據(jù)各責任部門對預算的執(zhí)行結(jié)果，實施績效考核。

（3）做好財務分析

財務分析作為財務管理的重要內(nèi)容之一，對投資者的投資決策愈來愈重要。隨著知識經(jīng)濟時代的到來，財務環(huán)境的變化，財務分析必須適應新形勢的需要。

首先，財務分析要傳遞對管理者有指導作用的信息，財務管理人員要對財務分析抱有認真的態(tài)度，從使用者的現(xiàn)實需求和潛在需求出發(fā)，使財務分析能最大滿足使用者的需求，其次，圍繞企業(yè)經(jīng)營者最關(guān)心的熱點問題，適時地進行各種定期和專題財務分析。如潛在分析、專題成本分析、新利潤增長點分析、投資項目可行性分析、內(nèi)部控制成本效益分析等。

再次，在分析技術(shù)上，應采用計算機等現(xiàn)代化技術(shù)進行財務分析，計算機的運用使財務分析的技術(shù)從手工收集、整理分類向電子計算機處理轉(zhuǎn)變。所以財務人員還應與計算機應用軟件開發(fā)人員協(xié)作，研究開發(fā)適合本企業(yè)業(yè)務特點的財務軟件。

5、防止國有資產(chǎn)流失的對策

國有資產(chǎn)流失問題，既損害了國際的利益，也影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，引起職工群眾的強烈不滿，甚至引發(fā)企業(yè)或社會的不穩(wěn)定事件，如何有效預防國有資產(chǎn)流失，需要多管齊下、綜合治理。

（1）改革管理體制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度

一是要理順國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立權(quán)、責、利統(tǒng)一的國有資產(chǎn)管理體系，當前應進一步發(fā)揮好派駐國有企業(yè)監(jiān)事會的作用，加大對國有企業(yè)的監(jiān)控。二是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，要嚴格按照公司法建立規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)和各負其責、有效制衡的層次結(jié)構(gòu)，提高國有資產(chǎn)的運營效益。三是完善激勵機制，將經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績與薪酬、職位升遷結(jié)合起來。應定期對企業(yè)經(jīng)營管理情況進行評價，使企業(yè)經(jīng)營者的利益與企業(yè)的短期及長期效益掛鉤。

(2)健全法律、法規(guī)實施責任追究

針對法制不健全的問題，國家應專門制定保護國有資產(chǎn)和追究國有資產(chǎn)流失責任的法規(guī)，盡快出臺<<國有資產(chǎn)管理法》明確國有資產(chǎn)的管理體制和監(jiān)督體制，明確國有資產(chǎn)的經(jīng)營者、占有者和出資者的責任和違規(guī)處罰標準。同時要加強執(zhí)法和監(jiān)督力量，加大工作力度，做到有法可依、執(zhí)法必嚴。對決策失誤、管理不善造成的損失要嚴格責任追究。對有案不查、瞞案不報、袒護包庇違法亂紀者的領(lǐng)導干部，也要嚴肅追究責任

（3）加強對經(jīng)營者的監(jiān)督，完善監(jiān)督約束機制

一是要加強對經(jīng)營者的選拔任用的監(jiān)督，要建立科學的企業(yè)干部管理制度和選人用人機制，把組織選派和人才市場競爭結(jié)合起來，促進人才合理流動和優(yōu)化配置，使德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀人才走上經(jīng)營管理崗位，以保證其對產(chǎn)權(quán)所有者負責。二是加強對經(jīng)營者的管理和監(jiān)督，增強企業(yè)經(jīng)營管理人員的法紀觀念，規(guī)范經(jīng)營管理行為。進一步規(guī)范考核程序，完善考核辦法。建立和完善對企業(yè)經(jīng)營者監(jiān)督管理的配套制度，約束企業(yè)經(jīng)營者的行為。三是健全完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束機制。加強企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督力量，紀委、監(jiān)察、審計等監(jiān)督部門要形成監(jiān)督合力。加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設，使企業(yè)內(nèi)部權(quán)力運作之間形成相互制約的關(guān)系。

在對國有資產(chǎn)流失責任進行追究時，對未構(gòu)成犯罪的責任者除給予行政處罰外，還要給予一定的經(jīng)濟處罰。

解決國有資產(chǎn)流失問題是一個復雜的系統(tǒng)工程，需要組織專門力量，進行深入細致的調(diào)查和研究，從宏觀和微觀角度進行綜合治理。

結(jié)論：

財務管理是企業(yè)管理活動中的重中之重，關(guān)于如何解決企業(yè)財務管理中存在問題的解決措施，還是一個深遠的課題，需要眾多研究學者一同努力，為我國企業(yè)發(fā)展描繪美好的藍圖。

總之，一個企業(yè)的財務部門只有擁有完善的制度，科學的管理，高水平的財務人員，才能充分調(diào)動好各方面的積極性，不斷增強企業(yè)的經(jīng)濟實力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地，為企業(yè)謀求更大更遠的發(fā)展。

第四篇：中小企業(yè)財務風險管理工作探討

中小企業(yè)財務風險管理工作探討

【摘 要】當前我國的經(jīng)濟發(fā)展水平突飛猛進，中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也在不斷擴大。然而快速發(fā)展中的中小企業(yè)在企業(yè)財務風險管理中出現(xiàn)的問題也比較突出。復雜多變的環(huán)境又加劇了中小企業(yè)財務管理的難度。財務風險管理是關(guān)系著中小企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵問題。論文對中小企業(yè)的財務風險管理中存在的問題及成因進行了深入剖析，并提出了加強企業(yè)財務風險管理的具體措施。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務；風險管理

經(jīng)濟全球化的不斷推進給我國中小企業(yè)帶來了新的發(fā)展機會。中小企業(yè)在創(chuàng)收巨大的經(jīng)濟利益的同時，也面臨著巨大的風險。當前中小企業(yè)在財務風險管理方面還存在著一定的問題，他們在面對國內(nèi)外市場競爭時，容易受到宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化的影響而不適應市場經(jīng)濟的變化。因此，防范和加強中小企業(yè)財務風險管理工作對于企業(yè)風險的控制和管理具有重要的意義。

一、了解中小企業(yè)財務現(xiàn)狀，分析財務問題出現(xiàn)原因

當前，我國許多發(fā)展勢頭較好的中小企業(yè)在財務風險管理工作上取得了不錯的成績，財務風險管理工作逐漸被企業(yè)管理者所重視，大多數(shù)中小企業(yè)在企業(yè)財務經(jīng)營中有相應的措施和辦法來規(guī)避財務風險。但是，從總體上看，我國的中小企業(yè)在風險管理上還存在著許多問題需要引起我們的重視。首先，當前許多中小企業(yè)的財務管理缺乏戰(zhàn)略性目標。中小企業(yè)應該注意經(jīng)營利潤的調(diào)整，而不能只以短期的利潤最大化為財務目標來決定企業(yè)的經(jīng)營決策。過分注重眼前利益只會使企業(yè)戴上近視鏡，使企業(yè)的經(jīng)營活動只能賺取短期的利潤而喪失了市場的占有率，從而導致企業(yè)的其他管理方面相繼出現(xiàn)問題。這是中小企業(yè)難以抵抗市場風險的根本原因，也是直接導致中小企業(yè)壽命減短的重要因素。

中小企業(yè)的籌資渠道單

一、信用度不高也是目前中小企業(yè)存在的問題之一。由于我國當前正處在體制轉(zhuǎn)型期，監(jiān)管體制還不完善，信用機制不夠健全，市場發(fā)育也還尚未成熟。這就造成了某些企業(yè)在融資和交易中不講信用、惡意拖欠貸款。同時，政府缺乏懲治這些不良行為的相應措施，這就使銀行的債務難以討要，銀行貸款難以收回。中小企業(yè)的財務制度不規(guī)范，財務信息內(nèi)部化，年末財務報表審計不嚴格這些問題都使得中小企業(yè)的信用度降低，從而無法得到銀行和其他融資機構(gòu)的信賴，影響企業(yè)的籌資渠道和力度。當前我國的中小企業(yè)規(guī)模較小，抗風險能力較弱，沒有長遠的戰(zhàn)略性計劃，吸引不到直接投資和風險投資。另外，中小企業(yè)多是獨權(quán)管理，籌集資金是企業(yè)高層的責任。而這些管理人員缺乏專業(yè)的財務知識，籌資渠道也以民間貸款為主。這種方式往往借款期限短、利息高，從而很容易引起企業(yè)的財務危機。

中小企業(yè)的投資缺乏專業(yè)科學的指導，經(jīng)營活動中財務控制體系也較為薄弱。雖然投資充滿著各種不確定的因素，但企業(yè)遭受投資損失的主要原因還是缺乏科學的指導。中小企業(yè)在經(jīng)營過程中多是高額負債，一旦出現(xiàn)投資失誤，這種大量舉債對于中小企業(yè)來說是災難性的。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，財務機構(gòu)和制度不完善，因此企業(yè)內(nèi)部容易出現(xiàn)財務控制方面的問題。如存貨控制薄弱，存貨占有資金過多等，從而造成資金呆滯、周轉(zhuǎn)失靈。企業(yè)收賬回收期過長，沒有有效的催款措施，呆賬、賴賬過多，導致應收賬款速度緩慢，從而造成財務損失。一些中小企業(yè)觀念落后，認為現(xiàn)金或存款越多越好，從而造成資金閑置，影響企業(yè)的效益。一些企業(yè)沒有科學的規(guī)劃資金的用途，購置過多的不動產(chǎn)，從而使企業(yè)資金短缺無法應付經(jīng)營需求，使企業(yè)陷入財務困境。

二、加強財務風險管理，提高財務管理水平

上述中小企業(yè)財務風險管理中的種種問題，都直接的影響著中小企業(yè)的發(fā)展和生存。因此，我們必須采取有效措施，提高中小企業(yè)財務風險管理水平。企業(yè)應當從提高財務人員的風險意識，防范控制財務風險，拓寬融資渠道，完善財務管理體系等方面進行整改，采取有效措施防范財務危機，幫助企業(yè)正確把握經(jīng)營方向。中小企業(yè)要提高財務風險的管理水平，首先必須要從提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)抓起。中小企業(yè)由于規(guī)模較小，因此在財務人員招聘時，難以招到高學歷、高素質(zhì)的財務專業(yè)人才。中小企業(yè)的財務人員多是高職水平，其綜合能力有待提高。因此，中小企業(yè)要定期對財務人員進行專業(yè)知識和風險意識培訓，做好企業(yè)內(nèi)部人員的職業(yè)規(guī)劃，讓員工能夠看到企業(yè)的未來，意識到自己在企業(yè)中有廣闊的發(fā)展空間。企業(yè)要提高員工的工作積極性，使其能夠自覺的努力學習專業(yè)知識，為企業(yè)的發(fā)展前途考慮，提高財務風險意識，做好財務風險管理工作。

企業(yè)的財務風險管理是企業(yè)的經(jīng)營決策重要組成部分。不同企業(yè)在財務風險管理的運作上可能有差別，但其確定因素是相同的。企業(yè)決策者在制定公司經(jīng)營決策時應該考慮到各種影響因素，摒棄經(jīng)驗決策和主觀臆斷，實行科學決策來防范和控制各種風險。首先，企業(yè)應當防范和控制籌資風險。在市場經(jīng)濟條件下，中小企業(yè)的籌資是生產(chǎn)經(jīng)營的基礎。提高資金的使用效率、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)是中小企業(yè)防范控制籌資風險的根本。中小企業(yè)應當利用新型金融工具，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況制定合理的資金結(jié)構(gòu)，降低成本、分散風險，保證企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的平穩(wěn)發(fā)展。其次，企業(yè)應當防范和控制投資風險。投資對于中小企業(yè)是非常重要的決策。如果投資不能達到預期收益就可能出現(xiàn)較大的財務風險。企業(yè)在投資前一定要對投資項目的可行性做好深入的研究分析工作，并對預期收益進行合理預測，把資金投向風險較小、收益較高的方案。中小企業(yè)要善于利用投資組合理論提高投資抗風險能力。通過采用科學的投資決策方式，深入分析投資與項目之間的關(guān)系，充分分散投資風險，從而有效規(guī)避因錯誤決策帶給企業(yè)的財務風險。

除此之外，企業(yè)還應當注意防范和控制資金運營管理中的風險。中小企業(yè)的資金運營管理，囊括了現(xiàn)金、存貨和應收賬款的管理。中小企業(yè)的資金運營管理必須根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營需求做好現(xiàn)金和存貨的調(diào)控。企業(yè)通過采取合理的銷售和收款方式，制定相應的收款政策，使企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)加速，降低資金運營風險。另外，企業(yè)要健全財務風險機制，充分利用財務部門的財務信息去研究市場的需求以及發(fā)展動態(tài)。以財務信息作為依據(jù)，全程監(jiān)控和調(diào)配企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，使企業(yè)管理能夠采取預見性的防范措施，把企業(yè)可能受到的風險、損失降到最低。

總之，企業(yè)要及時發(fā)現(xiàn)財務風險管理中出現(xiàn)的問題，并采取有效的措施加以修正。企業(yè)的經(jīng)營管理人員要采用科學的投資決策，規(guī)范投資行為，拓寬籌資渠道，保持合理的資金配置和投資規(guī)模，科學預測預期效益，盡量避免因決策失誤而造成的企業(yè)財務危機。

【參考文獻】

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第五篇：淺談如何做好企業(yè)財務管理工作

淺談如何做好企業(yè)財務管理工作隨著經(jīng)濟形勢的不斷發(fā)展變化和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，企業(yè)財務管理對整個企業(yè)活動具有根本性的影響。其中，財務會計則是各項管理活動的基礎和支撐，企業(yè)管理者需要根據(jù)財務部門提供的各項數(shù)據(jù)做出正確決策。有專家稱：“在新時期，財務起著?倉庫?的作用，任何智力資本最終都要轉(zhuǎn)化為財務”。

一、做好財務管理工作的重要性

（一）重視人的發(fā)展與管理觀念，是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的基本趨勢，也是知識經(jīng)濟時代的客觀要求。因此，企業(yè)發(fā)展的好壞直接取決于財務管理的強弱，也就是取決于財務人員的專業(yè)技能以及工作水平，做好企業(yè)財務管理工作，建立責權(quán)明析的財務運行機制，是企業(yè)有效開展各項工作的基本要求。

（二）財務管理作為一種經(jīng)營管理手段，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)。將財務管理與企業(yè)經(jīng)營活動聯(lián)系起來，可以確保在企業(yè)的經(jīng)營活動中不出現(xiàn)大的資金問題，密切把握資金動向，加大對企業(yè)債務、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的管理與監(jiān)督作用。

（三）科學的財務管理可以確保企業(yè)在正常運營的同時不斷擴大生產(chǎn)，促進企業(yè)發(fā)展壯大。財務管理可以指導各項管理工作的深入開展，并且對各項管理工作的過程和最終結(jié)

果進行全面綜合的反映；根據(jù)企業(yè)的總目標和實際情況制定財務計劃，控制成本，實現(xiàn)資源利用最大化，并可以防止在生產(chǎn)過程中不必要的開支和浪費。

（四）完善的財務管理制度是企業(yè)競爭的重要保障。在新形勢下，企業(yè)間的合作日益增多，集團企業(yè)之間相互融合，共同發(fā)展，但企業(yè)間的競爭仍然存在，因此，科學完善的管理制度可以大大提升企業(yè)的競爭力，并為企業(yè)發(fā)展提供科學依據(jù)。

二、如何做好財務管理工作

（一）創(chuàng)新管理模式，促進財務管理提檔升級。近年來，綏棱農(nóng)場以向管理要效益為目的，陸續(xù)實行了貨幣資金集中管理、網(wǎng)銀管理、公務消費管理預警、土地承包費軟件管理、一級會計核算體制、工程項目“五統(tǒng)五建”等管理辦法，通過3年來的運行并加以創(chuàng)新，保證了農(nóng)場整體經(jīng)濟的正常運營，并在財務經(jīng)營管理上取得了一定的成效。

一是運用耕地承包費收繳軟件，助推家庭農(nóng)場土地承包費的順利收取并實現(xiàn)增收。綏棱農(nóng)場利用土地承包費管理軟件，及銀行一卡通業(yè)務對家庭農(nóng)場土地承包費進行刷卡收費，實現(xiàn)了票款分離的安全管理模式，減少了資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，避免了暗箱操作，降低了管理成本，提高了工作效率，既保證了資金的安全，又方便了群眾。通過軟件的使用每年可節(jié)省管理費用10萬元。

二是非稅收入網(wǎng)絡監(jiān)控，資金零占用。2010年，綏棱農(nóng)場使用了非稅收入收繳票據(jù)管理系統(tǒng)的網(wǎng)絡版，非稅收入收費一律開具電子收據(jù)，專戶管理，收費單位只收不支，收入即時上劃綏化管理局，支出由管理局非稅管理所根據(jù)預算按季度下?lián)苻r(nóng)場，真正實現(xiàn)了財務收支兩條線，杜絕了非稅收入的不合理占用，保證了資金安全、完整。

三是六項公務消費預警管理，預算得到有效保障。在公務消費的管理上，近年來，綏棱農(nóng)場堅持勤儉、節(jié)約、高效的管理辦法，每年的公務消費預算都要經(jīng)上下兩級預算管理委員會嚴格核定與審核。同時農(nóng)場還下發(fā)《公務經(jīng)費管理辦法》。2009年綏棱農(nóng)場使用了六項公務消費管理預警軟件，為實現(xiàn)預算控制提供了財務保障，真正實現(xiàn)了事中控制，有效地遏制了公務消費超支現(xiàn)象。通過預警軟件的使用，3年來，綏棱農(nóng)場六項公務消費共節(jié)約資金104萬元。2011年綏棱農(nóng)場創(chuàng)新招待費和交通費管理模式，由場級副職領(lǐng)導統(tǒng)籌管理，同一個副職領(lǐng)導下的多部門之間的招待費和交通費可以合并使用，提高了工作效率，減少了費用支出，2011年這兩項費用共節(jié)約資金34萬元。

四是原始票據(jù)實行電子打印，實現(xiàn)標準化管理。2010年通過使用原始票據(jù)電子打印管理軟件，對票據(jù)的種類、格式、尺寸統(tǒng)一了規(guī)格，改變了以往票據(jù)多樣，手寫字體混亂的現(xiàn)象，達到了票面美觀、整潔，實現(xiàn)了會計基礎工作標準化、規(guī)范化。

（二）加強財務管理，助推企業(yè)各項事業(yè)蓬勃發(fā)展。一是創(chuàng)新資金管理模式，化解農(nóng)場債務、緩解資金壓力。綏棱農(nóng)場創(chuàng)造性地采取了補貼款轉(zhuǎn)移支付的辦法，減少貨幣資金的支付環(huán)節(jié)，即對涉及資金數(shù)額較大的拆遷及購樓補貼，通過協(xié)議的方式，作為購樓款轉(zhuǎn)移支付給開發(fā)商，緩解了農(nóng)場資金緊張的壓力，保證了農(nóng)場資金的正常運轉(zhuǎn)。二是創(chuàng)新非耕地資源管理方式，拓展收入空間。首先要加強合同管理。綏棱農(nóng)場成立了合同管理委員會，對以往簽訂的長期合同進行清查，對未按合同約定履行的及時終止合同，對于新簽訂的合同，須經(jīng)多部門組成的合同管理委員會審理合格后方可簽訂。同時，合同管理委員會對所有合同的履行進行跟蹤管理，避免給農(nóng)場造成經(jīng)濟損失。2011年綏棱農(nóng)場比上年增收94.8萬元。其次，農(nóng)場對收費費源進行了摸底清查。針對撤隊并區(qū)，人員在場部集中，各項收費范圍增大的實際情況，2011年初，由農(nóng)場財務部門牽頭對物業(yè)、水費、有線電視等收費費源進行全面摸底清查，通過此次清查，農(nóng)場增加各類收費400余戶，增收18萬元。

三是創(chuàng)新清欠方式，保障農(nóng)場資金穩(wěn)定運行。對于扶貧貸款及農(nóng)場扶持機械更新的應收款項，農(nóng)場要求由事業(yè)單位工薪人員或有固定工資收入人員擔保，應還款人無法償還欠款時，年終從擔保人浮動工資中一次性扣除，保證了欠款的應收盡收。在各項措施綜合運用下，2011年綏棱農(nóng)場共回收欠款116萬元，完成綏化管理局指標的173%。

四是加強財務管理隊伍建設。財務人員是財務管理工作的執(zhí)行者，對財務管理能否發(fā)揮效應有著至關(guān)重要的作用。因此，財會人員必須嚴格遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，掌握本行業(yè)業(yè)務管理和企業(yè)管理的有關(guān)知識，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。企業(yè)在招聘財務人員的過程中要嚴格篩選，保證人才質(zhì)量，同時定期組織培訓、考核，不斷提升財務工作人員的業(yè)務素質(zhì)。