第一篇：存款分流與貨幣結(jié)構(gòu)變動論文

該項研究得到中國體改基金會北京國民經(jīng)濟研究所的資助，許多觀點是在與樊綱、余永定、米建國等教授的中形成的，在研究過程中還得到孫濤、羅振宇、李紹光、袁平等幾位博士的大力幫助。

提要：近一時期以來，中央銀行連續(xù)降息，導(dǎo)致居民儲蓄存款分流速度加快，但分流出來的資金未能如期望的那樣進(jìn)入實際產(chǎn)品市場，進(jìn)而拉動消費和投資需求，而是大量流入股市，且主要匯集于一級市場，由此產(chǎn)生巨額資金沉淀，并直接形成廣義貨幣收縮的主要原因。這種情況不僅造成總需求進(jìn)一步萎縮，而且大大降低了整個經(jīng)濟體系的金融效率。為此，國家應(yīng)及時采取措施，通過改革新股發(fā)行制度、增發(fā)國債和利率市場化等方式，引導(dǎo)儲蓄存款資金進(jìn)入實際生產(chǎn)領(lǐng)域，提高儲蓄向投資的轉(zhuǎn)化效率。

一、我國居民儲蓄存款的變動狀況

改革開放以來，我國居民儲蓄存款保持了較高的增長速度，其發(fā)展過程大致分為三個階段：（1）持續(xù)增長階段：1978－1988年城鄉(xiāng)居民儲蓄存款平均每年增長30％以上，1988年居民儲蓄存款余額達(dá)到3798億元人民幣，為1978年210億元的18倍。（2）高速增長階段：在基數(shù)已經(jīng)較大的情況下，1989－1996年，居民儲蓄存款余額繼續(xù)保持旺盛的增長勢頭，這一時期儲蓄存款余額年均增長率達(dá)到31.6%，至1996年儲蓄余額上升為38520億元。（3）減速增長階段：1996-1999年居民儲蓄存款余額雖然繼續(xù)增長，1998年底達(dá)到5.3萬億元，但這一時期，儲蓄存款余額的增長速度開始下降，增長率由1994年的41.5%,一路下降到1998年的15.4%。同時，新增儲蓄存款的增長速度開始出現(xiàn)負(fù)值，其中1997年增長率為-12.4%，1998年為-8.2%。

進(jìn)入1999年，居民儲蓄存款形勢發(fā)生新的變化。我國城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額到12月末為59621億元，同比增長率僅為11.6％，增幅比去年末下降3.8個百分點,其中6至9月新增儲蓄存款僅為396億元，比去年同期少增1485億元。特別是，6月、10月和11月，當(dāng)月新增儲蓄存款出現(xiàn)負(fù)值，儲蓄存款減少數(shù)額分別高達(dá)25億元、94億元和84億元。上述情況表明，居民儲蓄存款分流進(jìn)一步加快，投資、消費、金融結(jié)構(gòu)等方面都由此產(chǎn)生一系列變化，分析儲蓄資金流向、貨幣資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及其經(jīng)濟效應(yīng)對于宏觀經(jīng)濟政策的研究和制定具有重要意義。

二、儲蓄存款分流的主要原因

事實上，我國居民儲蓄存款的下降從1994年就開始了。當(dāng)時為了防止經(jīng)濟過熱，國家采取了緊縮政策。居民儲蓄存款余額、當(dāng)年新增儲蓄存款以及人均儲蓄存款等三項指標(biāo)的增長率在1994年達(dá)到最高峰，之后便出現(xiàn)不斷下降的趨勢(見表1)。影響居民儲蓄存款變動的因素很多，如實際收入、名義利率、通貨膨脹率、預(yù)期穩(wěn)定性、資本市場發(fā)展?fàn)顩r等，一個時期以來，這些因素的同時作用使得儲蓄存款余額持續(xù)增加，而與此同時，人們往往忽視了對儲蓄存款增長速度及其加速度的觀察和分析，居民儲蓄存款分流的趨勢較少受到關(guān)注。這種趨勢持續(xù)到1999年下半年，儲蓄存款余額開始出現(xiàn)負(fù)增長，對其背后的原因有必要進(jìn)行認(rèn)真的分析。

（一）利率連續(xù)下調(diào)

從1997年起，為刺激經(jīng)濟復(fù)蘇，中央銀行連續(xù)7次下調(diào)利率。從單因素彈性看，居民儲蓄存款對利率下降應(yīng)該是相當(dāng)敏感的，存款利率大幅度降低，意味著儲蓄存款這一金融資產(chǎn)的收益率顯著下降。根據(jù)資產(chǎn)組合理論，居民在資產(chǎn)收益最大化的驅(qū)動下，會逐步減少存款持有量，而相應(yīng)增加其他資產(chǎn)的持有數(shù)量，然而由于通貨緊縮和預(yù)期不穩(wěn)定等影響因素的存在，這種變化起初可能是不明顯的。另外，即使在資產(chǎn)市場比較發(fā)達(dá)的經(jīng)濟體系中，居民資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動也通常需要一個較長的時期進(jìn)行調(diào)整，因此利率變動的短期效應(yīng)通常只反映在儲蓄存款加速度的變化上。但是，連續(xù)和大幅度的利率下調(diào)會使其他因素的作用不斷減弱，儲蓄存款減少的實際效果就會逐步體現(xiàn)出來。

（二）開征利息稅

全國人大于1999年8月通過了修改個人所得稅法的決定，為恢復(fù)征收利息稅鋪平了道路。開征利息稅對于存款者來說，相當(dāng)于第八次降息。如現(xiàn)在一年期存款的利率為2．25％，征20%的利息稅后，利率實際降為1.8％。從某種意義上講，征收利息稅比降息可能產(chǎn)生更大的經(jīng)濟效果。降息給人們的感覺是從銀行得到的“好處”減少了，而征稅的感覺則是居民“應(yīng)得的好處”被拿走了，因而后者比前者更能促使人們調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，尋求新的資金去向。1999年8至10月，滬深兩市平均市盈率約為40倍，這與第七次降息后一年期存款利率2.5％的投資回報基本等同。但開征利息稅后，按一年1.8％的存款利率測算，滬深兩市的平均市盈率可以提高到55倍左右，這就為股市打開了上升的空間。股票投資回報高于存款利息收入，再加上股票轉(zhuǎn)讓所得仍暫免征稅，很自然會出現(xiàn)資金搬家的現(xiàn)象。

（三）存款實名制的預(yù)期

我國儲蓄存款一直采用虛名制，特別是活期儲蓄，只要取款人提供存折，銀行即按折付款。實行了幾十年的存款虛名制造成了“地下金融”的泛濫。任何人只要憑一個虛構(gòu)的姓名，就能把非法收入劃到自己名下，在現(xiàn)行金融體系下，根本無從追查。為此，人民銀行正在醞釀實行儲蓄存款實名制，原計劃在1999年四、五月間就正式推出，后來由于各種各樣的原因而推遲。在此期間，一些存款者為避免巨額資金曝光，把一部分儲蓄存款由銀行轉(zhuǎn)出，從而加速了居民儲蓄存款的分流。

（四）公款私存的資金被大量擠出

據(jù)中國人民銀行調(diào)查，一個時期以來，在居民儲蓄存款不斷增加的同時，企事業(yè)公款被存入私人名下的現(xiàn)象也愈演愈烈。據(jù)央行專家分析，公款私存在近6萬億元儲蓄存款中，保守測算也占1萬億元，這使得銀行每年要多支付利息五、六十億元。

公款私存的主要動機是獲得較高的利息收入，然而隨著儲蓄存款利率節(jié)節(jié)下降，加上國家開征利息稅，這種獲利動機逐步消失，許多先前以居民存款形式存入商業(yè)銀行的資金被提出，轉(zhuǎn)而流入股市或變?yōu)槭殖脂F(xiàn)金，甚至呈現(xiàn)私款公存的現(xiàn)象。公款私存的這部分資金，其去留主要以收益率高低為轉(zhuǎn)移，而不受居民預(yù)期收入和社會保障等因素的影響，因此它對利率下調(diào)的敏感程度比真實的居民儲蓄存款更高，利率連續(xù)調(diào)低后，這筆資金被大量擠出，從而加速了居民儲蓄存款的分流。

三、儲蓄存款分流后的資金流向分析

分析表明，居民儲蓄存款分流后的資金并沒有進(jìn)入實際投資領(lǐng)域，也沒能拉動消費需求的增長，而是大量流入股市，并主要駐留于股票一級市場。

（一）儲蓄存款分流后，消費市場依然回升乏力。

到1999年11月，社會消費品零售總額比上年增長7.8%，增幅比10月份降低0.4個百分點，扣除價格因素后實際增長率僅為10.9%（見表2）。從去年消費市場的總體走勢看，7月以后社會零售消費品增長率出現(xiàn)一定的回升勢頭，由5.4%開始逐月上升，到10月份達(dá)到同比8.2%的增長率。但這種微弱的回升并沒有持續(xù)下去，到11月消費總額再次回落到7.8%，同時消費者價格指數(shù)也在上升了幾個月之后再次下跌。消費價格指數(shù)連續(xù)走低，表明消費市場回升依然乏力，同時也說明居民儲蓄存款分流后，大部分資金并未進(jìn)入消費品市場，因而沒有到達(dá)降息以刺激居民消費的最終目的。

(二)投資增長率繼續(xù)呈下降趨勢。

在消費需求不旺的同時，國內(nèi)投資需求繼續(xù)呈下降態(tài)勢。據(jù)統(tǒng)計，11月份固定資產(chǎn)投資比上年同期增長6.8%，增幅與前10個月相比下降0.2個百分點，扣除價格因素后的實際增長僅為6.9%。另一方面，從1999年年初以來，企業(yè)存款的增長率幾乎一直在下降，1月份為19.1%，6月份降至16.7%,到11月份同比增長率僅為13.6%，比去年少增存款近900億元。固定資產(chǎn)投資和企業(yè)存款總額的下降說明居民儲蓄存款在分流后，不僅沒有轉(zhuǎn)化成消費需求，也未能有效地轉(zhuǎn)化為實際投資。

目前，銀行統(tǒng)計科目均已實行本外幣合計，居民外幣存款的增減并不影響居民儲蓄存款項目的金額變動，但外幣存款對居民資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的影響是深遠(yuǎn)的，這種結(jié)構(gòu)變動從一個側(cè)面反映了居民對利率連續(xù)下調(diào)所做的心理預(yù)期和行為調(diào)整。

（五）居民手持現(xiàn)金大量增加

手持現(xiàn)金是近一時期儲蓄存款分流后資金的一個重要去向。1999年底現(xiàn)金余額M0為13456億元，同比增長20%，累計增加投放970億元。由于名義利率下降，持有現(xiàn)金的機會成本降低，居民出于流動性偏好，愿意持有更多的現(xiàn)金資產(chǎn)，這是符合邏輯的。問題是目前我國居民的流動性偏好主要還不是交易動機和預(yù)防動機，而是更多體現(xiàn)為投機動機。在存在有效資本市場的條件下，這種投機行為最終會增加經(jīng)濟體系中的直接投資，從而有利于經(jīng)濟實現(xiàn)均衡和持續(xù)增長。由于我國金融市場目前還很不完善，居民大量持有現(xiàn)金參與投機活動，不僅無助于總需求的增加，反而會加速經(jīng)濟的失衡。

（六）股票一級市場吸納大量資金。

1999年7月到11月，股票二級市場的交易量不斷萎縮，股指呈下滑趨勢（見表2），與此同時，一級市場卻格外紅火。目前，越來越多的居民聯(lián)合起來開設(shè)股票帳戶，專門用于股票的一級申購。做股票申購的收益既高，同時也很安全。而二級市場風(fēng)險則比較大，普通居民因缺乏操作經(jīng)驗而不愿貿(mào)然涉足。新股申購就是碰運氣，運氣好就賺錢，運氣不好也不賠，不過資金量越大，收益就越穩(wěn)定。按照1999年上半年的新股發(fā)行速度，以10萬元資金進(jìn)行連續(xù)申購，年收益率約在5％，收益率高出儲蓄存款及國債許多，而進(jìn)行一級申購的風(fēng)險卻很小，在沒有新股發(fā)行的時候又可以得到活期儲蓄利息。如果急于用錢，方便的銀證電話轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)也非常便捷。正因如此，股票一級市場申購受到了越來越多人的青睞，其中不乏有一些居民聯(lián)合親戚朋友共同集資申購，以擴大資金規(guī)模，提高新股的中簽率。這就直接導(dǎo)致股票一級市場吸引的資金越來越多。

據(jù)統(tǒng)計，截1999年至11月底，滬深股市資金總量在4800億元左右，年初這一數(shù)字為3500億元，即一年來，滬深股市資金的凈流入量達(dá)1300億元。1999年1-11月份，從滬深兩地股市中流出資金共計1189億元。其中，因配股和新股發(fā)行等擴容因素而流出的資金量為708億元；以印花稅、傭金形式流出的資金為481億元(債券、B股交易及傭金返還除外)。同期，滬深股市共計流入資金2489億元，進(jìn)出相抵，全年流入股市的資金數(shù)額約為1300億元。

在證券市場資金總量變化的同時，一、二級市場資金結(jié)構(gòu)也出現(xiàn)規(guī)律性的變化特征。近一年來，滯留于一級市場和二級市場的資金呈現(xiàn)出此消彼漲的狀態(tài)。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，99年1至11月，穩(wěn)定參與一級市場的申購資金在1500億元至2800億元之間，而參與二級市場交易的資金量大約在1400億至2400億元范圍之內(nèi)。相比之下，駐留在一級市場上的資金平均水平高于二級市場（如圖1）。

1999年1至5月，由于股指低靡，一級市場申購收益較低，單只新股平均收益僅為0.19%，一級市場資金量一直停留在1500-1800億元左右。而進(jìn)入7月份以后，滬深股市股價較高，獲利機會減少，而同時一級市場申購收益增加，單只新股平均申購收益上升至0.83%，一級市場資金大幅度上升，并于9月后一直保持在2600億元以上，其中9月8日至9月13日，一級市場申購資金達(dá)到3861億元，而9月20日到9月23日，一級市場共凍結(jié)申購資金4560億元，達(dá)到了歷史最高值。這和平時約2500億元的申購資金量相差接近2000億元。進(jìn)入11月，一級市場申購資金進(jìn)一步增加，一度上升到4600億元，月度平均資金量約為3300億元。

7、袁平：《試論股市運行影響社會資金運轉(zhuǎn)的方式》，中國建設(shè)銀行報，1997年7月

第二篇：會計專業(yè)分流論文

會計專業(yè)分流論文

摘要：

一直，會計是一門非常熱門的專業(yè)，也是就業(yè)率比較高的一個職業(yè)。所以，會計學(xué)熱潮已不足為怪。會計到底是什么？是指一個人，一項工作還是一門學(xué)科?我不得不承認(rèn)報會計專業(yè)有一絲的跟風(fēng)，但主要還是考慮各方面的因素才選了它。在聽了專業(yè)分流講座之會計老師的簡單介紹后便去更深入的了解了這門專業(yè)和職業(yè)。

關(guān)鍵詞：會計概況中國會計文化會計就業(yè)選報理由學(xué)習(xí)規(guī)劃

內(nèi)容：

一、走進(jìn)會計學(xué)

在還沒接觸會計這門學(xué)科時，會計給我的印象就是在廠里或公司里為企業(yè)算錢，有出納會計和主辦會計，當(dāng)然我知道后者要好。最好的是考上注冊會計師。但是上學(xué)期學(xué)習(xí)了《會計學(xué)原理》和經(jīng)老師的介紹后，我知道會計的就業(yè)面很廣，不單單局限在公司單位，可以考公務(wù)員去地稅、國稅工作，可以去會計師事務(wù)所做一名稅務(wù)師，也可以去銀行等等。并且對會計的具體工作也有了詳細(xì)的了解。

會計的概念：會計是以貨幣作為主要計量單位，運用一系列專門方法，對企事業(yè)單位經(jīng)濟活動定期進(jìn)行綜合核算，完整、連續(xù)、系統(tǒng)地提供會計信息，以提高經(jīng)濟效益為最終目的的一種管理活動。

會計的職能：（1）反應(yīng)職能，也稱核算職能，就是提供會計信息的職能。（2）監(jiān)督職能：就是監(jiān)督企業(yè)、事業(yè)單位經(jīng)濟活動的合法性、合理性、有效性，維護(hù)國家財經(jīng)紀(jì)律，提高經(jīng)濟效益。

會計核算方法：設(shè)立會計科目和賬戶、復(fù)式記賬、填制和審計會計憑證、登記賬戶、成本計算、財產(chǎn)清查、編制財務(wù)報表。

二、中國會計文化

中國會計文化經(jīng)過漫長的古代會計文化、近代會計文化、即傳統(tǒng)會計文化步入了現(xiàn)代會計文化，是繼承了中國古代文化、近代會計文化中的優(yōu)秀成果并借鑒西方國家現(xiàn)代會計文化的結(jié)果。但是，現(xiàn)行會計法規(guī)本身重行政、刑事處罰；缺乏對虛假會計信息具體認(rèn)定的法規(guī)和虛假信息的法律責(zé)任分擔(dān)問題。在這樣的環(huán)境下，少數(shù)人為獲取高額利益，不惜放棄原則、觸犯法律；還有一些人不熟悉法規(guī)，守法意識淡薄。所以，目前，我國會計職業(yè)道德喪失和會計行業(yè)誠信問題最為主要。近年來會計信息失真現(xiàn)象屢見不鮮，會計人員素質(zhì)也在不斷下降。有調(diào)查顯示，目前會計犯罪呈現(xiàn)高學(xué)歷、年輕化的趨勢，這與會計學(xué)歷教育中缺乏職業(yè)道德教育直接相關(guān)。針對這一點，國家應(yīng)強化會計制度文化，健全我國會計法律、法規(guī)體系；樹立以人為本的文化理念，激發(fā)會計人員的工作積極性；完善會計職業(yè)道德建設(shè)，加強會計職業(yè)道德教育，培養(yǎng)一批新型會計人員。

三、會計的就業(yè)方向與前景

在專業(yè)分流講座上，老師給我們介紹了幾類會計專業(yè)今后的就業(yè)方向，以及現(xiàn)在的會計就業(yè)現(xiàn)狀。

1.就業(yè)方向：

(1)企業(yè)中的會計：包括主辦會計、出納等。工作比較穩(wěn)定，相對清閑，但是工資未必會很高。而且從事具體財務(wù)工作的人，更多的是看經(jīng)驗，剛?cè)肼毚霾粫茫S著經(jīng)驗的積累會越來越吃香。

(2)審計：不說四大會計師事務(wù)所，就是地方上的事務(wù)所就業(yè)也是很好的。但是忙季會很忙，在各類新聞中也可看到由于工作壓力大、過度勞累導(dǎo)致身體造成慢性損耗。

（3)政府機構(gòu)：主要就是要考上公務(wù)員，去地稅國稅工作。是現(xiàn)在被公認(rèn)的金飯碗，待

遇好，目前報考人數(shù)逐年都在增加。

（4）金融機構(gòu)：比如銀行（四大國有銀行）、證券公司、保險業(yè)。

（5）統(tǒng)計：很多單位的統(tǒng)計工作都由財務(wù)人員來做，一般都是財務(wù)人員兼職，因此統(tǒng)計學(xué)知識對于會計專業(yè)學(xué)生來說也比較重要。

2.就業(yè)前景：

目前來看，會計專業(yè)畢業(yè)的初級會計人員已供大于求，高級的財會人員，比如財務(wù)總監(jiān)、注冊會計師、CFO非常緊缺。從網(wǎng)上的會計招聘信息我得知：現(xiàn)在的主辦會計人員只要求大專以上文聘就可以，月薪也有3000元，經(jīng)驗豐富者可達(dá)5000元，審計部門的經(jīng)理或助理則需要本科以上學(xué)歷，年薪有20-50萬。另一方面，高級會計缺少，使得這一部分會計的月薪較高，很多人就看著這一點去報考會計，無形中又增加了中低級會計的就業(yè)壓力。而會計之王——注冊會計師的就業(yè)前景就顯得十分明朗。可以說，注冊會計師是一門世界性的熱門職業(yè)，一般在工作崗位上也會有很多人報考，因為拿到了這張證書那么想進(jìn)自己理想的工作崗位很輕而易舉了。要是在畢業(yè)前就考出了，那么在人家被擠在人山人海的應(yīng)聘隊伍里還不出來時你的第一份工作卻不用發(fā)愁了。它也適合政府與事業(yè)單位、公司企業(yè)、金融證券機構(gòu)等領(lǐng)域的會計和審計工作。早在10年前，我國就提出要發(fā)展30萬注冊會計師的目標(biāo)。隨著市場經(jīng)濟的深化，對注冊會計師隊伍發(fā)展的需求還將進(jìn)一步擴大。目前，目前，我國共有執(zhí)業(yè)的注冊會計師6.9萬人，行業(yè)非執(zhí)業(yè)會員7萬多人，行業(yè)從業(yè)人員20多萬人，缺口依然很大。

四、我選會計學(xué)的理由

對我來說，今天的專業(yè)就是明天的工作。現(xiàn)在所學(xué)的知識都是為了將來的工作做準(zhǔn)備。雖然說三百六十行，行行出狀元。但是從長遠(yuǎn)考慮總希望能有一個穩(wěn)定的工作，近幾年大家對于考公務(wù)員的熱情很高，都說公務(wù)員是個金飯碗，但是每年報考的人數(shù)很多，能夠筆試面試都過得卻少之又少。其實上大學(xué)之前自己的理想是當(dāng)一名教師，但是由于高考成績不盡人意，便放棄了這個志愿。經(jīng)過和家人的討論選擇了工商管理大類這個專業(yè)，決定分流去讀會計專業(yè)，畢竟會計的就業(yè)率還是挺高的，現(xiàn)在小廠、公司很多，只要自己努力點有份穩(wěn)定的工作還是得心應(yīng)手的。

會計優(yōu)勢：

（1）就業(yè)面廣。畢業(yè)后可以進(jìn)企業(yè)當(dāng)一名會計人員，如果專業(yè)知識扎實，學(xué)得好可以接幾個公司進(jìn)行財務(wù)核算；可以報考公務(wù)員去地稅、國稅工作；可以去會計師事務(wù)所當(dāng)一名會計師；可以到銀行或證券公司進(jìn)行會計工作，所以會計的就業(yè)范圍很廣。

（2）待遇較好。如今一般的會計人員每月的薪酬都能達(dá)到3000元以上，在一些外資企業(yè)，獎金提成更高，而且對于新成員還會有一段時間的專業(yè)培訓(xùn)，提高員工的專業(yè)技能。

（3）如今，法務(wù)會計逐漸受歡迎。如果在大學(xué)期間能夠輔修法學(xué)的部分課程，那么畢業(yè)后的就業(yè)就更好一點。

會計劣勢：

（1）就業(yè)現(xiàn)狀。現(xiàn)如今，畢業(yè)于會計專業(yè)的學(xué)生越來越多，社會上對于初級會計人員的數(shù)量已供大于求，但是對于高級財會人員的需求很大。所以，僅憑一張會計專業(yè)的畢業(yè)證很難在茫茫會計應(yīng)聘人群中脫穎而出。

（2）學(xué)習(xí)過程艱苦。都說學(xué)習(xí)會計的人性格必須安靜才能學(xué)好，雖說會計是一門實踐性很強的學(xué)科，但是在學(xué)習(xí)過程中的方法很死，就是看書、背書，過程很痛苦。

五、我的專業(yè)學(xué)習(xí)規(guī)劃

既然選擇了會計，就要下定決心好好學(xué)。都說興趣是位好老師，要想學(xué)好一樣?xùn)|西興趣是關(guān)鍵。很多同學(xué)都是本身沒興趣盲目德跟從大流選擇這門專業(yè)，那抱著沒興趣的心態(tài)學(xué)起來必會很吃力。“書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦做舟”。勤奮是掌握知識的途徑，但也是有捷

徑可尋。也就是登山的道路有很多條，終究會有一條近道。那么這條近道怎樣找呢？

首先，要給自己制定一個目標(biāo)以及計劃。利用這個暑假的時間把考會計從業(yè)證的三門課的書看一遍，要背的背，等到下學(xué)期一次性通過拿到證書。向?qū)W長學(xué)姐借一本中級財務(wù)會計第一冊，自己先預(yù)習(xí)起來，等到下學(xué)期學(xué)時就容易接受，學(xué)起來較輕松一點。加強對英語的學(xué)習(xí)，如果以后去外企做會計，那么英語好是很有優(yōu)勢的。

其次，平時多看書，多問，多了解市場，拓寬經(jīng)濟類知識面，了解會計分錄中的業(yè)務(wù)內(nèi)容和流程。多看會計、財務(wù)、稅務(wù)方面的雜志、報紙，學(xué)習(xí)案例和技巧。圖書館里有很多關(guān)于如何做賬、預(yù)算方面的書，可以借來好好研究一下。

再者，會計這門課是很實踐性的，不能光背出理論知識，而要付諸于實踐。等到大二的暑假，可以在親戚家的廠里先跟會計人員學(xué)起來。在實踐中積累經(jīng)驗，為以后工作奠定基礎(chǔ)。

最后關(guān)于考證，在大二上學(xué)期要把會計從業(yè)資格證考出，大三的時候考職稱，考出了初級會計師，對以后找工作會有幫助。大四時努力準(zhǔn)備，考注冊會計師。除了關(guān)于專業(yè)方面的證書，英語四六級證書是必要的，很慶幸上學(xué)期已經(jīng)過了英語四級，希望今年六月的六級也能一次性通過。

人生最精彩的，不是實現(xiàn)夢想的瞬間，而是堅持夢想的過程。我會好好把握大學(xué)這四年，學(xué)到有用的知識，學(xué)好這門專業(yè)，去創(chuàng)造未來，實現(xiàn)自己的夢想。

參考文獻(xiàn)

[1]黃垚，趙杰，《會計學(xué)原理》，經(jīng)濟科學(xué)出版社，2011年2月

[2]張云，《中國會計文化研究》，大連出版社，2009年1月

第三篇：存款結(jié)構(gòu)分析報告（本站推薦）

XXX支行存款分析報告

為了響應(yīng)XXX銀行“開門紅”方案，我支行在分行各位領(lǐng)導(dǎo)的正確帶領(lǐng)和支持下，全面貫徹落實各項存款營銷政策，結(jié)合我支行實際，以存款營銷為重點，以增加存款增量為中心，以增收多盈為目標(biāo)，通過加強內(nèi)控制度建設(shè)，真抓實干行為實現(xiàn)我支行存款持續(xù)增長，經(jīng)營效益再創(chuàng)新高，現(xiàn)將存款情況分析報告如下：

一、儲蓄存款

截止到2月9日，儲蓄存款余額2150萬元，較上月下降788萬元，較年初降低970萬元。

活期儲蓄存款余額640萬元，占儲蓄存款的29.77%，比上月降低92萬元。

定期儲蓄存款余額1510萬元，占儲蓄存款的70.23%，比上月下降696萬元。其中包含整存整取297萬元、特種儲蓄存款112萬元、個人通知存款708萬元；

大額存單為392萬元，比上月增加40萬元；占全部儲蓄存款的18.23%。

二、對公存款

截止2月9日，對公存款余額2304萬元，較上月增加300萬元。單位活期存款余額304萬元，比上月增加300萬元。占對公存款的13.19%。

保證金存款余額2000萬元，比上月無變化。占全部對公存款的86.81%。

三、下一階段工作舉措

1.從支行的存款結(jié)構(gòu)上看，對公活期存款增漲幅度較小，所以必須加大對公存款的營銷力度，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)。儲蓄存款不升反降，所以積極營銷客戶勢在必行。我支行將積極維護(hù)代發(fā)工資客戶，拓展公共事業(yè)、醫(yī)療教育、養(yǎng)老保險、公積金事業(yè)，大力推進(jìn)社區(qū)金融建設(shè)。更多的吸收成本低，期限短的存款，增加活期存款在儲蓄對公存款中所占的比重，日趨實現(xiàn)存款結(jié)構(gòu)的優(yōu)化性。

2.加大宣傳力度，利用地理位置增強支行對市場的吸引力，每日開展陣地宣傳，每周兩次宣傳車宣傳，并安排專人跟車，確保每次宣傳都能達(dá)到最佳效果。

3.充分激發(fā)職工的積極性，發(fā)揮他們的輻射和帶動作用，提高資金組織效率，并合理分配儲蓄存款任務(wù)，提高存款增長速度。

2、改變服務(wù)方式，通過加強與儲戶的感情溝通，增加到期存款的留存率，對于到期理財客戶、定期存款客戶專人跟蹤服務(wù)，從而達(dá)到穩(wěn)存、增存的目的。

XXX支行 2017年2月9日

第四篇：銀行結(jié)構(gòu)存款套利

銀行半年報背后貓膩：有辦法讓不良貸款隱身

銀行們出半年報，看似風(fēng)馬牛不相及的貿(mào)易商林總卻在其中找到了一條“掘金密道”。林總自稱利用銀行缺存款，拿著1000萬本金在兩家銀行間周轉(zhuǎn)，半個月無風(fēng)險套利了逾13萬元。最后林總本金和收益全部到手，而某家銀行卻因林總的周轉(zhuǎn)，在賬面上多出了整整5000萬存款。

報表季里，和林總一樣忙得不可開交的，還有分管著某銀行分行信貸管理業(yè)務(wù)的趙某。為了能夠壓低賬面上的不良率、控制報表里頭的房地產(chǎn)類、平臺類貸款不超過總行要求的“限額”，他必須找資產(chǎn)管理公司或同業(yè)來代持，讓資產(chǎn)暫時“消失”，待6月30日一過，再通過某種回購設(shè)計把這些資產(chǎn)背回來。

讓報表數(shù)據(jù)平滑，讓不良貸款“可控”，銀行業(yè)報里的小動作微調(diào)年年有，這似乎也算是行業(yè)里公開的秘密。

明明只有1000萬的林總是怎么“貢獻(xiàn)”出5000萬存款的？趙某又是如何讓一批貸款從報表里匿跡的？《第一財經(jīng)日報》為你揭秘銀行半年報背后的那些“貓膩”。

銀行主動營銷的“套利”

林總的故事還得從他收到的一條手機短信開始。

“尊敬的客戶，我行目前保本保收益的結(jié)構(gòu)性存款收益率4.6%，現(xiàn)階段市場貼現(xiàn)利率維持在年化4.1%左右，收益空間能保證在50BP左右。我行可將結(jié)構(gòu)性存款質(zhì)押開立銀票供您貼現(xiàn)，銀票面額可以是結(jié)構(gòu)性存款金額加上到期收益。”林總把手機推到記者面前，發(fā)件人是他有多年業(yè)務(wù)關(guān)系的一家股份制銀行(下稱“A銀行”)支行長。

彼時正是6月中旬。一方面，對銀行而言，“6·30”月末大考近在眼前。本報記者曾在采訪中聽聞，自從有了存款偏離度指標(biāo)，原本基層銀行的年末、季末拉存款沖時點的沖動雖然得到遏制，但個別仍缺存款的銀行，也會把沖時點行為提早和拉長，不再是等到月末最后幾天開始行動，也正是因此，自6月中旬開始，A銀行的存款和市場“貼現(xiàn)”利率之間，就產(chǎn)生了倒掛。另一方面，對林總而言，6月股市大跌讓他有另覓穩(wěn)賺不賠生財之道的沖動，用他的話說，那條短信算是“撞在了槍口上”。

林總很快從股市撤出了1000萬現(xiàn)金，去A銀行找了那名支行長。這單業(yè)務(wù)的具體做法是，林總在這家支行存下1000萬半年期的結(jié)構(gòu)性存款，年化收益4.6%。為了讓林總能夠套出資金，A銀行再給林總開具半年期銀行承兌匯票(下稱“銀票”)。

在這里，林總和銀行都幾乎沒有風(fēng)險。林總在A銀行的結(jié)構(gòu)性存款一般都能做到保本保收益；而A銀行雖然開出了銀票，算是給了林總授信，但林總有相當(dāng)金額的結(jié)構(gòu)性存款作為全額質(zhì)押。這單銀票，沒有風(fēng)險敞口。

最值得推敲的一點是，A銀行的主動營銷在林總看來“很到位”：開出的銀票面額不是1000萬而是1023萬，亦即把半年期結(jié)構(gòu)性存款的到期收益一起提前開出——“貼心”到不讓客戶墊付貼現(xiàn)成本。

有了A銀行的1023萬銀票，林總很容易在市面上找到可以提供銀票貼現(xiàn)的機構(gòu)或個人，彼時的貼現(xiàn)價格大致在年化4.1%。也就是說，林總的銀票一個轉(zhuǎn)身就可以全額再變成現(xiàn)金，貼現(xiàn)成本約20.5萬(半年期)。這樣一來一去，算大賬，林總凈賺2.5萬。

故事到此并沒有結(jié)束。貼完銀票的林總可不愿這條掘金密道是一錘子買賣。他拿著貼現(xiàn)到手的1000萬又回到了A銀行，重復(fù)上述業(yè)務(wù)。就這樣，在6月末的兩個星期，林總(用他自己和他實際控制的關(guān)聯(lián)企業(yè)名義)循環(huán)操作了5次，最后一次A銀行給出的結(jié)構(gòu)性存款收益率升到了4.8%。林總一共套得無風(fēng)險收益逾13萬。

賬面上奇妙的5000萬

林總的5趟套利，每次都在A銀行存下1000萬。這切換到A銀行的視角，賬面上存款就多出了整整5000萬。據(jù)記者后續(xù)采訪所知，林總不是唯一一個接受此營銷的客戶，這家支行也不是這類業(yè)務(wù)的原創(chuàng)者，這是該股份制銀行上海分行內(nèi)部通知的營銷計劃。

頗有意思的是，在得知林總的故事后，記者在一次金融圈的飯局上遇到了A銀行一名分行業(yè)務(wù)人士。記者忍不住問及此項營銷，該人士不僅表示知情，還稱他們“也是從同業(yè)那里學(xué)來的”，且一旦有結(jié)構(gòu)性存款和市場貼現(xiàn)利率倒掛出現(xiàn)，都可以開始營銷。而在同一飯桌上，另一小銀行分管信貸業(yè)務(wù)的人士聽得津津有味。他稱此業(yè)務(wù)思路很有參考價值，“我們行也可以推廣推廣”。

細(xì)究這一業(yè)務(wù)，值得追問的，不只是A銀行賬面上那奇妙的5000萬，還有林總5次開具銀票背后所需提供的“貿(mào)易背景”顯然也是虛假的。而根據(jù)現(xiàn)行《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

央行[微博]數(shù)據(jù)顯示，上半年我國人民幣(6.3955, 0.0000, 0.00%)存款增加11.09萬億元，同比少增3756億元；6月末人民幣存款余額131.83萬億元，同比增長10.7%。

續(xù)貸“利息本金化”

報表季里，和林總一樣忙得不可開交的，還有分管著某銀行分行信貸管理業(yè)務(wù)的趙某。拜訪一些能幫忙“藏貸款”的“合作機構(gòu)”，為一些已經(jīng)還款無力的貸款企業(yè)續(xù)貸并將“利息本金化”，用足逾期90天讓一些實際已該劃入不良的貸款仍在“關(guān)注類”里頭，是趙某每個年末、半年末的常規(guī)動作。

趙某管這項工作叫“平滑術(shù)”。“不良率上升是一個趨勢，但我們要‘控制’它慢慢上升。”他說。

而事實上，不少銀行在分、支行層面所面臨的情況是，上級行往往明里暗里都給出了不良率“紅線”指標(biāo)。所謂“紅線”，即一旦不良率跳漲超過指標(biāo)，主管行長就可能遭遇“就地免職”或“專職清收”。

“時間換空間”是信貸管理人士都明白的一條不良率控制思路。這幾天記者在壞賬快速抬頭的珠三角采訪，對某大行廣東省分行風(fēng)控條線人士的一個比方印象深刻。他說，管壞賬猶如管一個ICU病房，心里很清楚很多病人只要氧氣管一拔肯定會死，氧氣管就好比是續(xù)貸，給多少重危病人接氧氣管能直接決定當(dāng)期暴露多少不良，大家都在面臨一個平衡問題。

趙某的想法與之類似。他的一種做法是給還本付息均無力的貸款客戶以續(xù)貸“利息本金化”的解決方案，即續(xù)貸出原貸款額度的110%，其中多放的10%貸款，是讓對方足以支付未來一年的利息，保下這筆貸款在未來一年都不會跌入不良。

趙某的另一種做法是在五級分類里尋找空間。由于貸款逾期90天才會被硬性規(guī)定計入不良貸款，因此“用足這90天，只要能放‘關(guān)注類’就放‘關(guān)注類’”，是趙某的應(yīng)對之策。

趙某說，當(dāng)貸款客戶欠息即將滿三個月時，會要求支行長負(fù)責(zé)盯客戶“無論如何先還上一個月的欠息”，即促使逾期期限從即將滿90天縮短到60天，而貸款的本金償還則可通過借新還舊予以拖延，以此保住這筆貸款不至遷徙入“后三類”。

也是出于這一邏輯，業(yè)內(nèi)觀點往往認(rèn)為看銀行半年報表時，關(guān)注“逾期”指標(biāo)比“不良”指標(biāo)更具說服力，逾期減值比也更能反映銀行的資產(chǎn)風(fēng)險情況。

銀監(jiān)會近日發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，截至半年末，商業(yè)銀行正常貸款余額71.7萬億元，其中正常類貸款余額69.1萬億元，關(guān)注類貸款余額2.65萬億元。商業(yè)銀行半年末不良貸款余額1.09萬億元，較一季度末增加1094億元；不良率1.50%，較一季度末上升0.11個百分點。

會隱身的不良貸款

上述這些做法，是讓貸款不進(jìn)入不良。而對于已經(jīng)在“后三類”的貸款，趙某表示他仍有辦法讓這些貸款“出表”。

“我們就找過資產(chǎn)管理公司或是一些指定的關(guān)聯(lián)公司，暫時接盤我們的不良資產(chǎn)。等報表做好我們再把這些資產(chǎn)‘收’回來。”

趙某介紹的做法是，銀行會先給代持方授信，再由代持方用這些資金受讓銀行打了包的一批不良資產(chǎn)，這其中會有某些類似于回購條款設(shè)計，受讓方相當(dāng)于一個不承擔(dān)風(fēng)險的通道，實際拿著銀行準(zhǔn)備的錢買走了銀行要出表的資產(chǎn)，一段時間以后銀行再收回資產(chǎn)、代持方收回資金并還上銀行授信。而這一來一去兩次兌價中會有一定差額，相當(dāng)于代持方獲得1%~2%的通道費用。

趙某補充，這種“出表”的辦法在報表季不僅可以用來“藏不良”，還可以用來“控限額”，比如一些房地產(chǎn)類貸款、平臺類貸款或銀票占授信比例超過了一定上限，都可以找“合作機構(gòu)”代持，有時候“合作機構(gòu)”包括銀行同業(yè)。

不過，出于銀行出賬往往比較麻煩，趙某說，實際操作中還可以找一個貸款企業(yè)居間。比如，銀行會讓某需要大額貸款的企業(yè)(大多為房地產(chǎn)企業(yè))提前使用授信額度，再由企業(yè)把這筆資金轉(zhuǎn)給上述代持方，代持結(jié)束后，資產(chǎn)回到銀行手中，資金則回到居間企業(yè)手中。

不少企業(yè)愿意配合銀行這樣做，是因為，一來，他們相當(dāng)于提前鎖定了貸款額度，二來，銀行會在整體貸款利率上讓1到2個點，這個差額往往相當(dāng)于在資金不受企業(yè)實際使用的那段期間里，利息還是由銀行支付的。

第五篇：當(dāng)代中國家庭結(jié)構(gòu)變動分析之一

當(dāng)代中國家庭結(jié)構(gòu)變動分析（之一）

王躍生

2012-10-14 22:43:42 來源：《中國社會科學(xué)》(京)2006年01期第96～108頁

【作者簡介】王躍生，中國社會科學(xué)院人口與勞動經(jīng)濟研究所研究員。（北京100732）

【內(nèi)容提要】 當(dāng)代中國家庭結(jié)構(gòu)變動呈現(xiàn)出三種狀態(tài)：1.相對穩(wěn)定的家庭類型。三代直系家庭是其代表；城鎮(zhèn)三代直系家庭的維系得益于家庭內(nèi)部管理的松弛，在農(nóng)村則與獨子比例增大有關(guān)。2.明顯上升的家庭類型。夫婦核心家庭提高幅度顯著，實行20余年的獨生子女政策是這一家庭類型的主要推動力量；隔代直系家庭增長率最高，它既是中國社會轉(zhuǎn)型階段的重要現(xiàn)象，又是社會發(fā)展具有缺陷的反映；單人家庭也有增長，青年人晚婚和老年人口預(yù)期壽命延長、老年喪偶比重提高是主要影響因素。3.以下降為表現(xiàn)形式的家庭類型。缺損核心家庭明顯減少，標(biāo)準(zhǔn)核心家庭有所下降。后者的降低主要是夫婦核心家庭上升所致，或謂核心家庭內(nèi)部不同類型調(diào)整的結(jié)果。今后一段時期內(nèi)中國的家庭結(jié)構(gòu)總體上將持續(xù)這種狀態(tài)，一些家庭類型將發(fā)生進(jìn)一步的變動。當(dāng)代家庭的結(jié)構(gòu)簡化和規(guī)模縮小使家庭功能及家庭成員關(guān)系方式發(fā)生改變，將對整個社會產(chǎn)生影響。

【關(guān) 鍵 詞】“五普”長表數(shù)據(jù)/家庭結(jié)構(gòu)/夫婦核心家庭/三代直系家庭/隔代直系家庭

伴隨著中國社會已經(jīng)或正在發(fā)生的深刻變革，中國的家庭結(jié)構(gòu)也在發(fā)生變動，不同類型家庭成員的生存條件和關(guān)系方式亦產(chǎn)生了相應(yīng)的變化。社會及政府相關(guān)政策的制定只有跟上和適應(yīng)這種變化，才能通過創(chuàng)造有利的外部環(huán)境，滿足家庭及其成員的基本需求，從而使家庭真正成為社會健康發(fā)展的基礎(chǔ)。本文即以第五次全國人口普查數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。并結(jié)合對第三、四次人口普查數(shù)據(jù)的比較，揭示當(dāng)代社會變革背景下中國家庭結(jié)構(gòu)的狀態(tài)、特征和趨向。

一、簡單說明

家庭結(jié)構(gòu)分析為不少學(xué)者所關(guān)注，但其研究尚存在一定困難，主要是相關(guān)數(shù)據(jù)獲取不易。這在很大程度上限制了人們對家庭結(jié)構(gòu)總體狀況的了解。以往一些學(xué)者有的通過具體調(diào)查一個或幾個村落、社區(qū)的家庭類型，進(jìn)而對區(qū)域等大范圍的家庭結(jié)構(gòu)狀況加以把握（注：費孝通：《三論中國家庭結(jié)構(gòu)的變動》，喬健主編《中國家庭及其變遷》，香港中文大學(xué)社會科學(xué)院暨香港亞太研究所，1991年；王躍生：《華北農(nóng)村家庭結(jié)構(gòu)變動研究——立足于冀南地區(qū)的分析》，《中國社會科學(xué)》2003年第4期；沈崇麟、楊善華：《當(dāng)代中國城市家庭研究》，中國社會科學(xué)出版社，1995年。），有的則以個案匯總分析來間接認(rèn)識歷史時期的家庭結(jié)構(gòu)（注：王躍生：《十八世紀(jì)中后期的中國家庭結(jié)構(gòu)》，《中國社會科學(xué)》2000年第2期。）。這些研究提供了觀察中國家庭結(jié)構(gòu)變動的重要視角，但整體性分析仍受到限制。

那么，能否找到一種數(shù)據(jù)并可借此較為直接地認(rèn)識全國性家庭結(jié)構(gòu)的狀況？就目前而言，全國人口普查數(shù)據(jù)將是最主要的資料途徑。曾毅等學(xué)者曾對1982年第三次和1990年第四次人口普查抽樣數(shù)據(jù)庫做過開發(fā)（注：曾毅、李偉、梁志武：《中國家庭結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀、區(qū)域差異及變動趨勢》，《中國人口科學(xué)》1992年第2期；曾毅、梁志武：《中國80年代以來各類核心家庭戶的變動趨勢》，《中國人口科學(xué)》1993年第3期。）。他們的分析主要著眼于家庭代際，但其研究對了解當(dāng)時的家庭結(jié)構(gòu)狀態(tài)亦有很大幫助。

與前幾次普查相比，2000年第五次全國人口普查對戶主之下家庭成員的分類相對全面，計有戶主配偶、子女、父母、岳父母或公婆等八類。這些關(guān)系類型代表了現(xiàn)實生活中家庭成員的基本關(guān)系。它為識別和分析當(dāng)代家庭結(jié)構(gòu)狀態(tài)創(chuàng)造了條件。本文將通過開發(fā)“五普”長表1%抽樣數(shù)據(jù)庫（以下簡稱“長表數(shù)據(jù)”），力求對當(dāng)代中國家庭結(jié)構(gòu)的基本狀況有所把握。

我們將家庭結(jié)構(gòu)分為以下幾類：

（一）核心家庭。指夫婦及其子女組成的家庭。核心家庭可進(jìn)一步分為：1.夫婦核心家庭，指只有夫妻二人組成的家庭。若從與戶主關(guān)系的角度表述，指戶主與其配偶組成的家庭。2.一般核心家庭，或稱標(biāo)準(zhǔn)核心家庭，指一對夫婦和其子女組成的家庭，或稱戶主與配偶及其子女組成的家庭。另外一種關(guān)系形式也屬標(biāo)準(zhǔn)核心家庭，即未婚子女為戶主，與其父母及未婚兄弟姐妹組成的家庭。因為它是核心家庭的完整形式，亦為最普遍的核心家庭。3.缺損核心家庭，或稱單親家庭，指夫婦一方和子女組成的家庭，或稱戶主與子女組成的家庭。同樣，未婚戶主與父母一方組成的家庭也是殘缺核心家庭。4.擴大核心家庭，指夫婦及子女之外加上未婚兄弟姐妹組成的家庭，或稱戶主與配偶、子女及未婚兄弟姐妹組成的家庭。

（二）直系家庭。可細(xì)分為：1.二代直系家庭，指夫婦同一個已婚兒子及兒媳組成的家庭，或稱戶主夫婦同兒子兒媳組成的家庭。2.三代直系家庭，指夫婦同一個已婚子女及孫子女組成的家庭。從與戶主關(guān)系上看，戶主夫婦與父母及其子女組成的家庭也是直系家庭。3.四代直系家庭可有多種表達(dá)。從普查數(shù)據(jù)的戶主關(guān)系上看，戶主夫婦與父母、兒子兒媳及孫子女組成的家庭是四代直系家庭；戶主夫婦與父母、祖父母、曾祖父母也是四代直系家庭。4.隔代直系家庭。從形式上看，三代以上直系家庭缺中間一代可稱為隔代直系家庭。從戶主關(guān)系角度看可表述為戶主或戶主夫婦同孫子女組成的家庭以及戶主同祖父母或祖父母一方組成的家庭。以上所述為三代隔代家庭。在實際生活中，還有四代隔代家庭。

（三）復(fù)合家庭。復(fù)合家庭是指父母和兩個及以上已婚兒子及其孫子女組成的家庭。在此將其分為兩類：1.三代復(fù)合家庭，主要是父母、兒子兒媳和孫子女組成的家庭。2.二代復(fù)合家庭，是指父母和兒子兒媳或兩個以上已婚兄弟和其子侄組成的家庭。

（四）單人家庭。只有戶主一人獨立生活所形成的家庭。

（五）殘缺家庭。可分為兩類：1.沒有父母只有兩個以上兄弟姐妹組成的家庭。2.兄弟姐妹之外再加上其他有血緣、無血緣關(guān)系成員組成的家庭。

（六）其他。指戶主與其他關(guān)系不明確成員組成的家庭。這其中有的彼此之間關(guān)系可能很密切，如叔侄關(guān)系等。但因無從判定，只好將其列入其他類中。

以上分類是建立在不同代際家庭成員血緣和婚姻關(guān)系明確的基礎(chǔ)之上。可以說，現(xiàn)實生活中，絕大多數(shù)家庭的成員關(guān)系比較簡單，所構(gòu)成的是不同形式的核心家庭。稍微復(fù)雜的是夫婦和一個已婚兒女（包括兒媳或女婿）及其孫子女、外孫子女構(gòu)成的直系家庭。因而，通過“五普”長表數(shù)據(jù)足以使我們掌握絕大多數(shù)家庭的類型或結(jié)構(gòu)。

二、當(dāng)代家庭結(jié)構(gòu)基本狀態(tài)及形成方式

（一）不同類型家庭統(tǒng)計

表1顯示，核心家庭是當(dāng)代中國最普遍的家庭類型，直系家庭也是重要的家庭形式，單人家庭占有一定比例，復(fù)合家庭比較少見。根據(jù)這項統(tǒng)計，核心家庭、直系家庭和單人家庭是目前中國最基本的家庭類型。為了對不同類型家庭有進(jìn)一步認(rèn)識，可將表1再作分解（見表2）。根據(jù)表2，標(biāo)準(zhǔn)核心家庭是核心家庭的主體。直系家庭中三代直系家庭比重最大。復(fù)合家庭以三代復(fù)合家庭為多。

表12000年全國家庭結(jié)構(gòu)(N=336753)(%)核心家庭68.15單人家庭8.57

直系家庭21.73殘缺家庭0.73

復(fù)合家庭0.56 其他0.26

合計 100.00

資料來源：作者依據(jù)第五次全國人口普查長表數(shù)據(jù)庫（1%抽樣）計算后得到。以下表格數(shù)據(jù)除特別注明外，均為作者據(jù)此計算所得。

表22000年全國家庭結(jié)構(gòu)細(xì)分(N=336753)(%)在全部家庭樣在本類家庭樣

家庭類型 本中所占比例本中所占比例

夫妻核心家庭 12.93 18.97

標(biāo)準(zhǔn)核心家庭 47.25 69.34

缺損核心家庭6.359.32

擴大核心家庭1.622.37

核心家庭小計 68.15 100.00

三代直系家庭 16.6376.55

四代及以上0.64 2.95

直系家庭

二代直系家庭2.3710.90

隔代直系家庭2.09 9.60

直系家庭小計 21.73100.00

三代及以上0.44 77.19

復(fù)合家庭

二代復(fù)合家庭0.13 22.81

復(fù)合家庭小計0.57100.00

單人家庭8.57

殘缺家庭0.73

其他0.26

合計 100.00

說明：本表不同類型復(fù)合家庭比例之和與表1復(fù)合家庭比例之間有0.01之差。

（二）不同類型家庭的形成方式和制約因素

這里不打算對所有家庭類型的形成方式和制約因素展開分析，主要探討變動比較明顯且有代表性的家庭類型。

1.核心家庭

依據(jù)表2，核心家庭中，標(biāo)準(zhǔn)核心家庭比重最大，占69.34%。在我們看來，它應(yīng)占核心家庭的絕大多數(shù)。那么，為什么核心家庭的其他形式還占相當(dāng)比例？下面著重對標(biāo)準(zhǔn)核心家庭以外的兩類家庭加以觀察。

(1)夫婦核心家庭

根據(jù)長表數(shù)據(jù)，夫妻組成的核心家庭是重要的核心家庭形式。夫婦核心家庭比重高低主要受制于兩個因素，一是已婚夫婦婚育間隔，一是夫婦所養(yǎng)育子女離家獨立生活的時間。當(dāng)然，若青年夫婦婚后與父母生活在一起，對夫婦核心家庭的比重將不產(chǎn)生影響；一旦其婚后獨立生活，影響將顯示出來。

那么當(dāng)代夫婦核心家庭究竟以子女已婚離家的中老年夫婦為主，還是已婚未生育青年夫婦為主呢？圖1顯示了夫婦核心家庭戶主的年齡分布。

附圖

圖1夫婦核心家庭戶主年齡構(gòu)成

資料來源：同表1。

夫妻核心家庭戶主年齡集中于45-69歲年齡段。根據(jù)長表數(shù)據(jù)，這幾個年齡段夫妻核心家庭比重超過總數(shù)的60%；低谷在30-40歲各年齡段，同時24歲以下75歲以上年齡段所占比重也較低。這種曲線走向與中國當(dāng)代家庭生命周期有密切關(guān)系。24歲以下比重較低，在于這一年齡段者尚未普遍完婚，城市尤其如此；25歲年齡組夫婦核心家庭上升，與該年齡段已婚夫婦晚育有關(guān)。30-40歲年齡段夫婦處于養(yǎng)育子女時期，他們多半已經(jīng)生育，但子女尚未成年，由此組成的多是標(biāo)準(zhǔn)核心家庭。45歲以上夫婦的子女逐漸長大成人，他們或離鄉(xiāng)求學(xué)，或出外謀生，夫妻“空巢”家庭比重隨之上升。75歲以后，喪偶情形增多，其中一部分人因此進(jìn)入單人戶行列；一部分年老體弱且有已婚子女的喪偶老人則可能與子女生活，形成直系家庭。

標(biāo)準(zhǔn)核心家庭夫婦生育數(shù)量與夫婦核心家庭的形成有密切關(guān)系。這是因為，當(dāng)代中、高等教育相對普及，子女離開父母赴外地求學(xué)比重增大；同時自主擇業(yè)普遍，子女于家鄉(xiāng)之外尋找工作漸成趨勢。即使在本地就業(yè)，子女婚后獨立生活的比例明顯增加。這種背景下，只有一個或兩個以下子女的標(biāo)準(zhǔn)核心家庭易于“轉(zhuǎn)型”。對父母來說，很容易形成“空巢”家庭。

長表數(shù)據(jù)提供了15-50周歲婦女的生育史數(shù)據(jù)，借此可觀察20-50周歲之間各年齡段夫婦核心家庭戶主妻子的生育狀況，進(jìn)而了解中青年夫婦核心家庭的形成。夫婦核心家庭中，戶主妻子在20-50歲未生育者占27.50%。而長表所有20-50歲婦女樣本中，尚未生育者只有6.31%。這表明，20-50周歲夫婦核心家庭中，妻子未育率明顯高于同齡組所有婦女未育比例。其中25歲年齡段戶主妻子未育者占71.39%，30歲年齡段戶主妻子未育者仍有38.27%。它意味著晚育對這些年齡段夫婦核心家庭的維持和占有相對高的比例起著很大作用。

獨生子女政策對夫婦核心家庭形成所起的作用更加突出。40歲年齡段戶主妻子只生一孩者占55.29%，45歲年齡段戶主妻子的這一比例為31.10%（而這兩個年齡段所有已婚婦女中，生育一孩者分別為31.57%和20.80%）。若這兩個年齡段婦女的平均生育年齡在25歲左右，至2000年其子女已基本成人，離開父母是造成夫婦核心家庭比例升高的主要原因。

計劃生育政策下少育環(huán)境的形成亦促使夫婦核心家庭增加。根據(jù)長表數(shù)據(jù)，夫婦核心家庭中，40歲和45歲年齡段戶主之妻生育二胎比例分別為32.52%和42.19%，而三胎以上分別為8.51%和27.71%。其中45歲年齡段戶主之妻生育二胎者在不同胎次生育中所占比重最大。從時間上看，2000年普查時40歲和45歲年齡組戶主夫婦90%以上在上世紀(jì)70年代末80年代初期結(jié)婚，正值嚴(yán)格實行計劃生育政策時期。其子女在90年代末逐漸長大成人，并開始離家。

夫婦婚后推遲生育使婚育間隔擴大，將直接提高夫婦核心家庭在核心家庭總數(shù)中的比例。而只生育一孩家庭比重大，當(dāng)夫婦進(jìn)入中年之后，隨著子女離開家庭，形成夫婦核心家庭的概率也將提高。可見，1980年代初開始推行的獨生子女政策對核心家庭所起的影響和作用，在20世紀(jì)末21世紀(jì)初日漸突出。

(2)缺損核心家庭

缺損核心家庭主要由戶主與未婚子女組成。下面觀察戶主婚姻狀況以認(rèn)識其形成方式。

初婚有配偶與再婚有配偶者在有婚姻行為戶主中占57.82%。這說明，戶主與配偶不在一地生活是缺損核心家庭形成的主要原因。根據(jù)統(tǒng)計，缺損核心家庭戶主初婚有配偶類中，男性占23.38%，女性占76.62%；再婚有配偶類中，男性占30.18%，女性占69.82%。它表明，夫妻兩地分居時，子女隨母親生活是主流。

喪偶所產(chǎn)生的缺損核心家庭比重接近30%，可見它也是導(dǎo)致核心家庭“缺損”的重要原因。性別構(gòu)成上，女性戶主稍高，但兩者差距并不很大。年齡構(gòu)成39歲以下占13.71%，40-59歲占54.40%，60歲以上占31.88%。中年戶主喪偶者所占比重最大。老年戶主未占主導(dǎo)地位的原因是，喪偶老年人的子女絕大多數(shù)已結(jié)婚，若與子女居住，他們所組成的多是直系家庭；若未與子女同住，則生活在單人家庭中。中年以下喪偶戶主占較大比例表明不少喪偶者未及時婚配。

當(dāng)然，離婚是形成缺損核心家庭不可忽視的因素。離婚戶主的性別構(gòu)成為男性58.03%，女性41.97%。就數(shù)據(jù)而言，夫婦離婚后子女跟父親生活的比重大于隨母生活。這一點城鄉(xiāng)之間應(yīng)有區(qū)別。在城市，人們的一般印象是，夫婦離婚后，未成年子女隨母親生活的比例較高；在農(nóng)村，婚姻方式仍以妻隨夫為主，離婚則以妻子離開丈夫村莊回娘家、子女留在丈夫家為表現(xiàn)形式。長表數(shù)據(jù)證實了城鄉(xiāng)夫婦離婚后子女隨父或母生活的差異：城市缺損家庭離婚戶主的男女構(gòu)成分別為36.35%和63.65%，農(nóng)村分別為82.75%和17.15%。

需要指出的是，根據(jù)表3，有183個戶主樣本為未婚，在該類缺損家庭中占1.01%。若從親生子女角度去理解，未婚男女將婚外生育子女養(yǎng)育起來會形成未婚有子女家庭。不過，在中國現(xiàn)階段，雖不能排除這種情形，但應(yīng)該比較少見。我們推測，這種現(xiàn)象主要是未婚戶主收養(yǎng)子女所造成，當(dāng)然也包括過繼子女。若從這一點去認(rèn)識，未婚男性戶主應(yīng)是主體。長表所做統(tǒng)計證實了我們的推斷。這些樣本中，男性占98.36%，女性占1.64%。其年齡集中在40-60歲年齡段，20歲以下占1.64%。一般而言，低年齡戶主收養(yǎng)子女的可能性較小。或許這些未婚有子女樣本的產(chǎn)生還有收養(yǎng)之外的其他原因。

表3殘缺核心家庭戶主婚姻狀況(N=18072)(%)未婚1.01 離婚 11.85

初婚有配偶55.71喪偶 29.32

再婚有配偶2.11

合計 100.00

表4單人家庭戶主年齡構(gòu)成(N=26955)年齡組%年齡組 %

20-9.00 55-7.16

25-9.53 60-8.98

30-7.28 65-9.79

35-6.20 70-9.00

40-5.92 75-6.57

45-7.91 80-3.60

50-7.29 85 1.76

合計100.00

2.直系家庭

根據(jù)長表數(shù)據(jù)，直系家庭的主體是三代直系家庭。在當(dāng)代，從家庭代際生命周期和成員關(guān)系角度來看，大多數(shù)家庭能實現(xiàn)三代共存（注：這里的“共存”是指直系親屬中有三代、四代人或以上者同時在世，包括分居另爨的直系成員。）的目標(biāo)。隨著人口預(yù)期壽命延長，實現(xiàn)四代人共存的家庭也在增加。當(dāng)然其中有城鄉(xiāng)之別，城市由于推行晚婚晚育，四代共存家庭較少。2000年我們在農(nóng)村調(diào)查時發(fā)現(xiàn)，不少70歲以上老人的孫輩子女開始結(jié)婚生育。但這些老人或與配偶生活，或單獨生活，多代同堂已不是他們的追求。孫輩子女結(jié)婚生育后或獨立居住，或與其父母生活，而不是與祖父母同住。所以四代直系家庭產(chǎn)生的可能性提高不等于其在實際生活中比重增加。“五普”數(shù)據(jù)對家庭成員關(guān)系分類線條相對粗略，也許會掩蓋部分四代及以上直系家庭。當(dāng)戶主下有兒孫、上有父母，或上有父祖、下有子女時，能容易判定其屬于四代家庭；若戶主是四代中輩分最長或最低者，就需設(shè)定曾孫子女或曾祖父母等關(guān)系類型，這樣才能判定其是否為四代家庭。然而，“五普”將曾祖父母以上直系長輩均定義為“祖父母”，將曾孫子女以下直系晚輩定義為“孫子女”（注：國務(wù)院第五次全國人口普查辦公室編《第五次全國人口普查工作手冊》，中國統(tǒng)計出版社，2000年，第7頁。）。由此失去判定其代際數(shù)的線索，因而可能丟失四代以上家庭樣本。就社會實際而言，四代及以上家庭中，最年長一代往往退出勞動領(lǐng)域，最低輩分者多未成年，由他們充當(dāng)戶主的比例是比較低的。所以，從這一角度講，被“丟失”的四代家庭樣本不會很大。

直系家庭中隔代直系家庭值得關(guān)注。這些隔代家庭主要是祖父母與孫輩子女構(gòu)成的生活單位。隔代家庭形成有兩種途徑，一是子、媳先父母去世，留下孫子女，這種情形是存在的。不過，子、媳雙亡形成的隔代家庭比例不會很大。二是戶主子、媳在外地工作，孫子女留給老人照料。在相對封閉的農(nóng)業(yè)社會，這種情形比較少。即使兒輩離家謀生，也以兒子為主，兒媳與未成年孫子女留在家中。現(xiàn)代化水平高的社會，未成年子女以跟隨父母生活為主，他們很少被留給異地居住的祖父母照顧。但在農(nóng)業(yè)社會向工業(yè)社會轉(zhuǎn)型階段，在婦女充分就業(yè)的社會，人口遷移受戶籍約束較多的社會和現(xiàn)代化水平不均衡的城市社會，第二種隔代家庭有了形成條件。

“五普”長表有對家庭戶籍人口外出半年以上者的統(tǒng)計。這有助于認(rèn)識隔代家庭與人口流動的關(guān)系。整體而言，隔代直系家庭比重在2%以上地區(qū)（省級單位），離家半年以上者在隔代直系家庭中所占比重超過60%。其中一戶有二人以上離家且超過50%的省份均在南方，這些地區(qū)有高比例的隔代直系家庭（如江西隔代家庭占4.89%，重慶5.24%，四川4.42%）。值得注意的是，在上海、北京等城市人口集中且隔代直系家庭比重大的地區(qū)，離家半年以上人口所占比重并不大（如北京為12%，上海3%）。這說明這些都市隔代直系家庭并非由于子輩離家所形成，而與孫輩子女寄居有很大關(guān)系。

3.復(fù)合家庭

復(fù)合家庭是傳統(tǒng)時代的一個重要形態(tài)，亦是被當(dāng)時社會推崇的家庭類型（雖然受主客觀條件制約，同一歷史時期多數(shù)家庭難以保持復(fù)合家庭的居制）。傳統(tǒng)意義上的復(fù)合家庭建立在“同居共財”基礎(chǔ)上，家長統(tǒng)領(lǐng)家庭事務(wù)。

根據(jù)2000年前后我們在河北、浙江和湖北等地農(nóng)村所做調(diào)查，一個上百、數(shù)百戶的村莊，已很難見到復(fù)合家庭的蹤影。然而，按照長表數(shù)據(jù)，當(dāng)代中國復(fù)合家庭雖少，卻仍然存在。不可否認(rèn)的是，其中具有傳統(tǒng)意義的復(fù)合家庭或許尚有遺存，但已婚兒孫將經(jīng)濟收入如數(shù)上交給家長的復(fù)合家庭不會是多數(shù)。它們更多的是一個共伙單位。有的則是“虛擬復(fù)合家庭”：戶口登記簿上兩個已婚兒子均在父母名下，或已婚兄弟同登一處，但日常生活單位卻相互獨立。

4.單人家庭

單人家庭存在的前提是戶主本人具有生活自理能力。根據(jù)長表數(shù)據(jù)，80歲以上高齡老人在單人戶主中占5%。這些老年人究竟真實地獨自生活，還是“虛擬”性單獨居住？依據(jù)“中國高齡老人健康長壽研究”課題組1998年一項調(diào)查，80歲以上老人獨居比例占10.9%，其中85歲以上獨居比例為7.4%（注：“中國高齡老人健康長壽研究”課題組：《中國高齡老人健康長壽研究調(diào)查數(shù)據(jù)集》，北京大學(xué)出版社，2000年，第37頁。）。它表明，當(dāng)代社會高齡老年人獨自居住并非個別現(xiàn)象。當(dāng)然，不排除曾經(jīng)單立戶口、但實際與子女共同生活的高齡老人被登記為單人戶。

幼童，甚至嬰兒單人戶也出現(xiàn)在數(shù)據(jù)中。一般而言，未成年人單獨生活的可能性較高齡老年人小得多。14歲以下少年和幼兒構(gòu)成的單人戶占4.11%，這一比例不低。實際上，不僅14歲以下，甚至19歲以下者單獨生活也是很少的。故其中大部分應(yīng)是虛擬單人家庭。通過對其戶口性質(zhì)進(jìn)行檢查，我們發(fā)現(xiàn)，所有14歲以下樣本中，農(nóng)業(yè)人口占91.04%，非農(nóng)業(yè)人口占8.96%。那么這些單人戶是怎樣產(chǎn)生的呢？比較一致的看法為，留守兒童是其中的主體。即父母離開戶口所在地半年以上，其一個子女留在家中，依附祖父母或其他親屬生活。普查時往往將這個子女單獨統(tǒng)計，形成虛擬單人戶。而按照家庭類型劃分原則，這些未成年人如與祖父母生活，應(yīng)被列入隔代直系家庭之中。若是這樣，留守兒童所形成的虛擬單人戶一定程度上減少了隔代直系家庭比重。不過，普查當(dāng)年出生者或只有一兩歲者成為單人戶戶主的現(xiàn)象表明，還有其他虛立戶口行為。如將單人戶中19歲以下者除去，單人家庭戶主年齡構(gòu)成比例如表4所示。總的來看，25歲年齡段和65歲年齡段比重相對最大。不過從20歲年齡段到75歲年齡段，都有一定比例。可見，單人家庭并非年輕和年老人口群體所特有。

根據(jù)長表數(shù)據(jù)，單人家庭戶主中男性占58.94%，女性占41.06%。圖2顯示，兩者在不同年齡段的構(gòu)成有明顯區(qū)別。男性峰值在25歲年齡段，但比較窄；女性峰值在60歲和70歲年齡段，且明顯高于男性，范圍也寬。可以說，前者尚處于青年階段，后者則在老年時期。這種分布狀況提示我們，很可能婚姻行為差異導(dǎo)致這種特征。即30歲前后男性單人家庭戶主中有高比例的晚婚者，而女性單人家庭戶主在70歲左右有高比例的喪偶者。長表數(shù)據(jù)顯示，未婚類別中，30歲年齡段男性高于女性662.07%；喪偶類別中，75歲年齡段女性高于男性92.40%。

附圖

圖2不同性別單人家庭戶主的年齡構(gòu)成^NU1