第一篇：異化訴辨交易問題探討

2002年4月19日，《法制日報(bào)》報(bào)道了黑龍江省牡丹江鐵路運(yùn)輸法院運(yùn)用訴辨交易制度審結(jié)了一起故意傷害案，這則報(bào)道一經(jīng)發(fā)稿便在法學(xué)界、司法界引起了很大的爭議，作為“舶來品”的訴辨交易一夜之間成為了一個(gè)熱門話題。近期最高人民檢察院向社會公開表態(tài)：辯訴交易目前不能用于辦案。

訴辨交易（plea bargaining）

就是指檢察官與被告人（一般是通過其辯護(hù)律師）就被告人的罪行及量刑問題的協(xié)商和交易。在訴訟過程中，檢察官為了使被告人認(rèn)罪，便以“減少控訴罪行，減輕控訴罪名或刑罰”為條件，與被告人在法庭外進(jìn)行談判。若雙方能達(dá)成協(xié)議，該起刑事案件便可不經(jīng)過審理程序而告終結(jié)。訴辨交易可以稱得上是美國的“國粹”，它起源于美國19世紀(jì)的經(jīng)濟(jì)大發(fā)展，伴隨著經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的是犯罪案件大量增多，為了在有限的司法資源條件下提高刑事訴訟效率，訴辨交易便在美國應(yīng)運(yùn)而生。目前美國約有90%的刑事案件是通過訴辨交易來解決的。很早之前一些眼光敏銳的學(xué)者已經(jīng)就這一訴訟制度能否為我國所借鑒和移植提出了自己的看法，但是它真正成為熱點(diǎn)還是在《法制日報(bào)》報(bào)道了牡丹江鐵路運(yùn)輸法院運(yùn)用這一制度來辦案之后，目前各界人士討論的熱烈程度可以用“如火如荼”來形容。

主張移植和借鑒訴辨交易這一訴訟制度的理由大體上有三個(gè)方面。第一，它簡化了司法程序，節(jié)約了訴訟成本。有學(xué)者將訴辨交易看作是一種簡易程序，有的學(xué)者則認(rèn)為訴辨交易應(yīng)該比簡易程序更加“簡易”，因?yàn)橄鄬Χ赃@一制度在程序上更加簡單化，曾被戲稱為“走廊交易”?？梢哉f無論是當(dāng)事人還是檢察機(jī)關(guān)，他們當(dāng)然都樂意“以最省的錢解決最多的事”；第二，它減小了雙方當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)，有利于被告人認(rèn)罪以及檢察機(jī)關(guān)和法院結(jié)案。對于被告（當(dāng)然我們這里的被告是指確實(shí)犯了罪的人）而言，他們犯下罪行之后會有一種恐懼心理，恐怕被揭發(fā)而受到懲罰，但同時(shí)他們又抱有一種僥幸心理，希望能夠成為“漏網(wǎng)之魚”，逍遙法外。這兩種心態(tài)很像是一種“賭博”------輸和贏都不在自己的掌握之中。訴辨交易的出現(xiàn)給了被告一個(gè)退出“賭局”的機(jī)會，他可以用如實(shí)交代自己的罪行來換取自己能夠接受的刑罰，既讓自己免受了精神煎熬之苦，又可以盡早回歸社會，重新做人；對于檢察機(jī)關(guān)而言，訴辨交易的出現(xiàn)使他們能以投入最小的司法成本來獲得最大的法律收益，增大了定罪的幾率，大大降低了錯(cuò)案、冤案等風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，提高了在法庭上的勝訴率；第三，訴辨交易是建立在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上的簡易程序，這樣就在保證了司法公正性的基礎(chǔ)上提高了辦案效率，在一定程度上也充分保障了受害人的權(quán)益，使受害人不再因?yàn)榘讣耐涎佣馐芨蟮膿p失。不難看出，訴辨交易就是在“效率 公正 風(fēng)險(xiǎn)小”的基礎(chǔ)上獲得了肯定并得到了發(fā)展的。

如果我們站在反對的角度來審視訴辨交易,就會發(fā)現(xiàn)它本身所具有的一些弊端。首先（也是最突出的一點(diǎn)）就是它違背了刑法“罪行法定”的原則。因?yàn)闄z察機(jī)關(guān)與被告人的協(xié)議是以“減少控訴罪行，減輕控訴罪名或刑罰”為條件的，被告所犯的罪行和他所受到的刑罰回有所偏頗，這樣會有損法律的權(quán)威性；其次，它與我國目前實(shí)行的“無罪推定”原則也是背道而馳的。我國法律規(guī)定“任何人在法院審判定罪之前都應(yīng)被視為無罪”，而訴辨交易的運(yùn)用是以被告有罪為前提的；再次，它剝奪了受害人依法獲得賠償和懲罰罪犯的“期盼權(quán)”，檢察機(jī)關(guān)和被告在受害人的意志之外所達(dá)成的協(xié)議難免會與受害人的期盼不符；有人說訴辨交易就像是檢察機(jī)關(guān)和被告人之間的“討價(jià)還價(jià)”行為，嚴(yán)重?fù)p害了法律的嚴(yán)肅性；最后，現(xiàn)在我國在司法領(lǐng)域存在的問題還是很大的，法律在老百姓中的威望尚未達(dá)到我國法治的目標(biāo)。訴辨交易的出現(xiàn)可能會帶來更多的腐敗現(xiàn)象（如權(quán)錢交易），更加會使老百姓對司法的公正性產(chǎn)生懷疑，并由此導(dǎo)致逆反心理。

既然訴辨交易的利弊都已赤裸裸地展示在我們面前，那么我們該用什么樣的態(tài)度去對待它的移植和引進(jìn)呢？就筆者所觀察，無論是持肯定態(tài)度的學(xué)者還是持否定態(tài)度的學(xué)者往往都是通過積極的討論和表述來支持自己的觀點(diǎn)的-----支持者熱情洋溢地描述它的優(yōu)點(diǎn)，否定者則對它的弊端大肆批判，很少甚至是沒有學(xué)者是通過消極的方法來支持自己的見解（所謂消極的方法就是把對方所列出的支持自己觀點(diǎn)的論據(jù)進(jìn)行批判和反駁）。這給了我們一點(diǎn)啟示：訴辨交易制度對法律來說就像是一把雙刃劍，作用和弊端都很明顯。雙刃劍沒有因?yàn)樗谋锥硕蝗藗冞z棄，相反卻已被廣泛運(yùn)用---只要我們在用它的時(shí)候不要傷了自己。進(jìn)而我們可以說，訴辨交易可以移植，關(guān)鍵看我們?nèi)绾稳ミm用。

美國針對消除訴辨交易的弊端采取了一些措施，規(guī)定了一些基本原則，包括：當(dāng)事人（包括被告人、檢察官）對辯訴交易必須是自愿的，沒有受到任何恐懼因素或勸說被赦免的妄想的影響；檢察官與被告人不能違反所達(dá)成的辯訴交易協(xié)議，否則，法官就應(yīng)當(dāng)撤銷被告

第二篇：消費(fèi)異化及科學(xué)消費(fèi)觀問題探討（范文模版）

異化是人的物質(zhì)生產(chǎn)與精神生產(chǎn)及其產(chǎn)品變成異己力量，成為人的對立面，反過來統(tǒng)治人的一種社會現(xiàn)象。消費(fèi)的本義在于人們通過對物質(zhì)產(chǎn)品和精神產(chǎn)品的消耗，實(shí)現(xiàn)自身的自由全面發(fā)展。當(dāng)消費(fèi)走向自己的對立面時(shí)，便方式了異化。在生產(chǎn)大力發(fā)展、生活逐漸富裕的今天，符號性消費(fèi)、奢侈性消費(fèi)、炫耀性消費(fèi)等異化消費(fèi)方式不再是發(fā)達(dá)國家獨(dú)有的現(xiàn)象，如何合理

消費(fèi)、科學(xué)消費(fèi)日益成為一個(gè)重要的社會問題。

一 消費(fèi)異化及其表現(xiàn)

消費(fèi)異化是異化現(xiàn)象在消費(fèi)領(lǐng)域內(nèi)的表現(xiàn)。消費(fèi)發(fā)生異化時(shí)，消費(fèi)背離了自身，消費(fèi)走向了自身的對立面，消費(fèi)被賦予其他意義。一方面，它成為人們在精神中失去自由的一種“補(bǔ)償”，成為人們逃避現(xiàn)實(shí)痛苦與不幸的“避難所”。另一方面，消費(fèi)操縱和控制著人，使消費(fèi)成為一種非理性的狂歡。

從消費(fèi)的構(gòu)成要素看，消費(fèi)異化主要表現(xiàn)在人的方面的異化、物的方面的異化、消費(fèi)行為的異化和消費(fèi)環(huán)境的異化。

1．消費(fèi)主體方面的異化

人的方面的異化，是指消費(fèi)的目的、心理、身份等方面發(fā)生異化，使得主體在消費(fèi)中發(fā)生了向?qū)α⒚孓D(zhuǎn)化。

消費(fèi)目的的異化。人們在消費(fèi)中本應(yīng)從自身的生存發(fā)展的客觀需要出發(fā)，但異化的消費(fèi)卻表現(xiàn)為主體從占有的欲望、炫耀夸示出發(fā)，為了消費(fèi)而消費(fèi)。在消費(fèi)中，人們無視于商品的使用價(jià)值和人的真正需要，只專注于去滿足占有物的無限的欲望。比如，有些人購買商品或服務(wù)的目的并不是為了商品或服務(wù)的使用價(jià)值，而只是為了顯示自身的身份地位、炫耀財(cái)富，專注于去滿足無限占有。甚至認(rèn)為對物的占有就等于對幸福和美好生活的擁有。貪婪的欲望，隨著物質(zhì)產(chǎn)品的不斷獲得而愈發(fā)膨脹，異化了的消費(fèi)目的永遠(yuǎn)不會被滿足。

消費(fèi)心理的異化。消費(fèi)心理的異化表現(xiàn)為，消費(fèi)者本應(yīng)進(jìn)行某種消費(fèi)，但因?yàn)橐恍┰蚍艞壴瓉淼南M(fèi)意愿，不得不違背自身意愿進(jìn)行消費(fèi)。消費(fèi)心理的異化，在社會生活中通過許多無奈的消費(fèi)、被迫消費(fèi)等表現(xiàn)出來。個(gè)人的消費(fèi)本應(yīng)根據(jù)自身的需要、經(jīng)濟(jì)條件等因素進(jìn)行，但是在某些情況下，如為了“面子”、為了滿足虛榮，人們不得不花費(fèi)更多。有時(shí)，我們不愿去消費(fèi)，但是因?yàn)榉N種原因而不得不消費(fèi)時(shí)，違背真實(shí)意愿的消費(fèi)也是一種異化的消費(fèi)。

消費(fèi)者身份的異化。消費(fèi)主體有個(gè)人、群體、社會、國家等，主體的身份異化即為消費(fèi)中主體身份由此種異化為另一種。消費(fèi)身份的異化在社會生活中也經(jīng)常出現(xiàn)，本應(yīng)以個(gè)人身份進(jìn)行的消費(fèi)卻異化為以群體、社會、甚至國家的身份的消費(fèi)，本以社會、國家名義的消費(fèi)異化為個(gè)人的消費(fèi)。

2．消費(fèi)客體方面的異化

消費(fèi)中，消費(fèi)對象也會因?yàn)榉N種因素發(fā)生異化，轉(zhuǎn)向其本身的對立面，轉(zhuǎn)向主體的對立面。

消費(fèi)對象因自身因素發(fā)生的異化，主要指在主體的消費(fèi)中客體因?yàn)樽陨淼脑虮畴x了自身。比如，主體為了生活需要購買了某種商品，但此商品因與其自身所應(yīng)具有的質(zhì)量、性能等不符，結(jié)果并不能滿足主體的需要，甚至對主體造成傷害。如，消費(fèi)者誤買了劣質(zhì)電器商品，本以為能方便生活，殊不知卻帶來了安全隱患，甚至威脅生命安全。服務(wù)消費(fèi)也會出現(xiàn)異化，最近曝光的“天價(jià)藥費(fèi)”事件，雖是個(gè)別現(xiàn)象，但也說明了消費(fèi)客體的異化對消費(fèi)主體的傷害是不可小覷的。

消費(fèi)對象因消費(fèi)者因素發(fā)生的異化，主要指在主體的消費(fèi)中客體因?yàn)橹黧w的原因發(fā)生了背離。比如，主體購買了某種商品，但因?yàn)樽陨碇R水平較低、能力欠缺等因素不能使用商品滿足需要，此商品對于這個(gè)主體而言不能發(fā)揮出使用價(jià)值而淪為毫無價(jià)值的東西。如，某商品被主體當(dāng)作與其自身主要功能幾乎沒有關(guān)系的物品使用，對于主體來說，客體的主要功能發(fā)生了異化。

消費(fèi)客體的異化還可能因其它因素而發(fā)生，如消費(fèi)環(huán)境。這里的消費(fèi)環(huán)境主要指除了主客體外的影響消費(fèi)的客觀因素。如某種消費(fèi)行為受環(huán)境的制約性很強(qiáng)，如天氣條件、時(shí)間限制、地點(diǎn)限制等，當(dāng)環(huán)境因素發(fā)生不可意外變化時(shí)，消費(fèi)客體往往也就失去了作為客體的意義。

3．消費(fèi)行為方面的異化

消費(fèi)對象能滿足消費(fèi)者的需要是通過消費(fèi)行為來實(shí)現(xiàn)的，消費(fèi)行為的本義也就在于實(shí)現(xiàn)需要，但異化了的消費(fèi)行為違背了消費(fèi)行為的初衷，損害了消費(fèi)主體、客體及環(huán)境等。

從個(gè)體消費(fèi)行為看，在“我買故我在”的影響下，異化的消費(fèi)行為表現(xiàn)為超越自身?xiàng)l件和能力的消費(fèi)、過度的消費(fèi)、無節(jié)制的消費(fèi)、恣意的消費(fèi)等等，造成了財(cái)富的大量浪費(fèi)、資源的大量損耗、主體健康安全的損害等等。

從人與自然的角度看，主體的消費(fèi)行為本應(yīng)是可持續(xù)的、是能促進(jìn)人與自然和諧相處的，但某些消費(fèi)行為卻異化成對自然無盡地消耗、無情地攫取、瘋狂地掠奪。當(dāng)前不少的自然災(zāi)害造成的巨大損失，就可以折射出人類消費(fèi)行為異化的苦果。

4．消費(fèi)環(huán)境方面的異化

消費(fèi)環(huán)境方面的異化，指消費(fèi)環(huán)境由本應(yīng)有利于主體的消

第三篇：《德意志意識形態(tài)》中的異化問題

摘 要：異化問題是馬克思、恩格斯始終關(guān)注的一個(gè)重要問題。在《德意志意識形態(tài)》中,馬克思通過批判費(fèi)爾巴哈、施蒂納等人的異化觀和闡述唯物史觀基本原理的形式，從“現(xiàn)實(shí)的人”出發(fā)，通過對生產(chǎn)力、交往形式和分工等方面論述，揭示了人的異化的根源以及揚(yáng)棄異化之途徑。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)實(shí)的人；異化；分工；共產(chǎn)主義

中圖分類號：A811文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1673-2596（2014）01-0094-02 異化現(xiàn)象由來已久，早在原始社會末期就已出現(xiàn)。但是把這種現(xiàn)象提到理論高度來認(rèn)識，卻是近代的事情。在哲學(xué)史上,盧梭第一個(gè)用異化的思想來解釋人類歷史的辨證運(yùn)動(dòng)過程。他認(rèn)為在歷史的發(fā)展過程中，人在與社會和自然發(fā)生關(guān)系時(shí)創(chuàng)造了文明，而文明又使人腐敗，使人民反受其害。

在德國古典哲學(xué)中“異化”被提到了哲學(xué)的高度。馬丁路德最先將異化思想翻譯成德文的自我喪失。黑格爾第一次把異化及其揚(yáng)棄異化上升到哲學(xué)方法論的意義，認(rèn)為異化是“自我意識”的異化。但是，黑格爾把對象化和對立面轉(zhuǎn)化籠統(tǒng)地當(dāng)作異化，把“自我意識”作為異化的前提和歸結(jié)點(diǎn)，表現(xiàn)了他的異化理論的唯心主義歷史局限性。在黑格爾之后，費(fèi)爾巴哈從唯物主義的觀點(diǎn)闡述了異化。費(fèi)爾巴哈認(rèn)為宗教上對上帝的否認(rèn)，會造成人的本質(zhì)和上帝的分離，使得反映人性的宗教成為壓制和摧殘人性的工具。進(jìn)而他得出宗教是人本質(zhì)的異化，而揚(yáng)棄異化的途徑則是建立愛的宗教。我們看到，費(fèi)爾巴哈的異化是具有深刻的人本主義色彩的異化，但在揚(yáng)棄異化時(shí)，沒有從現(xiàn)實(shí)世界中找尋人遭受的壓迫和統(tǒng)治的根源，而是拋棄了人本主義的內(nèi)涵,借助于由人的本質(zhì)形成的愛的宗教。

從以上哲學(xué)家的思想可以看出，在異化的問題上，馬克思之前的不同的哲學(xué)家給出了不同的解答。但是，由于其自身的局限性，他們還不能真正的揭示異化的主體、異化產(chǎn)生的根源和揚(yáng)棄異化的現(xiàn)實(shí)途徑。異化是馬克思一生理論思考中的一個(gè)基本概念，對異化的探索伴隨著馬克思每一個(gè)階段的每一本著作。在馬克思的很多著作中，我們都能看到馬克思對于異化思想的解答。本文主要論述馬克思在《德意志意識形態(tài)》一書中的異化觀。在《德意志意識形態(tài)》中馬克思批判了費(fèi)爾巴哈的人本主義異化觀，克服了前人思想的種種弊端，科學(xué)的、真正的揭示異化的主體、異化產(chǎn)生的根源和揚(yáng)棄異化的現(xiàn)實(shí)途徑。

一、異化產(chǎn)生的主體:現(xiàn)實(shí)的人

異化理論是馬克思主義哲學(xué)的一個(gè)重要組成部分。作為唯物史觀創(chuàng)立的標(biāo)志性著作,《德意志意識形態(tài)》包含著豐富的人的異化思想。早期的馬克思的異化思想主要是立足于人本主義或人道主義方面的分析和批判,而在《德意志意識形態(tài)》中,馬克思、恩格斯深入到“現(xiàn)實(shí)的人”,從“現(xiàn)實(shí)的人”的“感性活動(dòng)”去考察人的異化,從而揭示出人的異化的根源。

在《德意志意識形態(tài)》中,馬克思首先批判了費(fèi)爾巴哈人本主義的歷史觀和異化觀。在談到異化的主體時(shí)，費(fèi)爾巴哈認(rèn)為異化的主體是脫離社會歷史的人。而馬克思認(rèn)為異化的主體應(yīng)該是生活與一定的社會形態(tài)中的人。他批評說，費(fèi)爾巴哈設(shè)定的是“一般人”，而不是“現(xiàn)實(shí)的歷史的人”。費(fèi)爾巴哈從來沒有看到真實(shí)存在著的、活動(dòng)的人,而是停留在抽象的“人”上并且僅僅限于在感性范圍內(nèi)承認(rèn)“現(xiàn)實(shí)的、單獨(dú)的、肉體的人”,也就是說,除了愛與友情,而且是理想化了的愛與友情以外,他不知道“人與人之間”還有什么其他的“人的關(guān)系”。

在談到施蒂納的異化概念時(shí),馬克思說道:“桑喬只是把一切現(xiàn)實(shí)的關(guān)系和現(xiàn)實(shí)的個(gè)人都預(yù)先宣布為異化的,把這些關(guān)系和個(gè)人都變成關(guān)于異化的完全抽象的詞句。這就是說,他的任務(wù)不是從現(xiàn)實(shí)個(gè)人的現(xiàn)實(shí)異化和這種異化的經(jīng)驗(yàn)條件中來描繪現(xiàn)實(shí)的個(gè)人,他的做法又是: 用關(guān)于異化、異物、圣物的空洞思想來代替一切純經(jīng)驗(yàn)關(guān)系的發(fā)展?！盵1] 馬克思指出，“歷史什么事情也沒做??創(chuàng)造這一切、并為這一切而斗爭的，不是‘歷史’，而正是人，現(xiàn)實(shí)的，活生生的人。”[2]那么，什么是現(xiàn)實(shí)的人？現(xiàn)實(shí)的個(gè)人”不是指單純的個(gè)人,而是指處在一定社會歷史條件下、一定社會關(guān)系中“生活著的”、“從事實(shí)際活動(dòng)的人”[3]。馬克思、恩格斯強(qiáng)調(diào)：“這些個(gè)人是從事活動(dòng)的,進(jìn)行物質(zhì)生產(chǎn)的,因而是在一定的物質(zhì)的、不受他們?nèi)我庵涞慕缦?、前提和條件下活動(dòng)著的。”[4]所以,“現(xiàn)實(shí)的個(gè)人”是受一定社會歷史條件制約著的“現(xiàn)實(shí)的歷史的人”而不是“單純的人自身”[5]?？梢哉f,“現(xiàn)實(shí)的個(gè)人”是人和自然、個(gè)人和類之間最基本、最本質(zhì)關(guān)系的規(guī)定，是自然進(jìn)化和歷史創(chuàng)造、個(gè)性化和社會化的矛盾體。簡單來說,“現(xiàn)實(shí)的個(gè)人”就是從事物質(zhì)生產(chǎn)活動(dòng)或勞動(dòng)的人。所以說，撇開現(xiàn)實(shí)的人來談歷史發(fā)展以及歷史發(fā)展過程中的異化是不可能的。費(fèi)爾巴哈、施蒂納等的異化思想是把歷史創(chuàng)造活動(dòng)建立在想象的基礎(chǔ)上，他們認(rèn)為的異化的人事具有自我意識的“觀念人”，或者具有利己主義動(dòng)機(jī)的“經(jīng)濟(jì)人”，都是歷史活動(dòng)的產(chǎn)物，而不是歷史活動(dòng)的前提。

二、異化產(chǎn)生的根源:分工和私有制

在《德意志意識形態(tài)》中,馬克思用生產(chǎn)力、分工 和“交往形式”來說明“現(xiàn)實(shí)個(gè)人的現(xiàn)實(shí)異化”和這種異化的經(jīng)驗(yàn)條件。首先，馬克思認(rèn)為“異化”是生產(chǎn)力發(fā)展引起社會分工的結(jié)果。在原始社會，生產(chǎn)力還是集體聯(lián)合的力量，每個(gè)人由于自己的天賦、需要、偶然性等自發(fā)的或自然形成的分工不是真正意義上的社會分工。“在原始社會末期，物質(zhì)勞動(dòng)和精神勞動(dòng)被分離開來，產(chǎn)生了真正意義上的社會分工，這種自發(fā)的分工不是出于自愿的，而是一種異己的、使人的活動(dòng)喪失主動(dòng)性的力量。這種力量驅(qū)使著人，而不是人駕馭著這種力量?！盵6]在這種分工的支配下，人們的精神活動(dòng)和物質(zhì)活動(dòng)、享受和勞動(dòng)、生產(chǎn)和銷售由不同個(gè)人來分擔(dān)不僅成為可能，而且成為了現(xiàn)實(shí)，并且造成了勞動(dòng)及其產(chǎn)品的不平等分配。其次，馬克思認(rèn)為，“異化”現(xiàn)象根源于分工所造成的“公共利益”和“私人利益”對立的私有制的產(chǎn)生。由于分工和私有制,必然造成各個(gè)社會成員之間利益的對立,從而產(chǎn)生了“個(gè)人利益”和“公共利益”之間的矛盾。所以，“公共利益才采取國家這種與實(shí)際的單個(gè)利益和全體利益相脫離的獨(dú)立形式?！盵7]但是，這種國家的形式實(shí)際上只代表統(tǒng)治階級的特殊利益。他們把自己的利益說成是普遍的利益,使這種與單個(gè)利益和全體利益相脫離的形式成為凌駕于人們特殊利益之上的異己力量。

再次,馬克思指出,“異化”的產(chǎn)生和發(fā)展受生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系矛盾運(yùn)動(dòng)的制約。在生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系的相適應(yīng)的時(shí)候,個(gè)人進(jìn)行勞動(dòng)和交往的條件是與他們的個(gè)性相適應(yīng)的條件,人們根據(jù)自己的需要、能力等進(jìn)行生產(chǎn)和交換，進(jìn)行自主的勞動(dòng)和交往。但是，當(dāng)生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系的矛盾發(fā)展到一定程度,生產(chǎn)關(guān)系不能適應(yīng)生產(chǎn)力的發(fā)展的時(shí)候，人們的勞動(dòng)和交往被就舊的生產(chǎn)關(guān)系所束縛，個(gè)人自主活動(dòng)被剝奪,勞動(dòng)就成為人們維持自身生命的手段，交往受到勞動(dòng)條件的限制，物成為統(tǒng)治他們的力量,從而造成勞動(dòng)對個(gè)人的統(tǒng)治。

三、揚(yáng)棄異化的現(xiàn)實(shí)途徑:發(fā)展生產(chǎn)力，消滅分工和私有制，進(jìn)行共產(chǎn)主義革命 在《德意志意識形態(tài)》一書中,馬克思運(yùn)用辯證的方法對揚(yáng)棄異化的途徑作了深刻詳細(xì)的論證,馬克思認(rèn)為生產(chǎn)力的巨大增長和高度發(fā)展是消除異化的前提。因?yàn)樯a(chǎn)力的巨大增長和高度發(fā)展能夠造就消除異化所需的的革命力量和現(xiàn)實(shí)條件。同時(shí)，馬克思說道，如果沒有這種發(fā)展,那就只會有貧窮,極端貧困的普遍化；如果沒有這種發(fā)展，就不會有人們的普遍的交往，就不會形成世界公民和世界歷史；如果沒有這種發(fā)展，那就不會產(chǎn)生世界性不堪忍受的力量,人們就不會聯(lián)合起來反抗，就不會實(shí)現(xiàn)真正的共產(chǎn)主義。地域性的共產(chǎn)主義是一種籠罩著迷信氣氛的狀態(tài)，共產(chǎn)主義是世界性的革命。因此，馬克思主張同時(shí)勝利論[8]。

要消除異化就必須要消滅分工。馬克思指出:“只要分工還不是處于自愿，而是自然形成的，那么人本身的活動(dòng)對人來說就成為一種異己的、同他對立的力量，這種力量壓迫著人，而不是人駕馭著這種力量?！币簿褪钦f，分工所造成的人同自己的勞動(dòng)產(chǎn)品、勞動(dòng)過程、類本質(zhì)、人與人的關(guān)系的異化，使一個(gè)統(tǒng)一的人被分離開來，他們所創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富都成為了壓迫他們的力量?！岸诠伯a(chǎn)主義社會里,任何人都沒有特定的活動(dòng)范圍,而是都可以在任何部門內(nèi)發(fā)展,社會調(diào)節(jié)著整個(gè)生產(chǎn)”。分工的消滅,使人能夠根據(jù)自己的興趣自愿的去選擇自己的活動(dòng)范圍，自由的表現(xiàn)自己，從而使自身得到全面的發(fā)展,同時(shí)也消滅了私人利益和公共利益的對立。

綜上所述，馬克思在《德意志意識形態(tài)》中對于異化問題進(jìn)行了科學(xué)的分析，拋棄了舊的哲學(xué)的錯(cuò)誤的異化觀，真正的揭示異化問題的根源，以及揚(yáng)棄異化的根本途徑。對于我們在理論上和實(shí)踐上正確理解馬克思的異化理論具有重大的意義。

第四篇：二手車交易納稅問題

二手車交易納稅問題

二手車交易稅是什么

《二手車流通管理辦法》第二十四條規(guī)定：二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售、拍賣企業(yè)拍賣二手車時(shí)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向買方開具稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票。進(jìn)行二手車直接交易和通過二手車經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行二手車交易的，應(yīng)當(dāng)由二手車交易市場經(jīng)營者按規(guī)定向買方開具稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票?！掇k法》第二十五條規(guī)定：二手車交易完成后，現(xiàn)車輛所有人應(yīng)當(dāng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，按法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)移登記手續(xù)。

二手車交易不需要繳納增值稅的僅限于個(gè)人銷售二手車。非個(gè)人銷售二手車都必須繳納增值稅。

需要繳納增值稅的二手車銷售者，應(yīng)區(qū)分增值稅一般納稅人和非一般納稅人。自2010年9月1日起，對一般納稅人，可實(shí)行“先票后稅”，即申請開具二手車發(fā)票時(shí)不繳納稅款，但必須向市場提供蓋有“增值稅一般納稅人”章戳的稅務(wù)登記證（或增值稅一般納稅人資格證書）原件和復(fù)印件（市場留存），在次月征收期內(nèi)申報(bào)納稅。對一般納稅人以外的其他非自然人實(shí)行“先稅后票”，即此類納稅人到二手車市場申請開具二手車發(fā)票前，必須持《車輛鑒定評估報(bào)告書》按第十項(xiàng)“評估結(jié)論”確定的價(jià)格到主管國稅局辦稅服務(wù)廳繳納增值稅，憑增值稅《完稅證明》到市場申請開具二手車發(fā)票。

二手車交易稅具體實(shí)施細(xì)則

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，非自然人銷售自己使用過的舊機(jī)動(dòng)車時(shí)，應(yīng)自2010年9月起全部征收增值稅，具體政策如下：

1.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的舊機(jī)動(dòng)車，屬于不得抵扣且未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。銷售額和應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額/(1+4%)應(yīng)納稅額=銷售額*4%/2

2.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的舊機(jī)動(dòng)車，已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，按17%稅率繳納增值稅。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×17%

3.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的舊機(jī)動(dòng)車，減按2%征收率征收增值稅。銷售額和應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）應(yīng)納稅額=銷售額×4%/2。

過戶費(fèi)用

私人購車不需要交交易稅，只需要交過戶，或者是轉(zhuǎn)籍費(fèi)用。每個(gè)地區(qū)不一樣。實(shí)際收費(fèi)不會超過1000，主要是黃牛收的代辦費(fèi)貴。交易稅由舊機(jī)動(dòng)車交易管理中心開出，按車輛評估價(jià)的1.48%收稅，各地都有不同的浮動(dòng)但不能高出國家規(guī)定的1.48%。比如2001年買的20萬的車，現(xiàn)在過戶稅是400元，每個(gè)車管所的規(guī)定都差不了多少。

二手車交易稅到底該交多少

據(jù)相關(guān)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)，2010年我國的二手車交易量超過了380萬輛，發(fā)展勢頭良好。但目前國內(nèi)二手車稅收體系仍不完善。二手車經(jīng)營過程中的增值稅為車輛銷售額的2%（全額作為稅基），征收依據(jù)是：仍把二手車視同為廢舊物商品（廢舊物增值稅為銷售全額的4%）減半收取，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。在現(xiàn)行稅收政策下，實(shí)體經(jīng)銷公司經(jīng)營負(fù)擔(dān)較重，消費(fèi)者會因較高的消費(fèi)成本對二手車交易望而卻步，從長遠(yuǎn)看還會導(dǎo)致二手車整個(gè)市場發(fā)展受限。對此，應(yīng)支持國內(nèi)二手車市場發(fā)展，調(diào)整優(yōu)化二手車業(yè)務(wù)稅收政策，給二手車買賣減稅。

以合肥市舊機(jī)動(dòng)車交易市場為例，據(jù)悉，在由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局日前下發(fā)的《關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》中，有關(guān)二手車交易增值稅政策方面的變化或?qū)⒋龠M(jìn)二手車市場的發(fā)展，而消費(fèi)者在省級商務(wù)主管部門備案的二手車交易市場交易時(shí)，也有可能享受到更加優(yōu)惠的價(jià)格。

在增值稅新政出臺之前，無論是個(gè)人車主還是單位車主在進(jìn)行二手車交易時(shí)，如果能提供上次交易的發(fā)票，則可免除繳納交易增值稅，如果無法提供發(fā)票，則需繳納2%的增值稅。

二手車交易稅新政針對二手車交易的經(jīng)銷企業(yè)，包括從事二手車交易的汽車生產(chǎn)和銷售企業(yè)，銷售二手車，一律按照簡易辦法依照原4%征收率，實(shí)行減半征收增值稅；從事二手車拍賣活動(dòng)的拍賣行受托拍賣二手車，向買方收取全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的，應(yīng)按照4%的征收率征收增值稅。根據(jù)新政規(guī)定，私人在專業(yè)的二手車市場進(jìn)行交易，如果以10萬的成交價(jià)來估算，將可減少2000元的增值稅支出。

第五篇：上市公司關(guān)聯(lián)交易問題

上市公司關(guān)聯(lián)交易法律分析 上市公司關(guān)聯(lián)交易問題

（一）關(guān)聯(lián)交易的含義與特征

簡單地說，關(guān)聯(lián)交易是指在上市公司與關(guān)聯(lián)人士之間發(fā)生的交易，關(guān)聯(lián)交易與普通交易之間的重大區(qū)別在于前者是發(fā)生在具有特定關(guān)聯(lián)關(guān)系的當(dāng)事人之間的交易。由此可進(jìn)而看出關(guān)聯(lián)交易的兩個(gè)主要特征：一是它是在上市公司與關(guān)聯(lián)人士之間發(fā)生的交易行為；二是上市公司與關(guān)聯(lián)人士之間所進(jìn)行的是交易行為，而不是管理或其他行為。關(guān)聯(lián)交易與同業(yè)競爭之間的區(qū)別在于同業(yè)競爭主體之間為利益相反的關(guān)系，而關(guān)聯(lián)交易主體之間不是必然為利益相反的關(guān)系，很多情況下是利益共同的關(guān)系。同時(shí)，同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易相比，往往延續(xù)的時(shí)間較長，影響難以客觀評價(jià)。法律對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行限制的目的在于從外部對關(guān)聯(lián)企業(yè)基于內(nèi)部關(guān)系產(chǎn)生的具有消極作用的內(nèi)部活動(dòng)與安排進(jìn)行管制，以保護(hù)從屬公司及其債權(quán)人以及子公司少數(shù)股東的利益。

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，關(guān)聯(lián)人士既包括同上市公司之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，也就是通常所說的“關(guān)聯(lián)企業(yè)”，也包括與上市公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，從事商業(yè)活動(dòng)的自然人。

關(guān)聯(lián)企業(yè)的概念在本質(zhì)上體現(xiàn)的是一企業(yè)與另一企業(yè)之間的關(guān)系，并不意味著企業(yè)的形態(tài)獨(dú)立。從各國法律規(guī)定的情況看，目前只有德國的股份公司法對關(guān)聯(lián)企業(yè)有明確的規(guī)定，一些國家在證券法中對此有所規(guī)定。我國公司法對關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)交易等問題都沒有明確規(guī)定，我國財(cái)政部于1997年5月22日頒發(fā)的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》雖是我國首次對關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易作出明確規(guī)定的文件，但對于“關(guān)聯(lián)企業(yè)”的概念也沒有作出規(guī)定。我國學(xué)者一般認(rèn)為，關(guān)聯(lián)企業(yè)特指一個(gè)股份公司通過20%以上股權(quán)關(guān)系或重大債權(quán)關(guān)系所能控制或者對其經(jīng)營決策施加重大影響的任何企業(yè)，包括股份公司的大股東、子公司、并列子公司和聯(lián)營公司等。

從我國目前國有企業(yè)改組為上市公司的情況看，關(guān)聯(lián)人士主要是關(guān)聯(lián)企業(yè)。雖然法律并不限制自然人作為股份公司的發(fā)起人或股東，但從我國目前的實(shí)際情況看，作為上市公司控股股東的主要是國家股或國有法人股。我國進(jìn)行國有資產(chǎn)重組并在境內(nèi)外上市后，國家股或國有法人股的股東控制著該上市公司，這樣一來則該上市公司必然會與上述控股股東所屬的其他經(jīng)營實(shí)體或業(yè)務(wù)之間存在關(guān)聯(lián)交易。因此，國有企業(yè)改組為上市公司之后的關(guān)聯(lián)人士主要是國家股或國有法人股的持股者。但對上市公司國有股持股單位的不同選擇將導(dǎo)致不同的關(guān)聯(lián)企業(yè)，一般情況下，持股單位級別越高，與上市公司之間構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)就越多。

（二）企業(yè)重組中減少關(guān)聯(lián)交易的方案和意義

1.減少關(guān)聯(lián)交易的方案

在目前情況下，設(shè)計(jì)減少關(guān)聯(lián)交易方案總的原則首先應(yīng)是對關(guān)聯(lián)企業(yè)的確認(rèn)，其次是對關(guān)聯(lián)交易的確認(rèn)，然后擬定具體的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，具體來說主要有以下幾方面的內(nèi)容。

（1）在企業(yè)的業(yè)務(wù)重組過程中，結(jié)合業(yè)務(wù)重組的具體方式，從上市公司同集團(tuán)公司的資產(chǎn)、負(fù)債關(guān)系以及業(yè)務(wù)關(guān)系等角度來考慮關(guān)聯(lián)交易問題，在具體的方案中要考慮以下解決辦法：一是使擬上市的業(yè)務(wù)項(xiàng)目基本上形成從原料供應(yīng)、生產(chǎn)、維修到銷售的完整生產(chǎn)服務(wù)體系，把有關(guān)的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)均納入上市公司之內(nèi)，變企業(yè)外部的交易行為為內(nèi)部的服務(wù)行為[3]。同時(shí)使上市公司具有直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力，原則上不應(yīng)將部分車間、廠房或部分生產(chǎn)線包裝上市，也不能將互不相干的生產(chǎn)企業(yè)捆綁上市。二是對于具有企業(yè)辦社會性質(zhì)的關(guān)聯(lián)交易，力求在股份公司上市后逐步消除。

（2）在進(jìn)行資產(chǎn)重組時(shí)，主要是根據(jù)業(yè)務(wù)重組方案，從減少關(guān)聯(lián)交易的角度進(jìn)一步確定資產(chǎn)的剝離方案，特別是要考慮經(jīng)營性固定資產(chǎn)和非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的剝離方案對可能存在的關(guān)聯(lián)交易的影響，同時(shí)要適當(dāng)選擇好國有股的控股股東。因?yàn)閲泄煽毓晒蓶|選擇不同，關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的情況便有很大不同，持股單位的級別越高，規(guī)模越大，附屬企業(yè)越多，與上市公司業(yè)務(wù)關(guān)系越密切，發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的情況也就越多[3]。由于關(guān)聯(lián)交易的不可避免性，資產(chǎn)重組計(jì)劃中要充分地考慮到潛在的關(guān)聯(lián)交易，并盡量減少其數(shù)量。

（3）采取措施盡量淡化與上市公司主營業(yè)務(wù)有較密切關(guān)系的關(guān)聯(lián)交易。對于一些與上市公司主營業(yè)務(wù)聯(lián)系密切的具有獨(dú)立法人地位的實(shí)體，可由上市公司采取并購等形式使其成為上市公司的下屬子公司；或是由上市公司從該實(shí)體中撤出一部分股權(quán)或資產(chǎn)，變成不再擁有控股地位的股東；或是由上市公司將該實(shí)體兼并后撤銷其法人實(shí)體地位，從資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員等各方面進(jìn)行以減少關(guān)聯(lián)交易為目的的重組。

實(shí)踐中，在上述一系列方案確定后，對于上市公司不可避免的與母公司或其他關(guān)聯(lián)企業(yè)直接的業(yè)務(wù)往來關(guān)系，則雙方當(dāng)事人之間應(yīng)按市場經(jīng)濟(jì)的原則簽訂相關(guān)的協(xié)議，并用附錄的方式詳細(xì)列明所有關(guān)聯(lián)交易的情況。就其內(nèi)容而言，主要包括所有關(guān)聯(lián)交易的預(yù)測數(shù)量，以及為了滿足投資者、審計(jì)師及有關(guān)機(jī)構(gòu)的要求所建立的清楚、透明的關(guān)聯(lián)交易定價(jià)機(jī)制，確保所有交易都按合理、公平的市場價(jià)格定價(jià)。

2.減少關(guān)聯(lián)交易的意義

（1）我國經(jīng)濟(jì)正處在轉(zhuǎn)型過程中，建立完善的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最終目標(biāo)。競爭是市場經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)特征，公平競爭是競爭法制的必然要求。在上市公司的關(guān)聯(lián)交易中，上市公司受控股股東支配力的作用，其現(xiàn)實(shí)利益和長遠(yuǎn)利益都會受到不利影響。長此以往，從宏觀角度看，不利于整個(gè)社會競爭環(huán)境的健康發(fā)展。

（2）在上市公司的關(guān)聯(lián)交易中，由于控股股東（現(xiàn)階段上市公司的控股股東主要是國有股持有者，但隨著股份公司的進(jìn)一步發(fā)展，也必然會出現(xiàn)外國投資者成為控股股東的情況）可以利用控制與從屬關(guān)系進(jìn)行內(nèi)部活動(dòng)和安排，如利用內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)等手段，轉(zhuǎn)移利潤，給控股股東帶來較大利益，但控股股東所獲得的這一利益是以損害上市公司的利益以及公司小股東及其債權(quán)人的利益為代價(jià)的，減少這類關(guān)聯(lián)交易的存在可以保護(hù)后者的利益。

（3）減少關(guān)聯(lián)交易可以樹立投資者尤其是境外投資者的信心。大量的不公平的關(guān)聯(lián)交易的存在，會使投資者對上市公司的行為表示懷疑，并影響投資者對該公司投資的積極性，對上市公司股票的發(fā)行和交易帶來不利影響。

（三）法律對關(guān)聯(lián)交易的規(guī)制

總體上說，法律對關(guān)聯(lián)交易的規(guī)制主要有以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。

1.對關(guān)聯(lián)交易必須進(jìn)行披露

“披露重于存在”是法律對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整的一項(xiàng)重要原則。企業(yè)在重組過程中，對于關(guān)聯(lián)交易也只是遵循盡量減少的原則，意味著關(guān)聯(lián)交易難以絕對消除和避免，所以，對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行信息披露，使投資者尤其是境外投資者了解關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)情況就顯得尤為重要。

從我國相關(guān)的法律規(guī)定來看，對于需要進(jìn)行披露的關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容并沒有嚴(yán)格區(qū)分，但從披露的方式來看，可將其分為在招股說明書中進(jìn)行披露（注：在招股說明書中進(jìn)行披露的內(nèi)容主要有：A.發(fā)行人情況披露，應(yīng)披露發(fā)行人的主要關(guān)聯(lián)人士的包括經(jīng)營狀況在內(nèi)的一些基本情況，說明相互間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，如控股、兼職等。B.重大交易合同的披露，主要是指發(fā)行人與其關(guān)聯(lián)人士之間的重大交易合同。從合同的形式來看，有的是采取簽訂綜合服務(wù)協(xié)議的方式，有的則是分別簽訂各有關(guān)合同。無論形式如何，內(nèi)容都包括標(biāo)的、價(jià)格、數(shù)量、交付時(shí)間、方式與期限等主要交易條件。當(dāng)然，實(shí)踐中，由于各重組企業(yè)業(yè)務(wù)的具體情況不同，重組的方案也不同，其間涉及的關(guān)聯(lián)交易合同也必然各不相同，如有的企業(yè)還包括土地租賃協(xié)議，辦公場地使用租賃協(xié)議，房屋租賃協(xié)議，生產(chǎn)協(xié)作協(xié)議，生活服務(wù)協(xié)議，設(shè)備租賃協(xié)議等具有重大關(guān)聯(lián)交易的合同。）和在財(cái)務(wù)會計(jì)資料中進(jìn)行披露（注：在財(cái)務(wù)會計(jì)資料中進(jìn)行披露是指根據(jù)財(cái)政部頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易的披露》第九條的規(guī)定，在存在控制關(guān)系的情況下，關(guān)聯(lián)方如為企業(yè)時(shí)，不論他們之間有無交易，都應(yīng)當(dāng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露如下事項(xiàng)：企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型、名稱、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化、企業(yè)的主營業(yè)務(wù)、所持股份或權(quán)益及其變化。第十條規(guī)定，在企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及其交易要素，這些要素一般包括交易的金額或相應(yīng)比例，未結(jié)算項(xiàng)目的金額或相應(yīng)比例，定價(jià)政策（包括沒有金額或只有象征性金額的交易）。）兩種情況。

2.關(guān)聯(lián)交易必須由對此交易沒有利害關(guān)系的股東獨(dú)立投票通過

這一內(nèi)容實(shí)際上是法律對“關(guān)聯(lián)股東”的限制性規(guī)定。中國證監(jiān)會1997年12月16日曾頒布《上市公司指引章程》（以下簡稱《章程》），其中第七十二條規(guī)定：“股東大會審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東不應(yīng)當(dāng)參與投票表決，其所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)不計(jì)入有效表決總數(shù)；股東大會決議的公告應(yīng)當(dāng)充分披露非關(guān)聯(lián)股東的表決情況。如有特殊情況關(guān)聯(lián)股東無法回避時(shí)，公司在征得有關(guān)部門同意后，可以按照正常程序進(jìn)行表決，并在股東大會決議公告中作出詳細(xì)說明?！卑凑兆C監(jiān)會《關(guān)于發(fā)布<上市公司章程指引>的通知》的要求，上述規(guī)定必須載入上市公司章程。較之于香港證交所規(guī)定只有重大的關(guān)聯(lián)交易才必須由沒有利害關(guān)系的股東獨(dú)立投票通過的規(guī)定，我國法律在關(guān)聯(lián)交易方面對關(guān)聯(lián)股東的限制是非常嚴(yán)格的。然而必須指出的是，該《章程》所規(guī)定的內(nèi)容是與《公司法》規(guī)定的一股一票制度相違背的，但卻符合國際上關(guān)于公司法對于小股東權(quán)益保護(hù)的立法趨勢（注：一股一票制度是一種股東權(quán)利的分配制度，其背后是資本多數(shù)原則，本質(zhì)是對公司的大股東或控股股東有利，而又合法地剝奪了少數(shù)股東獲取機(jī)會的制度。因?yàn)樵谝还梢黄钡闹贫认?，由于控股股東在公司中所占的股份比例數(shù)比較多，意味著公司大股東可以任意利用控股權(quán)操縱公司的經(jīng)營，甚至通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，侵害中小股東的利益。）。這一制度的確立是對我國公司法股東權(quán)利分配制度的重要補(bǔ)充和發(fā)展，同時(shí)也意味著我國公司法需要進(jìn)一步完善的迫切性。

在我國上市公司的實(shí)例中，尤其是在國有獨(dú)資公司作為獨(dú)家發(fā)起人設(shè)立股份公司并在境外發(fā)行并上市外資股的實(shí)例中，常常會發(fā)生關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益受到侵害的情況。國有企業(yè)作為控股股東受《章程》有關(guān)回避規(guī)定限制的情況比較明顯，在股東大會審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)必須回避。關(guān)聯(lián)股東與上市公司之間發(fā)生的任何關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，根據(jù)規(guī)定應(yīng)由非關(guān)聯(lián)股東進(jìn)行表決。而在上市公司的情況下，非關(guān)聯(lián)股東表現(xiàn)為持有公眾股的股東。由于公眾股股權(quán)比較分散，一些持股量較大的非關(guān)聯(lián)股東，就有可能掌握對關(guān)聯(lián)交易的決定權(quán)。在這種情況下，控股股東也可能會面臨該非關(guān)聯(lián)股東通過惡意收購公司股份，阻礙控股股東與上市公司之間進(jìn)行合法關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)。對這種情況的規(guī)范和預(yù)防，在我國現(xiàn)階段同樣沒有法律規(guī)定。實(shí)踐中，一些關(guān)聯(lián)股東為了維護(hù)自身的合法權(quán)益，會在章程中做出相應(yīng)的規(guī)定，比如規(guī)定非關(guān)聯(lián)股東對關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行表決和做出決議必須符合一定條件等。同時(shí)，鑒于《章程》對關(guān)聯(lián)股東參與表決的特殊情況未作明確限制性規(guī)定，章程中也可借此對在哪些情況下關(guān)聯(lián)股東可按正常程序進(jìn)行表決做出明確規(guī)定。

3.關(guān)聯(lián)董事應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)

《章程》第八十三條規(guī)定，當(dāng)董事個(gè)人或者其所任職的其他企業(yè)直接或間接與公司已有的或者計(jì)劃中的合同、交易、安排有關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí)，即成為關(guān)聯(lián)董事。關(guān)聯(lián)董事須承擔(dān)以下義務(wù)：（1）不論有關(guān)事項(xiàng)是否在一般情況下需要董事會批準(zhǔn)，均應(yīng)當(dāng)盡快向董事會披露其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度；（2）不參與有關(guān)事項(xiàng)的表決。

實(shí)踐中，為了使關(guān)聯(lián)董事能夠履行上述義務(wù)，主要應(yīng)該避免董事在上市公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)中兼職的情況發(fā)生。同時(shí)，控股股東與上市公司的高級管理人員原則上也不應(yīng)雙重兼職，特別是兩者的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能兼職。

以上限制性措施可以理解為是一些防患于未然的手段，但正如筆者反復(fù)強(qiáng)調(diào)的那樣，由于關(guān)聯(lián)交易的不可避免性，同樣也難免出現(xiàn)由于關(guān)聯(lián)交易的存在導(dǎo)致上市公司、小股東及債權(quán)人利益受損的情況發(fā)生。針對這種情況，一些國家在法律和實(shí)踐中相繼實(shí)行了若干司法救濟(jì)措施和原則，其中典型的有當(dāng)上市公司利益受損時(shí)小股東可以采取的“股東派生訴訟”救濟(jì)措施（注：這一制度的基本含義是當(dāng)公司的正當(dāng)權(quán)益受到他人損害，特別是受到具有控制權(quán)的股東、母公司、董事和其他管理人員的侵害，而公司機(jī)關(guān)怠于追訴以實(shí)現(xiàn)其權(quán)利時(shí)，少數(shù)股東可以自己的名義為公司的利益對侵害人起訴，追究其法律責(zé)任。由于股東訴權(quán)派生于公司訴權(quán)，故稱為股東派生訴訟。）和當(dāng)債權(quán)人的利益受損時(shí)所適用的“揭開公司面紗”原則（注：揭開公司面紗原則由英美判例法首先創(chuàng)設(shè)，意指法院在審理有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的案件時(shí)，并不嚴(yán)格堅(jiān)持有限責(zé)任原則，而是根據(jù)子公司是母公司的代理人，子公司是母公司的偽裝、工具或化身的理論，以及從事實(shí)等方面認(rèn)為子公司已喪失其獨(dú)立法人資格，與母公司應(yīng)為同一法律主體時(shí)，使母公司對子公司的債務(wù)直接承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的做法。）。對于前一種救濟(jì)措施，目前各國法律的規(guī)定內(nèi)容并不完全一致，但從我國法律的規(guī)定情況來看，學(xué)術(shù)界普遍的觀點(diǎn)認(rèn)為公司法中有關(guān)對中小股東保護(hù)的內(nèi)容比較薄弱，筆者也同意這一觀點(diǎn)。如《公司法》第一百一十一條規(guī)定：“股東大會、董事會的決議違反法律、行政法規(guī)，侵犯股東合法權(quán)益的，股東有權(quán)向人民法院提起要求停止該違法行為和侵害行為的訴訟?！贝藶槲覈痉ㄖ嘘P(guān)于“股東訴訟權(quán)”方面的規(guī)定，但仔細(xì)分析本條內(nèi)容，就會發(fā)現(xiàn)，這一規(guī)定并不適用于關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)下的受損害的中小股東權(quán)益的保護(hù)問題。原因在于，首先，股東訴訟權(quán)行使的前提必須是股東大會、董事會的決議違反法律和行政法規(guī)。但在關(guān)聯(lián)交易的情況下卻是：有些關(guān)聯(lián)交易無須股東大會或董事會通過決議，而是可以直接利用控股股東地位就可以達(dá)到目的；即使是采取決議的形式，但涉及關(guān)聯(lián)交易的決議可能并不違反法律或行政法規(guī)的規(guī)定。其次，股東合法權(quán)益受到侵害時(shí)，向人民法院提起的訴訟只能是停止違法行為和侵害行為的訴訟，從訴訟法的角度看實(shí)際是一種排除妨害的訴訟，卻并不涉及其法律責(zé)任。對于后一種原則，筆者認(rèn)為傳統(tǒng)的公司法理論由于實(shí)行嚴(yán)格的有限責(zé)任制度，有時(shí)反而不利于保護(hù)債權(quán)人免受不公平關(guān)聯(lián)交易的損害。而“揭開公司面紗”原則恰可以彌補(bǔ)傳統(tǒng)公司法理論的弱處，因而值得我們借鑒使用。