第一篇：銀行賬戶利率風險的管理包含哪些流程？

銀行賬戶利率風險的管理包含哪些流程？

銀行賬戶利率風險管理包括識別、計量、監測、報告和控制銀行賬戶利率風險的全過程，其目標是通過將銀行賬戶利率風險控制在全行風險偏好容忍范圍內，實現經風險調整的收益率的最大化。

（1）銀行賬戶利率風險的識別是以銀行賬戶資產負債結構分析、利率變動趨勢分析及客戶行為分析等為依據，判斷其是否屬于重新定價風險、收益率曲線風險、基準風險、期權性風險或其中某幾種風險的組合。

（2）銀行賬戶利率風險的計量包括敏感性分析、情景分析和風險價值等方法。

（3）銀行賬戶利率風險的監測通過定期和不定期編制銀行賬戶利率風險計量指標報表、分析指標變動情況等來實現。各級行銀行賬戶利率風險管理部門負責對轄內銀行賬戶利率風險狀況進行持續監測和分析。

（4）銀行賬戶利率風險的報告是指境內外各級行銀行賬戶利率風險管理（承擔）部門及時發現并準確反映轄內銀行賬戶利率風險狀況的管理活動。

（5）銀行賬戶利率風險的控制以銀行賬戶利率風險限額為管理目標。各級行銀行賬戶利率風險承擔部門和機構必須將利率風險敞口控制在限額范圍內，對于超過本行管理限額的，應采取調整資產負債結構、運用市場化工具對沖等管理措施。

第二篇：商業銀行銀行賬戶利率風險管理指引

商業銀行銀行賬戶利率風險管理指引

（第4次征求意見稿）

第一章 總則

第一條 為加強商業銀行銀行賬戶利率風險管理，維護銀行體系安全穩健運行，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《商業銀行市場風險管理指引》等法律法規和銀行審慎監管要求，制定本指引。

第二條 在中華人民共和國境內設立的中資商業銀行、外商獨資銀行、中外合資銀行適用本指引。

第三條 本指引所稱銀行賬戶是指商業銀行表內外所有未劃入交易賬戶的金融工具，即商業銀行為非交易目的和為套期保值而持有，表內外所有未劃入交易賬戶的業務合約。

第四條 本指引所稱銀行賬戶利率風險是指利率水平、期限結構等要素變動導致銀行賬戶整體收益和經濟價值遭受或有損失的風險。

第五條 銀行賬戶利率風險管理是指對銀行賬戶利率風險進行 1 識別、計量、監測和控制的過程。

第六條 商業銀行應當建立相應的銀行賬戶利率風險管理體系，在進行銀行賬戶利率風險管理時應堅持審慎性原則。

第七條 商業銀行應當將銀行賬戶利率風險納入本行公司治理及全面風險管理體系。商業銀行銀行賬戶利率風險管理應當貫穿商業銀行相關業務活動的各個環節。

第八條 對銀行賬戶利率風險的管理應在并表基礎上進行，并應盡可能適用于具有獨立法人地位的商業銀行附屬機構，包括境外附屬機構。商業銀行應當了解并表方式下風險被低估的可能性。

第九條 中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）依法對商業銀行銀行賬戶利率風險實施監督管理。銀監會應當督促商業銀行建立健全銀行賬戶利率風險管理體系，當認定商業銀行的銀行賬戶利率風險管理體系存在缺陷或出現異常值1時，可采取相應監管措施。

第二章 銀行賬戶利率風險管理

第十條 銀行賬戶利率風險管理是商業銀行風險管理體系的重要組成部分。銀行賬戶利率風險管理應當與商業銀行總體發展戰略和整體風險管理體系相一致，并與商業銀行的業務規模、性質和復雜程度相適應。

參見《商業銀行資本充足率監督檢查指引》附件“商業銀行資本充足率審查評估要素及方法”中對銀行賬戶利率風險的“評估定量要素”。第十一條 商業銀行應按照《商業銀行市場風險管理指引》的有關要求，結合自身組織管理架構、資產負債結構和業務風險特征，建立和完善銀行賬戶利率風險管理的公司治理架構，同時制定相應的銀行賬戶利率風險管理政策和流程，明確限額管理、報告、審計、績效管理、內部控制各項原則。

第十二條 商業銀行應根據本行的業務性質、規模和復雜程度，結合對利率未來走勢的判斷，設定合理的假設前提和參數，采用普遍公認的財務概念和風險計量技術，計量所承擔的銀行賬戶利率風險，評估利率變動對其整體收益和經濟價值的影響程度。

第十三條 商業銀行應采用多種方法，對銀行賬戶利率風險進行計量。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模擬及壓力測試等。

第十四條

商業銀行在計量銀行賬戶利率風險過程中，應考慮包括重新定價風險、基準風險、收益率曲線風險和期權性風險在內的重要風險來源的影響，以及開展不同幣種業務時所面臨的利率風險。計量和評估范圍應包括所有對利率敏感的銀行資產負債表內外項目。

第十五條 對于重新定價風險，商業銀行應定期監測銀行的重定價缺口或利率平移情景模擬的結果，以及各產品間重定價期限錯配情況，評估潛在重新定價風險對銀行整體收益和經濟價值的可能影響。

第十六條 對于基準風險，商業銀行應定期監控基準利率之間或不同銀行產品利率定價水平之間的相關程度，定期監控定價基準不一 3 致對銀行整體收益和經濟價值產生的影響。

第十七條 對于收益率曲線風險，商業銀行應根據不同收益率曲線的旋轉、扭曲對銀行整體收益與經濟價值的影響對銀行賬戶利率風險進行計量和監控。對各主要經營貨幣，商業銀行應分別考量其收益率曲線不利變動帶來的風險。

第十八條 對于期權性風險，商業銀行應充分考慮銀行賬戶業務中期權性風險的獨立性和嵌入性特征，基于有關業務歷史數據對客戶行為進行分析，根據分析結果調整業務重新定價結構，以反映銀行的實際風險狀況。銀行應定期對客戶行為分析結果進行檢驗和修正，以準確反映客戶行為特點的變化。

第十九條 商業銀行使用利率沖擊法（±200BP或99分位數情景2）計量銀行賬戶利率風險時，應根據自身業務結構，選擇與其業務最密切相關的收益率曲線作為利率基準。

第二十條 商業銀行應結合銀監會《商業銀行壓力測試指引》的相關要求以及銀行賬戶既有或預期業務狀況、業務發展戰略，根據資產負債的總量和結構變化情況以及利率風險特征進行壓力測試，并制定相應的應急預案。壓力測試所設定的情景至少包括：

（一）利率總水平的突發性變動；

（二）主要市場利率之間關系的變動；

（三）收益率曲線的斜率和形狀發生變化；

與在以一年（240個工作日）為持有期、觀察至少為五年的情況下，所觀察到的貨幣利率變化的第1和第99個百分位數相吻合的收益率曲線平移利率沖擊。

（四）主要金融市場流動性變化和市場利率波動性變化；

（五）關鍵業務假定不適用；

（六）參數失效或參數設定不正確。

第二十一條 商業銀行的銀行賬戶利率風險計量過程應與銀行的風險管理過程緊密結合，計量結果應被充分應用到銀行的管理決策中。

第二十二條 商業銀行應合理調整資產負債表內及表外業務的利率重定價期限結構，控制重定價期限錯配水平；結合利率走勢，適時調整銀行賬戶業務定價方式與定價水平，運用內部資金轉移機制，引導業務經營，降低不同基準利率變化不一致對銀行的不利影響。

第二十三條 商業銀行可采用相應的金融工具，對揭示出的潛在的或已暴露的銀行賬戶利率風險進行風險緩釋。風險緩釋手段包括但不限于利用利率衍生工具對沖風險或調整投資組合中不同產品的久期。

第二十四條 商業銀行應建立銀行賬戶利率風險的管理信息系統，以便為準確、及時、持續、充分地識別、計量、監測、管理、控制和報告其銀行賬戶利率風險提供有效支持。管理信息系統應至少具備以下功能：

(一)按設定的期限計算重新定價缺口和期限錯配情況，并可根據銀行的銀行賬戶利率風險管理模式分幣種、業務條線，按銀行整體或按機構分別進行計算和分析；

（二）對重新定價風險、基準風險、收益率曲線風險和期權風險 對銀行凈利息收入和經濟價值影響情況進行定量評估；

（三）能及時、前瞻性地反映銀行賬戶利率風險的發展趨勢；

（四）定期核查銀行賬戶利率風險管理限額政策的執行情況；

（五）能根據快速變化的外部環境，針對所設定的不同情景收集整理相關數據，為壓力測試和驗證提供支持。

第二十五條 商業銀行應建立完備的文檔支持系統，提供足夠信息，確保銀行賬戶利率風險計量的透明性，并足以支持獨立的審查和驗證。銀行賬戶利率風險計量相關技術文檔應至少包括以下信息：

（一）計量模型基本框架的理論基礎。

（二）計量模型的詳細描述。包括假設條件、相關參數的設定及其應用效果和調整情況；臵信區間和持有期條件；具體計量方法；驗證過程和模型調整情況的詳細記錄。

（三）數據管理政策和程序。包括數據來源；數據內容；確保數據完整性、一致性和準確性的程序要求；數據存儲情況；數據應用目標；不同系統間數據流描述以及數據流過程中的人工處理情況。

（四）收益率曲線的選擇和變更情況。

第二十六條 商業銀行應建立充分有效的內部計量模型驗證程序，定期跟蹤模型表現，對模型或方法的準確性和一致性進行驗證，根據驗證結果，對模型或方法進行調整，確保計量的合理性。

第二十七條

商業銀行在引入新產品和開展新業務之前，應具備充分識別和評估潛在銀行賬戶利率風險的能力，建立相應的內部審批、操作和風險管理程序，并獲得董事會或其授權的專門委員會|部門的批準。第二十八條 商業銀行資本規劃應考慮其所承擔的銀行賬戶利率風險資本要求，并將其納入商業銀行內部資本充足評估程序中。

第三章 銀行賬戶利率風險的監督檢查

第二十九條 銀監會將商業銀行銀行賬戶利率風險監管納入持續監管框架，并作為行政許可、現場檢查、非現場監管的重要考慮因素。

第三十條 銀監會及其派出機構設立相應職能，負責與商業銀行銀行賬戶利率風險管理部門的日常溝通和協調，對商業銀行重大銀行賬戶利率風險事件進行監測，逐步完善對商業銀行銀行賬戶利率風險水平和趨勢的評估。

第三十一條 銀監會結合《市場風險管理指引》的相關要求，通過現場檢查，對商業銀行應對銀行賬戶利率風險措施的有效性和管理效力進行總體評估和評價。

第三十二條 商業銀行應當按照銀監會的要求提供以下信息：

（一）有關商業銀行銀行賬戶利率風險管理政策、制度和流程等的規范性文件。

（二）反映商業銀行識別、計量、監測、評估、管理、控制和報告銀行賬戶利率風險的相關文件。

（三）向董事會以及高級管理層遞交的關于銀行賬戶利率風險管 理的報告。

（四）與銀行賬戶利率風險管理相關的董事會或授權的董事會專門委員會、高級管理層或專門部門會議記錄或記載討論情況的文件。

（五）有關銀行賬戶利率風險的內、外部審計報告。

（六）銀監會要求提供的其他信息。

第三十三條 銀監會評估商業銀行銀行賬戶利率風險管理的有效性時和充分性時，包括但不限于以下方面：

第三十三條 銀監會對商業銀行的銀行賬戶利率風險管理框架進行審查，確保銀行根據《商業銀行銀行賬戶利率風險管理指引》的要求建立與銀行業務規模、性質和復雜程度相適應的銀行賬戶利率風險管理框架。審查的主要內容包括：

（一）公司治理架構的完善性。

（二）銀行賬戶利率風險識別、計量、監測和控制程序的完善性。

（三）假設前提和參數的合理性和穩定性。

（四）限額管理政策執行的有效性。

（五）內部控制的有效性。

（六）審計的獨立性、全面性和客觀性。

（七）文檔支持系統的可靠性和完備性。

（八）管理信息系統的完備性。

（九）報告的真實性、準確性和及時性。

（十）壓力測試的有效性和壓力測試結果的有效應用。

第三十四條 對于銀監會在監管中發現的有關銀行賬戶利率風險管理問題，商業銀行應當在規定的時限內，提交整改方案并采取整改措施。限期內未采取有效整改措施的商業銀行，銀監會將依法采取下列監管措施：

（一）與商業銀行高級管理層、董事會召開審慎性會談；

（二）增加對商業銀行銀行賬戶利率風險的現場檢查頻率；

（三）要求商業銀行增加提交銀行賬戶利率風險報表、報告的頻率；

（四）要求商業銀行提供額外相關信息；

（五）要求銀行通過更加有效的壓力測試或其他措施改進應急方案；

（六）要求商業銀行通過調整資產組合等方式適當降低銀行賬戶利率風險水平；

（七）按照《商業銀行資本充足率監督檢查指引》的相關規定提高資本充足率要求；

（八）《中華人民共和國銀行業監督管理法》以及其他法律、行政法規和部門規章規定的其他措施。

第三十五條 商業銀行應嚴格按照銀監會《商業銀行信息披露辦法》的有關規定，定期披露有關銀行賬戶利率風險及其管理情況。

第四章 附 則

第三十六條 農村合作銀行、外國銀行分行和城市信用社、農村信用社等其他銀行業金融機構參照本指引執行。法律法規另有規定的，適用其規定。

第三十七條

本指引自2009年 月 日起施行，商業銀行最遲應于 年底前達到本指引各項要求。

第三十八條 本指引由銀監會負責解釋。

第三篇：《銀行賬戶利率風險監管標準》解讀

《銀行賬戶利率風險監管標準》解讀

巴塞爾委員會將銀行資產劃分為交易賬戶和銀行賬戶，并分類監管。

交易賬戶：銀行為交易目的或規避交易賬戶其他目的的風險而持有的可以自由交易的金融工具和商品頭寸。交易賬戶下的利率風險體現在巴塞爾協議第一支柱資本充足率的計算中。

銀行賬戶：與交易賬戶相對應，銀行的其他業務歸入銀行賬戶，最典型的為存貸款業務。雖然銀行賬戶中的利率風險不納入市場風險資本計算，但其利率風險是巴塞爾協議第二支柱監管當局的監督檢查中的重要內容。

銀行賬戶利率風險管理系統應具備要素：

（一）董事會和高級管理層對利率風險的有效監控； 1.銀行董事會的監控 2.銀行高級管理層的監控 3.負責利率風險管理的部門 4.負責利率風險管理部門的職責

（二）完善的利率風險管理政策和程序

（三）有效的利率風險計量、監測及控制

（四）完善的利率風險內控機制與獨立審計。盡管銀行賬戶利率風險不計入商業銀行風險資本，但銀行賬戶利率風險是巴塞爾協議中監管當局監督檢查的重要內容。銀行必須具備與該項風險的規模及復雜程度相匹配的識別、計量、監測和控制銀行賬戶利率風險的有效系統。銀行利率風險監管主要程序：

1.收集信息

包括定期獲得銀行利率風險頭寸的信息，非現場監管，G33《利率重新定價風險情況表》等。

2.監管分析

一是利率變動對當期收益的影響，對經濟價值的影響；二是對銀行的風險狀況和風險頭寸進行評估，評估不同利率風險對銀行盈利及經濟價值的影響（如重新定價風險、基準風險等）；三是確定利率風險額的主要來源，掌握利率變動對銀行盈利及經濟價值的影響。

3.對內部控制制度的評價

一是銀行資產負債及表外業務面對風險的復雜程序及水平；二是董事會的監控；三是管理層識別風險的能力；四是風險管理政策及程序的貫徹與遵守；五是相關制度支撐；六是收入及資本虧損的風險限度與控制足夠有效；七是內部檢查與審計；八是有效的風險管理手法及策略；九是利率風險水平與相關制度的匹配性。

4.監管措施

一是增加提交利率風險報告的次數；二是提供額外相關資料；三是對銀行利率風險管理體系的調整（包括計量方法、模型、假設前提及參數）；四是制定更合適的限額；五是要求銀行增加資本金；六是其他措施。

第四篇：商業銀行銀行賬戶利率風險管理指引

商業銀行銀行賬戶利率風險管理指引

（第3次征求意見稿）

第一章 總則

第一條 為促進商業銀行準確識別、計量、監測和控制銀行賬戶利率風險，保障銀行體系安全穩健運行，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《商業銀行市場風險管理指引》等法律法規和銀行審慎監管要求，制定本指引。

第二條 本指引所稱商業銀行是指在中華人民共和國境內依法設立的商業銀行，包括中資商業銀行、外資獨資銀行和中外合資銀行。

第三條 本指引所稱銀行賬戶，包括商業銀行為非交易目的和為套期保值而持有，表內外所有未劃入交易賬戶的業務合約。

第四條 本指引所稱銀行賬戶利率風險是指利率水平、結構等要素的變動所導致銀行賬戶資產、整體收益和經濟價值遭受或有損失的風險。

第五條 銀行賬戶利率風險管理是識別、計量、監測、分析和控制銀行賬戶利率風險的過程，商業銀行進行銀行賬戶利率風險管理應堅持審慎性和客觀性原則。

第六條 中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）依法對商業銀行銀行賬戶利率風險實施監督管理，督促商業銀行建立健全銀行賬戶利率風險管理框架和體系，維護銀行體系安全、穩健運行。

第二章 銀行賬戶劃分和業務的賬戶屬性

第七條 商業銀行應制定明確的銀行賬戶和交易賬戶劃分原則或標準，并在業務制度和操作流程中加以確認，在管理系統中予以明確。

第八條 商業銀行應結合銀監會非現場監管報表中的相關項目，將相關業務按賬戶劃分原則歸入相應賬戶。

第九條 商業銀行高級管理層負責銀行賬戶劃分和業務的賬戶屬性審批。對于規模較大、屬性復雜、利率風險敏感度較高的業務，職能部門提交高級管理層審批前，應逐筆分析并確認業務的賬戶屬性。

第十條 商業銀行應保持銀行賬戶劃分和業務的賬戶屬性認定標準的相對穩定，調整賬戶的劃分原則和業務的賬戶屬性應遵循嚴格、審慎的政策和操作流程，不能進行賬戶間和業務頭寸間的隨意調整和轉換。以下兩種情況除外：

（一）當發生突發性流動性風險時，商業銀行為避免出現兌付危機而取消銀行賬戶業務套期。

（二）當表內外資產由于不可控因素，遭受突發性不可逆轉的損失時，商業銀行預期無法進行套期保值而取消銀行賬戶業務套期。如，出現信用風險和中間業務收入短期內驟降使得銀行原有套期無法實現的情況。

第十一條 商業銀行涉及上述兩種情況的賬戶間或業務頭寸間的調整和轉換，必須經內部控制程序和市值重估判斷，形成相應的執行方案或應急預案，由高級管理層審批后執行，同時報送董事會。

第三章 銀行賬戶利率風險類型

第十二條 銀行賬戶利率風險主要有重新定價風險，基準風險，收益率曲線風險和期權性風險四種類型。

第十三條 重新定價風險（Repricing Risk）

重新定價風險是指商業銀行定息和浮息資產、負債和表外項目等金融工具在重新定價與到期日兩個時點上，由于利率變動和現金流重新定價時間差別導致金融工具定價之間存在差異所引發的風險。

第十四條 基準風險（Basis Risk）

基準風險是指由于基準利率工具重新定價的變動和不完全相關性，使得期限或重新定價區間較為接近的資產、負債和表外金融工具的現金流和盈利發生變動而引發的風險。主要表現為利息收入和支出所依據的基準利率變動不一致所導致對銀行凈息差的影響。

第十五條 收益率曲線風險（Yield Curve Risk）

收益率曲線風險也稱利率期限結構變化風險，是指由于收益率曲線形態發生變化，導致對銀行整體收益和經濟價值產生的不利影響。

第十六條 期權性風險（Optionality）

期權性風險是指隱含在商業銀行表內外業務中，由于不對稱支付特征給商業銀行整體收益和經濟價值帶來的不利影響。主要表現為銀行賬戶買方的存貸款期限、利率的重新安排和相關業務高杠桿性與期權頭寸增加所引發的銀行財務風險。

第四章 銀行賬戶利率風險管理和要求

第十七條 銀行賬戶利率風險管理是商業銀行風險管理體系的重要組成部分。銀行賬戶利率風險管理應當與商業銀行總體發展戰略和整體風險管理體系相一致，并與商業銀行的資金狀況、盈利能力、規模、業務性質和復雜程度相適應。

第十八條 商業銀行應根據本指引，結合組織管理架構、資產負債結構和業務風險特征，制定相應的銀行賬戶利率風險管理政策，明確銀行賬戶利率風險管理的原則、標準、流程和內部控制程序。

第十九條 商業銀行應嚴格按照銀監會關于商業銀行內部控制的有關要求，強化內部控制流程，明確董事會、監事會和高級管理層對銀行賬戶利率風險的管理職責，建立和完善相應的管理體系。

第二十條 商業銀行董事會、董事會專門委員會或指定管理層級委員會（如資產負債管理委員會）承擔銀行賬戶利率風險管理戰略和政策的制定、審批、執行與評估的最終責任。

第二十一條 商業銀行董事會或董事會專門委員會承擔控制銀行賬戶利率風險對商業銀行經營產生影響的最終責任。

第二十二條 商業銀行董事會或董事會專門委員會負責審批銀行賬戶利率風險管理授權和職責分工制度，確保高級管理層對銀行賬戶利率風險有全面的理解，并有能力采取必要措施對其進行識別、計量、監測、分析和控制。

第二十三條 商業銀行高級管理層應在綜合考慮業務發展、技術更新和市場環境變化等因素的基礎上，制定和執行具體的銀行賬戶利率風險控制政策與程序，有效管理銀行賬戶利率風險，定期對銀行賬戶利率風險管理政策、程序和控制效果進行評估或修訂，評估工作至少每年一次，評估結果上報董事會和董事會專門委員會。

第二十四條 商業銀行高級管理層應建立銀行賬戶利率風險日常控制和管理的工作機制，包括但不限于以下內容：業務頭寸的風險限額管理、風險敞口、風險計量系統和標準的管理、資產負債業務或投資組合估值和業績考核標準的管理、風險管理報告和審查機制的管理。第二十五條 商業銀行高級管理層應細化銀行賬戶利率風險管理職責和分工授權制度，明確各職能部門、崗位和人員的權責邊界和報告路線。

第二十六條 商業銀行高級管理層應確保各部門之間職能的適當分離，嚴格保證銀行賬戶利率風險管理職能與業務經營職能的獨立性，建立賬戶劃分、業務交易和風險控制等職能部門間的防火墻，避免潛在的利益沖突。

第二十七條 商業銀行應根據銀行賬戶利率風險管理的實際情況，在業務交易過程中，設置前、中、后臺崗位，并確保嚴格分離，前臺交易人員不得參與交易的正式確認、對賬、重新估值、交易結算和款項收付，中臺監控機制應覆蓋前臺交易的全過程。

第二十八條 商業銀行監事會應對董事會和高級管理層在銀行賬戶利率風險管理中的履職情況進行監督。

第二十九條 按照《銀行并表監管指引（試行）》的相關要求，商業銀行在銀行賬戶利率風險管理政策和程序的制定過程中，應重點考慮并表前后，利率變動引發各附屬機構經營狀況的改變、風險遷徙和對母行銀行賬戶利率風險管理控制水平的整體影響。

第三十條 商業銀行應建立銀行賬戶利率風險管理的報告制度，相關管理部門應定期向董事會和高級管理層報告銀行賬戶的利率風險和管理狀況。

第三十一條 商業銀行應加強對銀行賬戶利率風險管理各運營操作環節的人員配置和數據維護工作，在業務存續期內配備充足的交易和維護人員，設置A/B角，確保崗位和人員變動不會對銀行賬戶業務運營的穩定性產生影響。

第三十二條 商業銀行應在銀行賬戶利率風險管理政策中實行限額管理制度，建立業務限額管理體系，確定業務風險敞口限額，并經董事會或董事會授權的相關部門審批后施行。

第三十三條 銀行賬戶利率風險限額的建立應在商業銀行整體風險容忍度或偏好的范圍內，限額的確定應考慮但不限于以下因素：

（一）在整體市場風險管理水平下的利率風險承受和控制能力。

（二）目前的自有資本狀況。

（三）交易部門的經營業績和風險管理部門的控制水平。

（四）銀行賬戶業務的規模、屬性和復雜程度。

（五）對銀行賬戶業務每日日終重新估值和風險計量能力。

（六）對銀行賬戶利率風險所作壓力測試和事后檢驗結果。

（七）宏觀環境和外部市場的變化趨勢。

第三十四條 商業銀行應對銀行賬戶中受利率風險影響的業務風險敞口限額進行定期評估或調整，每年不少于一次。

第三十五條 商業銀行必須嚴格遵照銀監會《商業銀行壓力測試指引》的相關要求，結合銀行賬戶已有或預期的業務規模、期限和收益率水平等因素，定期對銀行賬戶中的業務進行各種利率變動場景下的壓力測試。

第三十六條 商業銀行每年至少應對銀行賬戶劃分、銀行賬戶利率風險情況等項目開展一次內部審計，揭示潛在風險點，并提出整改意見。內部審計應涵蓋銀行賬戶利率風險管理的所有流程和環節，包括但不限于以下內容：

（一）職能部門是否嚴格執行既定的銀行賬戶利率風險管理政策和程序。

（二）相關銀行賬戶利率風險管理報告是否及時、準確、有效。

（三）相關風險管理架構、內控制度和實施程序是否足以識別、計量、監測、分析和控制銀行賬戶利率風險。

（四）有關銀行賬戶利率風險管理的信息系統是否有效和完善。

（五）有關銀行賬戶利率風險的業務風險限額設置是否恰當。

（六）進行銀行賬戶利率風險壓力測試的基本假設是否恰當。

第三十七條 商業銀行應將銀行賬戶利率風險管理的內部審計結果報告董事會和董事會專門委員會，并根據有關規定及時報告監管當局。

第三十八條 商業銀行董事會和董事會專門委員會應根據內部審計的結果，及時調整和完善有關銀行賬戶利率風險管理的政策和程序，并督促高級管理層采取及時有效的整改措施。內部審計部門應適時對整改措施的執行情況進行后續審計，并及時向董事會提交后續審計報告。

第五章 銀行賬戶利率風險的計量和監測

第三十九條 商業銀行應對銀行賬戶利率風險的四種主要類型進行計量和監測。

第四十條 對于重新定價風險，商業銀行應在合理預期未來利率波動的情況下，充分調整銀行賬戶表內外業務結構，權衡整體收益和風險水平。

第四十一條 對于基準風險，商業銀行應合理調整銀行賬戶表內外業務的利率定價方式，定期監控基準利率之間或不同銀行產品利差之間的相關程度，定期監控定價基準不一致對銀行經營收入和經濟價值產生的影響。

第四十二條 對于收益率曲線風險，商業銀行應結合業務平均收益率曲線的變動趨勢，定期關注并調整銀行賬戶表內外金融工具的規模、期限搭配，防止收益率曲線變動對銀行整體收益和經濟價值的不利影響。

第四十三條 對于期權性風險，商業銀行應充分考慮銀行賬戶業務中隱含期權性風險的獨立性和嵌入性特征，依據交易對手行為分析等手段，調節業務頭寸，實現套期保值和風險對沖。

第四十四條 商業銀行對銀行賬戶利率風險的分析方法包括重新定價缺口分析法，久期分析法，情景模擬分析法和EAR法等，商業銀行應當但不限于運用上述分析工具計量銀行賬戶利率風險狀況。

第四十五條 商業銀行應針對銀行賬戶所面臨的利率風險狀況，建立嚴格、安全、穩健，適合內、外部審計和監管當局評估的風險計量分析管理系統（以下簡稱系統）。

第四十六條 系統應全面、真實、有效地反映銀行賬戶利率風險的總體狀況，在保證業務數據來源完整、真實、準確的基礎上，充分反映利率變動對商業銀行整體收益和經濟價值的影響程度，并提供有效的決策支持。

第四十七條 系統應使用通行的財務指標和概念，并能以常用的銀行賬戶利率風險分析工具進行監測和分析。如商業銀行開發了新的風險監測和分析工具，必須經實證檢驗通過并提交測試報告后方可投產實施。

第四十八條 系統所設置的假設條件和計量方法，應與銀行賬戶所面臨的實際利率風險情況趨同。如需修改系統中的假設條件和計量方法，必須通過高級管理層審批，并在系統日志中反映。

第四十九條 系統能及時反映商業銀行所作的壓力測試、事后檢驗結果，以及測試后主要假設和參數的修訂日志。

第五十條 商業銀行應定期實施事后檢驗，將系統反映出的銀行賬戶利率風險狀況與實際結果進行比較，并以此為依據對系統計量方法或模型工具進行調整和修正。

第六章 銀行賬戶利率風險的監管要求

第五十一條 商業銀行應持續關注銀行賬戶利率風險變化對銀行整體收益和經濟價值變動的影響，提取與報告期末銀行賬戶利率風險水平相適應的風險準備，并納入報告期銀監會對商業銀行資本充足率的全面評估體系。

第五十二條 商業銀行必須定期測算銀行賬戶利率風險狀況，并使用標準利率沖擊法（±200BP）進行檢驗。

第五十三條 在對銀行賬戶利率風險狀況進行標準利率沖擊測試中，除平行移動外，商業銀行應充分考慮收益率曲線扭曲、倒置等異常變動情景對近期銀行凈利息收入和中長期銀行經濟價值變動的影響。

第五十四條 商業銀行應對所面臨的銀行賬戶利率風險實行相應的資本約束。銀監會可根據報告期銀行賬戶中的業務受利率風險的影響程度，要求商業銀行計提相應的風險準備。在減少計提風險準備的方案設計中，商業銀行可充分考慮增加資本、套期保值或債務重組等財務策略和方式。

第五十五條 商業銀行應嚴格按照銀監會《商業銀行信息披露辦法》的規定，對銀行賬戶利率風險管理狀況進行定期信息披露。

第七章 附則

第五十六條 農村合作銀行、城市信用社、農村信用社和外國銀行分行等其他銀行業金融機構的銀行賬戶利率風險管理參照本指引執行。

第五十七條 商業銀行應于2010年底之前達到本指引各項要求。第五十八條 本指引由中國銀行業監督管理委員會負責解釋。第五十九條 本指引自頒布之日起施行。

第五篇：中國銀監會關于印發《商業銀行銀行賬戶利率風險管理指引》的通知

中國銀監會關于印發《商業銀行銀行賬戶利率風險管理指引》的通知

銀監發〔2009〕106號

機關各部門、各監事會辦公室，各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行，郵政儲蓄銀行：

現將《商業銀行銀行賬戶利率風險管理指引》（以下簡稱《指引》）印發給你們，請遵照執行。請各銀監局將《指引》轉發給轄內城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行、外資銀行以及城市信用社和農村信用社。

二○○九年十一月二十五日

商業銀行銀行賬戶利率風險管理指引

第一章 總則

第一條 為加強商業銀行銀行賬戶利率風險管理，維護銀行體系安全穩健運行，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》和《中華人民共和國商業銀行法》等法律法規，制定本指引。

第二條 在中華人民共和國境內設立的中資商業銀行、外商獨資銀行、中外合資銀行適用本指引。

第三條 本指引所稱銀行賬戶是相對于交易賬戶而言的，記錄的是商業銀行所有未劃入交易賬戶的表內外業務。

第四條 本指引所稱銀行賬戶利率風險是指利率水平、期限結構等要素發生不利變動導致銀行賬戶整體收益和經濟價值遭受損失的風險。

第五條 銀行賬戶利率風險管理是指對銀行賬戶利率風險進行識別、計量、監測和控制的過程。商業銀行銀行賬戶利率風險管理應堅持審慎性原則。

第六條 銀行賬戶利率風險管理應在法人和集團并表兩個層面上實施。商業銀行應當了解并表方式下風險被低估的可能性。

第七條 中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）及其派出機構依法對商業銀行銀行賬戶利率風險管理實施監督檢查。當認定商業銀行銀行賬戶利率風險管理體系存在缺陷時，銀監會及其派出機構有權依法采取相應監管措施。

第二章 銀行賬戶利率風險管理體系

第八條 商業銀行應建立與總體發展戰略相統一,與本行業務規模、性質和復雜程度相適應的銀行賬戶利率風險管理體系。

第九條 商業銀行應將銀行賬戶利率風險管理納入全面風險管理體系，并貫穿相關業務活動。

第十條 商業銀行應按照《商業銀行市場風險管理指引》的有關要求，建立和完善銀行賬戶利率風險管理的治理架構和管理信息系統，明確董事會、董事會授權的專門委員會、高級管理層和所指定的主管部門的職責；配置銀行賬戶利率風險管理所需的人力、物力資源；制定相應的管理政策和流程；明確銀行賬戶利率風險管理內部控制、限額管理、報告、審計等方面的原則和要求。

第十一條 商業銀行銀行賬戶利率風險管理部門（人員）應獨立于負責交易和其他業務活動的風險承擔部門（人員），報告路線也應保持獨立。

第十二條 商業銀行的管理信息系統應當為準確、及時、持續、充分地識別、計量、監測、控制和報告銀行賬戶利率風險提供有效支持，其功能至少包括：

（一）按設定的期限計算重新定價缺口，反映期限錯配情況。

（二）分幣種計算和分析主要幣種業務的銀行賬戶利率風險。

（三）定量評估銀行賬戶利率風險對銀行凈利息收入和經濟價值的影響情況。

（四）支持對限額政策執行情況的核查。

（五）為壓力測試提供有效支持。

（六）為模型驗證提供有效支持。

第十三條 商業銀行在引入新產品和開展新業務之前，應充分識別和評估潛在的銀行賬戶利率風險，建立相應的內部審批、業務操作和風險管理程序，并獲得董事會或其授權的專門委員會的批準。

第十四條 商業銀行資本規劃應考慮其所承擔的銀行賬戶利率風險資本要求，并將其納入商業銀行內部資本充足評估程序。

第十五條 商業銀行應按照銀監會《商業銀行信息披露辦法》和《商業銀行資本充足率信息披露指引》的有關規定，定期披露銀行賬戶利率風險的定量和定性信息。

第三章 銀行賬戶利率風險管理技術和方法

第十六條 商業銀行應根據本行的業務性質、規模和復雜程度，設定合理的假設前提和參數，采用適當的風險計量技術和方法，評估利率變動對其整體收益和經濟價值的影響程度，計量所承擔的銀行賬戶利率風險。

第十七條 銀監會鼓勵商業銀行采用多種方法，對銀行賬戶利率風險進行計量。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模擬及壓力測試等。

第十八條 商業銀行在計量銀行賬戶利率風險過程中，應考慮包括重新定價風險、基準風險、收益率曲線風險和期權性風險在內的重要風險的影響，以及開展主要幣種業務時所面臨的利率風險。計量和評估范圍應包括所有對利率敏感的表內外資產負債項目。

第十九條 對于重新定價風險，商業銀行應至少按季監測重定價缺口和利率平移情景模擬的結果，評估重新定價風險對銀行整體收益和經濟價值的可能影響。

第二十條 對于基準風險，商業銀行應定期監測基準利率之間的相關程度，評估定價基準不一致對銀行整體收益和經濟價值產生的影響。

第二十一條 對于收益率曲線風險，商業銀行應根據收益率曲線的旋轉、扭曲對銀行整體收益和經濟價值的影響，計量和監測銀行賬戶利率風險。對各主要經營貨幣，商業銀行應分別考量其收益率曲線不利變動帶來的風險。

第二十二條 對于期權性風險，商業銀行應充分考慮銀行賬戶業務中期權性風險的獨立性和嵌入性特征。銀監會鼓勵商業銀行基于有關業務歷史數據對客戶行為進行分析，并定期對客戶行為分析結果進行檢驗和修正，以準確反映客戶行為特點的變化。

第二十三條 商業銀行使用標準利率沖擊法計量銀行賬戶利率風險時，應根據自身業務結構，選擇與其業務最密切相關的收益率曲線作為利率基準。

第二十四條 商業銀行應結合監管機構對壓力測試的相關要求，根據銀行賬戶既有或預期業務狀況、業務發展戰略、資產負債的總量和結構變化以及利率風險特征進行壓力測試，并制定相應的應急預案。壓力測試應覆蓋所有實質性的風險源。高級管理層在制定和審議利率風險管理政策、程序和限額時，應考慮壓力測試的結果。

第二十五條 商業銀行銀行賬戶利率風險計量應與銀行的風險管理過程緊密結合。計量結果應被充分應用到銀行的管理決策中。

第二十六條 商業銀行應合理調整銀行賬戶利率重定價期限結構，適時調整定價方式與定價水平，科學引導業務經營，有效控制銀行賬戶利率風險。

第二十七條 商業銀行應根據風險實際水平，運用有效的金融工具，對揭示出的銀行賬戶利率風險進行風險緩釋。風險緩釋手段包括但不限于運用利率衍生工具、調整投資組合的久期。

第二十八條 商業銀行的文檔支持體系應能夠提供足夠信息，以支持對銀行賬戶利率風險計量的獨立審查和驗證。銀行賬戶利率風險計量相關技術文檔應至少包括以下信息：

（一）計量模型的基本框架。

（二）計量模型的詳細描述。包括假設條件、相關參數的設定及其應用效果和調整情況；置信區間和持有期條件；具體計量方法；驗證過程和模型調整情況的詳細記錄。

（三）數據管理政策和程序。包含數據來源、數據內容、數據存儲、數據應用目標和確保數據完整性、一致性、準確性的程序要求，以及系統數據的抽取、轉換、清洗和人工處理的過程描述。

（四）收益率曲線的選擇和變更情況。

第二十九條 商業銀行應建立充分有效的內部計量模型驗證程序，定期跟蹤模型表現，對模型和假設進行持續驗證，同時根據驗證結果，對模型進行調整，確保計量的合理性。

第四章 銀行賬戶利率風險管理的監督檢查

第三十條 銀監會及其派出機構應將商業銀行銀行賬戶利率風險管理情況納入持續監管框架，并將其作為現場檢查和非現場監管的重要考慮因素。

第三十一條 銀監會及其派出機構對商業銀行銀行賬戶利率風險水平和管理情況進行評估和評價時，應結合《商業銀行市場風險管理指引》的相關要求。

第三十二條 銀監會及其派出機構有權要求商業銀行提供以下信息：

（一）有關商業銀行銀行賬戶利率風險管理政策、制度和流程等規范性文件。

（二）反映商業銀行識別、計量、監測、評估、控制和報告銀行賬戶利率風險的相關文件。

（三）向董事會以及高級管理層遞交的關于銀行賬戶利率風險管理情況的報告。

（四）與銀行賬戶利率風險管理相關的董事會或董事會授權的專門委員會、高級管理層或專門部門會議記錄或記載討論情況的文件。

（五）有關銀行賬戶利率風險的審計報告。

（六）銀監會要求提供的其他信息。

第三十三條 銀監會及其派出機構對商業銀行的銀行賬戶利率風險管理體系進行審查和評估。審查的內容包括但不限于：

（一）公司治理架構的完善性。

（二）銀行賬戶利率風險識別、計量、監測和控制程序的完善性。

（三）銀行賬戶利率風險計量的充分性和全面性；假設前提以及參數的合理性和穩定性。

（四）限額管理政策執行的有效性。

（五）內部控制的有效性。

（六）審計的獨立性和客觀性。

（七）文檔支持體系的可靠性和完備性。

（八）管理信息系統的完備性。

（九）報告的真實性、準確性和及時性。

（十）壓力測試的有效性。

（十一）計量結果和壓力測試結果的應用情況。

第三十四條 銀監會或其派出機構在監管中發現商業銀行銀行賬戶利率風險管理中存在問題，應當要求商業銀行限期提交整改方案并采取整改措施。對于逾期未整改的商業銀行，銀監會或其派出機構有權依法采取下列監管措施：

（一）與商業銀行高級管理層、董事會召開審慎性會談。

（二）增加對商業銀行銀行賬戶利率風險的現場檢查頻率。

（三）要求商業銀行增加提交銀行賬戶利率風險報表、報告的頻率。

（四）要求商業銀行補充相關信息。

（五）要求商業銀行通過更加有效的壓力測試對風險進行充分評估。

（六）要求商業銀行采取有效措施降低風險水平。

（七）提高資本充足率要求。

（八）《中華人民共和國銀行業監督管理法》以及相關法律、行政法規和部門規章規定的其他措施。

第五章 附則

第三十五條 農村合作銀行、外國銀行分行和城市信用社、農村信用社等其他銀行業金融機構參照本指引執行。法律法規另有規定的，適用其規定。

第三十六條 本指引由銀監會負責解釋。

第三十七條 本指引自2010年1月1日起施行。