第一篇：公司類擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查要點(diǎn)及調(diào)查報告的撰寫

公司類擔(dān)保業(yè)務(wù)的考察重點(diǎn)和撰寫要點(diǎn)

實(shí)際上，我們分析企業(yè)的整體情況歸結(jié)到數(shù)值上，都要以數(shù)字說話，比如，我們要分析企業(yè)的規(guī)模，那就是與企業(yè)的總資產(chǎn)，銷售收入等財務(wù)指標(biāo)相聯(lián)系。因此，在對企業(yè)的考察過程中對企業(yè)其他方面的考察與第一部分的財務(wù)分析是不可分的。只不過，我們在學(xué)習(xí)的時候分開學(xué)習(xí)分析。

考察前的準(zhǔn)備：明確去看什么？達(dá)到什么目的？帶回撰寫報告的資料（首先，接到一個擔(dān)保業(yè)務(wù)，假如是銀行推薦的，那么我們要了解銀行在做這筆貸款時，為什么需要我們做擔(dān)保，企業(yè)的哪里不符合銀行的規(guī)定！銀行推薦的業(yè)務(wù)不一定是好的（風(fēng)險小）業(yè)務(wù)我們要在考察前，明確幾點(diǎn)：企業(yè)需要我們擔(dān)保的品種、金額？企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品是什么？企業(yè)的經(jīng)營狀況怎么樣，在本地區(qū)的市場占有率多少，以及法人的背景，簡歷。大致了解以后，下一步就是企業(yè)考察，去以前要準(zhǔn)備一些資料和知識面的了解，比如：企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)品的市場情況，產(chǎn)品目前的價格，產(chǎn)品市場的銷售情況，成本情況，以及產(chǎn)品的流程、質(zhì)量指標(biāo)、銷售方向等。做到有計劃的，有準(zhǔn)備的考察，提高考察的效率。）應(yīng)該杜絕的問題：

1、認(rèn)為自己外行，對企業(yè)經(jīng)營情況不敢去問；

2、不知道怎么去了解，無從問起；

3、礙于面子，不愿意討論企業(yè)存在的問題；

4、考察時忘記了；

5、僅僅去收集資料，不過問企業(yè)經(jīng)營，不負(fù)責(zé)任；

6、企業(yè)代理，資料數(shù)據(jù)服從需要。

實(shí)際上，與企業(yè)座談的過程，就是我們學(xué)習(xí)的過程，一些企業(yè)的知識，就是長期與企業(yè)打交道，耳睹目染，積淀而成的。

公司盡職調(diào)查提綱

第一部分 公司基本資料

一、公司注冊登記文件

1、公司章程（投資協(xié)議、意向書、備忘錄）

2、營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)批件（含資質(zhì)證書）

3、股東名冊及持股比例

4、公司歷史沿革資料

5、控股參股公司及持股比例一覽表

6、分支機(jī)構(gòu)分布一覽表

7、出資證明及驗資報告

8、董事長、董事、監(jiān)事、經(jīng)理人員名單及任職資格

二、公司概況

1、公司組織結(jié)構(gòu)圖

2、近年合并年度會計報表及審計報告

3、本部及主要子公司的年度會計報表及審計報告

4、當(dāng)年或下一年度的財務(wù)預(yù)算報告

5、二年內(nèi)媒體公開披露信息

6、了解法人治理結(jié)構(gòu)、組織、職能分工、管理制度及流程，初步評價內(nèi)部控制

7、主要關(guān)聯(lián)方概況

8、企業(yè)文化

9、企業(yè)的公眾形象

10、企業(yè)和工商、稅務(wù)、財政、銀行、政府、環(huán)保等相關(guān)部門的關(guān)系

11、企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的能力

12、公司自動化、信息化建設(shè)程度

13、公司國際化情況

第二部分 業(yè)務(wù)調(diào)查

一、市場與銷售

1、營銷策略

2、業(yè)務(wù)的季節(jié)性和周期性

3、銷售網(wǎng)絡(luò)、銷售渠道和銷售優(yōu)勢區(qū)域

4、外銷（出口）的渠道、主要市場和趨勢

5、對各級經(jīng)銷商提供的各類優(yōu)惠條件，常用促銷手段等

6、廣告方案

7、品牌和商標(biāo)及其重要性

8、企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入，配套和售后市場比例及變化趨勢

9、各細(xì)分市場占有率，銷售收入構(gòu)成比例，競爭對手狀況

10、主要客戶名單及概況，與企業(yè)的緊密程度；主要客戶收入占總收入的比例

11、內(nèi)外銷的數(shù)量和比例，內(nèi)外銷的價格差異

12、銷售量、銷售金額的發(fā)展態(tài)勢和變化趨勢預(yù)測

13、未完成或未執(zhí)行的訂單

14、銷售管理模式（包括應(yīng)收帳款管理、銷售費(fèi)用和售后服務(wù)等）

15、銷售目標(biāo)的考核制度

二、生產(chǎn)及質(zhì)量管理

1、主要生產(chǎn)單元組成、每生產(chǎn)單元所承擔(dān)的任務(wù)、生產(chǎn)物流的流程方式

2、主要的生產(chǎn)設(shè)備數(shù)量、質(zhì)量狀況、先進(jìn)程度、產(chǎn)能負(fù)荷度

3、未來的主要技術(shù)改造和設(shè)備投資規(guī)劃

4、生產(chǎn)計劃的制定、協(xié)調(diào)

5、質(zhì)量管理獲得的認(rèn)證、質(zhì)量管理的體系、涉及的領(lǐng)域、質(zhì)量人員的技術(shù)素質(zhì)及關(guān)鍵檢測設(shè)備的數(shù)量、先進(jìn)程度

6、生產(chǎn)組織對環(huán)境保護(hù)的滿足程度

7、產(chǎn)品因質(zhì)量問題退回及折讓的歷史與現(xiàn)狀

三、供應(yīng)配套體系

1、原材料、主要零部件采購配套模式

2、主要服務(wù)（如運(yùn)輸?shù)龋┎少彽姆绞?/p>

3、主要供應(yīng)商情況及供貨數(shù)量、金額、占總采購金額的比例，付款方式

4、內(nèi)部采購政策，以及有關(guān)外購或自產(chǎn)的決策是否恰當(dāng)

5、采購職能考察：集權(quán)還是分權(quán)、競爭性采購措施、多種供貨渠道的使用、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同的類型、特定規(guī)則等

6、采購合同的審核批準(zhǔn)制度

四、技術(shù)及研發(fā)

1、技術(shù)研發(fā)人員的數(shù)量及專業(yè)素質(zhì)

2、近3年新品每年研發(fā)的品種數(shù)量、新品的銷售數(shù)量、銷售收入以及占總銷售收入的比重

3、企業(yè)產(chǎn)品和競爭對手的產(chǎn)品的技術(shù)性能比較

4、研發(fā)的技術(shù)設(shè)備配備情況

5、研發(fā)資金的投入金額

6、研發(fā)的方式（技術(shù)合作、技術(shù)交流、自主研發(fā)）

7、專有技術(shù)與專利技術(shù)

8、當(dāng)前和以后三年的技術(shù)開發(fā)及研發(fā)項目一覽表，并分析其先進(jìn)性及效益

五、人力資源

1、主要管理人員詳細(xì)資料（年齡、工作年限、教育程度、技術(shù)職稱）

2、企業(yè)人員結(jié)構(gòu)（按學(xué)歷、職稱、年齡、部門劃分）

3、與戰(zhàn)略相對應(yīng)的人力資源規(guī)劃

4、人員招聘（聘用對象、聘用人員要求、崗位編制原則、招聘流程）

5、人員培訓(xùn)（目標(biāo)、方式、效果、培訓(xùn)頻率、范圍，培訓(xùn)費(fèi)用）

6、目標(biāo)管理（目標(biāo)表、評估表）

7、激勵獎懲制度

第三部分、財務(wù)調(diào)查

一、財務(wù)組織

1、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖，評價財務(wù)團(tuán)隊關(guān)鍵人物的性格和能力，以及財務(wù)團(tuán)隊整體工作能力

2、年度經(jīng)營計劃、預(yù)算的編制、考核

3、財務(wù)分析的體系、報告流程

4、財務(wù)管理模式

5、會計電算化

二、會計核算及報告

1、會計報告體系（合并范圍、程序、原則、方法）

2、采用的會計政策

3、公司薪酬、稅費(fèi)及會計政策

4、內(nèi)部交易或關(guān)聯(lián)交易種類、流程、交易價格、結(jié)算原則，以及與之相關(guān)的稅收政策

三、財務(wù)明細(xì)資料

1、貨幣資金

（1）分析過去三年存款平均余額，判斷目前余額水平是否正常

（2）了解可用資金余額，分析凍結(jié)資金的現(xiàn)象

2、應(yīng)收票據(jù)

（1）獲得明細(xì)表，確認(rèn)票據(jù)種類、期限

（2）對于商業(yè)承兌匯票，分析其出票人的信用程度

（3）票據(jù)是否貼現(xiàn)應(yīng)收賬款

（1）今年應(yīng)收賬款趨勢分析，周轉(zhuǎn)指標(biāo)分析

（2）獲得期末應(yīng)收賬款明細(xì)表/帳齡分析表，進(jìn)行分析

（3）關(guān)注逾期賬款及壞賬，分析應(yīng)收帳款的可收回性及可能發(fā)生的損失

（4）關(guān)注前10大客戶的年度銷售額以及回款情況

（5）了解應(yīng)收賬款的核算方式，關(guān)注應(yīng)收內(nèi)部單位款，判斷應(yīng)收帳款被高估或低估的可能性其他應(yīng)收款

（1）獲得期末其他應(yīng)收款明細(xì)表，進(jìn)行帳齡分析及壞賬分析

（2）是否存在對外投資、委托理財和大額對外借款的情況

（3）核對大額款項的合同、協(xié)議

（4）費(fèi)用性質(zhì)的借款及暫付款預(yù)付賬款

（1）獲得預(yù)付賬款明細(xì)表，了解預(yù)付款性質(zhì)

（2）帳齡分析，分析預(yù)付帳款長期掛帳的原因，判斷其是否正常

（3）了解預(yù)付之后潛在的大額負(fù)債（合同），判斷風(fēng)險存貨

（1）研究存貨、周轉(zhuǎn)率變化趨勢及主要原因

（2）獲取過去三年按主要產(chǎn)品系列、大類或其他方法劃分的存貨匯總表

（3）取得最近的存貨盤點(diǎn)記錄，判斷其真實(shí)性

（4）關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品的情況

（5）了解周轉(zhuǎn)緩慢或過時的產(chǎn)成品存貨，判斷其實(shí)現(xiàn)銷售的可能性

（6）判斷存貨被高估或低估的可能性

（7）比較最近的成本價與凈售價，以判斷在存貨出售時是否可以實(shí)現(xiàn)合理的毛利率

（8）低值易耗品、工裝模具的核算及現(xiàn)狀

（9）投資

（10）獲取或編制投資明細(xì)表

（11）獲取投資協(xié)議、企業(yè)章程、債券契約、經(jīng)紀(jì)人通知書等重要資料

（12）投資的背景及控制能力

（13）檢查長期投資業(yè)務(wù)是否符合國家的限制性規(guī)定

（14）檢查本期發(fā)生的重大股權(quán)變動，判斷其正常性

（15）控股企業(yè)驗證其投資比例及應(yīng)占有的權(quán)益（與控股企業(yè)盡職調(diào)查結(jié)合）7 固定資產(chǎn)

（1）獲得固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表

（2）對重要的固定資產(chǎn)，檢查相關(guān)合同、采購發(fā)票、產(chǎn)權(quán)證明等資料，確認(rèn)其所有權(quán)

（3）實(shí)地觀察固定資產(chǎn)，了解目前使用狀況，確定使用期限和殘值是否合理

（4）調(diào)查未使用和不需用的固定資產(chǎn)

（5）設(shè)計生產(chǎn)能力與實(shí)際生產(chǎn)能力比較，以及原因分析

（6）檢查有無與關(guān)聯(lián)方之間的固定資產(chǎn)的購售活動

（7）了解有無更新昂貴的生產(chǎn)設(shè)備的要求在建工程

（1）獲得在建工程明細(xì)項目清單（含工程預(yù)算）

（2）對于大型項目，獲取工程項目的立項批文、預(yù)算總額和建設(shè)批準(zhǔn)文件、施工承包合同、進(jìn)度報告等資料

（3）是否存在已投入使用，未辦理工程結(jié)算的在建工程，并分析借款費(fèi)用資本化的合理性

（4）是否存在停工工程，了解原因無形資產(chǎn)

（1）獲得無形資產(chǎn)明細(xì)表

（2）了解無形資產(chǎn)的取得方式、入賬價值、有效期限

（3）判斷無形資產(chǎn)價值的合理性其他

（1）被抵押或置押的資產(chǎn)價值，以及對應(yīng)的債務(wù)，分析其差額

（2）遞延資產(chǎn)及待攤費(fèi)用分析

（3）未入賬的資產(chǎn)借款

（1）借款明細(xì)表（債權(quán)人、種類、期限、金額、利率、保證方式等）

（2）借款利息是否按期支付，是否存在停息掛賬的借款

（3）是否存在已轉(zhuǎn)到資產(chǎn)管理公司處置的銀行貸款，分析債務(wù)重組可能性

（4）了解金融機(jī)構(gòu)對目標(biāo)企業(yè)的授信及信用評級情況、抵押和擔(dān)保情況，評價其信譽(yù)和融資能力應(yīng)付賬款

（1）對今年應(yīng)收賬款趨勢分析

（2）獲取應(yīng)付帳款明細(xì)表，以及賬齡分析

（3）分析長期掛帳的應(yīng)付帳款，是否合理的原因，判斷企業(yè)是否缺乏償債能力或利用應(yīng)付帳款隱瞞利潤

（4）業(yè)務(wù)趨勢與應(yīng)付賬款的趨勢比較，了解是否具有足夠的買方信用

（5）了解預(yù)估材料款是否適當(dāng)，是否存在未入帳的應(yīng)付帳款

（6）前10大供應(yīng)商，及其供應(yīng)品種、年度采購總額其他應(yīng)付款

（1）獲得期末其他應(yīng)收款明細(xì)表，進(jìn)行帳齡分析

（2）核對大額款項的合同、協(xié)議

（3）分析長期掛帳的其他應(yīng)付款，是否合理原因，判斷企業(yè)是否隱瞞利潤 14 預(yù)收賬款

（1）獲得明細(xì)表，了解預(yù)收原因

（2）了解銷售預(yù)收制度應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款

（1）獲取應(yīng)交稅金明細(xì)表

（2）查閱納稅鑒定及征、免、減稅的批準(zhǔn)文件，了解適用的稅種、計稅基礎(chǔ)、稅率、范圍，分析并購后稅費(fèi)政策的變化情況

（3）確定有關(guān)減免稅的項目是否真實(shí)，理由是否充分，手續(xù)是否完備

（4）取得稅務(wù)部門匯算清繳或其他確認(rèn)文件

（5）關(guān)聯(lián)交易的稅收計算繳納預(yù)提費(fèi)用

（1）了解預(yù)提項目、原因、計提依據(jù)

（2）判斷預(yù)提是否正確其他負(fù)債

應(yīng)付工資及福利費(fèi)明細(xì)；應(yīng)付股利、長期應(yīng)付款等或有負(fù)債

擔(dān)保；訴訟；貼現(xiàn) ；未執(zhí)行完畢的合同 ； 合作意向股本（實(shí)收資本）

（1）股東名稱、投資金額、股權(quán)比例

（2）歷年資本的變動情況資本公積

（1）資本公積明細(xì)表

（2）歷年資本公積增減變動的內(nèi)容及其依據(jù)銷售收入

（1）銷售收入、銷售量、單位售價、單位成本、毛利率的變化趨勢

（2）產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變化趨勢

（3）企業(yè)大客戶的變化及銷售收入集中度

（4）關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)別及對利潤的影響

（5）運(yùn)用分析性復(fù)核，查明異常現(xiàn)象和重大波動的原因銷售成本

（1）成本結(jié)構(gòu)、發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵成本因素，并就其對成本變化的影響作分析

（2）成本計算的合理性期間費(fèi)用

（1）費(fèi)用總額、費(fèi)用水平趨勢變化

（2）主要費(fèi)用項目變化趨勢

（3）分析收入與各項主要費(fèi)用的相關(guān)程度現(xiàn)金流量

（1）特別關(guān)注經(jīng)營凈現(xiàn)金流

（2）經(jīng)營凈現(xiàn)金流是否能滿足融資活動的利息支出凈額

（3）結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營資金來源，對經(jīng)營凈現(xiàn)金流的貢獻(xiàn)如何

四、財務(wù)分析

1、財務(wù)結(jié)構(gòu)、趨勢、比率分析

2、未來損益（銷售收入、銷售成本、期間費(fèi)用、稅收）關(guān)鍵影響因素的研究

3、未來現(xiàn)金流量是否能滿足經(jīng)營與投資的需要，關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的注資需求往往被低估

4、提高資產(chǎn)質(zhì)量以及損益的分析

第二篇：淺談公司類貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查基本要點(diǎn)

淺談公司類貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查基本要點(diǎn)

開展公司類貸款擔(dān)保業(yè)務(wù),是擔(dān)保公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模,樹立公司形象,減少成本,提高效益的主要途徑,但同時,市場變化大,風(fēng)險難預(yù)測,企業(yè)經(jīng)營難監(jiān)控,也使的擔(dān)保公司投鼠忌器,慎重介入,因此,如何做好擔(dān)保前對企業(yè)的調(diào)查評估工作,掌握被擔(dān)保企業(yè)的真實(shí)貸款用途，認(rèn)識風(fēng)險的所在，并如何有效的規(guī)避擔(dān)保風(fēng)險，是每個擔(dān)保公司都力求達(dá)到的擔(dān)保效果。所以，要達(dá)到以上要求，業(yè)務(wù)人員在保前把握企業(yè)調(diào)查中幾個重要的基本點(diǎn),就能提高調(diào)查評估的質(zhì)量和效率,正確的做出是否擔(dān)保的判斷。調(diào)查的基本要點(diǎn)包括：

一，收集借款人的基本資料，并對基本資料進(jìn)行真實(shí)性調(diào)查。

業(yè)務(wù)人員在接到借款人的申請后，要及時深入企業(yè)座談申請借款的用途和企業(yè)的經(jīng)營狀況并收集客戶資料，和書面申請報告。基本資料包括：1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（或事業(yè)法人證書），組織機(jī)構(gòu)代碼證，稅務(wù)登記證，法定代表人的身份證明或法人代表人授權(quán)委托書。并驗證是否進(jìn)行了當(dāng)年年檢。2）有權(quán)部門批準(zhǔn)的企業(yè)章程，或合資、合作的合同或協(xié)議，公司章程對法定代表人辦理信貸業(yè)務(wù)有限制的需有董事會（或股東會）同意貸款的決議或授權(quán)書。3）貸款證，開戶許可證。4）近三年的財務(wù)報表和近期財務(wù)報告（包括會計報表，會計報表附注，財務(wù)情況說明表和審計報告）5）特殊行業(yè)的生產(chǎn)許可證等。這些資料的整理，有的可以從銀行渠道收集，在審查企業(yè)有關(guān)資料的同時，重點(diǎn)還要對企業(yè)法人的背景進(jìn)行審查。主要是審查法人的簡歷，法人的成長史；法人的個人資產(chǎn)狀況，家庭成員的情況,法人對市場的經(jīng)營判斷能力,綜合分析能力,及性格和社會關(guān)系。

二收集反擔(dān)保人的資料，分析評估擔(dān)保的風(fēng)險度

反擔(dān)保措施是我們擔(dān)保公司規(guī)避貸款風(fēng)險，保護(hù)自身財產(chǎn)的最有效的手段，因此，原則上借款人必須提供反擔(dān)保，并提倡以抵押擔(dān)保為主。在辦理中業(yè)務(wù)人員要求擔(dān)保方提供的擔(dān)保資料包括：

（一）保證擔(dān)保：1，保證人同意承擔(dān)反擔(dān)保（連帶責(zé)任保證擔(dān)保）的合法有效的證明文件。2，保證人企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（或事業(yè)法人證書），法定代表人的身份證明或法人代表人授權(quán)委托書。并驗證是否進(jìn)行了當(dāng)年年檢。3經(jīng)審計的上一的財務(wù)報告和近期財務(wù)報表。4貸款卡，開戶許可證。

（二）抵押貸款擔(dān)保：1有處分權(quán)人同意抵押的承諾書。2，抵押物產(chǎn)權(quán)證明和抵押物清單。抵押物為房產(chǎn)的，需提供《房物所有權(quán)證》、《土地使用權(quán)證》或《房地產(chǎn)證》抵押物為設(shè)備的，需提供發(fā)票，抵押物為車輛、船舶的需提供發(fā)票和行車 證。3，抵押物估價報告。

（三）質(zhì)押擔(dān)保：1，有處分權(quán)人同意質(zhì)押的承諾書。2質(zhì)物的產(chǎn)權(quán)證明和質(zhì)物清單。通過對以上反擔(dān)保資料的收集，要實(shí)地驗證擔(dān)保抵押物的真實(shí)性，然后做出價值評估。另外，業(yè)務(wù)人員調(diào)查并列出法人代表個人資產(chǎn)的明細(xì)清單，也是做好法人代表用個人財產(chǎn)承諾連帶擔(dān)保責(zé)任追究的有效保證。

三分析企業(yè)貸款擔(dān)保申請，調(diào)查貸款擔(dān)保的可行性

對一般企業(yè)短期流動資金貸款，要審查與借款用途相符的產(chǎn)品購銷合同。看購銷合同的真實(shí)性，交易期限，購銷商品的合法性，付款方式等。企業(yè)正常經(jīng)營中資金短缺的原因，有無明顯的不合理占有資金。對有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)需提供進(jìn)出口批文。

對出口打包貸款的擔(dān)保，業(yè)務(wù)人員要審查（或要求銀行告知）信用證的期限、收益人（是否是借款人），審查出口銷貨合同；出口批文或許可證，貸款金額不能超過信用證金額的80%；期限至信用證項下 打包放款期限最長不超過信用證有效期后21天。在實(shí)際保前調(diào)查中，要重點(diǎn)審查企業(yè)的備貨，生產(chǎn)情況及履約能力，考察是否能按時交貨，審查企業(yè)是否已經(jīng)解決了信用證項下貨物的船期倉位問題。

四，對企業(yè)資金情況的重點(diǎn)調(diào)查，掌握企業(yè)經(jīng)營情況，在深入企業(yè)座談經(jīng)營情況，收集貸款擔(dān)保有關(guān)資料的同時，依據(jù)企業(yè)報表資料對企業(yè)資金占用整體分析是我們了解企業(yè)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)，重點(diǎn)對企業(yè)資金表資金占用進(jìn)行分析，例如：審查企業(yè)的注冊資本的情況，結(jié)合企業(yè)資金表，查看企業(yè)的應(yīng)付款項是否有企業(yè)法人及相關(guān)人員的借款，是否虛增資本金；看資產(chǎn)占用的合理性，審查企業(yè)庫存占用是否合理；審查其他應(yīng)收款是否合理；審查遞延資產(chǎn)的多少；審查無形資產(chǎn)的情況，看是否有未按規(guī)定計價及人為虛增價值的現(xiàn)象，如土地價值在企業(yè)未發(fā)生股權(quán)變動時重新評估入帳等；在建工程的掛帳時間；審查資金來源方的應(yīng)付款項的多少，審查應(yīng)付工人工資的多少，審查借款的額度；審查所有者權(quán)益里的資本公積和未分配利潤的占用；通過以上對企業(yè)資金情況的審查，對不應(yīng)該掛帳的資金審查原委分析原因，對有問題的資金占用，進(jìn)一步審查企業(yè)帳務(wù)，對仍然有疑問的要審查企業(yè)原始傳票，找明原因。從而真實(shí)的了解企業(yè)的情況。

在此基礎(chǔ)上在運(yùn)用財務(wù)指標(biāo)運(yùn)算，做出是否擔(dān)保的結(jié)論。

第三篇：擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查（精選）

湖南省融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保前盡職調(diào)查工作指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查是融資擔(dān)保業(yè)務(wù)管理的一個重要程序和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是決定擔(dān)保發(fā)放的第一道關(guān)口，保前調(diào)查質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到擔(dān)保決策正確與否。為明確融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查工作盡職要求，提高保前調(diào)查工作質(zhì)量，規(guī)范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)行為，防范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)全省融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)（以下簡稱擔(dān)保機(jī)構(gòu)）審慎、健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《擔(dān)保法》、《物權(quán)法》和《湖南省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制訂本指引。

第二條

融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)依擔(dān)保申請人（以下簡稱客戶）申請，指派擔(dān)保項目經(jīng)辦人對客戶項目風(fēng)險進(jìn)行謹(jǐn)慎調(diào)查、全面評價、如實(shí)報告的行為（以下簡稱為盡職調(diào)查）。

第三條

盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循全面、客觀、審慎、高效的原則；盡職調(diào)查工作業(yè)務(wù)范圍為擔(dān)保機(jī)構(gòu)所開展的所有融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，涵蓋項目受理、項目初審、現(xiàn)場調(diào)查、項目評審等全過程。擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事國家允許的投資及主動代償業(yè)務(wù)，需進(jìn)行必要的盡職調(diào)查時，可參照本指引。

第四條

盡職調(diào)查要求堅持雙人進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)查，按“四眼原則”獨(dú)立履行職責(zé)，做到“兩只眼睛看業(yè)務(wù)，兩只眼睛看風(fēng)險”，平等、客觀、公正、完整地反映項目情況。調(diào)查過程及調(diào)查結(jié)果要形成書面報告和記錄。為提高效率，避免重復(fù)勞動，本指引中的調(diào)查人員分別設(shè)立業(yè)務(wù)經(jīng)理崗位和風(fēng)險管理經(jīng)理崗位（或稱為調(diào)查人員A、B角制度）。調(diào)查人員應(yīng)針對具體項目，明確調(diào)查分工，形成協(xié)同合力，共同開展擔(dān)保項目盡職調(diào)查工作，做到既相互溝通、協(xié)作，又相互監(jiān)督。

第五條

調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司規(guī)章制度，對公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。盡職調(diào)查要求調(diào)查人員遵循“誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)”的原則，依法依規(guī)忠實(shí)勤勉地按照本指引的規(guī)定對客戶和業(yè)務(wù)進(jìn)行信息搜集、資料核實(shí)、分析論證，并提出調(diào)查、核查意見和建議。

第六條

盡職調(diào)查人員應(yīng)具備的基本條件是：

（一）具有分析和預(yù)測宏觀經(jīng)濟(jì)的能力；

（二）熟習(xí)擔(dān)保業(yè)務(wù)和信貸融資業(yè)務(wù)；

（三）熟習(xí)客戶所在行業(yè)的情況；

（四）掌握財務(wù)基本知識，能夠分析財務(wù)報表；

（五）有一定的企業(yè)經(jīng)營管理和法律常識。第七條

對盡職調(diào)查人員的基本要求

(一）廉潔奉公、恪盡職守、具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和道德，對盡職調(diào)查的全面性、真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；

（二）秉持全面、真實(shí)、審慎、高效原則，在盡職調(diào)查過程中不受任何因素干擾，獨(dú)立履行職責(zé)；

（三）履行回避制度，對關(guān)系人申請主動申請回避；

（四）熟悉本指引，在盡職調(diào)查時認(rèn)真對照執(zhí)行，盡量做到全面、細(xì)致，防止出現(xiàn)重大遺漏；

（五）為客戶保密，不得將客戶資料用于業(yè)務(wù)之外的任何領(lǐng)域。

第二章

盡職調(diào)查工作方法

第八條

盡職調(diào)查人員應(yīng)采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的形式履行盡職調(diào)查，形成書面報告，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)。盡職調(diào)查包括但不限于實(shí)地調(diào)查、間接調(diào)查、分析論證、專家咨詢。

（一）實(shí)地調(diào)查和間接調(diào)查。盡職調(diào)查應(yīng)綜合運(yùn)用實(shí)地調(diào)查和間接調(diào)查手段，以實(shí)地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。

1、實(shí)地調(diào)查是指調(diào)查人員通過實(shí)地走訪、面談、核實(shí)賬務(wù)等手段獲取客戶有關(guān)信息。

（1）實(shí)地走訪。調(diào)查人員應(yīng)通過實(shí)地調(diào)查，了解、核對企業(yè)經(jīng)營場所、生產(chǎn)車間或施工現(xiàn)場以及主要固定資產(chǎn)、存貨等真實(shí)情況，初步判斷企業(yè)的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際狀況、項目施工進(jìn)度等是否與賬務(wù)反映相一致，是否與客戶提供的擔(dān)保申請資料相一致。

（2）面談。調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)調(diào)查需要選擇與企業(yè)主要管理人員或財務(wù)、生產(chǎn)、存貨管理、銷售等部門的負(fù)責(zé)人或工作人員交談，了解客戶基本情況。面談過程中要注意傾聽，主要信息可簡單記錄，要多問，客戶回答含混的重要問題要注意跟進(jìn)提問，刨根問底以獲取重要信息，面談應(yīng)在輕松和諧的氛圍下進(jìn)行，要注意觀察客戶回答問題時的表情和語氣。

（3）賬務(wù)核查。賬務(wù)核查應(yīng)以客戶現(xiàn)金流為主線，結(jié)合客戶生產(chǎn)經(jīng)營及行業(yè)特點(diǎn)展開，包括但不限于以下內(nèi)容：了解、判斷客戶的財務(wù)管理制度是否健全；內(nèi)控機(jī)制是否完善、有效；了解、判斷客戶的主要會計政策是否合理、是否發(fā)生重大變動；如有必要，應(yīng)實(shí)地查閱客戶有關(guān)財務(wù)報表和賬簿，對關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)要核實(shí)“賬表、賬賬、賬實(shí)”是否相符；對關(guān)鍵或異常會計科目或重大交易行為須與發(fā)票、出庫單、發(fā)貨單、銀行入賬單等原始憑證進(jìn)行核對；對大額或異常應(yīng)收款項或交易如存在疑問，應(yīng)向客戶的下游企業(yè)進(jìn)行查詢核實(shí)。

2、間接調(diào)查是指調(diào)查人員通過有效手段從客戶之外的第三方獲取客戶的有關(guān)信息。調(diào)查人員應(yīng)通過報刊、雜志、互聯(lián)網(wǎng)等公開媒體上有關(guān)客戶的報道，重點(diǎn)查看有無負(fù)面消息和新聞；通過查詢?nèi)嗣胥y行信貸登記咨詢系統(tǒng)和協(xié)會擔(dān)保代償信息系統(tǒng)，了解客戶信用狀況及信用記錄；通過工商、房管、土地、稅務(wù)、法院等有關(guān)行政主管機(jī)關(guān)、抵（質(zhì)）押登記部門以及行業(yè)協(xié)會等社會中介機(jī)構(gòu)，了解客戶股權(quán)、資產(chǎn)等抵（質(zhì)）押登記、涉訴、被執(zhí)行、處罰或其他不良記錄；通過對客戶上下游企業(yè)（包括主要供應(yīng)商和主要銷售客戶）和競爭對手咨詢，側(cè)面了解客戶的實(shí)力、生產(chǎn)、經(jīng)營、信用、同業(yè)地位等狀況。

（二）分析論證。調(diào)查人員要注重分析、判斷，在獲取完整、真實(shí)、有效的客戶信息的前提下，通過財務(wù)分析和非財務(wù)分析等手段，對擬擔(dān)保業(yè)務(wù)的必要性、可行性和風(fēng)險程度進(jìn)行分析和論證。既要關(guān)注客戶現(xiàn)有生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)情況，更要關(guān)注客戶未來發(fā)展情況。調(diào)查人員應(yīng)針對客戶行業(yè)特點(diǎn)、資信及信用狀況，分析、判斷客戶擔(dān)保資金需求是否合理，預(yù)計未來現(xiàn)金流狀況及可能發(fā)生的預(yù)期風(fēng)險，并提出必要的風(fēng)險防范和控制措施的建議。

（三）專家咨詢。對關(guān)聯(lián)企業(yè)多、情況復(fù)雜的大額擔(dān)保等，可以視情況在調(diào)查過程中，向有關(guān)方面的專家咨詢。

第九條

盡職調(diào)查應(yīng)建立工作底稿制度，力求真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映盡職調(diào)查工作。工作底稿內(nèi)容至少應(yīng)包括公司名稱、調(diào)查事項的時點(diǎn)或期間、計劃安排、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點(diǎn)、調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論和其他應(yīng)說明的事項。工作底稿應(yīng)有調(diào)查人員及與調(diào)查相關(guān)人員的簽字。工作底稿還應(yīng)包括從客戶或第三方取得并經(jīng)確認(rèn)的相關(guān)資料，除注明資料來源外，盡職調(diào)查人員還應(yīng)實(shí)施必要的調(diào)查程序，形成相應(yīng)的調(diào)查記錄和必要的簽字。

第三章

業(yè)務(wù)經(jīng)理工作盡職要求

第十條

業(yè)務(wù)經(jīng)理作為擔(dān)保業(yè)務(wù)第一責(zé)任人，對擔(dān)保項目盡職調(diào)查全面負(fù)責(zé)，包括項目受理、項目初審、現(xiàn)場調(diào)查、項目評審等。

第十一條

項目受理

（一）業(yè)務(wù)經(jīng)理通過與客戶面談，了解客戶的基本情況，包括：企業(yè)概況、發(fā)展沿革、實(shí)際控制人從業(yè)經(jīng)歷、原始資本積累過程、創(chuàng)辦企業(yè)的緣由、商業(yè)（盈利）模式、資產(chǎn)規(guī)模、盈利情況、主要上下游客戶、比較競爭優(yōu)勢、借款用途、還款來源等。

（二）在面談獲取信息資料基礎(chǔ)上，分析、判斷客戶是否符合受理條件。對符合受理條件的客戶，可與其商談初步反擔(dān)保方案，并開具資料清單要求客戶準(zhǔn)備；對受理條件暫不成熟的客戶，應(yīng)及時予以合理回復(fù)。

（三）業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)收集的客戶基本信息資料包括但不限于：

1、年檢合格的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證；

2、貸款卡、銀行開戶許可證；

3、稅務(wù)證（國稅、地稅）和近一年稅務(wù)部門納稅證明復(fù)印件；

4、公司章程、驗資證明、股權(quán)證明、工商注冊登記證明等；

5、擔(dān)保資金用途及還款來源證明，如生產(chǎn)經(jīng)營計劃、資金來源與使用計劃、購銷合同或其他經(jīng)濟(jì)、商務(wù)合同書、招投標(biāo)協(xié)議等；

6、法人代表及主要股東、財務(wù)負(fù)責(zé)人個人簡歷、身份證（復(fù)印件）及銀行征信記錄；

7、上月財務(wù)報表及近兩年的財務(wù)報表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和財務(wù)報表編報說明、審計報告附注等）；

8、企業(yè)及主要股東報告期銀行融資及對外擔(dān)保情況；銀行對賬單及流水；

9、企業(yè)與主要上下游企業(yè)簽訂的購銷合同、合作協(xié)議及其他資料等；

10、項目可行性研究報告、項目批準(zhǔn)文件及工程進(jìn)度情況等；

11、國家規(guī)定的特殊行業(yè)，須提供有權(quán)部門頒發(fā)的認(rèn)可證明，如工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證（可查詢www.tmdps.cn/search/全國法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)）及行政處罰事項以及這些事項對被擔(dān)保人產(chǎn)生的影響等。調(diào)查人員應(yīng)關(guān)注影響企業(yè)經(jīng)營的主要因素（如采選企業(yè)關(guān)注環(huán)評與尾砂庫、冶煉化工企業(yè)關(guān)注環(huán)評與排污、高新企業(yè)關(guān)注關(guān)鍵技術(shù)及相關(guān)人員、高危企業(yè)關(guān)注準(zhǔn)入和保險、單一產(chǎn)品企業(yè)關(guān)注主要上下游客戶、新成立企業(yè)關(guān)注資本金來源、股東是否有相關(guān)行業(yè)背景等情況、是否具有持續(xù)出資實(shí)力、是否有對外投資等重大事項）。

（2）完整有效性：調(diào)查人員應(yīng)審核客戶提供的資料是否完整、是否加蓋公章，應(yīng)年檢的是否已辦理年檢，是否在法律所規(guī)定的有效期內(nèi)，各有關(guān)文件的相關(guān)內(nèi)容是否一致，邏輯關(guān)系是否正確，企業(yè)成立批文、合同、章程、董事會決議、驗資報告、立項批文等文件記載是否能證明其具備資格、是否合法;同時登錄工商登記查詢網(wǎng)站等審核客戶及其重要關(guān)聯(lián)方提供的資料是否全面、真實(shí)、有效。

2、財務(wù)基礎(chǔ)資料

企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表與現(xiàn)金流量表等報表之間、上下之間勾稽關(guān)系是否平衡、是否銜接，銀行對賬單及主要人員存折資金流動情況。調(diào)查人員應(yīng)通過審查，初步分析財務(wù)狀況是否與企業(yè)經(jīng)營情況相匹配，是否有多套報表,或是虛假報表。調(diào)查人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下科目：資本金（到位和真實(shí)性，關(guān)注股東變動原因）、資本公積（關(guān)注變動原因）、銀行負(fù)債（是否與經(jīng)營規(guī)模匹配，長期負(fù)債形成原因，與信用紀(jì)錄是否一致）、應(yīng)付、其它應(yīng)付款和應(yīng)收、其它應(yīng)收款（關(guān)注賬齡、額度變化情況及大額掛賬）、長期投資（關(guān)注所投資項目）、固定資產(chǎn)（關(guān)注是否閑置）。

3、擔(dān)保及反擔(dān)保資料

對反擔(dān)保人（擔(dān)保人）提供的文件資料的審核與以上兩項基本相同，重點(diǎn)是審核反擔(dān)保人（擔(dān)保人）提供的反擔(dān)保（擔(dān)保）措施是否符合《擔(dān)保法》和有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)抵（質(zhì)）押登記管理辦法的規(guī)定，抵押、質(zhì)押物的權(quán)屬是否明晰。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真審核客戶資料，確保資料的完整、真實(shí)、合法、有效。對于資料審核過程中發(fā)現(xiàn)的漏洞、疑點(diǎn)，以及需要進(jìn)一步明確、補(bǔ)充、核實(shí)之處，應(yīng)作為調(diào)查人員現(xiàn)場調(diào)查工作的重點(diǎn)。

第十三條

現(xiàn)場調(diào)查

（一）項目受理完成后，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)會同風(fēng)險管理經(jīng)理明確分工，共同開展現(xiàn)場調(diào)查。業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)著手?jǐn)M定調(diào)查提綱，確定現(xiàn)場調(diào)查時間、調(diào)查對象、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查重點(diǎn)，做到有的放矢，帶著問題去現(xiàn)場，保證調(diào)查工作有條不紊地開展。

（二）調(diào)查提綱的確定應(yīng)充分考慮以下因素：行業(yè)和區(qū)域的特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營模式、主要財務(wù)信息、上下游客戶的特點(diǎn)、經(jīng)營特點(diǎn)與財務(wù)狀況的信息對接、與內(nèi)部人員的溝通等。

（三）業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)通過客戶內(nèi)部走訪，與生產(chǎn)、銷售、綜合等部門負(fù)責(zé)人員溝通，重點(diǎn)關(guān)注以下情況：企業(yè)是否正常運(yùn)行、業(yè)務(wù)經(jīng)營模式、設(shè)備利用率、生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場是否規(guī)范、生產(chǎn)一線人員專業(yè)素質(zhì)及技能情況、土地和廠房的權(quán)屬（租賃還是自有）、庫存管理及存貨狀況（關(guān)注生產(chǎn)日期，可抽查核實(shí)真實(shí)性）、企業(yè)周邊環(huán)境及配套設(shè)施。

（四）調(diào)查人員通過走、看、問、查等方式，現(xiàn)場確認(rèn)客戶提供的基礎(chǔ)資料是否與原件相符，是否真實(shí)有效，考察、判斷、印證客戶有關(guān)資料記載和有關(guān)當(dāng)事人情況介紹。現(xiàn)場調(diào)查的主要內(nèi)容包括但不限于：

1、非財務(wù)因素調(diào)查

（1）人品：重點(diǎn)考核客戶關(guān)鍵人員如企業(yè)股東、實(shí)際控制人、經(jīng)營決策人員和主要執(zhí)行人員的品行（包括個人職業(yè)經(jīng)歷、人生觀、價值觀、財富觀、受教育背景、婚姻狀況、健康狀況、主要對外投資情況等）、誠信度、融資動機(jī)、企業(yè)資本金來源、股東關(guān)系是否融洽、是否有民間融資等。

（2）產(chǎn)品：產(chǎn)品定位、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品實(shí)際銷售，潛在銷售和庫存變化（出入庫日期、數(shù)量）、核心產(chǎn)品和非核心產(chǎn)品，對市場變化的應(yīng)變能力、發(fā)展前景、競爭優(yōu)勢、盈利能力。

（3）生產(chǎn)：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是否正常，生產(chǎn)記錄是否連貫完整，鍋爐、食堂等輔助設(shè)施是否正常運(yùn)轉(zhuǎn)；設(shè)備利用情況（包括設(shè)計生產(chǎn)能力、實(shí)際生產(chǎn)能力和銷售能力）；電費(fèi)、水費(fèi)上繳情況；工資發(fā)放情況；主要上下游客戶、對其依賴程度等。

（4）行業(yè)：企業(yè)所屬行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、所處區(qū)域的區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策、區(qū)域信用環(huán)境、所處行業(yè)的供求關(guān)系狀況及變化趨勢；企業(yè)在所處行業(yè)中的位次、市場占有率、競爭優(yōu)勢、發(fā)展前景等情況。

（5）其他：企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否完善、內(nèi)控及財務(wù)制度是否健全、是否掛靠或借牌經(jīng)營、是否存在重大訴訟等。

2、資信情況調(diào)查（1）開戶行及資金結(jié)算情況，包括賬號、近期月均存款余額、銀行評級等；（2）近三年歷史融資記錄，應(yīng)含借款、承兌匯票、信用證等所有融資，不良記錄重點(diǎn)關(guān)注；

（3）對外擔(dān)保記錄，不良記錄重點(diǎn)關(guān)注；

（4）納稅記錄，核實(shí)近三年的納稅申請表、完稅憑證，并可抽查納稅賬戶的扣款憑證；

（5）查詢征信記錄，不良記錄重點(diǎn)關(guān)注；（6）了解非正規(guī)金融渠道融資情況。

3、財務(wù)因素調(diào)查

（1）核實(shí)財務(wù)報表的真實(shí)性。調(diào)查人員應(yīng)持謹(jǐn)慎態(tài)度進(jìn)行詢問與核查，通過分析報表勾稽關(guān)系、審閱審計報告、復(fù)核重點(diǎn)會計科目等手段核實(shí)財務(wù)報表的真實(shí)性。調(diào)查人員可通過抽查幾筆大額或異常會計憑證，查看記賬憑證與下面的附件金額是否相符，是否為原件，是否有相關(guān)人員的簽字，往來是否人為掛賬等方式判斷企業(yè)提供的財務(wù)報表是否真實(shí)。

（2）財務(wù)核查與分析。對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表與現(xiàn)金流量表等報表之間的勾稽關(guān)系進(jìn)行審核；對客戶近年來銀行信用還貸資金來源進(jìn)行核查，核實(shí)是否存在拆借還貸續(xù)貸情況；對企業(yè)長、短期償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力等核心指標(biāo)與同業(yè)指標(biāo)進(jìn)行對比分析，判斷是否保持在合理的水平；分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理，與前期相比是否發(fā)生重大變化、變化原因是否合理；分析未來可能對客戶生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況產(chǎn)生重要影響的因素，合理預(yù)測客戶未來現(xiàn)金流，對還款計劃的合理性及可行性進(jìn)行認(rèn)定。

4、擔(dān)保用途調(diào)查 現(xiàn)場調(diào)查過程中，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注非財務(wù)因素和擔(dān)保用途的調(diào)查，調(diào)查認(rèn)定擔(dān)保資金是否真正用于擔(dān)保申請企業(yè)、用途是否屬于營業(yè)執(zhí)照所列范圍，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃是否合理、有無真實(shí)交易背景、購銷合同是否真實(shí)，擔(dān)保資金額度和期限是否與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相匹配（一般商貿(mào)流通企業(yè)對外融資比例控制在年銷售額的10%-15%以內(nèi)，生產(chǎn)型企業(yè)對外融資比例控制在年銷售額的25%-35%以內(nèi)；項目貸款因企業(yè)未來市場前景存在較大不確定性，原則上僅限于介入固定資產(chǎn)投入已完成，補(bǔ)充部分配套流動資金即可有效釋放產(chǎn)能的項目，并應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注項目未來現(xiàn)金流的預(yù)測和分析）。

5、反擔(dān)保措施調(diào)查

調(diào)查人員應(yīng)調(diào)查反擔(dān)保資產(chǎn)的權(quán)屬權(quán)益情況、存放地點(diǎn)、使用狀況、價值、滅失損害風(fēng)險等。主要反擔(dān)保措施為保證反擔(dān)保的，調(diào)查人員應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查反擔(dān)保企業(yè)擔(dān)保合法性、是否具備代償能力（包括資信狀況、經(jīng)營能力、資產(chǎn)實(shí)力）、與客戶的關(guān)聯(lián)情況等。特別注意是否存在抵押物租借行為，防止第三方瓜分信貸資金。

6、常見財務(wù)粉飾手段的調(diào)查方法

（1）虛增資產(chǎn)。應(yīng)收（其他應(yīng)收）賬款是否真實(shí)、有效，是否如實(shí)計提壞賬準(zhǔn)備，大額待處理財產(chǎn)損溢、長期待攤費(fèi)用、開辦費(fèi)等科目是否存在應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用的情況；重點(diǎn)關(guān)注以下科目及行為①存貨：通過現(xiàn)場盤點(diǎn)確認(rèn)實(shí)際存貨價值。盤點(diǎn)存貨前，應(yīng)對存貨進(jìn)行截止測試，如貨到單未到，單到貨未到的情況要重點(diǎn)關(guān)注，所有存貨是否都已入賬，所有在途存貨是否都已進(jìn)行了賬務(wù)處理。②固定資產(chǎn)：現(xiàn)場查看固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，通過追溯核實(shí)固定資產(chǎn)購置原始發(fā)票等方式判斷固定資產(chǎn)現(xiàn)值。③虛構(gòu)采購:一般大額的采購都會有合同，先看合同是否真實(shí)合理，對應(yīng)的存貨入庫是否有采購員、倉庫保管員、公司管理層等相關(guān)人員的簽字，是否有付款記錄，運(yùn)費(fèi)是否支付。對那些根本執(zhí)行不了或者只能執(zhí)行小部分的合同，則應(yīng)予以剔除。

（2）隱性負(fù)債（民間融資）。所有隱性負(fù)債通常在財務(wù)上體現(xiàn)為股東的現(xiàn)金投入，可重點(diǎn)關(guān)注以下幾個科目：①財務(wù)費(fèi)用，通過該科目利息的支付，查尋民間融資的可能性；②其他應(yīng)付款—股東借款，企業(yè)民間融資大部分是以股東的名義投入到公司的，如果該科目股東往來金額比較大，并且余額經(jīng)常有變動，另外股東在外并沒有其他關(guān)聯(lián)方，那么該款項為民間融資的可能性較大；③資本公積，追蹤核實(shí)資本公積來龍去脈。

（3）抽逃注冊資金。一般是掛在其他應(yīng)收款或應(yīng)收賬款或預(yù)付賬款科目。如果其他應(yīng)收款或應(yīng)收賬款科目與股東往來頻繁且余額較大，賬期較長，又不能說明合理緣由，則存在抽逃的可能，另外就是通過一些虛假的大額發(fā)票將資金轉(zhuǎn)出來。

（4）虛增收入。①報稅收入通過ABC3000核查真實(shí)性，注意剔除關(guān)聯(lián)方交易；非報稅收入，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注核實(shí)收入憑證附件是否真實(shí)，如是否有對方的收條、收款的記錄（非現(xiàn)金）、運(yùn)費(fèi)的支付、倉庫的出庫記錄、詢證的回函等，還可通過大額款項支付方式估計收付款是否真實(shí)，如果大額款項通過現(xiàn)金方式支付，則要質(zhì)疑其合理性，因為大額現(xiàn)金支付既不符合金融制度，也不安全；②虛開增值稅發(fā)票，一般是增加應(yīng)收賬款，如果該款項一直沒有收回，或者說客戶對該款項并不看重，那么虛開的可能性較大；③掛靠收入，代開發(fā)票、代收貨款，再將款項支付給對方，一般支付款項時，或者在其他應(yīng)收款中體現(xiàn)，或者通過報費(fèi)用的方式支付。（5）隱瞞成本。關(guān)注成本的計算方法是否正確，如品種法、分步法、分批法的選用是否正確，完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的分配是否合理，商業(yè)企業(yè)采用毛利率法是否根據(jù)期末存貨盤點(diǎn)調(diào)整成本，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否存在隨意性。

（6）隱瞞費(fèi)用。通常企業(yè)因融資需要提供的財務(wù)報表，費(fèi)用要比真實(shí)的小，如果有報稅報表，報稅報表中的費(fèi)用一般比較真實(shí)，兩者不一致時應(yīng)選取較大值。另外，有些費(fèi)用沒有反映出來，比如業(yè)務(wù)員的提成，給客戶的回扣等大額費(fèi)用，一般是掛在其他應(yīng)收款中，應(yīng)分情況進(jìn)行處理。

第十四條

項目評審

（一）分析論證。現(xiàn)場調(diào)查活動結(jié)束后，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在現(xiàn)場調(diào)查核實(shí)資料的基礎(chǔ)上對項目進(jìn)行全面的梳理，綜合分析企業(yè)產(chǎn)品市場競爭能力、盈利能力、未來發(fā)展趨勢。重點(diǎn)分析擔(dān)保額度的合理性及償貸、付息資金來源（可根據(jù)客戶未來有效業(yè)務(wù)合同或近三年的主營業(yè)務(wù)收入增長率、盈利水平、生產(chǎn)經(jīng)營周期以及宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)發(fā)展趨勢，合理預(yù)測客戶擔(dān)保期限內(nèi)主營業(yè)務(wù)收入和盈利情況，判斷擔(dān)保額度的合理性及擔(dān)保用途的真實(shí)性）,反擔(dān)保措施能否有效督促企業(yè)還款，反擔(dān)保方式的可操作性、反擔(dān)保物變現(xiàn)難易程度，風(fēng)險防范及化解措施，最終形成調(diào)查結(jié)論。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)理認(rèn)為項目可行的應(yīng)著手撰寫《擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查評審報告》。評審報告應(yīng)如實(shí)報告調(diào)查過程中所采取的調(diào)查方式、基本可以認(rèn)定真實(shí)的相關(guān)資料及認(rèn)定依據(jù)，對重要數(shù)據(jù)、重要問題（如重要資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入、利潤等）的確認(rèn)依據(jù)及方法是否真實(shí)或合理都應(yīng)有明確的判斷；對客戶借款事由、還款來源、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營及現(xiàn)金流狀況、企業(yè)負(fù)責(zé)人或主要股東個人信用情況進(jìn)行分析，并對擔(dān)保種類、金額、用途、期限、償還方式、反擔(dān)保措施等提出建議。對重大而又無法核實(shí)的數(shù)據(jù)或問題，也應(yīng)明確原因并評估其對項目風(fēng)險的影響程度。

第四章

風(fēng)險管理經(jīng)理工作盡職要求

第十五條

風(fēng)險管理經(jīng)理協(xié)助業(yè)務(wù)經(jīng)理完成擔(dān)保項目盡職調(diào)查活動，在項目初審、現(xiàn)場調(diào)查、項目評審等過程中履行復(fù)核、檢查、督促職責(zé)，對擔(dān)保項目的全過程負(fù)責(zé)。

第十六條

項目初審

風(fēng)險管理經(jīng)理對業(yè)務(wù)經(jīng)理提交的客戶基本信息資料進(jìn)行復(fù)核、檢查，綜合分析比較相關(guān)資料，找出問題，確定現(xiàn)場調(diào)查重點(diǎn)。客戶基本信息資料的審核要點(diǎn)與業(yè)務(wù)經(jīng)理要求相同。

第十七條 現(xiàn)場調(diào)查

風(fēng)險管理經(jīng)理應(yīng)積極協(xié)助、配合業(yè)務(wù)經(jīng)理，共同落實(shí)調(diào)查提綱確定的調(diào)查內(nèi)容。風(fēng)險管理經(jīng)理應(yīng)充分發(fā)揮專業(yè)素養(yǎng)和豐富工作經(jīng)驗優(yōu)勢，在現(xiàn)場調(diào)查過程中重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)因素的調(diào)查。風(fēng)險管理經(jīng)理應(yīng)全方位、多角度審視項目風(fēng)險，注意信息鏈條的相互交叉印證，注重重大事項的核實(shí)，注重同質(zhì)、同類企業(yè)的對比，通過核實(shí)、比較，發(fā)現(xiàn)問題。現(xiàn)場調(diào)查事實(shí)不清、不全或分析認(rèn)證過程存在明顯缺陷，企業(yè)基本信息資料缺失、調(diào)查事實(shí)存在重大疑問的，應(yīng)要求擔(dān)保客戶及時補(bǔ)充，并會同業(yè)務(wù)經(jīng)理共同核實(shí)調(diào)查。

第十八條 項目評審

（一）風(fēng)險管理經(jīng)理對業(yè)務(wù)經(jīng)理提交的《擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查評審報告》和附件資料進(jìn)行復(fù)核、審查，出具獨(dú)立的《擔(dān)保業(yè)務(wù)審查意見》。風(fēng)險管理經(jīng)理的評審意見應(yīng)包括項目調(diào)查中的重要信息補(bǔ)充說明，主要財務(wù)數(shù)據(jù)的核實(shí)、分析及結(jié)論，與業(yè)內(nèi)同行的對比分析，項目比較優(yōu)劣勢分析，項目重大風(fēng)險因素評價，反擔(dān)保措施的有效性評價等。

（二）評審過程中，風(fēng)險管理經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注調(diào)查程序、方法的合規(guī)性，關(guān)注擔(dān)保項目合規(guī)合法性、安全性、流動性的分析和論證；既全面客觀、實(shí)事求是，又揭示主要問題、潛在風(fēng)險，獨(dú)立、客觀、公正地表達(dá)評審意見。

第五章

盡職調(diào)查工作的評價和問責(zé)

第十九條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立盡職調(diào)查工作評價制度及相應(yīng)的問責(zé)與免責(zé)制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責(zé)和盡職要求，對違法、違規(guī)造成的風(fēng)險進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

第二十條

盡職調(diào)查人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，承擔(dān)相應(yīng)的履職責(zé)任。擔(dān)保機(jī)構(gòu)須配備專門人員對盡職調(diào)查流程的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行盡職評價，評價盡職調(diào)查工作人員是否盡職，確定盡職調(diào)查工作人員是否免責(zé)。

第二十一條

盡職調(diào)查評價可采取現(xiàn)場或非現(xiàn)場的方式進(jìn)行。盡職調(diào)查評價人員在評價中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應(yīng)立即報告。評價結(jié)束后應(yīng)及時出具盡職調(diào)查工作評價報告。盡職調(diào)查評價人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)經(jīng)過確認(rèn)程序，責(zé)成相關(guān)部門或人員及時進(jìn)行糾正。

第二十二條

盡職調(diào)查人員盡職行為的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（一）完整有效地履行盡職調(diào)查職責(zé)；

（二）嚴(yán)格按照本指引規(guī)定的程序、內(nèi)容和要求履行盡職調(diào)查職責(zé)；

（三）其它經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)最高管理層認(rèn)定的盡職行為。

第二十三條

盡職調(diào)查人員有以下行為者，根據(jù)未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，依法追究其刑事責(zé)任：

（一）故意不盡職行為。如伙同或放任他人騙取擔(dān)保；故意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料，導(dǎo)致追償時單位權(quán)益受損或問責(zé)調(diào)查受阻；

（二）嚴(yán)重未盡職行為。如盡職調(diào)查報告反映的被擔(dān)保人經(jīng)營情況嚴(yán)重失實(shí)；被擔(dān)保人明顯存在風(fēng)險隱患未能識別或發(fā)現(xiàn)后未及時上報；項目合同、協(xié)議、抵（質(zhì)）押憑證等無效未能識別；抵（質(zhì)）押物實(shí)際價值明顯低于抵（質(zhì)）押價值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、協(xié)議、盡職調(diào)查報告等）;

（三）一般未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行調(diào)查職責(zé)；

（四）擔(dān)保機(jī)構(gòu)最高管理層認(rèn)定的其它未盡職行為。

第六章

附 則

第二十四條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可依據(jù)本指引制定盡職調(diào)查實(shí)施細(xì)則及操作規(guī)程組織落實(shí)。

第二十五條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔(dān)保協(xié)會負(fù)責(zé)解釋。

湖南省融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保后管理工作盡職指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保后管理作為融資擔(dān)保業(yè)務(wù)管理的最終環(huán)節(jié)，是控制擔(dān)保風(fēng)險、防止不良擔(dān)保發(fā)生的重要一環(huán)。為明確融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保后管理盡職要求，規(guī)范強(qiáng)化融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)（以下簡稱擔(dān)保機(jī)構(gòu))在保項目管理，及時跟蹤評估在保項目安全狀況，有效防范化解擔(dān)保項目風(fēng)險，依據(jù)《融資性擔(dān)保公司公司治理指引》、《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》、《貸款風(fēng)險分類指引》、《湖南省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本指引。

第二條

本指引所稱融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保后管理（以下簡稱保后管理）是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)自擔(dān)保責(zé)任產(chǎn)生至擔(dān)保責(zé)任解除的全過程管理行為，是對被擔(dān)保人和反擔(dān)保保證人履約意愿和履約能力現(xiàn)狀及變化趨勢進(jìn)行不間斷跟蹤、調(diào)查和分析，以便及時發(fā)現(xiàn)早期預(yù)警信息，并積極采取相應(yīng)補(bǔ)救措施的擔(dān)保管理過程。

第三條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對保后的管理，針對被擔(dān)保人所屬行業(yè)及經(jīng)營特點(diǎn)，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析被擔(dān)保人及反擔(dān)保保證人經(jīng)營、財務(wù)、信用、支付、擔(dān)保及融資額度和渠道變化等狀況，掌握各種影響被擔(dān)保人償債能力的風(fēng)險因素。

第二章

保后管理的目標(biāo)和原則

第四條

保后管理的主要目標(biāo)是防范、化解和降低擔(dān)保風(fēng)險，保全擔(dān)保債權(quán)，減少擔(dān)保損失。

第五條

保后管理遵循的原則

依法管理，規(guī)范操作，動態(tài)監(jiān)管，及時預(yù)警，快速處理，講求實(shí)效，責(zé)任到人，總結(jié)提高。

第三章

保后管理責(zé)任主體與盡職要求

第六條

保后管理實(shí)行主辦部門負(fù)責(zé)制和項目經(jīng)理全程責(zé)任管理制度。

（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)部門為保后管理責(zé)任部門，部門負(fù)責(zé)人對本部門主辦項目保后管理負(fù)總責(zé)。

（二）風(fēng)險控制與法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、提示、檢查，并根據(jù)需要協(xié)辦或獨(dú)立承辦具體項目。

第七條

保后管理人員必須是經(jīng)過擔(dān)保業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)并按政府融資擔(dān)保監(jiān)管部門要求考核合格的專業(yè)人員。

第八條

項目經(jīng)理在對被擔(dān)保人進(jìn)行定期或不定期檢查后，要通過掌握的信息資料對照被擔(dān)保人保前盡職調(diào)查報告數(shù)據(jù)、事實(shí)、參照依據(jù)和推測判斷，按照公司風(fēng)險管理制度和風(fēng)險評價辦法，對被擔(dān)保人進(jìn)行綜合分析和判斷，評價客戶發(fā)展歷史和現(xiàn)狀，出具報告，經(jīng)所在擔(dān)保業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后歸入項目檔案。保后管理檢查報告應(yīng)圍繞以下問題開展：

（一）保前盡職調(diào)查報告所記述的內(nèi)容和推斷是否全面、真實(shí)、合理；

（二）被擔(dān)保人發(fā)展?fàn)顩r、第二還款來源和擔(dān)保退出路徑的變動趨勢是否符合擔(dān)保時的預(yù)計和預(yù)設(shè)線路；

（三）現(xiàn)狀和趨勢與預(yù)計存在差異的方面和原因；

（四）糾正偏差的干預(yù)措施建議和辦法等等。

第九條

風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)對所有擔(dān)保項目保后管理工作的督促、檢查和匯總分析。

第十條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)定期召開業(yè)務(wù)風(fēng)險評審會，進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險分類，提出風(fēng)險提示意見，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。對完善風(fēng)險管理制度、預(yù)測評估方法、參照數(shù)據(jù)體系提出指導(dǎo)意見，引導(dǎo)保后管理工作方向。

第十一條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)被擔(dān)保人的實(shí)際還款能力及反擔(dān)保措施進(jìn)行融資擔(dān)保質(zhì)量的五級分類，即按風(fēng)險程度劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔(dān)保。各擔(dān)保機(jī)構(gòu)可根據(jù)自身實(shí)際情況制定融資擔(dān)保業(yè)務(wù)分類制度，細(xì)化分類方法，但不得低于五級分類的要求，并與五級分類方法具有明顯的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

第十二條

項目經(jīng)理應(yīng)按照五級分類方法，在常規(guī)管理報告中對報告項目做出評價，并由項目主辦部門核定。

第十三條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)合同約定要求被擔(dān)保人按期提供財務(wù)報表，并據(jù)此對被擔(dān)保人資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、信用、重要事項和經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行保后檢查；應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況與保前盡職調(diào)查的記載和預(yù)測進(jìn)行對比分析，對在保項目及時進(jìn)行風(fēng)險排查，并逐步實(shí)現(xiàn)對在保項目的風(fēng)險分類。

第十四條

保后檢查包括常規(guī)檢查和重點(diǎn)檢查，采取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式，全面了解擔(dān)保客戶，收集有關(guān)客戶的各種資料。

第四章

常規(guī)檢查盡職要求

第十五條

常規(guī)檢查是對融資擔(dān)保業(yè)務(wù)成立后全過程日常檢查。項目經(jīng)理為該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的保后常規(guī)檢查責(zé)任人，負(fù)責(zé)保后常規(guī)檢查工作

第十六條

常規(guī)檢查可以采取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式。保前盡職調(diào)查報告是保后檢查的線索和參照比較對象，項目經(jīng)理在對被擔(dān)保人進(jìn)行定期或不定期檢查后，要通過掌握的信息資料將被擔(dān)保人的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢與保前擔(dān)保決策所依據(jù)的資料和預(yù)測進(jìn)行對比分析和綜合判斷，出具報告，并需所在部門經(jīng)理在報告書中簽字確認(rèn)。

第十七條

常規(guī)檢查的內(nèi)容包括但不限于被擔(dān)保人貸款的用途及納稅檢查、貸款銀行信息及還息檢查、財務(wù)狀況的檢查、重大經(jīng)營管理事項的檢查、反擔(dān)保措施檢查、還貸情況的檢查等。

第十八條

貸款的用途及納稅檢查。主要檢查被擔(dān)保人是否按合同規(guī)定用途使用貸款；固定資產(chǎn)貸款的使用是否與申貸項目建設(shè)進(jìn)度同步；承兌匯票下的購貨合同是否執(zhí)行，訂購貨物是否到貨，有無挪用；是否按時足額繳納稅款。

第十九條

貸款銀行信息及還息檢查。主要通過與合作銀行核對客戶的信用變化情況、是否按時足額付息、銀行結(jié)算資金變化情況等，多角度了解客戶經(jīng)營信息。

第二十條

財務(wù)狀況檢查。主要關(guān)注和檢查被擔(dān)保人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及主要財務(wù)比率的變化，動態(tài)評價被擔(dān)保人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量情況，判斷被擔(dān)保人是否具備可靠的還款來源和能力。

第二十一條

重大經(jīng)營管理事項的檢查，主要檢查：

（一）被擔(dān)保人或項目主導(dǎo)產(chǎn)品市場及其市場地位是否發(fā)生重大變化；

（二）被擔(dān)保人或項目產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營管理體制有無進(jìn)行調(diào)整，是否發(fā)生兼并、合并、分立、停業(yè)（產(chǎn)），是否有合資經(jīng)營以及大額對外權(quán)益性投資，貸款建設(shè)項目是否可能停（緩）建或進(jìn)行建設(shè)方案的重大調(diào)整；

（三）被擔(dān)保人董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）是否進(jìn)行調(diào)整，新任領(lǐng)導(dǎo)的能力、作風(fēng)、品質(zhì)等情況；

（四）有無重大的經(jīng)濟(jì)糾紛、違法經(jīng)營行為；

（五）有無發(fā)生重大財產(chǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的意外事件等。第二十二條

反擔(dān)保措施和階段性擔(dān)保退出方案執(zhí)行的檢查，主要檢查：

（一）對抵（質(zhì)）押物狀況檢查：項目經(jīng)理應(yīng)按期實(shí)地檢查抵（質(zhì))押物（權(quán)）的變化情況及其價值。檢查重點(diǎn)是：查看抵(質(zhì))押物是否發(fā)生出租、轉(zhuǎn)租、贈與，抵(質(zhì))押物形態(tài)是否完整，有無失修、拆遷、毀損，其價值是否大幅變動，有無法院查封，以確保抵(質(zhì))押物形態(tài)完好、金額足值、權(quán)屬完整。經(jīng)合理判斷發(fā)現(xiàn)抵(質(zhì))押物價值明顯減少的，項目經(jīng)理應(yīng)要求被擔(dān)保人恢復(fù)其價值或補(bǔ)充新的抵(質(zhì))押物，并及時向公司管理層反映情況，根據(jù)具體情況采取必要和有效的補(bǔ)救措施。

（二）對反擔(dān)保單位的檢查：主要檢查其資產(chǎn)狀況、銀行負(fù)債履約情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、外界評價等，分析其反擔(dān)保能力有無下降。

（三）對反擔(dān)保個人的檢查：主要檢查其有無卷入大的經(jīng)濟(jì)、刑事訴訟，大額財產(chǎn)有無變化。

（四）對股權(quán)反擔(dān)保的檢查：主要檢查股權(quán)權(quán)屬及比重是否發(fā)生變化，被擔(dān)保人股東、實(shí)際控制人是否有變動。

（五）階段性擔(dān)保退出方案執(zhí)行的檢查：置換擔(dān)保的工作進(jìn)度、措施和實(shí)施手續(xù)是否按預(yù)計逐步實(shí)現(xiàn)。

第二十三條

還貸情況的檢查：項目經(jīng)理應(yīng)在貸款到期前兩個月督促被擔(dān)保人落實(shí)還款資金，并在歸還貸款的下一個工作日取得銀行收回貸款本息的憑證復(fù)印件及企業(yè)還款書面證明。

第二十四條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目風(fēng)險分級，確定檢查頻率。

（一）首次貸款擔(dān)保檢查

在第一次放款后，項目經(jīng)理應(yīng)在兩個月內(nèi)對被擔(dān)保人進(jìn)行首次檢查，重點(diǎn)檢查該筆貸款的使用情況，包括資金流向是否和申請時的借款用途相符、是否按項目進(jìn)度用款。

（二）定期檢查

項目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)定期到被擔(dān)保人的主要辦公、生產(chǎn)、經(jīng)營場所實(shí)地檢查，認(rèn)真分析企業(yè)提供的報表，采集企業(yè)經(jīng)營有關(guān)財務(wù)、人員、業(yè)務(wù)、物料及能源消耗、政策環(huán)境的數(shù)據(jù)，進(jìn)行系統(tǒng)分析，對照評審決策資料和預(yù)設(shè)推測，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。

（三）還貸前檢查

項目經(jīng)理應(yīng)在貸款到期前兩個月對被擔(dān)保人進(jìn)行還貸前檢查，督促客戶落實(shí)還貸資金，銜接還貸解保。

（四）擔(dān)保置換或退出檢查

跟蹤置換方案執(zhí)行情況，督促按照約定時間和方式置換擔(dān)保。

第五章

重點(diǎn)檢查盡職要求

第二十五條

重點(diǎn)檢查是指對在常規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)擔(dān)保項目出現(xiàn)較大風(fēng)險隱患和兩個月內(nèi)將到期的擔(dān)保項目或被評為次級、可疑、損失的項目所作的連續(xù)性跟蹤檢查。

第二十六條

重點(diǎn)檢查應(yīng)由項目經(jīng)理、擔(dān)保業(yè)務(wù)部經(jīng)理（必要時會同風(fēng)險管理部門、法律事務(wù)部門）深入被擔(dān)保人生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場，檢查其總賬、分戶賬或重要原始憑證、重要生產(chǎn)經(jīng)營合同原件、產(chǎn)品庫存、市場營銷競爭力、應(yīng)收賬款質(zhì)量、反擔(dān)保物狀況等。

第二十七條

擔(dān)保業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立重點(diǎn)被擔(dān)保人管理制度，對已預(yù)警及有下列情形之一的被擔(dān)保人實(shí)施重點(diǎn)管理：

（一）擔(dān)保決策時依據(jù)的資料有誤或判斷、預(yù)測錯誤；

（二）關(guān)聯(lián)單位多，行業(yè)分布廣，主業(yè)不突出，經(jīng)營不穩(wěn)定；

（三）擔(dān)保額度大，期限長，潛在風(fēng)險大；

（四）貸款增長快，數(shù)量大，可能已超過被擔(dān)保人的合理需要；

（五）涉及案件筆數(shù)多或數(shù)額大；

（六）反擔(dān)保措施存在重大瑕疵或明顯惡化；

（七）階段性擔(dān)保置換方案執(zhí)行受阻；

（八）業(yè)務(wù)部門認(rèn)定的其他情形。

第二十八條 有下列情形之一的項目，項目經(jīng)理應(yīng)即時提交專項預(yù)警報告：

（一）保前盡職調(diào)查存在重大失誤；

（二）擴(kuò)張較快，資產(chǎn)負(fù)債率高于80%；

（三）受國家宏觀調(diào)控影響大，發(fā)展前景嚴(yán)重受阻并出現(xiàn)明顯下滑；

（四）大量從事資本市場投機(jī)運(yùn)作或有此嫌疑；

（五）編造虛假會計報表或通過關(guān)聯(lián)交易等手段虛增利潤的嫌疑；

（六）主要負(fù)責(zé)人有嚴(yán)重不誠信行為，有違法事實(shí)或嫌疑；

（七）上市公司股價突然跌停，連續(xù)跌停；

（八）在銀行出現(xiàn)違約，或難以從銀行取得新的貸款；

（九）被有關(guān)監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注或立案調(diào)查；

（十）因突發(fā)不利事項（包括重大涉訴案件）造成風(fēng)險或風(fēng)險隱患；

（十一）涉及不規(guī)范民間借貸；

（十二）五級分類結(jié)果為次級、可疑、損失；

（十三）項目經(jīng)理認(rèn)定的其他事項。

第六章

保后管理程序

第二十九條

項目經(jīng)理負(fù)責(zé)完成保后管理常規(guī)報告和專項預(yù)警報告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核確認(rèn)，按公司規(guī)定歸檔。

第三十條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險等級，對在保項目實(shí)行分級管理。

（一）正常級在保項目檢查報告直接歸入項目檔案；

（二）對關(guān)注級的擔(dān)保項目，監(jiān)管責(zé)任人需根據(jù)公司制度確定現(xiàn)場檢查頻率，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，反映擔(dān)保項目的實(shí)際進(jìn)展情況；

（三）對次級、可疑或出現(xiàn)較大風(fēng)險隱患的擔(dān)保項目，由擔(dān)保業(yè)務(wù)部門或風(fēng)險管理部門牽頭成立專項處置小組，根據(jù)需要確定檢查頻率，落實(shí)專項解決方案，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，反映擔(dān)保項目的實(shí)際進(jìn)展情況；

（四）對可疑和損失級或出現(xiàn)重大風(fēng)險隱患的擔(dān)保項目，專項處置小組應(yīng)適時與企業(yè)保持接觸，落實(shí)專項解決方案，及時向公司管理層匯報，反映擔(dān)保項目的實(shí)際進(jìn)展情況。專項處置小組須對出現(xiàn)重大風(fēng)險隱患的項目，在查實(shí)情況后出具處理意見，必要時擬定風(fēng)險處置預(yù)案，一并報公司領(lǐng)導(dǎo)審定。

發(fā)生代償后，追償應(yīng)當(dāng)以最大限度減少損失為原則，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)成立追償小組，依據(jù)法律和合同約定切實(shí)履行擔(dān)保人的權(quán)利和義務(wù)，及時對被擔(dān)保人和反擔(dān)保人的相關(guān)財產(chǎn)采取必要保全措施，及時追償。

第三十一條

保后檢查工作情況的報告

（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)部門每月應(yīng)當(dāng)對本部門上月的檢查情況形成書面報告，并對到期前兩個月的擔(dān)保項目做出跟蹤安排，書面報告和跟蹤安排一并報風(fēng)險管理部門；風(fēng)險管理部門至少每季應(yīng)將上述情況匯總后書面報告公司管理層；

（二）風(fēng)險管理部門根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)部門對到期前兩個月的擔(dān)保項目跟蹤安排，督促和檢查安排落實(shí)情況并書面向公司管理層報告；

（三）風(fēng)險管理部門每半年向公司管理層報告一次項目保后管理總體情況。第三十二條

公司每年對在保項目組織不定期抽查，檢查和評估在保項目保后管理工作，并根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定、公司組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營狀況等因素的變化進(jìn)行修訂和完善。

第七章

保后管理工作的評價和問責(zé)

第三十三條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立保后管理工作評價制度及相應(yīng)的問責(zé)與免責(zé)制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責(zé)和盡職要求，對違法、違規(guī)造成的保后管理風(fēng)險進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，加強(qiáng)保后管理的執(zhí)行力。

第三十四條

業(yè)務(wù)部門和項目經(jīng)理在其職責(zé)范圍內(nèi)，承擔(dān)相應(yīng)的履職責(zé)任，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格認(rèn)真開展保后管理部門和人員的問責(zé)工作。擔(dān)保機(jī)構(gòu)須配備專門人員對保后管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行盡職評價，評價保后管理工作人員是否盡職，確定保后管理工作人員是否免責(zé)。盡職評價人員在評價中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應(yīng)立即報告。評價結(jié)束后應(yīng)及時出具保后管理工作盡職評價報告。盡職評價人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)經(jīng)過確認(rèn)程序，責(zé)成相關(guān)部門或人員及時進(jìn)行糾正。

第三十五條

保后管理部門和人員盡職免責(zé)，盡職行為的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（一）完整有效地履行保后管理職責(zé)；

（二）嚴(yán)格按照本指引規(guī)定的程序、內(nèi)容和要求履行保后管理職責(zé)；

（三）其他經(jīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)最高管理層認(rèn)定的盡職行為。

第三十六條

保后管理部門和人員有責(zé)必問，根據(jù)未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分（包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看和開除），情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，依法追究其刑事責(zé)任。未盡職行為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（一）故意不盡職行為。如不執(zhí)行保后管理制度，不完成保后管理任務(wù)，不履行保后管理職責(zé)，以及故意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料，導(dǎo)致追償時單位權(quán)益受損或問責(zé)調(diào)查受阻；

（二）嚴(yán)重未盡職行為。如保后報告反映的被擔(dān)保人經(jīng)營情況嚴(yán)重失實(shí)；被擔(dān)保人明顯存在風(fēng)險隱患未能識別或識別和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險后未及時上報；項目合同、協(xié)議、抵（質(zhì)）押憑證等無效未能識別；抵(質(zhì))押物實(shí)際價值明顯低于抵（質(zhì)）押值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、協(xié)議、盡職調(diào)查報告等）；未有效執(zhí)行公司審批意見及退出、保全等項目管理措施；未按規(guī)定提交合格的在保項目常規(guī)報告和專項預(yù)警報告；

（三）一般未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行保后管理職責(zé)；

（四）擔(dān)保機(jī)構(gòu)最高管理層認(rèn)定的其他未盡職行為。

第八章

附

則

第三十七條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行。擔(dān)保機(jī)構(gòu)可依據(jù)本指引制定保后管理實(shí)施細(xì)則及操作規(guī)程組織落實(shí)。

第三十八條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔(dān)保協(xié)會負(fù)責(zé)解釋。湖南省融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理工作盡職指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)從本質(zhì)上來說就是經(jīng)營風(fēng)險的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)能否有效管理和控制擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險，直接決定擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成敗。為提升融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理能力，控制和防范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)（以下簡稱擔(dān)保）風(fēng)險，促進(jìn)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)（以下簡稱擔(dān)保機(jī)構(gòu)）穩(wěn)健經(jīng)營與可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《湖南省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》、《湖南省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作指引》、《融資性擔(dān)保公司公司治理指引》、《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》、《貸款風(fēng)險分類指引》、《湖南省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險報告制度》等規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，特制訂本指引。

第二條

融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理是融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)為控制和防范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動態(tài)全過程管理行為。

第二章

風(fēng)險管理的目標(biāo)和原則

第三條

擔(dān)保風(fēng)險管理的主要目標(biāo)

（一）建立完善的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險控制制度；

（二）確保合法、合規(guī)并按照規(guī)范的程序開展擔(dān)保業(yè)務(wù)；

（三）建立有效的風(fēng)險防范和追償機(jī)制，降低擔(dān)保風(fēng)險，保全擔(dān)保債權(quán)，減少擔(dān)保損失，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險與收益的平衡。

第四條

擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理工作應(yīng)嚴(yán)格遵守以下原則：

（一）全面性原則。擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理必須覆蓋擔(dān)保機(jī)構(gòu)所有與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（崗位）和各項業(yè)務(wù)相關(guān)的全體員工，并貫穿到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各項操作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，任何決策和操作均應(yīng)做到有案可查，不斷提高員工對風(fēng)險的識別和防范能力，樹立全員風(fēng)險意識。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點(diǎn)項目和高風(fēng)險事項

（三）制衡性原則。擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理部門或崗位（以下統(tǒng)稱公司風(fēng)險管理部門）相對獨(dú)立負(fù)責(zé)公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理工作，對公司各業(yè)務(wù)部門內(nèi)部風(fēng)險管理進(jìn)行協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查；擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)設(shè)的稽核部門、崗位或聘請外部中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對公司各項業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核、檢查。實(shí)現(xiàn)在公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧效率。

（四）適應(yīng)性原則。擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平等因素相適應(yīng)，并隨著情況變化及時調(diào)整。

（五）成本效益原則。擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險控制應(yīng)當(dāng)以合理的成本實(shí)現(xiàn)風(fēng)險有效控制。

（六）預(yù)防為主的原則，各類風(fēng)險應(yīng)防范于未然，以預(yù)防預(yù)警為主，出現(xiàn)問題及時采取針對性措施予以處置解決。

第三章

風(fēng)險管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員要求

第五條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門。風(fēng)險管理部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，負(fù)責(zé)具體研究風(fēng)險政策，制定并實(shí)施識別、評估、監(jiān)測和控制風(fēng)險的制度、程序和方法，確保風(fēng)險管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第六條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事風(fēng)險管理工作的人員要求具備金融、會計、法律等相關(guān)專業(yè)知識，必須經(jīng)過擔(dān)保業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，具備從事風(fēng)險管理的工作能力。

第七條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過設(shè)立專門的稽核部門、崗位或聘請外部中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對公司各項內(nèi)控制度、合同執(zhí)行情況進(jìn)行稽核、檢查。稽核工作應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于風(fēng)險管理部門和其他業(yè)務(wù)執(zhí)行部門。

第四章

風(fēng)險管理步驟

第八條

擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理覆蓋擔(dān)保業(yè)務(wù)全過程，按風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制措施、風(fēng)險管理工作的監(jiān)督與制度完善及風(fēng)險管理工作的問責(zé)五個步驟進(jìn)行。

第一節(jié) 風(fēng)險識別

第九條

風(fēng)險識別是指對所有可能存在的、可能導(dǎo)致被擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)或履約，或?qū)斶€到期債務(wù)、履約有重大影響的潛在風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行考察和識別。風(fēng)險主要包括但不限于以下類型：被擔(dān)保人和反擔(dān)保人的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等外部風(fēng)險；擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理風(fēng)險、擔(dān)保從業(yè)人員職業(yè)能力和道德風(fēng)險等內(nèi)部風(fēng)險。

（一）被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的市場風(fēng)險是指被擔(dān)保人、反擔(dān)保人因經(jīng)濟(jì)、政策等各種因素的影響，致使被擔(dān)保人、反擔(dān)保人有關(guān)業(yè)務(wù)可能遭受損失從而影響其償債或反擔(dān)保能力的風(fēng)險，主要包括政策風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險、利率風(fēng)險等；

（二）被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的信用風(fēng)險是指被擔(dān)保人、反擔(dān)保人違約、違法、欺詐從而使擔(dān)保業(yè)務(wù)遭受損失的風(fēng)險；

（三）被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的財務(wù)風(fēng)險是指被擔(dān)保人、反擔(dān)保人因財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)，使其自身可能喪失償債能力或反擔(dān)保能力，從而影響其償債或反擔(dān)保能力的風(fēng)險；

（四）擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理風(fēng)險是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中，由于決策程序不當(dāng)、管理水平不高或擔(dān)保策略失誤等因素的影響所造成的風(fēng)險，主要包括決策風(fēng)險、執(zhí)行風(fēng)險、資產(chǎn)估值風(fēng)險和法律風(fēng)險等；

（五）職業(yè)道德風(fēng)險是指由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)員工不遵守職業(yè)操守，發(fā)生違法、違規(guī)行為而使公司遭受損失的風(fēng)險。

第十條

風(fēng)險識別主要由擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理層、稽核部門、風(fēng)險管理部門、擔(dān)保業(yè)務(wù)部門、項目經(jīng)理對存在的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行識別，經(jīng)討論后報公司風(fēng)險管理部門及公司管理層。公司管理層、風(fēng)險管理部門及稽核部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展情況開展定期、不定期的專項風(fēng)險排查。稽核部門還應(yīng)在檢查的基礎(chǔ)上對公司制度執(zhí)行情況出具稽核報告，報公司決策層。

第二節(jié) 風(fēng)險評估和分類管理

第十一條

風(fēng)險評估是指由擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門、稽核部門根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)中風(fēng)險發(fā)生的可能性以及由此對被擔(dān)保人償還到期債務(wù)或履約造成的潛在影響進(jìn)行評估。風(fēng)險評估是動態(tài)的過程，對項目的風(fēng)險分類應(yīng)定期進(jìn)行。

第十二條

準(zhǔn)確的風(fēng)險評估是有效地進(jìn)行風(fēng)險控制的科學(xué)依據(jù)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對擔(dān)保責(zé)任實(shí)行風(fēng)險分類管理，準(zhǔn)確計量擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險。

第十三條

為保證風(fēng)險度量的準(zhǔn)確性，在風(fēng)險評估時應(yīng)采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法。定性分析旨在運(yùn)用相應(yīng)的風(fēng)險控制制度，分析評估業(yè)務(wù)流程中的所有風(fēng)險；定量分析則著眼于風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性。

第十四條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)借款人的實(shí)際還款能力及反擔(dān)保措施進(jìn)行分類，即按風(fēng)險程度將擔(dān)保業(yè)務(wù)劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔(dān)保。各擔(dān)保機(jī)構(gòu)可根據(jù)自身實(shí)際制定擔(dān)保業(yè)務(wù)分類制度，細(xì)化分類方法，但不得低于五級分類的要求，并與五級分類方法具有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

（一）正常：被擔(dān)保人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息，能夠按期完全解除擔(dān)保責(zé)任；

（二）關(guān)注：被擔(dān)保人當(dāng)前有能力償還貸款本息，但存在一些可能影響償還的不利因素，有延長擔(dān)保責(zé)任期限可能；

（三）次級：被擔(dān)保人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，存在代償可能；

（四）可疑；被擔(dān)保人無法足額償還本息，需代償?shù)粫l(fā)生代償損失；

（五）損失：經(jīng)代償并在采取所有可能的措施包括一切必要的法律措施后，仍無法完全收回全部代償資金而發(fā)生代償損失。

第十五條

擔(dān)保業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對本部門的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險逐戶進(jìn)行初步評估，并根據(jù)實(shí)際情況對在保項目及時進(jìn)行風(fēng)險排查，在此基礎(chǔ)上逐步實(shí)現(xiàn)對在保項目的五級風(fēng)險分類。

第十六條

風(fēng)險管理部門對擔(dān)保業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險評估工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查，根據(jù)各業(yè)務(wù)部門提供的風(fēng)險自查報告，負(fù)責(zé)對公司的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行全面評估。

第三節(jié) 風(fēng)險控制措施

第十七條

風(fēng)險控制措施的實(shí)施是指在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，由相關(guān)部門采取相應(yīng)的控制措施，經(jīng)風(fēng)險管理部門審核并報公司管理層批準(zhǔn)后組織具體實(shí)施。

第十八條

被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的市場風(fēng)險控制措施：

（一）對宏觀經(jīng)濟(jì)走勢、政策變化、行業(yè)發(fā)展、財政與金融政策及其它影響市場變化的因素進(jìn)行分析研究，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)政策變動，由相關(guān)部門出具定期和不定期報告供決策參考；

（二）通過與外部研究機(jī)構(gòu)合作，獲得較為全面的宏觀經(jīng)濟(jì)信息以及政策走向分析，為規(guī)避市場風(fēng)險提供參考；

（三）合理安排周期性、非周期性產(chǎn)業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模和比例，避免經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

周期性下行風(fēng)險；

（四）合理調(diào)控?fù)?dān)保對象的產(chǎn)業(yè)集中度，避免可能出現(xiàn)的集中代償。第十九條

被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的財務(wù)風(fēng)險、信用風(fēng)險控制措施：

（一）通過與貸款銀行核對、客戶財務(wù)及經(jīng)營報表測算，了解銀行貸款發(fā)放進(jìn)度、額度及客戶還息情況，分析客戶貸款真實(shí)用途，及時制定控制客戶按資金使用計劃及合同規(guī)定用途使用貸款的措施。

（二）強(qiáng)化保后檢查和監(jiān)管，通過定期對客戶財務(wù)狀況的檢查，關(guān)注了解客戶資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及主要財務(wù)比率的變化，動態(tài)評價客戶的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量情況，并根據(jù)客戶還款來源的可靠性和能力的變化及時制定相應(yīng)的控制措施。

（三）加強(qiáng)對客戶信用狀況的調(diào)查，建立和完善客戶信用評級系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人和反擔(dān)保人有欺詐、受處罰、違約等行為應(yīng)立即制定應(yīng)對措施。

第二十條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理風(fēng)險控制措施

擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)營管理風(fēng)險主要包括決策風(fēng)險、執(zhí)行風(fēng)險、資產(chǎn)估值風(fēng)險和法律風(fēng)險等。

（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)決策風(fēng)險控制措施

擔(dān)保業(yè)務(wù)決策風(fēng)險控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)，涉及的主體主要有評審部門、風(fēng)險管理部門和擔(dān)保業(yè)務(wù)部門等。

1．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對項目審批實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，明確規(guī)定項目審批人的權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)徟鷺I(yè)務(wù)。

2．對于額度較大的擔(dān)保或投資項目，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過建立有效的項目審批機(jī)構(gòu)進(jìn)行集體決策。項目審批機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有經(jīng)驗豐富的專業(yè)人士參加。項目審批

應(yīng)充分發(fā)表意見，表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議（若采用電子化管理系統(tǒng)審批，亦可采取背對背方式審議）、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。對集體審議通過的項目，董事長和總經(jīng)理有一票否決權(quán)，但對集體審議沒有通過的項目沒有一票同意權(quán)。

3.項目評審部門人員應(yīng)切實(shí)核查所提交的全部項目資料，重點(diǎn)把握項目風(fēng)險因素和反擔(dān)保措施，必要時項目審批機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)對項目進(jìn)行實(shí)地考察。

4．擔(dān)保業(yè)務(wù)部門經(jīng)理作為擔(dān)保業(yè)務(wù)管理的主要責(zé)任人，負(fù)責(zé)監(jiān)督本部門的擔(dān)保業(yè)務(wù)操作是否符合公司管理制度和決策。

5．風(fēng)險管理部門經(jīng)理根據(jù)其職能，負(fù)責(zé)監(jiān)督本部門的相關(guān)業(yè)務(wù)操作是否符合公司管理制度和決策。

（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行風(fēng)險、法律風(fēng)險控制措施

執(zhí)行風(fēng)險的控制主要通過制定嚴(yán)格的業(yè)務(wù)規(guī)章，明確操作流程和操作權(quán)限來實(shí)現(xiàn)；法律風(fēng)險的控制主要由風(fēng)險管理部門、法律事務(wù)部門實(shí)施，審查和動態(tài)監(jiān)控?fù)?dān)保業(yè)務(wù)，使其嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司決策程序的規(guī)定。

執(zhí)行風(fēng)險、法律風(fēng)險主要控制措施包括：

1．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以擔(dān)保業(yè)務(wù)為核心主業(yè)，在法律、法規(guī)和規(guī)章允許的范圍內(nèi)開展其他業(yè)務(wù)。

2．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立符合審慎經(jīng)營原則的擔(dān)保評估制度、決策程序、保后管理、風(fēng)險預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制、事后追償和處置制度，并制定嚴(yán)格規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程，加強(qiáng)對擔(dān)保項目的風(fēng)險評估和管理。

3．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備或聘請具有經(jīng)濟(jì)、金融、法律、技術(shù)等方面相關(guān)資格的專業(yè)人才。

4．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立合法、合規(guī)審查制度，設(shè)立專門的部門或崗位，對擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)制度、流程、合同等進(jìn)行合法、合規(guī)審查。

5．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立并嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險準(zhǔn)備金制度。

6．擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)反擔(dān)保措施，負(fù)責(zé)對擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身設(shè)計的標(biāo)準(zhǔn)合同文本進(jìn)行正確填寫，需要補(bǔ)充的條款按各機(jī)構(gòu)自身程序規(guī)定，履行報批手續(xù)，實(shí)行合同面簽制度，監(jiān)督客戶完成相關(guān)登記和保險手續(xù)。

（三）擔(dān)保業(yè)務(wù)資產(chǎn)估值風(fēng)險的控制措施

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)估值工作制度，確定基本原則、方法和程序，規(guī)范資產(chǎn)估值工作，以達(dá)到控制資產(chǎn)估值風(fēng)險的目的。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)估值工作制度通過市場調(diào)查或委托中介機(jī)構(gòu)，估計擔(dān)保資產(chǎn)的價值。

第二十一條 擔(dān)保從業(yè)人員職業(yè)能力、道德風(fēng)險控制措施

（一）加強(qiáng)對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，要求員工嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司各項制度；

（二）重視員工現(xiàn)職教育、提升員工履職能力，根據(jù)不同的崗位和職責(zé)，制定相應(yīng)的操作規(guī)程，規(guī)范員工的業(yè)務(wù)行為；對當(dāng)年發(fā)生代償和逾期的典型項目進(jìn)行案例分析教育，提高員工控制風(fēng)險的意識和能力；

（三）嚴(yán)格執(zhí)行盡職調(diào)查的A、B角制度，保后檢查中也可適當(dāng)進(jìn)行交叉檢查，用制度防范道德風(fēng)險；

（四）建立舉報制度。鼓勵對違反職業(yè)道德的行為進(jìn)行舉報，對舉報嚴(yán)格保密；

（五）建立嚴(yán)格的問責(zé)制度，對違反職業(yè)道德的員工，視情節(jié)輕重予以處罰。

第四節(jié) 風(fēng)險管理工作的監(jiān)督與制度完善

第二十二條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險控制的報告、評價和糾正機(jī)制，對風(fēng)險管理制度建設(shè)以及執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和評價，并根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境等因素的變化進(jìn)行修訂和完善。

第二十三條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保公司管理層及時了解公司經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保有關(guān)信息能夠在相關(guān)部門和員工中順暢傳遞和反饋。

第二十四條

擔(dān)保業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門及相關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)至少每半年對各項業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行一次檢查，及時發(fā)現(xiàn)擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理過程中存在的問題，并應(yīng)當(dāng)有暢通的報告渠道和迅速有效的糾正措施。

第二＋五條

為保證風(fēng)險監(jiān)控的準(zhǔn)確有效，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)。

第二十六條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同等資料真實(shí)、完整。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時按規(guī)定提供、披露財務(wù)信息，接受同級財政部門的財務(wù)監(jiān)督。

第二十七條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進(jìn)行核對；對現(xiàn)金、有價證券等資產(chǎn)和反擔(dān)保抵（質(zhì)）押物進(jìn)行及時盤點(diǎn)和有效的持續(xù)監(jiān)控，切實(shí)掌握相關(guān)變動情況，并及時采取必要的補(bǔ)救措施；對辦理的擔(dān)保業(yè)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽制度，對授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

第二十八條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面審計，其中應(yīng)當(dāng)包括對盡職調(diào)查的審計。審計報告應(yīng)及時報送公司董事會或股東大會，并抄送公司監(jiān)事會。

第二十九條

稽核部門或崗位應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評價。

第三十條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急管理機(jī)制，制訂應(yīng)急管理預(yù)案，定期進(jìn)行測試。在突發(fā)事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)急管理預(yù)案及時處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展，并按有關(guān)規(guī)定建立健全重大風(fēng)險事件報告制度和信息披露制度。

第五節(jié) 風(fēng)險管理工作的評價和問責(zé)

第三＋一條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立風(fēng)險管理工作評價制度及相應(yīng)的問責(zé)與免責(zé)制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責(zé)和盡職要求，并成立相應(yīng)的問責(zé)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)風(fēng)險管理問責(zé)工作，對違法、違規(guī)造成的風(fēng)險進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

第三十二條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)有風(fēng)險管理工作的內(nèi)部監(jiān)察制度。監(jiān)察工作應(yīng)以定期和不定期、現(xiàn)場和非現(xiàn)場相結(jié)合的形式進(jìn)行。

第三＋三條

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格認(rèn)真開展對風(fēng)險管理部門和人員的考核工作。風(fēng)險管理部門和人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，承擔(dān)相應(yīng)的履職責(zé)任。盡職免責(zé)、失職問責(zé)、有責(zé)必問。根據(jù)未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分（包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用查看和開除），情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，依法追究其刑事責(zé)任。

第五章

附 則

第三十四條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行。擔(dān)保機(jī)構(gòu)可依據(jù)本指引制定風(fēng)險管理實(shí)施細(xì)則及操作規(guī)程組織落實(shí)。

第三十五條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔(dān)保協(xié)會負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：擔(dān)保公司調(diào)查報告

擔(dān)保機(jī)構(gòu)如何撰寫客戶的調(diào)查報告

我們應(yīng)當(dāng)如何了解企業(yè)情況

在企業(yè)調(diào)查的過程當(dāng)中,我們應(yīng)當(dāng)如何了解企業(yè)的基本情況呢?在與企業(yè)的交談了解過程當(dāng)中,我們應(yīng)當(dāng)注意些什么問題.一.資產(chǎn)負(fù)債表和損益表

在看這兩個表格的過程中我們應(yīng)當(dāng)注意的問題是什么?

1.資產(chǎn)方面的現(xiàn)金,銀行存款,應(yīng)收帳款,以及在短期內(nèi)可以套現(xiàn)的存貨等.看這個的目的我們是要了解企業(yè)短期內(nèi)的資金周轉(zhuǎn)能力,也可以看出企業(yè)的經(jīng)營情況是否讓資金發(fā)揮到了應(yīng)有的作用,也就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的能力問題.2.短期借款和長期借款,以及應(yīng)收帳款.從這里我們要了解的是企業(yè)的資金動向,企業(yè)的負(fù)債是否在合理的范圍以內(nèi),也就是要了解企業(yè)的償債能力.二.企業(yè)的產(chǎn)品及文化

1.企業(yè)的產(chǎn)品的品種,外觀,價格,功能.等方面在一定程度上就決定了產(chǎn)品的市場競力.如果企業(yè)的產(chǎn)品銷路良好,企業(yè)的資金回籠就快,那么企業(yè)的發(fā)展就是一片的大好前途,那么他的償債能力就強(qiáng),我們的風(fēng)險就小.2.企業(yè)的文化包括許多方面,有企業(yè)的凝聚力,企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人能力,企業(yè)的職工素質(zhì),企業(yè)的規(guī)章制度等.無論什么事情都是以人為本,在企業(yè)的發(fā)展過程中,不論是領(lǐng)導(dǎo)還是員工都有著必不可少的作用.在21世紀(jì),人才是最重要的.3.企業(yè)的創(chuàng)新能力.什么是發(fā)展?就是在成長的過程中不斷的發(fā)現(xiàn)問題,解決完善問題.企業(yè)的靈魂需要創(chuàng)新,新的事物可以推動企業(yè)更加良好,更加健康的發(fā)展.創(chuàng)新就是企業(yè)必不可少的法寶,離開了創(chuàng)新就只能在以后的時間過程當(dāng)中慢慢落后,衰退,直至死亡.所以說創(chuàng)新重要,他是企業(yè)的靈魂,生命的動力.三.反擔(dān)保資產(chǎn)

1.反擔(dān)保是我們擔(dān)保企業(yè)降低風(fēng)險到最低的重要手段,一個企業(yè)給我們提供的反擔(dān)保資產(chǎn)的合理性至關(guān)重要.2.反擔(dān)保的價值,數(shù)量,規(guī)格,權(quán)屬(所有權(quán),使用權(quán)),所在地,名稱等.我們必須要有充分的了解,在辦理抵押登記手續(xù)的時候要細(xì)致處理.嚴(yán)防出錯.3.反擔(dān)保抵押手續(xù)的辦理要及時,全面的處理好,在辦理之前要實(shí)地考察備案,最好附加上事物的照片.四.企業(yè)的資料提供

1.必須做到全面,真實(shí),合法.2.必須按照業(yè)務(wù)流程順序辦理,有條不紊.五.態(tài)度問題.這是我們在工作過程當(dāng)中貫穿全過程的一條重要守則,我們的態(tài)度反映的是我們公司的形象,代表了整個公司.態(tài)度的好壞關(guān)系到了公司的利益問題.最重要是關(guān)系到客戶怎么看待我們,我們和客戶以后的交往和合作.好的態(tài)度可以拉近我們和企業(yè)之間的關(guān)系,可能在一定程度上使得客戶給我們更多的訊息.以便于我們的合作以及我們的發(fā)展問題.擔(dān)保調(diào)查報告樣本

業(yè)務(wù)簡介

一 公司基本情況

（一）發(fā)展沿革及業(yè)務(wù)概況

（二）股權(quán)結(jié)構(gòu)及變更情況

（三）法人及管理層簡介

（四）股東情況

二公司經(jīng)營情況

（一）經(jīng)營數(shù)據(jù)

（二）主要上下游企業(yè)

（三）公司下一步發(fā)展規(guī)劃

四公司財務(wù)狀況分析

（一）財務(wù)狀況及說明

（二）現(xiàn)金流量分析

五貸款需求分析

（一）原因

（二）用途

（三）還款來源

六風(fēng)險分析 七操作及反擔(dān)保方案

調(diào)查以下主要內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

企業(yè)名稱、注冊資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)及主要股東(投資者)簡況、(需說明出資方式及所占比例)、地址、成立時間、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、行業(yè)、法定代表人情況、聯(lián)系電話、經(jīng)營范圍、主要業(yè)務(wù)范圍、歷史沿革及主要業(yè)績等、企業(yè)信用記錄包括（銀行借款是否按時還本付息，應(yīng)付賬款償付情況，‘稅務(wù)、海關(guān)、法院是否有其他不良信用記錄、法定代表人有無不良記錄）、歷史沿革及主要業(yè)績等。

二、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況

1.企業(yè)規(guī)模、生產(chǎn)能力、行業(yè)地位、技術(shù)裝備和技術(shù)能力，研發(fā)能力、營銷實(shí)力、地理位置及分布、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與發(fā)展能力等。

2.企業(yè)管理體制及管理制度，管理效率，企業(yè)重大事項決策程序；企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情況；人員狀況；主要管理人員素質(zhì)，包括法定代表人、總經(jīng)理、財務(wù)主管人員。

3.產(chǎn)品所屬行業(yè)、產(chǎn)品的技術(shù)含量、知名度、市場壟斷性、市場占有率情況等。

4.主要產(chǎn)品(業(yè)務(wù)范圍)，主要業(yè)務(wù)運(yùn)作流程及結(jié)算方式。企業(yè)所屬產(chǎn)業(yè)在國際市場中的地位，在國內(nèi)市場中的地位，產(chǎn)業(yè)的競爭狀況及生命周期位置，在未來市場中的地位，法律保障，社會地位及政策支持等。

5.所處行業(yè)的市場情況、競爭狀況介紹，企業(yè)未來的市場計劃(預(yù)測)及市場發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)產(chǎn)品組合、與業(yè)務(wù)協(xié)作單位及上下游產(chǎn)品單位的合作等。

6.主要產(chǎn)品技術(shù)及市場情況，產(chǎn)品特點(diǎn)、生命周期、技術(shù)水平、技術(shù)來源、產(chǎn)品知名度等，產(chǎn)品市場定位含市場范圍、主要客戶、銷售方式及道、原材料來源、供應(yīng)能力等。

7.上一和近期產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售情況，產(chǎn)品銷售價格，單位成本，利潤，盈虧平衡點(diǎn)等。

三、企業(yè)財務(wù)狀況

1、企業(yè)有無專門的財會機(jī)構(gòu)，財會機(jī)構(gòu)的人數(shù)及其人員素質(zhì)，企業(yè)財會報表核算是否規(guī)范、完整、準(zhǔn)確。

2、企業(yè)執(zhí)行何種財務(wù)會計政策包括存貨計價政策、固定資產(chǎn)折舊政策、稅務(wù)政策。

3、企業(yè)近期財務(wù)狀況

4、企業(yè)近三年納稅情況。

調(diào)查報告也要圍繞上述內(nèi)容來寫，另外再添加企業(yè)申請擔(dān)保金額、期限、用途、還款來源，最后要有調(diào)查結(jié)論，對調(diào)查總結(jié)，表明調(diào)查員意見，是否同意擔(dān)保等。僅供參考

第五篇：如何撰寫融資擔(dān)保項目調(diào)查報告

如何撰寫融資擔(dān)保項目調(diào)查報告

融資擔(dān)保公司接到客戶要求提供擔(dān)保的申請后，根據(jù)客戶提供的書面材料對客戶形成初步印象。但這只是最基礎(chǔ)的一步。此后的現(xiàn)場調(diào)查更為重要，俗話說百聞不如一見，實(shí)地調(diào)查不僅可以核實(shí)客戶先前提供的資料是否真實(shí)可信，而且還能獲得新的直觀可靠的信息。調(diào)查活動輸出的業(yè)務(wù)成果就是調(diào)查報告。

那么調(diào)查報告怎么寫？要寫些什么內(nèi)容？這需要你先弄明白調(diào)查報告要搞清楚哪些問題。我覺得通俗的講主要是這樣一些問題：（1）你的客戶基本情況是怎樣的？（2）目前他們經(jīng)營得怎么樣？（3）他們有多少資產(chǎn)？是不是已經(jīng)借過債，借了多少？

（4）他們這次借債（融資）是用來干什么？他們拿什么還？你覺得他們的融資需求合理嗎？（5）你公司替他們向銀行擔(dān)保了，那拿什么來保障你們自己的利益？（6）如果替他們擔(dān)保，有哪些風(fēng)險？（7）怎么防范風(fēng)險？（8）通過前面的分析，你給決策層的建議性結(jié)論是要不要替他們擔(dān)保？

依次回答完上面的問題，一篇融資擔(dān)保項目調(diào)查報告就基本成型了。以下做進(jìn)一步分析說明。這其實(shí)也就是擔(dān)保項目調(diào)查報告得提綱，只需結(jié)合客戶具體情況進(jìn)行分析寫作即可。

首先要寫一段引語，一般是固定的話語，稍加修改就行。例如：“根據(jù)《XX擔(dān)保公司業(yè)務(wù)操作規(guī)程》，擔(dān)保部在搜集了XX公司有關(guān)貸款擔(dān)保調(diào)查資料的基礎(chǔ)上，對XX公司向XX銀行申請1年期2000萬元項目資金貸款事項進(jìn)行了調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況報告如下：……”

一、客戶情況

（一）客戶基本情況

包括客戶名稱、成立時間、注冊資本、住所、經(jīng)營業(yè)務(wù)、法定代表人、營業(yè)執(zhí)照號、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證號、開戶行和賬號等基本信息，以及企業(yè)的資質(zhì)、所獲得的榮譽(yù)等。要注意證照年檢情況，核對原件，保證復(fù)印件與原件相符，并在報告中注明類似“經(jīng)核實(shí)，以上證照均經(jīng)過相關(guān)部門年檢，真實(shí)有效”的語句，表示這個客戶是真實(shí)合法存在的。

（二）股權(quán)結(jié)構(gòu)

很多公司都是多個股東合資開設(shè)的，出資額不同，所占股份比例不同，相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任也不同。只有搞清楚股東出資比例及相應(yīng)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，才能更好地把責(zé)任落實(shí)到位，以免出問題時都不知道該找誰。股權(quán)結(jié)構(gòu)一般采取表格式說明，內(nèi)容包括股東姓名（可附上身份證號碼）、認(rèn)繳出資額、實(shí)際出資額、出資方式、占總出資額的比重（即所占股權(quán)）、出資時間等。

（三）法定代表人情況

法定代表人一般是股東中出資額較多的人，且公司很多對外行為都需要其代表公司進(jìn)行，所以了解其情況非常重要。信息點(diǎn)主要包括法定代表人的姓名、職務(wù)、教育背景、工作經(jīng)歷、信用記錄狀況等。此外還可以了解其經(jīng)營管理水平和經(jīng)營理念、興趣愛好和特長、獲得的榮譽(yù)等等輔助信息供參考。

（四）經(jīng)營管理層主要成員情況

經(jīng)營管理層，尤其是高層管理人員很多就是公司股東，還有的是外聘職業(yè)經(jīng)理人。他們的素質(zhì)和能力決定了公司的經(jīng)營業(yè)績，進(jìn)而影響到公司的資金融通能力和償債能力。其信息點(diǎn)和法定代表人情況介紹一樣。

（五）客戶組織結(jié)構(gòu)

清晰的組織結(jié)構(gòu)往往體現(xiàn)著一個公司的經(jīng)營管理水平和效率。搞清楚客戶的組織機(jī)構(gòu)，可以把調(diào)查工作的觸角伸到其“神經(jīng)末梢”，往往能獲得更全面、更詳實(shí)而準(zhǔn)確可靠的信息，使決策更科學(xué)合理。

（六）關(guān)聯(lián)企業(yè)情況

如果客戶公司有關(guān)聯(lián)企業(yè)，就要核實(shí)清楚具體的關(guān)聯(lián)關(guān)系,如出資控股關(guān)系則出資額與出資比例、股權(quán)占比是多少？如是上下游企業(yè)關(guān)系則這種關(guān)系形成的時間、對客戶經(jīng)營穩(wěn)定性和經(jīng)營收益有何影響等。其他需要收集的關(guān)聯(lián)企業(yè)信息與前面說的基本一致。

二、客戶經(jīng)營情況

如果客戶經(jīng)營狀況較好，能獲得較高的利潤，則其按時足額償還銀行貸款就有保障。如果經(jīng)營狀況不好，則很可能發(fā)生代償風(fēng)險。雖然代償后有反擔(dān)保措施保障擔(dān)保公司的利益，但是追償是個不確定性因素很多的過程，誰都不能確定到底能追償會多少來彌補(bǔ)損失。擔(dān)保公司更多的還是希望企業(yè)能按時償貸，所以關(guān)注客戶的經(jīng)營情況尤其重要。

客戶經(jīng)營情況主要關(guān)注的信息點(diǎn)是：主營業(yè)務(wù)；營業(yè)規(guī)模；在行業(yè)里的優(yōu)勢；產(chǎn)品優(yōu)勢及銷售額；銷售范圍及渠道；是否具有壟斷性的暢銷產(chǎn)品；未來幾年銷售情況預(yù)測；是否擁有專利技術(shù)、注冊商標(biāo)及其數(shù)量與質(zhì)量等。

由于客戶經(jīng)營狀況的重要性，所以特別注意收集、審核證明經(jīng)營情況的合同、匯款單、對賬單等材料，不能聽信客戶的一面之辭，也不能過分依賴書面材料，進(jìn)可能通過各種渠道掌握真實(shí)情況。此外，對客戶的經(jīng)營情況影響較大的關(guān)聯(lián)關(guān)系較為密切的企業(yè)的經(jīng)營情況，也要盡可能多做了解。

三、資產(chǎn)負(fù)債及利潤情況

擔(dān)保項目的風(fēng)險簡單而言可以分為財務(wù)分析和非財務(wù)風(fēng)險。而財務(wù)風(fēng)險的識別，最重要的一個途徑就是認(rèn)真分析企業(yè)的財務(wù)報表。企業(yè)的擁有的資產(chǎn)和運(yùn)營狀態(tài)好壞集中反映在資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤表等財務(wù)報表中。通過閱讀財務(wù)報表，可以結(jié)合現(xiàn)場調(diào)查所看到的情況對企業(yè)有更深入準(zhǔn)確的理解，通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等財務(wù)指標(biāo)的分析，還可以對企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力和成長能力進(jìn)行分析，這些都是項目決策非常重要的信息。

當(dāng)然，由于財務(wù)報表的內(nèi)容繁多，而且往往需要看近三年左右的報表，不可能全盤照搬到調(diào)查報告中，而應(yīng)擇其重點(diǎn)進(jìn)行深入研究分析，比如固定資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、或有負(fù)債、資產(chǎn)負(fù)債率、利潤率等都應(yīng)提及，對于數(shù)額比較大的，還要說明原因。

四、借款需求、還款來源和合理性分析

企業(yè)借款一般分為流動資金貸款和固定資產(chǎn)貸款，它們用途不同、期限不同、利率不同，所可能蘊(yùn)含的風(fēng)險也不同，所以要搞清楚企業(yè)借款需求是什么，是用于支付貨款、工程款還是投資購地建廠。這對于今后開展保后監(jiān)督工作，督促企業(yè)按貸款用途使用資金也是必需的信息。

如果說愿不愿按時還款是一個企業(yè)的信用問題，那么能不能還款、拿什么還款就是能力問題。只有這二者兼?zhèn)洌瑩?dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險才會盡可能降低。企業(yè)還款來源一般是經(jīng)營收益所得，所以分析還款來源時要結(jié)合前面的客戶經(jīng)營狀況進(jìn)行說明，要盡量拿詳實(shí)的數(shù)據(jù)說話，要合理、可信、可靠，最好還要可控——即企業(yè)獲得收益后擔(dān)保公司可促使其及時將此收益用于還款。通過借款需求和還款來源分析，基本就能得出是否合理的結(jié)論。如果一個企業(yè)借款需求符合要求，但是沒有還款來源，那么對于擔(dān)保公司來說就是不合理的。

五、反擔(dān)保設(shè)置

這一內(nèi)容可以說是擔(dān)保公司決策層最關(guān)注的。因為如果發(fā)生了代償，擔(dān)保公司追償?shù)氖滓x擇就是行使對反擔(dān)保物的權(quán)利。如果反擔(dān)保設(shè)置不符合要求，一個項目很可能就因此被斃掉了。

反擔(dān)保設(shè)置要遵循可行和易操作的原則。可行包括反擔(dān)保物（或反擔(dān)保設(shè)置的權(quán)利質(zhì)押）合法、可供設(shè)置反擔(dān)保等因素，受保企業(yè)沒有處分權(quán)或法律禁止設(shè)定抵押、質(zhì)押的物或權(quán)利就不能作為反擔(dān)保設(shè)置的內(nèi)容。易操作就是反擔(dān)保物或權(quán)利能快速變現(xiàn)，不能變現(xiàn)或變現(xiàn)成本太高的物或權(quán)利也不能作為反擔(dān)保設(shè)置的內(nèi)容。

六、主要存在的風(fēng)險

通過閱讀分析書面材料和現(xiàn)場調(diào)查了解到的企業(yè)情況，有積極的因素，肯定也有消極的因素，而不可能全是積極因素，否則客戶就不用來找你擔(dān)保了，銀行直接放貸就好了。這些消極因素往往也就是風(fēng)險隱藏的所在。所以一定要列出主要存在的風(fēng)險，可能是企業(yè)法人代表或經(jīng)營管理層帶來的風(fēng)險，可能是經(jīng)營過程中出現(xiàn)的風(fēng)險，也可能是反擔(dān)保物的風(fēng)險等等，各企業(yè)不一樣，需要具體分析。

需要注意的一點(diǎn)是不能只列出風(fēng)險就完事了，這只是解決了風(fēng)險識別的問題。一定要說明風(fēng)險是否可控，如果不可控，則發(fā)生代償?shù)目赡苄芯图哟蟆Ｆ鋵?shí)也就是風(fēng)險的識別性和可控性兩個問題都要在這里有個清楚地交代，而且要盡量做到有理有據(jù)，不能是“我覺得”“我想”“好像是”之類的模棱兩可的話。畢竟你作為調(diào)查人，比較了解情況，要勇于表明自己的態(tài)度，不管對不對都還有后面的決策層在把關(guān)呢，你只要做到前面說的有理有據(jù)的要求就不算你的錯誤。

七、風(fēng)險防范措施

前一部分內(nèi)容說明了存在的風(fēng)險和風(fēng)險是否可控，這一部分就是要拿出辦法來證明風(fēng)險如何可控，采取哪些措施可以有效防范風(fēng)險。一般而言，包括“督促企業(yè)按貸款合同約定用途使用資金”、“核實(shí)反擔(dān)保物情況，認(rèn)真落實(shí)抵押登記措施”、“加強(qiáng)貸后跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并采取措施及時防范”等，當(dāng)然這只是一些普適性的措施，具體的要根據(jù)各個客戶的情況采取有針對性的風(fēng)險防范措施。只有風(fēng)險防范措施得力可行，才能保障擔(dān)保公司的利益。

八、結(jié)論

通過前面的分析，該說明的說的差不多了，該提示的也提示了，就應(yīng)該得出結(jié)論了。結(jié)論一定要明確、簡潔，明確表明肯定或否定的態(tài)度，千萬不要含糊不清模棱兩可。

當(dāng)然，作為調(diào)查人員來講，其結(jié)論一般都是建議性的，所以可以說“建議（或不建議）為XX公司提供擔(dān)保”或者類似的話語。如果跟客戶談過擔(dān)保費(fèi)率，還可以一并說明，因為這也是公司決策層關(guān)心的，比如可以說“建議為XX公司提供擔(dān)保，擔(dān)保費(fèi)率為貸款金額的X%”等。