第一篇：會(huì)計(jì)崗位工作

一、出納崗工作流程?????????????????1-

2二、銷售費(fèi)用崗工作流程???????????????2-

3三、管理費(fèi)用崗工作流程???????????????3-

5四、固定資產(chǎn)崗工作流程???????????????5-

5一、出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款—→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名—→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章—→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬—→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳會(huì)計(jì)簽收制證。

注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。

（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。

2、付現(xiàn)

（1）費(fèi)用報(bào)銷

審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗位核

（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放

憑人事部開具的支出證明單付款——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳費(fèi)用會(huì)計(jì)簽收制證。

3、現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。

（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與電腦賬核對(duì)余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書→送交出納進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在電腦中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)。

（2）其他項(xiàng)目收款

收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位。

2、銀付

（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)

根據(jù)付款審批單（經(jīng)相關(guān)崗位審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)會(huì)計(jì)崗位制證

注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

（2）打卡工資

根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤送銀行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗。

注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入建行。

（2）工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。

（3）交稅

每月電子申報(bào)納稅成功后及時(shí)下載完稅憑單并備份。

（4）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交會(huì)計(jì)編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。

4、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

5、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

二、銷售費(fèi)用崗工作流程

（一）部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證。

注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅發(fā)票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費(fèi)用審核要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。

（5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

（7）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。

（8）支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。

（9）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

（二）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

三、管理費(fèi)用崗工作流程

（一）部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證

注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費(fèi)用審核要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金計(jì)劃

每月底根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批

注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。

2、審核付款及報(bào)賬

（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證。

注：（1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外，須憑發(fā)票。

（2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。

（三）特殊費(fèi)用核算

1、辦公用品入庫與領(lǐng)用

（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→

編制記賬憑證。

（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證。

注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。

（2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。

2、修理費(fèi)

（1）汽車零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證。

3、研究開發(fā)費(fèi)

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證。

注若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計(jì)劃——→編制記賬憑證。

注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。

（五）其他應(yīng)收款核算及管理

1、借款：審核是否還清前欠款——審核借款額度——→登記還款時(shí)間——→編制記賬憑證。注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

3、清理、催收：

（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。

（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）

（六）管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。

4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。

5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。

6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。

7、定期、不定期審核固定資產(chǎn)、辦公用品庫，保持賬實(shí)相符。

（七）工作要求

1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

1、購進(jìn)

審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證。

注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。

（2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。

（3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。

（4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。

（5）固定資產(chǎn)在各部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。

2、提取折舊

根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證

注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。

（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。

（3）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)

年中、年末組織行政事務(wù)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點(diǎn)報(bào)告，針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門及時(shí)進(jìn)行處置。

第二篇：會(huì)計(jì)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)[范文模版]

會(huì)計(jì)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)

第一條 工作內(nèi)容

1、按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目、建立企業(yè)賬簿；

2、負(fù)責(zé)日常收入及成本、費(fèi)用的核算；

3、負(fù)責(zé)外來及自制原始憑證的審核工作；

4、登記明細(xì)賬、總賬；編制記賬證；

5、每日與出納核對(duì)現(xiàn)金賬及銀行存款日記賬；

6、認(rèn)真準(zhǔn)確計(jì)算財(cái)務(wù)成果及各種稅金，編制財(cái)務(wù)報(bào)表；

7、制作工資表，及利息分配表；

8、負(fù)責(zé)網(wǎng)上報(bào)稅、繳納稅款等相關(guān)工作；

9、每月2號(hào)之前將上月手工賬登入省金融辦系統(tǒng)軟件；

10、負(fù)責(zé)公司營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等證件的保管及印章的保管及年檢工作；

11、負(fù)責(zé)員工的入職及離職登記工作；

12、負(fù)責(zé)公司員工保險(xiǎn)的核算及繳納工作；

13、嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)的制度、辦法等，并按制度、辦法等履行會(huì)計(jì)職責(zé)。

14、對(duì)會(huì)計(jì)帳目及憑證要按期裝訂成冊(cè)，妥善保管；對(duì)財(cái)務(wù)檔案要立冊(cè)，嚴(yán)格執(zhí)行查閱制度及保管制度；

15、完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

16、妥善保管證件及印章，如公司員工需要用到證件或印章時(shí)，詢問清楚用印件的原因并及時(shí)上報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可將印件借出。

第二條 工作要求

1、每日做好收入確認(rèn)及各項(xiàng)費(fèi)用的核算工作并編制記賬憑證，對(duì)外來發(fā)票、收據(jù)等原始憑證進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，檢查準(zhǔn)確無誤后方可簽字，保證所簽字憑證及發(fā)票的正確率達(dá)100%；

2、每日及時(shí)做好與出納庫存現(xiàn)金及銀行存款的核對(duì)工作，并做到賬實(shí)相符；

3、每日登記明細(xì)帳，定期登記總帳，記帳要做到（及時(shí)、準(zhǔn)確）；

4、編制的工資表、利息分配表、財(cái)務(wù)報(bào)表、網(wǎng)上納稅申報(bào)等報(bào)出正確率達(dá)100%；

5、按財(cái)務(wù)制度規(guī)定核算信貸利息、利潤分配等正確率達(dá)100%；

6、按期繳納各種稅款；

7、及時(shí)掌握各項(xiàng)稅法及會(huì)計(jì)制度，并在合理的范圍內(nèi)盡可能的為公司節(jié)約納稅成本；

8、嚴(yán)格遵守并時(shí)時(shí)了解最新的財(cái)經(jīng)法規(guī)及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的最新動(dòng)態(tài)，如發(fā)現(xiàn)實(shí)際工作中與之沖突，及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，商議解決辦法，并修訂舊的制度與流程。

9、認(rèn)真核算公司員工應(yīng)繳納的保險(xiǎn)，做到準(zhǔn)確無誤。第三條 責(zé)權(quán)利

1、責(zé)任

1.1負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)的所有相關(guān)工作、人力資源工作 ； 1.2負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)在日常工作中，各項(xiàng)收入及費(fèi)用的核算要嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，不得馬虎大意，如因自己疏忽導(dǎo)致數(shù)據(jù)核算不準(zhǔn)確，則承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；

1.3負(fù)責(zé)對(duì)外嚴(yán)格按照稅務(wù)局規(guī)定的報(bào)稅時(shí)間進(jìn)行申報(bào)，如發(fā)生漏報(bào)、遲報(bào)等情況，給公司帶來不必要的麻煩應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任；

1.4負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)章及U盾的管理工作； 2權(quán)力

2.1有權(quán)詢問員工報(bào)銷憑證的用途及用款情況，如不配合則有權(quán)拒絕費(fèi)用的報(bào)銷及用款。

2.2 有權(quán)認(rèn)真核對(duì)外來發(fā)票的開具情況，如發(fā)現(xiàn)有誤可要求退回并讓對(duì)方重新出具發(fā)票；

2.3有權(quán)在員工需要使用公司證件及印章時(shí)，流程不完善者，拒絕其使用。

2.4有權(quán)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況保密，除應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)外，其他人等不得詢問，若詢問則有權(quán)不予告知；

3利益

3.1如工作及時(shí)完成并做到準(zhǔn)確無誤，有權(quán)享受公司的各種獎(jiǎng)勵(lì)及待遇，3.2如在公司工作出色、表現(xiàn)突出，得到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可及員工的好評(píng)，則有權(quán)參與公司評(píng)選先進(jìn)員工等各種評(píng)選項(xiàng)目，否則無權(quán)參與評(píng)選。

第三篇：會(huì)計(jì)崗位工作流程

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作的具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用.計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，由稅務(wù)決定.3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。

（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、會(huì)計(jì)工作流程的詳細(xì)介紹之報(bào)表問題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)。

2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）。

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金。

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本。

6、單位無工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況

方可。差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)。

9、出納日記賬保存25年

1、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）/

2、現(xiàn)金短款

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）

——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、提取福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本

營業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、支付工資

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）

7、提取城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn)減值損失不可以轉(zhuǎn)回，但是也有例外的情況。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師教材中會(huì)計(jì)的第三章金融資產(chǎn)第六節(jié)——金融資產(chǎn)減值，闡述了可以轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值損失的情況：持有至到期投資，貸款和應(yīng)收款項(xiàng)。其他資產(chǎn)需要等到資產(chǎn)處置時(shí)才可以轉(zhuǎn)出。

另外，存款的減值準(zhǔn)備也可以轉(zhuǎn)回的。現(xiàn)在以存貨為例，會(huì)計(jì)分錄如下：

1.發(fā)生存貨減值：

借：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備——存貨減值損失

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

2.轉(zhuǎn)回存貨減值準(zhǔn)備，做相反的分錄即可。

借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備——存貨減值損失

負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

如何處理三險(xiǎn)一金

三險(xiǎn)：指企業(yè)按國家規(guī)定為本單位職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)。

一金：指企業(yè)為職工繳納的住房公積金。

企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)核算

養(yǎng)老保險(xiǎn)是按職工工資的一定比例繳納到社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的，其中，單位承擔(dān)一部分，個(gè)人承擔(dān)一部分，個(gè)人承擔(dān)的部分由單位代扣代交，一般在當(dāng)期繳納，因此，在繳納時(shí)，職工應(yīng)交的那部分應(yīng)由單位先承付。

1.當(dāng)期繳納時(shí)賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（注：單位承擔(dān)的部分）

其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（注：個(gè)人承擔(dān)的部分）

貸：銀行存款

2.發(fā)工資時(shí)，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時(shí)賬務(wù)處理

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

3.如果當(dāng)期未繳納

①當(dāng)期的賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

②發(fā)工資時(shí)個(gè)人應(yīng)交的部分照扣

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

4.企業(yè)以后期間向勞動(dòng)保障部門繳納企業(yè)代扣養(yǎng)老金部分的賬務(wù)處理

借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

貸：銀行存款

二、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金的處理與養(yǎng)老保險(xiǎn)相同。

三、醫(yī)療保險(xiǎn)的處理基本與養(yǎng)老保險(xiǎn)相同，只是單位承擔(dān)的部分，是從福利費(fèi)中開支的。

有關(guān)的具體情況，各地可能不同，會(huì)計(jì)處理時(shí)，要按照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門的具體要求處理。

會(huì)計(jì)憑證中的數(shù)字書寫有的要求

依據(jù)財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求：

(1)阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)(如人民幣符號(hào)“￥”)或者貨幣名稱簡寫和幣種符號(hào)。?幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡在阿拉伯金額數(shù)字前面寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位(如人民幣“元”)。

(2)所有以元為單位(其他貨幣種類為貨幣基本單位,下同)的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，?一律在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫到角分，無角分的，角、分位可寫“00”或符號(hào)“－－”，有角無分的，分位應(yīng)寫“0”，不得用符號(hào)“－－”代替。

(3)漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如零、壹、貳、叁、肆、伍、?陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、等易于辯認(rèn)、不易涂改的字樣，不得用０、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、或另、毛等簡化字代替，不得任意自造簡化字。

(4)大寫金額數(shù)字到元或角為止的,在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。

(5)大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱（如“人民幣”三字），貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。

(6)阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，大寫金額要寫“零”字，如人民幣101.50元，?漢字大寫金額應(yīng)寫成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，如￥1004.56，?漢字大寫金額應(yīng)寫成壹仟零肆元伍角陸分。阿拉伯金額數(shù)字元位為“0”，或數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可只寫一個(gè)“零”字，也可不寫“零”字。如￥1680.32，漢字大寫應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分。又如￥1600.32，漢字大寫應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰元叁角貳分,或人民幣壹仟陸佰元零叁角貳分。

第四篇：會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé)

會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定；

2、設(shè)置和登記總賬、各種明細(xì)分類賬，對(duì)公司的全部經(jīng)營活動(dòng)，財(cái)產(chǎn)物資如實(shí)進(jìn)行全面的記錄、反映和監(jiān)督；

3、設(shè)置會(huì)計(jì)科目、處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制記賬憑證，并做到內(nèi)容齊全、完整、準(zhǔn)確；

4、對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行核算，至少每年協(xié)助有關(guān)部門進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、損毀要及時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理；

5、每月至少盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次，并對(duì)出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)；

6、對(duì)公司流動(dòng)資金進(jìn)行核算和管理，反映監(jiān)督經(jīng)營收支的全部情況，按規(guī)定及時(shí)納入財(cái)務(wù)核算；

7、依據(jù)國家稅法規(guī)定，按期足額交納各種稅金，不得因個(gè)人工作失誤造成公司經(jīng)濟(jì)損失；

8、按報(bào)表名稱、內(nèi)容、時(shí)間、報(bào)送部門、編制要求，及時(shí)準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)各類報(bào)表；

9、對(duì)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，按月進(jìn)行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀、易查；

10、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作任務(wù)；

第五篇：會(huì)計(jì)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)

會(huì)計(jì)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)

1、范 圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了會(huì)計(jì)崗位的基本技能、工作內(nèi)容與要求、責(zé)任與權(quán)限、檢查與考核等事項(xiàng)。適用于星沙供電所會(huì)計(jì)崗位工作。

2、基本技能

2.1 具備《一般管理人員通用工作標(biāo)準(zhǔn)》所規(guī)定的任職條件。2.2 掌握國家的《會(huì)計(jì)法》、《電力法》、《統(tǒng)計(jì)法》以及相關(guān)的財(cái)經(jīng)政策，電力方針政策，財(cái)務(wù)管理工作制度，電力營銷工作制度。2.3 了解供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程，供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特性，掌握生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計(jì)劃情況。

2.4 懂得生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃管理、會(huì)計(jì)核算的基本知識(shí)。

3、工作內(nèi)容與要求

3.1 執(zhí)行《一般管理人員通用工作標(biāo)準(zhǔn)》

3.2 按期（月、季、年）統(tǒng)計(jì)本所綜合報(bào)表，并報(bào)上級(jí)主管部門，本所領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)部門。

3.3 每季初向所務(wù)會(huì)通報(bào)上季本單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況。3.4 制訂本所的綜合統(tǒng)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范制度，并切實(shí)執(zhí)行。3.5 不定期地對(duì)本所各部門進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查研究，提出分析報(bào)告，給領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

3.6 切實(shí)做好統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)管理工作。建立健全原始記錄，統(tǒng)計(jì)資料、臺(tái)帳，圖表等。認(rèn)真復(fù)核各種原始憑證，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)通知有關(guān)人員更正，根據(jù)審核無誤的原始憑證，嚴(yán)格按照財(cái)會(huì)制度及規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，編制記賬憑證。3.7 每月終了編制總賬科目余額表，試算平衡，根據(jù)核對(duì)無誤的總分類賬和明細(xì)分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表，年終編制會(huì)計(jì)決算表。3.2 按上級(jí)批準(zhǔn)的工資基金計(jì)劃，掌握工資基金的工資構(gòu)成和各種獎(jiǎng)金的支付，編制工資發(fā)放清冊(cè)及匯總表，按規(guī)定日期同出納人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。

3.9 負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、編號(hào)、裝訂，定期移交給會(huì)計(jì)檔案管理人員。

4、責(zé)任與權(quán)限

4.1 嚴(yán)格執(zhí)行國家《統(tǒng)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)法》財(cái)經(jīng)法規(guī)政策。4.2 對(duì)本所的綜合統(tǒng)計(jì)工作負(fù)責(zé)。4.3 對(duì)各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性失誤負(fù)責(zé)。

4.4 對(duì)各類統(tǒng)計(jì)資料、圖表、檔案保管不善負(fù)責(zé)。

4.5 在統(tǒng)計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)各部門報(bào)表的差錯(cuò)，有權(quán)給予糾正。

5、檢查與考核

本標(biāo)準(zhǔn)具體檢查與考核按《星沙供電所安全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法》執(zhí)行。