第一篇：財務處理程序制度

財務處理程序制度

一、會計科目及其明細科目的設置和使用

本院按照《醫院會計制度》的規定設置和使用會計科目。收支科目中的明細科目遵照《醫院會計制度》規定設置，其余明細科目的設置，在不違反統一會計核算要求的前提下，根據需要自行確定。

二、會計憑證的格式

會計憑證（包括原始憑證和記帳憑證）是在法律上具有證明效力的書面文件。㈠原始憑證。它是在經濟業務發生時，由經辦人員取得或填制的載明經濟業務的執行和完成情況的書面證明，是進行會計核算的原始資料和重要依據。

1、原始憑證應具備的基本內容

1）原始憑證的名稱；

2）填制憑證的日期；

3）接受憑證單位的名稱；

4）經濟業務的內容摘要；

5）經濟業務所涉及到的數量、單價和金額；

6）填制憑證單位、人員的簽章；

7）憑證的編號；

8）憑證的附件。

2、原始憑證的種類

1）外來原始憑證是在醫院各項業務發生時，由醫院經辦人員從外

單位或個人所取得的合法的原始憑證。主要包括各種購貨發票、運輸發票、住宿發票、餐飲發票、行政事業性收費統一票據外單位自制或行業范圍內統一使用的不違背國家會計制度規定的往來款收據等等。

2）自制原始憑證。它是本單位的部門或個人，在執行和完成某項業務時，由相關部門和個人填制的書面證明。主要包括財產出入庫憑證、門診收費收據、住院收費收據、浙江省行政事業性收費統一票據、浙江省行政事業單位往來款收據、因工作需要向財務科領取現金時填制的借條、差旅費報銷單、領條等。

㈡記帳憑證。它是由會計部門根據審核無誤的原始憑證編制怕，并載明業務發生后應記入的有關帳戶名稱、借貸方向和金額的書面證明，它是登記記帳薄的基本依據，本院采用通用記帳憑證。

1、記帳憑證應具備的基本內容

1）記帳憑證的名稱；

2）填制記帳憑證的單位名稱；

3）填制憑證的日期；

4）憑證編號；

5）經濟業務內容摘要；

6）會計科目（包括明細科目）的名稱、方向和金額；

7）憑證所附原始憑證的張數；

8）制單、復核、記帳、財務主管等的簽章。

2、填制記帳憑證注意事項

1）摘要欄要求以簡練的文字，高度概括說明所附原始憑證的經濟內容，便于審核、檢查和查詢。

2）記帳憑證必須連續編號，不得重號、漏號。

3）一張原始憑證涉及幾張記帳憑證可把原始附在一張主要的記帳憑證后面，而在其他記帳憑證上注明附有原始憑證的記帳憑證的編號。

4）原始憑證在外單位保存的，應取得該單位提供的原始憑證分割單作為記帳憑證的附件。

5）經上級批準的經濟業務，應將批準文件作為記帳憑證附件。如果批準文件需單獨歸檔，可采用復印件或在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件的文號。

6）結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證，但必須在摘要欄內說明轉帳、更正的內容、原因和更正憑單的編號，并由制單員簽章和有關人員復核。

三、會計憑證的審核要求

㈠原始憑證的審核要求

1、審核原始憑證所記載的經濟業務內容是否符合財務制度、財經紀律、醫院制訂的有關規章制度和規定的開支標準。

2、審核原始憑證填寫的內容是否完整，手續是否完備。

3、審核原始憑證的內容和數字是否真實，計算是否準確，大小寫是否一致，有無刮擦、挖補、涂改和偽造的情況，對錯誤的更正是否符合規定，有關人員是否簽名蓋章等。

4、對于內容不完整、手續不齊全、數字有差錯的原始憑證，醫院財務科要及時地通知有關部門和人員補辦手續或更正、重制。如發現有違反制度規定和弄虛作假的原始憑證，會計人員一方面要拒絕受理，另一方面應及時報告醫院有關領導進行處理。

㈡記帳憑證的審核要求

1、審核記帳憑證后是否附有原始憑證，記帳憑證的摘要內容與原始憑證的內容是否相符、金額是否相等，記帳憑證上填寫的附件張數與原始憑證的張數是否一致，原始憑證是否經過審核。

2、審核借方和貸方科目的應用與金額是否正確。

3、審核記帳憑證中各項內容是否填寫齊全，有關人員是否簽章。

4、審核中如發現記帳憑證有誤，應及時退回制單員，重新更正和填制正確的記帳憑證。只有經過審核無誤后的記帳憑證，才能據以登記帳薄。

四、會計憑證的傳遞程序

1、記帳憑證的傳遞經過如下環節：填制、審核、記帳、裝訂、歸檔保管。

2、原始憑證的傳遞手續：各購貨部門按已經審批的付款計劃整理上報稽核崗，稽核崗將發票、驗收單等原始憑證審核后交出納，出納負責對已經稽核崗審核的票據的張數、金額、相關單位等進行再復核，復核無誤后根據醫院資金情況辦理付款手續；出納及時將已辦理的收、付憑單及相關附件轉交制單崗，制單崗對原始憑證的合法性、真實性和正確性進行再復核后并據此編制記帳憑證；各物資管理部門會計月底前向制單崗上報購銷存等相關報表數據。

3、記帳崗必須及時審核相關憑證，審核無誤后記帳。

4、制單崗及時輸出已經審核、記帳的憑證，做好整理裝訂工作。

5、稽核崗對裝訂好的憑證按內部稽核的要求進行全方位的審核。

6、、檔案管理崗次月對上月的會計憑證按檔案管理要求進行整理裝訂。

五、會計核算形式

我院會計核算形式采用科目匯總表核算形式，具體程序如下：

1、根據原始憑證編制原始憑證匯總表。

2、根據原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證。

3、根據收付款憑證和有關原始憑證，逐筆登記現金日記帳和銀行存款日記帳。

4、根據記帳憑證和有關原始憑證或原始憑證匯總表，登記各種明細帳。

5、根據據記帳憑證編制科目匯總表。

6、根據科目匯總表登記分類帳。

7、將總分類帳與現金日記帳、銀行存款日記帳和明細帳相核對。

8、根據總分類帳和明細帳編制會計報表。

六、會計帳薄的設置

1、總分類帳：根據總帳會計科目設立帳戶，并按照會計科目的先后順序排列，用來分類登記全部經濟業務的總括資料。

2、明細分類帳：按照會計科目所屬的子細目分類設戶，根據記帳憑單或所屬的原始憑證逐日、逐筆登記，用來分類登記某一具體經濟業務，為其總帳提供詳細核算資料的帳薄。我院采用的明細分類帳的帳戶格式主要有“三欄式明細帳”、“多欄式明細帳”和“數量金額式明細帳”，其中“數量金額式明細帳”格式主要用于財產物資管理部門核算財產物資明細帳。

3、日記帳：按照經濟業務發生的時間先后順序，逐日逐筆登記經濟業務的帳薄。分為“銀行存款日記帳”和“現金日記帳”兩種，其帳戶格式采用“三欄式明細帳”。

4、備查帳薄：根據核算上和管理上的實際需要來設置的對總分類帳、明細分類帳和日記帳等帳薄中不能詳細反映的有關事，進行補充登記以備考查的帳薄，如團欠群欠備查薄、財產臺帳等。

七、會計報表的種類和編制要求

㈠會計報表的種類：

1、資產負債表；

2、收入支出總表；

3、業務收支明細表；

4、往來款項情況表；

5、基金變動情況表；

6、基本數字及財務分析表；

7、財務情況說明書；

㈡會計報表的編制要求

1、會計報表的編制做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。

2、會計報表之間、報表各項目之間，凡有對應關系的數字，做到相互一致。本期報表與上期報表之間有關的數字做到互相銜接。

3、向外報送的財務報告應加有封面、裝訂成冊、加蓋公章，封面上注明醫院名稱、報表所屬年度、月份、送出日期等，并經院長、財務負責人、制表會計簽名或蓋章。

八、單位財務指標體系

1、社會效益分析指標一般包括每職工平均門診人次、每職工平均住院人數，每門診人次費用、每床日費用、每出院人次費用、出院者平均住院天數等。

2、經濟效益分析指標一般包括全員勞動生產率（人均業務收入）、成本費用結余率、資金利用率、人員經費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比等。

3、醫院風險指標一般包括資產負債率、流動比率、速動比率等。

4、醫院財產物資利用分析指標一般包括百元固定資產業務收入、流動資金周轉天數等。

5、醫院管理情況分析指標一般包括百元醫療收入衛生材料消耗、床位利用率和周轉次數、藥品差價率等。

第二篇：賬務處理程序制度

賬務處理程序制度

第一條為進一步強化會計基礎工作，健全內部會計控制，規范會計核算程序，提高會計信息質量和會計工作效率，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《高等學校會計制度》等相關法規，制定本規定。

第二條本規定主要用于規范會計憑證、會計賬簿、會計報表的產生與結合方式，確立對經濟業務確認、計量、記錄、歸類、匯總、報告的步驟和方法。包括會計憑證、會計賬簿、會計報表的種類、格式以及彼此間聯系方法。

第三條賬務處理程序的確定和調整應由財務機構負責人審批，會計憑證、會計賬簿、內部會計報表格式的確定與調整也應由財務機構負責人審定。

第四條本單位采用記賬憑證賬務處理程序,主要流程由用友軟件完成：

1、根據原始憑證編制記賬憑證，由系統自動生成日記賬；

2、經過復核并確認的記賬憑證，由系統自動記入明細分類賬及總分類賬；

3、期末根據總分類賬、明細分類賬以及其他有關記錄，編制會計報表。

第五條會計人員須按照《財務處財務稽核工作暫行辦法》的要求，加強對會計憑證合法性、真實性、充分性以及手續完備性的審核，不符合規定或手續不完備的會計憑證應予以退回糾正，對于弄虛作假或違反財經紀律的情況，須及時向領導匯報。

第六條會計憑證傳遞程序

1、審核人員對經辦人送交的原始憑證進行審核，審核無誤的，應根據單位會計制度及其列報口徑編制記賬憑證，加蓋印章后傳遞給復核人員。

2、復核人員對記賬憑證及所附的原始憑證進行復核，將復核無誤的記賬憑證加蓋印章后傳遞給出納人員。

3、出納人員根據復核無誤的記賬憑證辦理款項收付業務，并于當日將記賬憑證按順序整理后傳遞給檔案管理人員。其中收付不成功的業務，經科室負責人確認后，交審核人員重新辦理。

4、檔案管理人員對所歸集的會計憑證進行整理、裝訂、立卷，并按會計檔案管理要求及時歸檔處理。

第三篇：賬務處理程序制度

賬務處理程序制度

為規范會計行為，確保會計工作有序健康發展，根據《中華人民共和國會計法》

及《會計基礎工作規范》的要求，結合本單位的特點制定本制度。

一、會計科目的設置和使用

按照財政部統一會計制度規定設置和使用會計科目。

二、會計憑證格式、填制、審核要求和傳遞程序。

（一）原始憑證：

1、原始憑證格式必須具備規定的內容，即原始憑證七要素：

（1）憑證的名稱；

（2）填制憑證的日期；

（3）填制憑證單位的名稱、填制人的姓名；

（4）經辦人員的簽名或蓋章；

（5）接受憑證單位的名稱；

（6）經濟業務內容；

（7）經濟業務的數量、單價和金額。

2、原始憑證的審核要求：

（1）原始憑證從外單位取得的，必須蓋有填制單位財務專用章（或發票專用章）；

原始憑證由本單位開出的，必須加蓋單位的發票專用章或財務專用章，經辦人員必須簽字蓋章；原始憑證從個人取得的，必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制的原始憑證，必須有經辦部門的領導人或指定人員簽名或蓋章；

（2）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，有利于明確經濟責任，保證賬實

相符。實物驗收工作應由有關部門人員負責辦理，會計人員通過有關原始憑證進行監督檢查。需入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由倉庫保管人員按合同或發票驗收后，在入庫驗收單上如實填寫應收、實收數額，并簽名或蓋章。不需入庫的實物，由經辦人員在原始憑證上簽名或蓋章后，必須交實物保管人員或使用人員進行驗收，并由實物保管人員或使用人員在原始憑證上簽名蓋章；

（3）原始憑證涉及支付款項業務的，必須有收款單位和收款人的收款證明；

（4）職工因公出差借款的憑據，必須附在記賬憑證后，收回借款或報銷時，應

當另開收據，不得退還原借款單據；

（5）收到銀行承兌匯票若有背書轉讓，可用復印件作為原始憑證的附件，或在記賬憑證摘要欄注明：出票人、到期日、匯票號碼等相關事項，以便于事后查閱；

（6）原始憑證有錯誤的，不得涂改、挖補，應由開出單位重開或更正，更正處

應加蓋開出單位的公章。

（7）除一式幾聯的原始憑證外，不得使用圓珠筆填寫；

（8）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；

（9）一式幾聯的原始憑證，必須注明各聯的用途，并且只能以一聯作報銷憑證；

一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙套寫，或本身具有復寫功能，作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存；

（10）發生銷貨退回及退還貨款時，必須填制退貨發票，附有退貨驗收證明和對

方單位的收款收據，不得以退貨發票代替收據。如果情況特殊，可先用銀行的有關憑證，如匯款回單等，作為臨時收據，待收到收款單位的收款證明以后，再將其附在原有付款憑證之后，作為正式原始憑證。

（二）記賬憑證

1、記賬憑證格式必須具備以下內容：

（1）填制憑證的日蜞（2）憑證的名稱和編號；（3）經濟業務的內容摘要；（4）應記會計科目（包括一級、二級科目和明細科目）方向和金額；

（5）所附原始憑證的張數；

（6）填制人員、稽核人員、記賬人員和財務負責人簽名或蓋章，涉及收、付款的憑證還應增加出納人員簽名或蓋章。

2、記賬憑證填制和審核要求：

（1）對原始憑證審核無誤；

（2）記賬憑證應當連續編號；

（3）記賬憑證應該包括的內容要完整，摘要應與原始憑證內容一致，能正確反

映經濟業務的主要內容，表述簡練；

（4）根據經濟業務的內容，正確區別不同類型的原始憑證，正確使用會計科目，做到分類正確，并保證借貸平衡；

（5）填制記賬憑證如有發生錯誤應當重新填制，已記賬的記賬憑證如有發現錯

誤應按規定的方法進行更正。

（三）會計憑證傳遞程序

1、會計憑證傳遞要做到科學、合理、安全、及時、準確和完整。

2、出納人員從銀行取回的收付款憑證，應及時交有關部門；辦理確認、審批

手續。

3、原始憑證須經有關人員簽字審核后，交出納人員辦理收付款手續，出納人

員定期匯總原始憑證交給會計人員填制憑證。

4、會計人員應及時、準確填制會計憑證。

5、稽核崗位人員按有關規定及時審核會計憑證。

6、根據審核無誤的會計憑證及時登記各類明細賬和總賬。

7、會計憑證和賬簿，應及時整理并裝訂成冊，按《會計檔案管理制度》規定

交給檔案保管人員集中保管。

（四）會計憑證保管

1、會計憑證應當及時傳遞不得積壓。

2、會計憑證填制完畢后，應當按編號順序保管。不得散亂丟失。

3、記賬憑證應當連同所附的原始憑證，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱、、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。

4、原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證的，需經本

單位會計機構負責人（會計主管人員）、單位領導批準，可以復制，同時要進行登記、簽名或蓋章。

5、從外單位取得的原始憑證如有遺失應當取得原開單位蓋有公章的證明，并注

明原來憑證號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人（會計主管人員）、單位領導批準后，才能代作原始憑證，如果確實無法取得證明的，應由當事人寫出說明情況，由經辦單位會計機構負責人（會計主管人員）單位領導人批準后，代作原始憑證。

（五）會計賬簿的設置

1、各單位應當按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。

會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿。

2、用計算機打印的賬簿必須在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并填寫啟

用表注明啟用日期、賬簿起止頁數、記賬人員、復核人員和會計機構負責人，并加蓋單位公章和私章。

3、用計算機打印出來的賬簿必須連續編號，經審核無誤后，裝訂成冊，在目錄中注明每個賬戶的名稱和頁次。

（六）編制會計報表的種類和要求

1、根據國家統一會計制度規定，定期編報會計報表。會計報表主要包括“四表

一注”（資產負債表、利潤表、所有者權益變動表、現金流量表和會計報表附注）等，應及時提供給報表使用者。

2、根據國家統一會計制度規定的格式和要求編寫會計報表說明、會計報表附注，做到項目齊全、內容完整。

3、會計報表要根據登記完整、核對無誤的會計賬簿和其他有關資料編制，做到數

字真實、計算準確、報送及時。

4、會計報表之間、會計報表內各項目之間，凡有對應關系的數字應相互一致，本

期會計報表與會計報表各項的內容和會計處理方法有變更的應在會計報表中加以說明。

5、會計報表應裝訂成冊，加蓋公章，封面上應注明單位名稱、會計報表所屬期

間、報送日期，并由單位負責人、會計機構負責人、編報人員簽名或蓋章。

（七）賬務處理流程圖

1、根據原始憑證編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各類明細賬和日記賬。

3、根據一定時期的全部記賬憑證編制科目匯總表。

4、根據科目匯總表登記總分類賬。

5、月終，將日記賬余額、各類明細余額合計數分別與總分類賬有關賬戶余額

核對做到賬賬相符。

6、月終，根據核對無誤的總分類賬和各類明細賬編制會計報表。

第四篇：會計處理程序制度

會計處理程序制度

第一條 為切實保證財務管理和會計核算規范、有序地進行，根據《會計基礎工作規范》的要求，制定財務處內部賬務處理程序。本制度主要依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》。

第二條 賬務處理程序是指會計憑證、會計賬簿、會計報表相結合的方式，運用電算化管理系統形成會計電算化管理的賬務處理程序。

第三條 會計科目、憑證、賬簿的設置和會計報表的編制要求：

（一）按照中華人民共和國財政部制定的會計制度規定的會計科目設置總賬和明細賬，明細科目分為資產、負債、權益、收入、支出五大類。

（二）會計憑證是記錄經濟業務發生和完成情況的書面證明，是記賬的重要依據。會計憑證的格式按規定設置，辦理會計事項必須取得或者填制原始憑證，會計人員對原始憑證審核無誤后編制記賬憑證。

（三）會計賬簿是編制會計報表的重要依據。會計賬簿的設置，按照企業財務制度的規定和駕校業務需要設置，實行會計電算化賬務處理程序，會計賬簿設有總賬、明細賬、日記賬和輔助賬。

（四）會計報表分為對外會計報表和內部會計報表。其中對外會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等及報表說明等。內部會計報表包括費用成本明細表、收入明細表等及說明等。會計報表要根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編報，做到數字真實、計算準確、內容完整，合規合法。會計報表之間，各項目之間，凡有對應關系的數字應當相互一致。

第四條 賬務處理程序根據業務處理的流程分為填制憑證、復核記賬打賬、編制報表、資料歸檔四個環節。

（一）填制憑證環節：審核原始憑證→填制、打印記賬憑證→憑證復核→出納復核→出納收、付款。

（二）記賬打賬環節：當天憑證由前臺轉至后臺→會計復核→整理憑證→會計記賬→賬務調整→帳簿稽核→月末結賬→打印賬頁。

（三）編制報表環節：對賬→編制報表→打印報表→編寫報表附注及其說明。

（四）資料歸檔環節：會計資料整理裝訂（月末、季末、年末）→登記歸檔→移交檔案室管理。

第五條 賬務處理程序的規范要求：

（一）審核人員對經辦人送交的原始憑證進行審核。

1.原始憑證必須是符合國家有關法規規定的憑證，外來的憑證須加蓋稅務機關或財政部門監制章。

2.原始憑證內容齊全，包括接受憑證單位名稱，經濟業務的內容、數量、單價和金額，填制憑證的日期，填制單位或填制人簽章，經辦人、驗收或證明人、審批人簽字。

3.報銷手續及審批手續是否齊全，符合規定的開支范圍及開支標準，部門項目指標有無余額等。

4.審核數量、單價及金額是否相符并對金額進行匯總。

5.根據審核無誤的原始憑證填制、打印記賬憑證。

6.在記賬憑證所附的原始憑證上加蓋 “附件”、“已審核”等必要的印章，審核人在記賬憑證簽章，并請經辦人在憑證上簽名。

7.將記賬憑證及所附的原始憑證傳遞給復核人員。

（二）復核人員應對記賬憑證及所附的原始憑證進行復核。

1.上機制單打印出來的憑證，應復核記賬憑證的內容齊全，包括：憑證編號、業務摘要、會計科目、金額和所附原始憑證張數，填制憑證人員、會計機構負責人或會計主管人

員的簽章，憑證科目與經濟內容是否一致，借貸關系是否平衡。

2.如果發現記賬憑證有錯，應退回給審核人員重新填制；如對所附的原始憑證有疑問，應及時向有關人員查詢，或向財務負責人反映。

3.復核人員在復核無誤的記賬憑證上加蓋印章后,將記賬憑證及所附的原始憑證整理好，轉給出納人員。

（三）出納人員應根據復核無誤的記賬憑證收付款。

1.出納人員接到記賬憑證及所附原始憑證后，應對憑證上的收付金額、收付方向進行復核，經確認無誤后方可辦理收付款。

2.收取現金或支票時，應開具收款收據；付款時，應查閱經辦人是否簽名，簽發現金、轉賬支票時，須請經辦人在支票頭上簽名。

3.更改付款方式，必須通知審核人員修改記賬憑證。

4.收付款后，出納人員應在原始憑證上加蓋現金或轉賬“收訖”、“付訖”章，以及本人印章。

5.出納每天應辦理日結，對當天所有憑證進行整理、排序，打印現金、銀行收付表一式兩份，并表實核對，如發現錯誤應及時更正。

6.日結后將所有憑證交給會計，簽署的收付表出納保留一份，另一份附在憑證上交會計。

（四）會計對出納交來的記賬憑證應進行復核、整理和匯總。

1.會計人員應對記賬憑證及所附的原始憑證進行復核，重點是復核會計科目、部門名稱、項目名稱及其代碼的正確性。

2.對記賬憑證進行匯總，打印科目匯總表。

3.對有錯的記賬憑證，報經會計主管同意后，按會計制度規定進行更正或賬務調整。

4.會計人員按記賬憑證編號順序整理裝訂、登記歸檔。

(五)會計人員應按國家統一會計制度的規定和會計業務的需要定期記賬、結賬。

1.發生收、付款業務的，當天必須登記現金、銀行日記賬、總賬、明細賬，記賬時，截至記賬日的會計憑證必須審核無誤；記賬后，記賬人員應在記賬憑證上簽章。

2.各賬戶按規定定期結賬，結賬前，本期內所發生的業務須全部登記入賬；年終結賬前，賬證、賬賬、賬實要核對相符；年終結賬后，要把各賬戶的余額結轉到下一會計。

3.每月打印現金日記賬、銀行日記賬，與出納留存的收

付表核對。每季度打印總賬、明細賬賬頁，按連續編號裝訂成冊。

4.填寫帳簿啟用表，年終將賬頁分類整理，經審核無誤后重新裝訂成冊，啟用表應有帳簿經管人員、會計機構負責人或會計主管人員的簽章。

5.記賬憑證和帳簿安排專人專柜管理，按會計檔案管理規定的期限移交學校檔案室保管。

(六)會計人員按國家統一會計制度的規定，在上級部門規定的期限內編報財務報告。

1.結賬后，認真檢查會計帳簿記錄是否已登記完整，并核對無誤。

2.每月末，編制月度會計報表；年末根據會計帳簿記錄和其他有關資料，編制真實、準確、完整的年終決算報表。

3.月度，根據需要對會計資料進行對比、分析，編制報表附注；，對財務狀況、收支情況和資金運行進行綜合分析，結合學校財務管理情況，認真編制報表說明。

4.按規定及時報送會計報表。

5.財務報告整理歸檔。

第五篇：工會財務處理程序管理制度

工會財務處理程序管理制度

根據《會計法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。

1、按照《會計基礎工作規范》規定和上級工會要求處理會計業務。

2、各項經濟業務全部通過本單位財會機構或委托有資質的代理記賬機構等統一核算。

3、會計憑證的格式、內容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求。

4、原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關附件，報銷單據上經辦、證明、驗收、稽核、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。

5、記賬憑證根據審核無誤的原始憑證規范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數字準確、編號連續、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。

6、會計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬、日記賬（基層工會日記總賬），并設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規范。

7、明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

8、賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續，整潔美觀。

9、定期核對相關賬目記錄，并將賬目記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權債務等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經濟業務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產、負債實有數額相符）。

10、按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內容包括：工會經費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，經費收解報告表。

11、發生調整預算的，附有本級工會的調整預算報告。

12、財務報告數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統一、裝訂整齊、報送及時，并經分管財務的工會主席、經審主任及編制人審閱并簽章。財務報告經本級工會經費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。

13、賬務處理全部實行會計電算化。根據財政部《會計電算化工作規范》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會的要求選用財務軟件，保證會計電算化工作順利實施。

14、紙質記賬憑證應及時打印；紙質會計報表應按季打印；紙質會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內全部打印并裝訂成冊，也可根據需要臨時打印、裝訂成冊。

15、按照國家有關規定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規范辦理調閱和銷毀事宜。