第一篇：內(nèi)部審計師不能屈服于管理層

內(nèi)部審計師不能屈服于管理層

甫瀚咨詢公司和澳大利亞內(nèi)部審計師協(xié)會近日聯(lián)合進行的一項調(diào)查顯示，許多澳大利亞上市公司忽視了基本的管理準(zhǔn)則，未能建立一套獨立的內(nèi)部審計機制。

這項名為《2009內(nèi)部審計基準(zhǔn)研究》的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，許多內(nèi)部審計師最終只是向公司的管理層匯報，而不是向董事會負責(zé)。接受調(diào)查的上市公司中，15%表示最終決定是否聘用或解雇內(nèi)部審計負責(zé)人的權(quán)力在首席財務(wù)官（CFO）手中，而不是在審計委員會主席或是公司董事會的手中。

對此，甫瀚咨詢公司總經(jīng)理安德森指出：“面對金融危機，內(nèi)部審計師更應(yīng)向公司管理層和董事會提供客觀的評價，確保公司能正確認(rèn)識所面臨的風(fēng)險并找到應(yīng)對之策。但是有些時候，內(nèi)部審計師需要公開一些敏感信息，這時可能涉及管理者的既得利益。在這種情況下，審計師絕不能屈服于管理層的壓力。我們應(yīng)盡量避免管理層決定審計師命運的情況?！边@項調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，管理層對內(nèi)部審計的影響巨大，有23%的公司表示其內(nèi)部審計范圍和預(yù)算由CFO決定。

對良好治理和審計獨立 性的另一打擊是內(nèi)部審計師和審計委員會溝通不暢，27%的上市公司表示他們的內(nèi)部審計師從沒在管理層缺席的情況下單獨會見過審計委員會相關(guān)人員。澳大利亞內(nèi)部審計師協(xié)會技術(shù)政策主任戴維斯表示：“由于不能直接向董事會匯報，在管理層的壓力下，內(nèi)部審計師根本不能做好他們的本職工作，無法向董事會提供獨立的、無偏好的建議?！贝送猓{(diào)查也探究了澳大利亞內(nèi)部審計團隊今后3年的主要任務(wù)。多數(shù)上市公司認(rèn)為，他們的3大主要任務(wù)應(yīng)分別為：欺詐調(diào)查（64%）、風(fēng)險管理（58%）和重大項目（54%）。另有44%的上市公司表示，排放量申報和減少碳污染也將很快躍升為公司的主要任務(wù)。

調(diào)查結(jié)果還包括：47%的上市公司負責(zé)人、57%的非上市公司負責(zé)人和31%的政府工作人員表示他們并未按照內(nèi)部審計職業(yè)實務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定每5年對內(nèi)部審計機制進行一次正式的外部質(zhì)量評價。

據(jù)悉，《2009內(nèi)部審計基準(zhǔn)研究》共調(diào)查了156家組織，涵蓋了公有部門、私營企業(yè)以及非盈利組織。這項研究每年開展一次，旨在研究澳大利亞內(nèi)部審計職業(yè)的發(fā)展方向。

第二篇：內(nèi)部審計師工作總結(jié)

我市內(nèi)審協(xié)會在市審計局、市民間組織管理局的領(lǐng)導(dǎo)下，在省內(nèi)審協(xié)會的具體指導(dǎo)下，在全體會員單位的大力支持下，較好地履行了宣傳、服務(wù)、交流、管理的職能。全市的內(nèi)部審計工作取得了新的成績。

一、XX年全市內(nèi)部審計概況

XX年底有專職內(nèi)審機構(gòu)158個，專職內(nèi)審人員503人。據(jù)送達年報單位的數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示：全年完成審計項目6534個（其中財務(wù)收支審計1393個、效益審計293個、經(jīng)濟責(zé)任審計546個、基建審計139個、專項審計283個，內(nèi)控審計360個、風(fēng)險評估4個、其他審計1516個），查出損失浪費8028萬元，發(fā)現(xiàn)大案要案8件，增加效益15389萬元，提出審計建議意見2347條，向司法機關(guān)移送案件7件，建議給與行政處分22人，移送司法機關(guān)處理5人，財務(wù)決算審簽134個。報送優(yōu)秀審計項目14個（其中送省參評7個，獲獎6個），調(diào)研論文送省參評11篇并全部獲獎。

二、協(xié)會主要工作

XX年我市內(nèi)審協(xié)會在會員管理、教育培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、宣傳交流和考核激勵等方面具體做了以下幾項工作：

1、采取多種途徑增強協(xié)會活力，提高協(xié)會的凝聚力。

一是組織召開會長、秘書長、常務(wù)理事會和二屆三次理事大會。2月6日，召開了會長、秘書長會議，商討“脫鉤”后的新形勢下，我市內(nèi)審工作的發(fā)展方向，研究二屆三次理事會事宜。3月6日，又召開各區(qū)、縣（市）審計局常務(wù)理事會，通報二屆三次理事會的籌備工作，對各區(qū)、縣（市）的內(nèi)審工作提出指導(dǎo)性的建議。3月25日在市煙草公司召開二屆三次理事會。傳達省內(nèi)協(xié)三屆四次理事會議精神；布置我市XX內(nèi)審工作；審議修改后的《常德市內(nèi)部審計師協(xié)會章程》；增加調(diào)整團體會員和理事、常務(wù)理事；表彰XX-XX常德市人民政府授予的先進單位和先進個人；通報表彰省、市評選的優(yōu)秀項目；通報表彰全省理論研討獲獎?wù)撐摹?月9日，在市審計局召開各區(qū)、縣（市）審計局常務(wù)理事會。會上簡要回顧上半年內(nèi)審工作情況和下半年工作的設(shè)想；布置《關(guān)于收集整理我市內(nèi)部審計工作25周年有關(guān)資料》的相關(guān)調(diào)查事宜；布置XX年cia考試報名工作；布置舉辦內(nèi)審人員后續(xù)教育培訓(xùn)班的安排；布置XX年《中國內(nèi)部審計》雜志的征訂工作。各區(qū)、縣（市）審計局相繼召開了內(nèi)審工作會議。二是拜訪各區(qū)、縣（市）審計局的領(lǐng)導(dǎo)和走訪會員單位。從元月5日到2月20日拜訪了9個區(qū)、縣（市）審計局的領(lǐng)導(dǎo)，向他們匯報工作、征求意見、溝通思想、聯(lián)絡(luò)感情；從元月4日起，相繼走訪了市財政局、桃源縣財政局、地稅局、市電業(yè)局、市煙草專賣局、常德卷煙廠、常德紡機、常德煙機、華南光電等絕大多數(shù)會員單位，加強與會員單位的領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)審機構(gòu)的聯(lián)系。通過加強內(nèi)審協(xié)會與會員單位的互動和協(xié)作，增強協(xié)會活力，提高協(xié)會的凝聚力。

2、大力開展內(nèi)部審計調(diào)研工作，收集、整理全市內(nèi)部審計工作25周年有關(guān)資料

6月9日召開了各區(qū)、縣（市）審計局常務(wù)理事會議，傳達貫徹省內(nèi)審協(xié)會關(guān)于做好收集、整理我省內(nèi)部審計工作25周年有關(guān)資料的通知精神。與會者認(rèn)為：收集整理內(nèi)審工作25周年有關(guān)資料是一件大好事。對內(nèi)審工作進行全面總結(jié)，并載入史冊，有利于提高內(nèi)審工作的地位和內(nèi)審人員的榮譽感，對貫徹落實內(nèi)部審計新理念，推動內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型，促進內(nèi)部審計發(fā)展，肯定內(nèi)部審計工作人員成績具有重大的歷史意義。與會者表示將以對內(nèi)審單位、內(nèi)審人員高度負責(zé)的態(tài)度，扎扎實實地抓好此項工作。通過一個月的扎實工作，從主要成績、具體工作兩個方面系統(tǒng)地總結(jié)了我市內(nèi)審協(xié)會成立以來取得的成績、先進經(jīng)驗和行之有效的方式方法。

3、貫徹新理念，開展內(nèi)部審計理論研討和內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流。

一是理論研討。XX年我市內(nèi)審協(xié)會配合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的實施，組織開展“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設(shè)”課題研討。在不斷深化和創(chuàng)新組織形式，增強理論研討效果上下功夫。具體要求是：定數(shù)量、保質(zhì)量、上水平。選送省內(nèi)審協(xié)會理論研討文章11篇，李云飛同志撰寫的《行政機關(guān)與內(nèi)部控制制度》榮獲全國優(yōu)秀論文評比優(yōu)秀獎和全省優(yōu)秀論文二等獎，其余9篇獲全省優(yōu)秀論文三等獎、1篇獲優(yōu)秀獎。

二是內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流。4月28日召開“物質(zhì)比質(zhì)比價采購”座談會。常德煙廠、常德煙機、常德紡機、石門大唐發(fā)電、金健米業(yè)、華南光電、市第一人民醫(yī)院參加了座談會，各自介紹經(jīng)驗，形成共識：內(nèi)部控制是內(nèi)審工作的主體，要搞好此項工作：一是領(lǐng)導(dǎo)重視，二是部門合作、三是自身工作成效。他們的經(jīng)驗已在《常德內(nèi)部審計》上分期發(fā)表。

4、堅持不懈的組織好cia考試報名工作，推進內(nèi)部審計隊伍職業(yè)化建設(shè)。

目前，cia資格考試已成為國內(nèi)最具權(quán)威性的執(zhí)業(yè)資格考試之一。XX年，我市內(nèi)審協(xié)會加大宣傳力度。一是6月9日召開各區(qū)、縣（市）審計局常務(wù)理事會，布置XX年cia考試報名工作；二是在《常德內(nèi)部審計》刊物上發(fā)表漢壽縣審計局蔣道丹同志的經(jīng)驗文章《淺談cia》并推選到《湖南內(nèi)部審計》上發(fā)表，介紹cia考試的方法和技巧，講解cia考試中的難點疑慮。三是上門介紹宣傳，如湖南文理學(xué)院等。通過宣傳，已有27名同志報考cia。

5、抓好教育培訓(xùn)，全面提高內(nèi)審人員職業(yè)素質(zhì)。

按照適應(yīng)轉(zhuǎn)型、轉(zhuǎn)變理念、更新知識的要求，不斷提高內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力。我會于3月18日（常審內(nèi)協(xié)函[XX]5號）轉(zhuǎn)發(fā)了湘審內(nèi)協(xié)字[XX]12號文件，要求各會員單位認(rèn)真貫徹、組織實施，按照省內(nèi)審協(xié)會培訓(xùn)安排，我市共有50人參加上崗資格證考試培訓(xùn)，20人參加省內(nèi)協(xié)舉辦的后續(xù)教育培訓(xùn)，18人購買后續(xù)教育培訓(xùn)網(wǎng)卡。為了普及計算機基礎(chǔ)知識，提高內(nèi)審人員的實際操作能力。7月13日至17日在常德市審計局舉辦了《信息系統(tǒng)及計算機輔助審計》普及培訓(xùn)班，全市有104人參加了培訓(xùn)。桃源縣內(nèi)審協(xié)會于9月25日在縣委黨校舉辦內(nèi)審人員學(xué)習(xí)班，聘請省內(nèi)協(xié)張連華會長講解《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。此外市人民銀行、常德紡機、湖南文理學(xué)院、常德市教育局等單位分別參加了集團總公司、上級主管部門、國家審計署舉辦的各種類型的內(nèi)審學(xué)習(xí)班。

6、狠抓審計質(zhì)量，開展優(yōu)秀項目評比。

9月30 日常審內(nèi)協(xié)字[XX]7號，關(guān)于開展XX年全市內(nèi)部審計項目評比的通知中要求：一是要緊密結(jié)合內(nèi)審工作實踐，注重實效，選送審計效果好的項目；二是要與貫徹執(zhí)行內(nèi)部審計準(zhǔn)則相結(jié)合，選送符合《內(nèi)部審計實務(wù)精要》規(guī)范要求的項目；三是要與現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展要求相結(jié)合，選送起點高、眼光遠、工作實的管理與內(nèi)控方面的項目。根據(jù)這一要求，各區(qū)、縣（市）審計局指導(dǎo)內(nèi)審工作的同志嚴(yán)格把關(guān)，積極督促輔導(dǎo)，在審計方法、審計內(nèi)容、審計文書等方面提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)。安鄉(xiāng)縣內(nèi)審指導(dǎo)站給每個會員單位印制內(nèi)審項目工作的流程圖；桃源縣內(nèi)審協(xié)會撰寫了《內(nèi)部審計程序及其文書》的小冊子，下發(fā)給各會員單位。市內(nèi)審協(xié)會有針對性的為會員單位進行現(xiàn)場指導(dǎo)，指出問題并加以修改，取得良好的效果。通過對會員單位報送的項目進行仔細評選，從中篩選了7個項目報省參評，獲得4個一等獎，2個二等獎。

7、做好內(nèi)部審計的宣傳工作。

一是辦好《常德內(nèi)部審計》刊物，《常德內(nèi)部審計》開辟了“內(nèi)審指導(dǎo)、經(jīng)驗交流、內(nèi)審動態(tài)、理論研討、學(xué)習(xí)園地”五個專欄。集服務(wù)、交流、宣傳、學(xué)習(xí)于一體。為了辦好刊物，我會采取單位約稿和聘請通訊員兩種方式，全年共收到稿件50多篇，出版刊物四期。二是向《湖南內(nèi)部審計》投稿。及時將內(nèi)審工作中的新觀點、新經(jīng)驗、新成果推廣到全省乃至全國。共有5篇文章被《湖南內(nèi)部審計》刊登。三是抓好《中國內(nèi)部審計》的征訂工作，共完成征訂任務(wù)374份，超計劃67份。

8、鞏固和發(fā)展會員單位

面臨“脫鉤”情況下的新形勢，通過宣傳、邀請、協(xié)商、拜訪等多種形式，鞏固和發(fā)展會員單位，壯大內(nèi)審協(xié)會隊伍。目前已有會員單位195個，今年新增13個。桃源縣內(nèi)審協(xié)會新增會員單位10個，達到59個。

9、組織交流、開拓視野、擴大影響。

適度組織交流是開拓視野、學(xué)習(xí)經(jīng)驗、宣傳信息、擴大影響的有益之舉。為了組織好學(xué)習(xí)參觀交流，我市內(nèi)審協(xié)會于3月18日（常審內(nèi)協(xié)函[XX]6號）、4月29 日（常審內(nèi)協(xié)函[XX]9號）發(fā)出通知，要求各會員單位組織成行。安鄉(xiāng)縣審計局指導(dǎo)內(nèi)審工作的同志采取普遍通知、個別征求意見、重點主動爭取單位領(lǐng)導(dǎo)支持的方式組織10多名內(nèi)審人員赴云貴、海南、東北等地考察；桃源縣內(nèi)審協(xié)會組織12名內(nèi)審人員赴安徽等地考察；市內(nèi)審協(xié)會于9月17日至24日組織11人赴云南等地考察，收到了滿意的效果。

三、我市內(nèi)部審計工作的主要特點

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，支持得力。

3月25日，市政協(xié)副主席、市審計局副局長陳位明同志在常德市內(nèi)部審計師協(xié)會二屆三次理事會上強調(diào)：“進一步加強內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)，促進內(nèi)部審計可持續(xù)發(fā)展”，“近年來，我市內(nèi)部審計工作取得了一定的成績，離不開各級領(lǐng)導(dǎo)的高度重視、關(guān)心和支持”。市審計局年終對各區(qū)、縣（市）審計局抓內(nèi)審工作的情況進行檢查、考核。澧縣分管審計工作的常務(wù)副縣長經(jīng)常聽取內(nèi)審工作的情況匯報，多次指導(dǎo)一定要抓好內(nèi)審工作，為內(nèi)審人員壯膽打氣；審計局黨組定期召開專題會議研究內(nèi)審工作，聽取內(nèi)審工作情況匯報，排解疑難問題并保證內(nèi)審工作經(jīng)費。臨澧縣審計局長李顯鐘同志在6月3日召開的XX年內(nèi)審工作會上作了重要講話，概括起來就是“三個真心實意”一是要真心實意解決認(rèn)識問題，了解內(nèi)審工作的主要功能是“預(yù)防”“揭示”“抵御”和“保健”；二是要真心實意解決體系問題，即設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)，配備專職人員，授予內(nèi)審職權(quán)，解決內(nèi)審待遇，執(zhí)行權(quán)責(zé)追究；三是要真心實意解決實干問題，即內(nèi)審人員要定好“位”，做好“為”，樹好“威”。既要做“衛(wèi)士”，也要做“謀士”。桃源縣內(nèi)審協(xié)會積極向縣政府、縣委組織部門匯報，贏得了政府和組織部門對內(nèi)審工作的支持，將內(nèi)審工作列入政府工作和組織部門黨建工作的目標(biāo)考核內(nèi)容之一。津市市審計局黨組高度重視內(nèi)審工作，把內(nèi)審工作作為審計工作的重要組成部分，列入議事日程，納入崗位目標(biāo)考核。一是調(diào)整內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長任組長，一名副局長分管，一名老干部主抓；二是發(fā)展協(xié)會組織，壯大內(nèi)審隊伍；三是局黨組及各會員單位主要負責(zé)人主管內(nèi)審工作，全市召開2次內(nèi)部審計工作會，局長到會講話，提出工作要求，給內(nèi)審工作極大的鼓舞和支持。欣運集團領(lǐng)導(dǎo)高度重視內(nèi)審工作，大力支持內(nèi)審人員依法履職，親自部署，指導(dǎo)工作，及時聽取匯報，并督促內(nèi)審結(jié)果落實。西湖管理區(qū)的內(nèi)審工作過去一直是紀(jì)委書記兼管，從今年下半年開始改為由管委會主任直接分管，保證了審計工作的正常經(jīng)費，改善了辦公條件。武陵區(qū)教育局經(jīng)局長辦公會研究決定，新聘兩名兼職審計員協(xié)助審計室開展審計工作。石門縣民政局黨組明確紀(jì)檢組長專抓民政專項資金的管理、發(fā)放的專項審計，全年共聘請人大代表或政協(xié)委員70多人作為民政資金管理、使用監(jiān)督員。安鄉(xiāng)縣文化局把內(nèi)審作出的最后結(jié)論納入各單位的年終考評。漢壽縣教育局局長熊躍政多次在大會上強調(diào)內(nèi)審工作，對內(nèi)審工作提出“壓數(shù)量、保重點、抓質(zhì)量、上水平”的要求。

2、深入基層調(diào)研，強化服務(wù)指導(dǎo)。

桃源縣內(nèi)審協(xié)會竭盡全力指導(dǎo)全縣內(nèi)審工作。一是舉辦《內(nèi)部審計工作的程序及其文書的撰寫》講座，9月將講稿印發(fā)到各內(nèi)審單位，從內(nèi)審單位最基礎(chǔ)和最實用的地方進行指導(dǎo)；二是印發(fā)《關(guān)于內(nèi)部審計處理處罰的幾個問題》，從內(nèi)審單位最迫切需要解決的問題進行指導(dǎo)；三是請專家、學(xué)者講解《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國政府間財政關(guān)系改革》，從內(nèi)審單位普遍關(guān)心的問題進行指導(dǎo)。鼎城區(qū)審計局深入調(diào)查各內(nèi)審單位的工作現(xiàn)狀、面臨的困難和今后的設(shè)想，在審計方法、審計內(nèi)容、審計文書規(guī)范等方面提供專業(yè)指導(dǎo)。宣傳有關(guān)內(nèi)部審計的法律法規(guī)，積極指導(dǎo)設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)，不斷擴充內(nèi)部審計隊伍。武陵區(qū)審計局對內(nèi)審單位調(diào)查摸底，進行分類指導(dǎo)，組織業(yè)務(wù)交流，現(xiàn)場觀摩指導(dǎo)。安鄉(xiāng)縣通過開展“十個一”活動（計劃、后續(xù)教育、內(nèi)審項目講評、內(nèi)審優(yōu)秀項目、內(nèi)審信息論文、訂閱《中國內(nèi)部審計》、繳納會費、內(nèi)審考察、年終總結(jié)、報表），展示了對內(nèi)審的號召力和凝聚力，促進內(nèi)審健康發(fā)展；參與和協(xié)助內(nèi)審機構(gòu)實施內(nèi)部審計項目的全過程，作為貫徹落實中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則的全過程，按《準(zhǔn)則》規(guī)定的程序、步驟和方法環(huán)環(huán)緊扣，步步到位，編制模擬項目，制成u盤發(fā)送到每個部門和單位的內(nèi)審機構(gòu)，規(guī)范操作程序。澧縣審計局深入到縣教育局、民政局指導(dǎo)優(yōu)秀內(nèi)部審計檔案。臨澧縣審計局從后續(xù)教育、調(diào)研課題、學(xué)習(xí)考察、優(yōu)秀項目參評等盡心盡力為內(nèi)審單位服務(wù)。石門縣審計局以會代訓(xùn)的形式組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，講解內(nèi)部審計程序、方法及質(zhì)量控制，對一些部門的下屬單位審計時邀請被審計單位的內(nèi)審人員參加。津市市審計局除開會調(diào)研之外，平時經(jīng)常上門指導(dǎo)，電話聯(lián)系，有針對性的具體指導(dǎo)。漢壽縣審計局把內(nèi)審工作對口劃分給各業(yè)務(wù)股，做到對內(nèi)審人員提出的業(yè)務(wù)咨詢及時、認(rèn)真、熱情地予以解答，使指導(dǎo)工作落到實處。

3、以內(nèi)部控制與風(fēng)險管理為導(dǎo)向，積極開展內(nèi)控審計，提升內(nèi)部審計價值。

常德電信公司審計部針對c網(wǎng)收購后公司面臨的風(fēng)險，按照內(nèi)部控制重要性原則，精心組織，周密部署，扎實推進內(nèi)控自我評估工作，將用戶預(yù)存服務(wù)費和用戶欠費業(yè)財差異、業(yè)務(wù)受理、手工合同列收、營業(yè)資金管理、存貨可變現(xiàn)價值、終端管理、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固、成本費用、移動業(yè)務(wù)等確認(rèn)為重點風(fēng)險點，以重點風(fēng)險點為導(dǎo)向進行評估，通過評估，提高了員工的風(fēng)險識別能力，增強了內(nèi)控意識，達到了自我評估的預(yù)期目標(biāo)；對電信卡業(yè)財差異、用戶欠費業(yè)財差異、用戶預(yù)存服務(wù)費業(yè)財差異等企業(yè)的重點、難點問題開展內(nèi)控評估，查找和釋放預(yù)收賬款和欠費風(fēng)險，還原財務(wù)指標(biāo)的真實性，促進企業(yè)提高收入質(zhì)量，確保會計信息的真實性，促進了電信卡業(yè)務(wù)規(guī)范化管理。常德卷煙廠審計部積極探索開展以內(nèi)部控制為重點的管理審計。今年對常德芙蓉大亞化纖有限公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查，包括公司貨幣資金控制、銷售與收款控制、采購與付款控制、存貨控制、成本費用控制、工薪與人事控制、工程項目控制、預(yù)算管理等，提出了三條審計建議并被公司采納；在石板灘倉庫擴建（二期）工程一、二標(biāo)段招標(biāo)時，采用綜合評價法設(shè)定上限值，將項目實施、結(jié)算階段可能發(fā)生的150萬元的投資風(fēng)險在合同階段得到了規(guī)避，有效保證了工程的實施進度。金健米業(yè)審計中心對41個股權(quán)投資和資本運作項目實施投資效果審計評估，于年底在公司重要會議上予以通報，引起參會高管人員震驚，會上就資本運作“得”與“失”的問題開展專題討論，為總公司和子公司的決策者打了一針“免疫劑”。常德市地方稅務(wù)局審計科嚴(yán)審細促抓監(jiān)督：財務(wù)審計揭隱患，促規(guī)范。對7個單位進行交叉審計，發(fā)現(xiàn)問題26個，違規(guī)金額347.58萬元，提出審計建議19條；離任審計明責(zé)任，促發(fā)展。對4個單位的負責(zé)人進行任期經(jīng)責(zé)審計，發(fā)現(xiàn)問題14個，違規(guī)金額448.24萬元，提出建議13條；基建審計保安全，促效益。一是嚴(yán)把程序關(guān)，從立項、招投標(biāo)、簽約、實施、竣工驗收全程監(jiān)控，二是嚴(yán)把造價關(guān)，確保工程項目數(shù)據(jù)真實可靠。共審計25個基建項目，審減金額181.21萬元，審減率13.94%；后續(xù)審計看落實，促整改。對審計過的單位進行回頭看，落實整改建議，市局發(fā)文通報，提高了各單位對整改的重視程度；政府采購嚴(yán)程序，把關(guān)口。對采購項目注重程序?qū)彶?，保證采購項目合規(guī)合法，參與審查16個政府采購項目，節(jié)約資金129.46萬元，進一步規(guī)范了政府采購行為，降低了審計風(fēng)險。安鄉(xiāng)縣人民醫(yī)院內(nèi)控審計項目獲全省優(yōu)秀項目一等獎。常德紡機審計部積極參與風(fēng)險管理與控制，對應(yīng)收賬款訴訟時效、逾期欠款的催收進行檢查，采取發(fā)律師函、補簽還款協(xié)議等法律手段加強催收力度，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。常德市人民銀行內(nèi)審科有效推進內(nèi)控建設(shè)，維護央行穩(wěn)定，一是積極介入重要風(fēng)險管理，參與大額采購審計；二是參與人民幣發(fā)行庫達標(biāo)升級專項檢查；三是繼續(xù)修改補充《基礎(chǔ)業(yè)務(wù)操作規(guī)程及風(fēng)險防范指引》，進一步規(guī)范操作流程；四是嚴(yán)格內(nèi)控報告制度，抓好內(nèi)控管理評價工作。

第三篇：注冊內(nèi)部審計師

注冊內(nèi)部審計師

為了打造以《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要》、《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見》為指導(dǎo)的崗位能力培訓(xùn)考核體系，鑄就符合我國本土企業(yè)現(xiàn)階段需求的高級內(nèi)部審計綜合型人才，中國企業(yè)聯(lián)合會企業(yè)管理崗位培訓(xùn)認(rèn)證管理辦公室和人力資源與社會勞動保障部教育培訓(xùn)中心共同推出“注冊內(nèi)部審計師”（CCIA）培訓(xùn)認(rèn)證項目。

培訓(xùn)針對具有實際工作經(jīng)驗的各類審計工作人員進行系統(tǒng)的專業(yè)理論知識培訓(xùn)，培養(yǎng)具有系統(tǒng)的審計理論知識和扎實的專業(yè)技能，能在金融財稅、財政、海關(guān)及其他經(jīng)濟管理部門、企業(yè)、社會團體、中介組織、科研等單位，從事內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、舞弊審計等實際工作。“注冊內(nèi)部審計師”采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對風(fēng)險管理、內(nèi)部控制及公司治理程序進行評估和改善，用全新的內(nèi)部審計的理念和方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)流程漏洞、內(nèi)部稅收管理漏洞和內(nèi)部控制管理漏洞，梳理企業(yè)的運作流程，找到企業(yè)經(jīng)營不理想的根本所在；在風(fēng)險、問題未來臨之前，就預(yù)先指出制度的疏漏，避免更大的損失出現(xiàn)，從而幫助財務(wù)審計人員真正實現(xiàn)企業(yè)所有者、管理者可以信任的“管家婆”的功能?？荚嚭细裾哂芍袊髽I(yè)聯(lián)合會、人力資源和社會保障部教育培訓(xùn)中心頒發(fā)證書。

第四篇：內(nèi)部審計師崗位職責(zé)

1.為推動內(nèi)控工作有序開展，實施內(nèi)控檢查,撰寫報告。

2.為保證內(nèi)控工作成效，跟蹤前檢查報告要求或建議改進項目的實施情況。

3.為提高內(nèi)控工作水平，指導(dǎo)內(nèi)部審計專員開展資料整理及跟蹤工作。

第五篇：酒店管理層內(nèi)部協(xié)議

酒店管理層權(quán)限及職責(zé)

隨著酒店項目進入倒計時，處于瑣碎繁雜的開業(yè)籌備階段。各類開張前的準(zhǔn)備工作不得半點馬虎懈怠。

為了確保該階段的各項工作能夠順利完成，避免過程中出現(xiàn)所需待辦事項的遺漏、延誤和重復(fù)投入，杜絕出現(xiàn)因人為責(zé)任原因，造成酒店無法按預(yù)期開業(yè)運營等情況。因此，須提前確定服務(wù)于該項目的股權(quán)方代表人、授權(quán)人和擬聘用的酒店高層管理人員名單，詳細劃分出各職位所從事的工作領(lǐng)域，明確其必須對應(yīng)擔(dān)負的具體責(zé)任和應(yīng)盡義務(wù)。圈定各職務(wù)的崗位權(quán)限，和與之相配套的額度和范圍。明確各崗位之間分工與合作領(lǐng)域。本協(xié)議就以上問題做出詳細說明，明確開業(yè)后所有突發(fā)事件的處理及應(yīng)對（如出現(xiàn)運營脫節(jié)、管理失效，執(zhí)行錯位、責(zé)任事故等情況），明確應(yīng)負責(zé)的部門和相關(guān)責(zé)任人，更可以提前規(guī)避管理層人員及部門之間對所謂麻煩和責(zé)任相互推諉所造成的管理混亂狀況等。

經(jīng)過酒店管理層相關(guān)成員充分溝通,共同討論協(xié)商后一致達成如下方案及結(jié)論記錄備注，以便今后待查。

（一）董事長責(zé)權(quán)范圍

1、董事長對酒店項目擁有絕對控股權(quán)和最終裁決權(quán)。

2、董事長有權(quán)利和義務(wù)對該酒店項目提出經(jīng)營指導(dǎo)方針和整體戰(zhàn)略構(gòu)想。

3、董事長有權(quán)要求酒店管理層在規(guī)定時間內(nèi)，圍繞其提出的戰(zhàn)略

構(gòu)想，提交具有可操作性的具體實施方案，報其審核批準(zhǔn)后方可實施。

4、董事長有權(quán)對公司的重大經(jīng)營決策和高層人事調(diào)整行使一票否決權(quán)。

5、未經(jīng)請示或董事長明確批準(zhǔn)，管理層擅自實施自擬方案，則視為無效。由此給酒店造成的一切損失必須由管理層成員共同承擔(dān)。

（二）總經(jīng)理責(zé)權(quán)范圍

1、總經(jīng)理是該項目的第一責(zé)任人和具體運營方案的制定與實施者。全面負責(zé)管理酒店的一切事務(wù)。

2、總經(jīng)理應(yīng)接受董事長下達的一切工作任務(wù)和各項目標(biāo)，并擬定具體實施方案，予以落實完成。

3、在董事長對酒店項目的整體構(gòu)想和戰(zhàn)略思路下，由總經(jīng)理負責(zé)制定酒店經(jīng)營方向和管理目標(biāo)，制定公司規(guī)章制度和操作流程，報請批準(zhǔn)后進行監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

4、負責(zé)建立健全酒店人事結(jié)構(gòu)和組織系統(tǒng)，使之合理化、精簡化、效率化。努力打造一支核心團隊，保證酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)的順利進行。

5、負責(zé)健全各項財經(jīng)制度，閱讀分析每日、每周、每月的財務(wù)報表，督促監(jiān)督財務(wù)部門做好成本控制、財務(wù)預(yù)算等工作，檢查收支情況。

6、與社會各界人士保持良好的公共關(guān)系，樹立酒店形象，并代表酒店出面接待酒店重要貴賓。

7、全面負責(zé)總經(jīng)理以下酒店管理人員的錄用、考核、員工編制及獎懲、晉升工作。

對公司籌備過程中下達的各項指示和工作，必須及時有效完成。如遇未料到的阻力，造成無法按時完成所交付工作的，應(yīng)第一時間報其知曉，以便及時調(diào)整策略。有可能產(chǎn)生的相關(guān)開支與費用，必須報董事長并與其溝通。

（三）副總經(jīng)理責(zé)權(quán)范圍

1、副總經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理制定公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、營銷計劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃；

2、組織、監(jiān)督公司各項規(guī)劃和計劃的實施；

3、負責(zé)將公司內(nèi)部管理制度化、規(guī)范化；

4、負責(zé)協(xié)調(diào)維護好各政府部門、行政及客戶、供應(yīng)商的協(xié)作關(guān)系；

5、協(xié)助總經(jīng)理對企業(yè)文化的建設(shè)工作。

6、全面負責(zé)維護酒店的治安和正常運營秩序的保障，負責(zé)維護酒店各項規(guī)章制度的順利執(zhí)行。

7、如遇突發(fā)事件，來不及報請批準(zhǔn)的，副總經(jīng)理在以大局為重的前提下?lián)碛信R時的決斷和處置權(quán)。

對籌備工作中所需的各種證照的辦理，社會各方面關(guān)系的協(xié)調(diào)，各級政府、相關(guān)部門關(guān)系的構(gòu)建與維護，具有不可推卸的責(zé)任和義務(wù)。如在其過程中遇到未曾事先料想的困難和阻力的情況，應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r間報請董事長知曉并溝通，制定有效解決辦法，由其繼續(xù)跟蹤落實完成。

期間所需要的各種支出和合理費用，董事長應(yīng)給予全力配合與支

持。

（四）薪酬及福利

1、總經(jīng)理月薪元，月效益工資元；副總經(jīng)理月薪元，月效益工資元。視當(dāng)月對酒店銷售任務(wù)完成與否，予以獎/罰。

2、與酒店正常運營相關(guān)的公關(guān)與協(xié)調(diào)活動，報請董事長批準(zhǔn)，所產(chǎn)生的合理營銷費用憑票據(jù)給予全額報銷。

3、享有與普通員工相同的基本福利待遇。

（五）總經(jīng)理、副總經(jīng)理如有損害酒店利益，未經(jīng)董事長允許而以酒店名義對外進行不法經(jīng)營行為的，董事長可以無條件對其進行處罰和解聘。

董事長簽字：

總經(jīng)理簽字：

副總經(jīng)理簽字：

年月日