第一篇：2015年上半年河南省注冊內部審計師：信息系統安全考試題

2015年上半年河南省注冊內部審計師：信息系統安全考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.某大型制造公司在進行生產作業時間安排時非常依賴先進的高端軟件，在控制生產產品的機器時非常依賴自動化軟件，在與客戶溝通交流時非常依賴網絡應用程序。那么，公司在將其計算機操作業務外包時可能面臨的最大風險是什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生產率下降； D：喪失靈活性。

2.一個設備制造商設有訂貨登記系統的撥號進入端口，以方便世界范圍內的客戶在需要的時候方便地進行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內95%的零件訂貨可以在48小時之內送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設立訂貨登記系統訪問的安全措施。對訪問的安全性進行監視的最好技術是 A：訂貨登記系統的集成檢測設備。B：通過訂貨登記系統對業務進行追蹤。C：訂貨登記業務的業務選擇。

D：對不成功的訪問企圖進行日志登記。

3.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發票被適當地批準和歸檔 C：保證及時支付的控制按預期執行 D：b和c 4.在項目進度安排的關鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是 A：應急

B：德爾菲技術

C：原材料需求計劃編制 D：分支和范圍的解決方法

5.某內部審計師正根據《專業實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該

A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序

D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業務時應用的風險分析完全相同的方式方法。

6.在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩定經濟形勢? A：調低銀行貼現率 B：鼓勵收取更高的稅率 C：出售政府證券

D：調低銀行準備金要求 7.內部審計師對公司各項計算機應用程序的訪問安全控制進行審查。他發現每項應用中都編制了訪問控制程序，那么應向管理當局提出的最好的建議是 A：取消內設的訪問控制 B：考慮使用訪問控制軟件 C：考慮使用實用軟件

D：將內設訪問控制的使用擴展到新的應用程序中

8.在證實應付賬款項目清單時，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？ A：比較應付賬款項目清單的項目和應付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B：比較應付賬款項目清單的余額和以前年度的余額。

C：比較從所挑選的債權人處收到的函證回函和應付賬款明細分類賬。D：檢查能夠支持應付賬款項目清單中所選項目的供貨商發票。

9.分支機構經理認為內部審計為高級管理履行監督職能，內審人員應如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？ A：進一步強調控制職能。B：提高審計技術。

C：加強調查性項目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計人的關注。

10.當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經理。這種報告提供的信息是

A：公司旅行政策的執行質量。

B：確認處理雇員差旅報告數據所必要的成本。C：部門的預算數與實際數的對比。D：支持雇主降低經營費用。

11.如果執行有效的話，以下控制程序中最有可能降低上述環境下舞弊發生可能的是 A：要求采購業務在不同供應商之間定期輪換。B：要求三個采購代理進行崗位輪換。

C：要求將驗收報告直接傳遞給應付帳款部門。

D：要求由收貨部門進行存貨永續盤存的更新記錄。12.有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的總體責任 B：一些合伙人的責任范圍 C：合伙公司的持續時間 D：合伙人提取資金的情況

13.下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是 A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B：增加投保范圍。

C：將存貨實存數與會計記錄相核對。D：向倉庫保管員定期核證存貨數量。

14.利用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經營業績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是

A：分部經理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄； C：審計人員對銷售發票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業務相應的運輸憑單；

D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產了。

15.某專做定貨的廠家應用時間安排程序將起始時間發送至各個不同部門的服務器，該廠把編寫所有的起始時間視為單一的一項交易，所有服務器在任何時候都獲得完全一致的時間安排信息，這點至關重要，如果一個或多個服務器無法使用，那么，該交易應該 A：委托其他方面進行處理 B：被復制 C：分散進行 D：重新處理

16.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

17.以下哪項內部審計計劃工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業務范圍 A：長期計劃； B：業務工作方案；

C：內部審計活動的預算； D：內部審計活動的章程。

18.以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。

19.內部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。業務客戶同意并實施了修正的程序。內部審計師應該

A：研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施； B：聯合開發并溝通恰當的建議；

C：溝通問題并保證管理層會采取恰當的措施；

D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。

20.有些公司應用組織嚴密的“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風險更大 A：由于無法在決策者之間達成一致意見，會延誤應對問題的行動； B：低層員工不愿意應對上層犯下的錯誤，從而導致負面后果的產生； C：由于員工認為領導不力，員工士氣會被銷蝕；

D：管理層無視控制措施，從而導致公司資源被浪費和濫用。21.分析性程序的以下哪項結果表明存在過時的商品 A：存貨周轉率下降；

B：總收益與銷售額的比率降低； C：存貨與應付款的比率下降； D：存貨與應收款的比率下降。

22.下列哪種變動會導致置信區間范圍變窄 A：置信水平從95%增至99% B：置信水平從95%下降至90% C：誤拒風險的可接受水平降低 D：精確度提高

23.一家大型國際咨詢公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ

24.內部審計師關心的是存貨的整體計價。將下列有關存貨計價認定的證據按照證明力由強到弱的順序排列I、計算單個產品存貨周轉率。II、通過與市場部經理談論產品的銷售情況來評估周轉率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現價值。III、計算所有存貨產品的可實現凈值(NRV)(使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV)并且比較NRV與成本。Ⅳ、對存貨進行統計抽樣，并審查最新的購貨文件(發票和驗收單)來計算存貨成本。A：I，II，III，Ⅳ B：I，Ⅳ，II，III C：Ⅳ，I，III，II D：II，III，Ⅳ，I 25.某專做定貨的廠家應用時間安排程序將起始時間發送至各個不同部門的服務器，該廠把編寫所有的起始時間視為單一的一項交易，所有服務器在任何時候都獲得完全一致的時間安排信息，這點至關重要，如果一個或多個服務器無法使用，那么，該交易應該 A：委托其他方面進行處理 B：被復制 C：分散進行 D：重新處理

26.內部審計部門使用整合測試法(ITF)對其薪金處理進行測試。內部審計部門確認了計算機程序中設置的關鍵控制與處理步驟，設定了測試數據來測試計算機程序，并提交了整年的測試交易。假定內部審計師在測試結果中未發現任何差異，他們可以得出以下哪項結論

A：該系統準確地計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數已恰當地送交薪金部門并得到了準確的處理；

B：所有員工的全年工資都是準確支付的，并且這些支付是準確計算的；

C：計算機化的應用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準確的； D：以上答案都正確。

27.以下哪一項表明在市場部門可能發生了舞弊? A：付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料。B：控制環境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創新。

C：某經理的生活方式似乎超出了一位市場經理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。

28.業務范圍的確定應足以實現業務的目標。在制定業務計劃時，內部審計師應該考慮 A：重大的不合規性的可能性； B：包括在業務工作方案中的信息； C：業務程序的結果； D：所需資源。

29.當內部審計師開展能夠帶來增值并改善機構業務的咨詢服務時 A：內部審計師不可能通過此種咨詢業務提供保證服務。

B：如果內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。C：此種服務應該與內部審計部門章程中所反映的部門權限相一致。

D：除了咨詢業務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面傳達信息。30.下列哪項是審計方案中的恰當步驟。A：聲明這項審計。B：觀察有關的程序。C：定義審計目標。

D：對審計報告進行規劃。

31.首席審計執行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。

32.某合規性審計業務沒有發現任何不合規問題，但確實發現被審計機構沒有建立相關制度來確保對適用法律法規的遵守。審計師的責任是Ⅰ、在報告中反映沒有發現任何嚴重不合規問題Ⅱ、在報告中反映被審計機構存在嚴重控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規制度Ⅲ、與管理層會面，確定應采取何種糾正措施Ⅳ、開展監測，以確定是否已采取糾正措施 A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 B：只有Ⅰ是對的 C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對

33.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。34.在一個大型組織里，信息中心咨詢臺沒有配備足夠人員的最大風險是 A：增加了對應用進行審計的難度。B：應用系統缺乏足夠的文檔支持。

C：增加了使用未經許可程序代碼的可能性。D：用戶操作系統室不斷出現錯誤。35.為在組織內營造一種積極的景象，首席審計執行官計劃實施那些強調潛在成本將被節約的保證業務，并在業務最終報告中刪除消極的審計發現。以下首席審計執行官的做法中哪些違反了《標準》？I.在沒有修訂內部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業務的重心。II.在業務最終報告中刪除消極的審計發現。III.在業務最終報告中突出反映關于成本節約的審計建議。A：只有I。B：I和Ⅱ。C：I和Ⅲ。D：Ⅱ和III。

36.假設你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內部審計師，你是兼并過程中盡職調查小組的一員，你作為內部審計師的職責最不可能包括 A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規定相比較 B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C：分析公司對貸款合同的合規性和披露情況 D：評估廢品處理公司經營的效率性和獲利能力

37.在應付賬款工作的審計過程中，內部審計師計劃與供應商聯系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯系是在何處進行授權的 A：內部審計活動的章程

B：內部審計實務專業實務標準 C：內部審計道德行為規范

D：內部審計活動的政策與程序

38.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制

39.在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據的是 A：采購申請 B：采購訂單 C：供應商發票 D：供應商對賬單

40.在測試某公司是否遵守公司反優先雇傭法案的政策時，內部審計師發現(1)5%的雇員是少數民族(2)過去從未雇傭過少數民族審計師可以得到的最適當的結論是 A：關于遵守反優先雇傭法案的證據是不充足的。

B：由于有5%的雇員來自少數民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被審計，因此也不可能被執行 D：分公司違反了公司政策

41.觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業務場合。對于觀察法作為一種審計技術，以下表述正確的是 A：在填制內部控制調查問卷時，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實其他任何審計認定時都是不充分的 C：在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法 D：在確認是否發生舞弊行為時，它是最有說服力的方法

42.編制與維修費有關的工作底稿時，以下哪項是不必要的特征

A：內部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；

B：顯示開展業務之前的所有月份的全部修理費用；

C：首席審計執行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的； D：顯示上個月的資產、廠房和設備的總購置成本。

43.審計政策要求沒有管理部門的回應，最終審計報告不能發出。除了要求的管理部門回應外，一個發現了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優的選項？ A：提出關于注意到的重要事項的中期報告。

B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內作出反應。C：等待管理部門的回應，然后簽發審計報告。D：與外部審計師討論這種情形。44.衍生品交易的兩大基石是什么？ A：股票和債券 B：股票和期權 C：期權與遠期合約 D：債券與遠期合約

45.在審計業務計劃中，內部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環境法規的行為 A：與經營經理討論； B：檢查貿易訂單；

C：與外部審計人員在業務合作過程中進行的討論； D：檢查機構報送政府機構的函件。

46.部門經理人員請外面專家來測試和安裝應用軟件的新版，但未記載其中的變動。下列哪一風險屬于這一事件的風險 A：已加工數據的可靠性降低；

B：這一變更可能未經適當主管部門的適當授權； C：使用者可能不知程序已更動；

D：這一變更可能未經相關測試即告運行。

47.某新來的助理審計人員受命對他并不熟悉的某一領域進行審計。由于時間上的限制，沒有配備相應的監督人員。該審計人員受領這一任務是出于增加經驗的考慮，但明顯地審計領遠遠超過他的勝任能力。不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當局報告了審計結果。在該情形下

A：審計部門使用不熟悉相關業務的審計人員，違反了準則的規定； B：審計部門未提供充分的監督工作，違反了準則的規定；

C：既然《道德標準》未涉及監督，內部審計主管未違反《道德標準》； D：審計部門遵循了準則及《道德標準》。

48.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。49.一個恰當記錄的工作底稿應 A：簡潔但完整；

B：遵守唯一的格式和安排；

C：含有業務客戶使用的所有的格式和程序的例子； D：不包含業務客戶記錄的復印件。

50.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？

A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。

C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。

D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。

第二篇：江蘇省2016年上半年注冊內部審計師：信息系統安全考試題

江蘇省2016年上半年注冊內部審計師：信息系統安全考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在將某自動化系統與人工系統進行比較時，審計師應該指望自動化系統具備以下哪項功能？ A：消除職責分工的需要；

B：將職責分工概念集中在電腦系統及其應用程序上； C：展示更高級別的錯誤； D：以上都不對。

2.制造資源計劃(MRP-II)系統

A：完成企業ERP系統的后端功能。B：使用一個主產品計劃。C：缺乏預測和預算。

D：完成ERP系統的前端功能。

3.以下哪項是制造業的一種產品成本? A：銷售工人的車輛折舊。B：銷售經理的薪水。

C：公司總部建筑物的保險費。D：工廠的財產稅。

4.公司規定，必須從經過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？ A：預防型控制 B：檢查型控制 C：糾正型控制 D：監測型控制

5.針對制造商廢料處理職能的經營審計報告應當著重分析 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議 B：廢料存貨是否列為當前的資產 C：廢料存貨是否賬實相符

D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法

6.以下哪項對審計目標和審計程序之間的差別作出了最佳的解釋 A：程序確立了寬泛的一般目標，目標專門針對所開展的詳細工作； B：目標是為每項業務特制的，程序的應用較為通用；

C：目標界定了具體需要實現的內容，程序提供了取得目標的方式； D：程序和目標在本質上是相同的。

7.一個組織使用數據庫管理系統作為數據來源。數據庫管理系統支持用戶使用第四代編程語言開發的軟件。一些軟件可以更新數據庫。在評估控制進入和使用數據庫的措施時，審計師最關注

A：在進入數據庫之前，用戶開發的應用軟件在計算機上進行檢測和開發； B：存在實時更新控制措施；

C：使用關系數據庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。

D：在進入數據庫之前，最終用戶使用數據處理通過了他們的只讀程序； 8.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數據處理； B：對計算機的非法進入； C：對數據文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

9.以下哪種計算機控制措施對于從個人電腦向主機上載數據完整，而且沒有其他數據被添加最為效果？

A：有效限制進入的密碼，保證只有合法用戶可以把數據上載到主機結構。B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。

C：自校驗數位，保證只有有效的部分數字被添加到數據庫中。D：批處理總數控制，包括控制總數和雜項總和。10.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統的組成部分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。

B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。11.以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款 A：固定現金收入點； B：盡早建立收入責任；

C：將收入與其它內部責任(如應收賬款或銷售額的收集)相聯系； D：由第三方實施銀行對賬。12.3、“在個人經濟方面遇到了困難”是一種 A：行為征兆。B：事態壓力。C：合理理由。D：犯罪機會。

13.根據專業實務框架，內部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？ A：人員配備和監督

B：持續的專業發展和應有的職業審慎 C：人際關系和溝通 D：機構狀況和客觀性

14.建立審計歷史數據庫的優點不包括以下哪項

A：可以更容易地確認商業環境、經濟形勢和競爭因素的變化 B：重視重復出現的問題

C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復制，并且使更新文件更為容易。D：減少了對計算機控制措施測試的數量 15.通用審計軟件可以使審計人員 A：a．監視應用程序的執行。

B：b．在對主文件上用真實和虛擬的實體進行數據測試的過程中，處理這些測試數據。C：c．從文件中選取樣本數據并且對計算進行檢查。D：d．在正常的應用程序中插入特殊的審計例程。

16.一個設備制造商設有訂貨登記系統的撥號進入端口，以方便世界范圍內的客戶在需要的時候方便地進行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內95%的零件訂貨可以在48小時之內送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設立訂貨登記系統訪問的安全措施。對 訪問的安全性進行監視的最好技術是 A：訂貨登記系統的集成檢測設備。B：通過訂貨登記系統對業務進行追蹤。C：訂貨登記業務的業務選擇。

D：對不成功的訪問企圖進行日志登記。

17.為鑒別通信系統的那些組成部分風險最大，內部審計師首先應該 A：確定網絡的商業用途。

B：把網絡軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。C：檢查開放系統互聯網絡模型。D：考查網絡操作費用。

18.在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的遵循性審計轉向管理當局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要？

A：該分部一年前由外部審計師進行過一次財務審計。B：與遵循性審計相關的舞弊的可能性。C：過去一年中該分部費用的增長。

D：與遵循性審計相關的潛在重大違規罰款的可能性。

19.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎的控制的自我評價過程？ A：評價、改進、合理化選定的控制過程。

B：檢查控制措施在控制重要風險時發揮作用的程度。C：分析控制設計與控制結構間的差異。D：決定控制的成本效益性。

20.以下哪些內容按開展初步調查的工作順序列舉了審計活動？Ⅰ。編寫詳細的審計程序；Ⅱ。確定被審計單位的目標、目的和標準；Ⅲ。確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；Ⅳ。確定相關的審計目標。A：順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ； B：順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ； C：順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ； D：順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

21.當前對付款活動的審計表明在應付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導致了許多折扣的喪失和許多額外的調整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預計。審計師觀察了每個應付憑單辦事人員的操作，對應付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發現的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應采取的最適宜的行動過程是 A：詢問處理應付帳款和涉及交易的人員，獲取相應建議。B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。

C：集中精力審計現金支付方面，以期通過這些測試發現所有相關信息

D：在給管理當局的特別報告內描述和交易相關的問題，對其發生原因不作表述，也不下結論。22.根據《標準》，內部審計報告應該分發給有能力確保審計結果得到應有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應用以下哪種報告來滿足此要求？ A：總結報告。B：中期報告。C：口頭報告。D：只有最終書面報告可以滿足此要求。

23.在審計的哪個階段，內部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制 A：員工挑選階段； B：初步調查階段； C：編制工作方案階段； D：審計結果報告階段。

24.內部審計部門已經對一項欺詐調查得出結論，該調查揭示出對以前從未發現的已簽發財務報表的兩年來的財務狀況和經營結果的重大不利影響。內部審計主任應該立即通知 A：受到該發現影響的對財務報表負責的外部審計公司。B：適當的政府或管理機關。

C：適當的管理層和董事會的審計委員會。

D：最終負責編制正確日記賬分錄的內部會計職能部門。25.通用審計軟件可以使審計人員 A：a．監視應用程序的執行。

B：b．在對主文件上用真實和虛擬的實體進行數據測試的過程中，處理這些測試數據。C：c．從文件中選取樣本數據并且對計算進行檢查。D：d．在正常的應用程序中插入特殊的審計例程。

26.為了增強應用軟件的安全性,內部審計主管建議程序員應該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強安全性是因為

A：促進程序員更緊密地協同工作.B：可以實施更為嚴格的訪問控制.C：減少工作站的維護費用.D：使盜竊應用程序更加困難.27.如果內部控制非常薄弱，以下各項對組織資產的舞弊或濫用中應被確定為是風險最高的領域的是

A：高級經理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經批準的活動。B：向虛構的供應商購入物資。

C：資助提供給了可能與主席有關聯的組織或者沒有用于該組織章程規定的目的。D：工資部門職員增加虛構的員工。

28.通過內部審計部門的工作時間表，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業務是否能夠 A：可能導致重要風險得到發現 B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標的實現 D：可能發現控制薄弱環節

29.組織的利益沖突政策規定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規定

A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚提供組織員工的聯系方式，該親戚提供的培訓有可能使組織收益； D：兼職地方大學教授。

30.如果一個國家的法律要求至少應把所發行的10%的股票留給公司員工和非股東，這種規定對現有股東會產生哪種影響？

A：該法律將使現有股東受益，因為發行價格通常高于市場價格 B：該法律有損現有股東的利益，因為發行價格通常高于市場價格 C：該法律將使現有股東受益，因為發行價格通常低于市場價格 D：該法律有損現有股東的利益，因為發行價格通常低于市場價格

31.為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序最有效？

A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中。B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數。C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發送到主機。

D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。32.與內部財務報告相關的內部審計的職能是 A：保證報告程序的遵循性；

B：審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對； C：確定是否有雇員未經授權而進行開支；

D：確認會增大未授權費用支出發生可能性的不充分的控制。

33.應用程序可用于閱讀包括服務器上所有經過授權的訪問用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發生？ A：內部加密的口令 B：口令等級 C：登錄口令

D：同行對同行網絡

34.某大型零售公司新上任的首席審計執行官對審計活動中對商店廣泛使用符合性測試表示質疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執行官的說法最合理的反應？I、重要性不僅與每一商店的規模大小有關，也與影響整個組織的控制結構有關。II、根據定義，任何偏離規定控制程序的情形都是重要的。III、確保公司控制結構中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。A：只有I B：只有III C：只有I和II D：I、II和III都對

35.從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法

B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資 C：將應稅收入講到最低的方法

D：將資產的使用期限與其所產生的收入都匹配的方法

36.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制

37.內部審計主管設置了一套電算化的電子數據表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該電子數據表包括下列因素①部門經理完成利潤指標的壓力。②經營活動的復雜程度；③部門員工的勝任程度；④部門內會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirement benefit)等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部審計主管召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負責具體部門審計的審計經理 來估定。審計主管對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險評估程序的陳述中，正確的是

A：風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，因而不可能進行預值的計算。B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不可量化；

C：僅數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當的。

38.以下哪項內容會提醒管理層警惕研究部門發生的問題(如應用過時的設備和工藝等)？ A：執行預算，要求管理層對每年分配給研發部門的金額進行簽字批準 B：每月對實際開支與預算開支進行比較

C：定期將研究活動與同一領域的其他企業的研究活動進行比較

D：研發設備所發生的所有資本開支均需得到審查和部門經理的簽字批準 39.在修改項目進度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。A：更短的持續時間 B：更長的持續時間 C：接近期限 D：未來

40.為了測試對公司政策的遵守情況，審計師需要應用以下哪種方法來確定抽樣計劃的恰當抽樣規模？Ⅰ、預期的離差率；Ⅱ、希望達到的準確度；Ⅲ、希望達到的置信度；Ⅳ、標準離差。

A：應用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B：只能應用Ⅱ和Ⅳ

C：應用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一； D：只能應用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

41.開展跟蹤審查的首要目的是 A：保證內部審計建議得到及時考慮

B：確認是否針對審計師報告的情況采取恰當行動； C：允許內部審計師評估其建議的效果性

D：為針對該領域的未來審計活動編制計劃。

42.某公司正對各責任中心進行評價，方法是應用投資回報衡量業績。中心經理可以采取行動，提高投資回報，但這些行動不包括 A：a．增加投資基數 B：b．增加銷售額 C：c．減少開支 D：d．減少總資產

43.內部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機起點選取樣本。下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發票金額累計金額 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243 44.通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監控應用程序的執行； B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試； C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。

45.如果執行有效的話，以下控制程序中最有可能降低上述環境下舞弊發生可能的是 A：要求采購業務在不同供應商之間定期輪換。B：要求三個采購代理進行崗位輪換。

C：要求將驗收報告直接傳遞給應付帳款部門。

D：要求由收貨部門進行存貨永續盤存的更新記錄。

46.一個中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發布了以下用水報告業務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數 100 100 85 285 修理的泄露次數 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據第一季度的泄露修復業務報告，內部審計師可以得出以下哪項結論？

A：應該改變操作標準

B：應該分析偏離目標的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標準被理解和遵守 D：泄露修復項目配備的人員過多

47.為審計業務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業務所有任務所必須的技能。48.為了控制審計項目和避免時間超出預算，修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下作出？

A：在完成初步調查后立即。B：當證實時間存在嚴重不足時。

C：當指派沒有經驗的審計人員參加審計業務時。D：在為了證實審計發現而進行擴大性測試后立即。

49.某內部審計師正在評價車輛調配廠經營的效果和效率。業務工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。內部審計師的調查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業務的費用單據賬項均完整，但在單據上發現維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業務程序包括:①與維修部門的負責人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動中，應采用怎樣的優先順序 A：①，⑥，和④； B：④，⑤，和⑥； C：⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。50.下面的網絡圖顯示了完成項目所需要的幾種活動之間的內在聯系。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數字表示了完成每種活動所需要的星期數目。

完成該項目的最短時間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周

第三篇：注冊內部審計師

注冊內部審計師

為了打造以《國家中長期人才發展規劃綱要》、《銀行業金融機構內部審計指引》及《企業內部控制審計指引實施意見》為指導的崗位能力培訓考核體系，鑄就符合我國本土企業現階段需求的高級內部審計綜合型人才，中國企業聯合會企業管理崗位培訓認證管理辦公室和人力資源與社會勞動保障部教育培訓中心共同推出“注冊內部審計師”（CCIA）培訓認證項目。

培訓針對具有實際工作經驗的各類審計工作人員進行系統的專業理論知識培訓，培養具有系統的審計理論知識和扎實的專業技能，能在金融財稅、財政、海關及其他經濟管理部門、企業、社會團體、中介組織、科研等單位，從事內部審計、內部控制、舞弊審計等實際工作。“注冊內部審計師”采取系統化、規范化的方法對風險管理、內部控制及公司治理程序進行評估和改善，用全新的內部審計的理念和方法，發現企業內部的財務流程漏洞、內部稅收管理漏洞和內部控制管理漏洞，梳理企業的運作流程，找到企業經營不理想的根本所在；在風險、問題未來臨之前，就預先指出制度的疏漏，避免更大的損失出現，從而幫助財務審計人員真正實現企業所有者、管理者可以信任的“管家婆”的功能?？荚嚭细裾哂芍袊髽I聯合會、人力資源和社會保障部教育培訓中心頒發證書。

第四篇：國際注冊內部審計師后續教育辦法

國際注冊內部審計師后續教育辦法

第一章 總則

第一條為規范國際注冊內部審計師（以下簡稱CIA）的后續教育，保持和提升CIA的專業素質、職業能力和職業道德水平，根據《國際內部審計師協會關于國際注冊內部審計師后續教育的規定》，制定本辦法。

第二條本辦法所指CIA，是指在中國大陸持有國際注冊內部審計師資格證書的人員。

第三條CIA應當及時更新內部審計標準、程序和技術方法等方面的知識和技能，并按規定申報后續教育情況。

第四條中國內部審計協會和各省、自治區、直轄市內部審計（師）協會（以下簡稱省級內部審計協會）負責CIA后續教育的組織實施工作。

第二章 注冊制度

第五條CIA的后續教育實行注冊制，每12個月為一個周期。上年12月1日至當年11月30日為一個注冊周期，當年12月1日至12月31日報告的后續教育情況計入下一注冊周期。

第六條依照國際內部審計師協會的規定，CIA進行注冊時，需繳納年檢費。年檢費標準參見由中國內部審計協會公布的年檢費用通知。

第七條后續教育注冊類型分為三種：從業CIA、非從業CIA、退休。各注冊類型需要的學時分別為：

（一）從業CIA，每年40學時；

（二）非從業CIA，每年20學時；

（三）退休，每年0學時。

上一注冊周期超出的學時數，不得計入下一注冊周期。

第八條各注冊類型享有的權利：

（一）從業CIA，可以使用CIA稱號，并以CIA名義從事內部審計工作；

（二）非從業CIA，可以使用CIA稱號，不得以CIA名義從事內部審計工作；

（三）退休，可以使用CIA稱號，不得以CIA名義從事內部審計工作。

第九條當年申請退休的CIA，達到法定退休年齡的，需持個人有效身份證件到省級內部審計協會或經省級內部審計協會授權的市、縣級內部審計協會審核確認。

因特殊情況提前退休的，需持所在單位人事部門證明到省級內部審計協會或經省級內部審計協會授權的市、縣級內部審計協會審核確認。

第十條當年未按規定申報后續教育情況的CIA，將于次年1月份認定為非活動狀態。非活動狀態的CIA，不得使用CIA稱號，不得以CIA名義從事內部審計工作。任何違反該條規定的行為將被國際內部審計師協會職業道德委員會追究責任。

第十一條 非活動狀態的撤銷。CIA由非活動狀態轉為本辦法第七條所列后續教育注冊類型的，需補報學時。

非活動狀態未超過12個月的，需補報與上一注冊類型相等的學時；非活動狀態超過12個月的，需一次性補報80學時。

依照國際內部審計師協會的規定，由非活動狀態轉為其它狀態，需繳納重新注冊費。重新注冊費標準參見由中國內部審計協會公布的年檢費用通知。

第三章 內容與形式

第十二條 CIA的后續教育應當講求實效、學以致用。主要內容包括：

（一）審計與會計；

（二）公司治理；

（三）風險管理；

（四）內部控制；

（五）管理與溝通；

（六）信息技術；

（七）數學、統計學；

（八）經濟學；

（九）商業法規；

（十）其它相關專業知識和技能。

第十三條 后續教育形式主要包括參加有組織的后續教育和其它形式的后續教育。第十四條 有組織的后續教育包括：

（一）參加現場培訓。主要包括：參加中國內部審計協會和省級內部審計協會組織的現場培訓；參加經中國內部審計協會授權的分會組織的現場培訓。

（二）參加專業會議和考察。主要包括：參加國際內部審計師協會、亞洲內部審計師協會聯合會組織的專業會議；參加中國內部審計協會、省級內部審計協會舉辦的專業會議、經驗交流和考察活動。

（三）參加中國內部審計協會或省級內部審計協會開辦的網絡教育。

（四）獲得其它審計、會計類資格證書。

（五）其它中國內部審計協會認可的形式。

第十五條 其它形式的后續教育包括：

（一）完成內部審計相關專業著作、專業論文、研究報告的編寫或撰寫工作，并公開出版或發表。

（二）翻譯內部審計專業著作或學術文章，并公開出版或發表。

（三）在內部審計協會任職。

（四）從事外部質量評估。

（五）其它中國內部審計協會認可的形式。

第十六條 非當前注冊周期內進行或完成的后續教育學時，不得計入當前注冊周期（屬于補報學時情況的除外）。

第四章 學時計算標準

第十七條 新取得CIA資格證書的，當年可不參加后續教育。當年產生的年檢費用，在領取證書時收取。

第十八條 CIA參加本辦法第十四條第（一）項、第（二）項所列有組織的后續教育時，每45分鐘確認為一個學時。參加單場活動時間不足45分鐘的，學時可加總計算。

CIA參加本辦法第十四條第（四）項所列有組織的后續教育時，當年取得有關資格證書或已全科通過的，按獲得40學時計算；當年未取得有關資格證書但通過部分科目的，按每科10學時計算，但不得超過40學時。

第十九條 CIA參加本辦法第十五條所列其它形式的后續教育時，具體學時計算方法如下：

（一）完成內部審計相關專業著作、專業論文、研究報告的，按每千字2學時計算。完成內部審計相關專業著作、專業論文、研究報告的，每年上報的專業著作類不得超過25學時，每年上報的專業論文類不得超過15學時，每年上報的研究報告類不得超過15學時。

完成內部審計相關專業著作、專業論文、研究報告的，每年上報的總學時數不得超過25學時。

（二）翻譯內部審計專業著作或學術文章的，按每千字2學時計算，每年上報的總學時數不得超過10學時。

（三）在內部審計協會任職或擔任委員會成員的，可獲得后續教育學時，每年上報的總學時數不得超過15學時。

（四）從事經中國內部審計協會認可的外部質量評估的，在實施外部質量評估過程中每小時按1學時計算，實施外部質量評估前的準備時間和撰寫評估報告的時間不得計算學時。

一周以內的外部質量評估，上報的學時數不得超過10學時；一周以上兩周以內的外部質量評估，上報的學時數不得超過20學時。

從事外部質量評估的，每年上報的總學時數不得超過20學時。

第二十條 有下列情形之一的，CIA后續教育時間可以減半或免除：

（一）內休病假的；

（二）內休產假的；

（三）其它中國內部審計協會認可的特殊情形。

上述情形中，一個月以上六個月以下的，當年后續教育學時可以減半；六個月以上的，當年后續教育可以免除。當年后續教育減半或免除的，也需繳納年檢費。

有上述情形的，須由個人提出申請，持醫院證明和所在單位人事部門證明，報經中國內部審計協會或省級內部審計協會審核后確認。

第五章 組織與實施

第二十一條 中國內部審計協會負責組織、實施全國的CIA后續教育工作，并負責指導、監督省級內部審計協會的后續教育工作。

第二十二條 省級內部審計協會負責組織、實施管轄范圍內的CIA后續教育工作。

第二十三條 中國內部審計協會各分會實施的有關培訓活動實行認證制，認證工作由中國內部審計協會實施。

第六章 學時上報與審核

第二十四條 CIA需在每個注冊周期內按照所在地具體規定，向省級內部審計協會或被授權的市、縣級內部審計協會自行申報后續教育情況，并對其真實性負責。

省級內部審計協會應定期檢查所轄區域內的后續教育情況，保證后續教育質量，并于每年12月10日前向中國內部審計協會報送后續教育情況。

第二十五條 CIA上交的后續教育資料，省級內部審計協會或被授權的市、縣級內部審計協會須至少保留三年，以備國際內部審計師協會、中國內部審計協會核查。

第二十六條 有特殊情況需跨省注冊的，CIA需分別到兩個注冊地辦理轉出、轉入手續。

第二十七條 由中國內部審計協會和各省級內部審計協會出具的學時證明，各級內部審計協會應予以認可。

第七章 附則

第二十八條 本辦法由中國內部審計協會發布并負責解釋。

第二十九條 本辦法自2012年5月1日起施行。

第五篇：國際注冊內部審計師考試報考指南

CIA 概述

CIA是國際注冊內部審計師（CERTIFIED INTERNAL AUDITOR）的英文簡稱，它不僅是國際內部審計領域專家的標志，也是目前國際審計界唯一公認的職業資格。CIA需經國際內部審計師協會（INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS 簡稱 IIA）組織的考試取得。

IIA是世界范圍的內部審計師組織。該協會1941年成立于美國紐約，在聯合國經濟和社會開發署享有顧問地位，是最高審計機關國際組織的常任觀察員，是國際政府財政管理委員會、國際會計師聯合會的團體會員。協會現有196個分會，分布在100多個國家和地區。中國內部審計學會1987年加入該協會，成為國家分會。協會現有全球會員7萬多人。

IIA自1974年起在全球指定地點舉行注冊內部審計師資格考試，給考試合格者頒發注冊內部審計師證書，授予“注冊內部審計師”稱號。1998年中國內審協會與IIA簽定協議，將IIA在國際上舉辦的國際注冊內部審計師考試引入中國，并取得成功。

中國內部審計協會負責全國國際注冊內部審計師資格考試的組織領導和協調工作，負責與國際內部審計師協會的聯系和協調工作，并向其報告考試工作情況。

設考點的省、自治區和直轄市內部審計（師）協會負責本考點的國際注冊內部審計師資格考試的組織領導和協調工作。

考試科目

第1科：內部審計在治理、風險和控制中的作用

具體包括：遵守國際內部審計師協會的屬性標準；以風險為基礎制訂計劃，確定內部審計活動的優先次序；理解內部審計在公司治理中的作用；執行其他內部審計任務和職責；治理、風險和控制的知識要點；計劃審計業務。

第2科：實施內部審計業務

具體包括：實施審計業務；實施具體業務；監督業務結果；舞弊知識要點；業務工具。

第3科：經營分析和信息技術

具體包括：經營過程；財務會計與財務管理；管理會計；規章、法律和經濟；信息技術。

第4科：經營管理技術

具體包括：戰略管理；管理技術；中國的經濟環境；中國的內部審計環境。

報考條件

具備下列條件之一方可報名參加CIA考試：

1.具有本科及本科以上學歷；

2.具有中級及中級以上專業技術資格；

3.持有注冊會計師證書或非執業注冊會計師證書；

4.全日制本科院校審計、會計及相關專業四年級學生。

報考資格的審查和確認由設立考點的各省、自治區、直轄市和計劃單列市內部審計（師）協會及其下屬機構負責，并報中國內部審計協會備案。免試條件

具有下列資格之一者，可以申請免試經營管理技術：

1.持有中級及中級以上審計師專業技術資格證書；

2.持有中級及中級以上會計師專業技術資格證書；

3.持有注冊會計師證書或非執業注冊會計師證書；

4.部分國外的會計、審計證書。

免試資格的審查和確認由設立考點的各省、自治區、直轄市和計劃單列市內部審計（師）協會及其下屬機構負責，并報中國內部審計協會備案。

報名時間

一般在每年的六、七月組織報名。報考人員每次至少報考兩個考試科目（考試已通過三個考試科目者除外）。

報名辦法

報名時間、地點及其它有關事項，詳見各考點的報考簡章。

考試時間

考試每年一次，在11月下旬舉行。

2011年具體考試時間為11月19日－20日。上午：9：00-11：45，下午：14：00-16：45。

考試方式

考試方式為分科閉卷筆試，每科試題為100道選擇題?？荚囌Z種分為中文、英文。在同一考試內第一、二、三科不能兩個語種混用。

考試收費

報考人員在報名確認點資格審核通過后，須按以下標準交納報名費和考務費（人民幣）：

報名費（50元/次）

考務費（230元/科）

根據IIA的規定，申請免試第四科《經營管理技術》的報考人員也需繳納該科目的考務費。

考試用書

考試參考用書由中國內部審計協會組織翻譯和編寫：

《國際內部審計專業實務框架》

《實施國際內部審計專業實務框架》

《內部審計在治理、風險和控制中的作用》（中英文對照）

《實施內部審計業務》（中英文對照）

《經營分析和信息技術》（中英文對照）

《經營管理技術》

《CIA考試習題匯編》

《索耶內部審計》（上、下冊）

《國際注冊內部審計師考試試題（1992-1995）》

《國際注冊內部審計師考試試題（1995-1997）》

《國際注冊內部審計師協會CIA考試模擬題》

單科成績有效期

考試單科成績合格者，必須在取得成績后的每2年內至少參加1次考試，以前通過科目的成績繼續有效，否則成績作廢。

資格證書取得的條件

具備下列條件者，方可取得國際注冊內部審計師證書：

1.所有考試科目全部合格；

2.具有2年（含2年）以上審計、會計工作及相關工作經歷。

國際注冊內部審計師證書由國際內部審計師協會和中國內部審計協會制發。

后續教育及注冊

取得國際注冊內部審計師資格的人員，必須每兩年接受80學時的后續教育，方可進行年檢注冊，否則IIA將取消其資格。后續教育的內容、形式和學時計算等按照中國內部審計協會頒布的《內部審計具體準則第29號――內部審計人員后續教育》的規定執行。