第一篇：河南省2015年上半年注冊內審師《內部審計作用》：公司組織治理原則試題（大全）

河南省2015年上半年注冊內審師《內部審計作用》：公司組織治理原

則試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.某機構1000筆應收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應用比率推算法，應收賬款價值點估計為多少？ A：2，600，000美元;B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元

2.公司規定，必須從經過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？ A：預防型控制 B：檢查型控制 C：糾正型控制 D：監測型控制

3.某審計師發現，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據。銷售電話記錄和相關業績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數據庫，作為報告資料。該審計師應該

A：建議只有對相關費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。

B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。C：將特殊查證信函向顧客發送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。D：確定業績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。4.哪項是電子工作底稿的不足？

A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進行特別的技術培訓

5.根據COSO報告，以下哪項是內部控制的最重要的要素。A：風險評估。B：控制環境。C：控制活動。D：監控。

6.首席審計執行官正在面試一名應聘者。首席審計執行官認為這名申請者熟練掌握了內部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當

A：盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內部審計專業實務標準所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；

D：如果部門的其他員工掌握了充分的經濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一 個職位。

7.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結應收賬款確認的結果； C：計算加速折舊費用的數額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。

8.生產者生產某種商品或勞務時所放棄的使用相同的生產要素在其他生產用途中所能得到的最高收入是指生產者生產該種商品或勞務的 A：機會成本 B：會計成本 C：顯性成本 D：隱形成本

9.職業組織中制定行為守則的最主要目的是

A：降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。

C：向接受職業服務的利益相關方表示職業組織對職業責任的認可。D：要求職業組織成員表現出對于組織事務相關的所有事情的忠誠。10.被指派對供貨商提供產品的質量是否符合標準進行審計，內部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內部審計師應該

A：接受指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸。B：接受指派，但應在最終審計報告中披露這種關系。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。

D：將潛在的利益沖突通知首席審計執行官。11.下列哪項政策有可能創造條件導致舞弊 A：由負責預算執行的員工同時進行預算制定； B：銷售和生產目標的不合理；

C：部門雇員政策往往導致那些合格的熟練應聘者被拒； D：部門會記政策的執行以樣本為基礎。

12.在內部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是

A：快速記錄，盡量把所說的每個細節都詳細記下來，面談后再標記出重點； B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；

C：請一個專業的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；

D：圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當的地方記錄下回答，會談后再復核記錄并進行補充。

13.當前對付款活動的審計表明在應付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導致了許多折扣的喪失和許多額外的調整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預計。審計師觀察了每個應付憑單辦事人員的操作，對應付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發現的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應采取的最適宜的行動過程是 A：詢問處理應付帳款和涉及交易的人員，獲取相應建議。B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。C：集中精力審計現金支付方面，以期通過這些測試發現所有相關信息

D：在給管理當局的特別報告內描述和交易相關的問題，對其發生原因不作表述，也不下結論。

14.關于足夠的證據最好的定義為

A：證據合理地遠離錯誤和偏見，并忠實地表明其所要表明的要旨。B：證據是在觀察人、資產和事件過程中取得的。

C：證據是對其他已經收集到的證據的補充和加強或證實。

D：證據證明一個間接事實或一組事實，從這些事實中可以推理出其他事實。15.在組織內設計新的職務時，在通過增加該職務的責任和職權來加強對員工的激勵作用時，可使用的設計技術是 A：a．職務擴大化 B：b．職務輪換 C：c．職務豐富化 D：d．職務重要性

16.小組決定最適用于確定

A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發現；

B：在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案； C：在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序； D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發現。

17.現今內部審計師經常涉及大量潛在的道德困境，而內部審計師協會的《道德標準》明確提及的并不囊括一切這類問題。若審計人員遇到類似的道德困境，其應當 A：從獨立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果； B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內部審計目標以及內部審計師協會的《道德標準》中相關內涵開展行動；

C：在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導；

D：遵循組織采用的《道德標準》采取行動，而不論該行為是否背離內部審計師協會的《道德標準》。

18.下列選項哪個是時間序列的四個組成部分 A：平滑指數、周期性、季節性和不規則性； B：趨勢、周期性、季節性和不規則性； C：平滑指數、周期性、季節性和重復； D：趨勢、周期性、季節性和重復。19.測試內部控制的審計方案應該

A：被調整以適用于每種經營活動審計。

B：通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。C：通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。

D：通過確保一項經營活動的每個方面都經過審查來減少昂貴的重復工作。20.以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？ A：及時記錄客戶的訂單。

B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。

C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。

21.以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？ A：在對方講述信息是做出相應的判斷和評價 B：以認真、理解、贊同的態度聽對方講話 C：避免直視說話人或打斷說話人的思路

D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結論

22.某CIA發現，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？ A：根據新制定的標準對被審計部門的業務運作發表意見。

B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。

D：允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。23.為了控制計劃并避免超過時間預算，決定對某項審計的時間預算進行修訂的時間一般是在；

A：初步調查(Prelimimary survey)后立即進行。B：已經證實有重大缺陷存在時。

C：當將沒有經驗的審計職員分配給某一審計項目時。

D：為證實審計發現的可靠性而實施了擴大檢查后不久進行。24.項目控制過程開始于 A：基準計劃 B：工作命令表 C：工作分配表

D：時間與成本的權衡

25.在組織內設計新的職務時，在通過增加該職務的責任和職權來加強對員工的激勵作用時，可使用的設計技術是 A：a．職務擴大化 B：b．職務輪換 C：c．職務豐富化 D：d．職務重要性

26.審計工作的目標之一是評價保護存貨的內部控制的有效性，那么能最好地實現這一目標的審計種類是 A：a.財務審計

B：b.合規性審計(compliance)C：c.經營審計(Operational)D：d.項目結果審計(programresults)27.如果面臨外加的范圍限制，首席審計執行官應該 A：將審計推遲到范圍限制取消后進行

B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會 C：增加對該活動進行審計的頻率

D：為該項目分派更多有經驗的審計人員

28.在項目計劃的關鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動所需時間的過程稱為 A：趕工（CRASHING）;B：德爾菲法;C：ABC分析;D：枝節法（BRANCH-AND-BOUND）。

29.超出原預算的采購申請需要市場經理批準。這個程序I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置II、是一種發現性控制程序III、不必要，因為是根據實現的利潤來評估每一個產品經 理的業績。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都對

30.首席審計執行官正在檢查內部審計師在舞弊調查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源 A：觀察有關情況； B：與人們面談； C：檢查相關記錄； D：計算差異。

31.以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項內容除外？ A：計劃的評估和審查技術(PERT)B：統計程序控制 C：關鍵路徑法 D：甘特圖表

32.甲公司與乙公司共同出資設立丙公司，經甲、乙雙方協議，丙公司的總經理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權。在這種情況下

A：甲公司采用權益法核算該長期股權投資，乙公司采用成本法核算該長期股權投資 B：甲公司采用成本法核算該長期股權投資，乙公司采用權益法核算該長期股權投資 C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權投資 D：甲、乙公司均采用權益法核算該長期股權投資

33.如果內部審計師對內部控制的初步評價發現內部控制可能不充分，下一步應該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍 B：繪制內部控制制度流程圖

C：如果發生損失則在最終審計報告中注明例外 D：實施理想的控制

34.為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序將最有效？

A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中； B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數； C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發送到主機；

D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。

35.利潤下降的現象表示關注，并已要求內部審計部門對該部門開展經營審計。在決定是否應該將現有的內部審計資源從正在進行的一項合規性審計轉移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內容最不重要？ A：過去一年該部門開支增加的情況。

B：合規性審計導致重大監管罰款的可能性。

C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。D：通過合規性審計而發現舞弊的可能性。

36.對以下哪種機構應用材料需求計劃最為合適 A：小電機生產商

B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店

D：玻璃瓶生產企業

37.以下哪項是制造業的一種產品成本? A：銷售工人的車輛折舊。B：銷售經理的薪水。

C：公司總部建筑物的保險費。D：工廠的財產稅。

38.某新來的經驗不足的內部審計師提示某高級審計師一項有關審計客戶預算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內部審計師不必擔憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當

A：新來的內部審計師應當徹底調查整個事件，并且不去麻煩高級內部審計師； B：高級審計師應當使用適當的判斷，以減少無謂的調查；

C：高級審計師應當停止該項業務，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級審計師應當幫助新來的內部審計師制定收集恰當信息的計劃。39.工作底稿應由內部審計師編制并由內部審計活動的管理者來復核。這個規定是由以下哪項規定建立的

A：內部審計專業實務標準； B：IIA的道德規范；

C：內部審計的職責聲明；

D：全美反欺詐委員會的報告。

40.如果一個金融機構由于多計了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計方法最不可能查出這種錯誤？

A：通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進行分析性復核；

B：運用綜合測試法并審核在綜合測試整個貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；

C：運用測試數據并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；

D：運用通用審計軟件來隨機選擇本期貸款樣本，計算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。

41.如果被審計對象的經營標準模糊不清、需要解釋，那么，審計師應該 A：努力就衡量評估經營業績需用的標準與客戶達成一致意見。B：確定所涉及領域的最佳實踐，并將其用作標準。

C：對這些標準進行最嚴格意義上的解釋，因為，不這么解釋的話，標準不過是接受經營狀況的最低衡量指標而已。

D：對標準本身以及被審計對象相對于這些標準的業績表現不作評價，因為此種分析評論毫無意義。

42.以下情況下不適合使用分析性程序來驗證各種經營費用正確性的是 A：內部審計師發現有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。B：經營比較穩定，與上一年相比沒有太大變動。

C：內部審計師想確定上一年中大額的、異常的或不重復發生的經濟業務。D：經營費用的變動與其它經營費用相關，而與收入無關。43.約束理論

A：可以在生產流程中發現“瓶頸”問題。B：可以在生產流程中確認生產能力。C：同水平整合最為相關。D：同垂直整合最為相關。

44.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關的項目或行為。II．審計人員應對在審計業務中注意到的所有紅旗標志進行記錄。III．許多“紅旗”的性質是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 45.下列哪種報告結構電適當地描述了準則中有關內部審計的組織性的規定 A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執行官報告。B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執行官報告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。46.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請提供貸款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？

A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。

B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。

C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。

D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。47.為鑒別通信系統的那些組成部分風險最大，內部審計師首先應該 A：確定網絡的商業用途。

B：把網絡軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。C：檢查開放系統互聯網絡模型。D：考查網絡操作費用。

48.重新設計是對企業進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業務的本質過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內部審計師在參與重新設計時，以下的哪一項是不應該做的？ A：明確重新設計是否得到高層管理人員的支持 B：關注被給出建議的事項 C：為新系統制定審計計劃 D：指導新系統的實施

49.根據職業道德要求，IIA董事會有權對不誠實的注冊內部審計師采取下列措施； A：要求雇傭公司解雇該雇員； B：向法律部門移交該案例； C：向雇傭方提起申訴；

D：取消該審計人員職業資格。

50.審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內部審計活動。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是: A：保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響； B：審核年度審計計劃并監控審計結果；

C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面； D：審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。

第二篇：2016年河南省注冊內審師《內部審計作用》：公司組織治理原則考試試題

2016年河南省注冊內審師《內部審計作用》：公司組織治理原則考試

試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.內部審計主管了解到某審計人員將秘密信息透露給一個親戚。內部審計主管和該審計人員都是CIA，盡管該審計人員沒有從這筆交易中或益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益，內部審計主管處理此事的最佳方法是 A：口頭批評該審計人員

B：立即解雇該審計人員并向委員會報告

C：由于該審計人員沒有從這件事中獲益，因此不采取措施 D：告知董事會并根據公司的政策采取人事措施

2.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定 A：財務報表披露的適當性； B：存在具體的錯誤或遺漏； C：報表內容的總體合理性； D：截止日的錯誤采用。

3.以下哪項有關審計師的應有的職業審慎性的陳述是準確的 A：內部審計師在溝通業務結果之前應該開展詳細的測試；

B：在內部審計師絕對確信某項內容時，才可以在業務溝通中提及該項內容； C：絕不應該將業務溝通看作是對有關內容提供了絕對正確的事實； D：內部審計師沒有責任對改進提出建議。

4.內部審計師檢查和采用一個系統流程圖來了解現金收入處理過程的信息流。關于使用這一流程圖，以下哪項表述是正確的？流程圖

A：顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗和批控制核對； B：對可能的職務分離是一個好的指南； C：一般與系統的更新保持同步；

D：僅顯示計算機處理過程，而不顯示手工處理過程。

5.業務的最后溝通強調了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動的建議。這對公司的以下哪類人員最有用 A：財務人員

B：董事會下屬的審計委員會 C：薪金支付部門經理 D：總裁

6.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。7.以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應 A：加強由外部董事組成的審計委員會；

B：將內部審計視為一項暫時的職業—管理職位的基石；

C：要求內部審計師向首席執行官報告所有重大的違法活動結果； D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。

8.以下有關遏制舞弊行為的表述中，準確的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導實行有效的控制系統。Ⅱ。內部審計師有責任通過檢查和評價內部控制系統的充分性，來協助遏制舞弊行為。Ⅲ。內部審計師應確定溝通渠道能否向管理層提供有關控制系統的有效性以及異常交易發生情況的充分、可靠的信息。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅰ和Ⅱ； C：僅有Ⅱ；

D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

9.根據準則的規定，內部審計主管制定的目標應該有兩個基本要求，即 A：可衡量的和可實現的。B：經預算和被批準。C：經計劃和可實現性。D：應要求和經批準。

10.為確保在實施審計的整個過程中都保持應有的職業審慎，內部審計師通常應

A：保證所有與審計相關的財務信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規定情況。

B：保證所有的審計測試都被完整地記錄。

C：在審計業務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規定的可能性。

D：迅速向審計委員會報告在審計業務中發現的任何違法亂紀或不遵守規定的情況。11.在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據的是 A：采購申請 B：采購訂單 C：供應商發票 D：供應商對賬單

12.以下哪些項目是內部審計師協會《職業道德規范》所允許的？

A：根據法庭傳喚，內部審計師出庭披露可能對本機構不利的機密的、與審計相關的信息。B：內部審計師運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發行的股票。

C：內部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。D：內部審計師未向董事會的審計委員會報告有關非法行為的重大發現，因為管理當局已經表示要解決這些問題。

13.內部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機起點選取樣本。下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發票金額累計金額 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243 14.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統的開發，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

15.當審計一項計算機應用時，以下哪一項是使用整體測試法(ITF)的缺點？

A：整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時會有用，而在決定是否有處理控制時沒有作用； B：測試數據可能進入真實的數據環境；

C：在應用測試時，整體測試技術不能與模擬的主文件記錄一起使用； D：測試數據必須由具有豐富技術技能的信息技術職員處理。

16.以下哪項的權重在計算計劃評審技術的預計時間中會比較高。A：樂觀時間

B：最有可能的時間 C：悲觀時間 D：實際時間

17.對內部審計業務中存在的風險的定義是

A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關表述含有對財務報表具有重大影響的錯誤概率。

B：發生可能影響目標實現的事件的不確定性。

C：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關法律和規定的情況 D：未能實現經營活動或計劃的規定目標的情況。

18.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；

C：要求承包商提供監督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。

19.在一項對災后恢復計劃的效果進行的測試中，審計師計劃從5個不同部門各選5名職員進行采訪(共25名)。經這幾次采訪之后，為使審計師在剩下的采訪中繼續保持關注，最好的方法是

A：準備完全不同的問題。

B：稍不同的方式和不同的順序提問。C：其余的職員以書面寫出他們的回答。D：人或5人一組采訪其余職員。

20.文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標是證實從供應商處取得的特定發票確實已經付款，下列哪種文件通常是最具說服力的

A：業務客戶現金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應商發票的憑證支持；

B：支付給供應商并有發票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；

C：應付賬款明細賬列示了對發票的付款；

D：已經蓋上“付訖”戳記并附有相關支票號碼的供應商原始發票。21.內部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協調內外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

22.內部審計師希望制定下列流程圖(1)設在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數據以生成貨運單的流程，以及(3)工廠處理貨運信息的流程。內部審計師應該

A：按管理層的決策設定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內部憑單。用程序流程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細節都連起來的總的流程圖；

B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關的交易； C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單； D：取得工廠用于銷售流程的系統流程圖，與相關的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調基本流程的總的流程圖。

23.以下哪項控制薄弱環節最有可能導致舞弊的產生

A：電腦化信息管理系統合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消； B：負責現金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負責所有現金銷售；

C：無論什么時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數據庫。經理定期將庫存記錄手頭現有的貨物進行比較；

D：由于人手短缺以及優先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續庫存系統的實物清點安排經常推遲。

24.內部審計專業界使用的“標準”，不包括以下哪項內容？ A：用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準； B：內部審計師最低限度的道德行為標準； C：旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內部審計機構。

25.當審計一項計算機應用時，以下哪一項是使用整體測試法(ITF)的缺點？

A：整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時會有用，而在決定是否有處理控制時沒有作用； B：測試數據可能進入真實的數據環境；

C：在應用測試時，整體測試技術不能與模擬的主文件記錄一起使用； D：測試數據必須由具有豐富技術技能的信息技術職員處理。

26.某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購買A公司60%的股權。A公司2002年1月1日所有者權益為960萬元，A公司2002實現凈利潤為160萬元(假定利潤均衡發生)。該上市公司對A公司的長期股權投資采用權益法核算，股權投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權投資余額為____萬元。A：572 B：579.5 C：666.9 D：500 27.一家大型國際咨詢公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風 險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ

28.某當地銀行聘請地區銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業務，而非商業理財。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

29.某公司最近發現就業申請中存在虛假信息。于是，內部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內容代表了控制系統中存在的薄弱環節？Ⅰ、公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。

30.以下情況下不適合使用分析性復核來驗證各種經營費用正確性的是 A：審計人員注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為； B：公司過去一年中，經營相對穩定，沒有重大變動；

C：審計人員希望能確認本年內金額較大，異常的或者一次性的交易活動； D：經營費用的變化與其他經營費用相關，而與收入無關。

31.工作底稿記錄了內部審計師所從事的工作。內部審計師應該 A：編制工作底稿，并允許業務客戶接觸它們；

B：鼓勵有條件的業務客戶編制非敏感性問題的工作底稿；

C：編制工作底稿，但與業務客戶一起審核，以確保恰當地編輯了信息； D：推遲編制商業部分的工作底

32.對硬件、軟件及廣域網通訊部件的準確的產品記錄資料和對系統改進的正確的描述，可以

A：最大程度地減小對外部組織的依賴。B：保證新組件安裝的及時性。C：有助于隔離網絡故障。

D：最大程度地提高系統的可用性。33.在PERT中，松弛指

A：與最長時間相關的路徑。

B：在不延遲整個項目的情況下，一項活動能夠推遲的時間。C：與時間估計相關的不確定性。D：最晚開始時間和最早結束時間的差。

34.一家投資于車輛修理的公用事業單位最有可能執行以哪項內部控制以降低車輛失竊的風險？

A：對所有修理工作通知單作系統地報告 B：審核保險范圍的適當性

C：實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對

D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發出和返庫

35.把生產程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子: A：輸入控制 B：并發控制 C：組織控制 D：物理安全

36.以下哪一類組織會產生命令的一致性問題(unity-of-command problem)，除非在不同的項目職能的經理之間經常進行相互理解的交流 A：直線職能制組織。B：戰略業務單位。C：中央集權化組織。D：矩陣式組織。

37.某企業的銷售條件如下10日內付款者可享受2%折扣，60日內付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。該企業每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內付款。如果企業啟動更為強硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時間降低至60天，這些情況會對企業的應收賬款余額產生何種影響(假定銷售水平不受企業政變化的影響)A：減少28萬元美元 B：減少24萬美元 C：減少4萬美元 D：減少4000美元

38.如果一個金融機構由于多計了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計方法最不可能查出這種錯誤？

A：通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進行分析性復核；

B：運用綜合測試法并審核在綜合測試整個貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；

C：運用測試數據并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；

D：運用通用審計軟件來隨機選擇本期貸款樣本，計算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。

39.一家公司在磁帶上建立數據庫業務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統的反應時間。為了改進系統的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

40.禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏

41.下列有關內審職業界中使用的“準則”一詞的含義，不正確的是 A：用于評價和衡量內審部門的業績的標準； B：有關內部審計師所必備的最基本的道德準則； C：用來解釋內部審計實務的公告；

D：能運用于各種類型內審部門的標準。

42.內部審計師將業務記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環的完整性最為適當

A：內部證實銷售發票的數量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現金收入

D：會計人員的資質認定

43.在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。

44.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業平均銷售成本占銷售額的40%。

45.假如債券折價出售，折價攤銷采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現金利息支付

B：每期將小于現金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變

46.在對破產公司的清算收入進行分配的過程中，以下哪一主張權利者具有最優先權？ A：優先股。B：應繳稅金。C：應付債券。D：普通股。

47.在抽樣應用程序過程中，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為 A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。

D：抽樣單元。48.數據庫管理人員應用以下哪種語言接口來建立數據庫表結構？ A：數據定義語言 B：數據控制語言 C：數據操縱語言 D：數據查詢語言

49.如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是

A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；

D：獲取信息系統管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。

50.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數據處理； B：對計算機的非法進入； C：對數據文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

第三篇：2016年黑龍江注冊內審師《內部審計作用》：公司組織治理原則模擬試題

2016年黑龍江注冊內審師《內部審計作用》：公司組織治理原則模擬

試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在項目時間管理中使用的ABC優先性系統，B系統處理的是 A：“必須做”的目標 B：“應該做”的目標 C：“愿意做”的目標 D：“可能做”的目標考試用書 2.標準誤差為$100000反映了

A：在樣本誤差的基礎上得出的預計總體誤差； B：樣本的平均誤差率；

C：樣本項目金額數的變化程度； D：內部審計師可接受的總體誤差。

3.內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是

A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；

B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。4.在檢查工資單上與薪酬變化相關的列表時，最可能發現 A：未發現的新員工工資率錯誤。

B：在成本報告系統中將勞動時間計入錯誤賬戶。C：不正確的工資扣除項目。

D：無法為員工提供參加養老金計劃的機會。5.確定業務目標的實現的最終責任者是 A：內部審計師 B：審計委員會 C：內部審計監督員 D：首席審計執行官

6.如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經批準的供應商處購貨 B：沒有取得可得到的購貨折扣

C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經支付

7.以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？

A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。

8.要根據住房開始時間、就業、收入和住戶數目預測家具的銷售情況，運用以下哪項技術 比較合適？ A：多元回歸。B：趨勢線。C：指數平滑。D：活動平均。

9.審計師使用數據分析軟件來監測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優點 A：可以計算財務數據錯報的準確數額； B：軟件可以根據特定的標準選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數據； D：決策風險會增加。

10.公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數據交換系統中輸入其他送貨地址，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？

A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內容必須得到在線批準； B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單； C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據需要，負責將辦公用品送往其他地址。

D：將公司訂購的各項辦公用品的總數與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數進行比較，并對其中短缺的數額進行調查；

11.針對制造商廢料處理職能的經營審計報告應當著重分析 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議 B：廢料存貨是否列為當前的資產 C：廢料存貨是否賬實相符

D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法

12.作為風險分析的一部分。內部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預測下個月銷售的增長率。在過去的9個月里，該組織發生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是

A：簡單移動平均。B：指數平滑法。C：排隊理論。

D：線性回歸分析。

13.以下哪一項不是完全競爭市場的特點？ A：產品有差別。

B：單個廠商無法控制產品價格。

C：對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。D：有大量的廠商。

14.通用審計軟件可以使審計人員 A：a．監視應用程序的執行。

B：b．在對主文件上用真實和虛擬的實體進行數據測試的過程中，處理這些測試數據。C：c．從文件中選取樣本數據并且對計算進行檢查。D：d．在正常的應用程序中插入特殊的審計例程。

15.內部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結報告有可能單獨提供給以下哪類人員？ A：應付賬款部門經理 B：外部審計師 C：主計長

D：審計委員會

16.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。17.某公司已決定對其旗下的一家商店進行考核，以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。B：供應商數量很大。C：員工的流動率很高。

D：員工對預算制定過程的參與程度很高。

18.內部控制僅能為組織的目標和目的有效和效果的實現提供合理的保證。以下哪些因素限制了內部控制實現上述目標的可能性 A：內部控制的成本不應超出其收益 B：管理層監督業績

C：內部審計師的首要職責是檢查舞弊 D：審計委員會是能起作用的，獨立的

19.內部審計專業實務標準》的目標不包括以下哪項 A：為內部審計業績的考評確立了依據； B：指導內部審計師的道德行為；

C：描述了應該能夠代表內部審計實務的基本原則； D：扶持經改進的組織的流程和運營。

20.假設舞弊者向內部審計師承認了其舞弊行為，那么內部審計師應該

A：要求舞弊者在內部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動。

B：不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認制作文件。

C：向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執法機關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。

D：告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向執法機關報告犯罪。21.某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構名稱、賬號以及應付工資金額。按賬號將此文件排序將有助于該組織的內部審計師測試 A：無效賬號

B：電子文件的準確性和完整性 C：虛構的員工

D：多余的工資支付

22.內部審計人員除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發表審計意見。應有的職業關注要求審計人員的意見應該

A：建立在能證明審計意見的充分事實語氣基礎上。B：建立在經驗和不偏不倚的基礎上。

C：只有當被審者或行政管理當局要求時才發現。D：僅局限于控制的有效性和會計處理的適當性上。23.在分布式數據處理中，令牌環網

A：將所有電腦與主控計算機相聯，而且每臺相聯的電腦都通過主控計算機對所有數據進行傳輸處理

B：將所有通信渠道連接成一個環，每個環節均通過其鄰近的環節將通信內容發送到合適位置

C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內容 D：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機相聯系 24.首席審計執行官正在面試一名應聘者。首席審計執行官認為這名申請者熟練掌握了內部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當

A：盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內部審計專業實務標準所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；

D：如果部門的其他員工掌握了充分的經濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一個職位。

25.內部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結報告有可能單獨提供給以下哪類人員？ A：應付賬款部門經理 B：外部審計師 C：主計長

D：審計委員會

26.假如債券折價出售，折價攤銷采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現金利息支付

B：每期將小于現金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變

27.應用計算機輔助軟件工程技術的一大好處是它可以保證 A：所有程序的效率得到優化； B：數據一致性規則得到連貫應用； C：文件中不會出現過期的數據區域； D：用戶堅定地使用新系統。

28.審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為 A：組件；

B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。

29.內部審計師在計劃審計業務時研究以前的審計報告，這是為了Ⅰ、確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

30.內部審計師正在實施對某信息系統部門的經營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是

A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術人員；

C：在預算過程中被最優先考慮； D：它運用最先進的技術。

31.內部審計師應邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內部審計師得出了不合邏輯的結論 A：內部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發現重大差異。在此基礎上，內部審計師推斷原始記錄一定是準確的；

B：內部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復的基礎上，審計師斷定賬面的應收款是存在的；

C：內部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數據，未發現例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；

D：內部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發現其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。

32.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數據的總數；

B：檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值； C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數和進行的分析。33.以下哪項審計的要素不總是需要的 A：對業務目標的表述； B：確認所審核活動的陳述； C：有關的事實陳述；

D：對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。

34.質量方案評估會由內部或外部來實施。外部評估的顯著特征在于它的目標是 A：識別能執行得更好的任務

B：決定內部審計服務是否符合專業標準 C：提出改進建議 D：提供獨立確認

35.下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統開發標準。D：d.操作系統的修改歷史。

36.以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 37.下列哪項技術能用于估計抽樣計劃的標準離差？ A：比率估計 B：試驗樣本 C：回歸

D：發現抽樣

38.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

39.評價工作績效最失效的方法是 A：a．特質導向法 B：b．行為導向法 C：c．結果導向法 D：d．目標導向法

40.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數據庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

41.當舞弊調查的調查階段結束，參加調查的人員已搜集充分的證據，足以對舞弊者進行懲戒并提起訴訟時，審計師應該做的下一步工作是什么？ A：將最終審計報告的初稿提交公司法律顧問； B：將所有控告證據拷貝后放入工作底稿；

C：銷毀所有舞弊調查工作底稿，以保護其機密性； D：什么都不做。調查工作已經完成。

42.項目月報用來比較實際成本與原預算數并計算其差額。項目報告差額達原預算的10%以上即需要進行解釋及負責人的同意。下列審計測試中哪些可供內部審計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預算的樣本并檢查相應的批準程序II、找出超預算的原因III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關的批準和差額原因

A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。

43.根據專業實務框架，內部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？ A：人員配備和監督

B：持續的專業發展和應有的職業審慎 C：人際關系和溝通 D：機構狀況和客觀性

44.某內部審計師正檢查某機動車輛聯營企業的業務情況。該審計人員利用分析性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用地預見較去年有 重大增長(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。審計人員調查發現有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業務的費用單據項均完整，但在單據上發現維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協商。上述有關行動中你認為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。

45.內部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內部控制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業務的內容？

A：確定財務主管用于監控投資風險的控制措施的性質。

B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。C：確定管理層對投資于復雜金融工具進行監督的程度。

D：確定公司是否有相關政策來規定財務主管承擔的風險以及允許其投資的金融工具的類型。46.“應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

47.審計人員發現公司采購部門的政策允許產品每一部件的訂貨到收貨天數最大化，即使部件的完成時間長達三個月或者更長。為了強調與該政策有關的降低存貨持有成本目標，審計人員應當關注

A：復核產品樣本的生產要求，以確定生產過程中材料與配件的最佳需求時間； B：評估采購部門成員之間是否存在產品線任務安排的輪換；

C：確認與任一計算機控制系統有關的采購部門成員的簽名授權系統； D：對銷售額最高的產品進行測試，以確定持有產成品的平均天數。48.某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標

A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；

B：擴大函證的樣本規模，增加儲戶；

C：確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。

49.下列哪項是確定內部審計部門目標是否達到的最佳方式？ A：審計委員會定期檢查部門工作質量

B：針對審計部門目標而不斷發展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查

D：由外部審計師檢查和評價部門工作 50.內部審計師的工作底稿的主要目標是

A：為所開展的業務程序提供計劃和執行的書面化記錄； B：可以當作編制財務報表的一種方式；

C：將內部控制中的薄弱環節記錄下來，并向管理層提出改進建議； D：遵守《內部審計專業實務標準》。

第四篇：安徽省2015年下半年注冊內審師《內部審計作用》：公司組織治理原則試題

安徽省2015年下半年注冊內審師《內部審計作用》：公司組織治理原

則試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.關于根據《專業實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。

B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。

D：質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。

2.應用計算機輔助軟件工程技術的一大好處是它可以保證 A：所有程序的效率得到優化； B：數據一致性規則得到連貫應用； C：文件中不會出現過期的數據區域； D：用戶堅定地使用新系統。

3.以下哪項要素包含在控制環境中 A：組織構架、管理理念和規劃；

B：誠實和道德價值、權限分配、人力資源政策； C：員工的勝任能力、輔助設備、法律和規章； D：風險評估、職責安排以及人力資源實務。

4.當收入增加時，以下哪種稅不一定占更大的絕對部分？ A：累進的 B：遞減的 C：比例的 D：統一的

5.測試內部控制的審計方案應該

A：被調整以適用于每種經營活動審計。

B：通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。C：通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。

D：通過確保一項經營活動的每個方面都經過審查來減少昂貴的重復工作。6.在對數據中心進行物理設計時考慮以下哪項內容是不恰當的？ A：評價與鐵路和公路交通有關的潛在風險。B：應用生物統計法訪問系統。C：為訪問操作系統設計授權表格。D：包括不間斷電源系統和電涌保護。

7.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定 A：財務報表披露的適當性； B：存在具體的錯誤或遺漏； C：報表內容的總體合理性； D：截止日的錯誤采用。8.當審計師測試一個計算機會計系統的時候，以下哪項有關數據測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；

B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數據； C：測試數據必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。9.在對EDI購貨系統評估時可能成為注意事項的有 A：信息技術人員工作完成量的增加； B：業務交易活動的增加； C：市場競爭的增加； D：市場競爭的減少。

10.根據《專業實務框架》的規定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該開展以下哪項工作？

A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異； B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現的保證； C：確定并接受公司的風險水平；

D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業務所用的風險分析工作。11.審計師關于樣本規模的決定最可能根據以下哪項內容做出？ A：證據的權威性 B：證據的充分性 C：證據的有力程度 D：證據的相關性

12.公司管理當局剛實施一項政策，要求各部門立即削減10%的員工及預算。內部審計主管響應了組織最近作出的“縮減規?！?即全面縮減員工人數)計劃，要求審計經理們對每項工作指定時間均縮減10%，下列關于審計主管行為及經理們潛在行為的說法中正確的是 A：審計主管的行為將導致與以前審計計劃大致相同的風險覆蓋面，只是降低了10%； B：各審計經理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當于以前界定的90%的審計覆蓋面； C：審計主管應當重新估定風險次序并削減特定的審計任務，而不是全面削減10%； D：所有上述各項。

13.安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。B：b.該建議將會削弱內部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產率。

14.以下情況下不適合使用分析性程序來驗證各種經營費用正確性的是 A：內部審計師發現有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。B：經營比較穩定，與上一年相比沒有太大變動。

C：內部審計師想確定上一年中大額的、異常的或不重復發生的經濟業務。D：經營費用的變動與其它經營費用相關，而與收入無關。15.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；

D：監控應用軟件職責的分開。16.以下哪項分析性數據的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷售額增長百分比和存貨周轉率； B：毛利率和銷售退回變動百分比； C：存貨周轉率和銷售退回變動百分比； D：銷售額增長百分比和毛利率。

17.對硬件、軟件及廣域網通訊部件的準確的產品記錄資料和對系統改進的正確的描述，可以

A：最大程度地減小對外部組織的依賴。B：保證新組件安裝的及時性。C：有助于隔離網絡故障。

D：最大程度地提高系統的可用性。

18.內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？

A：在現金支出日記賬中發現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程

C：當前財政關于預付保險費的預算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件

19.與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容 A：《標準》

B：財務會計準則

C：有關隱私的法律和法規 D：公司的內部隱私政策。

20.以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 21.審計外勤工作確定了一系列重大的審計發現，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數據。評價以下各項并選擇最好的方式 A：直到所有的測試都已完成，才簽發審計報告。B：給管理層提交關于該負面審計發現的期中報告。

C：在報告審計發現之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數據時進行審計測試。

22.以下哪種陳述最能體現內部審計部門針對先前審計工作進行后續審計的責任？

A：內部審計師應確定是否采取了糾正行動，是否達到了理想的結果，或者管理當局已經承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險。

B：內部審計師應該確定管理當局是否已經開始實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否達到理想結果，因為那是管理當局的責任。

C：只有在高級管理層或審計委員會指示下，首席審計執行官才有責任安排后續審計工作，否則，后續審計是完全隨意的。D：以上都不對。

23.以下哪項內容并非審計部門實施的控制自我評價的典型做法？

A：一名審計師經常在研討會期間協調促進討論的進行，而另一位審計師則記錄關于今后使 用控制自我評價的意見；

B：參與人員討論有礙目標實現的控制薄弱環節；

C：審計師通過開展傳統審計測試，確認公司是否存在控制薄弱環節； D：審計師和業務部門員工以團隊形式開展工作。

24.內部控制僅能為組織的目標和目的有效和效果的實現提供合理的保證。以下哪些因素限制了內部控制實現上述目標的可能性 A：內部控制的成本不應超出其收益 B：管理層監督業績

C：內部審計師的首要職責是檢查舞弊 D：審計委員會是能起作用的，獨立的 25.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；

D：監控應用軟件職責的分開。

26.為審計業務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業務所有任務所必須的技能。

27.電子數據交換系統（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實施電子數據交換，應從下一列哪一項工作開始 A：畫出為實現組織目標所開展的經營活動的流程圖。B：為使用EDI系統購買新的硬件。

C：購買數據翻譯和通訊軟件時，選擇可靠的供應商。D：將業務的格式及數據標準化。

28.在審計采購申請書時，內部審計師發現，23％的申請書沒有得到正確填寫，15％的申請書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？ A：標準； B：條件 C：原因 D：結果

29.以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產安全防護存在控制薄弱環節Ⅰ服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務Ⅱ對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查Ⅲ經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業績報告Ⅳ經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業務觀察結果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ

30.對于傳統的系統，程序改變控制保證所產生的系統是從經批準的程序的正確版本中產生。在客戶機/服務器環境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機/服務器環境中要求而在大型主機環境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證； A：程序版本的變換在全網絡上同進行；

B：程序緊急改動的過程應制定成條文的規定并遵守執行； C：合適的用戶參加程序變換測試；

D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

31.某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求 B：忽視了可帶來經營利益的機會

C：沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。

D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。

32.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數據的總數；

B：檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值； C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數和進行的分析。

33.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制

34.交叉索引的工作底稿應該是 A：在完成現場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應用。

D：在最終的業務溝通中加以引用。

35.內部審計人員除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發表審計意見。應有的職業關注要求審計人員的意見應該

A：建立在能證明審計意見的充分事實語氣基礎上。B：建立在經驗和不偏不倚的基礎上。

C：只有當被審者或行政管理當局要求時才發現。D：僅局限于控制的有效性和會計處理的適當性上。36.舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發現階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；

C：舞弊發現和調查階段都結束時；

D：既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。

37.在雙重報價的合并要約中,股東會收到較高的報價,假如他們能 A：晚期才提交股票 B：早期就提交股票

C：答應在新合并的企業中購買新發行的債券 D：答應出售給企業他們目前所有的債券

38.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述？ A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統成本太高； B：以人工手段超越計算機系統控制的現象難以被發現；

C：信息系統工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑； D：在計算機化系統中更容易超越控制措施。

39.用戶和管理人員都需認可最初的建議、設計規劃、轉換計劃和信息系統測試計劃。這是以下哪項控制的例證 A：計算機運行控制 B：數據安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制

40.以下哪個屬于文件信息的例子

A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業務客戶工作場所的照片；

C：由舞弊者留下的含有違規行為的一頁總分類賬；

D：內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規的工作底稿。

41.以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應 A：加強由外部董事組成的審計委員會；

B：將內部審計視為一項暫時的職業—管理職位的基石；

C：要求內部審計師向首席執行官報告所有重大的違法活動結果； D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。42.樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導致 A：樣本規模擴大 B：樣本規模縮小 C：總體標準差提高 D：總體標準差降低

43.以下哪項控制薄弱環節最有可能導致舞弊的產生

A：電腦化信息管理系統合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消； B：負責現金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負責所有現金銷售；

C：無論什么時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數據庫。經理定期將庫存記錄手頭現有的貨物進行比較；

D：由于人手短缺以及優先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續庫存系統的實物清點安排經常推遲。

44.當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經理。這種報告提供的信息是

A：公司旅行政策的執行質量。

B：確認處理雇員差旅報告數據所必要的成本。C：部門的預算數與實際數的對比。D：支持雇主降低經營費用。

45.內部審計師發現一名高級經理從事的非法活動。這類信息 A：不應包括在內部審計報告中，而應與該高級經理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發送給董事會

C：可能在單獨的報告中披露，并發送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當的政府機構。46.審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿

A：永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人

B：如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發現或審計建議，就可以出示 C：只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示 D：一旦被審計單位關注審計進度就要出示

47.下列可審計活動中，代表了合并后生產型公司的最大風險，因此最應該進行審計的是 A：預付款資金的合并情況 B：采購職責的合并情況 C：法律職責的合并情況 D：市場職責的合并情況

48.內部審計是一項充滿活力的職業。下列對內部審計發展到現在的范圍____最恰當的描述是

A：a.內部審計包括對資源使用的經濟性和效率性的評估。

B：b.內部審計包括對政策、計劃、法律和規范遵循情況的評估。

C：c.內部審計已經發展為資產的存在性的證實和對保護資產手段的審查。D：d.內部審計已經由嚴格的財務導向向經營性導向發展。

49.一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規定在運送其產品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數字錄音帶(DAT)50.與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？

A：應收賬會計事項； B：事先編號的客戶發票； C：客戶采購訂單；

D：事先編號的裝運單據。

第五篇：遼寧省注冊內審師《內部審計作用》：環境管理試題

遼寧省注冊內審師《內部審計作用》：環境管理試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

2.員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內部審計師得出 A：僅僅按工作時間支付報酬給員工 B：員工是真實的雇員

C：按適當的比例支付報酬給員工

D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致

3.內部審計師實施的下列哪種審計程序能最有效地發現這種舞弊 A：從追查注銷支票要本至現金收入日記帳和相關的供應商發票。B：對兩年期間打印耗材費用實施趨勢分析(trend analysis).C：從經選擇的供應商發票樣本價格和數量追查至相關采購定單。D：重新計算經選擇的供應商發票數字正確性，包括折扣和銷售稅。

4.以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 5.在項目進度安排的關鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是 A：應急

B：德爾菲技術

C：原材料需求計劃編制 D：分支和范圍的解決方法

6.在為屬性測試挑選樣本時，內部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和 A：總體的賬面價值 B：抽樣間距 C：預期發生概率 D：總體標準偏差

7.下列哪項是首席審計執行官將列舉重要內部控制弱點的審計報告復印件送給審計委員會和外部審計師的最有可能的理由？

A：審計委員會和外部審計師通常會收到所有內部審計報告的復印件。B：期望審計委員會和外部審計師對審計觀察結果采取糾正措施。

C：錯報財務報表的潛在可能，會影響到審計委員會和外部審計師的活動。D：一些政府機構要求這樣分發。

8.某公司的一個經營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數量，為了評估這一控制缺陷的重要性，審計人員應審查該部門的 A：年末存貨余額。B：存貨采購量。C：年末資產總量。D：運營成本。

9.審計師受命對一項修復項目的有效性進行分析。該項目已經執行了10年．卻從未被評估。提供項目數據的組織生成數據不全。這是，審計師應當

A：繼續進行分析，評估這些不全面數據的有效性，但拒絕對數據的可靠性發表意見 B：隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價數據的完整性 C：不再進行分析

D：推遲分析過程，直到取得全面的數據

10.在進行郵件調查時，不予回復引起的偏差是一個經常需要考慮的問題。在一個樣本(如客戶服務處抽取的樣本)中，不予回復引起的偏差會引起困難的主要原因是 A：難以計算樣本均值和標準差；

B：不予回復者與回復者可能存在系統性的區別； C：調查問卷過短； D：置信區間會變窄。

11.某公司的勞動力分配報告要求每月進行更正，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數據處理的輸入控制措施是 A：完整性測試(completeness test)。B：有效性測試(validity test)。C：限度測試(limit test0。D：總量控制(control total)。

12.以下哪項內容屬于預防性控制措施？

A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現金收入初步清單上注明的已收現金總額進行比較 B：對事先已編號的文件的順序進行檢查 C：在裝運商品之前批準客戶賒賬

D：掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額 13.在為某高風險領域的特定業務制定計劃時，首席審計執行官認為現有助理人員不具備完成該業務的必備技能，那么最符合業務計劃原則的最佳做法是: A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業務；

B：將該業務作為一次訓練機會，讓內部審計人員在業務實施過程中學習； C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業務； D：實施該項業務，但鑒于技能的缺乏而限定業務范圍。

14.在對一家為醫學研究提供資助的國際性非盈利機構的審計中獲得以下數據(單位百萬元)當年上年收入 $500 $425投資(平均余額)$210 $185已提供的醫學研究資助 $418 $325投資收益 $16 $20管理費用 $10 $8內部審計師應采用以下哪種分析性復核程序來確定當年投資收益的變動是由于投資戰略的改變、投資組合的變動還是其他原因

A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質。B：對各月投資組合的變動進行比率分析。

C：對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析。D：使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析。15.以下哪項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

16.審計發現的摘要顯示旅行費用預付款超過規定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發現中，作為審計發現“原因”因素的是 A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。B：公司政策允許為經批準的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預付款。D：旅行預付款沒有及時清理。

17.一中.型制造業公司的生產經理過去訂購了過多的原材料，并將其發送到自己經營的一家批發公司。他竄改了收貨憑證，并簽發付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中最有效的是

A：抽取現金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發票和支票副本相核對； B：抽取現金支出的樣本，確認采購的數量、價格和供應商發運的日期；

C：實地觀察收貨碼頭的工作情況，清點收到的材料，將清點數與收貨部門編制的收貨單相比較；

D：進行分析性測試，比較產量、原材料的采購量和庫存量，并調查差異產生的原因。18.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。19.以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款 A：固定現金收入點； B：盡早建立收入責任；

C：將收入與其它內部責任(如應收賬款或銷售額的收集)相聯系； D：由第三方實施銀行對賬。

20.審計政策要求沒有管理部門的回應，最終審計報告不能發出。除了要求的管理部門回應外，一個發現了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優的選項？ A：提出關于注意到的重要事項的中期報告。

B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內作出反應。C：等待管理部門的回應，然后簽發審計報告。D：與外部審計師討論這種情形。

21.某企業的銷售條件如下10日內付款者可享受2%折扣，60日內付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。該企業每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內付款。如果企業啟動更為強硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時間降低至60天，這些情況會對企業的應收賬款余額產生何種影響(假定銷售水平不受企業政變化的影響)A：減少28萬元美元 B：減少24萬美元 C：減少4萬美元 D：減少4000美元

22.以下哪項內容可提供關于可審計對象之風險的最為可靠的信息？ A：帶有回歸分析的情景假設

B：以往的審計發現和管理失敗的案例 C：損失的后果和經濟可預見性

D：在內部審計部門開展的管理評估和協作

23.審計師應該是高效的聽眾，尤其在詢問復雜問題時。為了提高傾聽的質量，審計師應該注意去做以下所有事項，除了

A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。B：保持耐心，讓說話者有足夠的時間回答。C：回避提問，直到說話者做出結論。

D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。

24.在考慮綜合兩家公司電腦系統的能力時，以下哪項內容是最不重要的風險因素？ A：現有操作系統與數據庫結構的兼容性； B：電子數據轉換與賣方連接的程度；

C：每家公司所雇用的編程員和系統分析師數量；

D：公司數據庫規模以及已應用的數據庫服務器數量。

25.以下哪項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

26.審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數據的磁盤。磁盤上的數據不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物

A：選擇樣本的統計軟件；

B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數據項； C：除以存貨單價，計算每種存貨數量； D：在紙上打印文件中所包含的信息。

27.首席審計執行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業務；已公布的最終審計報告所反映的審計發現

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項 28.內部審計師應邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內部審計師得出了不合邏輯的結論 A：內部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發現重大差異。在此基礎上，內部審計師推斷原始記錄一定是準確的；

B：內部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復的基礎上，審計師斷定賬面的應收款是存在的；

C：內部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數量，并將這些測試存貨追蹤 到年底的存貨數據，未發現例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；

D：內部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發現其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。

29.對于內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述？ A：擴展審計工作來確定是否有理由進行調查。

B：將情況報告給審計委員會，申請經費以便聘請外部專家來幫助調查可能存在的舞弊。C：咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動。

D：向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續。

30.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優點 A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費而成本更低； C：詢問者可以采用更多類型的問題；

D：調查員可以增加回答者對問題的理解。

31.在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因素，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350％。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

32.據專家預測未來信息系統的發展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？

A：a.增大了對中央管理信息系統部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。33.為了控制審計項目和避免時間超出預算，修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下作出？

A：在完成初步調查后立即。B：當證實時間存在嚴重不足時。

C：當指派沒有經驗的審計人員參加審計業務時。D：在為了證實審計發現而進行擴大性測試后立即。

34.風險評估對于內部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業務。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。

35.控制被描述為包含6個要素的封閉系統。以下哪項是6項控制要素之一 A：制定業績標準； B：適當地可得到的數據文件； C：內部審計活動章程的批準； D：獨立的內部審計活動的建立。

36.在審計業務的計劃階段制定流程圖的目的是什么？ A：評估某項活動中內部控制措施的有效性。B：記錄對公司內部控制框架的理解情況。C：開展內部控制測試。D：評估內部控制風險。

37.與對傳統的沒有設計網絡界面的定單輸入系統相比，以下哪種因素對基于網絡的客戶電子商務系統的意義更大？I、數據庫能力；II、對同時使用系統的用戶的支持；III、備份IV、回復時間；V、持續操作。A：只有II，IV和V是對的； B：只有I，III，IV和V是對的； C：只有I和III是對的； D：只有I，II和IV是對的。

38.永續盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序,在審查倉庫部門設立的最低庫存量的恰當性時，審計人員最不可能考慮

A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顧客 B：可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數 C：由經濟訂貨模型決定的最佳訂貨規模； D：預測存貨需求時的季節性變動。

39.內部審計師為保持其熟練性有責任繼續其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續教育規定，以下哪項陳述是正確的

A：內部審計師被要求每年接受40小時的繼續職業教育并且三年內不能低于120小時； B：為繼續保留CIA資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求；

C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續職業發展的標準； D：只有在遠程學習方案經IIA事先批準時，該方式才能達到后續職業教育的要求。

40.高級管理層期望增加從組織內部提升員工的比例，為此建立了顧問計劃。未來的顧問們現在正在接受培訓以便能夠適當地選拔將來的領導人員。顧問不期望領導人員具有的個人特點是

A：a．深刻的理解計算機系統 B：b．愿意傾聽

C：c．不惜一切代價也要達成目標 D：d．掌握組織語言

41.某公司生產和銷售100，000個單位變動成本是20的部件。其中，1，200件超過了公司允許的誤差標準，發生返工成本每個12。返工部件以45售出，正品的售價是50。如果公司實施質量保證程序，確保所有部件都符合標準，公司從這些部件中產生的邊際貢獻應當至少增加

A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600 42.在進行審計訪問之前發送內控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經理理解審計范圍

C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

D：被審計部門經理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。

43.假若你被邀請成為同業檢查小組的成員。在判斷被檢查的內部審計部門的獨立性時，你應當考慮除下列那項以為的所有因素

A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數； B：在招收審計人員時必要的教育和經驗要求； C：審計人員承擔業務責任的程度；

D：包括在同業檢查活動中的審計項目相關目標的范圍和程度。

44.內部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。業務客戶同意并實施了修正的程序。內部審計師應該

A：研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施； B：聯合開發并溝通恰當的建議；

C：溝通問題并保證管理層會采取恰當的措施；

D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。

45.哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進度表中的數字形式的數據 A：統計性摘要； B：分段摘要； C：結果摘要；

D：金字塔狀摘要。

46.舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發現階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；

C：舞弊發現和調查階段都結束時；

D：既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。

47.觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業務場合。對于觀察法作為一種審計技術，以下表述正確的是 A：在填制內部控制調查問卷時，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實其他任何審計認定時都是不充分的 C：在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法 D：在確認是否發生舞弊行為時，它是最有說服力的方法

48.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制

49.國外子公司雇傭的事務所希望參照母公司內部審計部門對某職能的審計結論。為了保證其可信程序，國外子公司審計人員要求提供工作底稿副本。內部審計部門應當 A：提供工作底稿副本；

B：向母公司的審計事務所咨詢是否可以提供這類副本； C：要求審計委員會允許提供該類副本； D：拒絕在任何情況下提供該類副本。

50.下列____項不是企業風險管理(ERM)自發的目標。A：整合風險。B：創造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。