第一篇：湖北省2017年上半年內審師《內部審計基礎》：公司治理方式試題

湖北省2017年上半年內審師《內部審計基礎》：公司治理方式試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在對某組織的災難恢復能力進行審計時，審計師可能認為以下哪一項是最嚴重的控制弱點？ A：每年只測試幾個系統 B：熱站合同有兩年時間了 C：備份介質被保存在現場 D：測試利用了恢復腳本

2.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

3.生產、銷售和裝運等環節之間的聯系而減少原材料和在制產品的數量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風險？ A：從關聯方采購。B：為假發票付款。

C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權控制。

4.評價工作績效最無效的方法是 A：特質導向法 B：行為導向法 C：結果導向法 D：目標導向法

5.以下哪種組織結構最適合應用全面質量管理？ A：等級管理。

B：不同專業人員組成的組織結構。C：相同專業人員組成的組織結構。D：專家獨立工作的組織結構。

6.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯網的計算機的數據庫中，以下在評估數據信息準確性方面最恰當的審計程序是 A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對。

B：向目前的系統中輸入一組測試業務，并將結果與預期結果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業務處理過程。

D：使用程序來追蹤程序指令在系統中被如何、以何種順序進行處理。

7.一位中型生產型公司的生產經理超額訂貨并將它們運至他自己作為副業經營的一家倉儲公司，他竄改了收貨憑證并批準了發票以便付款。下列審計程序中最可能發現這種舞弊行為的是 A：對現金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發票和支票副本。B：抽樣并向供應商函證訂貨的數量、價格以及送貨日期。

C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與收貨人員編制的驗收報告相比較。D：實施分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。

8.某公司最近為采購和賬單業務實施了電子商務系統，該系統嚴重依賴電子數據交換、電子資金轉移和現時制造技術。如果該系統得到恰當實施，則審計師有望看到諸多變化，但以下哪項除外？

A：應收賬款余額減少 B：應付賬款余額減少 C：現金流和資金結余增加 D：存貨余額增加

9.成本節約的定位屬于 A：a.項目結果審計； B：b.財務審計； C：c.合規性審計； D：d.經營審計。

10.在重組過程中，管理層刪除許多傳統程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進一步強調對公司內部業務的監測；Ⅱ、就員工業績及其動機性質提出有別與傳統控制技術的不同假設；Ⅲ、進一步強調自我糾正型控制活動和工藝自動化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對 C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對的

11.內部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。關于風險分析的下列陳述哪一項是正確的？

A：某一領域內需要管理當局判斷的程度可以作為風險因子，有助于審計師進行比較風險分析；

B：高風險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區域； C：高風險因子應當一直屬于存在最大發生可能性的區域；

D：為在組織內部各部門間提供一定可比性，風險分析必須采用量化形式。12.下列各項中屬于控制弱點的是

A：采購程序設計完好、執行有效，除非在不同情況下受采購主管指使； B：預先編號的空白采購定單在采購部門中保存；

C：$500至$1000之間的采購為正常的采購業務，超過$1000的采購必須由兩名支票簽發者的批準；

D：采購代理投資于．公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。

13.下面哪個例子屬于或有負債？

A：租賃合同要求承租方補足相對于租賃期內資產殘值的差值。B：公司在中期年報應計應付所得稅。

C：公司拒絕支付年度審計費用，因為公司認為這數額比與事務所合伙人協議的價格要高。D：零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。14.開展跟蹤審查的首要目的是 A：保證內部審計建議得到及時考慮 B：確認是否針對審計師報告的情況采取恰當行動； C：允許內部審計師評估其建議的效果性

D：為針對該領域的未來審計活動編制計劃。

15.為了滿足顧客要求,項目的結果必須達到在項目開始時確定的要求或標準.為達到這一目的所做的工作總和稱為 A：范圍 B：計劃 C：進度 D：目標

16.對于傳統的系統，程序改變控制保證所產生的系統是從經批準的程序的正確版本中產生。在客戶機/服務器環境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機/服務器環境中要求而在大型主機環境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證； A：程序版本的變換在全網絡上同進行；

B：程序緊急改動的過程應制定成條文的規定并遵守執行； C：合適的用戶參加程序變換測試；

D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

17.管理當局對存放于外部倉庫的存貨最大程度地增強了內部控制，主要是 A：將運進和運出倉庫的運輸交易所與存記錄相核對； B：擴大投保范圍；

C：將存貨實存數與會計記錄相核對； D：隨同倉庫管理員證實庫存數量。

18.內部審計師對應收賬款周轉的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項是應收賬款周轉率減少的最有可能的原因 A：提供的現金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時間； D：增加現金銷售額。

19.在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數量與包裝單數量進行對比，并以商品主要價格數據清單為基礎標出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區域。這項活動的最重要的控制力度是 A：立即為零售商品定價

B：自動地將商品運送到零售區域

C：將己收商品數與包裝單數量進行對比 D：按主要的價格數據清單標出售價

20.一名會計給不存在的供應商開出虛假發票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的最有效的計算機審計技術是 A：對多個供應商使用測試數據，并調查意外的結果。B：對計算機程序的變動實施詳細審計。

C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查。D：通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果。

21.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當的審計程序是開展以下哪項工作？

A：根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查 22.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收集方法對調查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優點 A：更容易精確測度研究變量；

B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動； C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。

23.與生產職能有關的作業審計業務包括將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業務程序的目標是

A：確定用于記錄實際成本的系統的準確性； B：考評標準成本系統的有效性； C：評估標準成本的合理性；

D：協助管理層對其效果和效率進行評價。

24.如果面臨外加的范圍限制，首席審計執行官應該 A：將審計推遲到范圍限制取消后進行

B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會 C：增加對該活動進行審計的頻率

D：為該項目分派更多有經驗的審計人員

25.為了滿足顧客要求,項目的結果必須達到在項目開始時確定的要求或標準.為達到這一目的所做的工作總和稱為 A：范圍 B：計劃 C：進度 D：目標

26.業務的最后溝通強調了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動的建議。這對公司的以下哪類人員最有用 A：財務人員

B：董事會下屬的審計委員會 C：薪金支付部門經理 D：總裁

27.在公開上市的公司，管理層通常要求內部審計師參與檢查公開的或內部使用的季度財務報告。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有 A：管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽。

B：管理層可能擔心季度財務報告錯報會導致相關懲罰。C：《準則》指出內部審計師必須參與檢查季度財務報告。

D：管理層可能認為內部審計師參與檢查季度財務報告將有助于增強管理層內部決策的有效性。

28.業務工作計劃的步驟之一是檢查調查問卷設計的質量。下述哪一項是調查問卷選擇題設計中的常見錯誤

A：選項采用單極標簽而非雙極標簽； B：問題的選項并不相互排斥；

C：運用李柯特分層法而非語義差異分層法； D：問題本身用了回答者十分熟悉的術語。29.成功實現的客戶/服務器結構的好處之一是 A：減少數據網絡的流量

B：縮短開發和維護新的商業應用軟件的時間 C：數據及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復雜性

30.某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求 B：忽視了可帶來經營利益的機會

C：沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。

D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。31.在審計師開展以下哪項工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得最大收益？

A：主要強調整個企業的風險； B：驗證附屬財務和運營數據； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業各層面的活動；

32.質量控制中最重要的組成部分是 A：符合ISO9000系列的要求。B：決定合適的檢查時間。

C：確保產品與服務符合設計規格。D：滿足上級管理人員的要求。

33.人力資源和工薪管理由不同的部門負責。以下哪種結合可提供最佳職責分工？

A：人力資源部門員工計算員工總人數，工薪管理部門員工處理工作小時數，再由人力資源部門員工將工資支票發給員工

B：人力資源部門員工計算員工總人數，審查工作小時數并將結果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發給員工

C：人力資源部門員工計算員工總人數，工薪管理部門員工處理工作小時數并在電腦系統中輸入員工銀行賬號信息，工資支票自動存入員工銀行賬戶

D：工薪管理部門員工計算員工總人數并輸入員工銀行賬號信息，但只對人力資源部門批準的工作小時數進行處理，工資支票自動存入員工銀行賬戶 34.在對銀行審計的過程中，某審計人員發現一貸款官員批準向某企業集團所屬的各獨立組 織發放貸款，這違反了常規政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發生類似情況。但審計人員相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業集團的一個主要負責人有密切關系。該審計人員應該

A：把存在的利益沖突與違規情況報告管理當局，并建議作進一步調查； B：向管理機構報告違規行為，因為這是銀行控制系統的重大失誤； C：如果該貸款官員同意采取糾正補救措施，則可以不報告該違規行為；

D：延伸審計工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當后續調查結果向管理當局報告。35.內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收集方法對調查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優點 A：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動； B：更容易精確測度研究變量；

C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。

36.Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

37.與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；Ⅱ、鑒于資源有限，審計執行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。A：只有Ⅰ是對的。B：只有Ⅱ是對的。C：Ⅰ和Ⅱ都對。

D：以上說法都不對。

38.在對以家大型電話公司的新建收費系統進行初次審計時，內部審計師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應用通用審計軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是 A：數據可能不夠充分，無法發現不常出現的問題。

B：從其設計目的看，審計軟件無法針對這么多數據有效開展工作。C：所需審計技術對審計師來說是陌生領域。

D：選擇交易的過程可能過于嚴重地干擾正常業務處理。39.針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加

40.由于下面的哪一項，顧客很難客觀評價服務? A：無形性 B：異質性 C：易逝性

D：不可分割性 41.審計委員會最有可能參與批準； A：員工晉升與調薪； B：內部審計報告與建議； C：審計工作日程表； D：內部審計主管任命。

42.以下哪一項抽樣計劃一旦發現第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發現抽樣

43.審計人員注意到，企業可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業負責所有生產線采購任務的采購員，其個人的采購限額是$500000，限額內的采購業務不需要任何人的審核。為證實審計人員的懷疑，下面哪種審計程序最為有效

A：運通過審計軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業務，確定它們是否受到適當的審批；

B：運用“抽點”(Sanpshot)技術，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；

C：運用通用審計軟件，選取開支在$500000以下的隨機樣本，確定它們是否受到適當的審批；

D：運用通用審計軟件，列出各生產線的主要供應商，選取其中與新供應商有關的已付款的發票樣本，并檢查相應的服務或貨物是否以收到。44.在COSO內部控制框架中，內部控制的目標可分為 A：運營、財務報告及合規 B：運營、信息及合規 C：信息、財務報告及監控 D：運營、信息及監控

45.某小城市自己管理養老基金。根據城市的規章，養老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質量的股票。內部審計師已經證實存在養老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務主管管理。內部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權平均投資收益率。在這一過程中，內部審計師發現記錄的收益額比預計的少得多。下一步內部審計師應該: A：詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因；

B：通過了解紅利和向有關服務組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；

C：通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調查； D：從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現金日記賬，以便確定現金是否收到。

46.通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術的人員繞過安全程序對生產程序進行修改？

A：定期運行測試數據。B：制定合適的職責分離。

C：對已完成工作的報告進行檢查。

D：將生產程序與獨立控制的拷貝進行比較。47.內部審計專業界使用的“標準”，不包括以下哪項內容？ A：用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準； B：內部審計師最低限度的道德行為標準； C：旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內部審計機構。

48.在外部監管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關方面對監管機構報告發現的應對情況 B：核實監管審查以恰當的頻率得到開展 C：應對監管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監管部門的報告發現得到管理層的恰當處理

49.內部控制包括下列哪些因素？1.控制環境2.風險管理3.控制活動4.信息與溝通5.公司治理結構

A：

1、2和3 B：

1、2和4 C：1、2、3和4 D：1、2、3、4和5 50.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。

第二篇：湖南省2015年內審師《內部審計基礎》：公司治理方式考試試卷

湖南省2015年內審師《內部審計基礎》：公司治理方式考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內部審計活動。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是: A：保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響； B：審核審計計劃并監控審計結果；

C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面； D：審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。2.一家大型公司的內部審計部門已為下制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現營業利益的機會被忽略了。

C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。3.某內部審計師正根據《專業實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該

A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序

D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業務時應用的風險分析完全相同的方式方法。

4.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該

A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；

B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。5.以下哪項內容代表了風險管理過程的正確次序？

A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；

C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風險評價、風險監督、反饋、事后分析。6.針對制造商廢料處理職能的經營審計報告應當著重分析 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議 B：廢料存貨是否列為當前的資產 C：廢料存貨是否賬實相符

D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法

7.某大型數據處理中心在批處理高峰期，會出現瓶頸現象。有時甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時啟動聯機系統出現困難。為了調查這一問題，內部審計師應最先審查以下哪項控制？ A：備份和重新啟動程序 B：計算機作業安排 C：工作日志

D：程序的文檔資料

8.公司的內部審計師近期用自動的人力資源系統檢查了退休福利計劃，并確定在過去10年間退休金與醫療福利已變動過好多次。內部審計師想要確定進一步的調查是否正當，最恰當的業務程序是

A：審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費用支出增加，就需要進一步的調查；

B：運用通用審計軟件對退休金進行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準確的支付；

C：以每個人為依據，審核退休金與醫療費用的合理性，以確保退休福利計劃在每位員工退休時都還有效；

D：運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣，并進行詳細測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當的福利。

9.某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執行主管(CAE)應該

A：評估外部審計師的業績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發，從而為審計委員會提供協助

C：與公司財務總監一起評估外部審計師的業績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執行主管的客觀性

10.首席審計執行官確保內部審計部門擁有充足恰當資源的最重要原因是 A：確保內部審計部門得到充分保護，無需將業務進行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計劃的需要。

11.以下哪項關于內部審計章程的陳述不正確？ A：它確定了內部審計部門的權力和職責。B：它規定內部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內部審計部門提供依據。

D：它應得到高級管理層和董事會的批準。

12.在項目計劃的關鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動所需時間的過程稱為 A：趕工（CRASHING）;B：德爾菲法;C：ABC分析;D：枝節法（BRANCH-AND-BOUND）。

13.內部審計部門常常被要求協助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？

A：a.通過現金回收以及類似交易評估控制系統； B：b.證明現金狀況的公正性；

C：c.評價組織整體內部控制系統的恰當性； D：d.檢查旨在保證對經營動作產生重大影響的系統與有關的政策和程序相一致。14.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請提供貸款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？

A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。

B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。

C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。

D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。15.某內部審計師在信息技術部門開展控制自我評估項目時，要求管理人員對已發現的每種風險的嚴重程度及其相關控制措施的力度進行評級。這種做法最大的缺點是什么？ A：花費的預算時間將超過任何有形的好處。B：隨后對該部門的審計可能得不到開展。C：管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環節。

D：人們會把內部審計部門視為控制措施的負責部門。

16.當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。17.以下哪項沒有說明業務工作底稿的功能 A：便于第三方的復核；

B：在審計的計劃、執行和復核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據支持； D：有助于業務助理人員的專業發展。

18.收貨部門為已經訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 A：a.以一種及時的方式將貨物發送到合適的部門。B：b.只有經批準的貨物才能得到接受。C：c.收貨時精確地計數。D：d.收貨后貨物不會遺失。

19.一家公司在磁帶上建立數據庫業務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統的反應時間。為了改進系統的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

20.在評估供應商的業績時，最不可能使用的審計步驟是 A：確定供應商的送貨量是否令人滿意

B：確定是否從供應商處收到的都是經批準的項目 C：確定應付供應商賬款余額是否正確

D：確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿意 21.以下哪種關于公司治理的說法是不正確的？ A：公司控制機制包括內部和外部機制

B：對管理層的補償制度是公司控制架構的組成部分

C：因實施員工股票期權或獎金而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。

D：說到底應該由首席審計執行官為公司治理承擔責任

22.內部審計主管在資源有限的條件下編制下一的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應考慮哪類因素？ A：某部門出現運作過程中的重大變動；

B：內部審計部門剛剛招聘了一名某領域內的專家； C：某部門審計將獲取更大的利潤效益；

D：某部門審計產生重大損失的可能性更大。

23.被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當

A：接受該指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸。B：接受該指派，但應在審計報告中披露這一關系。C：將潛在的利益沖突通知供應商。

D：將潛在的利益沖突通知首席審計執行官。

24.內部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結。對這類小結的目標做出最佳表述的是

A：小結的編制要符合標準；

B：對于每部分業務工作方案的完成，通常都要求有小結；

C：小結從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內容； D：小結記錄了內部審計師所考慮的所有相關信息。

25.某內部審計師在信息技術部門開展控制自我評估項目時，要求管理人員對已發現的每種風險的嚴重程度及其相關控制措施的力度進行評級。這種做法最大的缺點是什么？ A：花費的預算時間將超過任何有形的好處。B：隨后對該部門的審計可能得不到開展。C：管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環節。

D：人們會把內部審計部門視為控制措施的負責部門。26.針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加

27.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作

28.一名會計給不存在的供應商開出虛假發票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的最有效的計算機審計技術是 A：對多個供應商使用測試數據，并調查意外的結果。B：對計算機程序的變動實施詳細審計。

C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查。D：通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果。

29.要檢驗工薪總額處理過程已經完成，平衡賬表應詳細到何種程度？ A：按業務部門劃分的每類雇員； B：按薪水發放階段劃分的每類雇員； C：每名雇員；

D：按薪水劃分的每類雇員。

30.從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法

B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資 C：將應稅收入講到最低的方法

D：將資產的使用期限與其所產生的收入都匹配的方法

31.現在組織更傾向于使用微機來完成數據表現，因為相對大型主機系統而言微機更具有 A：可靠性 B：經濟性 C：可控性

D：有助于數據有完整性

32.以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數據

A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；

D：數據輸入監控。

33.某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構名稱、賬號以及應付工資金額。按賬號將此文件排序將有助于該組織的內部審計師測試 A：無效賬號

B：電子文件的準確性和完整性 C：虛構的員工

D：多余的工資支付

34.依據審計準則，內部審計部門活動報告應當包括 A：列示主要審計工作的重要發現； B：列示未決問題；

C：報告每名審計人員的周工作；

D：比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作；

35.在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩定經濟形勢? A：調低銀行貼現率 B：鼓勵收取更高的稅率 C：出售政府證券

D：調低銀行準備金要求

36.質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。

37.與保護隱私管理有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一個原因是沒有遵守以下哪項內容？Ⅰ、公司的內部隱私政策；Ⅱ、財務會計準則；Ⅲ、有關隱私的法律和法規；Ⅳ、《標準》。

A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅳ是對的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。

38.內部審計專業實務標準》的目標不包括以下哪項 A：為內部審計業績的考評確立了依據； B：指導內部審計師的道德行為；

C：描述了應該能夠代表內部審計實務的基本原則； D：扶持經改進的組織的流程和運營。

39.獨立性使得內部審計師能夠作出不偏不倚的判斷。實現獨立性的最好方法是通過 A：a.個人的知識和技能。B：b.組織地位和客觀性。C：c.組織內部的監督。D：d.組織的知識和技能。

40.審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為 A：組件；

B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。

41.某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標

A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；

B：擴大函證的樣本規模，增加儲戶；

C：確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。

42.某合規性審計業務沒有發現任何不合規問題，但確實發現被審計機構沒有建立相關制度來確保對適用法律法規的遵守。審計師的責任是Ⅰ、在報告中反映沒有發現任何嚴重不合規問題Ⅱ、在報告中反映被審計機構存在嚴重控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規制度Ⅲ、與管理層會面，確定應采取何種糾正措施Ⅳ、開展監測，以確定是否已采取糾正措施 A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 B：只有Ⅰ是對的 C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對

43.某個組織與它的一個主要供應商之間產生了合同爭議。能夠消除這種爭議的最佳證據是 A：簽約雙方的口頭證明； B：合同文本的正本； C：簽約雙方的簽約活動；

D：來自供應商律師的證明信。

44.以下哪一項最恰當地描述了壓力與工作表現的關系 A：曲線關系。B：正比關系。C：反向關系。

D：壓力與工作表現無聯系。

45.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？

A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業務內部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查

C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關

D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點

46.計劃和控制貫穿整個企業和整個數據資源生命周期所使用的數據被稱為 A：概念模型化 B：數據管理 C：數據庫管理 D：企業模型化

47.如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是

A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；

D：獲取信息系統管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。

48.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

49.以下哪項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

50.在發送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當的反映是 A：和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關 B：將這一要求交由審計委員會或董事會

C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調查不全面而推托

第三篇：上海2015年下半年內審師《內部審計基礎》：公司治理方式考試題

上海2015年下半年內審師《內部審計基礎》：公司治理方式考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.一家大型國際咨詢公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ

2.公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。

A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。

3.以下哪項內容并沒有描述監督特定審計業務所必須的技能或知識？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現。

B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的證據。C：有能力保證最終審計報告得到證據支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據具有準確性。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。

4.內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是

A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；

B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。5.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數據的總數；

B：檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值； C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數和進行的分析。

6.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，根據以上信息及計算機知識可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機器語言 D：d.匯編語言

7.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執行以下哪項審計過程 A：在應收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發現存貨老化情況； C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認； D：列出異常的大額存貨賬戶。

8.內部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設計情況和結果是支付合同成本 $10000000總體發票數量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差無發現誤差無關于這個樣本，下面哪項是正確的

A：選擇任一個特定發票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發票中包含重要錯誤的概率是1%；

C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的；

D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。

9.如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是

A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；

D：獲取信息系統管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。

10.一家寵物醫院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。

C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。

D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。11.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執行官應該

A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；

C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發現。12.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發團隊的領導。C：作為道德規范的倡導者。D：作為外部審計的聯系者。

13.以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數據

A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；

D：數據輸入監控。

14.在六西格瑪方法中，質量功能展開方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統計流程控制 D：改進組織流程

15.舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發現階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；

C：舞弊發現和調查階段都結束時；

D：既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。

16.為審計業務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業務所有任務所必須的技能。17.審計執行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容

A：將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會； B：監督內部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；

D：保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。

18.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；

C：要求承包商提供監督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。19.投資組合的變動還是其它原因

A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質 B：對各月投資組合的變動進行比率分析

C：對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析 D：使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析 20.根據下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(LAN)相聯，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購定單中的數量相比較

B：將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的定貨數量相比較 C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規模相比較 D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統時是否正確

21.某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執行主管(CAE)應該

A：評估外部審計師的業績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發，從而為審計委員會提供協助

C：與公司財務總監一起評估外部審計師的業績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執行主管的客觀性 22.以下哪種情形違反了IIA《職業道德規范》？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。

B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫院提供有償咨詢，指導這家醫院市場部實施類似的審計。

C：某內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發表了一次講演，概括了他為某公司電子數據交換系統進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。

D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業發生變革的新產品，由于新產品可能成功，該內部審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。

23.通過內部審計部門的工作時間表，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業務是否能夠 A：可能導致重要風險得到發現 B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標的實現 D：可能發現控制薄弱環節

24.一家銀行的管理層考慮第一次應用計算機輔助軟件工程來開發一個業務員所使用的客戶資料查詢系統。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優點？ A：a.出它可以使開發過程的管理得到加強 B：b.它可以減小對測試的需求 C：c.它不需要新的軟件開發工具 D：d.它不需要對程序員進行培訓 25.舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發現階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；

C：舞弊發現和調查階段都結束時；

D：既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。26.在六西格瑪方法中，流程規劃方法用于 A：改進產品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統計流程控制 D：改進組織流程

27.審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發展。編程舞弊是發生在銀行業中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數點，然后他截掉最后兩位小數并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬； B：系統控制和審計復核文件。

C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； D：抽點打印法

28.驗收報告和發票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統計抽樣，追蹤向特定發票付款的金額

B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發票以及驗收報告是否一致

C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發確性。29.一家公司在磁帶上建立數據庫業務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統的反應時間。為了改進系統的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

30.在公眾持股公司中，管理層經常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度財務報表。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的價值

B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現錯誤，可能會引發有關部門對公司的處罰 C：根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作 D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽

31.一家大型制造企業的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業命令的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數據庫模型

32.如果內部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內容？

A：公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業務類別和性質。C：以前風險評估的結果。D：公司發生虧損的歷史。

33.在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業標準相比較，目的是 A：評價內部財務報告的準確性 B：對旨在保護資產的控制進行測試

C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序 D：評價業績并顯示哪里需要額外的審計 34.服務的特征不包括以下的哪一項? A：無形性 B：同質性 C：易逝性

D：不可分割性

35.以下哪項內部審計計劃工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業務范圍 A：長期計劃； B：業務工作方案；

C：內部審計活動的預算； D：內部審計活動的章程。

36.分支機構經理認為內部審計為高級管理履行監督職能，內審人員應如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？ A：進一步強調控制職能。B：提高審計技術。

C：加強調查性項目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計人的關注。

37.促進重新評估，這種激發沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運用溝通 C：引進外人

D：重新建構組織

38.關于根據《專業實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。

B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。

D：質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。

39.一位銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據最近的付款日期進行分類，是否恰當地劃分流動和非流動兩類。為實現這些審計目標，以下哪項審計程序最佳

A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類

B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經批準的貨款，證實其年限和分類

C：對所有貨款申請進行發現抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當的申請手續 40.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。41.內部審計專業實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的

A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規模相適應； B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；

D：小型內部審計活動可以通過密切監督和書面備忘錄來進行非正式管理。

42.確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

43.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

44.內部審計師對應收賬款周轉的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項是應收賬款周轉率減少的最有可能的原因 A：提供的現金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時間； D：增加現金銷售額。

45.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？

A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業務內部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查

C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關

D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點 46.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；

D：監控應用軟件職責的分開。

47.顧客通常認為下面哪一個服務質量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏

48.風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。

49.為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關注經營目標和活動； C：外部審計工作與內部審計工作協調； D：外部審計工作的開展遵守了道德規范。

50.一個組織的戰略層適合使用下列哪一種信息系統？ A：決策支持系統 B：管理信息系統 C：高級經理支持系統 D：知識工作系統

第四篇：2015年安徽省內審師《內部審計基礎》：公司治理方式考試試卷

2015年安徽省內審師《內部審計基礎》：公司治理方式考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術的人員繞過安全程序對生產程序進行修改？

A：定期運行測試數據。B：制定合適的職責分離。

C：對已完成工作的報告進行檢查。

D：將生產程序與獨立控制的拷貝進行比較。

2.在評估供應商的業績時，最不可能使用的審計步驟是 A：確定供應商的送貨量是否令人滿意

B：確定是否從供應商處收到的都是經批準的項目 C：確定應付供應商賬款余額是否正確

D：確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿意 3.哪項是電子工作底稿的不足？

A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進行特別的技術培訓

4.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是

A：商定用相同的方法實用相同的軟件。

B：各方分別編寫他們自己的電子數據交換相關的軟件。C：從同一軟件供應商處取得軟件。

D：商定將與電子數據交換相關的軟件同時升級。

5.首席審計執行官確保內部審計部門擁有充足恰當資源的最重要原因是 A：確保內部審計部門得到充分保護，無需將業務進行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計劃的需要。

6.如果出納合到一張客戶的現金匯款單，但在存款時將其遺漏，并且將其余收借記現金，那么最可能發現這一遺漏的措施是

A：每月進行分析性復核來比較應收帳款余額和銷售額和銷售額與現金收入。B：客戶向客戶服務部查詢。

C：定期由內部審計部門隨機抽取客戶帳戶進行函證，并進一步追查所有差異。

D：對所有的收和返回文件進行批處理(batching)，并將其過帳金額與應收帳款和現金帳戶相核對。

7.分析性程序能使內部審計師預測項目的金額或數量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數量的估計

A：追蹤貫穿于系統中的交易，確定是否按規定運用了分析性程序；

B：將財務數據與可比期間的數據、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業數據進行比較； C：研究財務數據要素間的關系，根據公司的經驗，可以預期到這種數據間的關系與可預測的模型是保持一致的；

D：研究財務數據與相關的非財務數據間的關系。8.與內部財務報告相關的內部審計的職能是 A：保證報告程序的遵循性；

B：審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對； C：確定是否有雇員未經授權而進行開支；

D：確認會增大未授權費用支出發生可能性的不充分的控制。9.以下哪項內容對預測庫存需求時沒用？ A：對商業周期行為的了解

B：將成本在公司內部各部門之間進行會計分攤 C：關于季節性需求變化的信息 D：計量經濟模型的建立

10.下列哪項能夠解釋內部審計復核控制系統恰當性的主要目標

A：a.協助明確完成審計目標必須進行的測試的實質、時限以及范圍； B：b.保證內部控制系統的重大缺陷已被修正；

C：c.明確內部控制系統能夠合理保證組織目標有效和經濟地實現；

D：d.明確內部控制系統能夠保證會計記錄正確以及財務報表公允表達。

11.某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？

A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。

B：對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。12.某公司的職員只對授權給他們的數據擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問控制政策的是

A：直接訪問存儲設備 B：數據庫管理系統 C：操作系統

D：傳送控制協議

13.以下哪種情形違反了IIA《職業道德規范》？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。

B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫院提供有償咨詢，指導這家醫院市場部實施類似的審計。

C：某內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發表了一次講演，概括了他為某公司電子數據交換系統進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。

D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業發生變革的新產品，由于新產品可能成功，該內部審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。14.要發現局域網響應時間的惡化情況，應用以下哪種方法最好？ A：性能監視

B：程序編碼比較軟件 C：平行測試

D：綜合測試設施

15.談判，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣

B：向上下級顯示自己的權力 C：維護對信息的控制 D：克服對于變革的抵制 16.在對工作底稿審核時，內部審計管理人員發現內部審計師的業務觀察不能與輔助性文件恰當的相互對照。該管理人員最有可能指示內部審計師 A：編制工作底稿，指出所開展業務的整體范圍；

B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內部審計師就能答復在最終的業務溝通中所陳述的結論；

C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；

D：提供一個交叉索引制度，以便表明業務觀察、結論、建議和有關的事實間的關系。17.溝通技能對內部審計師十分重要。根據準則的規定，審計人員應當卓有成效地將下列信息傳達給被審計人，但不包括

A：為某特定審計機構設計的審計具體目標；

B：基于對某個審計機構的初步調查后的審計評價； C：在選擇審計電查領域時使用風險估計； D：所作出的對某一特定審計機構的建議。18.公司管理層要求內部審計部門協助，就是否執行新的自動系統及支持軟件應由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產生不同的結果。公司評估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊論 D：d．決策樹

19.假設舞弊者向內部審計師承認了其舞弊行為，那么內部審計師應該

A：要求舞弊者在內部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動。

B：不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認制作文件。

C：向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執法機關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。

D：告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向執法機關報告犯罪。20.首席審計執行官正在面試一名應聘者。首席審計執行官認為這名申請者熟練掌握了內部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當

A：盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內部審計專業實務標準所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；

D：如果部門的其他員工掌握了充分的經濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一 個職位。

21.首席審計執行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。

22.內部審計師的大量工作是累計審計業務信息。合同復印件而不是原件是哪種證據？ A：傳聞證據

B：依情況而定的證據 C：次要證據 D：意見證據

23.在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

24.利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。產品經理負責定購產品并決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。定購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據他們所負責的產品類型所產生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產品屬于季節性產品，每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經市場營銷經理批準。這一程序I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

25.談判，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣

B：向上下級顯示自己的權力 C：維護對信息的控制 D：克服對于變革的抵制

26.對于采用ISO9000標準的好處，以下哪一項不正確？

A：ISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內部的消費者和用戶。B：ISO9000認證將有助于公司揭示內部流程和質量改進。C：公司采用IS09000標準可以允許其在國外市場銷售產品。D：IS09000認證會使消費者對供應商的產品和服務更滿意。

27.利用下面的案例回答問題5至10瓊和約翰相識已經很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業都是會計。畢業后，瓊繼承了其父親的家庭產業，他家從事食品銷售已經有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發揮，瓊逐漸對他委以重任。一段時間之后，約翰負責了所有的 總帳會計以及被授權對支票、現金、存貨、文件、記錄和銀行調節表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。決定擴展業務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個人經濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。他感到自己是公司的關鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉村俱樂部。然而，家中也? A：文件征兆。B：事態壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。

28.為審計業務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業務所有任務所必須的技能。

29.某公司將多余的短期資金投資于可變現的權益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是

A：比較成本數據和當前市價

B：函證(confirmation)，經紀人持有的證券。C：使用權益法重新計算投資持有價值 D：計算折溢價的攤銷。

30.某內部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數是3.00。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發現了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發現，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內部審計師可以得出什么結論？

A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據以上信息不足以得出誤報金額。

31.審計委員會是促進外部審計師與內部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制 A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業上是友好的；

B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業主的觀點；

C：審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內部審計活動與總體的控制環境關心的很少；

D：審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位。32.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關的項目或行為。II．審計人員應對在審計業務中注意到的所有紅旗標志進行記錄。III．許多“紅旗”的性質是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 33.用戶和管理人員都需認可最初的建議、設計規劃、轉換計劃和信息系統測試計劃。這是以下哪項控制的例證 A：計算機運行控制 B：數據安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制

34.下列哪項是局域網的服務器？

A：a．將局域網上各節點連接起來的電纜。

B：b．為局域網的用戶存儲程序和數據文件的設備。C：c．將局域網與其他網絡連接起來的設備。D：d．專門為局域網的一個用戶使用的工作站。

35.審計小組開發了帶有以下答案選擇的初步調查問卷Ⅰ．很可能不是問題；Ⅱ．可能是問題；Ⅲ．很可能是問題。問卷體現了對以下哪項內容的應用 A：趨勢分析。B：比率分析。

C：不顯山露水的衡量手段。D：評級量表。

36.生產者生產某種商品或勞務時所放棄的使用相同的生產要素在其他生產用途中所能得到的最高收入是指生產者生產該種商品或勞務的 A：機會成本 B：會計成本 C：顯性成本 D：隱形成本

37.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數據庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

38.以下哪項審計程序在確定供應商發票在得到及時處理的同時，公司能最大限度的運用現金方面最為有效

A：確定收到供應商發票到相應的支付日期之間的處理時間間隔； B：與應付賬款經理交談，確定處理供應商發票的程序和標準； C：將供應商發票應付日與注銷支票注明的支付日進行比較； D：將收到供應商發票的印戳日期與相應的支付日期進行比較。39.利用測試數據，審計師通過在計算機工資系統處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。控制的充分性證據存在，如果 A：沒有進行其他測試。

B：測試數據的結果與預期結果相符合。C：查詢例外情況，確定執行的控制邏輯。

D：給測試結果數據做標記，用于促進審計資料文檔的建立。

40.在審計采購申請書時，內部審計師發現，23％的申請書沒有得到正確填寫，15％的申請書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？ A：標準； B：條件 C：原因 D：結果

41.微波和衛星渠道被分類為哪種通信媒介？ A：窄帶 B：音帶 C：寬帶 D：基帶

42.下列行為哪一項不會削弱內部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統的應用程序的控制標準。Ⅱ.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當的控制。Ⅲ.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。

43.管理當局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內部審計部門對該分公司進行經營審計。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執行官認為時間上有矛盾，因為內部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合法性審計任務。在決定先進行哪一項審計任務時，審計師應評估這兩個項目的風險來決定先后順序。關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是Ⅰ、審計委員會要求進行的被審事項，其風險總是高于管理人員要求進行的被審事項。Ⅱ、預算金額高的被審事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。Ⅲ、風險高低應通過對企業潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有Ⅲ

D：僅有Ⅰ和Ⅲ

44.每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，最可能發現 A：有關新員工工資支付率的未發現的錯誤 B：不正確的工資扣除項目

C：在成本報告系統中將勞動時間計入錯誤賬戶 D：無法提供給員工增加養老金計劃的機會

45.內部審計主管需要決定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活動的是

A：一個程序 B：一個系統 C：一個帳戶 D：以上三項都是。

46.某企業的銷售條件如下10日內付款者可享受2%折扣，60日內付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。該企業每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內付款。如果企業啟動更為強硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時間降低至60天，這些情況會對企業的應收賬款余額產生何種影響(假定銷售水平不受企業政變化的影響)A：減少28萬元美元 B：減少24萬美元 C：減少4萬美元 D：減少4000美元

47.舞弊最經常通過以下哪種方式得到發現？ A：對雇員或公民提供的線索進行追蹤； B：對高風險領域的分析性復核進行追蹤； C：對現金和其他資產進行定期對帳；

D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或審查。

48.內部審計師剛完成一項審計，正在編制審計報告。在審計報告中審計發現應包括 A：有關審計發現原因的意見表述；

B：對審計期間發現的控制薄弱環節的相關的事實表述； C：對審計期間形成的事實和意見的表述；

D：對有關潛在的、可能會對業務客戶有幫助的未來事件的表述。49.某內部審計師的審計目標是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務機構讓業務客戶內部人員清查存貨時發現的。內部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關最近存貨的記錄發現這一問題的。這些信息的來源和充分性是 A：內部的，不充分； B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是內部的，且充分； D：既是外部的，又是內部的，但不充分。

50.根據《標準》的規定，首席審計執行官制定的目標應該包括兩個方面，即 A：可計量性和可實現性 B：經預算和批準 C：經計劃和可實現性 D：被要求和批準

第五篇：湖北省2017年上半年內審師《內部審計基礎》：隱私管理試題

湖北省2017年上半年內審師《內部審計基礎》：隱私管理試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。

2.內部審計師在即將完成的一次審計中，發現市場部經理有賭博惡習，這一發現與此次審計無直接關系，而且審計馬上就要結束。內部審計師注意到這個問題并向首席審計執行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。內部審計師的行為可能 A：違反IIA道德規范，因為他封鎖了重要的信息。B：違反了《標準》，因為內部審計師沒有進一步調查可能存在的舞弊行為。C：即沒有違反IIA道德規范，也沒有違反《標準》。D：a和b都對

3.內部審計主管剛完成一風險評估程序，確定了該單位的最高風險區域并決定優先審計這些區域。下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致并與準則相一致？I．各項目應當按照本組織的可量化美元風險級數進行量化；II．風險先后順序應當以重大控制缺陷為依據；III．量化的風險過程，是對風險披露及發生概率方面作出專業判斷的結果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I，II和III。

4.風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。

5.管理人員通過比較職務規范和在崗人員的能力和義務，能夠 A：a．編制人力資源計劃

B：b．判斷組織員工是否稱職 C：c．預測將來的人事需要 D：d．決定將要提升的員工

6.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，根據以上信息及計算機知識可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機器語言 D：d.匯編語言

7.以下關于機構內部風險管理職責的描述中，哪項是不正確的？ A：風險管理歸根到底是董事會的職責。

B：風險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。C：風險管理包括執行管理層對剩余風險的接受情況。

D：風險管理要求內部審計部門進行參與，以便其得到董事會的認可。

8.某內部審計主管揭示了一項明顯涉及某執行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？ A：進行調查以確定舞弊程度； B：與副總裁面談以獲得重要證據； C：通知執行部門和警察；

D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。

9.為測試借記的應收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應 A：從銷售日記帳追查至應收帳款。B：從應收帳款追查至現金收入日記帳。C：從應收帳款追查至銷售憑證。

D：從現金收入憑證追查至應收帳款。

10.某CIA發現，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？ A：根據新制定的標準對被審計部門的業務運作發表意見。

B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。

D：允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。11.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。12.適合內部審計進行的活動是 A：a．設計內部控制系統。

B：b．起草內部控制系統的流程。

C：c．在內部控制實施之前對其進行復核。D：d．實施內部控制系統。

13.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現場觀察工資支票的分發情況。

14.內部審計專業實務標準》的目標不包括以下哪項 A：為內部審計業績的考評確立了依據； B：指導內部審計師的道德行為；

C：描述了應該能夠代表內部審計實務的基本原則； D：扶持經改進的組織的流程和運營。15.下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續的順序進行處理。16.要檢驗工薪總額處理過程已經完成，平衡賬表應詳細到何種程度？ A：按業務部門劃分的每類雇員； B：按薪水發放階段劃分的每類雇員； C：每名雇員；

D：按薪水劃分的每類雇員。

17.業務工作底稿用對照數字的方式進行索引，索引的主要目標是 A：允許交叉索引并簡化監督性復核； B：支持最終的業務溝通； C：消除后續追蹤復核的需要；

D：確定工作底稿恰當支持業務觀察、結論和建議。18.某審計師在對某醫藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規劃審計工作以實現此目標時，該審計師應該從何處下手？ A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。

D：向抽取的研究項目贊助方樣本發送調查問卷。19.限制生產能力的成本應由以下哪項來計量 A：除數差異

B：固定間接費用單位成本 C：損失的貢獻毛利 D：產量差異

20.首席審計執行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。

21.在對限制進入的工作場地的控制進行實地測試時，有兩名員工向內部審計師反映某工序所用的化學品引起頭痛和其他癥狀。內部審計師應該 A：詳細聽取每個人的陳述，并調查事實； B：告訴他們內部審計活動不涉及此類事情；

C：建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經理； D：建議他們去找公司法律部門。

22.以下哪些內容按開展初步調查的工作順序列舉了審計活動？Ⅰ。編寫詳細的審計程序；Ⅱ。確定被審計單位的目標、目的和標準；Ⅲ。確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；Ⅳ。確定相關的審計目標。A：順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ； B：順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ； C：順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ； D：順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

23.慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當的是

A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。

C：對現金收入進行發現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。

D：運用分析性檢查程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。24.下列哪一項是數據字典所具有的功能? A：a.用來確定系統的用戶。

B：b.為目標和資源確定優先級和安全規則。C：c.可以劃分兩個連續業務的界限。

D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。

25.下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續的順序進行處理。

26.某機構向特定雇員提供信用卡以供業務需要。信用卡公司提供記錄該機構雇員發生的所有信用卡交易的計算機文檔。內部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關交易進行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項？ A：大額交易 B：舞弊交易

C：特定持卡人的交易

D：每位持卡人使用的供應商

27.盡管銷售額增加，經濟發展，但某公司的利潤已持續下降三年。以下哪項屬于公司首席執行官喜歡采取的行動？

A：確定一個在今后兩個月內大幅度增加利潤的轉向目標 B：在每個部門裁員10% C：在非增值部門裁員20% D：鼓勵在所有工作層次上進行創新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規模 28.為鑒別通信系統的那些組成部分風險最大，內部審計師首先應該 A：確定網絡的商業用途。

B：把網絡軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。C：檢查開放系統互聯網絡模型。D：考查網絡操作費用。

29.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而且首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》? A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識 B：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務

C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復雜領域審計服務的可能性 30.安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。B：b.該建議將會削弱內部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產率。

31.為審計業務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業務所有任務所必須的技能。

32.在對一家為醫學研究提供資助的國際性非盈利機構的審計中獲得以下數據(單位百萬元)當年上年收入 $500 $425投資(平均余額)$210 $185已提供的醫學研究資助 $418 $325投資收益 $16 $20管理費用 $10 $8內部審計師應采用以下哪種分析性復核程序來確定當年投資收益的變動是由于投資戰略的改變、投資組合的變動還是其他原因

A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質。B：對各月投資組合的變動進行比率分析。

C：對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析。D：使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析。33.根據下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(LAN)相聯，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購定單中的數量相比較

B：將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的定貨數量相比較

C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規模相比較 D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統時是否正確 34.價格通貨膨脹會給財務比率分析產生如下什么影響？

A：價格通貨膨脹隨時間影響財務比率，同時影響公司在不同之間的可比性 B：價格通貨膨脹隨時間影響財務比率分析，但不影響公司在不同之間的可比性 C：價格通貨膨脹僅影響采用資產負債表數據的比率

D：價格通貨膨脹影響公司在不同之間的可比性，但不影響隨時間的財務比率分析。35.某內部審計經理和公司下屬企業的管理人員正在舉行會議，討論其提議的下一的業務計劃和活動。在討論了過去一年該企業12個車間的活動之后，該企業的副總裁同意，內部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業的標準操作程序內為本地管理人員正確描述的關鍵控制和相關操作活動。副總裁建議將關鍵控制活動從該企業的大量書面程序轉變成一份自我評估標準操作程序(SOP)調查表。相對于下一業務計劃，該內部審計經理應該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性 A：雖然SOP調查表將增強控制的適當性，但是內部審計師需要證實控制正是像SOP所表明的那樣發揮作用。

B：增加該項控制將減少下一的重要業務建議，所以業務活動范圍可以相應地減少。C：如果副總裁同意要求內部審計活動批準該企業的所有標準操作程序，那么，業務活動可以減少一些。

D：為了使SOP調查表可以和提議的業務計劃表一起考慮，該調查表的郵寄和控制必須由內部審計活動來實施。

36.以下哪種情況構成了不恰當的工作底稿編制 A：工作底稿中有業務客戶使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程圖；

C：業務觀察與輔助性文件是相互對照的； D：在腳注中對標記符號做了解釋。

37.利用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經營業績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是

A：分部經理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；

C：審計人員對銷售發票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業務相應的運輸憑單；

D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產了。38.某內部審計師完成了委托項目的部分工作，很清楚存在一個需要對組織的分配程序進行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執行。該內部審計師應該 A：研究存在的問題，獨立草擬新的程序，并且在進行委托工作的最后溝通時提出這些程序。B：聯合進行委托人提出的修改程序，并且在進行委托工作的最后溝通時報告結果。C：在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經實施了適當的糾正措施。

D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進行授權工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。

39.內部審計師下在審查有關終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應該測試

A：應用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環境控制(environmental control)D：系統控制(system control)40.以下哪項內容是對專家系統的最恰當應用？ A：編寫聘用廣告。B：編制財務報表。

C：對審批信貸實施授權制度。D：對開單報表進行處理。

41.某新來的助理審計人員受命對他并不熟悉的某一領域進行審計。由于時間上的限制，沒有配備相應的監督人員。該審計人員受領這一任務是出于增加經驗的考慮，但明顯地審計領遠遠超過他的勝任能力。不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當局報告了審計結果。在該情形下

A：審計部門使用不熟悉相關業務的審計人員，違反了準則的規定； B：審計部門未提供充分的監督工作，違反了準則的規定； C：既然《道德標準》未涉及監督，內部審計主管未違反《道德標準》； D：審計部門遵循了準則及《道德標準》。

42.由于下面的哪一項，顧客很難客觀評價服務? A：無形性 B：異質性 C：易逝性

D：不可分割性

43.過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數碼內。這些原料分別裝入特定的箱子運往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風險，公司應當采取如下哪些步驟？I 出售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準認定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料與邊角余料；III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費用而非傭金。A：II和III； B：僅有I； C：II和IV； D：I，III和IV。

44.當下列哪個因素提高時，企業的經濟價值(市值)會提高？ A：非系統風險。B：系統風險。C：凈現金流。D：貼現率。

45.在對合同進行檢查時，首席審計執行官懷疑供應商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執行官是供應商所在公司董事會的成員之后，首席審計執行官應采取何種行動？ A：向高級管理層，不包括該首席執行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯系以尋求協助。

C：收集證明材料，向審計委員會的主席報告該審計發現。D：立即通知董事會。

46.在審計采購申請書時，內部審計師發現，23％的申請書沒有得到正確填寫，15％的申請書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？ A：標準； B：條件 C：原因 D：結果

47.驗收部門保留采購訂單副本用來在確認和記錄收貨業務，采購訂單列示了供應商的名稱和訂購材料的數量，該系統能夠允許的可能錯誤是 A：向為經批準的供應商付款； B：對未經批準的采購業務付款； C：對于分批送貨多付貨款； D：耽誤采購的記賬時間。

48.以下哪項內容肯定是存貨計價風險模型的組成內容 A：存貨損耗費用 B：銷售預報 C：產品質量保證政策 D：賣方定價政策 49.某報紙的頭版報道某國際性非盈利機構的總經理一直為私人目的而花費該機構的資金。基于正在對該機構進行審計，某內部審計師有足夠證據證明文章中的報道。該報社的一位記者想證實此事而采訪他。這位內部審計師最適當的反應是

A：和盤托出，因為內部審計師講的是與總經理個人有關的事，與該機構無關。B：將這一要求交由審計委員會或董事會處理。

C：提供有關資料但不標明出處，使文章不能明確指出信息的來源。D：以調查不全面而推托。

50.對內部審計和外部審計工作進行協調有助于減少外部審計師在公司現場的工作時間，因為這種協調有助于外部審計師

A：依賴內部審計部門開展審計工作。

B：在編制外部審計報告時應用內部審計報告所反映的審計發現。

C：應用內部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。D：在存在內部審計部門的情況下只重視高風險領域。