第一篇：山東省內審師《內部審計基礎》：公司治理框架考試試卷

山東省內審師《內部審計基礎》：公司治理框架考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項目標將風險管理戰略定位在最優水平上？ A：成本最小化 B：市場份額最大 C：損失最小化

D：股東價值最大化

2.某機構打算推出一項新的服務，并希望設計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經給出的設想，而且機構鼓勵你能提出自己的原創想法。以下那種方法最適合應用

A：自由聯想法； B：價值分析法； C：頭腦風暴法； D：屬性列表法。

3.適合內部審計進行的活動是 A：a．設計內部控制系統。

B：b．起草內部控制系統的流程。

C：c．在內部控制實施之前對其進行復核。D：d．實施內部控制系統。

4.內部審計活動在職能層面的審計目標是要評價組織的 A：員工教育的收益項目； B：人事部門； C：制造業經營； D：建筑合同。

5.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。6.以下哪項是審計委員會的恰當職責 A：對組織的采購職能進行審核；

B：審核首席審計執行官提交的內部審計活動的業務工作計劃； C：審核會計師事務所的業務記錄，確定其勝任能力； D：對具體的業務安排具體的內部審計人員提出建議。7.有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是

A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查； B：要求采購員遵守詳細的材料規格要求； C：定期輪換采購員任務；

D：監測每名采購員的訂單數量。

8.在選擇培訓內部審計人員的指導策略時，首席審計執行官首先考慮 A：組織的目標 B：學習內容 C：預算約束

D：學員的學習愿望

9.在證實應付賬款項目清單時，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？ A：比較應付賬款項目清單的項目和應付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B：比較應付賬款項目清單的余額和以前年度的余額。

C：比較從所挑選的債權人處收到的函證回函和應付賬款明細分類賬。D：檢查能夠支持應付賬款項目清單中所選項目的供貨商發票。10.對以下哪種機構應用材料需求計劃最為合適 A：小電機生產商

B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店

D：玻璃瓶生產企業

11.內部審計人員除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發表審計意見。應有的職業關注要求審計人員的意見應該

A：建立在能證明審計意見的充分事實語氣基礎上。B：建立在經驗和不偏不倚的基礎上。

C：只有當被審者或行政管理當局要求時才發現。D：僅局限于控制的有效性和會計處理的適當性上。

12.首席審計執行官揭示了一項明顯涉及常務副總經理的重大舞弊活動，而首席審計執行官要向其提交報告。首席審計執行官最好采取以下哪項措施 A：告知管制機構和公安部門；

B：開展調查，確定副總經理是否參與舞弊活動； C：與副總經理面談以獲得實質性的證據； D：將事實報告給首席執行官和審計委員會。

13.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經濟數據進行分析來確定壞賬準備的充足性。

14.由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估．關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I．審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II．預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項；III．風險高低應根據對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 15.公司的總審計師試圖使整個公司的審計程序標準化，審計人員在不同的地點工作。總審計師想通過某機制鼓勵從其他部門引進審計人員，促進不同的觀點，接受標準化帶來的變化。為達到總審計師的目標最有效的決策程序是 A：a．決策制定模型 B：b．群體決策 C：c．權變方法 D：d．程序化決策

16.在不確定的情形下，一個理性的經濟決策者應該使用下面哪一個決策準則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾

17.在初步調查過程中，某內部審計‘師發現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發票中的重復付款進行調整，這可能表明

A：有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。

C：驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全。

D：存在復雜的應付賬款系統使多付賬款與開具發票相互關聯，因此，不需要再進行審計。18.在以上案例中，下列哪一項無法證明可能存在舞弊行為； A：不享受年假；

B：對審計人員詢問有問題貸款的問題非常反感； C：將高質量生活水平歸因于成功的投資；

D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。

19.審計師利用大眾審計軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進行代表樣本抽樣，審計師認為所有的支付均有恰當的核準支持證據，并強調所有的支付均發生在有效期內。根據以上信息審計師可以得出以下結論

A：銀行對賬單與公司賬戶已經調節

B：全年的已付支票均是得到授權并可證明的 C：保證及時支付的內部控制措施運行良好 D：b、C均正確。

20.內部審計師若能與外部審計師發展強有力的合作關系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以

A：增強內部控制抽樣技術的成效。

B：同意內部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務的質量。C：為內部審計師提供獨立的真知灼見。

D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業務的類似審計業務的信息，協助內部審計師開展審計。

21.風險評估對于內部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業務。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。

22.當內部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時；

A：如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務中實現保證業務的目標；

C：這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致； D：這些服務不應給內部審計師施加向業務客戶以外的其他對象反映情況的責任。23.某內部審計師的審計目標是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務機構讓業務客戶內部人員清查存貨時發現的。內部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關最近存貨的記錄發現這一問題的。這些信息的來源和充分性是 A：內部的，不充分； B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是內部的，且充分； D：既是外部的，又是內部的，但不充分。

24.下列哪一項可以使用戶在同一數據上得到不同視圖的功能? A：a.數據庫管理系統。B：b.實用程序。C：c.操作系統

D：d.程序庫管理系統。

25.公司的總審計師試圖使整個公司的審計程序標準化，審計人員在不同的地點工作。總審計師想通過某機制鼓勵從其他部門引進審計人員，促進不同的觀點，接受標準化帶來的變化。為達到總審計師的目標最有效的決策程序是 A：a．決策制定模型 B：b．群體決策 C：c．權變方法 D：d．程序化決策

26.某政府機構希望了解向機動車頒發執照項目的執行情況，但其審計人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當局擔心有可能新執照申請被積壓，申請費的收取和處理方面的控制薄弱。內部審計部門初步調查(PeliminarySurvey)以及有限的審計測試結果顯示頒發執照程序運行正常，沒有發現重大缺陷。內部審計部門下一步應該

A：不再實施進一步審計工作，按調查結果發布正式審計報告并與管理當局討論結果。B：不再實施進一步審計工作，與管理當局及行政主管討論有關問題并為以后審計工作編制方案，使得下一次不需再進行調查。

C：按原日程安排結束審計工作，并保證不存在其他在調查階段沒有注意到的問題。

D：向行政主管和其他各方發送備忘報告，總結初步調查的結果并聲明審計已經被取消。27.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。28.內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價；

C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業務的正常內容來收集；

D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。29.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據內部審計師協會道德守則的規定，內部審計師最適當的做法是

A：接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業。

C：告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。D：拒絕該禮物并向

30.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

31.利用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經營業績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是

A：分部經理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；

C：審計人員對銷售發票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業務相應的運輸憑單；

D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產了。

32.下列哪項能夠解釋內部審計復核控制系統恰當性的主要目標

A：a.協助明確完成審計目標必須進行的測試的實質、時限以及范圍； B：b.保證內部控制系統的重大缺陷已被修正；

C：c.明確內部控制系統能夠合理保證組織目標有效和經濟地實現；

D：d.明確內部控制系統能夠保證會計記錄正確以及財務報表公允表達。

33.在為一項審計業務編制恰當的工作方案時，審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數據的可獲得程度。B：風險的潛在影響。C：審計人員的能力。

D：完成審計業務所需要的時間。

34.以下哪一項抽樣計劃一旦發現第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發現抽樣

35.某內部審計師正檢查某機動車輛聯營企業的業務情況。該審計人員利用分析性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用地預見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。審計人員調查發現有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業務的費用單據項均完整，但在單據上發現維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行 比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協商。上述有關行動中你認為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。

36.內部審計師對公司各項計算機應用程序的訪問安全控制進行審查。他發現每項應用中都編制了訪問控制程序，那么應向管理當局提出的最好的建議是 A：取消內設的訪問控制 B：考慮使用訪問控制軟件 C：考慮使用實用軟件

D：將內設訪問控制的使用擴展到新的應用程序中

37.用戶和管理人員都需認可最初的建議、設計規劃、轉換計劃和信息系統測試計劃。這是以下哪項控制的例證 A：計算機運行控制 B：數據安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制

38.一家大型國際咨詢公司的地區辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統相比數據更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數據更新可能沒有集中化的系統那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ

39.內部審計師下在審查有關終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應該測試

A：應用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環境控制(environmental control)D：系統控制(system control)40.“紅旗”標準指出舞弊行為發生的可能性極高。在下述情況中，不應標示紅旗的是 A：管理當局授權其下屬人員，在一定限額范圍內可自行從事采購活動； B：某職員長期從事現金管理工作，而無任何的崗位輪換；

C：某職員的工作包括處理流通的證券；負責采購業務及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關的損益；

D：在應收帳款部門中，職責分工不明。

41.內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于 鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經理的簽字權不受限制。內部審計師要評價與上述簽字程序有關的內部控制的恰當性。內部控制經確定是

A：不恰當的。不應授權財務經理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名； B：恰當的。根據所提供的信息，財務經理的職責是可以接受的；

C：不恰當的。不管支票金額的數額大小，財務經理應簽發所有的支票； D：不恰當的。財務經理不應具有簽發支票以及接觸支票簽字工具的權力。42.當內部審計師提供咨詢服務時，其業務范圍主要由以下哪項內容確定？ A：內部審計標準； B：審計業務小組； C：被審計單位；

D：內部審計部門章程。

43.以下哪種計算機控制措施對于從個人電腦向主機上載數據完整，而且沒有其他數據被添加最為效果？

A：有效限制進入的密碼，保證只有合法用戶可以把數據上載到主機結構。B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。

C：自校驗數位，保證只有有效的部分數字被添加到數據庫中。D：批處理總數控制，包括控制總數和雜項總和。

44.以下哪項內部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發現污染？

A：限制接觸環境部門的文件

B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果 C：由環保人員開展正式在職培訓計劃

D：確認有害化學物質處理成本的巨額預算差 45.以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執行官的其他職責？ A：首席審計執行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。

B：管理層批準規定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內部審計師的業績進行一次評價。

D：在每項審計業務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監督。

46.根據下面資料回答某制造商使用電子數據表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業中很常見，而電子數據表格則被用來預測折扣對互補類別產品的影響。由于電子數據表格模型低估了有些類別產品的銷售量，從而導致生產瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產品類別。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。

47.以下哪個屬于文件信息的例子

A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業務客戶工作場所的照片；

C：由舞弊者留下的含有違規行為的一頁總分類賬；

D：內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規的工作底稿。48.以下哪種情形違反了IIA道德規范？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。

B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫院提供有償咨詢，指導這家醫院市場部實施類似的審計。

C：一位內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發表了一次講演，概括了他為某公司電子數據交換系統進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業發生變革的新產品，由于新產品可能成功，該審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。49.以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？

A：將一個公司的業績與業績最佳的公司進行比較來完成

B：將一個公司的業績與其最接近的競爭對手的業績進行比較是基準比較法的典型做法 C：通常局限于制造業操作和生產過程 D：可以通過質量或數量的比較來進行

50.同業復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是____ A：提出改進建議。

B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業標準。D：提供獨立的評價。

第二篇：2016年上半年山東省內審師《內部審計基礎》：公司治理框架考試試題

2016年上半年山東省內審師《內部審計基礎》：公司治理框架考試試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較； B：隨機選取當期發放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；

D：應用經濟系統的利率，貸款組合的規模以及每年新發放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。

2.某種控制因矯正行為發生在事實之后而受到批評，這種控制是 A：a．自動控制 B：b．反饋控制 C：c．戰略控制 D：d．前饋控制

3.在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

4.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數據庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

5.審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為 A：組件；

B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。

6.過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數碼內。這些原料分別裝入特定的箱子運往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風險，公司應當采取如下哪些步驟？I 出售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準認定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料與邊角余料；III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費用而非傭金。A：II和III； B：僅有I； C：II和IV； D：I，III和IV。

7.當內部審計師提供咨詢服務時，其業務范圍主要由以下哪項內容確定？ A：內部審計標準； B：審計業務小組； C：被審計單位；

D：內部審計部門章程。

8.在計算速動比率時，要從流動資產中扣除存貨部分，再除以流動負債，這樣做的原因是____ A：存貨的變現能力最低 B：存貨的數量不易確定 C：存貨的價值變動比較大 D：存貨的質量難以保證

9.審計準則強調內部審計主管必須與董事會保持直接溝通。這種溝通經常通過審計委員會來完成。下列哪一項最能說明為什么內部審計章程必須直接提交給審計委員會？ A：這種提交由公開交易公司的法律規定；

B：直接提交能夠保證內部審計的獨立性和客觀性；

C：通過直接提交，內部審計主管能夠有效的影響政策決策； D：審計委員會應當授權涉及有關財務報告的審計建議的執行。10.編制與薪金費用有關的業務工作底稿的主要目標是 A：記錄薪金支付數據并分析，以支持所報告的建議； B：證實內部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；

D：提供記錄，以支持應付的薪金稅。

11.在初步調查之前，首席審計執行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計

12.某新來的助理審計人員受命對他并不熟悉的某一領域進行審計。由于時間上的限制，沒有配備相應的監督人員。該審計人員受領這一任務是出于增加經驗的考慮，但明顯地審計領遠遠超過他的勝任能力。不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當局報告了審計結果。在該情形下

A：審計部門使用不熟悉相關業務的審計人員，違反了準則的規定； B：審計部門未提供充分的監督工作，違反了準則的規定；

C：既然《道德標準》未涉及監督，內部審計主管未違反《道德標準》； D：審計部門遵循了準則及《道德標準》。

13.成功實現的客戶/服務器結構的好處之一是 A：減少數據網絡的流量

B：縮短開發和維護新的商業應用軟件的時間 C：數據及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復雜性

14.下列哪項能夠解釋內部審計復核控制系統恰當性的主要目標

A：a.協助明確完成審計目標必須進行的測試的實質、時限以及范圍； B：b.保證內部控制系統的重大缺陷已被修正；

C：c.明確內部控制系統能夠合理保證組織目標有效和經濟地實現；

D：d.明確內部控制系統能夠保證會計記錄正確以及財務報表公允表達。

15.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？

A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。

C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。

D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。16.由于下面的哪一項，顧客很難客觀評價服務? A：無形性 B：異質性 C：易逝性

D：不可分割性

17.以下有關內部審計師審查內部控制系統健全性的目的的敘述最恰當的是 A：幫助確定為實現審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍。B：保證內部控制系統的重大弱點得到控制。

C：確定內部控制系統能否對經濟有效地實現機構目標提供合理保證。D：確定內部控制系統能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述。18.下列哪項是局域網的服務器？

A：a．將局域網上各節點連接起來的電纜。

B：b．為局域網的用戶存儲程序和數據文件的設備。C：c．將局域網與其他網絡連接起來的設備。D：d．專門為局域網的一個用戶使用的工作站。

19.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；

C：要求承包商提供監督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。

20.為了證實管理當局有關某分部可能未充分地進行短期資金投資的擔心，管理當局建立了一個估計每個分部每日最小現金余額的模型。為了確定某一分部沒有最大限度地進行短期投資，管理當局應該實施下列哪一項控制措施來進行比較 A：每個分部和待業中類似公司平均的利息收益。B：每個分部與其他三個分部的利息收益。

C：各個分部的日現金收入和利息收益，從而確認有5%或更多差異的分部。

D：每個分部總的現金余額與當期利息收益和按照其最小現金余額模型計算出的目標利息收 益。

21.內部審計專業實務標準》的目標不包括以下哪項 A：為內部審計業績的考評確立了依據； B：指導內部審計師的道德行為；

C：描述了應該能夠代表內部審計實務的基本原則； D：扶持經改進的組織的流程和運營。

22.以下哪項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

23.以下哪項措施能夠控制對多余的電腦設備的低效使用？ A：應急計劃

B：系統可行性研究 C：能力計劃 D：例外報告

24.內部控制問卷涉及測試有關支付供應商款項真實的事前審計技術是 A：分析； B：評價； C：確認； D：觀察。

25.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？

A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。

C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。

D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。26.由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估．關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I．審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II．預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項；III．風險高低應根據對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 27.如果一個主要的供貨商響應了公司安裝電子數據交換的請求，并要求公司共享原材料耗用情況的數據，以使其生產更加均衡。對該請求的最有效的反應應該是公司向供應商 A：改善月度生產情況報告 B：為了保密而不提供任何數據

C：通過電子數據交換每天發送所要求的數據 D：通過每周報告發送耗用情況數據

28.以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。29.對于傳統的系統，程序改變控制保證所產生的系統是從經批準的程序的正確版本中產生。在客戶機/服務器環境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機/服務器環境中要求而在大型主機環境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證； A：程序版本的變換在全網絡上同進行；

B：程序緊急改動的過程應制定成條文的規定并遵守執行； C：合適的用戶參加程序變換測試；

D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

30.下面是調查舞弊行為的內部審計工作底稿上的陳述，其中正確的是I.工作底稿應包括所犯措誤的證據。II.審核所有重要的鑒定證據，確保這些證據足以支持審計結論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應包括現場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有I B：僅有I和II C：僅有II和III D：I，II和III 31.以下那項信用授權程序可能成為對批發商的不當行為審計的基礎 A：董事會財務委員會復核和批準賒銷交易標準 B：不符合賒銷標準的客戶必須使用現金支付

C：銷售人員同時負責對潛在和持久客戶的財務狀況進行評估和監控 D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可

32.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。33.Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

34.以下哪項控制薄弱環節最有可能導致舞弊的產生 A：電腦化信息管理系統合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消； B：負責現金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負責所有現金銷售；

C：無論什么時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數據庫。經理定期將庫存記錄手頭現有的貨物進行比較；

D：由于人手短缺以及優先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續庫存系統的實物清點安排經常推遲。

35.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作

36.某內部審計師受命前往審計某國外分支機構。該審計人員了解到該國社會風氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認同的組成部分。審計人員完成了對該分支機構的審計工作，并發現在重要控制方面存在重大弱點。此時，該分支機構經理向審計人員提供一筆相當可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關審計發現，；而審計人員可以在六個月后重新審查該機構以確證有問題的領域已得到相關重視。審計人員應當 A：不接受這項付款，因為接收款項意味著違反《道德標準》；

B：不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發現； C：接受這項付款，因為這一做法與該分支機構所在國的道德觀念相符；

D：接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜審計人員得到好處，分支機構也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發現差異的強烈動機也同樣得到好處。

37.在審計一個計算機會計系統時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術。

38.在修改項目進度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。A：更短的持續時間 B：更長的持續時間 C：接近期限 D：未來

39.某審計師正設計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產報告的準確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產經理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希望應用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術能降低樣本出現偏差的可能性？ A：推算總體的錯誤率 B：應用多少隨機啟動方法 C：提高置信度 D：提高準確度

40.以下內部審計師的哪一發現表明在資產保護方面最有可能存在控制弱點？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發現的與存貨控制有關的問題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV 41.一家中等規模制造業公司的生產經理超額訂貨，并將它們運至他自己作為副業經營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準了發票以便付款。以下審計程序中最可能發現這種舞弊行為的是: A：對現金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發票和支票副本；

B：抽取現金支出樣本，并向供應商函證采購的數量、價格以及供應商的送貨日期； C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與驗收人員編制的驗收報告相比較； D：開展分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。

42.目前，系統開發生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統開發生命周期的方法也有其缺點。系統開發生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。

43.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優點 A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費而成本更低； C：詢問者可以采用更多類型的問題；

D：調查員可以增加回答者對問題的理解。

44.一位在空氣質量問題上很有經驗的內部審計師在與環境、安全與健康(ESH)部經理交談時發現該經理對有關控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應當 A：將審計范圍轉變為關注與氣體排放相關的活動。B：向ESH經理介紹相關知識。

C：記錄這一弱點，并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。D：把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規機構報告。45.哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加？ A：a．利潤分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資

46.以下哪些控制措施能夠防止訂購數量超出公司需要？

A：在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監督人員審查所有采購申請書； B：當系統顯示低庫存水平時由采購部門自動重新訂貨； C：一項要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；

D：一項要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。47.在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因素，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350％。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。48.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，根據以上信息及計算機知識可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機器語言 D：d.匯編語言

49.以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款？ A：在付款時審查并取消輔助性文檔；

B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方； C：對每項開支審查入賬情況；中華

D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。

50.在對某倉庫的擴建實施的事后審計(Post-completion audit)中，審計人員注意到一些由當地商人開出的重新裝修服務的發票都注明帳戶號碼，且僅由成本工程師簽字后即支付價款。審計人員應當

A：將服務成本和種類與該建設項目使用的帳戶號碼以及該建設項目預算中的相關估計值核對。

B：向成本工程師詢問以確認這些采購都是經批準用于該建設項目的。C：從應付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發票上的簽字相比較。D：建議對重新裝修費用重新歸到各適當帳戶號碼中。

第三篇：2015年下半年寧夏省內審師《內部審計基礎》：公司治理框架考試試卷

2015年下半年寧夏省內審師《內部審計基礎》：公司治理框架考試試

卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.計劃和控制貫穿整個企業和整個數據資源生命周期所使用的數據被稱為 A：概念模型化 B：數據管理 C：數據庫管理 D：企業模型化

2.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。3.一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業內應收賬款余額平均值為$15412，中位數為$10382。根據如上信息，審計師可以得出的結論是應收賬款余額的分布是連續的，并且 A：負傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜；

D：在平均值和中值之間平均分布。4.根據《專業實務框架》，以下關于報告審計結果的哪些說法是正確的？Ⅰ、摘要報告可以與最終報告一起公布，也可以單獨公布Ⅱ、中期報告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式Ⅲ、詳細報告應該總是向審計委員會發送Ⅳ、中期報告應該用于傳達需要有關方面立即予以關注的信息

A：只有Ⅱ和Ⅳ是對的 B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對

5.通常，在系統開發的過程中，下列哪一種情況會增加開發草率的、無效的系統的風險？ A：a.更加強調內部控制。B：b.知識庫系統的使用。

C：c.組織對信息系統依賴的增加。

D：d.競爭對系統功能帶來的壓力不斷增加。

6.在檢查一個利用第三方服務的EDI系統的應用情況時，審計師應該

Ⅰ、確認加密密鑰符合ISO標準。考試用書

Ⅱ、確定是否已經對服務供應商的營運進行了獨立檢查。

Ⅲ、核實該服務供應商是否僅使用了公用交換數據網絡。

Ⅳ、核實服務供應商的合同是否包含了必要的條款，如審計權力等。A：Ⅰ和Ⅱ。B：Ⅰ和Ⅳ。C：Ⅱ和Ⅲ。D：Ⅱ和Ⅳ。

7.某銀行的內部審計師已開發出一種多元回歸模型，幾年來該模型已被用于估算商業貸款的利息收入。審計師針對當年情況應用了該模型，發現的R2值已大幅減少，而模型的其他內容似乎都運轉無誤。此種變化說明以下哪種結論是站得住腳的？ A：轉用跨部門回歸分析應該導致R2值的增加。B：回歸分析不再是估算利息收入的恰當技術。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在導致利息收入發生變化。D：線性回歸分析將增強模型的可靠性。

8.假設一個員工承認偷竊了500,000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財務報表上有什么影響？

A：直接影響留存收益，因為它不帶來收益。B：歸入損失，在損益表上作為一個項目披露。

C：歸入產品成本。因為貨物不在手，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關注。

D：原來被劃分為應收賬款，因為員工對貨物負責，但由于他們無法賠償，這一損失就從應收賬款沖銷。

9.根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

10.以下哪項內容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟____Ⅰ、創建審計業務計劃；Ⅱ、召開撤出會議；Ⅲ、開展現場工作；Ⅳ、進行審計時間安排；Ⅴ、出具審計發現總結報告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

11.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？ A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較； B：隨機選取當期發放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；

D：應用經濟系統的利率，貸款組合的規模以及每年新發放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。

12.在評價制造業公司計算機化采購活動的業務中，以下哪項應包含在業務工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容)；

B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據；

C：對上年工作底稿的修改所發生的變化會對本年的業務有影響； D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。13.在計劃對EUC軟件的應用控制情況進行審計時，內部審計師決定將系統控制環境作為審計內容的一部分。下列關于系統控制的說法，審計人員認為正確的是 A：系統控制的有效性受應用性控制的影響；

B：這時確認對一般性控制負責的人員或部門要比在傳統的主程序環境中容易； C：在EUC環境中對特定系統控制的需要相對穩定；

D：系統控制作為應用性控制的基礎必須先于應用性控制。14.在初步調查階段，以下哪種評價內部控制的方法提供給內部審計師對系統最直觀的領會和分析復雜業務的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調查問卷法 D：詳細描述法

15.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該

A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；

B：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導；

D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。

16.由內部審計師發出的審計報告在哪種情況下應對意見進行表達 A：審計的領域是財務報表；

B：外部審計師采用內部審計師的工作； C：對某領域開展全面審計；

D：意見會改善與溝通讀者的溝通。

17.A分公司產品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產品量要多于其生產的產品量。III、A分公司經常將其生產的產品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 18.某審計師正設計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產報告的準確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產經理 而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希望應用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術能降低樣本出現偏差的可能性？ A：推算總體的錯誤率 B：應用多少隨機啟動方法 C：提高置信度 D：提高準確度

19.以下哪一項不是完全競爭市場的特點？ A：產品有差別。

B：單個廠商無法控制產品價格。

C：對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。D：有大量的廠商。

20.用戶和管理人員都需認可最初的建議、設計規劃、轉換計劃和信息系統測試計劃。這是以下哪項控制的例證 A：計算機運行控制 B：數據安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制

21.下列____項不是企業風險管理(ERM)自發的目標。A：整合風險。B：創造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。

22.針對制造商廢料處理職能的經營審計報告應當著重分析 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議 B：廢料存貨是否列為當前的資產 C：廢料存貨是否賬實相符

D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法

23.某程序對一組源語言語句進行編輯，以便發現語法錯誤，同時將語句翻譯成目標程序，該程序是 A：翻譯程序 B：加密程序 C：調式程序 D：編譯程序

24.對計算機系統控制措施的測試

A：可以只使用實際交易數據就可以完成，因為對于模擬數據的測試是沒有依據的； B：既可以使用實際交易數據，也可以使用模擬交易數據；

C：是不現實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據； D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據。

25.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該

A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；

B：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導； D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。

26.在進行經營審計業務時，內部審計師將當前部門的員工與既定的行業標準相比較是為了____ A：確認領取部門薪酬的虛假員工；

B：評估部門的當前業績，提出恰當的改進建議； C：評價部門既定內部控制的充分性；

D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規章。27.確定業務目標的實現的最終責任者是 A：內部審計師 B：審計委員會 C：內部審計監督員 D：首席審計執行官

28.通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

29.某組織使用電子資料交換和聯機系統，因而其采購訂單、驗收報告和發票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當

A：對主要供貨商進行統計抽樣，追蹤向特定發票付款的金額

B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發票以及驗收報告是否一致

C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發確性。30.在審查管理層提交給董事會的報告時，內部審計部門應該 A：評估用以編制管理報告的程序

B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務數字與總賬相聯系 D：為管理報告提供支持性文件記錄

31.貸款主管提供給虛擬公司的貸款規模可以有以下哪類程序確定 A：復核貸款業務的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；

B：復核貸款業務的詳細文書，包括貸款協議，信用評估以及抵押擔保； C：對比當期貸款金額與以往的金額；

D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。

32.內部審計師對公司各項計算機應用程序的訪問安全控制進行審查。他發現每項應用中都編制了訪問控制程序，那么應向管理當局提出的最好的建議是 A：取消內設的訪問控制 B：考慮使用訪問控制軟件 C：考慮使用實用軟件

D：將內設訪問控制的使用擴展到新的應用程序中 33.以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。34.共同固定成本指

A：在同一層次上所發生的，使兩個或兩個以上部門受益的成本 B：在短時期內可以受單個部門經理影響的成本 C：產成品的生產成本

D：每一單個部門開展正常經營活動所發生的成本

35.某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求 B：忽視了可帶來經營利益的機會

C：沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。

D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。

36.某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？

A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。

B：對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。

37.哪些人員應對機構的道德文化狀況共同承擔責任？Ⅰ內部審計師Ⅱ審計委員會Ⅲ高層管理人員Ⅳ公司員工 A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的 C：只有Ⅲ是對的

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對

38.以下哪項不是風險轉移的例子 A：多樣化。B：套期保值。C：自保險。

D：損害免責協議。

39.管理當局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內部審計部門對該分公司進行經營審計。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執行官認為時間上有矛盾，因為內部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合法性審計任務。在決定先進行哪一項審計任務時，審計師應評估這兩個項目的風險來決定先后順序。關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是Ⅰ、審計委員會要求進行的被審事項，其風險總是高于管理人員要求進行的被審事項。Ⅱ、預算金額高的被審事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。Ⅲ、風險高低應通過對企業潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有Ⅲ

D：僅有Ⅰ和Ⅲ

40.內部審計師應邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內部審計師得出了不合邏輯的結論 A：內部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發現重大差異。在此基礎上，內部審計師推斷原始記錄一定是準確的；

B：內部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復的基礎上，審計師斷定賬面的應收款是存在的；

C：內部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數據，未發現例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；

D：內部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發現其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。41.環境經理指出，今年的預算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規章制度。內部審計師應該

A：不管預算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場； B：同意改正措施可延遲到下一提供資金后進行；

C：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況； D：要求管理高層參加這一決策。

42.根據客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。針對這一控制弱點應擴大采取的實質性測試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發票并審查相應的送貨單。B：從倉庫抽取發貨單并追查發貨通知至相應的銷售發票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。

D：追查銷售發票中的數量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。43.審計委員會交付內部審計主管完全遵守內部審計準則的責任。而審計主管的首要職責是完善章程。下列哪個事項符合審計準則的陳述 A：按季度向審計委員會報告所有的審計結果；

B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經營行為； C：確定組織內部控制系統的恰當性和有效性； D：每月向管理層提交部門預算變動報告。44.測試內部控制的審計工作方案應該

A：針對每項經營活動審計的具體情況而專門編制。

B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。C：通用的，以便對某特定部門的所有場合都適用。D：通過確保審查經營中的每一方面來減少重復工作。

45.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；

C：要求承包商提供監督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。

46.限制生產能力的成本應由以下哪項來計量 A：除數差異

B：固定間接費用單位成本 C：損失的貢獻毛利 D：產量差異

47.償還次數和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施？ A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查 C：c.依賴性檢查 D：d.合理性檢查

48.在應收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序函證發送情況總數金額第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函證(無例外情況)39 $227000用替代程序證實的應收賬款 5 $23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因為它沒有 A：采用消極性函證程序；

B：確定總體數，并指出所需函證的應收賬款的總金額部分；

C：對積極性函證中沒有回函的應收賬款實施的替代程序進行描述； D：函證暫時不用的賬戶樣本。49.在審計計劃階段，內部審計師應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險，此處風險的定義是

A：賬戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險。B：事件或行為對被審計的經濟活動產生不利影響的概率。C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規。D：未完成經營活動的既定目標。50.在公開上市的公司，管理層通常要求內部審計師參與檢查公開的或內部使用的季度財務報告。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有 A：管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽。

B：管理層可能擔心季度財務報告錯報會導致相關懲罰。C：《準則》指出內部審計師必須參與檢查季度財務報告。

D：管理層可能認為內部審計師參與檢查季度財務報告將有助于增強管理層內部決策的有效性。

第四篇：湖南省2015年內審師《內部審計基礎》：公司治理方式考試試卷

湖南省2015年內審師《內部審計基礎》：公司治理方式考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內部審計活動。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是: A：保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響； B：審核審計計劃并監控審計結果；

C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面； D：審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。2.一家大型公司的內部審計部門已為下制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現營業利益的機會被忽略了。

C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。3.某內部審計師正根據《專業實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該

A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序

D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業務時應用的風險分析完全相同的方式方法。

4.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該

A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；

B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。5.以下哪項內容代表了風險管理過程的正確次序？

A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；

C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風險評價、風險監督、反饋、事后分析。6.針對制造商廢料處理職能的經營審計報告應當著重分析 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議 B：廢料存貨是否列為當前的資產 C：廢料存貨是否賬實相符

D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法

7.某大型數據處理中心在批處理高峰期，會出現瓶頸現象。有時甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時啟動聯機系統出現困難。為了調查這一問題，內部審計師應最先審查以下哪項控制？ A：備份和重新啟動程序 B：計算機作業安排 C：工作日志

D：程序的文檔資料

8.公司的內部審計師近期用自動的人力資源系統檢查了退休福利計劃，并確定在過去10年間退休金與醫療福利已變動過好多次。內部審計師想要確定進一步的調查是否正當，最恰當的業務程序是

A：審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費用支出增加，就需要進一步的調查；

B：運用通用審計軟件對退休金進行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準確的支付；

C：以每個人為依據，審核退休金與醫療費用的合理性，以確保退休福利計劃在每位員工退休時都還有效；

D：運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣，并進行詳細測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當的福利。

9.某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執行主管(CAE)應該

A：評估外部審計師的業績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所 B：促進恰當評估過程的開發，從而為審計委員會提供協助

C：與公司財務總監一起評估外部審計師的業績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執行主管的客觀性

10.首席審計執行官確保內部審計部門擁有充足恰當資源的最重要原因是 A：確保內部審計部門得到充分保護，無需將業務進行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計劃的需要。

11.以下哪項關于內部審計章程的陳述不正確？ A：它確定了內部審計部門的權力和職責。B：它規定內部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內部審計部門提供依據。

D：它應得到高級管理層和董事會的批準。

12.在項目計劃的關鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動所需時間的過程稱為 A：趕工（CRASHING）;B：德爾菲法;C：ABC分析;D：枝節法（BRANCH-AND-BOUND）。

13.內部審計部門常常被要求協助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？

A：a.通過現金回收以及類似交易評估控制系統； B：b.證明現金狀況的公正性；

C：c.評價組織整體內部控制系統的恰當性； D：d.檢查旨在保證對經營動作產生重大影響的系統與有關的政策和程序相一致。14.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請提供貸款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？

A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。

B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。

C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。

D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。15.某內部審計師在信息技術部門開展控制自我評估項目時，要求管理人員對已發現的每種風險的嚴重程度及其相關控制措施的力度進行評級。這種做法最大的缺點是什么？ A：花費的預算時間將超過任何有形的好處。B：隨后對該部門的審計可能得不到開展。C：管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環節。

D：人們會把內部審計部門視為控制措施的負責部門。

16.當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。17.以下哪項沒有說明業務工作底稿的功能 A：便于第三方的復核；

B：在審計的計劃、執行和復核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據支持； D：有助于業務助理人員的專業發展。

18.收貨部門為已經訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 A：a.以一種及時的方式將貨物發送到合適的部門。B：b.只有經批準的貨物才能得到接受。C：c.收貨時精確地計數。D：d.收貨后貨物不會遺失。

19.一家公司在磁帶上建立數據庫業務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統的反應時間。為了改進系統的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

20.在評估供應商的業績時，最不可能使用的審計步驟是 A：確定供應商的送貨量是否令人滿意

B：確定是否從供應商處收到的都是經批準的項目 C：確定應付供應商賬款余額是否正確

D：確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿意 21.以下哪種關于公司治理的說法是不正確的？ A：公司控制機制包括內部和外部機制

B：對管理層的補償制度是公司控制架構的組成部分

C：因實施員工股票期權或獎金而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。

D：說到底應該由首席審計執行官為公司治理承擔責任

22.內部審計主管在資源有限的條件下編制下一的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應考慮哪類因素？ A：某部門出現運作過程中的重大變動；

B：內部審計部門剛剛招聘了一名某領域內的專家； C：某部門審計將獲取更大的利潤效益；

D：某部門審計產生重大損失的可能性更大。

23.被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當

A：接受該指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸。B：接受該指派，但應在審計報告中披露這一關系。C：將潛在的利益沖突通知供應商。

D：將潛在的利益沖突通知首席審計執行官。

24.內部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結。對這類小結的目標做出最佳表述的是

A：小結的編制要符合標準；

B：對于每部分業務工作方案的完成，通常都要求有小結；

C：小結從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內容； D：小結記錄了內部審計師所考慮的所有相關信息。

25.某內部審計師在信息技術部門開展控制自我評估項目時，要求管理人員對已發現的每種風險的嚴重程度及其相關控制措施的力度進行評級。這種做法最大的缺點是什么？ A：花費的預算時間將超過任何有形的好處。B：隨后對該部門的審計可能得不到開展。C：管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環節。

D：人們會把內部審計部門視為控制措施的負責部門。26.針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加

27.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作

28.一名會計給不存在的供應商開出虛假發票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的最有效的計算機審計技術是 A：對多個供應商使用測試數據，并調查意外的結果。B：對計算機程序的變動實施詳細審計。

C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查。D：通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果。

29.要檢驗工薪總額處理過程已經完成，平衡賬表應詳細到何種程度？ A：按業務部門劃分的每類雇員； B：按薪水發放階段劃分的每類雇員； C：每名雇員；

D：按薪水劃分的每類雇員。

30.從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法

B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資 C：將應稅收入講到最低的方法

D：將資產的使用期限與其所產生的收入都匹配的方法

31.現在組織更傾向于使用微機來完成數據表現，因為相對大型主機系統而言微機更具有 A：可靠性 B：經濟性 C：可控性

D：有助于數據有完整性

32.以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數據

A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；

D：數據輸入監控。

33.某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構名稱、賬號以及應付工資金額。按賬號將此文件排序將有助于該組織的內部審計師測試 A：無效賬號

B：電子文件的準確性和完整性 C：虛構的員工

D：多余的工資支付

34.依據審計準則，內部審計部門活動報告應當包括 A：列示主要審計工作的重要發現； B：列示未決問題；

C：報告每名審計人員的周工作；

D：比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作；

35.在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩定經濟形勢? A：調低銀行貼現率 B：鼓勵收取更高的稅率 C：出售政府證券

D：調低銀行準備金要求

36.質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。

37.與保護隱私管理有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一個原因是沒有遵守以下哪項內容？Ⅰ、公司的內部隱私政策；Ⅱ、財務會計準則；Ⅲ、有關隱私的法律和法規；Ⅳ、《標準》。

A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅳ是對的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。

38.內部審計專業實務標準》的目標不包括以下哪項 A：為內部審計業績的考評確立了依據； B：指導內部審計師的道德行為；

C：描述了應該能夠代表內部審計實務的基本原則； D：扶持經改進的組織的流程和運營。

39.獨立性使得內部審計師能夠作出不偏不倚的判斷。實現獨立性的最好方法是通過 A：a.個人的知識和技能。B：b.組織地位和客觀性。C：c.組織內部的監督。D：d.組織的知識和技能。

40.審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為 A：組件；

B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。

41.某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標

A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；

B：擴大函證的樣本規模，增加儲戶；

C：確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。

42.某合規性審計業務沒有發現任何不合規問題，但確實發現被審計機構沒有建立相關制度來確保對適用法律法規的遵守。審計師的責任是Ⅰ、在報告中反映沒有發現任何嚴重不合規問題Ⅱ、在報告中反映被審計機構存在嚴重控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規制度Ⅲ、與管理層會面，確定應采取何種糾正措施Ⅳ、開展監測，以確定是否已采取糾正措施 A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 B：只有Ⅰ是對的 C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對

43.某個組織與它的一個主要供應商之間產生了合同爭議。能夠消除這種爭議的最佳證據是 A：簽約雙方的口頭證明； B：合同文本的正本； C：簽約雙方的簽約活動；

D：來自供應商律師的證明信。

44.以下哪一項最恰當地描述了壓力與工作表現的關系 A：曲線關系。B：正比關系。C：反向關系。

D：壓力與工作表現無聯系。

45.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？

A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業務內部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查

C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關

D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點

46.計劃和控制貫穿整個企業和整個數據資源生命周期所使用的數據被稱為 A：概念模型化 B：數據管理 C：數據庫管理 D：企業模型化

47.如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是

A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；

D：獲取信息系統管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。

48.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

49.以下哪項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。

50.在發送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當的反映是 A：和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關 B：將這一要求交由審計委員會或董事會

C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調查不全面而推托

第五篇：2015年安徽省內審師《內部審計基礎》：公司治理方式考試試卷

2015年安徽省內審師《內部審計基礎》：公司治理方式考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術的人員繞過安全程序對生產程序進行修改？

A：定期運行測試數據。B：制定合適的職責分離。

C：對已完成工作的報告進行檢查。

D：將生產程序與獨立控制的拷貝進行比較。

2.在評估供應商的業績時，最不可能使用的審計步驟是 A：確定供應商的送貨量是否令人滿意

B：確定是否從供應商處收到的都是經批準的項目 C：確定應付供應商賬款余額是否正確

D：確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿意 3.哪項是電子工作底稿的不足？

A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進行特別的技術培訓

4.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是

A：商定用相同的方法實用相同的軟件。

B：各方分別編寫他們自己的電子數據交換相關的軟件。C：從同一軟件供應商處取得軟件。

D：商定將與電子數據交換相關的軟件同時升級。

5.首席審計執行官確保內部審計部門擁有充足恰當資源的最重要原因是 A：確保內部審計部門得到充分保護，無需將業務進行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計劃的需要。

6.如果出納合到一張客戶的現金匯款單，但在存款時將其遺漏，并且將其余收借記現金，那么最可能發現這一遺漏的措施是

A：每月進行分析性復核來比較應收帳款余額和銷售額和銷售額與現金收入。B：客戶向客戶服務部查詢。

C：定期由內部審計部門隨機抽取客戶帳戶進行函證，并進一步追查所有差異。

D：對所有的收和返回文件進行批處理(batching)，并將其過帳金額與應收帳款和現金帳戶相核對。

7.分析性程序能使內部審計師預測項目的金額或數量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數量的估計

A：追蹤貫穿于系統中的交易，確定是否按規定運用了分析性程序；

B：將財務數據與可比期間的數據、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業數據進行比較； C：研究財務數據要素間的關系，根據公司的經驗，可以預期到這種數據間的關系與可預測的模型是保持一致的；

D：研究財務數據與相關的非財務數據間的關系。8.與內部財務報告相關的內部審計的職能是 A：保證報告程序的遵循性；

B：審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對； C：確定是否有雇員未經授權而進行開支；

D：確認會增大未授權費用支出發生可能性的不充分的控制。9.以下哪項內容對預測庫存需求時沒用？ A：對商業周期行為的了解

B：將成本在公司內部各部門之間進行會計分攤 C：關于季節性需求變化的信息 D：計量經濟模型的建立

10.下列哪項能夠解釋內部審計復核控制系統恰當性的主要目標

A：a.協助明確完成審計目標必須進行的測試的實質、時限以及范圍； B：b.保證內部控制系統的重大缺陷已被修正；

C：c.明確內部控制系統能夠合理保證組織目標有效和經濟地實現；

D：d.明確內部控制系統能夠保證會計記錄正確以及財務報表公允表達。

11.某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？

A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。

B：對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。12.某公司的職員只對授權給他們的數據擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問控制政策的是

A：直接訪問存儲設備 B：數據庫管理系統 C：操作系統

D：傳送控制協議

13.以下哪種情形違反了IIA《職業道德規范》？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。

B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫院提供有償咨詢，指導這家醫院市場部實施類似的審計。

C：某內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發表了一次講演，概括了他為某公司電子數據交換系統進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。

D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業發生變革的新產品，由于新產品可能成功，該內部審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。14.要發現局域網響應時間的惡化情況，應用以下哪種方法最好？ A：性能監視

B：程序編碼比較軟件 C：平行測試

D：綜合測試設施

15.談判，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣

B：向上下級顯示自己的權力 C：維護對信息的控制 D：克服對于變革的抵制 16.在對工作底稿審核時，內部審計管理人員發現內部審計師的業務觀察不能與輔助性文件恰當的相互對照。該管理人員最有可能指示內部審計師 A：編制工作底稿，指出所開展業務的整體范圍；

B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內部審計師就能答復在最終的業務溝通中所陳述的結論；

C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；

D：提供一個交叉索引制度，以便表明業務觀察、結論、建議和有關的事實間的關系。17.溝通技能對內部審計師十分重要。根據準則的規定，審計人員應當卓有成效地將下列信息傳達給被審計人，但不包括

A：為某特定審計機構設計的審計具體目標；

B：基于對某個審計機構的初步調查后的審計評價； C：在選擇審計電查領域時使用風險估計； D：所作出的對某一特定審計機構的建議。18.公司管理層要求內部審計部門協助，就是否執行新的自動系統及支持軟件應由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產生不同的結果。公司評估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊論 D：d．決策樹

19.假設舞弊者向內部審計師承認了其舞弊行為，那么內部審計師應該

A：要求舞弊者在內部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動。

B：不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認制作文件。

C：向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執法機關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。

D：告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向執法機關報告犯罪。20.首席審計執行官正在面試一名應聘者。首席審計執行官認為這名申請者熟練掌握了內部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當

A：盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內部審計專業實務標準所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；

D：如果部門的其他員工掌握了充分的經濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一 個職位。

21.首席審計執行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。

22.內部審計師的大量工作是累計審計業務信息。合同復印件而不是原件是哪種證據？ A：傳聞證據

B：依情況而定的證據 C：次要證據 D：意見證據

23.在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

24.利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。產品經理負責定購產品并決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。定購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據他們所負責的產品類型所產生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產品屬于季節性產品，每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經市場營銷經理批準。這一程序I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

25.談判，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣

B：向上下級顯示自己的權力 C：維護對信息的控制 D：克服對于變革的抵制

26.對于采用ISO9000標準的好處，以下哪一項不正確？

A：ISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內部的消費者和用戶。B：ISO9000認證將有助于公司揭示內部流程和質量改進。C：公司采用IS09000標準可以允許其在國外市場銷售產品。D：IS09000認證會使消費者對供應商的產品和服務更滿意。

27.利用下面的案例回答問題5至10瓊和約翰相識已經很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業都是會計。畢業后，瓊繼承了其父親的家庭產業，他家從事食品銷售已經有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發揮，瓊逐漸對他委以重任。一段時間之后，約翰負責了所有的 總帳會計以及被授權對支票、現金、存貨、文件、記錄和銀行調節表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。決定擴展業務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個人經濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。他感到自己是公司的關鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉村俱樂部。然而，家中也? A：文件征兆。B：事態壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。

28.為審計業務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業務所有任務所必須的技能。

29.某公司將多余的短期資金投資于可變現的權益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是

A：比較成本數據和當前市價

B：函證(confirmation)，經紀人持有的證券。C：使用權益法重新計算投資持有價值 D：計算折溢價的攤銷。

30.某內部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數是3.00。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發現了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發現，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內部審計師可以得出什么結論？

A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據以上信息不足以得出誤報金額。

31.審計委員會是促進外部審計師與內部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制 A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業上是友好的；

B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業主的觀點；

C：審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內部審計活動與總體的控制環境關心的很少；

D：審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位。32.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關的項目或行為。II．審計人員應對在審計業務中注意到的所有紅旗標志進行記錄。III．許多“紅旗”的性質是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 33.用戶和管理人員都需認可最初的建議、設計規劃、轉換計劃和信息系統測試計劃。這是以下哪項控制的例證 A：計算機運行控制 B：數據安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制

34.下列哪項是局域網的服務器？

A：a．將局域網上各節點連接起來的電纜。

B：b．為局域網的用戶存儲程序和數據文件的設備。C：c．將局域網與其他網絡連接起來的設備。D：d．專門為局域網的一個用戶使用的工作站。

35.審計小組開發了帶有以下答案選擇的初步調查問卷Ⅰ．很可能不是問題；Ⅱ．可能是問題；Ⅲ．很可能是問題。問卷體現了對以下哪項內容的應用 A：趨勢分析。B：比率分析。

C：不顯山露水的衡量手段。D：評級量表。

36.生產者生產某種商品或勞務時所放棄的使用相同的生產要素在其他生產用途中所能得到的最高收入是指生產者生產該種商品或勞務的 A：機會成本 B：會計成本 C：顯性成本 D：隱形成本

37.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數據庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

38.以下哪項審計程序在確定供應商發票在得到及時處理的同時，公司能最大限度的運用現金方面最為有效

A：確定收到供應商發票到相應的支付日期之間的處理時間間隔； B：與應付賬款經理交談，確定處理供應商發票的程序和標準； C：將供應商發票應付日與注銷支票注明的支付日進行比較； D：將收到供應商發票的印戳日期與相應的支付日期進行比較。39.利用測試數據，審計師通過在計算機工資系統處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。控制的充分性證據存在，如果 A：沒有進行其他測試。

B：測試數據的結果與預期結果相符合。C：查詢例外情況，確定執行的控制邏輯。

D：給測試結果數據做標記，用于促進審計資料文檔的建立。

40.在審計采購申請書時，內部審計師發現，23％的申請書沒有得到正確填寫，15％的申請書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？ A：標準； B：條件 C：原因 D：結果

41.微波和衛星渠道被分類為哪種通信媒介？ A：窄帶 B：音帶 C：寬帶 D：基帶

42.下列行為哪一項不會削弱內部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統的應用程序的控制標準。Ⅱ.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當的控制。Ⅲ.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。

43.管理當局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內部審計部門對該分公司進行經營審計。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執行官認為時間上有矛盾，因為內部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合法性審計任務。在決定先進行哪一項審計任務時，審計師應評估這兩個項目的風險來決定先后順序。關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是Ⅰ、審計委員會要求進行的被審事項，其風險總是高于管理人員要求進行的被審事項。Ⅱ、預算金額高的被審事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。Ⅲ、風險高低應通過對企業潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有Ⅲ

D：僅有Ⅰ和Ⅲ

44.每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，最可能發現 A：有關新員工工資支付率的未發現的錯誤 B：不正確的工資扣除項目

C：在成本報告系統中將勞動時間計入錯誤賬戶 D：無法提供給員工增加養老金計劃的機會

45.內部審計主管需要決定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活動的是

A：一個程序 B：一個系統 C：一個帳戶 D：以上三項都是。

46.某企業的銷售條件如下10日內付款者可享受2%折扣，60日內付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。該企業每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內付款。如果企業啟動更為強硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時間降低至60天，這些情況會對企業的應收賬款余額產生何種影響(假定銷售水平不受企業政變化的影響)A：減少28萬元美元 B：減少24萬美元 C：減少4萬美元 D：減少4000美元

47.舞弊最經常通過以下哪種方式得到發現？ A：對雇員或公民提供的線索進行追蹤； B：對高風險領域的分析性復核進行追蹤； C：對現金和其他資產進行定期對帳；

D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或審查。

48.內部審計師剛完成一項審計，正在編制審計報告。在審計報告中審計發現應包括 A：有關審計發現原因的意見表述；

B：對審計期間發現的控制薄弱環節的相關的事實表述； C：對審計期間形成的事實和意見的表述；

D：對有關潛在的、可能會對業務客戶有幫助的未來事件的表述。49.某內部審計師的審計目標是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務機構讓業務客戶內部人員清查存貨時發現的。內部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關最近存貨的記錄發現這一問題的。這些信息的來源和充分性是 A：內部的，不充分； B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是內部的，且充分； D：既是外部的，又是內部的，但不充分。

50.根據《標準》的規定，首席審計執行官制定的目標應該包括兩個方面，即 A：可計量性和可實現性 B：經預算和批準 C：經計劃和可實現性 D：被要求和批準