第一篇：內部控制論文若干問題討論以及解決方案-開題報告

關于企業(yè)內部控制若干問題的探討（開題報告）[鍵入文字] 1 摘要

內部控制是完善企業(yè)管理的一個重要組成部分。然而，隨著企業(yè)的發(fā)展以及社會功利心的泛濫，內部控制中出現(xiàn)了問題。本文將圍繞企業(yè)內部會計控制中出現(xiàn)的會計信息質量、監(jiān)督與評價內部控制等出現(xiàn)的問題進行探討并且提出意見。

關鍵詞

內部會計控制，問題，完善

1．研究背景

隨著世界各國企業(yè)規(guī)模的擴大以及經營范圍的延伸，企業(yè)為了完善內部管理，增加企業(yè)經濟效益，采取了內部控制的措施。在現(xiàn)行的規(guī)范制度中，只有《獨立審計具體準則第9號－內部控制與審計風險》中對內部控制作了定義：“本準則所稱內部控制，是指被審計單位為了保證業(yè)務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內部控制包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序。”中國內部控制制度的提出以及實施較其他國家較晚，因此我國目前除了上述的定義外并無明確的書面定義，因此我國的內部控制系統(tǒng)也出現(xiàn)了一定的問題。歐美國家在這個概念上比我國則要提前一些，例如美國COSO委員會，其成員包括：美國會計學會AAA，美國注冊會計師協(xié)會AICPA，國際內部審計師協(xié)會IIA，財務經理協(xié)會FEI，管理會計學會IMA早在1992年就明確提出了內部控制的定義并于1994年修改。當然這些發(fā)達國家中的企業(yè)也出現(xiàn)了許多問題。如美國世界通信公司的丑聞事件以及破產以及巴林銀行破產案等。2004年COSO委員會發(fā)布《企業(yè)風險管理——整合框架》。企業(yè)風險管理整合框架認為“企業(yè)風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證。”該框架拓展了內部控制，更有力、更廣泛地關注于企業(yè)風險管理這一更加寬泛的領域。風險管理框架包括了八大要素：內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。然而國內研究學者也是近十年來才漸漸開始注重于內部控制的研究。公司管理一直是我較為感興趣的一方面，而中國公司的內部問題以及丑聞不斷被媒體揭露，這些企業(yè)不乏有名的集團，令人不安。在此基礎上，通過閱讀大量前人作品以及報刊雜志，我選擇關于企業(yè)內部控制若干問題的探討這個課題作為我的畢業(yè)作品來進行探討以及研究。

2.文獻綜述

改革開放以來，中國的經濟如沐春風一般飛黃騰達。國企民營、獨資合資，各式各類的公司如雨后春筍一般拔地而起。在我國由計劃經濟轉化為市場經濟的同時，問題也隨之出現(xiàn)。如經濟效益差、會計造假行為嚴重、財務報告不實和偷稅漏稅等。因此，完

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善企業(yè)法人法理結構，完善企業(yè)內部控制，強化企業(yè)管理成為當前我國企業(yè)急需解決的問題。

2.1 內部控制的概念以及意義

在現(xiàn)行的規(guī)范制度中，《獨立審計具體準則第9號－內部控制與審計風險》中對內部控制作了定義：“本準則所稱內部控制，是指被審計單位為了保證業(yè)務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內部控制包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序。” 內部控制是指經濟單位和各個組織為了改善經營管理、提高經濟效益在經濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。企業(yè)內部控制體系一般主要分為事前防范，事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)

內部控制有如下幾個作用：提高會計信息資料的正確性和可靠性、保證生產和經管活動順利進行、保護企業(yè)財產的安全完整、保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行、為審計工作提供良好基礎。

2.2 內部控制的基本內容和方法

內部控制制度的重點是嚴格會計管理，設計合理有效的組織機構和職務分工，實施崗位責任分明的標準化業(yè)務處理程序。按其作用范圍大體可以分為以下兩個方面： 內部會計控制以及內部管理控制。會計控制與管理控制作為內部控制的兩個方面，二者是相容相通、相輔相承的。

從控制方式來看，盡管每個企業(yè)的性質和經營特點不同，在內部控制方式上有所差別，但總體看主要采用的基本方式有：授權控制、分工控制、財產安全控制、安全記錄控制、人員素質控制以及內部審計控制。

2.3 當前企業(yè)內部控制出現(xiàn)的問題以及完善對策

近年來，隨著我國加入世貿組織以及與世界各國的廣泛交流，企業(yè)改革也逐漸深化，越來越多的企業(yè)逐步建立起了企業(yè)內部控制的制度。然而由于人們功利心的趨勢，有小部分企業(yè)以及個人利用內部控制的漏洞進行違法經營以謀求利潤。目前出現(xiàn)的主要問題有五點。

一、對內部控制認識不足。尤其是對于傳統(tǒng)的企業(yè)來說，它們的領導人一般都是習慣于老一套的管理方法，認為幾十年的管理經驗只要嚴格加以執(zhí)行就必然能夠得以讓公司繼續(xù)繁榮經營下去。

二、法人治理結構不完善，內控組織虛位。許多公司雖然設立了專門的內部審計部門，但是由于負責人與公司負責人利益互相牽扯，使得內部控制制度形同虛設，尤其是對于家族企業(yè)來說，這個問題尤為嚴重。其中，世界通信公司就是一個典型的案例。

三、內部機制不健全，缺乏控制力。一個健全的內部控制機制可以保證控制目標的實現(xiàn)，但是目前許多企業(yè)中內部控制機制的懲罰機制不健全，使得應

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該有效監(jiān)督企業(yè)的人因為貪財貪利而不能有效發(fā)揮出他應有的作用。很多企業(yè)的內部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率等方面，也未能充分發(fā)揮應有的作用。

四、風險意識差，內部壓力不足。隨著中國加入WTO，更多外國的企業(yè)進入中國市場，企業(yè)之間的競爭也異常激烈。然而許多企業(yè)并沒有意識到之一點，仍然沉醉于自己所構想的世界中，還停留在計劃經濟體制下的水平上，沒有一種風險意識，更不用提建立有限的風險管理機制。

五、人員素質低。內部控制制度的加強必然會增加貪污舞弊、侵吞資產、弄虛作假的難度。這樣就會觸及那些私心重的法人代表和某些員工的利益，遭到他們的抵制。為了能夠利益最大化，他們就將內部控制置若罔聞，依舊我行我素。

若想要達到內部控制的目的，那么一個有效的內部控制機制則是必須的。內部控制的有效性有兩層含義：一是指企業(yè)的內部控制政策和措施沒有與國家法律法規(guī)相抵觸的地方；二是指在設計完整、合理的基礎上，控制應具有的可操作性，即在企業(yè)生產經營過程中能夠得到貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用，實現(xiàn)其為提高經營效率效果、提供可靠財務報告和遵循法律法規(guī)提供合理保證的目標。為了實現(xiàn)內部控制的有效性，針對上述問題，應該要做到以下幾點：

一、加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設，完善法人治理結構，如建立全面的風險評估體系、建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)等。二。加強法制建設，設企業(yè)法人自覺遵守國家法律法規(guī)以及本單位的內部控制制度。

三、盡快制定相關的注冊會計師職業(yè)標準，使其有法可依。

四、加強研究、豐富理論，建立標準，示范指導。

五、加強企業(yè)內部審計。

六、充分發(fā)揮財務部門的作用。

綜上所述，為了適應現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展以及在企業(yè)競爭的大潮中獲得一席之地，我們應該努力健全與完善內部控制制度，不斷提高企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經營效益，擴大企業(yè)的經營規(guī)模，適應國內外形勢與發(fā)展，使得企業(yè)能夠更加健康地發(fā)展與壯大。

3.技術路線

論文行文思路為： 1.前言

2.內部會計控制的發(fā)展與概念 2.1內部會計控制的發(fā)展

2.2 內部會計控制的概念以及意義

3．當前企業(yè)內部會計控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題以及案例分析 3.1當前企業(yè)內部會計控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題 3．1.1 企業(yè)領導者對內部會計控制的認識不足 3.1.2 法人治理結構不完善，內部控制組織作用不明顯 3.1.3 內部機制不健全，缺乏控制力

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3.1.4風險意識差，內部壓力不足 3.1.5人員素質低 3.2 華菱鋼鐵案例分析 3.2.1公司基本情況 3.2.2 案例發(fā)生 3.3 銀廣夏案例分析 3.3.1 公司基本情況 3.3.2 案例發(fā)生

4.當前企業(yè)內部控制出現(xiàn)的問題以及完善對策 4.1 重新界定內部審計在國有企業(yè)中的地位 4.2 統(tǒng)一思想，領導重視，塑造良好的審計環(huán)境 4.3 改進審計技術，實現(xiàn)審計手段現(xiàn)代化 4.4 由事后審計向事前、事中審計轉變

4.5 維護審計獨立性，鞏固和諧內部審計環(huán)境的核心，保持組織上的獨立。4.6 配備高素質的內部審計人員 4.7 執(zhí)法力度需進一步加強。5.結論

4.進度安排

第七學期：畢業(yè)論文啟動階段

第4周：確定畢業(yè)論文指導教師；學生主動與指導教師見面，確定研究方向或研究課題；查閱相關文獻； 第七學期：畢業(yè)論文實施階段

第9周：完成開題報告,文獻翻譯；第10—16周：撰寫論文，交論文初稿； 第17-18周：修改論文； 第19周：定稿（打印、裝訂）； 第八學期：論文答辯階段

第1周日：畢業(yè)論文答辯。

5.參考文獻

1.羅勇。內部控制基本理論研究。重慶工商大學學報，2003增刊

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第二篇：內部控制論文開題報告

內部控制論文開題報告3篇

隨著社會不斷地進步，大家逐漸認識到報告的重要性，報告成為了一種新興產業(yè)。我們應當如何寫報告呢？以下是小編為大家收集的內部控制論文開題報告，歡迎大家分享。

一、課題的來源，選題目的、意義及國內外概況和預測。

（1）選題的來源本課題為自選課題。

我目前所在的單位是合伙制的會計師事務所，主要從事的工作有報表審計、財務顧問、管理咨詢，面對的客戶有企業(yè)、也有行政事業(yè)單位。隨著社會經濟的發(fā)展，企業(yè)在提高經營管理效率、保證企業(yè)資產完整和風險意識也逐步在提高，對于會計師事務所所提供的財務顧問和管理咨詢服務需求也在明顯增加，傳統(tǒng)的報表審計業(yè)務在所有業(yè)務中的份額在逐漸降低。

我們事務所面對的客戶主要是中小型企業(yè)，中小型企業(yè)的迅速發(fā)展到一定規(guī)模時，企業(yè)的原有的經營管理方式已經不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，主要表現(xiàn)在財務核算不規(guī)范、財務控制力度不夠或無效，整個企業(yè)根本就沒有合理的內部控制，或者有了內部控制也沒有有效地執(zhí)行，也沒有在執(zhí)行過程中對控制程序的設計是否合理、控制效果是否有效進行評價。因此，企業(yè)由于內部控制失效而出現(xiàn)的內部員工舞弊事件層出不窮，同時也導致企業(yè)管理效率低下，制約了企業(yè)進一步發(fā)展，如巨人集團衰敗、鄭州亞細亞關門等等，促使了股東及高層管理者越來越重視自身內部控制的建設。本文擬就我們事務所的一家長期客戶為例，對其發(fā)展過程中的問題進行剖析，然后以內部控制的理論為基礎，就客戶實際狀況，提出我們的解決方案。

（2）選題的意義

本文以國內外內部控制理論為基礎，針對JM置業(yè)公司內部控制現(xiàn)狀，分析其問題產生的本質原因，闡述出我對問題的認識和觀點，提出切合JM置業(yè)公司實際情況的內控解決方案。

（3）國內外研究現(xiàn)狀分析

內部控制理論的發(fā)展一般認為是同社會經濟發(fā)展水平相適應的，根據(jù)內部控制理論的演進時期，國外的內部控制理論分為以下四個階段：

1）內部牽制階段（萌芽期，20世紀40年代以前），內部牽制這個概念最早是由L、R、Dicksee于1905年提出的。在內部牽制階段，基本上是以查錯防弊為目標的。

2）內部控制制度階段（發(fā)展期，20世紀40年代----70年代），內部控制概念最早是在1949年由美國會計師協(xié)會（AICPA）提出的，“內部控制是由企業(yè)所制定的旨在保護資產、保證會計資料可靠性與完整性、提高經營效率、推動管理部門所制定的各項政策得以貫徹執(zhí)行的組織2計劃和相互配套的各種方法及措施”，同時，將內部控制分為“內部會計控制”和“內部管理控制”兩部分。

3）內部控制結構階段（過渡期，20世紀80年代），美國注冊會計師協(xié)會于1988年發(fā)布了《審計準則公告第55號》(SAS55)，從1990年1月起取代1972年發(fā)布的《審計準則公告第1號》。該公告首次以“內部控制結構”代替原有的“內部控制”，并指出“企業(yè)的內部控制結構包括為提供取得企業(yè)特定目標的合理保證而建立的各種政策和程序”。同時明確了內部控制結構包括三個要素：控制環(huán)境、會計制度、控制程序。

4）內部控制整體框架階段（成熟期，20世紀90年代之后），1992年，美國發(fā)起組織委員會(COSO)發(fā)布報告“內部控制――整體框架”，即“COSO報告”，被廣泛認可。

我國內部控制的實踐和理論研究均起步較晚。我國內部控制發(fā)展歷程如下：

1）1986年財政部頒布的《會計基礎工作規(guī)范》，首次提出內部控制，并對內部控制制度作了明確規(guī)定。

2）1997年1月中國注冊會計師協(xié)會頒布實施了《獨立審計具體準則第九號――內部控制與審計風險》，指引會計師事務所評估審計風險，提高審計效率，保證執(zhí)業(yè)質量。

3）1999年頒布的《會計法》是我國第一部體現(xiàn)內部會計控制的法律，對內部控制明確提出要求：各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度。

4）20xx年6月我國財政部發(fā)布《內部會計控制基本規(guī)范》（征求意見稿），明確了內部會計控制的基本目標和基本原則，系統(tǒng)的闡述了內部會計控制的內容、方法及檢查。

5）20xx年6月28日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》。

二、課題研究的預計達到的目標、主要內容、預計的技術路線與關鍵問題。

（1）研究目標針對JM置業(yè)公司內部控制現(xiàn)狀，分析其問題產生的本質原因，闡述出我對問題的認識和觀點，提出切合JM置業(yè)公司實際情況的內控解決方案。

（2）研究內容本論文以MJ置業(yè)公司為研究對象，采用理論與實際相結合的研究方法，旨在研究迅速發(fā)展中的中小企業(yè)內部控制方面存在的問題，尋求完善內部控制的原則及方法，我將從以下幾個方面進行研究：

1、闡述內部控制相關的基本理論；

2、分析MJ置業(yè)公司內部控制現(xiàn)狀；

3、分析內部控制中存在問題的本質；

4、提出完善內部控制的具體方案；

（3）關鍵問題分析MJ置業(yè)公司內部控制中存在的問題，提出完善內部控制的具體方案。

（4）研究方法與技術路線研究方法：

本論文在研究過程中，我主要采用的一些方法：

1）調查法為了獲得公司內部控制現(xiàn)實狀況，我分別進入JM置業(yè)公司相關部門，同部門管理人員和員工進行深入的溝通和交流，并觀察各部門內部控制的執(zhí)行情況。對于關鍵部門，設計專門的調查問卷，從而獲取了公司內部控制運行情況的第一手詳實的文字資料、圖表和經營數(shù)據(jù)。

2）實證研究法選取企業(yè)實際業(yè)務流程中存在的問題進行分析，說明其問題可能產生結果，并指出問題產生的根源，依據(jù)已有的理論作為基礎，制定切合企業(yè)實際的解決方案。

3）文獻研究法在本文撰寫過程中，我查閱了國內和國外許多的文獻資料，使我對內部控制理論的形成、發(fā)展過程有了較為深入的了解，吸收這些文獻資料精華的同時，根據(jù)實際情況，提出了我自己創(chuàng)新性的觀點，使之更加切合企業(yè)的實際情況。

4）定量分析法針對研究過程中的所遇到一些問題，進行定量分析，從而更好的把握問題的本質，為制定解決方案奠定基礎。

5）定性分析法針對研究過程中的所遇到一些問題，進行定性分析，從而更好的把握問題的本質，為制定解決方案奠定基礎。

6）比較法在論文中，通過對MJ置業(yè)公司所在的房地產行業(yè)與其他行業(yè)的差異進行比較分析，針對MJ置業(yè)公司的內部控制提出切實可行的方案建議。

技術路線：

1）系統(tǒng)收集相關文獻資料，進一步了解國內外研究現(xiàn)狀、可供借鑒的發(fā)展思路。

2）通過實際調查的獲得一線真實的數(shù)據(jù)和情況，找出目前MJ置業(yè)公司內部控制存在的問題。

3）結合內部控制的理論，分析目前公司在營銷、管理、資金運營、人力資源管理等方面存在問題的本質。

4）制定完善內部控制的具體方案。

三、課題研究計劃進度本項目計劃在6個月內完成。

XX年XX月-XX年XX月進一步收集資料，廣泛查閱國內外相關文獻，進一步了解國內外研究現(xiàn)狀。

XX年XX月-XX年XX月調查JM置業(yè)公司內部控制現(xiàn)狀，分析其存在問題，制定完善內部控制的方案。

XX年XX月-XX年XX月對研究成果進行歸納整理，撰寫畢業(yè)論文草稿，并提交課題開題報告。

XX年XX月-XX年XX月論文修改、定稿，畢業(yè)論文答辯。

四、現(xiàn)有研究基礎與條件

本人在MBA學習階段學習了相關的企業(yè)經營管理的理論，并通過案例討論等形式積累了許多理論聯(lián)系實際的解決企業(yè)管理問題的方法。我本人一直從事會計及審計咨詢工作，有負責多個咨詢項目的工作經驗，對中小企業(yè)管理現(xiàn)狀有一定的認識。

我的指導老師王韜教授具有廣博的知識，在財政金融管理、公司治理與經營戰(zhàn)略、管理信息系統(tǒng)、現(xiàn)代管理等方面有很深的造詣，對我研究的論文可提供專業(yè)性的指導。

豐富的互聯(lián)網信息以及眾多的同行能夠給我的研究提供豐富而準確的案例和材料。

五、論文主要結構和綱要

（1）論文主要結構

本論文采用先闡述本論文所依據(jù)的相關內部控制的基本理論，然后提出問題，再分析問題，最后總結問題解決問題。

（2）論文大綱

1．本文研究的背景、意義及研究方法。

2．國內外內部控制研究的狀況。

3、有關內部控制的`基本概念及理論。

4、MJ置業(yè)公司內部控制的現(xiàn)狀及分析。

5、MJ置業(yè)公司內部控制完善的方案。

6、本文總結。

參考文獻：

1、李鳳鳴著：《內部控制設計》，經濟管理出版社，1997年版。

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13、朱榮恩：《建立和完善企業(yè)內部控制的思考》，載《會計研究》20xx年1月

一、課題研究目的《論內部控制理論創(chuàng)新研究》的研究目的是：就新環(huán)境下，信息技術對企業(yè)內部控制要素的影響，分析企業(yè)內部控制的特點，探討內部控制理念的創(chuàng)新，以期達到充分利用信息技術來提高內部控制質量。

二、課題研究意義

內部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)經營活動得以順利進行的基礎。現(xiàn)代企業(yè)理論和管理實踐表明，企業(yè)一切管理工作，都是從建立和健全內部控制開始的。隨著我國經濟的迅速發(fā)展，科學與技術突飛猛進，經濟全球化、虛擬化、信息化進程的加快，市場競爭日趨激烈，企業(yè)要提高起核心競爭力，提高經濟效益，勢必要強化其內部控制。現(xiàn)如今，信息技術在日常生活中日益廣泛和深入，在企業(yè)中也是如此，利用信息技術來管理企業(yè)已變成主流，因此，對內部控制的理念創(chuàng)新研究就有著非常重要的意義。

三、研究背景

XX年7月，財政部相關部門成立了企業(yè)內部控制標準委員會，著手建設中國企業(yè)內部控制標準體系。同時，證監(jiān)會、國資委、上交所、深交所、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等單位也紛紛著手內部控制標準的制定及研究工作。我國企業(yè)內部控制建設被置于一個空前的高度。但是，我國對內部控制理論的研究和實踐與國外相比，無論在廣度還是深度上都有較大差距。

近年來我國信息產業(yè)發(fā)展迅速，手工管理方式在企業(yè)管理等需要大量事務處理的應用中已顯得不相適應，采用信息技術提高管理質量和管理水平勢在必行。這就給我們提出了一個新的課題，傳統(tǒng)的內部控制理念中的控制活動由對人控制轉變?yōu)閷θ恕C共同控制。這就要求我們在控制理念中有所創(chuàng)新。

四、課題研究內容

（一）研究的主要內容

1。內部控制理念發(fā)展的歷史沿革及發(fā)展趨勢展望；

2。我國企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀分析；

3。內部控制理念在企業(yè)經營中的重要性；

4。內部控制理念創(chuàng)新：

企業(yè)內部的觀念創(chuàng)新：包括內部控制在企業(yè)中的重要性、注重企業(yè)人員的素質培養(yǎng)、注重企業(yè)文化的灌注、創(chuàng)造開發(fā)思維的學習環(huán)境等等。

企業(yè)內部的制度創(chuàng)新：如因環(huán)境的改變對原有不和諧的制度加以刪除、改革，在原有的制度上加以創(chuàng)新等。

企業(yè)內部的管理創(chuàng)新：如管理層次、管理體制、管理方法等等。

科學技術的創(chuàng)新：系統(tǒng)開發(fā)的控制、系統(tǒng)安全的控制、系統(tǒng)維護的控制、防治病毒的控制等等。

5。內部控制觀念創(chuàng)新之后對企業(yè)的影響。

五、論文提綱

前言

內部控制作為公司治理的關鍵環(huán)節(jié)和經營管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。內部控制制度的建立、健全及實施情況的好壞，是企業(yè)生產經營成敗的關鍵。隨著市場經濟的發(fā)展、信息化進程的加快，企業(yè)面臨的機遇與風險劇增，單純依賴原有的內部控制理念已難以應對激烈多變的市場經濟，會計信息化環(huán)境下的內部控制的理念需要得到創(chuàng)新。

一、內部控制的內涵與構成要素

（一）內部控制的內涵

（二）內部控制的構成要素

1。控制環(huán)境

2。風險評估

3。控制活動

4。信息與溝通

5。監(jiān)控

二、內部控制的發(fā)展簡史

三、我國內部控制的現(xiàn)狀

四、信息技術對企業(yè)內部控制要素的影響

（一）控制環(huán)境得到改善

（二）控制風險加大

（三）控制活動發(fā)生變化

（四）信息與溝通方便快捷

（五）監(jiān)控任務增加

五、內部控制理念的創(chuàng)新

（一）企業(yè)內部的觀念創(chuàng)新

（二）企業(yè)內部的制度創(chuàng)新

（三）企業(yè)內部的管理創(chuàng)新

（四）科學技術的創(chuàng)新

六、創(chuàng)新點

1。建立信息技術運用到內部控制的理論體系與方法。

2。針對信息技術，建立新的內部控制制度。

七、參考文獻

1。王利彥、張繼東《企業(yè)內部控制》機械工業(yè)出版社XX年年8月出版；

2。示嫣紅《企業(yè)內部控制》浙江大學出版社20xx年1月出版；

3。顏夢玉《淺談企業(yè)內部控制》《企業(yè)家天地》XX年年第11期；

4。李連華《企業(yè)治理結構與內部控制的鏈接與互動》《會計研究》XX年第2期；

5。張岳麓《企業(yè)內部控制的創(chuàng)新》《企業(yè)改革與管理》XX年10月；

6。鄒歆賢《淺談企業(yè)內部控制》《大眾科學》XX年年第16期。

一、課題研究目的《論內部控制理論創(chuàng)新研究》的研究目的是：就新環(huán)境下，信息技術對企業(yè)內部控制要素的影響，分析企業(yè)內部控制的特點，探討內部控制理念的創(chuàng)新，以期達到充分利用信息技術來提高內部控制質量。

二、課題研究意義

內部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)經營活動得以順利進行的基礎。現(xiàn)代企業(yè)理論和管理實踐表明，企業(yè)一切管理工作，都是從建立和健全內部控制開始的。隨著我國經濟的迅速發(fā)展，科學與技術突飛猛進，經濟全球化、虛擬化、信息化進程的加快，市場競爭日趨激烈，企業(yè)要提高起核心競爭力，提高經濟效益，勢必要強化其內部控制。現(xiàn)如今，信息技術在日常生活中日益廣泛和深入，在企業(yè)中也是如此，利用信息技術來管理企業(yè)已變成主流，因此，對內部控制的理念創(chuàng)新研究就有著非常重要的意義。

三、研究背景

xx年7月，財政部相關部門成立了企業(yè)內部控制標準委員會,著手建設中國企業(yè)內部控制標準體系。同時，證監(jiān)會、國資委、上交所、深交所、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等單位也紛紛著手內部控制標準的制定及研究工作。我國企業(yè)內部控制建設被置于一個空前的高度。但是，我國對內部控制理論的研究和實踐與國外相比，無論在廣度還是深度上都有較大差距。

近年來我國信息產業(yè)發(fā)展迅速，手工管理方式在企業(yè)管理等需要大量事務處理的應用中已顯得不相適應，采用信息技術提高管理質量和管理水平勢在必行。這就給我們提出了一個新的課題，傳統(tǒng)的內部控制理念中的控制活動由對人控制轉變?yōu)閷θ恕C共同控制。這就要求我們在控制理念中有所創(chuàng)新。

四、課題研究內容

（一）研究的主要內容

1.內部控制理念發(fā)展的歷史沿革及發(fā)展趨勢展望；

2.我國企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀分析；

3.內部控制理念在企業(yè)經營中的重要性；

4.內部控制理念創(chuàng)新：

（1）企業(yè)內部的觀念創(chuàng)新：包括內部控制在企業(yè)中的重要性、注重企業(yè)人員的素質培養(yǎng)、注重企業(yè)文化的灌注、創(chuàng)造開發(fā)思維的學習環(huán)境等等。

（2）企業(yè)內部的制度創(chuàng)新：如因環(huán)境的改變對原有不和諧的制度加以刪除、改革，在原有的制度上加以創(chuàng)新等。

（3）企業(yè)內部的管理創(chuàng)新：如管理層次、管理體制、管理方法等等。

（4）科學技術的創(chuàng)新：系統(tǒng)開發(fā)的控制、系統(tǒng)安全的控制、系統(tǒng)維護的控制、防治病毒的控制等等。

5.內部控制觀念創(chuàng)新之后對企業(yè)的影響。

五、論文提綱

前言

內部控制作為公司治理的關鍵環(huán)節(jié)和經營管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。內部控制制度的建立、健全及實施情況的好壞，是企業(yè)生產經營成敗的關鍵。隨著市場經濟的發(fā)展、信息化進程的加快，企業(yè)面臨的機遇與風險劇增，單純依賴原有的內部控制理念已難以應對激烈多變的市場經濟，會計信息化環(huán)境下的內部控制的理念需要得到創(chuàng)新。

一、內部控制的內涵與構成要素

（一）內部控制的內涵

（二）內部控制的構成要素

1.控制環(huán)境

2.風險評估

3.控制活動

4.信息與溝通

5.監(jiān)控

二、內部控制的發(fā)展簡史

三、我國內部控制的現(xiàn)狀

四、信息技術對企業(yè)內部控制要素的影響

（一）控制環(huán)境得到改善

（二）控制風險加大

（三）控制活動發(fā)生變化

（四）信息與溝通方便快捷

（五）監(jiān)控任務增加

五、內部控制理念的創(chuàng)新

（一）企業(yè)內部的觀念創(chuàng)新

（二）企業(yè)內部的制度創(chuàng)新

（三）企業(yè)內部的管理創(chuàng)新

（四）科學技術的創(chuàng)新

六、創(chuàng)新點

1.建立信息技術運用到內部控制的理論體系與方法。

2.針對信息技術，建立新的內部控制制度。

七、參考文獻

1.王利彥、張繼東《企業(yè)內部控制》機械工業(yè)出版社xx年年8月出版；

2.示嫣紅《企業(yè)內部控制》浙江大學出版社20xx年1月出版；

3.顏夢玉《淺談企業(yè)內部控制》《企業(yè)家天地》xx年年第11期；

4.李連華《企業(yè)治理結構與內部控制的鏈接與互動》《會計研究》xx年第2期；

5.張岳麓《企業(yè)內部控制的創(chuàng)新》《企業(yè)改革與管理》xx年10月；

6.鄒歆賢《淺談企業(yè)內部控制》《大眾科學》xx年年第16期。

第三篇：內部控制論文開題報告

浙江大學遠程教育學院本科畢業(yè)論文（設計）

致謝

一、文獻綜述

（一）國內研究現(xiàn)狀

我國對內部會計控制現(xiàn)狀的研究，理論界的觀點比較鮮明，主要包括以下五個方面：

1.內部會計控制意識淡薄

楊曉蓮、張沛渠在《淺析企業(yè)內部會計控制存在的問題及對策》(2005.6)中指出企業(yè)管理當局對內部會計控制的意識淡薄，缺乏建立和完善本企業(yè)內部會計控制的內在動力。主要表現(xiàn)在以下方面：

（1)思想上的重視程度不夠。吳明在《談中小企業(yè)內部會計控制的問題及對策》(2011.2)中認為部分中小企業(yè)領導者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經驗，對企業(yè)實行粗放式管理，沒有指定成文的內部會計控制制度，使內部會計控制制度形同虛設。（2)對內控的理解偏頗，認識不足或不全面，缺乏主動性。張勁松在《淺論我國企業(yè)內部會計控制的存在的問題及對策》(2006.11)中認為企業(yè)內部會計控制意識淡薄主要體現(xiàn)在企業(yè)的負責人和員工對內控根本不了解。張錦在《企業(yè)內部控制的癥結與對策》(2006.10)中則作了進一步的補充，在實際工作中，人們常犯以內部會計控制代替全面內部控制，以控制活動代替控制五要素的錯誤。2.內部會計控制制度不合理

馬艷秋在《企業(yè)內部會計控制存在的問題、原因及對策分析》(2007.3)中提出有些中小企業(yè)雖建立了相關的內部會計控制制度，但總體來看仍缺乏科學性與連貫性，致使會計控制難以發(fā)揮其應有的功效。違規(guī)違紀行為發(fā)生后才設法解決，導致內控成本較高，收效甚微，使會計控制失去效力。重視錢財?shù)扔行钨Y產的控制，而忽視人員素質、信息等無形資產的控制，給企業(yè)帶來巨大損失，使會計控制不能全方位發(fā)揮控制作用。職責為劃分不明確，導致不能及時準確地追究責任以進行有效處理，從而影響會計控制的執(zhí)行效果。3.內部會計控制制度執(zhí)行不力

張勁松(2006.11)認為企業(yè)內部會計控制制度重在執(zhí)行，可是有的企業(yè)內部會計控制制度是為了應付財政、審計等部門的檢查，使內部控制制度流于形式，失去了應有的剛性和嚴肅性，是企業(yè)內部管理失控。同時吳明(2011.2)指出內部會計控制制度的執(zhí)行包括財務信息的處理、各控制環(huán)節(jié)的落實及對內部會計控制的監(jiān)督三方面。然而，部分中小企業(yè)會計機構與會計人員的設置不符合會計規(guī)范；建賬不規(guī)范，會計核算常有違規(guī)操作；會計人員素質低下，不懂核算。4.內部會計控制缺乏有效的監(jiān)督機制

曾玲在《我國中小企業(yè)內部會計控制的相關問題分析》(2009.9)中指出由浙江大學遠程教育學院本科畢業(yè)論文（設計）

致謝

于中小企業(yè)的特殊性，我國雖已形成包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但其效果卻不盡如人意；而中小企業(yè)因考慮成本費用等因素，極少設立內部審計部門，導致內部監(jiān)管不力。郭曉艷在《論我國中小企業(yè)的內部會計控制》(2011.12)中提出中小企業(yè)的內部會計控制，最關鍵還在于監(jiān)管工作的開展，這主要由內部審計部門進行監(jiān)督并協(xié)助企業(yè)營造利于進行“軟控制”的環(huán)境。

5.會計人員整體素質偏低

胡敏在《當前企業(yè)內部會計控制的必要性及存在的問題分析》(2006.8)中指出當前管理人員和財務人員業(yè)務水平不高。企業(yè)管理人員和財務人員計算機水平不高，文化素質偏低。同時劉艷《中小企業(yè)內部會計控制問題與對策》(2012.1)中闡述了中小企業(yè)財會人員的思想教育、業(yè)務培訓跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進財會隊伍，思想素質差，業(yè)務一知半解，更談不上內部控制制度的運用。

浙江大學遠程教育學院本科畢業(yè)論文（設計）

致謝

目錄

摘要..............................................................3

一、企業(yè)內部控制概述.............................錯誤！未定義書簽。

（一）企業(yè)內部控制的基本內涵..................錯誤！未定義書簽。

（二）企業(yè)實施內部控制的主要內容..............錯誤！未定義書簽。

（三）企業(yè)實施內部控制的重要意義................................2

二、當前企業(yè)內部控制存在的問題...................錯誤！未定義書簽。

（一）內部會計控制意識淡薄....................................3

（二）內部會計控制制度不合理..................................3（三）內部會計控制制度執(zhí)行不力................................3

（四）內部會計控制缺乏有效的監(jiān)督機制..........................3

（五）會計人員整體素質偏低...................................3

三、企業(yè)內部控制的有效對策.......................錯誤！未定義書簽。

（一）加強內部控制意識........................錯誤！未定義書簽。

（二）合理設置控制內控制度并加以優(yōu)化..........錯誤！未定義書簽。

（三）加強內部控制執(zhí)行力度......................................4

（四）設立企業(yè)內部監(jiān)督機制并確保實施...........................4

（五）加強企業(yè)會計人員的素質提升和業(yè)務知識的培訓..............4 參考文獻...........................................................5 致謝..............................................................6

浙江大學遠程教育學院本科畢業(yè)論文（設計）

致謝

參考文獻：

[1]鐵亮，田中禾.美國內部控制理論發(fā)展研究[J].財會通訊，2010，(10).[2]COSO.Internal Control-Integrated Framework[S].1992.[3]Auditor Standards Committee of AICPA,SAS No.29,Consideration of the internal Control Structure in a Financial Statement Audit,New York,1958.[4]財政部會計司.內部會計控制規(guī)范[M].北京：經濟科學出版社，2010.[5]楊曉蓮，張沛渠.淺析企業(yè)內部會計控制存在的問題及對策[J].齊魯珠壇，2005,(6):47—48.[6]吳明.談中小企業(yè)內部會計控制的問題及對策[J].現(xiàn)代營銷（學苑版），2011，(2): 45.[7]張勁松.淺論我國企業(yè)內部會計控制的存在的問題及對策[J].集團經濟研究,2006,(32):302.[8]張錦.企業(yè)內部控制的癥結與對策[J].現(xiàn)代企業(yè)，2006，(10).[9]馬艷秋.企業(yè)內部會計控制存在的問題、原因及對策分析[J].商業(yè)經濟，2007，(3).[10]曾玲.我國中小企業(yè)內部會計控制的相關問題分析[J].會計之友，2009，(7).[11]

第四篇：內部控制開題報告

內部控制開題報告 一、文獻綜述（一）國內研究現(xiàn)狀 我國對內部會計控制現(xiàn)狀的研究，理論界的觀點比較鮮明，主要包括以下五個方面：

1.內部會計控制意識淡薄 楊曉蓮、張沛渠在《淺析企業(yè)內部會計控制存在的問題及對策》(2005.6)中指出企業(yè)管理當局對內部會計控制的意識淡薄，缺乏建立和完善本企業(yè)內部會計控制的內在動力。主要表現(xiàn)在以下方面：

（1)思想上的重視程度不夠。吳明在《談中小企業(yè)內部會計控制的問題及對策》(2011.2)中認為部分中小企業(yè)領導者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經驗，對企業(yè)實行粗放式管理，沒有指定成文的內部會計控制制度，使內部會計控制制度形同虛設。

（2)對內控的理解偏頗，認識不足或不全面，缺乏主動性。張勁松在《淺論我國企業(yè)內部會計控制的存在的問題及對策》(2006.11)中認為企業(yè)內部會計控制意識淡薄主要體現(xiàn)在企業(yè)的負責人和員工對內控根本不了解。張錦在《企業(yè)內部控制的癥結與對策》(2006.10)中則作了進一步的補充，在實際工作中，人們常犯以內部會計控制代替全面內部控制，以控制活動代替控制五要素的錯誤。

2.內部會計控制制度不合理 馬艷秋在《企業(yè)內部會計控制存在的問題、原因及對策分析》(2007.3)中提出有些中小企業(yè)雖建立了相關的內部會計控制制度，但總體來看仍缺乏科學性與連貫性，致使會計控制難以發(fā)揮其應有的功效。違規(guī)違紀行為發(fā)生后才設法解決，導致內控成本較高，收效甚微，使會計控制失去效力。重視錢財?shù)扔行钨Y產的控制，而忽視人員素質、信息等無形資產的控制，給企業(yè)帶來巨大損失，使會計控制不能全方位發(fā)揮控制作用。職責為劃分不明確，導致不能及時準確地追究責任以進行有效處理，從而影響會計控制的執(zhí)行效果。

3.內部會計控制制度執(zhí)行不力 張勁松(2006.11)認為企業(yè)內部會計控制制度重在執(zhí)行，可是有的企業(yè)內部會計控制制度是為了應付財政、審計等部門的檢查，使內部控制制度流于形式，失去了應有的剛性和嚴肅性，是企業(yè)內部管理失控。同時吳明(2011.2)指出內部會計控制制度的執(zhí)行包括財務信息的處理、各控制環(huán)節(jié)的落實及對內部會計控制的監(jiān)督三方面。然而，部分中小企業(yè)會計機構與會計人員的設置不符合會計規(guī)范；

建賬不規(guī)范，會計核算常有違規(guī)操作；

會計人員素質低下，不懂核算。

4.內部會計控制缺乏有效的監(jiān)督機制 曾玲在《我國中小企業(yè)內部會計控制的相關問題分析》(2009.9)中指出由于中小企業(yè)的特殊性，我國雖已形成包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但其效果卻不盡如人意；

而中小企業(yè)因考慮成本費用等因素，極少設立內部審計部門，導致內部監(jiān)管不力。郭曉艷在《論我國中小企業(yè)的內部會計控制》(2011.12)中提出中小企業(yè)的內部會計控制，最關鍵還在于監(jiān)管工作的開展，這主要由內部審計部門進行監(jiān)督并協(xié)助企業(yè)營造利于進行“軟控制”的環(huán)境。

5.會計人員整體素質偏低 胡敏在《當前企業(yè)內部會計控制的必要性及存在的問題分析》(2006.8)中指出當前管理人員和財務人員業(yè)務水平不高。企業(yè)管理人員和財務人員計算機水平不高，文化素質偏低。同時劉艷《中小企業(yè)內部會計控制問題與對策》(2012.1)中闡述了中小企業(yè)財會人員的思想教育、業(yè)務培訓跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進財會隊伍，思想素質差，業(yè)務一知半解，更談不上內部控制制度的運用。

目錄 摘要..............................................................3 一、企業(yè)內部控制概述.............................（一）企業(yè)內部控制的基本內涵..................（二）企業(yè)實施內部控制的主要內容..............（三）企業(yè)實施內部控制的重要意義................................2 二、當前企業(yè)內部控制存在的問題...................（一）內部會計控制意識淡薄....................................3（二）內部會計控制制度不合理..................................3（三）內部會計控制制度執(zhí)行不力................................3（四）內部會計控制缺乏有效的監(jiān)督機制..........................3（五）會計人員整體素質偏低...................................3 三、企業(yè)內部控制的有效對策.......................（一）加強內部控制意識........................（二）合理設置控制內控制度并加以優(yōu)化..........（三）加強內部控制執(zhí)行力度......................................4（四）設立企業(yè)內部監(jiān)督機制并確保實施...........................4（五）加強企業(yè)會計人員的素質提升和業(yè)務知識的培訓..............4 參考文獻...........................................................5 致謝..............................................................6 參考文獻：

[1]鐵亮，田中禾.美國內部控制理論發(fā)展研究[J].財會通訊，2010，(10).[2]COSO.Internal Control-Integrated Framework[S].1992.[3]Auditor Standards Committee of AICPA,SAS No.29,Consideration of the internal Control Structure in a Financial Statement Audit,New York,1958.[4]財政部會計司.內部會計控制規(guī)范[M].北京：經濟科學出版社，2010.[5]楊曉蓮，張沛渠.淺析企業(yè)內部會計控制存在的問題及對策[J].齊魯珠壇，2005,(6):47—48.[6]吳明.談中小企業(yè)內部會計控制的問題及對策[J].現(xiàn)代營銷（學苑版），2011，(2): 45.[7]張勁松.淺論我國企業(yè)內部會計控制的存在的問題及對策[J].集團經濟研究,2006,(32):302.[8]張錦.企業(yè)內部控制的癥結與對策[J].現(xiàn)代企業(yè)，2006，(10).[9]馬艷秋.企業(yè)內部會計控制存在的問題、原因及對策分析[J].商業(yè)經濟，2007，(3).[10]曾玲.我國中小企業(yè)內部會計控制的相關問題分析[J].會計之友，2009，(7).

第五篇：淺談貨幣資金的內部控制——開題報告

中央廣播電視大學人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點

畢業(yè)論文開題報告

淺談貨幣資金的內部控制

作 者：陳 燕

學 校：漢沽電大 專 業(yè)：會計學

年 級：2004級

學 號：041090068 指導教師：李學東

2006年8月

一、專業(yè)課程綜述

《會計制度設計》

會計制度是企業(yè)管理制度的重要組成部分，會計制度設計也是企業(yè)內部管理制度設計的重要內容。會計的管理職能是通過執(zhí)行會計原則、會計程序和會計處理方法，把內部控制制度和會計核算有機地結合來實現(xiàn)的。會計制度設計只有適應國家對會計的管理體制，體現(xiàn)企業(yè)的管理控制要求，才能實現(xiàn)會計制度設計的目標。隨著我國社會主義市場經濟的發(fā)展和加入世界關貿總協(xié)定，在我國，以《中華人民共和國會計法》、基本會計準則和具體會計準則等法律法規(guī)體系為指導，由企業(yè)自行設計會計制度的管理體制已經勢在必行。目前我國雖然仍是會計法、會計準則和企業(yè)會計制度并存，但是會計法和會計準則對企業(yè)的會計核算仍是宏觀的和指導性的規(guī)范，其可操作性較為籠統(tǒng)。企業(yè)會計制度雖然對企業(yè)會計事項的確認、計量、報告以及會計科目設置、會計帳簿設置、會計報告等會計核算方法等作了規(guī)定，但是，企業(yè)會計制度中可供企業(yè)選擇的會計政策和會計方法仍有多種，企業(yè)設計一套符合統(tǒng)一會計制度規(guī)定、適應自身經營特點和能夠滿足內部管理控制需要的會計制度，仍然是非常重要的。

《高級財務管理》

隨著改革的不斷深入，中國的企業(yè)集團也由最初的試點階段逐步向管理規(guī)范化過渡。然而，由于在行為理念上未能從根本上突破傳統(tǒng)計劃經濟的模式，以致在企業(yè)集團的發(fā)展過程中，各種問題、矛盾與困惑凸顯出來。本書主要特點在“高級”的把握上，立足多級法人治理結構的企業(yè)集團，主要研究母公司站在一體化財務戰(zhàn)略、財務政策與基本財務制度層面，對集團整體及各層級成員企業(yè)的財務活動所實施的決策與督導、激勵與約束、風險監(jiān)測與危機預警等，一般不直接涉及日常的、技術操作層面的財務管理事宜。遵循企業(yè)集團多級法人治理結構的基本特征，本著效率、效益與競爭優(yōu)勢宗旨，通過決策與督導機制、激勵與約束機制、整體與個體利益依存互動機制等的構建，充分調動母公司與子公司等各成員企業(yè)及其經營者的積極性、創(chuàng)造性與責任感。企業(yè)集團治理結構與財務管理體制、財務戰(zhàn)略規(guī)劃與實施策略、財務預算與投資政策、固定資產決策制度與內部折舊政策創(chuàng)新、無形資產營造戰(zhàn)略與誤區(qū)甄別、并購投資規(guī)劃與陷阱防范、公司分立與分拆上市、管理層收購計劃等等，是母公司對集團整體財務決策管理的戰(zhàn)略重點。

《金融學》

隨著我國向社會主義市場經濟體制轉軌，貨幣、信用、銀行等金融因素已經滲透到經濟生活的方方面面，金融的地位和作用大大提高，影響力日益增強。貨幣在現(xiàn)代經濟生活中扮演著重要的角色。貨幣的作用可能是正面也可能是負面，如果發(fā)生通貨膨脹或通貨緊縮，社會穩(wěn)定就會受到損害。貨幣制度是國家以法律形式確定的貨幣流通的結構和組織形式，其目的是保證貨幣和貨幣流通的穩(wěn)定，使之能正常的發(fā)揮各種職能。國家貨幣制度是一國政府以法令形式對本國貨幣的有關要素、貨幣流通的組織與調節(jié)等加以規(guī)定所形成的體系。

《管理學基礎》

管理是管理者為有效地達到組織目標，對組織資源和組織活動有意識、有組織、不斷地進行的協(xié)調活動。管理作為協(xié)調各成員以有效的實現(xiàn)組織目標的社會行為，隨人類社會的產生而產生，同時隨人類社會活動的發(fā)展而發(fā)展，它具有同生產關系、社會制度相聯(lián)系的社會屬性。組織是一切管理活動賴以存在的物質載體。組織結構設計主要內容就是縱向上管理層次的劃分、管理幅度的確定以及橫向上部門劃分的方法等。管理層次是一個組織設立的行政等級的數(shù)目。管理幅度是一個主管能夠直接有效地指揮下屬成員的數(shù)目。管理層次、管理幅度與組織規(guī)模之間是相互制約的關系。

二、課題研究主要內容

本文主要通過分析貨幣資金內部控制特點及其體系，指出建立健全貨幣資金內部控制的必要性。對目前企業(yè)的貨幣資金內部控制進行分析，指出其存在的缺陷與不足，以及需要改正和完善的地方。

三、課題研究意義

眾所周知，貨幣資金是企業(yè)所有資產中流動性最強的資產，是保護國有資產安全的重要目標。貨幣資金內部控制的主要目的是實現(xiàn)企業(yè)貨幣資金開支的合理、合法和貨幣資金回收的安全可靠，防止貪污舞弊行為，保證資產的安全，保證會計資料的正確，滿足生產和經營的需要。現(xiàn)企業(yè)貨幣資金內部控制中存在問題集中表現(xiàn)在現(xiàn)金收支業(yè)務管理和銀行存款收支業(yè)務的管理上，針對企業(yè)貨幣資金內部控制中存在問題分析得出原因，是由于當前大多數(shù)企業(yè)貨幣資金內部控制體系建立不完善、忽視其關鍵點導致了漏洞、缺陷的發(fā)生，這些缺陷的存在，損害了貨幣資金的完整性、安全性、合法性、效益性。

貨幣資金業(yè)務是現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務。貨幣作為流通手段，可以與任何財產物資、商品交換，尤其是現(xiàn)金，既便于攜帶又便于儲存，因此就成了營私舞弊和貪污盜竊的獵取目標。哪里有貨幣資金收付業(yè)務，哪里就有可能發(fā)生舞弊行業(yè)，而貨幣資金業(yè)務數(shù)量大、范圍廣，單位在資金籌集、材料采購、費用支付等各項經濟活動中都會發(fā)生貨幣資金收付業(yè)務，有經濟活動的地方，就有發(fā)生貨幣資金收付業(yè)務的可能。其范圍之廣是其他任何種類的業(yè)務不可比擬的。可見，貨幣資金的管理是整個資金管理的重點，貨幣資金收付業(yè)務的內部控制是建立整個內部控制制度的關鍵。而在現(xiàn)實工作中，尤其作為基層單位，我認為財務制度不規(guī)范的地方很多，貨幣資金的內部控制體系還很不健全，比如在收取貨幣資金的過程中，因實際工作的復雜性，沒有正確使用分權、授權和稽核控制而上級主管單位沒有對基層財務作定期的審核、檢查、指導，并對出現(xiàn)的問題沒有提出合理的解決方法。1999年全國人大修訂的《會計法》強化了從國務院財務部門到各單位“任何”個人的法律責任，尤其是嚴格的規(guī)范了單位負責人、會計機構和會計人員的會計行為，會計資料的合法、真實、完整性成為《會計法》的主線。貨幣資金內部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。控制環(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)內部控制能否實施或實施的效果，影響著特定控制的有效性。貨幣資金的控制要點是現(xiàn)金收支業(yè)務和銀行存款收支業(yè)務的管理。從現(xiàn)金和銀行存款內部控制現(xiàn)狀來看，大多數(shù)企業(yè)沒有注重崗位分工、授權批準制度的建立，導致了現(xiàn)金和銀行存款漏洞的發(fā)生。根據(jù)貨幣資金業(yè)務的特點，結合單位自身的經營管理實際，設計一套切實可行的貨幣資金控制制度和核算方法，對于落實國家關于貨幣資金的各項宏觀管理制度，加強貨幣資金的控制與核算，從而保證貨幣資金在對外財務會計報告中的恰當披露，保證貨幣資金的安全和正常有效運轉，促進企業(yè)生產經營活動的有序運行，進而實現(xiàn)企業(yè)的經營目標和發(fā)展戰(zhàn)略具有重要意義。

因此，要從控制環(huán)境入手，健全有效的內控框架，建立一套符合企業(yè)實際發(fā)展的內部控制制度。

四、課題研究進度安排

交論文提綱: 2006年8月 5日 交論文一稿: 2006年 8月31日 交論文二稿: 2006年9 月25日 交論文三稿: 2006年 10月20日

五、參考文獻

《最新財會管理制度范本大全》

主編：劉桂軒《企業(yè)財務管理實務》

主編：陳企盛《小企業(yè)財務管理》

主編：祝立宏《小企業(yè)出納實務》

主編：劉國寧

六、論文提綱

一、貨幣資金內部控制內容及特點

1、貨幣資金內部控制內容

2、貨幣資金內部控制特點

二、貨幣資金控制目標與環(huán)境

1、貨幣資金控制目標

2、貨幣資金控制環(huán)境

三、建立完善的貨幣資金內部控制體系

1、健全貨幣資金完整性控制

2、健全貨幣資金安全性控制

3、健全貨幣資金合法性控制

4、健全貨幣資金效益性控制

四、加強貨幣資金內部控制，重視關鍵點

1、重視現(xiàn)金收支業(yè)務控制的關鍵點

2、重視銀行存款收支業(yè)務控制的關鍵點

王錦蕾

藍天出版社

中國紡織出版社浙江人民出版社中國致公出版社