第一篇：開題報告-會計內部控制與社會監督

2016屆本科生畢業論文開題報告

題

目：

論內部會計控制與社會監督

指導老師：

學生姓名：

專業名稱：

時間：

一、題目的國內外研究現狀及概況 由于我國國情所限，我國內部控制理論發展緩慢，迄今為止還未形成系統完 整的內部控制理論。我國對于內部控制的研究起源于上個世紀 80 年代，與西方內部控制理論的快速發展相比，我國的研究較晚，且呈現內部控制主要由政府主導推進的特點。上個世紀八、九十年代，內部控制大都由政府在民營公司強制推進，財政部、人民銀行、中國證監會等先后發布過部門或系統的有關內部控制行政規定。我國學術界對于把內部會計控制與社會監督結合起來的研究也是日益廣泛入深的。

首先，內部會計控制與社會監督兩者相輔相成，共同保證了經濟的發展，因此必須綜合應用會計內部控制和社會監督，社會監督和政府監督共同構成了對內部會計控制進行再控制、再監督系統；其次，內部會計控制要以社會監督為基礎開展；最后內部會計控制是社會審計中的重要部分。1

在國外，1905 年，Dicksee L R最先提出內部牽制概念，包括職責分工、會計記錄和人員輪換，可以看 作是內部控制的萌芽階段2,之后人們對內部控制的認識先后經歷了“兩要素論”、“三要素論”、“五要素論”等幾個階段。人們對內部控制的認識逐漸走向成熟?？v觀控制實踐與理論的演變歷史，我們可以看出內部控制概念演變與內容的深化是根源于企業內部加強管理的內在需要和外在審計監督的壓力而產生和不斷發展的。

二、所選題目的理論意義和現實意義

內部會計控制是企業內部控制中的一部分，它們之間形成互相影響的作用，而且企業或部門內的任何一項經濟活動都會在會計部門中體現，因此對企業的運營發展起著關鍵性的作用。社會監督對內部控制起著監督的效果，保證會計信息的真實可靠。科學的制定內部的會計控制制度，有利于企業內部監督的形成，而且保證了會計工作的順利進行，企業內部的會計監督工作不能只依靠企業內部的會計工作人員、以及政府部門的監督管理，還需要社會的監督，在社會公眾的參與監督下提高企業會計信息的真實度，從而促進企業的飛速發展。所以本文從內部會計控制與社會監督的關系方面入手，去研究怎樣可以更好的完成企業的運營、管理以及監督。本文的作者正是帶著這樣的問題開始研究內部會計控制與社會監督板塊,也希望通過自己的研究,為企業的管理方面提供一點參考。

王李娜.論會計內部控制與社會監督[J].現代經濟信息.2014,9:186-187.Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.[M].London:Gee and Co,1976.三、本課題擬采用的研究方法

擬采用文獻綜述法，比較分析法等。

四、論文的基本結構

引言

概述選題背景、研究目的和意義、文獻綜述。

一、內部會計控制與社會監督的關系

（一）內部會計控制概述

會計內部控制的定義與內涵、涵義及地位、原則、方法

（二）內部會計控制與社會監督的關系

二、內部會計控制與社會監督失效表現

（一）會計信息失真

（二）費用支出失控，潛在虧損增加

（三）違法違紀現象時常發生

（四）社會監督反映不實

三、內部會計控制與社會監督失效成因分析

（一）企業內部會計控制體制不順

（二）企業內部會計控制制度不完善，執行不得力

（三）考核企業干部政績、業績機制不完善

（四）會計人員素質較低

（五）外部監督乏力

四、加強內部會計控制與社會監督的措施

（一）內部會計控制制度的構建

（二）會計社會監督的完善路徑

五、結論

六、參考文獻

五、參考文獻

[1]郭晉娟.上市公司內部會計控制研究［D］.山西財經大學,2013.[2]史紅梅.內部會計控制若干問題研究［D］.河北大學,2004.[3]楊紅梅.基于會計信息監督的內部會計控制體系構建探討［J］.財會通訊，2013，25：8-30.[4]馮興琨.探討民營企業構建完善的內部控制制度的對策[J].企業導報,2012,13:18-20.[5]張穎,鄭洪濤.我國企業內部控制有效性及其影響因素的調查與分析[J].審計研究,2012,1:75-81.[6]劉子軍.企業內部會計控制的問題與措施的相關探討[J].現代經濟信息,2012,15:23-26.[7]左文書.關于企業建立內部會計制度的探討[J].今日財富,2012,7:34-35.[8]王健華，會計信息化環境下的內部控制及其實現，中國管理信息化，2010,（16）：58-59 [9]王璐華，關于加強國有企業內部會計控制的思考[J]，黎明職業大學學報，2010,（4）30-31 [10]山東新華制藥股份有限公司，2011 年年度報告，中財網，2014 年 3 月 [11]山東新華制藥股份有限公司，2013 年年度報告，中財網，2014 年 3 月 [12]鄭伯陽等，河南省國有上市公司監事會治理現狀與公司績效，山西財經大學學報，2011，（51）:105-107 [13]侯勝廣，李鳳偉，論國有企業內部會計控制失效的原因與對策[J]，經濟管理，2011,（5）：255-256 [14]李艷芳，中小型國有企業內部會計制度研究,財會通訊，2012, 99-102 [15]馬英娟，郭蓮，網絡環境下完善企業內部會計控制的思考，改革與戰略，2012，（04）：172-174 [16] 王李娜.論會計內部控制與社會監督[J].現代經濟信息.2014,9:186-187.[17]Herman son，Heather M.An analysis of the demand for reporting on [J].Accounting，2006 [18]Dorothy A.McMullen,Ragahunandan.K.Internal control reports and financial reporting problems[J].Accounting Herizons，2006，1012）:67-75.[19]Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.[M].London:Gee and Co,1976.[1]郭晉娟.上市公司內部會計控制研究［D］.山西財經大學,2013.[2]史紅梅.內部會計控制若干問題研究［D］.河北大學,2004.[3]楊紅梅.基于會計信息監督的內部會計控制體系構建探討［J］.財會通訊，2013，25：8-30.[4]馮興琨.探討民營企業構建完善的內部控制制度的對策[J].企業導報,2012,13:18-20.[5]張穎,鄭洪濤.我國企業內部控制有效性及其影響因素的調查與分析[J].審計研究,2012,1:75-81.[6]劉子軍.企業內部會計控制的問題與措施的相關探討[J].現代經濟信息,2012,15:23-26.[7]左文書.關于企業建立內部會計制度的探討[J].今日財富,2012,7:34-35.[8]王健華，會計信息化環境下的內部控制及其實現，中國管理信息化，2010,（16）：58-59 [9]王璐華，關于加強國有企業內部會計控制的思考[J]，黎明職業大學學報，2010,（4）30-31 [10]山東新華制藥股份有限公司，2011 年年度報告，中財網，2014 年 3 月 [11]山東新華制藥股份有限公司，2013 年年度報告，中財網，2014 年 3 月 [12]鄭伯陽等，河南省國有上市公司監事會治理現狀與公司績效，山西財經大學學報，2011，（51）:105-107 [13]侯勝廣，李鳳偉，論國有企業內部會計控制失效的原因與對策[J]，經濟管理，2011,（5）：255-256 [14]李艷芳，中小型國有企業內部會計制度研究,財會通訊，2012, 99-102 [15]馬英娟，郭蓮，網絡環境下完善企業內部會計控制的思考，改革與戰略，2012，（04）：172-174 [16] 王李娜.論會計內部控制與社會監督[J].現代經濟信息.2014,9:186-187.[17]Herman son，Heather M.An analysis of the demand for reporting on [J].Accounting，2006 [18]Dorothy A.McMullen,Ragahunandan.K.Internal control reports and financial reporting problems[J].Accounting Herizons，2006，1012）:67-75.[19]Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.[M].London:Gee and Co,1976.[20]王本哲、王爾康．《會計制度設計》：中國財政經濟出版社，2008年：P15

第二篇：內部控制開題報告

內部控制開題報告 一、文獻綜述（一）國內研究現狀 我國對內部會計控制現狀的研究，理論界的觀點比較鮮明，主要包括以下五個方面：

1.內部會計控制意識淡薄 楊曉蓮、張沛渠在《淺析企業內部會計控制存在的問題及對策》(2005.6)中指出企業管理當局對內部會計控制的意識淡薄，缺乏建立和完善本企業內部會計控制的內在動力。主要表現在以下方面：

（1)思想上的重視程度不夠。吳明在《談中小企業內部會計控制的問題及對策》(2011.2)中認為部分中小企業領導者缺乏現代企業管理經驗，對企業實行粗放式管理，沒有指定成文的內部會計控制制度，使內部會計控制制度形同虛設。

（2)對內控的理解偏頗，認識不足或不全面，缺乏主動性。張勁松在《淺論我國企業內部會計控制的存在的問題及對策》(2006.11)中認為企業內部會計控制意識淡薄主要體現在企業的負責人和員工對內控根本不了解。張錦在《企業內部控制的癥結與對策》(2006.10)中則作了進一步的補充，在實際工作中，人們常犯以內部會計控制代替全面內部控制，以控制活動代替控制五要素的錯誤。

2.內部會計控制制度不合理 馬艷秋在《企業內部會計控制存在的問題、原因及對策分析》(2007.3)中提出有些中小企業雖建立了相關的內部會計控制制度，但總體來看仍缺乏科學性與連貫性，致使會計控制難以發揮其應有的功效。違規違紀行為發生后才設法解決，導致內控成本較高，收效甚微，使會計控制失去效力。重視錢財等有形資產的控制，而忽視人員素質、信息等無形資產的控制，給企業帶來巨大損失，使會計控制不能全方位發揮控制作用。職責為劃分不明確，導致不能及時準確地追究責任以進行有效處理，從而影響會計控制的執行效果。

3.內部會計控制制度執行不力 張勁松(2006.11)認為企業內部會計控制制度重在執行，可是有的企業內部會計控制制度是為了應付財政、審計等部門的檢查，使內部控制制度流于形式，失去了應有的剛性和嚴肅性，是企業內部管理失控。同時吳明(2011.2)指出內部會計控制制度的執行包括財務信息的處理、各控制環節的落實及對內部會計控制的監督三方面。然而，部分中小企業會計機構與會計人員的設置不符合會計規范；

建賬不規范，會計核算常有違規操作；

會計人員素質低下，不懂核算。

4.內部會計控制缺乏有效的監督機制 曾玲在《我國中小企業內部會計控制的相關問題分析》(2009.9)中指出由于中小企業的特殊性，我國雖已形成包括政府監督和社會監督在內的企業外部監督體系，但其效果卻不盡如人意；

而中小企業因考慮成本費用等因素，極少設立內部審計部門，導致內部監管不力。郭曉艷在《論我國中小企業的內部會計控制》(2011.12)中提出中小企業的內部會計控制，最關鍵還在于監管工作的開展，這主要由內部審計部門進行監督并協助企業營造利于進行“軟控制”的環境。

5.會計人員整體素質偏低 胡敏在《當前企業內部會計控制的必要性及存在的問題分析》(2006.8)中指出當前管理人員和財務人員業務水平不高。企業管理人員和財務人員計算機水平不高，文化素質偏低。同時劉艷《中小企業內部會計控制問題與對策》(2012.1)中闡述了中小企業財會人員的思想教育、業務培訓跟不上，一些根本不具備從業資格的人員混進財會隊伍，思想素質差，業務一知半解，更談不上內部控制制度的運用。

目錄 摘要..............................................................3 一、企業內部控制概述.............................（一）企業內部控制的基本內涵..................（二）企業實施內部控制的主要內容..............（三）企業實施內部控制的重要意義................................2 二、當前企業內部控制存在的問題...................（一）內部會計控制意識淡薄....................................3（二）內部會計控制制度不合理..................................3（三）內部會計控制制度執行不力................................3（四）內部會計控制缺乏有效的監督機制..........................3（五）會計人員整體素質偏低...................................3 三、企業內部控制的有效對策.......................（一）加強內部控制意識........................（二）合理設置控制內控制度并加以優化..........（三）加強內部控制執行力度......................................4（四）設立企業內部監督機制并確保實施...........................4（五）加強企業會計人員的素質提升和業務知識的培訓..............4 參考文獻...........................................................5 致謝..............................................................6 參考文獻：

[1]鐵亮，田中禾.美國內部控制理論發展研究[J].財會通訊，2010，(10).[2]COSO.Internal Control-Integrated Framework[S].1992.[3]Auditor Standards Committee of AICPA,SAS No.29,Consideration of the internal Control Structure in a Financial Statement Audit,New York,1958.[4]財政部會計司.內部會計控制規范[M].北京：經濟科學出版社，2010.[5]楊曉蓮，張沛渠.淺析企業內部會計控制存在的問題及對策[J].齊魯珠壇，2005,(6):47—48.[6]吳明.談中小企業內部會計控制的問題及對策[J].現代營銷（學苑版），2011，(2): 45.[7]張勁松.淺論我國企業內部會計控制的存在的問題及對策[J].集團經濟研究,2006,(32):302.[8]張錦.企業內部控制的癥結與對策[J].現代企業，2006，(10).[9]馬艷秋.企業內部會計控制存在的問題、原因及對策分析[J].商業經濟，2007，(3).[10]曾玲.我國中小企業內部會計控制的相關問題分析[J].會計之友，2009，(7).

第三篇：內部控制論文開題報告

內部控制論文開題報告3篇

隨著社會不斷地進步，大家逐漸認識到報告的重要性，報告成為了一種新興產業。我們應當如何寫報告呢？以下是小編為大家收集的內部控制論文開題報告，歡迎大家分享。

一、課題的來源，選題目的、意義及國內外概況和預測。

（1）選題的來源本課題為自選課題。

我目前所在的單位是合伙制的會計師事務所，主要從事的工作有報表審計、財務顧問、管理咨詢，面對的客戶有企業、也有行政事業單位。隨著社會經濟的發展，企業在提高經營管理效率、保證企業資產完整和風險意識也逐步在提高，對于會計師事務所所提供的財務顧問和管理咨詢服務需求也在明顯增加，傳統的報表審計業務在所有業務中的份額在逐漸降低。

我們事務所面對的客戶主要是中小型企業，中小型企業的迅速發展到一定規模時，企業的原有的經營管理方式已經不能滿足企業發展的需要，主要表現在財務核算不規范、財務控制力度不夠或無效，整個企業根本就沒有合理的內部控制，或者有了內部控制也沒有有效地執行，也沒有在執行過程中對控制程序的設計是否合理、控制效果是否有效進行評價。因此，企業由于內部控制失效而出現的內部員工舞弊事件層出不窮，同時也導致企業管理效率低下，制約了企業進一步發展，如巨人集團衰敗、鄭州亞細亞關門等等，促使了股東及高層管理者越來越重視自身內部控制的建設。本文擬就我們事務所的一家長期客戶為例，對其發展過程中的問題進行剖析，然后以內部控制的理論為基礎，就客戶實際狀況，提出我們的解決方案。

（2）選題的意義

本文以國內外內部控制理論為基礎，針對JM置業公司內部控制現狀，分析其問題產生的本質原因，闡述出我對問題的認識和觀點，提出切合JM置業公司實際情況的內控解決方案。

（3）國內外研究現狀分析

內部控制理論的發展一般認為是同社會經濟發展水平相適應的，根據內部控制理論的演進時期，國外的內部控制理論分為以下四個階段：

1）內部牽制階段（萌芽期，20世紀40年代以前），內部牽制這個概念最早是由L、R、Dicksee于1905年提出的。在內部牽制階段，基本上是以查錯防弊為目標的。

2）內部控制制度階段（發展期，20世紀40年代----70年代），內部控制概念最早是在1949年由美國會計師協會（AICPA）提出的，“內部控制是由企業所制定的旨在保護資產、保證會計資料可靠性與完整性、提高經營效率、推動管理部門所制定的各項政策得以貫徹執行的組織2計劃和相互配套的各種方法及措施”，同時，將內部控制分為“內部會計控制”和“內部管理控制”兩部分。

3）內部控制結構階段（過渡期，20世紀80年代），美國注冊會計師協會于1988年發布了《審計準則公告第55號》(SAS55)，從1990年1月起取代1972年發布的《審計準則公告第1號》。該公告首次以“內部控制結構”代替原有的“內部控制”，并指出“企業的內部控制結構包括為提供取得企業特定目標的合理保證而建立的各種政策和程序”。同時明確了內部控制結構包括三個要素：控制環境、會計制度、控制程序。

4）內部控制整體框架階段（成熟期，20世紀90年代之后），1992年，美國發起組織委員會(COSO)發布報告“內部控制――整體框架”，即“COSO報告”，被廣泛認可。

我國內部控制的實踐和理論研究均起步較晚。我國內部控制發展歷程如下：

1）1986年財政部頒布的《會計基礎工作規范》，首次提出內部控制，并對內部控制制度作了明確規定。

2）1997年1月中國注冊會計師協會頒布實施了《獨立審計具體準則第九號――內部控制與審計風險》，指引會計師事務所評估審計風險，提高審計效率，保證執業質量。

3）1999年頒布的《會計法》是我國第一部體現內部會計控制的法律，對內部控制明確提出要求：各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度。

4）20xx年6月我國財政部發布《內部會計控制基本規范》（征求意見稿），明確了內部會計控制的基本目標和基本原則，系統的闡述了內部會計控制的內容、方法及檢查。

5）20xx年6月28日，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定并印發《企業內部控制基本規范》。

二、課題研究的預計達到的目標、主要內容、預計的技術路線與關鍵問題。

（1）研究目標針對JM置業公司內部控制現狀，分析其問題產生的本質原因，闡述出我對問題的認識和觀點，提出切合JM置業公司實際情況的內控解決方案。

（2）研究內容本論文以MJ置業公司為研究對象，采用理論與實際相結合的研究方法，旨在研究迅速發展中的中小企業內部控制方面存在的問題，尋求完善內部控制的原則及方法，我將從以下幾個方面進行研究：

1、闡述內部控制相關的基本理論；

2、分析MJ置業公司內部控制現狀；

3、分析內部控制中存在問題的本質；

4、提出完善內部控制的具體方案；

（3）關鍵問題分析MJ置業公司內部控制中存在的問題，提出完善內部控制的具體方案。

（4）研究方法與技術路線研究方法：

本論文在研究過程中，我主要采用的一些方法：

1）調查法為了獲得公司內部控制現實狀況，我分別進入JM置業公司相關部門，同部門管理人員和員工進行深入的溝通和交流，并觀察各部門內部控制的執行情況。對于關鍵部門，設計專門的調查問卷，從而獲取了公司內部控制運行情況的第一手詳實的文字資料、圖表和經營數據。

2）實證研究法選取企業實際業務流程中存在的問題進行分析，說明其問題可能產生結果，并指出問題產生的根源，依據已有的理論作為基礎，制定切合企業實際的解決方案。

3）文獻研究法在本文撰寫過程中，我查閱了國內和國外許多的文獻資料，使我對內部控制理論的形成、發展過程有了較為深入的了解，吸收這些文獻資料精華的同時，根據實際情況，提出了我自己創新性的觀點，使之更加切合企業的實際情況。

4）定量分析法針對研究過程中的所遇到一些問題，進行定量分析，從而更好的把握問題的本質，為制定解決方案奠定基礎。

5）定性分析法針對研究過程中的所遇到一些問題，進行定性分析，從而更好的把握問題的本質，為制定解決方案奠定基礎。

6）比較法在論文中，通過對MJ置業公司所在的房地產行業與其他行業的差異進行比較分析，針對MJ置業公司的內部控制提出切實可行的方案建議。

技術路線：

1）系統收集相關文獻資料，進一步了解國內外研究現狀、可供借鑒的發展思路。

2）通過實際調查的獲得一線真實的數據和情況，找出目前MJ置業公司內部控制存在的問題。

3）結合內部控制的理論，分析目前公司在營銷、管理、資金運營、人力資源管理等方面存在問題的本質。

4）制定完善內部控制的具體方案。

三、課題研究計劃進度本項目計劃在6個月內完成。

XX年XX月-XX年XX月進一步收集資料，廣泛查閱國內外相關文獻，進一步了解國內外研究現狀。

XX年XX月-XX年XX月調查JM置業公司內部控制現狀，分析其存在問題，制定完善內部控制的方案。

XX年XX月-XX年XX月對研究成果進行歸納整理，撰寫畢業論文草稿，并提交課題開題報告。

XX年XX月-XX年XX月論文修改、定稿，畢業論文答辯。

四、現有研究基礎與條件

本人在MBA學習階段學習了相關的企業經營管理的理論，并通過案例討論等形式積累了許多理論聯系實際的解決企業管理問題的方法。我本人一直從事會計及審計咨詢工作，有負責多個咨詢項目的工作經驗，對中小企業管理現狀有一定的認識。

我的指導老師王韜教授具有廣博的知識，在財政金融管理、公司治理與經營戰略、管理信息系統、現代管理等方面有很深的造詣，對我研究的論文可提供專業性的指導。

豐富的互聯網信息以及眾多的同行能夠給我的研究提供豐富而準確的案例和材料。

五、論文主要結構和綱要

（1）論文主要結構

本論文采用先闡述本論文所依據的相關內部控制的基本理論，然后提出問題，再分析問題，最后總結問題解決問題。

（2）論文大綱

1．本文研究的背景、意義及研究方法。

2．國內外內部控制研究的狀況。

3、有關內部控制的`基本概念及理論。

4、MJ置業公司內部控制的現狀及分析。

5、MJ置業公司內部控制完善的方案。

6、本文總結。

參考文獻：

1、李鳳鳴著：《內部控制設計》，經濟管理出版社，1997年版。

2、朱榮恩、徐建新編著：《現代企業內部控制制度》，中國審計出版社，1997年版。

3、史忠良等編：《中小企業發展研究》經濟管理出版社，20xx年版。

4、周得孚編：《管理控制》，上海財經大學出版社，1998年版。

5、李鳳鳴著：《內部控制與風險防范》，經濟科學出版社，1999年版。

6、虞文鈞著：《企業內部控制制度》》，上海財經大學出版社，20xx年版。

7、趙保卿主編：《內部控制制度設計》，復旦大學出版社，20xx年版。

8、財政部，《內部控制基本規范》。

9、中國注冊會計師協會，《內部控制審核指導意見》。

10、吳水澎、韓曉梅著：《內部控制的歷史演進與未來展望》，載《審計與經濟研究》20xx年第7期

11、楊有紅主編：《內部控制框架---構建與運行》，浙江人民出版社，20xx年版。

12、孫春陽，《國內內部控制研究文獻綜述》，合作經濟與科技，20xx年10月。

13、朱榮恩：《建立和完善企業內部控制的思考》，載《會計研究》20xx年1月

一、課題研究目的《論內部控制理論創新研究》的研究目的是：就新環境下，信息技術對企業內部控制要素的影響，分析企業內部控制的特點，探討內部控制理念的創新，以期達到充分利用信息技術來提高內部控制質量。

二、課題研究意義

內部控制是現代企業管理的重要組成部分，也是企業經營活動得以順利進行的基礎?，F代企業理論和管理實踐表明，企業一切管理工作，都是從建立和健全內部控制開始的。隨著我國經濟的迅速發展，科學與技術突飛猛進，經濟全球化、虛擬化、信息化進程的加快，市場競爭日趨激烈，企業要提高起核心競爭力，提高經濟效益，勢必要強化其內部控制?，F如今，信息技術在日常生活中日益廣泛和深入，在企業中也是如此，利用信息技術來管理企業已變成主流，因此，對內部控制的理念創新研究就有著非常重要的意義。

三、研究背景

XX年7月，財政部相關部門成立了企業內部控制標準委員會，著手建設中國企業內部控制標準體系。同時，證監會、國資委、上交所、深交所、銀監會、保監會等單位也紛紛著手內部控制標準的制定及研究工作。我國企業內部控制建設被置于一個空前的高度。但是，我國對內部控制理論的研究和實踐與國外相比，無論在廣度還是深度上都有較大差距。

近年來我國信息產業發展迅速，手工管理方式在企業管理等需要大量事務處理的應用中已顯得不相適應，采用信息技術提高管理質量和管理水平勢在必行。這就給我們提出了一個新的課題，傳統的內部控制理念中的控制活動由對人控制轉變為對人、機共同控制。這就要求我們在控制理念中有所創新。

四、課題研究內容

（一）研究的主要內容

1。內部控制理念發展的歷史沿革及發展趨勢展望；

2。我國企業內部控制的現狀分析；

3。內部控制理念在企業經營中的重要性；

4。內部控制理念創新：

企業內部的觀念創新：包括內部控制在企業中的重要性、注重企業人員的素質培養、注重企業文化的灌注、創造開發思維的學習環境等等。

企業內部的制度創新：如因環境的改變對原有不和諧的制度加以刪除、改革，在原有的制度上加以創新等。

企業內部的管理創新：如管理層次、管理體制、管理方法等等。

科學技術的創新：系統開發的控制、系統安全的控制、系統維護的控制、防治病毒的控制等等。

5。內部控制觀念創新之后對企業的影響。

五、論文提綱

前言

內部控制作為公司治理的關鍵環節和經營管理的重要舉措，在企業發展壯大中具有舉足輕重的作用。內部控制制度的建立、健全及實施情況的好壞，是企業生產經營成敗的關鍵。隨著市場經濟的發展、信息化進程的加快，企業面臨的機遇與風險劇增，單純依賴原有的內部控制理念已難以應對激烈多變的市場經濟，會計信息化環境下的內部控制的理念需要得到創新。

一、內部控制的內涵與構成要素

（一）內部控制的內涵

（二）內部控制的構成要素

1?？刂骗h境

2。風險評估

3。控制活動

4。信息與溝通

5。監控

二、內部控制的發展簡史

三、我國內部控制的現狀

四、信息技術對企業內部控制要素的影響

（一）控制環境得到改善

（二）控制風險加大

（三）控制活動發生變化

（四）信息與溝通方便快捷

（五）監控任務增加

五、內部控制理念的創新

（一）企業內部的觀念創新

（二）企業內部的制度創新

（三）企業內部的管理創新

（四）科學技術的創新

六、創新點

1。建立信息技術運用到內部控制的理論體系與方法。

2。針對信息技術，建立新的內部控制制度。

七、參考文獻

1。王利彥、張繼東《企業內部控制》機械工業出版社XX年年8月出版；

2。示嫣紅《企業內部控制》浙江大學出版社20xx年1月出版；

3。顏夢玉《淺談企業內部控制》《企業家天地》XX年年第11期；

4。李連華《企業治理結構與內部控制的鏈接與互動》《會計研究》XX年第2期；

5。張岳麓《企業內部控制的創新》《企業改革與管理》XX年10月；

6。鄒歆賢《淺談企業內部控制》《大眾科學》XX年年第16期。

一、課題研究目的《論內部控制理論創新研究》的研究目的是：就新環境下，信息技術對企業內部控制要素的影響，分析企業內部控制的特點，探討內部控制理念的創新，以期達到充分利用信息技術來提高內部控制質量。

二、課題研究意義

內部控制是現代企業管理的重要組成部分，也是企業經營活動得以順利進行的基礎?，F代企業理論和管理實踐表明，企業一切管理工作，都是從建立和健全內部控制開始的。隨著我國經濟的迅速發展，科學與技術突飛猛進，經濟全球化、虛擬化、信息化進程的加快，市場競爭日趨激烈，企業要提高起核心競爭力，提高經濟效益，勢必要強化其內部控制?，F如今，信息技術在日常生活中日益廣泛和深入，在企業中也是如此，利用信息技術來管理企業已變成主流，因此，對內部控制的理念創新研究就有著非常重要的意義。

三、研究背景

xx年7月，財政部相關部門成立了企業內部控制標準委員會,著手建設中國企業內部控制標準體系。同時，證監會、國資委、上交所、深交所、銀監會、保監會等單位也紛紛著手內部控制標準的制定及研究工作。我國企業內部控制建設被置于一個空前的高度。但是，我國對內部控制理論的研究和實踐與國外相比，無論在廣度還是深度上都有較大差距。

近年來我國信息產業發展迅速，手工管理方式在企業管理等需要大量事務處理的應用中已顯得不相適應，采用信息技術提高管理質量和管理水平勢在必行。這就給我們提出了一個新的課題，傳統的內部控制理念中的控制活動由對人控制轉變為對人、機共同控制。這就要求我們在控制理念中有所創新。

四、課題研究內容

（一）研究的主要內容

1.內部控制理念發展的歷史沿革及發展趨勢展望；

2.我國企業內部控制的現狀分析；

3.內部控制理念在企業經營中的重要性；

4.內部控制理念創新：

（1）企業內部的觀念創新：包括內部控制在企業中的重要性、注重企業人員的素質培養、注重企業文化的灌注、創造開發思維的學習環境等等。

（2）企業內部的制度創新：如因環境的改變對原有不和諧的制度加以刪除、改革，在原有的制度上加以創新等。

（3）企業內部的管理創新：如管理層次、管理體制、管理方法等等。

（4）科學技術的創新：系統開發的控制、系統安全的控制、系統維護的控制、防治病毒的控制等等。

5.內部控制觀念創新之后對企業的影響。

五、論文提綱

前言

內部控制作為公司治理的關鍵環節和經營管理的重要舉措，在企業發展壯大中具有舉足輕重的作用。內部控制制度的建立、健全及實施情況的好壞，是企業生產經營成敗的關鍵。隨著市場經濟的發展、信息化進程的加快，企業面臨的機遇與風險劇增，單純依賴原有的內部控制理念已難以應對激烈多變的市場經濟，會計信息化環境下的內部控制的理念需要得到創新。

一、內部控制的內涵與構成要素

（一）內部控制的內涵

（二）內部控制的構成要素

1.控制環境

2.風險評估

3.控制活動

4.信息與溝通

5.監控

二、內部控制的發展簡史

三、我國內部控制的現狀

四、信息技術對企業內部控制要素的影響

（一）控制環境得到改善

（二）控制風險加大

（三）控制活動發生變化

（四）信息與溝通方便快捷

（五）監控任務增加

五、內部控制理念的創新

（一）企業內部的觀念創新

（二）企業內部的制度創新

（三）企業內部的管理創新

（四）科學技術的創新

六、創新點

1.建立信息技術運用到內部控制的理論體系與方法。

2.針對信息技術，建立新的內部控制制度。

七、參考文獻

1.王利彥、張繼東《企業內部控制》機械工業出版社xx年年8月出版；

2.示嫣紅《企業內部控制》浙江大學出版社20xx年1月出版；

3.顏夢玉《淺談企業內部控制》《企業家天地》xx年年第11期；

4.李連華《企業治理結構與內部控制的鏈接與互動》《會計研究》xx年第2期；

5.張岳麓《企業內部控制的創新》《企業改革與管理》xx年10月；

6.鄒歆賢《淺談企業內部控制》《大眾科學》xx年年第16期。

第四篇：內部控制論文開題報告

浙江大學遠程教育學院本科畢業論文（設計）

致謝

一、文獻綜述

（一）國內研究現狀

我國對內部會計控制現狀的研究，理論界的觀點比較鮮明，主要包括以下五個方面：

1.內部會計控制意識淡薄

楊曉蓮、張沛渠在《淺析企業內部會計控制存在的問題及對策》(2005.6)中指出企業管理當局對內部會計控制的意識淡薄，缺乏建立和完善本企業內部會計控制的內在動力。主要表現在以下方面：

（1)思想上的重視程度不夠。吳明在《談中小企業內部會計控制的問題及對策》(2011.2)中認為部分中小企業領導者缺乏現代企業管理經驗，對企業實行粗放式管理，沒有指定成文的內部會計控制制度，使內部會計控制制度形同虛設。（2)對內控的理解偏頗，認識不足或不全面，缺乏主動性。張勁松在《淺論我國企業內部會計控制的存在的問題及對策》(2006.11)中認為企業內部會計控制意識淡薄主要體現在企業的負責人和員工對內控根本不了解。張錦在《企業內部控制的癥結與對策》(2006.10)中則作了進一步的補充，在實際工作中，人們常犯以內部會計控制代替全面內部控制，以控制活動代替控制五要素的錯誤。2.內部會計控制制度不合理

馬艷秋在《企業內部會計控制存在的問題、原因及對策分析》(2007.3)中提出有些中小企業雖建立了相關的內部會計控制制度，但總體來看仍缺乏科學性與連貫性，致使會計控制難以發揮其應有的功效。違規違紀行為發生后才設法解決，導致內控成本較高，收效甚微，使會計控制失去效力。重視錢財等有形資產的控制，而忽視人員素質、信息等無形資產的控制，給企業帶來巨大損失，使會計控制不能全方位發揮控制作用。職責為劃分不明確，導致不能及時準確地追究責任以進行有效處理，從而影響會計控制的執行效果。3.內部會計控制制度執行不力

張勁松(2006.11)認為企業內部會計控制制度重在執行，可是有的企業內部會計控制制度是為了應付財政、審計等部門的檢查，使內部控制制度流于形式，失去了應有的剛性和嚴肅性，是企業內部管理失控。同時吳明(2011.2)指出內部會計控制制度的執行包括財務信息的處理、各控制環節的落實及對內部會計控制的監督三方面。然而，部分中小企業會計機構與會計人員的設置不符合會計規范；建賬不規范，會計核算常有違規操作；會計人員素質低下，不懂核算。4.內部會計控制缺乏有效的監督機制

曾玲在《我國中小企業內部會計控制的相關問題分析》(2009.9)中指出由浙江大學遠程教育學院本科畢業論文（設計）

致謝

于中小企業的特殊性，我國雖已形成包括政府監督和社會監督在內的企業外部監督體系，但其效果卻不盡如人意；而中小企業因考慮成本費用等因素，極少設立內部審計部門，導致內部監管不力。郭曉艷在《論我國中小企業的內部會計控制》(2011.12)中提出中小企業的內部會計控制，最關鍵還在于監管工作的開展，這主要由內部審計部門進行監督并協助企業營造利于進行“軟控制”的環境。

5.會計人員整體素質偏低

胡敏在《當前企業內部會計控制的必要性及存在的問題分析》(2006.8)中指出當前管理人員和財務人員業務水平不高。企業管理人員和財務人員計算機水平不高，文化素質偏低。同時劉艷《中小企業內部會計控制問題與對策》(2012.1)中闡述了中小企業財會人員的思想教育、業務培訓跟不上，一些根本不具備從業資格的人員混進財會隊伍，思想素質差，業務一知半解，更談不上內部控制制度的運用。

浙江大學遠程教育學院本科畢業論文（設計）

致謝

目錄

摘要..............................................................3

一、企業內部控制概述.............................錯誤！未定義書簽。

（一）企業內部控制的基本內涵..................錯誤！未定義書簽。

（二）企業實施內部控制的主要內容..............錯誤！未定義書簽。

（三）企業實施內部控制的重要意義................................2

二、當前企業內部控制存在的問題...................錯誤！未定義書簽。

（一）內部會計控制意識淡薄....................................3

（二）內部會計控制制度不合理..................................3（三）內部會計控制制度執行不力................................3

（四）內部會計控制缺乏有效的監督機制..........................3

（五）會計人員整體素質偏低...................................3

三、企業內部控制的有效對策.......................錯誤！未定義書簽。

（一）加強內部控制意識........................錯誤！未定義書簽。

（二）合理設置控制內控制度并加以優化..........錯誤！未定義書簽。

（三）加強內部控制執行力度......................................4

（四）設立企業內部監督機制并確保實施...........................4

（五）加強企業會計人員的素質提升和業務知識的培訓..............4 參考文獻...........................................................5 致謝..............................................................6

浙江大學遠程教育學院本科畢業論文（設計）

致謝

參考文獻：

[1]鐵亮，田中禾.美國內部控制理論發展研究[J].財會通訊，2010，(10).[2]COSO.Internal Control-Integrated Framework[S].1992.[3]Auditor Standards Committee of AICPA,SAS No.29,Consideration of the internal Control Structure in a Financial Statement Audit,New York,1958.[4]財政部會計司.內部會計控制規范[M].北京：經濟科學出版社，2010.[5]楊曉蓮，張沛渠.淺析企業內部會計控制存在的問題及對策[J].齊魯珠壇，2005,(6):47—48.[6]吳明.談中小企業內部會計控制的問題及對策[J].現代營銷（學苑版），2011，(2): 45.[7]張勁松.淺論我國企業內部會計控制的存在的問題及對策[J].集團經濟研究,2006,(32):302.[8]張錦.企業內部控制的癥結與對策[J].現代企業，2006，(10).[9]馬艷秋.企業內部會計控制存在的問題、原因及對策分析[J].商業經濟，2007，(3).[10]曾玲.我國中小企業內部會計控制的相關問題分析[J].會計之友，2009，(7).[11]

第五篇：淺談貨幣資金的內部控制——開題報告

中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點

畢業論文開題報告

淺談貨幣資金的內部控制

作 者：陳 燕

學 校：漢沽電大 專 業：會計學

年 級：2004級

學 號：041090068 指導教師：李學東

2006年8月

一、專業課程綜述

《會計制度設計》

會計制度是企業管理制度的重要組成部分，會計制度設計也是企業內部管理制度設計的重要內容。會計的管理職能是通過執行會計原則、會計程序和會計處理方法，把內部控制制度和會計核算有機地結合來實現的。會計制度設計只有適應國家對會計的管理體制，體現企業的管理控制要求，才能實現會計制度設計的目標。隨著我國社會主義市場經濟的發展和加入世界關貿總協定，在我國，以《中華人民共和國會計法》、基本會計準則和具體會計準則等法律法規體系為指導，由企業自行設計會計制度的管理體制已經勢在必行。目前我國雖然仍是會計法、會計準則和企業會計制度并存，但是會計法和會計準則對企業的會計核算仍是宏觀的和指導性的規范，其可操作性較為籠統。企業會計制度雖然對企業會計事項的確認、計量、報告以及會計科目設置、會計帳簿設置、會計報告等會計核算方法等作了規定，但是，企業會計制度中可供企業選擇的會計政策和會計方法仍有多種，企業設計一套符合統一會計制度規定、適應自身經營特點和能夠滿足內部管理控制需要的會計制度，仍然是非常重要的。

《高級財務管理》

隨著改革的不斷深入，中國的企業集團也由最初的試點階段逐步向管理規范化過渡。然而，由于在行為理念上未能從根本上突破傳統計劃經濟的模式，以致在企業集團的發展過程中，各種問題、矛盾與困惑凸顯出來。本書主要特點在“高級”的把握上，立足多級法人治理結構的企業集團，主要研究母公司站在一體化財務戰略、財務政策與基本財務制度層面，對集團整體及各層級成員企業的財務活動所實施的決策與督導、激勵與約束、風險監測與危機預警等，一般不直接涉及日常的、技術操作層面的財務管理事宜。遵循企業集團多級法人治理結構的基本特征，本著效率、效益與競爭優勢宗旨，通過決策與督導機制、激勵與約束機制、整體與個體利益依存互動機制等的構建，充分調動母公司與子公司等各成員企業及其經營者的積極性、創造性與責任感。企業集團治理結構與財務管理體制、財務戰略規劃與實施策略、財務預算與投資政策、固定資產決策制度與內部折舊政策創新、無形資產營造戰略與誤區甄別、并購投資規劃與陷阱防范、公司分立與分拆上市、管理層收購計劃等等，是母公司對集團整體財務決策管理的戰略重點。

《金融學》

隨著我國向社會主義市場經濟體制轉軌，貨幣、信用、銀行等金融因素已經滲透到經濟生活的方方面面，金融的地位和作用大大提高，影響力日益增強。貨幣在現代經濟生活中扮演著重要的角色。貨幣的作用可能是正面也可能是負面，如果發生通貨膨脹或通貨緊縮，社會穩定就會受到損害。貨幣制度是國家以法律形式確定的貨幣流通的結構和組織形式，其目的是保證貨幣和貨幣流通的穩定，使之能正常的發揮各種職能。國家貨幣制度是一國政府以法令形式對本國貨幣的有關要素、貨幣流通的組織與調節等加以規定所形成的體系。

《管理學基礎》

管理是管理者為有效地達到組織目標，對組織資源和組織活動有意識、有組織、不斷地進行的協調活動。管理作為協調各成員以有效的實現組織目標的社會行為，隨人類社會的產生而產生，同時隨人類社會活動的發展而發展，它具有同生產關系、社會制度相聯系的社會屬性。組織是一切管理活動賴以存在的物質載體。組織結構設計主要內容就是縱向上管理層次的劃分、管理幅度的確定以及橫向上部門劃分的方法等。管理層次是一個組織設立的行政等級的數目。管理幅度是一個主管能夠直接有效地指揮下屬成員的數目。管理層次、管理幅度與組織規模之間是相互制約的關系。

二、課題研究主要內容

本文主要通過分析貨幣資金內部控制特點及其體系，指出建立健全貨幣資金內部控制的必要性。對目前企業的貨幣資金內部控制進行分析，指出其存在的缺陷與不足，以及需要改正和完善的地方。

三、課題研究意義

眾所周知，貨幣資金是企業所有資產中流動性最強的資產，是保護國有資產安全的重要目標。貨幣資金內部控制的主要目的是實現企業貨幣資金開支的合理、合法和貨幣資金回收的安全可靠，防止貪污舞弊行為，保證資產的安全，保證會計資料的正確，滿足生產和經營的需要?，F企業貨幣資金內部控制中存在問題集中表現在現金收支業務管理和銀行存款收支業務的管理上，針對企業貨幣資金內部控制中存在問題分析得出原因，是由于當前大多數企業貨幣資金內部控制體系建立不完善、忽視其關鍵點導致了漏洞、缺陷的發生，這些缺陷的存在，損害了貨幣資金的完整性、安全性、合法性、效益性。

貨幣資金業務是現金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業務。貨幣作為流通手段，可以與任何財產物資、商品交換，尤其是現金，既便于攜帶又便于儲存，因此就成了營私舞弊和貪污盜竊的獵取目標。哪里有貨幣資金收付業務，哪里就有可能發生舞弊行業，而貨幣資金業務數量大、范圍廣，單位在資金籌集、材料采購、費用支付等各項經濟活動中都會發生貨幣資金收付業務，有經濟活動的地方，就有發生貨幣資金收付業務的可能。其范圍之廣是其他任何種類的業務不可比擬的?？梢?，貨幣資金的管理是整個資金管理的重點，貨幣資金收付業務的內部控制是建立整個內部控制制度的關鍵。而在現實工作中，尤其作為基層單位，我認為財務制度不規范的地方很多，貨幣資金的內部控制體系還很不健全，比如在收取貨幣資金的過程中，因實際工作的復雜性，沒有正確使用分權、授權和稽核控制而上級主管單位沒有對基層財務作定期的審核、檢查、指導，并對出現的問題沒有提出合理的解決方法。1999年全國人大修訂的《會計法》強化了從國務院財務部門到各單位“任何”個人的法律責任，尤其是嚴格的規范了單位負責人、會計機構和會計人員的會計行為，會計資料的合法、真實、完整性成為《會計法》的主線。貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱?？刂骗h境的好壞直接決定著企業內部控制能否實施或實施的效果，影響著特定控制的有效性。貨幣資金的控制要點是現金收支業務和銀行存款收支業務的管理。從現金和銀行存款內部控制現狀來看，大多數企業沒有注重崗位分工、授權批準制度的建立，導致了現金和銀行存款漏洞的發生。根據貨幣資金業務的特點，結合單位自身的經營管理實際，設計一套切實可行的貨幣資金控制制度和核算方法，對于落實國家關于貨幣資金的各項宏觀管理制度，加強貨幣資金的控制與核算，從而保證貨幣資金在對外財務會計報告中的恰當披露，保證貨幣資金的安全和正常有效運轉，促進企業生產經營活動的有序運行，進而實現企業的經營目標和發展戰略具有重要意義。

因此，要從控制環境入手，健全有效的內控框架，建立一套符合企業實際發展的內部控制制度。

四、課題研究進度安排

交論文提綱: 2006年8月 5日 交論文一稿: 2006年 8月31日 交論文二稿: 2006年9 月25日 交論文三稿: 2006年 10月20日

五、參考文獻

《最新財會管理制度范本大全》

主編：劉桂軒《企業財務管理實務》

主編：陳企盛《小企業財務管理》

主編：祝立宏《小企業出納實務》

主編：劉國寧

六、論文提綱

一、貨幣資金內部控制內容及特點

1、貨幣資金內部控制內容

2、貨幣資金內部控制特點

二、貨幣資金控制目標與環境

1、貨幣資金控制目標

2、貨幣資金控制環境

三、建立完善的貨幣資金內部控制體系

1、健全貨幣資金完整性控制

2、健全貨幣資金安全性控制

3、健全貨幣資金合法性控制

4、健全貨幣資金效益性控制

四、加強貨幣資金內部控制，重視關鍵點

1、重視現金收支業務控制的關鍵點

2、重視銀行存款收支業務控制的關鍵點

王錦蕾

藍天出版社

中國紡織出版社浙江人民出版社中國致公出版社