第一篇：人社部發[2013]24號關于企業年金養老金產品有關問題的通知

關于企業年金養老金產品有關問題的通知

頒布機關: 人力資源和社會保障部;中國銀行業監督管理委員會;中國證券監

督管理委員會;中國保險監督管理委員會

文號:

頒布時間:

實施時間:

效力狀態: 人社部發[2013]24號 03/19/2013 03/19/2013 有效

各省、自治區、直轄市人力資源社會保障廳(局)、銀監局、證監局、保監局,新疆生產建設兵團人力資源社會保障局,各計劃單列市人力資源社會保障局、銀監局、證監局、保監局,上海、深圳證券交易所,中國證券登記結算有限責任公司:

為促進企業年金市場健康發展,提高企業年金基金投資運營效率,根據《》(人力資源社會保障部第11號令,以下簡稱第11號令),現就企業年金養老金產品有關問題通知如下:

一、養老金產品定義和投資范圍

(一)養老金產品是由企業年金基金投資管理人發行的、面向企業年金基金定向銷售的企業年金基金標準投資組合。

(二)養老金產品限于境內投資,投資范圍包括銀行存款、國債、中央銀行票據、債券回購、萬能保險產品、投資連結保險產品、證券投資基金、股票、商業銀行理財產品、信托產品、基礎設施債權投資計劃、特定資產管理計劃、股指期貨,以及信用等級在投資級以上的金融債、企業(公司)債、可轉換債(含分離交易可轉換債)、短期融資券和中期票據等金融產品。

養老金產品資產不得直接投資于權證,但因投資股票、分離交易可轉換債等投資品種而衍生獲得的權證,應當在權證上市交易之日起10個交易日內賣出。

二、養老金產品類型和投資比例

(一)養老金產品類型

1.股票型:投資股票、股票基金、混合基金、投資連結保險產品(股票投資比例高于30%)的比例,合計高于產品資產凈值的30%。債券正回購的資金余額在每個交易日均不得高于產品資產凈值的40%。

2.混合型:投資股票、股票基金、混合基金、投資連結保險產品(股票投資比例高于30%)的比例,合計不得高于產品資產凈值的30%。債券正回購的資金余額在每個交易日均不得高于產品資產凈值的40%。

3.固定收益型:投資銀行定期存款、協議存款、國債、金融債、企業(公司)債、可轉換債(含分離交易可轉換債)、短期融資券、中期票據、萬能保險產品、商業銀行理財產品、信托產品、基礎設施債權投資計劃、特定資產管理計劃、債券基金、投資連結保險產品(股票投資比例不高于30%)的比例,合計高于產品資產凈值的80%。債券正回購的資金余額在每個交易日均不得高于產品資產凈值的40%。可轉換債(含分離交易可轉換債)轉股后應當于10個交易日內賣出。固定收益型養老金產品不得投資股票基金、混合基金、投資連結保險產品(股票投資比例高于30%);可以投資股票一級市場,且應當在上市流通后10個交易日內賣出,但不得投資股票二級市場。

4.貨幣型:投資銀行活期存款、一年以內(含一年)的銀行定期存款、剩余期限在三百九十七天以內(含三百九十七天)的債券、債券回購、期限在一年以內(含一年)的中央銀行票據、貨幣市場基金、短期理財債券基金。債券正回購的資金余額在每個交易日均不得高于產品資產凈值的40%。

5.產品名稱顯示投資方向的固定收益型養老金產品,應當有80%以上的非現金資產投資于投資方向確定的內容。可以包括存款型、債券型、債券基金型、商業銀行理財產品型、信托產品型、基礎設施債權投資計劃型、特定資產管理計劃型、保險產品型等類型。

6.商業銀行理財產品型、信托產品型、基礎設施債權投資計劃型養老金產品,可以投資于建立企業年金計劃的大型企業或者其控股子公司發行的商業銀行理財產品、信托產品、基礎設施債權投資計劃。

7.人力資源社會保障部將根據市場需求和運行合規情況,適當增加養老金產品的類型。

(二)養老金產品投資比例

1.單個企業年金計劃基金資產或者單個投資組合委托投資資產,投資股票型養老金產品的比例,不得高于企業年金計劃基金資產凈值或者投資組合委托投資資產凈值的30%。

2.單個企業年金計劃基金資產,投資商業銀行理財產品型、信托產品型、基礎設施債權投資計劃型、特定資產管理計劃型養老金產品的比例,合計不得高于企業年金計劃基金資產凈值的30%。其中,投資信托產品型養老金產品的比例,不得高于企業年金計劃基金資產凈值的10%。

3.單個投資組合委托投資資產,投資商業銀行理財產品型、信托產品型、基礎設施債權投資計劃型、特定資產管理計劃型養老金產品的比例,合計不得高于投資組合委托投資資產凈值的30%。其中,投資信托產品型養老金產品的比例,不得高于投資組合委托投資資產凈值的10%。投資商業銀行理財產品型、信托產品型、基礎設施債權投資計劃型或者特定資產管理計劃型養老金產品的專門投資組合,可以不受此30%和10%規定的限制。

4.單只養老金產品資產,投資于一家企業所發行的股票,單期發行的同一品種短期融資券、中期票據、金融債、企業(公司)債、可轉換債(含分離交易可轉換債),單只證券投資基金,單個萬能保險產品或者投資連結保險產品,分別不得超過該企業上述證券發行量、該基金份額或者該保險產品資產管理規模的5%;按照公允價值計算,也不得超過該養老金產品資產凈值的10%。

5.單只養老金產品資產,投資商業銀行理財產品、信托產品、基礎設施債權投資計劃、特定資產管理計劃的比例,合計不得超過養老金產品資產凈值的30%。其中,投資信托產品的比例,不得超過養老金產品資產凈值的10%。商業銀行理財產品型、信托產品型、基礎設施債權投資計劃型或者特定資產管理計劃型養老金產品,可以不受此30%和10%規定的限制。

6.單只養老金產品資產,投資于單期商業銀行理財產品、信托產品、基礎設施債權投資計劃或者特定資產管理計劃,分別不得超過該期商業銀行理財產品、信托產品、基礎設施債權投資計劃或者特定資產管理計劃資產管理規模的20%。其中,商業銀行理財產品型、信托產品型、基礎設施債權投資計劃型或者特定資產管理計劃型養老金產品,可以不受此規定的限制。

7.單個投資組合委托投資資產,投資單只養老金產品的比例,可以不受第11號令第五十條有關30%規定的限制。

三、養老金產品發行

(一)投資管理人申請發行養老金產品,應當報送人力資源社會保障部備案,備案時提供下列材料,一式4份。

1.《關于養老金產品備案的函》;

2.《養老金產品投資管理合同》;

3.《養老金產品投資說明書》;

4.投資管理人和養老金產品托管人協商一致簽訂的《養老金產品托管合同》;

5.投資管理人擔任注冊登記人的,應當提交注冊登記業務規則;投資管理人委托中國證券登記結算有限責任公司等符合條件的機構擔任注冊登記人的,應當提交委托代理協議書;

6.投資管理人、托管人的“企業年金基金管理機構資格”證書復印件;

7.其他需要提供的材料。

(二)人力資源社會保障部在收到符合規定的養老金產品備案材料之日起60日內,根據第11號令和本通知等有關規定,做出通過或者不予通過的決定。不予通過的,說明理由并通知申請人;通過的,向申請人出具養老金產品備案確認函,給予養老金產品登記號。養老金產品登記號編制方法為:99+PF+4位數年份+4位數序列號。其中,序列號采用連續編排方法。

(三)養老金產品托管人應當以產品的名義在其營業機構開立資金托管賬戶,資金托管賬戶是用于清算交收所托管養老金產品資產而設立的專用存款賬戶。資金托管賬戶名稱為“XX銀行XX公司XX養老金產品資產”托管賬戶,“XX銀行”為養老金產品托管人的簡稱,“XX公司”為養老金產品投資管理人的簡稱,“XX銀行XX公司XX養老金產品”名稱應當與養老金產品備案確認函中的名稱一致。

資金托管賬戶預留銀行簽章為“XX銀行XX公司XX養老金產品資產”專用章和托管人的授權人名章。專用章名稱應當與資金托管賬戶名稱一致,預留銀行簽章由托管人負責保管和代為使用。

托管人開立資金托管賬戶,應當向開戶銀行提供下列材料:

1.投資管理人委托托管人開立養老金產品資金托管賬戶的委托書;

2.《關于XX公司XX養老金產品確認函》復印件;

3.托管人營業執照復印件;

4.托管人基本存款賬戶開戶許可證復印件;

5.托管人“企業年金基金管理機構資格”證書復印件;

6.其他要求提供的材料。

資金托管賬戶開立之后,投資管理人可以面向企業年金計劃或者企業年金計劃投資組合(養老金產品投資人)定向銷售養老金產品。投資人依據《養老金產品投資管理合同》取得產品份額后,即成為養老金產品份額持有人。

(四)養老金產品發行后,投資管理人不得變更養老金產品類型。

(五)發生下列情形之一的,養老金產品變更:

1.養老金產品名稱變更;

2.養老金產品管理費率調高;

3.養老金產品投資政策變更;

4.備案材料的其他主要內容變更。

投資管理人與托管人協商一致后擬變更養老金產品的,應當充分保障份額持有人的知情權,事先以公告等方式通知份額持有人,并向人力資源社會保障部重新履行備案手續;備案通過后,變更生效。投資管理人應當自變更生效之日起15日內,以書面送達或者公告等方式通知份額持有人。養老金產品變更,原產品登記號不變。

(六)投資管理人可以在《養老金產品投資管理合同》中約定,在不損害份額持有人利益且與托管人協商一致的前提下,對養老金產品下列內容進行變更:

1.調低養老金產品管理費率;

2.因法律法規修訂而應當收取增加的費用;

3.因法律法規修訂而應當修改《養老金產品投資管理合同》。

投資管理人應當自變更生效之日起15日內以書面送達或者公告等方式通知份額持有人,并同時向人力資源社會保障部報告。

(七)發生下列情形之一的,養老金產品終止:

1.投資管理人與托管人協商一致決定終止的;

2.人力資源社會保障部按照規定決定終止的。

養老金產品自人力資源社會保障部出具的同意或者決定終止函生效之日起終止。

(八)養老金產品終止的,投資管理人應當以公告等方式通知份額持有人,并組織清算組對養老金產品資產進行清算,清算費用從養老金產品資產中扣除。

清算組由投資管理人、托管人、份額持有人代表以及投資管理人聘請的會計師事務所、律師事務所等組成。

清算組應當自清算工作完成后3個月內,向人力資源社會保障部提交經會計師事務所審計以及律師事務所出具法律意見書的清算報告,該報告同時向份額持有人公告。

四、養老金產品管理運行

(一)投資管理人、托管人各自以養老金產品為主體,采用份額法計量方法,獨立建賬、獨立核算,根據《企業會計準則第10號—企業年金基金》、《企業會計準則第22號—金融工具確認和計量》及相關會計準則,參照《證券投資基金會計核算業務指引》等規定,分別在每個交易日進行會計核算和估值,托管人應當復核、審查和確認投資管理人計算的估值結果。

(二)注冊登記人負責辦理養老金產品的注冊登記業務。注冊登記業務指登記、存管、清算和結算業務,具體內容包括份額持有人賬戶建立和管理、份額注冊登記、銷售業務確認、清算及交易確認、建立并保管份額持有人名冊等。注冊登記人應當在份額持有人辦理申購贖回業務時向其提供交易確認電子數據。投資管理人委托其他機構辦理注冊登記業務所支付的費用,不得從養老金產品資產中列支。

注冊登記人負責定期向份額持有人報告賬戶的份額、凈值、申購贖回明細等信息,報告方式可以是紙質對賬單或者電子對賬單。注冊登記人應當確保報告信息的及時、準確、完整。

注冊登記人應當提供網站專區供份額持有人自助查詢或者下載對賬單。同時,應當為份額持有人提供紙質對賬單或者電子對賬單訂閱方式,并按照訂閱要求向份額持有人發送月度、季度或者年度紙質對賬單、電子對賬單。

(三)根據投資管理人的投資安排,托管人應當以養老金產品名義開立交易所證券賬戶、銀行間債券賬戶、上海清算所持有人賬戶等賬戶。

托管人開立養老金產品交易所證券賬戶、銀行間債券賬戶、上海清算所持有人賬戶時,應當提供下列材料:

1.投資管理人委托托管人開立養老金產品各類賬戶的委托書;

2.《關于XX公司XX養老金產品確認函》復印件;

3.托管人“企業年金基金管理機構資格”證書復印件;

4.《養老金產品托管合同》復印件;

5.其他要求提供的材料。

(四)托管人應當按照本通知及《養老金產品托管合同》規定,對養老金產品資產的投資范圍、投資比例、會計核算與估值、費用計提與支付等事項進行監督。托管人發現投資管理人違反本通知或者《養老金產品托管合同》規定的,應當及時通知投資管理人予以調整;投資管理人逾期未調整的,托管人應當上報人力資源社會保障部。

(五)養老金產品投資管理費按照固定費率收取,不收取業績報酬,不提取風險準備金。

(六)養老金產品的投資管理費、托管費和其他相關費用,包括證券交易費用、資金劃撥費用以及證券賬戶、資金賬戶等的開戶及變更費用等,從養老金產品資產中扣除。

養老金產品投資管理人、托管人應當綜合考慮養老金性質、份額持有人利益和市場發展等因素,合理確定管理費收取標準。

五、投資養老金產品

(一)企業年金計劃投資組合資產投資養老金產品

1.企業年金計劃投資組合(以下簡稱“投資組合”)的投資管理人,可以將投資組合的委托投資資產投資于一個或者多個養老金產品。

2.投資管理人將投資組合的部分或者全部委托投資資產投資于養老金產品時,該部分或者全部委托投資資產不再計提投資管理費,也不提取風險準備金。

3.規模較小投資組合的受托人或者投資管理人,應當優先考慮將該組合的委托投資資產全部投資于養老金產品。

4.注冊登記人負責以投資組合的名義開立養老金產品份額持有人賬戶,開戶名稱應當與投資組合名稱一致,開戶證件使用企業年金計劃備案確認函,證件號碼為企業年金計劃登記號,組織機構代碼證、稅務登記證號碼等使用投資組合投資管理人的信息。

5.投資管理人將投資組合的委托投資資產投資于養老金產品時,應當經受托人同意。

(二)企業年金計劃資產投資養老金產品

1.法人受托機構可以將受托管理的企業年金基金資產,分配給一個或者多個養老金產品。法人受托機構應當在《企業年金計劃受托管理合同》或者補充協議中說明將企業年金繳費分配給養老金產品的原則和方法。

法人受托機構應當與養老金產品投資管理人簽訂《企業年金計劃投資管理合同》,《養老金產品投資管理合同》、《養老金產品投資說明書》作為《企業年金計劃投資管理合同》的附件。

2.規模較小企業年金計劃的委托人或者法人受托機構,應當優先考慮將企業年金計劃基金資產全部投資于養老金產品。

3.注冊登記人負責以企業年金計劃的名義開立養老金產品份額持有人賬戶,開戶名稱應當與企業年金計劃名稱一致,開戶證件使用企業年金計劃備案確認函,證件號碼為企業年金計劃登記號,組織機構代碼證、稅務登記證號碼等使用法人受托機構的信息。

4.企業年金計劃法人受托機構和企業年金計劃托管人應當分別完成企業年金計劃的建賬、估值核算、制作會計報表、信息報告等工作,法人受托機構對托管人出具的估值核算結果、會計報表及信息報告進行復核。

六、養老金產品信息披露和監管

（一）投資管理人應當在收到養老金產品備案確認函的下一個工作日，在指定網站及其公司官網上披露養老金產品信息。

養老金產品的投資經理發生變更，投資管理人應當自變更之日起3個工作日內，在指定網站及其公司官網上披露。

（二）養老金產品存續期間，投資管理人應當每個交易日在指定網站及其公司官網上披露經養老金產品托管人復核、審查和確認的單位凈值。

（三）投資管理人應當按照有關規定，向份額持有人提供養老金產品季度報告和年度報告;如發生特殊情況，還應當提供臨時報告或者進行重大信息披露。

（四）投資管理人、托管人應當按照有關規定，向人力資源社會保障部報告養老金產品的管理情況，同時抄報有關業務監管部門，并對所報告內容的真實性、準確性、完整性負責。

（五）養老金產品宣傳推介材料應當含有明確、醒目的風險提示和警示性文字，提醒投資人注意投資風險。投資人應當仔細閱讀《養老金產品投資管理合同》、《養老金產品投資說明書》、《養老金產品托管合同》，充分認知養老金產品的投資風險，審慎做出投資決策，自行承擔投資損益。

（六）企業年金計劃受托人，負責企業年金計劃的投資比例控制;企業年金計劃托管人負責監督。企業年金計劃投資組合投資管理人，負責投資組合的投資比例控制;企業年金計劃托管人負責監督。養老金產品投資管理人，負責養老金產品的投資比例控制;養老金產品托管人負責監督。

養老金產品投資管理人應當接受份額持有人和托管人的監督。

（七）養老金產品經人力資源社會保障部備案確認，并不表明其對養老金產品的價值和收益做出實質性的判斷或者保證，也不表明養老金產品沒有投資風險。

（八）投資管理人、托管人違反行政法規和本辦法規定的，人力資源社會保障部根據第11號令規定進行處罰;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以采取監管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監管措施。

（九）人力資源社會保障部、有關業務監管部門依法履行監督管理職責，對養老金產品的投資運作和管理情況進行定期或者不定期檢查，投資管理人、托管人和注冊登記人應當予以配合。

人力資源社會保障部

銀監會

證監會

保監會

2013年3月19日

第二篇：人社部發[2011] 3 號

關于規范京外中央事業單位

退休人員津貼補貼的通知

人社部發[2011] 3 號

經國務院同意，從2010年 1 月 1 日起，規范京外中央事業單位退休人員津貼補貼。現通知如下：

一、規范京外中央事業單位退休人員津貼補貼的實施范圍，限于黨中央、國務院直屬事業單位及其所屬事業單位中的京外單位和黨中央、國務院各部門及全國人大常委會辦公廳、全國政協辦公廳、最高人民法院、最高人民檢察院、各民主黨派中央、各人民團體所屬京外事業單位執行事業單位退休費制度的退休人員(含仍由中央管理的京外中央轉制單位轉制前退休人員）。

二、全面清理部門和單位在國家統一政策外自行向事業單位退休人員發放的各種津貼補貼基礎上，取消資金來源違法違規的項目，將京外中央事業單位退休人員執行的津貼補貼項目（包括生活補貼、節假日補貼等其他收入，不含國家統一規定的津貼補貼和改革性補貼）統一歸并為“退休人員補貼”。

三、京外中央事業單位退休人員執行所在地政府規定的事業單位退休人員補貼標準。現行津貼補貼實際發放額低于所在地政府規定的事業單位相應層次退休人員補貼標準的，執行所在地政府規定的事業單位相應層次退休人員補貼標準；實際發放額高于所在地政府規定的事業單位相應層次退休人員補貼標準的，由單位采取一次性沖銷或分步沖銷的辦法妥善處理。所在地政府尚未規范事業單位退休人員津貼補貼的，京外中央事業單位退休人員參照執行所在地政府規范公務員津貼補貼時統籌考慮事業單位退休人員待遇的政策。

四、今后縣級以上人民政府及其人力資源社會保障、財政部門調整事業單位退休人員補貼政策和標準，應同時抄送所在地京外中央事業單位。

五、規范京外中央事業單位退休人員津貼補貼所需經費，對財政補助事業單位,原水平部分,按照事業單位性質由現行經費渠道解決；新增水平部分，在扣除現有經費渠道、動用結余、部門預算調劑后的經費缺口，結合單位現行財政補助水平情況通過部門預算管理有關程序申報解決。其中，在職人員政策外津貼補貼獎金（或績效工資）平均水平相當于退休人員統一規定補貼平均水平2.5倍以上的單位，所需經費自行解決。自收自支事業單位自行解決。

六、規范京外中央事業單位退休人員津貼補貼后，各單位一律不得在統一的退休人員補貼之外自行發放津貼補貼，不得自行提高退休人員補貼標準和擴大實施范圍。對違反國家政策的單位和個人，按照有關規定嚴肅處理。

七、有關部門（單位）要高度重視，精心組織實施，確保將政策落到實處。要注意做好政策解釋和思想政治工作，引導退休人員提高認識，切實維護社會穩定大局。各級人力資源社會保障、財政部門要積極協助當地京外中央事業單位落實政策。

第三篇：企業年金基金管理運作流程(勞社部發[2004]32號)

【發布單位】勞動和社會保障部 【發布文號】勞社部發[2004]32號 【發布日期】2004-12-31 【生效日期】2005-03-01 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】法律圖書館新法規速遞

企業年金基金管理運作流程

(勞社部發[2004]32號)

一、為加強企業年金基金管理，規范企業年金基金運作程序，根據《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》和有關法律法規，制定本流程。

二、本流程適用于企業年金計劃的委托人及從事企業年金基金管理的受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人。

本流程所稱受托管理合同是指委托人與受托人簽訂的合同，賬戶管理合同是指受托人與賬戶管理人簽訂的合同，托管合同是指受托人與托管人簽訂的合同，投資管理合同是指受托人與投資管理人簽訂的合同。

三、委托人應按受托管理合同規定，將企業年金計劃信息、企業賬戶信息和個人賬戶信息提交受托人，受托人確認后提交賬戶管理人。

委托人也可按受托管理合同規定，將企業賬戶信息和個人賬戶信息提交受托人委托的賬戶管理人，賬戶管理人對提交信息的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤后通知受托人。

四、賬戶管理人應為企業年金基金建立獨立的企業賬戶和個人賬戶，并及時記錄企業年金計劃信息、企業賬戶信息和個人賬戶信息。

五、企業年金計劃信息、企業賬戶信息或個人賬戶信息變更時，委托人應按受托管理合同規定，將變更信息提交受托人，受托人確認后提交賬戶管理人。

企業賬戶信息或個人賬戶信息變更時，委托人也可按受托管理合同規定，將變更信息提交受托人委托的賬戶管理人，賬戶管理人對變更信息的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤后通知受托人。

賬戶管理人應按變更信息調整賬戶記錄。

六、賬戶管理人應按賬戶管理合同規定，在企業年金計劃規定繳費日前，根據企業年金計劃及委托人提供的繳費信息，生成繳費賬單，提交委托人和受托人確認。

受托人應向托管人發送繳費收賬通知。

七、托管人應為托管的每個企業年金計劃分別開設受托財產托管賬戶，用于企業年金基金的歸集和支付。

委托人應在計劃規定繳費日，將企業繳費和個人繳費劃入托管人開設的受托財產托管賬戶，并通知受托人和賬戶管理人。

八、托管人應按繳費收賬通知核對實收繳費金額。核對一致時，托管人將繳費資金到賬情況通知受托人和賬戶管理人，賬戶管理人將繳費信息記入企業賬戶和個人賬戶。核對不一致，實收繳費金額多于繳費收賬通知的應收繳費時，托管人應通知受托人，根據受托人指令進行超額繳費處理，并將處理結果通知受托人和賬戶管理人；實收繳費金額少于繳費收賬通知的應收繳費時，托管人應通知受托人，受托人通知委托人補繳。

九、托管人應為托管的企業年金基金分別開設資金賬戶和證券賬戶，并負責所托管企業年金基金的資金清算與交收。

托管人應為所托管企業年金基金的投資管理人分別開設投資管理風險準備金賬戶，專項用于彌補企業年金基金的投資虧損。

十、受托人、托管人和投資管理人應就指令下達、確認和執行等程序達成一致。受托人和投資管理人應將發送指令的人員和權限通知托管人。

十一、受托人應將企業年金基金的投資分配指令通知托管人和投資管理人。

托管人應對受托人投資分配指令的真實性、合法性和完整性進行審核，及時將受托財產托管賬戶資金劃入相應投資組合的資金賬戶，并將資金到賬情況通知受托人和投資管理人。

十二、受托人調整投資管理人的投資額度時，應提前將調整方案通知托管人和投資管理人。

托管人接到受托人劃款指令后，應對指令的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤后及時劃撥資金，并將資金劃撥情況通知受托人和投資管理人。

十三、托管人和投資管理人應分別及時從證券交易所和中國證券登記結算公司等機構獲得企業年金基金證券交易結算數據。托管人和投資管理人核對無誤后，托管人及時與中國證券登記結算公司辦理企業年金基金的資金清算與交收。

托管人和投資管理人按照全國銀行間債券市場有關規定，辦理企業年金基金投資銀行間債券市場的債券買賣、回購業務和資金清算等事宜。

十四、托管人和投資管理人應分別為企業年金基金投資組合獨立建賬、獨立核算，并參照《證券投資基金會計核算辦法》等規定，分別完成企業年金基金投資組合的會計核算與估值。托管人應復核、審查投資管理人計算的投資組合凈值。

托管人負責企業年金基金的會計核算，每個工作日對企業年金基金進行估值，并按托管合同規定，及時將企業年金基金財產凈值、凈值增長率或份額凈值等會計核算結果發送受托人和賬戶管理人。

十五、托管人和投資管理人應分別及時編制和核對企業年金基金投資組合的資產負債表、損益表、凈值變動表及附注等會計報表，并由托管人報送受托人。

托管人應及時編制企業年金基金財產的資產負債表、損益表、凈值變動表及附注等會計報表，并報送受托人。

投資管理人應定期出具企業年金基金投資組合的投資業績和風險評估等投資管理報告，并報送受托人。

十六、托管人應按照《企業年金基金管理試行辦法》、托管合同及有關法律法規，對企業年金基金投資范圍、投資比例、會計核算與估值、費用計提與支付以及收益分配等事項進行監督。

因證券市場波動、上市公司合并等客觀因素造成的投資管理不符合《企業年金基金管理試行辦法》規定比例或投資管理合同約定比例的，托管人應及時通知投資管理人并報告受托人，投資管理人應在合理期限內進行調整。

十七、賬戶管理人應按《企業年金基金管理試行辦法》及賬戶管理合同的規定，分配企業年金基金的投資收益。

采取金額計量方式時，賬戶管理人應按托管人提供的收益分配日的企業年金基金財產凈值和凈值增長率及企業賬戶與個人賬戶期初余額，計算本期投資收益，并足額記入企業賬戶和個人賬戶。

采取份額計量方式時，賬戶管理人應記錄托管人提供的收益分配日的企業年金基金份額凈值。

十八、托管人接到受托人下達的費用支付指令、投資管理人下達的交易指令后，應對指令的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤后予以執行。

十九、職工退休、死亡、出境定居需要支付企業年金待遇時，委托人應向受托人提交申請，受托人通知賬戶管理人。賬戶管理人計算個人賬戶權益，生成個人賬戶權益支付表，發送委托人和受托人確認。

受托人確認后向托管人下達待遇支付指令，并通知賬戶管理人。托管人按待遇支付指令辦理資金劃轉手續，并將資金劃轉結果通知受托人和賬戶管理人。賬戶管理人應扣減個人賬戶權益，當個人賬戶權益余額為零時，辦理個人賬戶銷戶手續并通知受托人。

受托人將資金劃轉結果通知委托人。

二十、職工離開本企業轉入新的企業年金計劃時，委托人根據有關合同規定應向受托人提交個人賬戶轉移申請，受托人確認后通知賬戶管理人。賬戶管理人計算個人賬戶權益，生成個人賬戶轉移報告，發送委托人和受托人確認。

受托人確認后向托管人下達資金轉移指令，并通知賬戶管理人。托管人按資金轉移指令辦理資金劃轉手續，并將資金劃轉結果通知受托人和賬戶管理人。賬戶管理人應辦理個人賬戶轉移手續，并通知受托人。

受托人將資金劃轉結果通知委托人。

二

十一、職工離開本企業，不能轉入新企業年金計劃的，賬戶管理人可將其轉入保留賬戶并進行單獨管理。

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第四篇：20110520 人社部關于企業年金集合計劃試點有關問題的通知

人社部關于企業年金集合計劃試點有關問題的通知

人社部發〔2011〕58號

各省、自治區、直轄市人力資源保障廳（局），新疆生產建設兵團勞動保障局、各計劃單列市人力資源社會保障（勞動保障）局，各企業年金基金管理機構：

為促進企業年金市場健康發展，規范企業年金集合計劃的設立、運行和監督，保護委托人、受益人以及各企業年金基金管理機構的合法權益，根據《企業年金基金管理辦法》（人力資源社會保障部令第11號），現就企業年金集合計劃試點問題通知如下：

一、計劃設立、變更和終止

（一）企業年金集合計劃是指由具有“企業年金基金法人受托機構”資格的受托人設立的、將多個委托人交付的企業年金基金，集中進行受托管理的企業年金計劃。

（二）受托人申遭送立企業年金集合計劃，應當報送人力資源社會保障部備案。備案時應當提供下列材料，一式4份。

1．《關于設立XX公司XX企業年金集合計劃的請示》；

2.《受托管理合同》、受托人分別與賬戶管理人、托管人、投資管理人簽訂的《賬戶管理合同》、《托管合同》、《投資管理合同》。在一個集合計劃中，受托人兼任賬戶管理人或者投資管理人的，《賬戶管理合同》、《投資管理合同》內容可以作為《受托管理合同》的附件；

3．企業年金集合計劃投資組合說明書； 4.企業年金基金管理機構資格證書復印件； 5．其他需要提供的材料。

（三）人力資源社會保障部依照《企業年金基金管理辦法》的規定，在收到符合規定的企業年金集合計劃備案材料之日起60日內，向受托人出具企業年金集合計劃確認函，給予企業年金集合計劃登記號。

（四）企業年金集合計劃登記號編制方法為：99+JH+4位數年份+4位序列號。其中，序列號采用連續編排方法。受托財產“托管賬戶名稱為“托管人XX公司XX集合計劃受托財產”，投資資產托管賬戶名稱為“托管人XX公司XX集合計劃投資資產”。其中，“XX公司”為設立集合計劃的受托人的簡稱，叫“XX集合計劃”為集合計劃的名稱。“XX公司XX集合計劃”名稱應當與集合計劃確認函中的名稱一致。

（五）發生下列情形之一的，企業年金集合計劃變更： 1．企業年金集合計劃名稱變更；

2．賬戶管理人、托管人或者投資管理人變更； 3.企業年金集合計劃管理費率變更； 4．投資組合數量增減；

5．合同其他主要內容調整。

（六）受托人對企業年金集合計劃進行變更，應當按照本通知第一項第二條的規定，重新履行備案手續。受托人應當自企業年金集合計劃變更生效之日起15日內以書面或者公告等方式通知參加該計劃的各個委托人。

企業年金集合計劃變更，原計劃登記號不變。

（七）發生下列情形之一的，企業年金集合計劃終止：

1．企業年金集合計劃基金財產連續6個月低于5000萬元人民幣的； 2．加入企業年金集合計劃的委托人全部退出的；

3．受托人與企業年金集合計劃其他各管理機構協商一致決定終止的； 4．人力資源社會保障部按照規定決定撤銷的。集合計劃自人力資源社會保障部出具的同意或者者決定終止函生效之日起終止。

（八）企業年金集合計劃終止的，受托人應當組織清算業年金集合計劃基金財產進行清算。清算費用從企業年金集合計劃基金財產中扣除。

清算組由企業代表、職工代表、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人以及由受托人聘請會計師事務所、律師事務所等組成。

清算組應當白清算工作完成后3個月內，向人力資源和社會保障行政部門、受益人提交經會計師事務所審計以及律師事務所出具法律意見書的清算報告。

企業年金集合計劃終止時基金財產為零的，受托人無需組織清算。

（九）企業年金集合計劃終止且清算工作完成后，委托人應當及時選擇加入其他集合計劃或者建立單一計劃。受托人與其他各管理機構應當繼續履行各項管理職責，妥善完成企業年金集合計劃基金財產移交的相關工作。

（十）企業年金集合計劃按照公平對待、控制數量的原則，各法人受托機構都有機會參與試點。在試點的基礎上，逐步積累經驗，根據市場需求和運作合規情況，適當增加集合計劃的數量。

二、管理運行

（一）企業年金集合計劃可以按照投資組合為單位進行估值，也可以按照整個計劃進行估值。按照整個計劃估值的，受托人須，在受托管理合同中說明將企業年金繳費分配到具體投資組合的原則和辦法。

賬戶管理應當采用份額計量方式進行賬戶管理，根據企業年金基金單位凈值，按周或者按日足額記入企業年金基金企業賬戶和個人賬戶。

（二）企業年金集合計劃以投資組合為單位估值的，受托人應當根據合同約定，為委托人提供選擇、轉換投資組合的權利。委托人每轉換投資組合的次數不應超過兩次。

（三）企業年金集合計劃各管理機構應當嚴格執行管理費收取標準，禁止陰陽合同、折扣、折讓或費用返還等違規行為。

（四）企業年金集合計劃投資管理費不提取風險準備金。

（五）企業年金集合計劃的其他相關費用，包括證券交易費用、資金劃撥費用、待遇支付費用以及證券賬戶、資金賬戶、銀行賬戶的開戶及變更費用等，從企業年金集合計劃基金財產中扣除。

（六）企業年金集合計劃受托財產托管賬戶所產生的銀行利息，按照各投資組合管理資產的比例或者集合計劃合同中約定的方式定期結轉到集合計劃下各投資組合中。

（七）企業年金集合計劃增減投資組合數量的，受托人應當協調各企業年金基金管理機構做好基金財產在不同投資組合之間的轉移工作。投資組合在任何時候不得少于三個。

三、委托人加入和退出

（一）一個企業年金方案的委托人只能參加一個企業年金集合計劃或者建立一個企業年金單一計劃。委托人和受托人不得通過補充協議等形式修改經過備案的企業年金集合計劃合同內容。已建立企業年金單一計劃的委托人申請參加集合計劃的，應當由其受托人向人力資源和社會保障行政部門進行解除單一計劃的備案。在履行備案程序后，委托人再與受托人簽訂集合計劃《受托管理合同》。

委托人加入企業年金集合計劃時，應當向受托人提供人力資源和社會保障行政部門出具的《關于XX公司企業年金方案備案的復函》原件，并與受托人簽訂企業年金集合計劃《受托管理合同》，自受托管理合同生效之日起委托人即加入該集合計劃。

（二）受托人與委托人簽訂企業年金集合計劃《受托管理合同》后，不需再將《受托管理合同》向人力資源和社會保障行政部門履行合同備案程序。

（三）委托人可根據《企業年金基金管理辦法》的規定，在加入集合計劃滿3年后選擇退出企業年金集合計劃。

委托人退出集合計劃時，需提交退出申請。受托人應當根據《受托管理合同》規定，自終止受托管理合同之日起45日內，為委托人辦理企業年金基金財產的移交手續。

委托人應當在終止集合計劃受托管理合同后，再建立企業年金單一計劃或者申請參加新的集合計劃。

四、信息披露

（一）受托人應當自收到集合計劃確認函之日起30日內，；將報備通過的《受托管理合同》、《賬戶管理合同》、《托管合同》、《投資管理合同》、《投資組合說明書》以及集合計劃確認函報送各省、自治區、直轄市人力資源社會保障廳（局），新疆生產建設兵團勞動保障局、各計劃單列市人力資源社會保障（勞動保障局）。報送材料一式2份。

發生集合計劃變更和終止時，按上述規定報送。

（二）受托人應當每周向加入集合計劃的委托人公布一次經托管人審查、確認的企業年金集合計劃單位凈值或者投資組合單位凈值。

（三）受托人應當在每季度結束后15日內，按照《關于印發企業年金基金管理信息報告樣表的通知》（人社廳發【2011】43號，以下簡稱人社廳發【2011】43號)要求，向人力資源社會保障部、省級或者計劃單列市人力資源和社會保障行政部門報送上季度加入或者退出該企業年金集合計劃的委托人明細表。

（四）受托人應當按照人社廳發〔2011〕343號要求，向委托人提供企業年金集合計劃季度報告和報告。賬戶管理人、托管人和投資管理人應當按時向受托人提供企業年金集合計劃季度報告和報告。

（五）受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人應當按照人社廳發【2011】43號要求，向人力資源和社會保障行政部門報告企業年金集合計劃的管理情況，并對所報告內容的真實性、完整，性負責。

五、其他問題處理

（一）按照《關于做好原有企業年金移交工作的意見》（勞社部發【2007】12號)、《關于原有企業年金移交有關問題補充意見的函》(人社廳發【2008】9號)參加企業年金過渡計劃的企業，應當在1年內加入法人受托機構設立的企業年金集合計劃，或看建立企業年金單一計劃。對于因企業關閉破產、勞動關系變更等原因出現的不再由企業繳費的保留賬戶，在轉入集合計劃設置的保留賬戶投資組合統一管理時，法人受托機構可以采取默認或者公告方式。

（二）本通知下發前各法人受托機構以集合形式管理的企業年金計劃，應當自本通知發布之日起1年內終止運作，轉入規范的企業年金集合計劃或者按委托人要求建立企業年金單一計劃。

二○一一年五月二十日

第五篇：《關于企業年金、職業年金個人所得稅有關問題的通知》

《關于企業年金、職業年金個人所得稅有關問題的通知》

財稅〔2013〕103號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、人力資源社會保障廳（局）、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局、人力資源社會保障局：

為促進我國多層次養老保險體系的發展，根據個人所得稅法相關規定，現就企業年金和職業年金個人所得稅有關問題通知如下：

一、企業年金和職業年金繳費的個人所得稅處理

1.企業和事業單位（以下統稱單位）根據國家有關政策規定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金（以下統稱年金）單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

2.個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。3.超過本通知第一條第1項和第2項規定的標準繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應并入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，并向主管稅務機關申報解繳。

4.企業年金個人繳費工資計稅基數為本人上一月平均工資。月平均工資按國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算。月平均工資超過職工工作地所在設區城市上一職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。

職業年金個人繳費工資計稅基數為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設區城市上一職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。

二、年金基金投資運營收益的個人所得稅處理

年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

三、領取年金的個人所得稅處理

1.個人達到國家規定的退休年齡，在本通知實施之后按月領取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅；在本通知實施之后按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅。2.對單位和個人在本通知實施之前開始繳付年金繳費，個人在本通知實施之后領取年金的，允許其從領取的年金中減除在本通知實施之前繳付的年金單位繳費和個人繳費且已經繳納個人所得稅的部分，就其余額按照本通知第三條第1項的規定征稅。在個人分期領取年金的情況下，可按本通知實施之前繳付的年金繳費金額占全部繳費金額的百分比減計當期的應納稅所得額，減計后的余額，按照本通知第三條第1項的規定，計算繳納個人所得稅。

3.對個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，允許領取人將一次性領取的年金個人賬戶資金或余額按12個月分攤到各月，就其每月分攤額，按照本通知第三條第1項和第2項的規定計算繳納個人所得稅。對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，則不允許采取分攤的方法，而是就其一次性領取的總額，單獨作為一個月的工資薪金所得，按照本通知第三條第1項和第2項的規定，計算繳納個人所得稅。

4.個人領取年金時，其應納稅款由受托人代表委托人委托托管人代扣代繳。年金賬戶管理人應及時向托管人提供個人年金繳費及對應的個人所得稅納稅明細。托管人根據受托人指令及賬戶管理人提供的資料，按照規定計算扣繳個人當期領取年金待遇的應納稅款，并向托管人所在地主管稅務機關申報解繳。5.建立年金計劃的單位、年金托管人，應按照個人所得稅法和稅收征收管理法的有關規定，實行全員全額扣繳明細申報。受托人有責任協調相關管理人依法向稅務機關辦理扣繳申報、提供相關資料。

四、建立年金計劃的單位應于建立年金計劃的次月15日內，向其所在地主管稅務機關報送年金方案、人力資源社會保障部門出具的方案備案函、計劃確認函以及主管稅務機關要求報送的其他相關資料。年金方案、受托人、托管人發生變化的，應于發生變化的次月15日內重新向其主管稅務機關報送上述資料。

五、財政、稅務、人力資源社會保障等相關部門以及年金機構之間要加強協調，通力合作，共同做好政策實施各項工作。

六、本通知所稱企業年金，是指根據《企業年金試行辦法》（原勞動和社會保障部令第20號）的規定，企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度。所稱職業年金是指根據《事業單位職業年金試行辦法》（國辦發〔2011〕37號）的規定，事業單位及其工作人員在依法參加基本養老保險的基礎上，建立的補充養老保險制度。

七、本通知自2014年1月1日起執行。《國家稅務總局關于企業年金個人所得稅征收管理有關問題的通知》（國稅函〔2009〕694號）、《國家稅務總局關于企業年金個人所得稅有關問題補充規定的公告》（國家稅務總局公告2011年第9號）同時廢止。

財政部人力資源社會保障部 國家稅務總局

2013年12月6日