第一篇：國企改制、企業(yè)破產(chǎn)重組中職務(wù)犯罪分析與防控

國企改制、企業(yè)破產(chǎn)重組中職務(wù)犯罪分析與防控

呂捷

隨著經(jīng)濟形勢的發(fā)展，國企改制、公司破產(chǎn)、重組等也逐漸進入較深層次和攻堅階段。由于改制涉及到產(chǎn)權(quán)變革，涉及國有企業(yè)和公司資產(chǎn)的處置，涉及到各級單位和個人的利益等，因此，在改制、破產(chǎn)、重組過程中出現(xiàn)了不少侵吞、竊取、挪用、轉(zhuǎn)移國有企業(yè)和公司資產(chǎn)的職務(wù)犯罪，既影響國企改制、公司破產(chǎn)、重組的順利進行，也易誘發(fā)群體性事件給社會造成不穩(wěn)定因素。目前，此類職務(wù)犯罪已經(jīng)引起各級司法機關(guān)的高度重視，加大查處和懲辦力度已勢在必行。筆者作為一名執(zhí)業(yè)律師，在辦理具體案件過程中試著對此類犯罪行為人的心理、手段和所觸犯的罪名進行歸納總結(jié)，也試圖藉此尋找到能夠有效預(yù)防此類犯罪的途徑，在此拋磚引玉，以期準備或正在進行的國有企業(yè)改制、破產(chǎn)或公司重組的企業(yè)、公司及管理層能夠引起重視、防微杜漸。

一、國企改制、企業(yè)破產(chǎn)、重組中職務(wù)犯罪中行為人的心理特點分析。

1、更為強烈的主動性和貪婪性。行為人往往是主動利用手中最后的權(quán)力蠶食、挖空企業(yè)；或者管理層集體謀私；或者為了私利與改制有關(guān)的權(quán)力人物進行赤裸裸的錢權(quán)交易。行為人的思想基礎(chǔ)往往具有驚人的趨同性，認為：國企改制或公司破產(chǎn)、重組是最后的機會，“機不可失，失不再來”，期待在這最后的“饕餮晚餐”中分得一杯羹，一夜暴富。

2、更多的僥幸心理。行為人往往是企業(yè)、公司的管理層或某個層面的權(quán)力掌控人，在多年經(jīng)營管理過程中，對公司、企業(yè)各個環(huán)節(jié)異常熟悉、人員關(guān)系較為親密，犯罪條件充分，行為人的手段更為隱秘，特別是在有些共同犯罪情形下，行為人集體協(xié)商、步調(diào)一致，更會認為外部力量“難以深入調(diào)查，即使調(diào)查也查不清楚”，僥幸心理膨脹。

3、更為失衡心的心態(tài)。某些行為人之前在公司、企業(yè)兢兢業(yè)業(yè)，恪盡職守，人生目標明確。遇到改制，生存環(huán)境改變，未來充滿不確定性，容易產(chǎn)生心態(tài)變化。如身邊再有他人利用改制乘機撈取利益并在短時間內(nèi)未被查處的實際情況存在，往往導(dǎo)致行為人心里更加失衡，容易產(chǎn)生“辛苦一輩子，不如趁此撈一把”的心理變化。

4、更加無所謂的心態(tài)。某些國有企業(yè)、公司或管理層在企業(yè)改制、重組過程中，對政策精神的理解產(chǎn)生偏差，對相關(guān)法律法規(guī)不熟悉也不學(xué)習(xí)，將在改革初期的一些不完善甚至違法的做法、習(xí)慣視為“治病良方”。在其他單位的某些錯誤做法沒有得到有效糾正之前，認為“別人這么干也沒什么問題”的無所謂心態(tài)充斥著頭腦，最終釀成大禍。

二、國企改制、企業(yè)破產(chǎn)、重組中職務(wù)犯罪手段和罪名分析。

（一）虛構(gòu)事實，利用職務(wù)便利直接貪污或挪用。行為人利用自己經(jīng)營管理或直接保管錢、財、物的便利條件，采取收入不入帳、報假帳、虛列支出等常規(guī)手段與形式，直接挪用或侵吞、竊取國有資產(chǎn)。特別是某些企業(yè)、公司改制前就業(yè)已存在“小金庫”等違法賬外資金或“體外循環(huán)”資金系統(tǒng)，在改制、破產(chǎn)、重組過程中，更容易誘發(fā)此類行為方式的犯罪。如筆者所辦理的劉某涉嫌貪污案采取的就是這種直接侵吞的方式，從而達到其非法占有目的。劉某為某國有企業(yè)下屬服務(wù)公司經(jīng)理，2006年企業(yè)改制過程中，恰逢一筆六十萬元的應(yīng)收款到期，劉某即指示該應(yīng)付款單位直接將款項付給其指定的第三人。劉某未將該筆資金如實入賬并指示財務(wù)人員將該筆應(yīng)收賬款作壞賬處理，改制結(jié)束后劉某與第三人將該款項私分。某區(qū)法院經(jīng)公開開庭審理，認定該構(gòu)成貪污罪。

（二）在清產(chǎn)核資時隱匿資產(chǎn)或進行虛假評估。行為人為了低階購買國有資產(chǎn)，故意向企業(yè)主管部門和評估機構(gòu)隱匿應(yīng)當納入評估的國有資產(chǎn)，造成資產(chǎn)評估不實，國有凈資產(chǎn)在評估中被人為減少，評估后行為人再通過合法程序進行產(chǎn)權(quán)交易。或者行為人與中介服務(wù)機構(gòu)某些人員惡意串通，暗箱操作，對部分國有資產(chǎn)尤其是公司、企業(yè)所擁有的商標權(quán)、專利

權(quán)以及品牌等無形資產(chǎn)或者正處于不確定狀態(tài)的資產(chǎn)進行低評、少評或者不評，達到非法占有國有公司、企業(yè)資產(chǎn)的目的。此類行為所觸犯的罪名一般為貪污、職務(wù)侵占罪或私分國有資產(chǎn)罪，如中介機構(gòu)的行為人與國有企業(yè)、公司人員有共同犯意，則為共同犯罪。

（三）虛假出資，搞所謂管理層收購。國有企業(yè)在民營化的過程中，行為人為達到管理層收購的目的，在無法籌足資金的情況下，或者直接挪用原公司、企業(yè)的資金，或者把原公司、企業(yè)進行抵押貸款，以此來實現(xiàn)個人收購。2005年，本市某區(qū)政府在轉(zhuǎn)讓某公司國有股權(quán)時，時任該公司董事長兼總經(jīng)理的張某，就是利用職務(wù)之便，以個人的名義從公司借巨款用于個人購買國有股權(quán)，后經(jīng)法院審理，該構(gòu)成挪用公款罪。

（四）運營國有資產(chǎn)，瓜分盈利。改制過程中，國有公司、企業(yè)的負責(zé)人另組自然人控股公司，對所在的國有公司、企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)進行人為操控，將能夠產(chǎn)生較大利潤的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)外包給自然人公司，讓國有公司、企業(yè)承擔生產(chǎn)成本，行為人則瓜分企業(yè)實際盈利?；?qū)泄?、企業(yè)的優(yōu)良資產(chǎn)提前剝離，把資金和較好的設(shè)備抽逃出來，投入到與自然人或其它所有制企業(yè)組建的有限責(zé)任公司中，盈利歸行為人個人，把還貸和納稅、補稅的包袱扔給空殼的國有企業(yè)，變相侵吞國有資產(chǎn)。此類犯罪大多是管理層的集體行為，形式上往往有一系列公司、企業(yè)名義的決議或文件，具有一定的欺騙性，所觸及罪名一般為貪污罪、私分國有資產(chǎn)罪、職務(wù)侵占罪和為非法經(jīng)營同類營業(yè)罪和為親友非法牟利罪。

三、國企改制、企業(yè)破產(chǎn)、重組中職務(wù)犯罪的防控建議。

1、“國企改制能否成功，國有資產(chǎn)能否在改制中保值增值，關(guān)鍵在程序的規(guī)范”已經(jīng)成為共識。目前，國有資產(chǎn)流轉(zhuǎn)和交易機制已經(jīng)日趨成熟，應(yīng)根據(jù)不同企業(yè)改制的特點，規(guī)范改制行為。在產(chǎn)權(quán)界定、財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)清理以及國有資產(chǎn)定價，轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)（包括無形資產(chǎn)）過程中，嚴防、嚴控、嚴格按照既定程序進行。

2、對中介機構(gòu)的財務(wù)審計和資產(chǎn)評估做到事前公示、事后備案、專人負責(zé)，加強監(jiān)管。

3、對企業(yè)負責(zé)人以及財務(wù)負責(zé)人進行離任審計，建立公示、報告、備案等制度。國有公司、企業(yè)改制、破產(chǎn)、重組的有關(guān)信息要向社會及職工公開，改制、重組方案與產(chǎn)權(quán)變動都應(yīng)向國有資產(chǎn)管理部門報告或備案，防止暗箱操作。

4、加強法律、法規(guī)和政策學(xué)習(xí)，既給妄圖在公司、企業(yè)的改制、破產(chǎn)、重組中謀取私利的人員以警示使其不敢以身試法，也給真正的改革者以信心和力量。

綜上所述，隨著改革的漸次推進，相關(guān)秩序的規(guī)范和懲辦犯罪的力度加大，國企改制、企業(yè)破產(chǎn)、重組也逐步進入良性發(fā)展的軌道，這是讓人欣喜的，但是我們也應(yīng)當看到國企改制、公司破產(chǎn)、重組中犯罪行為防控的必要性和緊迫性。某些鋌而走險者，他們作案手段已經(jīng)不局限于滿足一時一刻的消費需求，往往利用經(jīng)營管理國有企業(yè)、公司的權(quán)力，鉆改制中的漏洞，非法占有國有資產(chǎn)為其私用，進行長期的資本運營，以積累個人財富資本。而企業(yè)改制大都經(jīng)過有關(guān)部門的審批，其中所隱含的不法手段也容易“合法”化，更使得司法機關(guān)查辦案件難度加大。筆者建議負有國有資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)的國有資產(chǎn)主管部門和紀檢監(jiān)察、行政執(zhí)法部門與司法部門密切配合與合作，對改制中嚴重損害國有權(quán)益、集體利益的行為及時進行查處，為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，創(chuàng)造良好的法治環(huán)境。

（作者系集團合伙人、訴訟仲裁二部主任)

來源：德衡商法網(wǎng)(.cn)，本文網(wǎng)址：http://.cn/dehenglawyer/contents.asp?id=974

第二篇：關(guān)于企業(yè)改制重組中的逃債現(xiàn)象分析

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關(guān)于企業(yè)改制重組中的逃債現(xiàn)象分析

企業(yè)改制重組中的逃債現(xiàn)象分析蔡愛平黨的十五大報告提出：“把國有企業(yè)改革同改組、改造、加強管理結(jié)合起來”，“對國有企業(yè)實施戰(zhàn)略性改組”。為實現(xiàn)這一戰(zhàn)略目標，全國各地的企業(yè)改制重組工作正在有條不紊地深入開展，并已取得初步成效。

但是，企業(yè)改制重組中的許多問題也正在逐漸暴露出來，特別是企業(yè)改制重組時的債務(wù)處理問題。因為法律、法規(guī)和政策規(guī)范性文件缺乏可操作性，再加上地方保護主義的盛行，往往成為一些企業(yè)逃債的借口，極大地侵害了債權(quán)人的合法權(quán)益，阻礙了企業(yè)改制重組的順利進行。本文僅對企業(yè)改制重組中怎樣防范債務(wù)逃避作一粗淺分析。企業(yè)改制重組中逃債的主要情形分析借企業(yè)改制重組之際，企圖逃避債務(wù)的方法是多種多樣的，特別是以下幾種情形最為常見：

（一）假破產(chǎn)，真逃債。破產(chǎn)制度是為了清理不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的債務(wù)人的財產(chǎn)，通過破產(chǎn)程序使得債權(quán)人獲得公平清償?shù)姆芍贫取Ｆ飘a(chǎn)法這部保障債權(quán)人利益的法律，有時卻成了一些企業(yè)侵害債權(quán)人合法利益的“工具”。例如，在重慶針織總廠破產(chǎn)案中，重慶針織總廠拖欠中國東方租賃公司融資租賃設(shè)備的租金1.95億日元，一、二審法院均判決重慶針織總廠付租金和利息。但是，二審判決作出以后，重慶針織總廠即向重慶市中級人民法院申請破產(chǎn)，重慶針織總廠被宣告破產(chǎn)后東方租賃公司共損失2.75億日元。巧合的是，就在重慶針織總廠向法院提出破產(chǎn)申請的前六天，重慶市出現(xiàn)一家“重慶海外實業(yè)總公司”，該總公司注冊資本為1687萬元，卻愿出資4000萬元購買重慶針織總廠。清算組則未經(jīng)債權(quán)人會議授權(quán)或同意，就與海外實業(yè)總公司簽訂破產(chǎn)財產(chǎn)買賣協(xié)議書，原重慶針織總廠改換門庭繼續(xù)開工，債務(wù)卻全部解除。

（二）“母體”裂變，“懸空”債務(wù)。企業(yè)分立是分散風(fēng)險或者生產(chǎn)經(jīng)營專業(yè)化的有效途徑，設(shè)立全資、控股或參股子公司也是現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展的需要。但是，也有一些企業(yè)借企業(yè)改制重組之際，將本公司的原有資產(chǎn)全部或大部投入新公司，所有的職工安排到新公司上班，而本公司只保留一個空殼，以此來對付債權(quán)人。與之相適應(yīng)，有些企業(yè)借設(shè)立小核算單位為名，以分立的方式，將原有企業(yè)劃分為若干企業(yè)，或者將原有車間、科室的地位上升至法人地位，分產(chǎn)權(quán)不分債務(wù)，使債權(quán)人面對的是一個形同虛設(shè)的“空殼母體”，從根本上侵害了債權(quán)人的合法權(quán)益。業(yè)總公司“，該總公司注冊資本為1687萬元，卻愿出資4000萬元購買重慶針織總廠。清算組則未經(jīng)債權(quán)人會議授權(quán)或同意，就與海外實業(yè)總公司簽訂破產(chǎn)財產(chǎn)買賣協(xié)議書，原重慶針織總廠改換門庭繼續(xù)開工，債務(wù)卻全部解除。

（三）借優(yōu)化配置之名，行逃避債務(wù)之實。產(chǎn)權(quán)交易是指通過市場機制來重組企業(yè)資產(chǎn)，使企業(yè)資產(chǎn)在流動中實現(xiàn)優(yōu)化組合。然而，我國的產(chǎn)權(quán)交易市場還不完善，這就不可避

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免地為某些企業(yè)以此來逃避債務(wù)、侵害債權(quán)人的合法權(quán)益留下了空間。如有些企業(yè)在轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)時，只轉(zhuǎn)讓權(quán)利，不轉(zhuǎn)讓義務(wù)，債務(wù)由空殼公司承受，或者企業(yè)被兼并時不進行債務(wù)清算，使債權(quán)人討債無門。

（四）政府干預(yù)破產(chǎn)，拖垮債權(quán)人。及時宣告企業(yè)破產(chǎn)，可以及時遏制企業(yè)經(jīng)營狀況的惡化，最大限度地減少債權(quán)人的損失。然而，企業(yè)破產(chǎn)涉及到社會的方方面面，處理不好，很可能影響社會穩(wěn)定。因此，一些地方政府在地方保護主義心理的支配下，以保護本地區(qū)的社會穩(wěn)定為借口，人為地干預(yù)企業(yè)的破產(chǎn)程序，使一些早就應(yīng)該進入破產(chǎn)程序的企業(yè)不能進入破產(chǎn)程序，一拖再拖，最終不僅自己難逃破產(chǎn)的命運，而且也將債權(quán)人拖到了破產(chǎn)的境地。這種變相的逃債行為直接損害了債權(quán)人的利益，并造成了社會財富的極大

浪費。

（五）控股公司虛設(shè)公司逃避債務(wù)。控股公司設(shè)立子公司時，資本不實，或在設(shè)立子公司后抽逃資金，然后以子公司的名義向銀行大量舉債或與第三人交易。待債權(quán)人行使求償權(quán)利時，始知子公司一無所有，此際債權(quán)人無法對幕后的控股公司追償而束手無策，幕后的控股公司則中飽私囊，逍遙法外。

（六）控股公司制造”破產(chǎn)“逃避債務(wù)。由于許多控股公司與子公司存在行業(yè)上的依存關(guān)系，控股公司或以高價出售原材料、低價購買產(chǎn)品的方式，或搶占子公司利潤前景較好的項目，掠奪子公司的利潤?？毓晒緦⒆庸镜馁Y金、利潤轉(zhuǎn)移之后，將控股公司的自身債務(wù)或公司集團其他關(guān)系企業(yè)的債務(wù)卸在子公司身上，命令子公司申請破產(chǎn)，逃避債務(wù)。在公司破產(chǎn)時，債權(quán)人只能望新公司之財產(chǎn)而興嘆。除上述企業(yè)改制重組中的逃債情形以外，還有諸如，將債務(wù)全部由政府承擔；在改制重組中低估資產(chǎn)、評估中遺漏債務(wù)、對潛在的債務(wù)不予關(guān)注等逃債現(xiàn)象。這種行為，不僅嚴重侵害了債權(quán)人的合法權(quán)益，還遺留了不少矛盾和糾紛，影響了企業(yè)改制重組工作的健康發(fā)展。

企業(yè)改制重組中逃債現(xiàn)象產(chǎn)生的原因分析利用企業(yè)改制重組的機會逃避債務(wù)，侵害債權(quán)人合法權(quán)益的原因是多方面的，但歸納看起來，主要有兩大類：即法律因素與非法律因素。

（一）法律因素所謂法律因素，主要指法律制度設(shè)計上的缺陷和法律規(guī)范的不健全，為不法行為者逃避債務(wù)留下了空間。第一，法律制度設(shè)計上的缺陷。改革開放以來，我國的法制化進程越來越快，國家頒布的法律數(shù)量也越來越多，但是部門法與部門法之間的銜接與配套仍然存在不盡如人意之處，這就不可避免地降低了法律的整體效力。比如破產(chǎn)制度與企業(yè)法律制度的不協(xié)調(diào)，企業(yè)法中特別是國有企業(yè)法中對國有企業(yè)的自主權(quán)問題并沒有作出具體規(guī)定，以至于國有企業(yè)享受不到真正的自主權(quán)，其職工也沒有享受到應(yīng)有的權(quán)利，所以國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和職工對企業(yè)的破產(chǎn)有很大的抵觸情緒。又比如企業(yè)法并沒有真正解決政府與國有企業(yè)的關(guān)系，以至于政府常常利用行政權(quán)力任意干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營行為，為了地方利益，強制企業(yè)破產(chǎn)或強制不準破產(chǎn)。又比如，社會保障制度還不健全，企業(yè)破產(chǎn)后職工的安置無法解

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決，影響了社會穩(wěn)定，以至于使政府對企業(yè)破產(chǎn)產(chǎn)生了恐懼感，從而走進了這樣一個怪圈，越借用假破產(chǎn)的方式來逃避債務(wù)，瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)就越多；瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)越多，越要用假破產(chǎn)來逃避債務(wù)。第二，法律規(guī)定的不健全。比如，《中華人民共和國民法通則》和《中華人民共和國公司法》都規(guī)定了法人的獨立責(zé)任制度，而沒有規(guī)定法人資格否認制度，以至于當某些法人濫用法人制度，利用法人形式實施違反法人制度目的的行為時，法律對其無可奈何。如前述的”母體裂變“、”債務(wù)懸空“就是典型的規(guī)避法律的行為。又比如，某些公司為了逃避債務(wù)，將公司財產(chǎn)私分給股東，留下一個空殼公司以應(yīng)付債權(quán)人，公司法規(guī)定股東以出資額為限對公司承擔責(zé)任，所以，債權(quán)人對股東只能又無可奈何。

（二）非法律因素所謂非法律因素，是指不屬于法律制度方面的因素。如道德因素，地方保護主義等等。市場經(jīng)濟條件下，有一些市場主體在經(jīng)濟利益的驅(qū)動下不講商業(yè)道德和信用，坑蒙拐騙，欠債不還，它們并不是不懂法律，而是缺乏起碼的商業(yè)道德觀念，它們恪守著”人不為己，天誅地滅“的信條，能騙就騙，能逃就逃，極大地擾亂了市場秩序。遏制企業(yè)改制重組中逃債現(xiàn)象的對策分析企業(yè)改制重組是我國當前企業(yè)改革中的一項重大課題，今后還要進一步向縱深處發(fā)展，改制重組過程中出現(xiàn)這樣那樣的問題，都是正常的，我們不能因噎廢食，相反我們要在改革中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中發(fā)展。

遏制企業(yè)改制重組中的逃債行為，可以從以下幾個方面入手：（一）加強立法工作，進一步完善我國的法律體系，真正做到有法可依。改革開放以來，具有中國特色社會主義的法律體系框架已基本建立，但是，由于立法速度的過快和數(shù)量的猛增，部門法與部門法之間的不協(xié)調(diào)也逐漸增多，這種不協(xié)調(diào)既損害了法律的嚴肅性，也損害了法律的整體效力。企業(yè)改制重組中所出現(xiàn)的逃債現(xiàn)象就充分說明了這一點，因此我們在制定法律時，必須將法律作為一個系統(tǒng)來研究，既要考慮到小系統(tǒng)的效力，又要考慮整個系統(tǒng)的協(xié)調(diào)，才能使法律發(fā)揮出它的最大效力。

（二）各級行政執(zhí)法部門要嚴格執(zhí)法，認真對待債務(wù)的落實，保護債權(quán)人的合法權(quán)益。對債務(wù)的落實，可從以下幾個方面著手：（1）企業(yè)兼并、聯(lián)合的，由兼并、聯(lián)合后的企業(yè)承擔被兼并、聯(lián)合前企業(yè)的債務(wù)；（2）企業(yè)分立的，堅持債隨物走的原則，按照資產(chǎn)的合理分流分配債務(wù)，并訂立明確的債務(wù)轉(zhuǎn)移協(xié)議；（3）企業(yè)出售的，購買企業(yè)凈資產(chǎn)的，應(yīng)由購買者承擔企業(yè)的債權(quán)債務(wù)；購買企業(yè)總資產(chǎn)的，應(yīng)由出賣方用產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入償還債務(wù)；（4）資不抵債企業(yè)出讓時，采取抵債反租形式的，原企業(yè)的債務(wù)已用其資產(chǎn)抵償給債權(quán)人，故債務(wù)已沖銷；（5）財產(chǎn)已進行貸款抵押的企業(yè)被轉(zhuǎn)讓或拍賣時，應(yīng)當通知抵押權(quán)人，必要時由改制重組企業(yè)與銀行重新辦理貸款合同和抵押、保證手續(xù)，不得未經(jīng)抵押權(quán)人同意，擅自拍賣、轉(zhuǎn)讓。

（三）強化企業(yè)的商業(yè)道德意識。要

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從根本上認識到對商業(yè)道德的破壞，就是對市場的破壞，而最終受損的還是企業(yè)本身。市場是一個相互聯(lián)系的整體，任何一個環(huán)節(jié)的斷裂都可能最終影響到整個市場的運作，對于個體來講，逃避了債務(wù)對自己確實是有利的，但是，如果每一個個體都喪失信譽，任意逃避債務(wù)，那么，交易便無法進行，每一市場主體也都將無法存在。

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第三篇：防控職務(wù)犯罪的可行性與必然性

打擊和預(yù)防職務(wù)犯罪的意義更重要的還在于它具有現(xiàn)實必然性，對于國家和社會具有較高的社會價值和社會效益，是一件利國利民的大好事。因此，研究職務(wù)犯罪的產(chǎn)生及其發(fā)展規(guī)律，而采取相應(yīng)的預(yù)防措施加以遏制，對于推進黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭具有十分重要的現(xiàn)實意義。

1.可以減少和遏制職務(wù)犯罪率上升的趨勢，有利于維護社會穩(wěn)定

職務(wù)犯罪和其他一般的犯罪一樣，它的發(fā)生有其社會原因。這種原因的產(chǎn)生是由社會生產(chǎn)力的水平、物質(zhì)文明與精神文明水平?jīng)Q定的，是任何階級社會所無法回避的。特別是現(xiàn)階段，生產(chǎn)力的高速發(fā)展與社會管理水平不相一致，一些發(fā)達國家個別社會管理職能存在權(quán)利制約的真空，而一些發(fā)展中國家(包括我國在內(nèi))都處在社會政治、經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)型過程中，社會公共權(quán)力參與經(jīng)濟運行甚至參與再分配，在監(jiān)督、制約體系上缺乏科學(xué)體系，必然產(chǎn)生職務(wù)犯罪。同時具體的職務(wù)犯罪也存在著偶然性的一面，沒有天生的犯罪人，人的犯罪都是在后天的社會不良環(huán)境和主觀的個人經(jīng)歷和心理調(diào)整不利等諸多因素，是可以通過預(yù)防的手段、措施加以影響和抑制，阻止犯罪的產(chǎn)生。

腐敗，是社會不穩(wěn)定的一個重要因素。明代哲學(xué)家王夫之說:“貪益甚，政益亂，民益死，國乃以亡”。清朝順治帝說過:“貪官蠹國害民，最為可恨”，“貪官不懲，民生不安”，“治國安民，首在嚴懲貪官”。康熙帝則提出“治國莫要如懲貪”。他們?yōu)槭裁从羞@樣的認識呢?這是因為“廉則興邦，貪則亡國”，已是被歷史反復(fù)證明了的社會發(fā)展規(guī)律。社會發(fā)展到今天，人民群眾在解決了溫飽問題后，政治意識增強，只要有一些腐敗出現(xiàn)，就會引起群眾的不滿。當腐敗問題積重難返時，必將引起社會動蕩。印尼前總統(tǒng)蘇哈托就是很好的例證。全球性的廉政和反腐敗監(jiān)督組織透明度國際2005年宣布了它稱之為世界最腐敗的前國家領(lǐng)導(dǎo)人名單，印尼前總統(tǒng)蘇哈托名列前茅。透明度國際在一份“全球腐敗報告2004”中說，印尼前總統(tǒng)蘇哈托在職的1967年至1998年期間，共挪用公款150億至350億美元，而印尼的人均國內(nèi)生產(chǎn)總值只有695美元。在這樣的政府治理下，社會**，政府垮臺，勢所必然。

國家如此，一個地方也是同樣。如果那個地方的國家工作人員在廉潔問題上過不了關(guān)，貪贓枉法、敲詐勒索、愚弄百姓，必會引起群眾的不滿和反抗，使社會陷入無序狀態(tài)之中。因此，只有做好預(yù)防職務(wù)犯罪工作，遏制職務(wù)犯罪高發(fā)態(tài)勢，才會贏得人民群眾的廣泛支持，從而有利于維護社會穩(wěn)定。

2.預(yù)防職務(wù)犯罪有利于創(chuàng)造良好經(jīng)濟秩序

從當前職務(wù)犯罪的發(fā)案特點看，不但犯罪數(shù)量上升，而且已經(jīng)開始出現(xiàn)一種向大金額發(fā)展的趨勢。80年代，職務(wù)犯罪1000元、2000元就可以立案，犯罪金額10000元就是大案。進入90年代，特別是97刑法頒布實施以來，就立案標準而言，貪污受賄罪已經(jīng)提到5000—10000元，挪用公款罪則提高到10000—30000元。每年職務(wù)犯罪造成的經(jīng)濟損失令人觸目驚心，特別是發(fā)生在虧損國企的職務(wù)犯罪，由于職務(wù)犯罪使企業(yè)陷入困境，職工下崗，生活處于貧困線以下，增加社會不穩(wěn)定因素。

職務(wù)犯罪集中體現(xiàn)為一種以權(quán)謀私、權(quán)錢交易、徇私枉法式的犯罪現(xiàn)象，其中的“權(quán)”是對社會的管理權(quán)，特別是對國家在經(jīng)濟領(lǐng)域里的計劃、調(diào)控、價格、招投標等項管理的權(quán)力，成為職務(wù)犯罪追逐的焦點。只要在這些領(lǐng)域中職務(wù)犯罪泛濫，那么國家的各項經(jīng)濟政策、計劃、調(diào)控方案就無法實施，市場“杠桿”就無法按經(jīng)濟規(guī)律發(fā)揮自然調(diào)節(jié)作用，就不能給進入市場的主體提供公平競爭的環(huán)境，社會主義市場經(jīng)濟的秩序就無法維持。

通過控制和降低職務(wù)犯罪的犯罪率，可直接減少職務(wù)犯罪給社會和企業(yè)造成的損失，也可以促進國家加強對參與經(jīng)濟的公共權(quán)力的管理，完善監(jiān)督、制約機制，嚴格市場經(jīng)濟的規(guī)范，建立健全科學(xué)、完善的社會主義市場經(jīng)濟管理體制。

3.做好預(yù)防職務(wù)犯罪工作，有利于打造廉潔、高效政府

廉潔、高效的政府，是經(jīng)濟發(fā)展的一個必要條件。而要建設(shè)這樣的政府，就必須將職務(wù)犯罪降到最低限度。新加坡是一個國土面積不到700平方公里，總?cè)丝?00余萬，“除了陽光和空氣，幾乎沒有任何資源”的島國。為了生存和發(fā)展，新加坡政府始終懷有強烈的危機感和緊迫感。新加坡執(zhí)政黨—人民行動黨的創(chuàng)始人，前總理、內(nèi)閣資政李光耀指出：國家興旺的關(guān)鍵是要有一個廉潔的政府，政府官員保持廉潔和獻身精神，是政府牢固的基礎(chǔ)。因此，新加坡政府在廉政建設(shè)方面的治國理念，就是把預(yù)防腐敗作為政府建設(shè)的首要工作來抓，對公共服務(wù)人員(國家公務(wù)員)有嚴格的紀律約束、嚴肅的制度管理、嚴密的考核獎懲。新加坡政府經(jīng)過近四十年的不懈努力，建立了一整套完整的法規(guī)和嚴格執(zhí)法機構(gòu)，使公務(wù)人員“不想貪、不敢貪、不能貪”，從而有效地保持了政府及其公職人員的廉潔和高效。在這樣的政府領(lǐng)導(dǎo)下，新加坡在一代人的時間內(nèi)從一個第三世界國家轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€富裕的發(fā)達國家，人均國民生產(chǎn)總值居世界前茅。

反之，如果政府出現(xiàn)嚴重的腐敗現(xiàn)象，則必然阻礙經(jīng)濟的發(fā)展。安徽省原副省長王懷忠，在擔任阜陽市委書記時，大權(quán)在握，在人事問題上獨斷專行，在經(jīng)濟發(fā)展上虛報浮夸，并大肆收受賄賂，極大地敗壞了黨風(fēng)，渙散了民心，給阜陽經(jīng)濟和社會發(fā)展帶來嚴重影響。在王懷忠主持工作的幾年中，阜陽錯失了多年以來少有的發(fā)展良機，造成的損失是無法估量的。只有做好預(yù)防職務(wù)犯罪工作，建設(shè)一個廉潔、高效的政府，才能為經(jīng)濟發(fā)展和社會進步提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

4.做好預(yù)防職務(wù)犯罪工作，有利于密切干部和群眾的關(guān)系

正確處理干部與群眾的關(guān)系，從本質(zhì)意義上講，就是處理利益關(guān)系。胡錦濤同志在“七一”重要講話中強調(diào)：“學(xué)習(xí)貫徹?三個代表?重要思想必須以最廣大人民的根本利益為出發(fā)點和落腳點”。他還指出： “各級領(lǐng)導(dǎo)干部都要牢固樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和真心實意對人民負責(zé)的精神”。如果我們的公務(wù)人員都能夠按照胡錦濤同志所說的那樣去要求自己，愛人民、盡職責(zé)、講奉獻，就能贏得群眾的信任和擁護，黨群關(guān)系、干群關(guān)系就能恢復(fù)到戰(zhàn)爭年代那樣的血肉關(guān)系、魚水關(guān)系。遺憾的是，不少干部，甚至是一些高級干部，卻利用人民賦予的公共權(quán)力去謀取私利，嚴重侵害了人民群眾的利益。這樣的人，在我們的隊伍中雖

然是少部分，但已經(jīng)嚴重損害了黨和干部隊伍的形象，如果任其發(fā)展開來，最終必將引起政治、經(jīng)濟和民族三個危機并發(fā)癥合流，導(dǎo)致黨、國家和社會制度三個滅亡。

因此，在當今的社會環(huán)境中，加強職務(wù)犯罪預(yù)防工作，就顯得尤為重要。通過富有成效的工作，逐步減少公務(wù)人員隊伍中的腐敗現(xiàn)象，使他們樹立正確的權(quán)力觀，真正做到權(quán)為民所用、情為民所系、利為民所謀。這樣的話，就一定能建立起和諧的黨群關(guān)系、干群關(guān)系，使民心凝聚，齊心協(xié)力建設(shè)好我們的國家。

5.預(yù)防職務(wù)犯罪，有利于黨風(fēng)、政風(fēng)和社會風(fēng)氣的好轉(zhuǎn)，有利于社會主義精神文明建設(shè)職務(wù)犯罪是黨風(fēng)政風(fēng)存在嚴重問題的直接體現(xiàn)，而黨風(fēng)政風(fēng)在我國社會具有相當重要的地位，它直接關(guān)系到黨的生命力、戰(zhàn)斗力和凝聚力，關(guān)系到政府各項行政職能的正常運作，甚至影響到社會的安危、國家的存亡、民族的興衰。并且，黨風(fēng)對社會風(fēng)氣起著主導(dǎo)作用，建國以來，中國共產(chǎn)黨開創(chuàng)了一代社會新風(fēng)，全心全意為人民服務(wù)，黨風(fēng)的端正帶動了政風(fēng)，也使社會風(fēng)氣呈現(xiàn)蒸蒸日上的良好氛圍。然而，改革開放以來，受社會轉(zhuǎn)型、各種物質(zhì)利益紛繁復(fù)雜、錯誤思想泛濫的影響，一些具有管理一定公共事務(wù)權(quán)力的人員經(jīng)不起考驗，腐敗現(xiàn)象和職務(wù)犯罪有所抬頭，特別是近些年來有向社會各個領(lǐng)域蔓延的趨勢。這種現(xiàn)象對社會風(fēng)氣具有極壞的負面影響。人們的善良、樸素、守法的思想和觀念動搖了，社會的丑惡現(xiàn)象死灰復(fù)燃，違法犯罪必然上升。

預(yù)防職務(wù)犯罪的一項重要內(nèi)容就是要從端正黨風(fēng)、政風(fēng)入手，加強黨員、干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的廉政建設(shè)，使他們繼續(xù)發(fā)揚黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，堅持全心全意為人民服務(wù)的宗旨，堅持毛澤東同志提出的“兩個務(wù)必”，實實在在為人民辦實事、辦好事，重塑共產(chǎn)黨員的光輝形象。這樣，既能達到減少和遏制職務(wù)犯罪的目的，又能帶動社會風(fēng)氣的好轉(zhuǎn)，促進社會主義建設(shè)事業(yè)的順利進行。

6.做好預(yù)防職務(wù)犯罪工作，有利于推動依法治國的進程

法治的關(guān)鍵所在，不在于依法治民，而在于依法從嚴治吏。我國法學(xué)家張文顯認為，“從廣義上說，法治意味著人民應(yīng)當服從法律，接受法律的治理。但在政治理論和法律理論中，法治應(yīng)作較為狹窄的理解，即它是指政府應(yīng)受法律的治理，遵從法律”。“現(xiàn)代法治的精髓是官吏依法辦事，只有官吏依法辦事，接受法律的約束，才有法治可言”。卓澤淵則認為，“法治所治對象是什么?權(quán)也。人民依法治權(quán)的具體化，也就是依法治官。在非法治國家或社會中，法是官治民的手段;在法治國家或社會中，法是民治官的工具。這里當然沒有法只治官而不治民的意思，但治官無疑是首要的，它關(guān)乎治民治得好與不好、當與不當。不求官之治，而求民之治，乃法治中舍本而逐末也”。從守法的角度來看，依法治國的重要內(nèi)容，不僅要求普通公民遵守法律，更重要的是國家工作人員必須率先垂范。如果國家工作人員不能守法，無視甚至褻瀆法律，就很難要求普通公民去守法。

國家工作人員的守法，要從廣義的角度來理解，不僅要求他們在日常生活中模范地遵守各項法律，還應(yīng)當在履行公務(wù)活動中自覺地運用程序法和實體法來約束自己的職務(wù)行為。而積極主動地做好職務(wù)犯罪預(yù)防工作，無疑能夠增強國家工作人員的法治意識，使廣大干部都能自覺地遵守法律，從而確保依法治國能夠順利推進。

第四篇：國有企業(yè)改制中職務(wù)犯罪的預(yù)防與懲處對策

國有企業(yè)改制中職務(wù)犯罪的預(yù)防與懲處對策

時間：2011-11-28作者：黃星語 李平

新聞來源：正義網(wǎng)

國有企業(yè)改制是社會主義市場經(jīng)濟體制改革的重要組成部分,對我國經(jīng)濟的發(fā)展起著舉足輕重的作用,但同時,國企改制也是職務(wù)犯罪的高發(fā)領(lǐng)域。改制過程不僅是職務(wù)犯罪案件的高發(fā)時期,也是國有資產(chǎn)流失嚴重的時期,更是檢察機關(guān)打擊和預(yù)防職務(wù)犯罪、避免國有資產(chǎn)流失的關(guān)鍵時期。筆者擬通過對國企改制職務(wù)犯罪的特點、原因進行分析,力求建立一套完整有效的預(yù)防體系,保障改制的順利進行,保證國有財產(chǎn)的安全。

一、國企改制過程中職務(wù)犯罪的特點

1、利用企業(yè)改制之機隱瞞企業(yè)的真實經(jīng)營情況,借機貪污。主要表現(xiàn)在:一是在清算核資時,隱匿企業(yè)應(yīng)收賬款,但保留債權(quán)于個人手中,或者納入“小金庫”管理,實現(xiàn)“體外運作”。待改制結(jié)束后,再以個人名義追回,實施貪污。二是做假賬貪污公款,待改制結(jié)束后再轉(zhuǎn)化為個人資產(chǎn)。三是借改制“混亂”之機,私自轉(zhuǎn)移、藏匿企業(yè)內(nèi)的國有物品占為己有。

2、在資產(chǎn)評估中弄虛作假,減少企業(yè)凈資產(chǎn),欺騙審計部門,套取國有資產(chǎn):一是虛增債務(wù),套取差額。二是虛列支出,變相貪污。三是偽造虧損,侵占利潤。四是編造經(jīng)濟糾紛,惡意訴訟,將公共財產(chǎn)據(jù)為己有。

3、通過賄賂手段,與有關(guān)部門、資產(chǎn)評估機構(gòu)的工作人員勾結(jié),故意低價評估或漏估國有資產(chǎn)。

4、改頭換面私分國有資產(chǎn)。在企業(yè)聯(lián)合、兼并過程中“移花接木”,采取欺騙手段,將國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)入個人入股的私營企業(yè)?；蛞愿闹茷槊?將下屬國有企業(yè)非法變更為私營公司,借以轉(zhuǎn)移、私分巨額國有資產(chǎn)。

二、國企改制過程中職務(wù)犯罪高發(fā)的原因

國企改制中職務(wù)犯罪的涉案人員大多數(shù)是企業(yè)高管人員、財會和銷售人員以及與改制有關(guān)的主管部門負責(zé)人等。國企改制中職務(wù)犯罪的出現(xiàn),有著深刻的背景原因和主客觀因素:

1、管理體制和監(jiān)督權(quán)責(zé)的不統(tǒng)一

我國現(xiàn)行的管理體制是國務(wù)院代表國家統(tǒng)一行使國有資產(chǎn)所有權(quán),中央和地方政府分級管理國有資產(chǎn)。在此體制下,權(quán)責(zé)利不統(tǒng)一,權(quán)是分散的,利是抽象的,責(zé)是模糊的;另一方面就是監(jiān)管不力。由于國有企業(yè)的數(shù)量龐大,對如此龐大的國有資產(chǎn)進行有效的監(jiān)管比較困難,監(jiān)管不力或者多頭管理的情形存在,在這種情況下,要保證國有資產(chǎn)不流失是很困難的。

2、法人治理結(jié)構(gòu)出現(xiàn)偏差

現(xiàn)在一些國有企業(yè)的管理人員市場競爭意識、企業(yè)經(jīng)濟效益觀念增強了,但法律意識和依法經(jīng)營管理企業(yè)的水平還不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。一些國企負責(zé)人不會按照現(xiàn)代企業(yè)制度管理企業(yè),封建家長制作風(fēng)嚴重,未形成有效的法人治理結(jié)構(gòu)。結(jié)果是企業(yè)環(huán)境不佳,企業(yè)人員價值觀念扭曲。有些國企將改制理解為一種單純的私有化過程,出現(xiàn)了將優(yōu)質(zhì)國有資產(chǎn)迅速低價賣出,大幅度讓利的現(xiàn)象,也為一些人利用企業(yè)改制中飽私囊提供了機會。

3、企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督不力

國有企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下?lián)碛休^大的經(jīng)營自主權(quán),但在經(jīng)營者權(quán)力增大的同時,相應(yīng)的管理監(jiān)督機制卻不健全。一些企業(yè)對直接管理錢、財、物以及一定實權(quán)的企業(yè)人員監(jiān)督不力,企業(yè)經(jīng)理在經(jīng)濟交往中擁有專門的活動經(jīng)費,卻缺乏必要的制約和監(jiān)督。財務(wù)管理失去審核、監(jiān)督作用。財會人員主觀上不敢監(jiān)督,客觀上不能監(jiān)督,進而保護和掩蓋了企業(yè)內(nèi)部的職務(wù)犯罪。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)長期缺乏必要的提醒和監(jiān)督,霸氣十足,對法律的威嚴認識不足,更有甚者藐視法律,明知犯罪,但自認為手段隱蔽,查不出來,即使被查出來,也自信能夠憑關(guān)系將大事化小

1小事化了。

4、評估審計不嚴,法律政策滯后

有的評估審計部門沒有做到對改制國企全面客觀進行賬面資產(chǎn)、實際資產(chǎn)、有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)評估審計。在評估結(jié)果的確認上,有的不公開不透明,暗箱操作,弄虛作假,故意低估國有資產(chǎn),為職務(wù)犯罪提供滋生的土壤。國企改制的立法尚不健全,政策還不很配套,使在改制過程中,沒有切實做到事前預(yù)測、事中反映、事后檢查;也沒有做到資金使用之前有計劃、使用之中有監(jiān)督、使用之后有審計;還沒有采用現(xiàn)代的、科學(xué)的方法,建立國有企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核體系和建立健全國有企業(yè)經(jīng)營者的激勵和約束機制。

三、預(yù)防國企改制過程中職務(wù)犯罪的一點建議

1、建立現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu),構(gòu)筑思想道德防線

國有企業(yè)改革發(fā)展面臨諸多深層次矛盾和問題,關(guān)鍵要建立合理流動的機制,靠轉(zhuǎn)換機制加以解決。同時要加強理想信念、艱苦奮斗教育,使國企公務(wù)人員增強抵御各種腐朽思想和生活方式的能力,始終保持良好的道德情操,廉潔自律,潔身自好,進而增強其自我約束的能力。

2、公開改制程序,實行陽光操作

國企改制應(yīng)實行企業(yè)改制方案公開、企業(yè)改制結(jié)果公開、企業(yè)改制審計公開、職工安置政策公開、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃公開、資產(chǎn)競標拍賣公開。只有這樣,才能有利于各方監(jiān)督,使企業(yè)改制保證質(zhì)量規(guī)范運作,防止暗箱操作。對于群眾反映強烈、多次舉報的腐敗問題、違法犯罪問題,司法機關(guān)要高度重視,從穩(wěn)定大局和保護企業(yè)健康發(fā)展的角度出發(fā),查清問題,妥善處理。對于舉報屬實、構(gòu)成犯罪的行為,檢察機關(guān)反貪、反瀆部門及公安機關(guān)經(jīng)濟偵查部門各司其職,按照各自范圍依法追究犯罪嫌疑人的刑事責(zé)任。

3、對國有資產(chǎn)管理從立法上進行加強

資產(chǎn)評估、審計是轉(zhuǎn)制過程的核心環(huán)節(jié),資產(chǎn)申報的真實有效關(guān)系到轉(zhuǎn)制過程的合法性,保護國有有資產(chǎn)的神圣不可侵犯。在國企改制中,要規(guī)范改制政策和程序設(shè)置,不準設(shè)置種種隱性門檻,搞所謂的走過場,不準拿企業(yè)到銀行抵押“空手套白狼”，用國有資產(chǎn)收購國有資產(chǎn)。針對我國實際,主要是加強國有資產(chǎn)的立法,使國有資產(chǎn)管理的各個方面均有法律依據(jù),如企業(yè)財產(chǎn)清查、企業(yè)財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)、資產(chǎn)評估,劃分管理主體之間和管理主體與國有資產(chǎn)運行主體間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系及各自的職責(zé)邊界和權(quán)利范圍等,都需要通過立法加以完善。只有依法管理國有資產(chǎn),才能提高管理的權(quán)威性,保持管理的連續(xù)性,也使國有資產(chǎn)的運行具有穩(wěn)定性。

4、充分利用檢察機關(guān)的預(yù)防職能,從源頭上進行遏制

檢察機關(guān)利用已經(jīng)建立起的社會化大預(yù)防網(wǎng)絡(luò)、成熟的行業(yè)預(yù)防經(jīng)驗,尤其是對職務(wù)犯罪心理演變軌跡的了解,以及對職務(wù)犯罪特點規(guī)律的把握的優(yōu)勢,將該領(lǐng)域反腐敗的關(guān)口前移。凡是有一定規(guī)模并在當?shù)赜杏绊懙膰蟾闹?檢察機關(guān)預(yù)防部門可提前介入,與行業(yè)主管部門建立預(yù)防改制中職務(wù)犯罪的領(lǐng)導(dǎo)小組,幫助企業(yè)規(guī)范改制中的工作制度和監(jiān)督制度,共同研究可能出現(xiàn)職務(wù)犯罪的機會和環(huán)節(jié),在此基礎(chǔ)上,建議召開聯(lián)席會議、簽訂“廉政協(xié)議”、開展警示教育等方式,從而有針對性地建立預(yù)防機制和開展法制宣傳。

(作者單位:四川省自貢市自流井區(qū)檢察院)

第五篇：2014年 并購重組中內(nèi)幕交易的防控-答案

C14026 并購重組中內(nèi)幕交易的防控

一、單項選擇題

1.根據(jù)《關(guān)于辦理內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》的規(guī)定，“內(nèi)幕信息敏感期”是指（）。

A.內(nèi)幕信息自形成至公開的期間

B.內(nèi)幕信息自形成至信息公開后兩天之間的期間 C.內(nèi)幕信息自形成至公司延續(xù)期間

D.內(nèi)幕信息自形成至公司倒閉的時間 2.深交所對內(nèi)幕信息的監(jiān)管原則是（）。

A.有異動必有反應(yīng)，有違規(guī)必有查處 B.在不影響大局的情況下，不追究責(zé)任 C.等待時間再查處 D.違規(guī)情況寬大處理 2.深交所對內(nèi)幕信息監(jiān)管的目標是（）。

A.及時發(fā)現(xiàn)，及時制止

B.及時發(fā)現(xiàn)、及時制止、及時報告 C.及時發(fā)現(xiàn)，及時報告

D.及時發(fā)現(xiàn)，及時處理，及時監(jiān)管

3.根據(jù)《關(guān)于加強與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》的相關(guān)要求，上市公司向中國證監(jiān)會提出重大資產(chǎn)重組行政許可申請，如該重大資產(chǎn)重組事項涉嫌內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機關(guān)立案偵查，已經(jīng)受理的，中國證監(jiān)會（）。

A.暫停審核

B.繼續(xù)受理

C.低標準受理

D.不予受理

1.根據(jù)《關(guān)于加強與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》的相關(guān)要求，重大資產(chǎn)重組行政許可申請因上市公司控股股東及其實際控制人存在內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會依照本規(guī)定第十條的規(guī)定終止審核的，上市公司應(yīng)當同時承諾自公告之日起至少（）個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組。

A.12 B.6 C.24 D.3 3.在對內(nèi)幕交易防控建議中，管理好關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵人員的舉措不包括（）。

A.嚴控知情人范圍 B.采取必要的提醒和防范措施 C.簽署保密協(xié)議 D.對知情人無防范措施

1.上市公司、占本次重組總交易金額的比例在（）以上的交易對方（如涉及多個交易對方違規(guī)的，交易金額應(yīng)當合并計算），及上述主體的控股股東、實際控制人及其控制的機構(gòu)因存在與本次重組相關(guān)的內(nèi)幕交易被證監(jiān)會行政處分或被追究刑事責(zé)任的，終止審核公司重大重組。

A.40% B.10% C.30% D.20%

2.《關(guān)于辦理內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》于（）出臺，（）開始實施。

A.2011年3月1日，6月29日 B.2012年3月29日，6月1日 C.2012年3月1日，6月29日 D.2011年3月29日，6月1日

1.因涉嫌本次重大資產(chǎn)重組相關(guān)的內(nèi)幕交易被立案調(diào)查或者立案偵查的主體，自立案之日起至責(zé)任認定前不得參與任何上市公司的重大資產(chǎn)重組。中國證監(jiān)會作出行政處罰或者司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任的，上述主體自中國證監(jiān)會作出行政處罰決定或者司法機關(guān)作出相關(guān)裁判之日起至少（）個月內(nèi)不得參與任何上市公司的重大資產(chǎn)重組。

A.10 B.36 C.24 D.1

2二、多項選擇題

4.根據(jù)《期貨交易管理條例》第八十五條第十二項的內(nèi)幕信息知情人員的界定，下列屬于內(nèi)幕知情人員的是（ABCD）。

A.其他由于任職可獲取內(nèi)幕信息的從業(yè)人員

B.期貨交易所的管理人員

C.國務(wù)院期貨監(jiān)督管理機構(gòu)和其他有關(guān)部門的工作人員

D.國務(wù)院期貨監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他人員

4.與內(nèi)幕交易相關(guān)的行政法規(guī)有（ABCD）。

A.《期貨交易管理條例》 B.《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》 C.《關(guān)于依法打擊和防控資本市場內(nèi)幕交易的意見》 D.《證券法》 5.與內(nèi)幕交易相關(guān)的證監(jiān)會規(guī)章及相關(guān)文件有（）。

A.《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》

B.深交所《信息披露備忘錄第34號——內(nèi)幕信息知情人員登記管理事項》

C.《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》

D.《上市公司信息披露管理辦法》 6.并購重組財務(wù)顧問積極防范重組中的內(nèi)幕交易具有以下重要意義（）。

A.并購重組為內(nèi)幕交易的重災(zāi)區(qū)

B.維護重組相關(guān)方的利益

C.確保重組成功

D.相關(guān)法規(guī)對并購重組財務(wù)顧問設(shè)定了相關(guān)義務(wù) 7.《關(guān)于依法打擊與防控資本市場內(nèi)幕交易的意見》主要包括哪幾方面的內(nèi)容（）。

A.寬松處理，區(qū)別對待

B.完善制度，有效防控 C.統(tǒng)一思想，提高認識

D.明確職責(zé)，重點打擊

5.《關(guān)于依法打擊與防控資本市場內(nèi)幕交易的意見》是2011年由證監(jiān)會等五部委制定，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的有關(guān)內(nèi)幕交易防控的效力層級最高的專門性文件，其意義在于（ABCD）。

A.保護投資者合法權(quán)益 B.維護資本市場秩序

C.促進并購重組交易 D.促進資本市場健康發(fā)展 6.內(nèi)幕交易監(jiān)控的手段，包括（ABCD）。

A.聯(lián)動監(jiān)管 B.重大事項交易核查 C.實時監(jiān)控 D.系統(tǒng)預(yù)警

7.《關(guān)于辦理內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第三條規(guī)定，對“相關(guān)交易行為明顯異?！?，要從時間吻合程度、交易背離度和利益關(guān)聯(lián)程度等方面綜合予以認定?？梢哉J定的情形包括（ABCD）。

A.買入或者賣出與內(nèi)幕信息有關(guān)的證券、期貨合約時間與獲悉內(nèi)幕信息的時間基本一致的

B.開戶、銷戶、激活資金賬戶或者指定交易（托管）、撤銷指定交易（轉(zhuǎn)托管）的時間與該內(nèi)幕信息形成、變化、公開時間基本一致的

C.買入或者賣出證券、期貨合約行為，或者集中持有證券、期貨合約行為與該證券、期貨公開信息反映的基本面明顯背離的

D.資金變化與該內(nèi)幕信息形成、變化、公開時間基本一致的

5.根據(jù)《證券法》第七十四條規(guī)定的內(nèi)幕信息知情人員的規(guī)定，下列屬于內(nèi)幕信息知情人的是（ABCD）。

A.持有公司百分之五以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員

B.發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員

C.保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)的有關(guān)人員 D.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員

6.根據(jù)《關(guān)于辦理內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》的相關(guān)規(guī)定，認定為非法獲取內(nèi)幕信息的人員有（）。

A.在消息公布后得知此信息的相關(guān)人員的朋友

B.內(nèi)幕信息知情人員的近親屬或者其他與內(nèi)幕信息知情人員關(guān)系密切的人員，在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，從事或者明示、暗示他人從事，或者泄露內(nèi)幕信息導(dǎo)致他人從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的證券、期貨交易，相關(guān)交易行為明顯異常，且無正當理由或者正當信息來源的；

C.在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)與內(nèi)幕信息知情人員聯(lián)絡(luò)、接觸的人員

D.利用竊取、騙取、套取、竊聽、利誘、刺探或者私下交易等手段獲取內(nèi)幕信息的人員

三、判斷題

8.證券交易成交額在五十萬元以上的，屬于“情節(jié)嚴重”的泄露內(nèi)幕信息罪。（）

正確

錯誤

9.證監(jiān)會、交易所發(fā)布的與重組相關(guān)的內(nèi)幕交易新規(guī)的核心思想是遏制和打擊利用重組信息的內(nèi)幕交易。（）

正確

錯誤

10.對內(nèi)幕信息的防控要把握好關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵時點，主要包括：籌劃、審議、審批、發(fā)布。（）

正確

錯誤

8.對并購重組事項進行定期核查，包括：每天、每周、每月核查。（）

正確 錯誤

9.上市公司應(yīng)當建立重大信息的內(nèi)部保密制度，加強未公開重大信息內(nèi)部流轉(zhuǎn)過程中的保密工作，盡量縮小知情人員范圍，并保證未公開重大信息處于可控狀態(tài)。（）

正確 錯誤

10.影響內(nèi)幕信息形成的動議、籌劃、決策或者執(zhí)行人員，其動議、籌劃、決策或者執(zhí)行初始時間，應(yīng)當認定為內(nèi)幕信息的形成之時。（）

正確 錯誤

8.內(nèi)幕信息的公開，是指相關(guān)信息在報刊雜志登載。（）

正確 錯誤

9.對內(nèi)幕交易進行實時監(jiān)控時，應(yīng)當關(guān)注的信息有：交易信息、信息披露、市場動態(tài)。（）

正確 錯誤

10.《關(guān)于辦理內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》中規(guī)定，同一案件中，成交額、占用保證金額、獲利或者避免損失額分別構(gòu)成情節(jié)嚴重、情節(jié)特別嚴重的，按照處罰較輕的數(shù)額定罪處罰。（）正確 錯誤

8.中國證監(jiān)會對內(nèi)幕交易的態(tài)度是零容忍，發(fā)現(xiàn)一起，堅決制止。（）

正確 錯誤