第一篇：申能股份有限公司2011年度上半年財務分析報告

申能股份有限公司2011年度上半年財務分析報告

申能股份有限公司2011年度上半年

財

務

分

析

報

告

1.公司簡介及行業(yè)分析 1.1公司簡介：

申能股份有限公司于1992年成立，1993年4月在上海證券交易所上市，所屬電力生產業(yè)，主營業(yè)務為投資、經營和管理電力、能源、節(jié)能、資源綜合利用及相關項目；兼營與電力能源相關的其他經營。

1.2公司所屬行業(yè)特征分析 1.2.1產業(yè)結構：

近年來，社會經濟發(fā)展推動了電力產業(yè)結構的調整，單一發(fā)展模式有所改變。但由于資源、能力和體制的制約，產業(yè)延伸的規(guī)模仍然偏小，煤炭自給率仍然偏低。發(fā)電行業(yè)在發(fā)展中仍然存在著不平衡、不協調、不可持續(xù)，發(fā)電沒有形成能夠相互支撐的產業(yè)鏈條，抵御市場風險能力不足等問題。所幸的是清潔發(fā)電、綠色發(fā)展始終是發(fā)電行業(yè)不懈追求的目標，當前面臨著更加有利的發(fā)展形勢我國發(fā)電行業(yè)要適應綠色發(fā)展的全球化趨勢，堅持綠色發(fā)展方向，抓住綠色發(fā)展機遇，大力推進結構調整。也惟其如此，才能在世界能源發(fā)展中占據主動，才能更好地服務國民經濟和社會發(fā)展。

1.2.2產業(yè)增長趨勢：

中國電力市場呈現由區(qū)域壟斷走向廣域競爭的態(tài)勢，這種變革使得無論是經營理念、管理模式、贏利模式都將發(fā)生巨大的變化。隨著電力體制改革的不斷深入，電力體制正在從計劃經濟逐步走向市場經濟，發(fā)電成本已經成為發(fā)電企業(yè)增強核心競爭力的關鍵因素。另外，發(fā)展低碳經濟已經成為社會經濟發(fā)展的必然要求，我國新能源發(fā)展政策及十二五發(fā)展規(guī)劃，提出積極調整火電結構，促進節(jié)能減排，大力發(fā)展核電建設，同時加快風電、太陽能發(fā)電和熱電聯產等清潔高效能源的建設。這樣的發(fā)展格局會增進電力行業(yè)的良性競爭，促使電力行業(yè)更好更健康的發(fā)展。

2.財務分析 2.1重要財務指標

根據對其2011年6月底（半年）的財務報表分析，公司的基本數據如下：

單位：萬元

總資產 總負債 利潤總額 流動資產

10261037 3481917 261509 1615109

所有者權益 主營業(yè)務收入 凈利潤 流動負債

6779120 1466550 230199 121653

5數據來源：申能（集團）有限公司2011上半年財務報表

2.2財務比率

2.2.1流動性指標及行業(yè)排名

流動比率=流動資產/流動負債=1.5

2現金流動負債比率=經營現金凈流量/年末流動負債×100%

=18.12%

數據來源：銀河證券

上述數據反映出申能公司2011年上半年流動比率小于2，現金流動負債比率業(yè)僅為18.12%，說明公司能夠用來變現的能力不強，短期償債能力一般。但是公司經營狀況良好，擁有1615109的流動資產，外部融資能力也較強，可以用來沖抵現金流動負債比率低帶來的影響。總的來說，公司具有好的的承受突發(fā)事件不利影響的能力。

2.2.2盈利性指標及行業(yè)排名

銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%=10.11%

總資產報酬率=凈利潤/[（期初資產和+期末資產和）/2]*100%=4.27% 凈資產收益率=凈利潤/[（期初所有者權益和+期末所有者權益和）

/2]*100%=5.8%

數據來源：銀河證券

數據通過對銷售凈利率、總資產報酬率和凈資產收益率的計算分析，發(fā)現銷

售收入的收益水平、企業(yè)資產報酬率及公司所有者權益的投資報酬率都不是很高。雖然公司在盈利，但是在資產的利用方面有限，沒有能很好的處理資金使用和收入增加的關系。

2.3現金流量表分析 2.3.1公司現金流的運轉

針對集團公司銷售金額和投資額的數據分析，繪制出“銷售與投資額同期分析圖”

數據來源：申能（集團）有限公司2011上半年財務報表

可以看出本期內項目投資額減少，銷售金額增加，另外，公司投資期凈現金流量由負轉正，反映出公司的投資項目進入收益期，且收益良好。對比資產負債表中流動資產數據來看，公司對資產利用程度不高，在投資期末應該著手于新一期的投資，以便將資金最大化的利用起來，創(chuàng)造更好的經濟效益。2.3.2與利潤表和資產負債表對比分析

資產負債率=負債總額/資產總額*100%=31.81%

對比企業(yè)的資產負債率近年來有下降趨勢，由此可以看出申能股份有限公司的資產負債率略微偏低。積極地來看，說明申能公司的財務成本較低，償債能力強，經營較為穩(wěn)健，對于投資行為的態(tài)度比較慎重。但是公司仍然有26.14%的利潤增長率，顯示出公司的過硬的管理和和良好的營運能力。

3.重點問題綜述及相關建議

數據來源：銀河證券

3.1重點問題綜述

通過對申能股份有限公司的2011年上半年財務報表分析以及公司的成長能力來看，公司存在的主要問題有以下幾點： 1公司資金利用率偏低； ○

公司有著大量的閑置資金，雖然可以用來應急突發(fā)事件，增強公司償債能力。但是過多的閑置資金更好的應該拿去投資，來創(chuàng)造更多的價值。2公司收益率低； ○

公司所有者權益的投資報酬率低，雖然說也再盈利，但是相較于同行業(yè)來說，盈利水平偏低，長期如此會影響股東的投資期望。3公司利潤不穩(wěn)定； ○

公司的業(yè)績不突出，尤其是主營業(yè)務收入增長慢，同時反映出來的是利潤的增長率波動。說明公司的經營穩(wěn)定性不夠，缺少穩(wěn)定的支柱業(yè)務來增強公司核心競爭力。

3.2相關建議

1公司加大投資力度 ○

數據反映出公司的投資風險趨于保守，公司應進一步從發(fā)電源發(fā)展戰(zhàn)略，擴大天然氣應用，滿足電力市場用電需求，緩解電網調峰壓力和改善電網能源結構。2公司的盈利能力與行業(yè)水平比較，相對較差。凈資產收益率低，公司可以優(yōu)化○

資源配置，減少閑置資產，增加資產利用率。從數據看，公司的成本費用利潤率也低于行業(yè)其他企業(yè)，說明公司成本費用控制能力較差，隨著主要原材料價格上漲，公司更應該控制成本費用，從而增加利潤。3公司的資產利用率較低，○資產負債率在行業(yè)水平來看較低，說明公司負債較少，這不一定是好事，從另一方面看，公司的資金運作能力不強，公司可以將閑置資金，或者是增加少量負債，拓展公司規(guī)模，找到合適的地點，增加新公司。或者是增加對外投資，收購，并購技術能力較差，地址規(guī)模適宜的企業(yè)。

④由于原材料價格增加，成本費用隨著增加，公司的提升利潤空間變小，利潤增長率不能保證。公司可以通過發(fā)展縱向業(yè)務，自給自足，原材料供不應求的時候再從外部采購。為了響應國家政策，新能源開發(fā)迫在眉睫，促進節(jié)能減排，大力發(fā)展核電建設，同時加快風電、太陽能發(fā)電和熱電聯產等清潔高效能源的建設。

第二篇：中國建筑股份有限公司 2014年財務分析報告

一、公司經營狀況分析

（一）、公司主營介紹

中國建筑股份有限公司經營范圍包括勘察、設計、施工、安裝、咨詢、開發(fā)、裝飾、生產、批發(fā)、零售、進出口。經營范圍中主營：承擔國內外公用、民用房屋建筑工程的施工、安裝、咨詢；基礎設施項目的投資與承建；國內外房地產投資與開發(fā)；建筑與基礎設施建設的勘察與設計；裝飾工程、園林工程的設計與施工；實業(yè)投資；承包境內外資工程；進出口業(yè)務；建筑材料及其他非金屬礦物制品、建筑用金屬制品、工具、建筑工程機械和鉆探機械的生產與銷售及金融業(yè)務。

（二）、公司主營業(yè)務分析（基于公司利潤表）

1、收入分析

由于良好的運營組織能力和近幾年新簽合同額持續(xù)增加，2014年公司營業(yè)收入保持較快增長態(tài)勢。全年實現營業(yè)收入8,000億元，較上年的6,818億元，增長17.3%。其中，境外業(yè)務營業(yè)收入516億元，同比大幅增長30.8%。從分部業(yè)務來看，公司依據國家戰(zhàn)略和投資方向，持續(xù)進行產業(yè)結構優(yōu)化，取得了良好成效。

2、成本分析

2014年，公司加強成本控制，營業(yè)成本為6,994億元，同比增長16.4%，略低于營業(yè)收入的增長，主要得益于公司加大力度推行以項目成本管控為主線的“標準化、信息化”兩化融合工作。公司實現綜合毛利1,006.6億元，較上年的807.9億元，增長24.6%。綜合毛利率為12.6%，較上年的11.8%，同比提高0.8個百分點。

3、費用分析

2014年，公司三項費用合計251.3億元，同比增長16.3%，低于營業(yè)收入增長率1.1個百分點。三項費用占收入比3.14%，同比降低了0.03個百分點。公司合并報表的銷售費用為21.0億元，同比增長26.3%。公司合并報表的管理費用為156.1億元，同比增長7.3%。百元收入管理費用為1.95元，較上年再次下降0.18，費用管控效果明顯。公司財務費用凈額為74.3億元，同比增長37.4%。

（三）、公司核心競爭力分析

中國建筑股份有限公司是中國專業(yè)化經營歷史最久、市場化經營最早、一體化程度最高的建筑房地產企業(yè)集團之一。在房屋建造領域，公司以工程總承包的模式潛心經營，成為中國最大的房屋建筑承包商，當年新簽合同和累計施工面積在全國的占比均超7%。在ENR250家全球工程承包商位列第1位；也是唯一進入ENR房屋建筑行業(yè)前十大國際工程承包商的中國企業(yè)，位列第6位。2014年，公司公司核心競爭能力進一步增強，為未來持續(xù)、快速、健康發(fā)展提供了有力保障。

二、公司財務狀況分析

（一）資產負債表分析

1、以下為公司的資產負債表（按）：

科目時間 貨幣資金 交易性金融資產 應收票據 應收賬款 預付賬款 應收利息 2014 103776.2 535511.6

2013 81510.2

2012 100568.2

2011 78038.5 228174.9

2010 109666.5 64619.4 15406925.9 12356036 11735956.7 8995079.5 8212122.6

1568609.5 718820.6 11843036.9 8368150.5 8116449.5 6748539.6 4810413.6 3112901.2 3390676.5 3154713.1 2262371.7 1782777 16604.4

29866

10979.6

16777.1

應收股利 其他應收款 存貨 94.1 34827335

1609.3 13609.9 817.3 750.3 2499487.6 1820391.2 1654836.8 1031132.2 953010.3

31584890.8 25438205

21157761.9 11570134.4 544330.6 462792.8 134763

319928.9 275727 132892.4

1566060.9 822500.4 305392.9 2.1 605676.5 149421.3 12658.6 173660.8 7243501.2 1062951.2 一年內到期的非流動1749910.4 1060429.8 828532.1 資產 其他流動資產 流動資產合計 可供出售金融資產 持有至到期投資 長期應收款 長期股權投資 投資性房地產 固定資產 在建工程 工程物資 固定資產清理 無形資產 商譽 長期待攤費用 遞延所得稅資產 非流動資產合計 資產總計 短期借款 交易性金融負債 應付票據 應付賬款 預收賬款 應交稅費 應付利息 應付股利 其他應付款 704818.9 496859.9

699611.9 405474.4

425469.2 138903.1 71737657.1 61682673.6 52198140.7 41525816.1 32539134.5 10006911.6 8247855.4 5615209.3 3816366.5 2302416.2 2331098.4 1853118.4 2302604.3 2115142 2526795.3 1693948.4 1156544.4 815608.5 2288372.8 2057204 670412.8

923853.8 202240.1 61220.3 602120.7

568528

904221.5 189545.3 80835.3 483149.3

400071.6

822327.2 191727.3 103648.1 440929

318792

689461.9 144873.2 13407.1 311533.9

1686439.2 1403299.2 1118874.9 20172964.4 16728197.1 12971275.8 9825203 2171453.6 2179409.2 2770994.6 2645087 1944.1 26843162

91910621.5 78410870.7 65169416.5 51351019.1 39782635.7 1251425.6 1112272.6 1108046.6 1057590.4 504478

21458065.9 18256298.3 13877498.5 10051690.3

4389849 23536.5 8034.3 10634457.6 11332755.1 8083662.7 5873304 234639.9 46924.7

161863.2 46111.5

117149.5 7253.8

68702.4 7976 3693922.9 3146953.8 2610120.8 2458431.2 1881699.5 3412937.8 3330913.4 2589617.1 2333339.7 1704774.1

2235370.4 1503837.8 1326774.5 420622.9

33924.9

2579.5 一年內到期的非流動4864852.4 2353461 負債 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 應付債券 長期應付款 專項應付款 預計負債 298477.2

800301 54463851.3 46699115.6 38572958.5 30163559.2 22144907.5 7612467.8 7767736.8 6698419 1170849.3 771004.1 4731.8 29786

3614.6 25483.1

4609555.2 3368429.6

533980.4 2060.9 20110.6 8006476.3 6219514.8 4675097.4 3588037.4 2806241.1

1089685.9 771867.4 4028.4 35276.7

3531.6 37370.1 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債合計 股本|萬股 資本公積金 專項儲備 盈余公積金 未分配利潤 外幣報表折算差額 一般風險準備 119774.8 499347.7

152245.5

74357.8 64176.2

71023.2 156865.2

378020.1 102543.5 17755422.2 15255403.4 12641041.4 9238250.1 7309624 72219273.5 61954519 3000000 2249.4 216870 8416.2

3000000 3236.6 155372 2016.2

51213999.9 39401809.3 29454531.5 3000000 3874 102357.6 94159.6

3000000 3187.2 72094.5 101378.3

3000000 1314.4 40714.7 71201.6 2868043.7 2931528.6 3029763.4 3120655.9 3004623.1 7375286.7 5617806.7 3955683.2 2657017.2 1604369.5 歸屬于母公司股東權13901945.8 11803675.5 10185837.8 8954333.1 7722223.3 益合計 少數股東權益 股東權益合計 5789402.2 4652676.2 3769578.8 2994876.7 2605880.9 19691348

16456351.7 13955416.6 11949209.8 10328104.2 負債和股東權益總計 91910621.5 78410870.7 65169416.5 51351019.1 39782635.7

2、資產與負債構成分析（1）資產構成分析

科目 金額(萬元)流動資產 71737657.10 長期投資 2331098.40 固定資產 2288372.80 無形資產 923853.80 其它

負債合計 72219273.50

（二）現金流量表分析

1、以下是公司現金流量表（按）：

科目時間

銷售商品、提供勞務收到的現金 收到的稅費與返還 支付的各項稅費 經營現金流入 經營現金流出 經營現金流量凈額

處置固定資產、無形資產的現金 處置子公司及其他收到的現金 購建固定資產和其他支付的現金 投資支付的現金 取得子公司現金凈額 支付其他與投資的現金 投資現金流入 投資現金流出 投資現金流量凈額 吸收投資收到現金 其中子公司吸收現金 取得借款的現金 收到其他與籌資的現金 償還債務支付現金

2014 10522.1 4075417

2013 5540

2012 5825.1

2011

1995273.1

76619130.4 71225252.1 56880500.7 46227675.8

3592877.2 2798314.6 2349420.1 支付給職工以及為職工支付的現金 3423771.1 3132487.5 2341847

77591301.5 72402009.5 57704305.8 46802102.1 75100667.4 72134186.7 57464975.8 47475257.8 2490634.1 267822.8 78541.4 551109.1

83972.1 732948.9

239330 82400.8 793901 973891.5 225646 782105.4

-673155.7 70703.8 353038.6 1930915.1 283964.3 834.8 544608.2

1324654.6 1439061 74984.4 366992.2

50960.1 530872.9

1947695.1 1677670.2 371726

2167651.6 2890800-1546674.7-837008.5 468154.6 268477.6 75387.5

22505.6 22505.6 276492.9

1143750.3 497914.6-1322963.3-2432449.7 295508.7 295508.7 228057.5

153843.7 153843.7 6077876.6 119760.1

3714326.3 3727808.5 2466713.6 2930364.3

7402683.3 6205333.8 7850934

6880250.8 6388280.9 5643975.7 3019900.2 分配股利、利潤或償付利息支付的1839485.6 1601396.8 1150099.4 634237.2 現金

其中子公司支付股利 支付其他與籌資的現金 籌資現金流入 籌資現金流出 籌資現金流量凈額 匯率變動對現金的影響

192658.8 635438.7

168629.4 161712.8

145906.6 143833.3

128843 63329.5

11175328.8 9288014.6 10499468.3 7379224.4 9355871.3 8180614.4 6944367.5 3732025.3 1819457.5 1107400.2 3555100.8 3647199.1 54670.7

-42461.8

-2645.6

-36019.3

2818087.6 495752.7 2468821.9 505574.4 現金及現金等價物凈增加額

2、現金流量分析

2014年，中國建筑股份有限公司實現現金凈流入 282 億元，同比大幅增加 233 億元，主要是經營性現金凈流入增加所致。其中建筑主業(yè)凈流入 303 億元，同比增加 168 億元，得益于將現金流與利潤直接掛鉤的考核管理體系，建筑主業(yè)成為公司穩(wěn)定現金流的來源；房地產業(yè)務由于本期銷售下滑，現金流量由正轉負，凈流出 50 億元；BT 及城市綜合開發(fā)業(yè)務凈流出 8 億元，同比減少流出 105 億元，投資風險整體可控。公司經營活動現金流入 7,759 億元，同比增長 7.2%，經營活動現金流出 7,510 億

元，同比增長 4.1%。主要原因是公司主營業(yè)務的經營業(yè)績穩(wěn)步增長，銷售商品和提供勞務收到的現金以及購買商品、接受勞務支付的現金增長較快。司高度重視現金流量管理，大力開展催收清欠、加快資金回收，取得了良好效果。

（三）主要財務指標分析

1、主要財務指標

針對公司的凈資產收益率、凈利潤增長率、資產負債比率分別考核衡量公司的盈利能力、營運增長能力、償債能力。

┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐ ｜指標日期

｜2014-12-31｜2013-12-31｜2012-12-31｜2011-12-31｜ ├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ ｜凈利潤(萬元)

｜2256996.70｜2039851.20｜1573523.60｜1353697.10｜ ├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ ｜凈資產收益率(%)

｜

16.24｜

17.28｜

15.45｜

15.19｜ ├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ ｜凈利潤增長率(%)

｜

0.00｜

0.00｜

15.32｜

46.50｜ ├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ ｜資產負債比率(%)

｜

78.58｜

79.00｜

78.59｜

76.59｜

2、指標含義：

凈資產收益率：高/低表明公司盈利能力強/弱 該指標的最近一期行業(yè)平均值：8.26%

凈利潤增長率：高/低表明公司增長能力強/弱，前景好/差 該指標的最近一期行業(yè)平均值：13.83%

資產負債比率：高/低表明公司負債多/少，償債壓力大/小 該指標的最近一期行業(yè)平均值：64.59%

3、從表中可以看出以下結論：從橫向比對看，公司的盈利能力遠高于行業(yè)平均水平，償債能力在行業(yè)中處于較高水準，而受到房地產市場的走軟，公司的營運增長能力在降低。而從縱向對比看，公司的盈利能力處于穩(wěn)定增長，2014年盈利能力稍弱于2013年峰值；由于房地產市場的受冷，公司的營運增長能力在下滑；公司償債能力也處于穩(wěn)定增長，但低于2013年峰值。以上結論，凸顯了房地產市場的起落對中國建筑的深遠影響，房地產市場的回調，將給中國建筑股份有限公司帶來不小的壓力。

第三篇：青島海爾股份有限公司(600690)財務分析報告

青島海爾股份有限公司的財務分析報告

公司簡介：代碼是600690的青島海爾股份有限公司，是以電冰箱、空調器、洗衣機、熱水器為主的制造業(yè)公司2010 年公司冰箱業(yè)務實現收入228 億元，同比增長20.68%。空調業(yè)務實現收入113.96 億元，同比增長31.21%洗衣機業(yè)務實現收入115.35 億元，同比增長25.55%熱水器業(yè)務實現收入31.25 億元，同比增長33.32%，在未來的發(fā)展中，結合各類產品的不同特點和不同的市場環(huán)境發(fā)展企業(yè)，為企業(yè)帶來更多的經濟利潤。分析：07-10年總資產增加說明了資產規(guī)模增大，主要是流動資產中貨幣資金的影響，負債增加主要是由流動負債中應付賬款的影響，所有者權益逐年上升，未分配利潤07-09年上升，09-10年下降，07-09年是經營變動和資產負債變動型共存，09-10年轉變成負債變動型。資產負債率逐年上升，說明財務杠桿的使用能力強，但企業(yè)的經營風險也隨之增大，流動資產占總資產比重逐年增長說明了資產流動性高，固流比率指標表明企業(yè)的流動性好但增加了企業(yè)的風險，提高了盈利能力，資金成本具有可調節(jié)性并具有一定的彈性07-09年資產結構和資金結構相對穩(wěn)定企業(yè)處于穩(wěn)健型風險小負債資本相對較低，09-10年向風險型轉變，使之財務風險增大，影響了企業(yè)的盈利能力。一

流動比率和速動比率呈下降趨勢說明企業(yè)的償債能力減弱影響了債權人利益的安全程度和企業(yè)的獲利能力。二

利息的保障倍數在逐年提高，說明支付利息的能力強，財務實力和償債能力增強，提高了企業(yè)的獲利能力。三

公司的凈資產報酬率逐年增加，企業(yè)的經營效益一直很好給企業(yè)帶來良好的收益。成本費用利潤率指標在逐年增加，說明企業(yè)的獲利能力增強。資產報酬率該指標在逐年下降，說明了企業(yè)的獲利能力降低，公司應該重視以免對公司效益有所影響。四

07年總資產周轉率該指標有所降低，表明企業(yè)總資產的使用效率沒有提高但在10年該指標有所提高企業(yè)總資產的使用效率，營運能力增強。企業(yè)的流動資產周轉率呈逐年下降的趨勢，說明流動資產的使用效率降低影響了企業(yè)的營運能力。公司的固定資產周轉率指標在逐年增加，表明固定資產具有較好的使用效率說明企業(yè)的營運能力良好。五

公司的凈利潤逐年增長，利潤總額也在增長，所得稅費用也在增加，但利潤總額增長幅度大于所得稅費用的增長幅度導致了凈利潤的增加，營業(yè)成本、管理費用、財務費用也影響營業(yè)利潤，營業(yè)利潤增加就引起了營業(yè)總額的變化，投資收益的下降導致凈利潤的減少營業(yè)利潤增加使得企業(yè)的利潤就會增加由于全球經濟危機的影響使得營業(yè)成本增加，導致營業(yè)利潤的增加而財務費用的減少是因為支付利息和利息收入減少導致六

總結：通過杜邦分析得知青島海爾股份有限公司在07-10年企業(yè)的財務狀況良好企業(yè)的盈利營運能力都有所提升，短期償債能力有所減弱，其他的償債能力有所增強，不影響企業(yè)整體償債能力，資產規(guī)模的不斷廣大導致企業(yè)的負債增加使得資產結構的變化，企業(yè)不斷的改善經營結構，銷售收入不斷提高，使資源優(yōu)化配置，增強企業(yè)的盈利能力，為企業(yè)帶來可觀的經濟效益增強企業(yè)經營能力企業(yè)更好的持續(xù)經營下去使青島海爾在電器市場中穩(wěn)步前進與發(fā)展。七

第四篇：中國電信股份有限公司2010上半年財務表表分析

中國電信股份有限公司財務報表分析

1,企業(yè)概況

中國電信集團公司是按國家電信體制改革方案組建的特大型國有通信企業(yè)，于2002年5月重組掛牌成立。中國電信集團公司注冊資本1580億元人民幣。目前主要經營國內、國際各類固定電信網絡設施，包括本地無線環(huán)路；基于電信網絡的語音、數據、圖象及多媒體通信與信息服務；進行國際電信業(yè)務對外結算，開拓海外通訊市場；經營與通訊及信息業(yè)務相關的系統(tǒng)集成、技術開發(fā)、技術服務、信息咨詢、廣告、出版、設備生產銷售和進出口、設計施工等業(yè)務；并根據市場發(fā)展需要，經營國家批準或允許的其他業(yè)務。中國電信集團公司繼續(xù)擁有“中國電信”的商譽和無形資產。

2．人們進行財務分析，一般都是為了評價分析對象以往經營的業(yè)績，衡量其當前的財務狀況，以便來預測其未來發(fā)展趨勢提供依據。根據我從網上找到的關于中國電信股份有限公司（母公司）2010上半年財務報表，包括資產負債表，利潤表和現金流量表，我對他公司的基本財務能力進行了一些分析。

2.1償債能力分析

償債能力是指企業(yè)對債務清償的承受能力或保證力度。按照債務償付期限的不同，企業(yè)的償債能力可以分為短期償債能力和長期償債能力。

（1）短期償債能力分析

短期償債能力是指企業(yè)以流動資產支付流動負債的能力。從資產負債表中得到的流動總資產約為511億元，流動總負債為1414億元，流動比例約為0.38。雖然這個比例不是太高，但是中國電信還是可以采用增加長期負債以及募集資本等方式來增加一年的流動資產，而不去影響當年的流動負債水平。企業(yè)的現金及現金等價物約為275億元，現金比例約為0.17，與速凍比例相結合分析，中國電信還是具有一定的短期負債能力。

（2）長期償債能力分析

長期償債能力是指企業(yè)償還長期負債的能力，或者指企業(yè)長期債務到期時，以企業(yè)盈利或資產償還長期負債的能力。從資產負債表中得到負債總額為2007億元，資產總額為4344億元，資產負債率約為46%，可以看出企業(yè)舉債經營的風險程度，中國電信的信用物質保障程度高，風險比較小。而企業(yè)的現金總負債比率也是處于中上水平，所以中國電信在經營活動中產生的現金流對負債清償的保證比較強，企業(yè)償還全部債務的能力比較強。

總結：資產無論是從總量還是結構上來看，數據都是很可觀的，顯示了中國電信穩(wěn)健的經營特征。固定資產所占比例很大，體現了電信行業(yè)作為國家壟斷的一個重要特征，隨著電信行業(yè)中的傳統(tǒng)業(yè)務利率的減少，建議加大無形資產的投資，尋找新的經濟增長點，來減少負債。

2.2營運能力分析

營運能力是指企業(yè)對其現有經濟資源的配置和利用能力，從價值的角度看，就是企業(yè)資金的利用效果。它主要表現為資產管理即資產利用的效率，反映企業(yè)資金周轉狀況。

其中，總資產營運能力主要是衡量投入或占用全部資產取得產出的能力。反映全部資產營運能力的指標主要是總資產周轉率。總資產周轉率是銷售收入與資產平均總額的比率，反映了企業(yè)銷售收入與資產占用之間的關系，可用來分析企業(yè)全部資產的使用效率，是反映企業(yè)經營者工作績效的重要指標。

中國電信的總資產周轉率保持比較穩(wěn)定，計算約為0.42左右,資產周轉率偏低。這個一方面是由于電信業(yè)需要基礎設施，固定資產投入比較大，資產的基數較大;另一方面是由于中國電信進行了一系列的資產運作和收購活動，公司大量購并之后，內部的整合也需要一定時間。但是相信隨著電信公司進一步調整資本性支出，挖掘現有網路潛力，優(yōu)化資源配置，提高投資效率，可以進一步提高中國電信的總資產周轉率，從而提高企業(yè)利潤。

2.3盈利能力分析

盈利能力是指企業(yè)獲取利潤的能力，它反映著企業(yè)的財務狀況和經營績效，是企業(yè)償債能力和營運能力的綜合體現。它包括資產盈利能力，經營活動現金流轉額的盈利，以及股權資本盈利。

資產凈產收益率是指總資產的盈利能力，它是凈利潤和平均資產的比值。中國電信的資產凈利率一直保持在一個比較穩(wěn)定的水平，今年中國電信的資產凈利率約為0.07左右,表明中國電信的資產利用率保持在一個比較高的水平。中國電信的盈利能力還是比較高的。

通過對這一系列的數據的統(tǒng)計，計算以及比較分析，可以看出中國電信作為中國上市公司領頭羊，還是有它的優(yōu)勢所在。然而也是面臨著很多的問題，許多方面還是需要進一步的分析并制定出好的計劃，就公司的短期現金流不足的問題，應積極尋求短期內較為低廉的債券融資等方式來緩解。還有可以開發(fā)一些新的業(yè)務來增加盈利，比如說推出IP網絡傳音業(yè)務，通話業(yè)務。也可以通過采用能高效利用帶寬的先進視頻設備，以增加基于互聯網的流媒體服務；降低成本，提供差異化服務；尋找新的高增值服務項目，如VIP服務等。但我相信，憑著中國電信在中國內的影響，還是有很大的發(fā)展空間的。

第五篇：XX年關于財務分析報告

XX年關于財務分析報告

xxxx年，對于我們祖國來說是充滿著諸多回憶的一年，我們的國家在xxxx年經歷了嚴寒和溫情、經歷了磨難和榮譽、經歷了經濟的低谷和復蘇;xxxx年，對于我們房地產行業(yè)來說是非常值得深思的一年，房地產業(yè)在xxxx年步入了行業(yè)的周期，房地產業(yè)在一片該不該“救市”的爭論中從年頭走到了年尾，房地產業(yè)的生存之路將走向何方?需要我們地產人用智慧和汗水去描繪;同樣，xxxx年，對于我們xx公司來說更是不平凡的一年，是內涵豐富的一年，是蛻變成長的一年。xx公司在xxxx年經歷了bsc的陣痛、經歷了培訓老師的洗禮、經歷了xx改制成功的榮耀、經歷了工業(yè)項目掛牌的喜悅、也經歷了房產銷售的低谷。

就是在這樣一個復雜多變、跌蕩起伏的外部環(huán)境和內部環(huán)境下，xx財務部在公司領導班子的正確指引下，理清思路、不斷學習、求實奮進，在財務部的各項工作上實現了階段性的成長和收獲。下面就將財務部所做的各項工作在這里向各位領導和同仁一一匯報：

一、會計核算工作

眾所周知，會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是財務人員安身立命的本錢，是各項財務工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務的不斷擴張、隨著公司走向精細化管理對財務信息的需要，如何加強會計核算工作的標準化、科學性和合理性，成為我們財務部向上進階的新課題。為努力實現這一目標，財務部主要開展了以下工作：

1、建立會計核算標準規(guī)范，實現會計核算的標準化管理。財務部根據房地產項目核算的需要、根據納稅申報的需要、根據資金預算的需要，設計了一套會計科目表，制定了詳細的二級和三級明細科目，并且對各個科目的核算范圍進行了清晰的約定。同時還啟用一本房地產會計核算的教科書做為財務部做帳的參考書。有了這一套會計科目表和參考書就保證了會計核算口徑的統(tǒng)一性、一貫性和連續(xù)性;有了這套會計核算標準規(guī)范可以使我公司的帳務不管什么時候去看這套帳都象是一個人做出來的，有了這套會計核算標準規(guī)范也使得新的會計人員能快速上手公司的帳務。值得一提的是，按照我們設的明細科目和項目輔助核算能直接快速地計算出某個房開細項的收入、成本、費用，相關稅金，迅速地計算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。我公司的會計科目設置得到了集團領導的好評。

2、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現在的財務部內部會計核算流程更加突出了內部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。保證了財務信息能有序地、按時、按質地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現象減少了，財務報告的及時性得到了有效地保障。使我公司上報集團財務部的各類財務數據的及時性和準確性均達到集團財務部的要求。

3、加強各業(yè)務單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或發(fā)傳真來清理核對帳目，使得我公司xx戶客戶往來和xx戶的供應商往來帳目清楚準確。同時加強應收往來款的追討，在年內追回了xx的往來款xx萬元。

4、除此之外，財務部組織全體員工在xxxx年共完成了：收取xx二期回籠房款xx億元，契稅維修基金xx萬，審核原始憑證x萬多張，填制、復核，整理裝訂記帳憑證xx張。出具統(tǒng)計報表xx份出具納稅申報表xx張，稅源統(tǒng)計表xx張。出具xx集團、xx集團相關財務報表xx張，出具預算報表xx張等。

二、融資、預算與資金管理工作

資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。特別是房地產業(yè)進入了新一輪行業(yè)周期的歷史時刻，國家為調控房地產的經濟泡沫，通過各種貨幣政策、信貸政策、稅收政策、土地政策來進行宏觀調控，目的就是為了抬高房地產業(yè)的資金門檻，對整個房地產業(yè)進行重新洗牌。再加上我公司要按計劃完成xx改制投產、工業(yè)項目的全面掛牌啟動，xx的前期開發(fā)。最嚴重的是XX年樓市低迷，今年的銷售大大低于預期，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。使得我公司隨時面臨“缺血”的風險。所以對于xxxx年財務部來說，如何做好融資?如何做好資金預算?如何做好資金管理成了財務部擺在第一位的頭等大事。為此，財務部也投入了大量的時間和精力去做好相關資金管理工作，盡最大努力去幫助企業(yè)渡過資金難關。

1、財務部加強與七家商業(yè)銀行的聯系，與各家銀行逐一進行談判和溝通，不斷尋找和觸碰各商業(yè)銀行的底線。可由于受到國家貨幣政策的宏觀調控的影響，商業(yè)銀行自身的資金流動性大大降低，這使得商業(yè)銀行為降低經營風險，在核準貸款的時候會顯得更加小心謹慎，特別是對于房地產企業(yè)是慎之又慎。xxxx年xx市各商業(yè)銀行對房地產業(yè)的貸款總量較去年已經下降xx%。就是在這樣一個非常惡劣的融資環(huán)境下，財務部并沒有被眼前的困難所嚇倒，反而在我公司資產總額和實收資本不足的情況下運用智慧、勇于創(chuàng)新與各家銀行展開艱苦的商業(yè)談判。這其中與銀行的各級主管領導洽談、會餐、應酬，跑了多少次銀行、復印準備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業(yè)余時間，財務人員已經無法用數字去統(tǒng)計了。值得高興的是，最終財務部在公司領導的正確指導下，憑借在工作中總結出來的談判技巧在公司最有利的時點完成了在x行的x億元房開貸款、xx萬元工業(yè)項目貸款和xx萬元額度的承兌匯票，完成了xx行的xx萬元的工業(yè)貸款，完成了一個個看似不可能完成的任務，因為我公司的資產負債率和項目實收資本占總投比例均沒有完全達到銀行的信貸條件。同時為公司爭取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問，xx財務部可以驕傲地說，在融資方面，XX年xx財務部走在了同行業(yè)財務部的前面。

2、預算執(zhí)行方面，在公司領導的大力推動下，在財務部的積極組織下，目前公司的全面預算管理工作已經融入到各個部門的日常工作當中，各個部門已經能熟練的運用全面預算這一管理工具來管理各個部門的資金流。財務部還定期組織預算差異分析會議，總結討論預算差異產生的原因，提高了各個部門對財務數據的重視程度。目前各個部門在財務部的組織下積極投入地參與全面預算管理，為來年的全面預算的編制和推行打下堅實的基礎。也正是因為有了全面預算，才使得公司領導對資金調度能做到心中有數，提前對資金進行合理的統(tǒng)籌安排。

3、在年初資金充裕時，根據已編制的預算，在較短時間內比較各家銀行的理財產品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購買xx萬理財產品，六個月利率為xx%，為公司獲得理財收益94、6萬元。另外利用閑散資金，在x行理財x次每次分別為x萬元(x天)、x萬元(x天)、x萬元(x天)，共獲得理財收益xx元。在x行理財x次，每次xx萬元分別為xx天和xx天，獲得理財收益xx。1月開始ipo打新股，投入xx萬元，獲得理財收益xx萬元。使得公司全年獲得理財收益為xxx萬元。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。

4、充分使用承兌匯票支付工程款，降低資金使用成本。xxxx年財務部共辦理承兌匯票xx筆，充分用足商行xx萬的承兌匯票的授信額度。

5、在日常資金管理上，財務部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網上銀行業(yè)務，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況;建立了資金日報體系，每日向公司領導上報頭天的公司資金狀況，為公司領導進行資金調度提供了依據;每月定期編制各家銀行的銀行余額調節(jié)表，保證了公司資金的準確性和安全性;不定期地對庫存現金進行盤點;在大量收款的幾天，每天核對收款收據與銀行繳款單和進帳單，保證了資金收取的準確性;在付款流程上增加了資金經理對出納填制的支票和進帳單的復核程序;通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準確性和安全性大大提高，使財務部在資金管理的規(guī)范化管理方面上了一個新的臺階。

三、涉稅管理工作

由于房地產企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)特別多，相關稅收政策也非常繁雜，征稅較重，這使得納稅成為企業(yè)的一項重要成本支出。在國家稅收法規(guī)的規(guī)定下進行合理的納稅籌劃，減少納稅支出，是財務部涉稅管理的首要工作。這要求財務部在事先、事中對各項經濟業(yè)務進行審核、籌劃將各項納稅支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低納稅支出的同時還要規(guī)避涉稅風險。實現公司經濟業(yè)務的涉稅低風險甚至零風險是涉稅管理的另一項重要工作。公司在接受稅務稽查時會面臨三種不同性質的稽查：

1、日常稽查。日常稽查是指稽查部門主要負責的對管轄區(qū)域內企業(yè)日常情況進行的檢查，要求被檢查的公司數量一般不得低于一定比例。

2、專項稽查。專項稽查是指根據上級稅務部門的部署，對某個行業(yè)、某個地區(qū)、某個產品、某項減免稅政策進行全面的清理檢查。

3、舉報稽查。舉報稽查是指任何單位和個人根據征管法的規(guī)定，都可以舉報納稅人偷稅漏稅的行為。稅務機關在接到舉報以后，采取一些措施對納稅人進行檢查。下面就對財務部XX年所做的主要涉稅管理工作進行回顧。

1、審核各類收入和付款合同。由于將財務審核加入到了各類經濟合同的簽訂訂環(huán)節(jié)，使得財務部在業(yè)務發(fā)生之初就能進行納稅評估和納稅籌劃。XX年財務部共審核相關經濟合同xx份。

2、xx月，財務部與稅務局充分溝通后認為我公司必須主動進行土地增zhí shuì清算，因為目前國家對土地增zhí shuì的征收管理力度一年比一年大，將查得更細。如果等到明年清算條件成立由稅務局進場進行土地增zhí shuì清算很可能會增加納稅支出。財務部征求公司領導和集團財務部的同意后組織人員進行了xx項目的土地增zhí shuì清算工作。

3、通過分析國家增zhí shuì的發(fā)展趨勢，工業(yè)項目的所有購進設備均未取得增zhí shuì專用發(fā)票，將設備的增zhí shuì開票時間拖到XX年，這樣就可以在XX年享受新的消費型增zhí shuì的好處，為公司爭取了xx萬元的增zhí shuì進項稅額抵扣的好處。

4、通過對銷售部員工年終獎金的發(fā)放方式進行合理籌劃，不僅使公司按按稅收法規(guī)履行了代扣代繳義務，又保障了員工的利益，使公司的大部門員工少交了xx元個人所得稅，增加了員工的稅后收益，得到了廣大員工的稱贊和好評。

5、定期將各類大額的工程發(fā)票送到稅局進行發(fā)票真?zhèn)舞b定。由于房地產公司收到的發(fā)票金額巨大、數量和種類繁多，一旦收到假票將給公司帶來巨大的涉稅風險。為控制這一風險，財務部定期組織人員將相關發(fā)票送往稅局進行真?zhèn)舞b定。

6、x月x日—x日xx市稽查局對我公司進行稅務稽查，要求我公司填寫xx-xx各稅種稅款交納明細，再根據情況進行實地稅務檢查。財務部立即組織財務人員進行全面稅務自查，一方面積極與征管稅務局溝通，取得征管稅務局的理解和幫助，另一方面主動與稽查局相關人員聯系，建立了良好的人際關系。最后，由于及時將未交足的稅款補交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進行實地稅務檢查的涉稅風險。

7、x月份xx國稅局來到我公司就我公司xx年的所得稅申報表列示的銷售收入xx萬元，對應的成本只有xx萬元提出質疑，要求立即出具收入確認的證明，即文件xx區(qū)的主體竣工證明，否則xx區(qū)對應的收入xx萬元不能予以確認。由于涉及調減我公司申報的所得稅xx萬元，財務部立刻將這一潛在的巨大涉稅風險匯報給集團財務部，因為根據稅法規(guī)定偷稅金額超過全年納稅總額的10%將被定為偷稅罪。根據集團財務部的指示，財務部立即組織財務人員重新對xx年的所得稅重新進行清算和填報申報表，另一方面積極與主管稅務機關協商并取得稅局相關主管領導的理解，只是調整了納稅申報表，并沒有認為我們惡意提前確認收入、濫用所得稅優(yōu)惠政策。這也證明了財務部平時與稅務局的溝通做得比較到位，才不至于發(fā)生重大的涉稅風險。

8、通過與地稅主管稅務局主管領導的良好溝通，財務部積極爭取納稅a級企業(yè)，目前稅局的相關領導已經承諾明年將會將我公司申報納稅a級企業(yè)。如果申請納稅a級企業(yè)成功，就將意味著稅局將二年內不來公司查帳，一是為為公司營造良好、寬松的納稅環(huán)境。二是為公司獲得了榮譽，為公司與xxzhèng fǔ 部門溝通談判增添了一項重要法碼。

9、加強了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網站上更新下載與房地產有關的稅收政策，并進行整理匯編。財務部在進行土地增zhí shuì清算、所得稅申報、稅務自查、日常申報時，將各工作底稿進行整理，把過程列出來，做為公司的涉稅相關文件進行歸檔。為了以后進行涉稅管理時提供一份原始參考資料，也為了以后新的財務管理人員能夠快速地了解了公司的相關涉稅管理工作提供備查。

四、財務分析與風險預警工作

財務分析是以財務報告資料及其他相關資料為依據，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業(yè)等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動。它為了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現狀、預測企業(yè)未來，做出正確決策提供準確的信息或依據。

過去我公司的財務分析幾乎是一片空白。但是企業(yè)的規(guī)模越來越大，資金調度也越來越大，如果沒有財務分析對企業(yè)的運營狀況進行一個理性的評價和分析是非常危險的。所以公司領導對此非常的重視，對財務部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財務部在編寫財務分析經驗不足的情況下在網上大量收集相關資料，包括房地產的相關經濟政策，對比分析各房地產上市公司的財務報表，在x月份出了一份xx公司上半年的財務分析。所幸得到了公司領導和其他各部門同仁的認可。

在這篇財務分析中，財務部對當前房地產企業(yè)的不利和有利影響因素進行了分析，共分析了x條不利影響因素和x條有利影響因素。并指出了目前房地產企業(yè)的x條應對策略。事后證明，這兩段分析為公司日后的發(fā)展提供了及時、必要的信息和依據。

根據對我公司各項財務數據與上市公司財務數據的對比分析和評價，財務部指出了當時公司存在的主要問題和風險：

1、資產負債率已經到了銀行接受的極限70%，下半年的融資將非常困難。事后財務部仍然毫不畏懼困難，運用智慧、勇于創(chuàng)新，突破這一瓶頸和局限，仍然為公司融下巨額的銀行資金。

2、公司未能合理安排工程進度、在需要資金周轉的時候開盤，造成公司資金起伏較大，增加資金斷裂風險

3、預期的銷售收入過于理想化，未能充分考慮市場變化而對預算進行調整。最后證明下半年的收入預算真的偏差很大，一定程度上影響了資金的調度。

4、指出下半年資金斷裂的風險，要求公司領導積極籌措資金。

事實證明這次財務分析和風險預警在降低公司的經營風險上是成功的、有效的，正由于充分預估了資金斷裂風險，財務部在資金仍然充裕的情況下為公司盡可能多地向銀行融資。提前做了充足的準備。

(一)年終財務分析---年初預算分析

本財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加XX%，項目支出×××元，比上年增加XX%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

(二)年終財務分析---本年預算執(zhí)行情況分析

1.財政補助收入情況

財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。

上級補助收入×××元，其他收入×××元。

2.事業(yè)支出情況

事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)。在所有支出中，其中XXX費、XXX費、XXX費開支較大，主要原因是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。

上級補助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。

3.年終決算情況

本單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結余為×××元，其中基本結余×××元，項目結余×××元，上年結余為×××元，今年比上年多(少)結余×××元。多結余或者是少結余的因是…………………………。

(三)年終財務分析---存在的問題和建議

1.積極做好對其他應收款的清理工作

其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此，我們通過年終財務分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時間。三是要及時對應收款進行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。

2.加強對固定資產的管理

固定資產是臺站開展業(yè)務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續(xù)的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。

3.重視日常財務收支管理

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的。

4.認真做好年終決算工作

年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下臺站財務收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。

××財務科

xx年xx月xx日