第一篇：年終會計處理注意事項

年終會計處理注意事項

工商年檢：

1.現金不能超過注冊資金的20%

2.銀行余額和對賬單一致，或經余額調節，也能達到一致，也可！

3.其他應收款不能太多，公司資金不得借于股東！

4.公司的虧損額不能超過注冊資金的20%

會計事項除以上外：

1.有暫估的入賬的材料等，都要沖銷

2.預提費用全部沖平！

3.利潤要調整到或都高于稅務局的要求！

4.一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高于要求（工業4.2% 商業0.8%）

5.各類費用的入賬是否準確，有否將不屬于公司的費用入賬，或者提高了標準入賬了，比如：招待費稅前列支按發生額的60%扣除，最高不得超過銷售額的0.5%、廣告費和業務宣傳費支出不得超過當年銷售收入的15%等

6.注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相關費用入賬做成管理費用！但可以做福利！

7.注意工資的計提，是否已經在本年度內發放完成了！

年終會計的賬務處理：

1.將本年利潤的余額全部轉入利潤分配

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

如果該公司是虧損的，則會計科目反之，在這步已經完成賬務處理！

2.提取盈余公積

借：利潤分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積

3.交納個人所得稅：是利潤*85%*20%

借：利潤分配—未分配利潤

貸：其他貨幣資金

第二篇：財務人員會計處理注意事項

財務人員帳務處理注意事項

1、預收帳款科目能不用就不用

預收帳款是加重稅負的隱患，也是有關部門在清算時重點關注的內容之一，因此，使用預收帳款請慎重！慎重！

2、在利潤 = 或 ＜ 零的時盡可能不使用預提

公司上市前對收入、利潤、現金流量都是有特別要求的，因此，如果預測當期利潤等于或小于零時，最好不再進行費用預提，這勢必加大成本和費用，使利潤更慘。

3、成本、費用類科目填制分錄時貸方數據的處理

在金蝶財務軟件的帳務處理中，成本、費用類科目在填制記帳憑證時，如果出現貸方數據，請在借方用紅字表示，只有在月末結轉損益時才記科目貸方，否則，帳、表數據會出現不符狀況。切記！

4、期間費用及往來帳戶明細科目請不要任意或無限制增加

①期間費用：最好只對一些常用的，或雖不常用但一次性發生金額較大（萬元以上）的項目，設置明細科目，上述兩個條件以外的費用列入“其他”明細科目。

②往來帳戶：忌諱一個人或一個單位多頭開設明細帳戶（例：分別在其他應收款、其他應付款、應收帳款、預收帳款、應付帳款、預付帳款等同時設置戶名），這樣將給往來對帳工作帶來十二分的麻煩，也會給公司帶來經濟損失的隱患。

③關鍵是：一旦上述兩事項設置多了不必要的明細科目并有發生額的話，該明細科目就很難清除了，隨著明細科目的無限增加，帳戶將變得復雜而零亂，到時不理不行、理了還亂，郁悶！

5、應交稅金帳戶須知

經營稅金以外的稅目，除在建工程發生的稅費列在建工程-綜合費用外，其余均列管理費用（代扣代繳的列往來）。注意：所有稅目都要通過應交稅費科目核算。即：提稅時：借-營業稅金及附加、管理費用、在建工程等貸-應交稅費；交稅時：借-應交稅費貸-銀行存款、現金等

6、固定資產增加和減少的帳務處理

固定資產的增加和減少除總帳處理外，一定要在固定資產模塊中填制或刪除卡片。否則不能自動生成數據準確的固定資產折舊憑證，也無法生成準確固定資產查詢清單。

7、現金流項目的準確性

會計憑證填制時，現金流量項目的指定一定要準確，要根據現金收、支的實際內容，分別列入經營性、投資性、籌資性三大流量的明細項目中，如果過于隨意或不認真，那么現金流量表的使用價值就縮水了或者說沒有了。

8、金蝶操作小技—清除歷史記錄

當要進行某項帳務操作，而金蝶卻提示：“當前使用的功能與其他用戶有沖突，目前無法使用”時，請按以下步驟解決：依次點擊界面右上角的系統—K3/客戶端工具包—系統工具—網絡控制工具—打開帳套—全部清除歷史記錄 OK

第三篇：會計注意事項 文檔

1.各級財政部門應當負起組織和推動本地區會計職業道德建設的責任，把會計職道建設與會計法制建設緊密結合起來（）對

2.會計部門規章制度主要是調整經濟生活中某些方面會計關系的法律規范。()錯 本題考核會計行政法規。會計行政法規是調整經濟生活中某些方面會計關系的法律規范 3.在會計終了后，會計編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管。()錯 終了后在會計部門保管一年后移交單位檔案機構保管。

4.注冊會計師審計需要注冊會計師或者會計師事務所與委托人簽訂委托合同（）錯注冊會計師承辦業務，由其所在的會計師事務所統一受理并與委托人簽訂委托合同。

5.國有企業事業單位股份制企業都需要設置總會計師()錯《會計法》規定:國有的和國有資產占控股地位或者主導地位的大、中型企業必須設置總會計師。

6.職工工資，津貼屬于現金結算的范圍，因此單位支付給個人的工資和津貼，無論金額多大無需開戶銀行審核，可直接支付現金。()錯除向個人收購農副產品和其他物資的價款，出差人員必須隨身帶的差旅費外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付，確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金

7.屬于會計行政法規的是()。分別是《總會計師條例》和《企業財務會計報告條例》。

不屬于會計市場管理內容的是()。會計市場的處罰管理 : 會計工作的行政管理。會計市場的管理包括會計市場的準入管理、會計市場的運行管理和會計市場的退出管理三個方面

8.會計檔案移交清冊編制部門是()A.會計機構

9.屬于企業內部控制應當遵循的原則是.制衡 內部控制原則包括：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則

憑證注意事項

一、從外單位取得的原始憑證可以沒有公章嗎?

《會計基礎工作規范》(以下簡稱《規范》)明確指出：“從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章”。而實際操作過程中，也存在一些特殊現象，出于習慣或使用單位認為不易偽造的原始憑證，則不加蓋公章。如：飛機票、船票、火車票和和汽車票等一般都沒有公章。

二、原始憑證分割單如何使用?

一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開給其他應負擔單位原始憑證分割單。收到原始憑證分割單的單位以分割單作為記賬憑證的附件。

三、什么樣的記賬憑證可以不附原始憑證?

根據《規范》要求，所有記賬憑證都必須附原始憑證，只有兩種情況例外：

1、結賬的記賬憑證，2、更正錯誤的原始憑證。

四、復印的原始憑證可以作為記賬憑證的依據嗎?

根據規定，復印的原始憑證不得作為記賬憑證的依據。原始憑證丟失的應按《規范》的具體規定辦理。

五、記賬憑證裝訂的厚度如何把握?

《規范》中對記賬憑證的裝訂厚度沒有作具體的規定，一般3厘米為宜。

六、銀行存款余額調節表能作為調賬的依據嗎?

銀行存款余額調節表只是為了核對賬目，并不能作為調整銀行存款賬面余額的原始憑證。

七、在合計處理中，什么情況下可以使用紅色墨水?

根據規定，下列情況可以使用紅色墨水：1.按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄。2.在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數。3.在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額。

另外根據財政部會計司編輯的《會計制度補充規定及問題解答(第一輯)》，在解答“應交稅金-應交增值稅”明細賬戶的設置方法時說明：在“進項稅額”專欄中用紅字登記退回所購貨物應沖銷的進項稅額;在“已交稅金”專欄中用紅字登記退回多交的增值稅額;在“銷項稅額”專欄中用紅字登記退回銷售貨物應沖銷的銷項稅 額，以及在“出口退稅”專欄中用紅字登記出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關而補交已退的稅款。

八、哪些賬簿可以跨使用?

一般來說，總賬、日記賬和多數明細賬應每年更換一次。但有些財產物資明細賬和債權債務明細賬，如：固定資產、原材料、應收賬款、應付賬款賬簿等，由于材料品種、規格和往來單位較多，更換新賬抄寫工作量大，因此可以跨年使用，另外各種備查簿也可以連續使用。

小微企業都能減免哪些稅費？

免征的稅費

一、增值稅

二、企業所得稅 減按20%稅率

減按50%計入應納稅所得額

三、文化事業建設費

四、行政事業性收費

增值稅

5月1日營改增前

2017年12月31日前 增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，免征增值稅或營業稅。

對增值稅小規模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業或非企業性單位，免征增值稅。

對月銷售額2萬元（含本數）至3萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

5月1日營改增以后

增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

二、按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度。

其他個人采取預收款形式出租不動產，取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免征增值稅優惠政策。

按照現行規定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元（按季納稅9萬元）以下免征增值稅政策。

文件依據：

《財政部 國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅〔2013〕52號）

《財政部 國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》（財稅〔2014〕71號）

《財政部 國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》（國家稅務總局公告2014年第57號）

《財政部 國家稅務總局關于繼續執行小微企業增值稅和營業稅政策的通知》（財稅〔2015〕96號）

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）《國家稅務總局 關于明確營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第26號）

企業所得稅

減按20%稅率

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

1.工業企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

2.其他企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

文件依據：

《企業所得稅法》第二十八條 《企業所得稅法實施條例》第九十二條

減按50%計入應納稅所得額

自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定的小型微利企業。

文件依據：

《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號）、《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第17號）

《關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2015〕99號）、《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第61號）

文化事業建設費 自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。

未達到增值稅起征點的繳納義務人，免征文化事業建設費。文件依據：

《財政部 國家稅務總局關于對小微企業免征有關政府性基金的通知》（財稅〔2014〕122號）

《財政部 國家稅務總局 關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）

《財政部 國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的補充通知》（財稅〔2016〕60號）

行政事業性收費

《關于擴大18項行政事業性收費免征范圍的通知》（財稅〔2016〕42號）： 將現行對小微企業免征的18項行政事業性收費的免征范圍擴大到所有企業和個人。具體收費項目包括：

農業部門：

國內植物檢疫費、新獸藥審批費、《進口獸藥許可證》審批費、《獸藥典》、《獸藥規范》和獸藥專業標準收載品種生產審批費、已生產獸藥品種注冊登記費、拖拉機號牌（含號牌架、固定封裝置）費、拖拉機行駛證費、拖拉機登記證費、拖拉機駕駛證費、拖拉機安全技術檢驗費、漁業船舶登記（含變更登記）費；

質量監督檢驗檢疫部門：

社會公用計量標準證書費、標準物質定級證書費、國內計量器具新產品型式批準證書費、修理計量器具許可證考核費、計量考評員證書費、計量授權考核費；

銀行本票存款和銀行匯票存款的區別？

銀行匯票存款是指由銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。

銀行本票存款指企業為取得銀行本票按規定存入銀行的款項。企業辦理銀行本票，需將款項交存開戶銀行。本票存款實行全額結算，本票存款額與結算金額的差額一般采用支票或其他方式結清。區別：

本票是出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時]或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人票據。

1證券性質和當事人個數不同

匯票為委付證券，本票為自付證券。本票是出票人自己付款的承諾，匯票是出票人要求他人付款的委托或指示。因此，匯票有三個當事人，即出票人、付款人與收款人；而本票只有兩個當事人，即出票人(同時也是付款人)與收款人。

2主債務人不同

匯票為委付證券，經過承兌后，主債務人承兌人，出票人則居于從債務人的地位；本票為自付證券，出票人始終居于主債務人的地位，自負到期償付的義務，不必辦理承兌手續。

3有無承兌不同 本票無需承兌，匯票除見票即付的匯票外均可以或應當請求承兌；見票后定期付款的本票也無需承兌，而應當見票，見票后定期付款的匯票必須請求承兌，以確定匯票的到期日。

4有無資金關系不同

在票據的基礎關系中，由于匯票為委付證券，所以一般都必須有資金關系；本票為自付證券，一般都不需要有資金關系。

5出票人和背書人責任不同

匯票的出票人應負擔保承兌和擔保付款的責任，本票的出票人應負絕對付款責任；匯票的背書人也應負承兌和付款的擔保責任，本票的背書人僅負付款的擔保責任。

6付款人的責任不同

匯票的付款人不在承兌時，可以不負任何票據責任，只有經承兌而成為承兌人后，才負付款責任；本票的出票人即為付款人，自出票之后即應負絕對付款責任。

7票據種類不同

在我國現行《票據法》中，本票僅指銀行本票，而匯票包括銀行匯票和商業匯票兩種。

8付款方式不同

本票僅限于見票即付，而匯票可以見票即付、定日付款、出票后定期付款、見票后不定期付款。

9付款期限不同

本票的付款期限，自出票日起不得超過2個月，而匯票的付款期限無此特別限制。

什么外來原始憑證不能入賬 失真、違規或者是不完整的外來原始憑證，均不能入賬。

具體有以下幾點：

1、應該在有稅務局發票監制章填寫憑證單位公章的而未蓋章；

2、未填寫填制憑證單位名稱或者填制人姓名，沒有經辦人簽名或蓋章的；

3、填制單位的名稱與所蓋公章不符；

4、未填寫接收憑證單位名稱或者填寫的名稱與本單位不符；

5、憑證的聯次不符；

6、憑證有涂改；

7、憑證所列的經濟業務不符合開支范圍、開支標準；

8、憑證所列的金額、數量計算不正確。

會計從業資格考注意1.1

銀行注銷賬戶的情況有（）A.吊銷執照 B.公司倒閉

C.更換地址，需要變更開戶行的 D.總經理離職

參考答案及解析：

ABC

存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：

1、被撤并、解散、宣告破產或者關閉

2、注銷、被吊銷營業執照的3、因遷址，需要變更開戶銀行的4、其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的

2.根據《會計基礎工作規范》的會計回避制度規定，直系親屬中的“近姻親”關系包括()。A.夫妻關系

B.兄弟姐妹 C.兒女的配偶 D.配偶的兄弟姐妹

參考答案及解析：

CD

本題考核回避制度中的直系親屬。所謂近姻親，主要是指配偶的父母、兄弟姐妹、兒女的配偶及兒女配偶的父母。因為三代以內直系血親以及近姻親關系在親屬中也是比較親密的關系，所以也需要回避。3.以下屬注冊會計師的業務范圍的是()A.審查企業會計報表

B.檢查企業會計工作 C.代理記帳 D.出具驗資報告

參考答案及解析：

ABCD

考核注冊會計師的業務范圍

4.以下說法中，正確的有（）

A.擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，應取得會計從業資格證書并具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷

B.擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，應取得會計從業資格證書或具備會計師以上專業技術職務資格

C.擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，應取得會計從業資格證書或者從事會計工作3年以上經歷

D.取得會計從業資格證書并從事會計工作3年以上經歷的，不一定可以擔任會計機構負責人（會計主管人員）

參考答案及解析： AD

擔任會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。

5.對犯罪的外國人（）A.可以獨立驅逐出境

B.可以附加驅逐出境 C.只可以獨立驅逐出境 D.只可以附加驅逐出境 參考答案及解析：

AB

驅逐出境是附加刑，附加刑可以同主刑一起適用，也可以單獨適用。

6.現金結算的特點有（）

A.不安全性

B.直接和便利

C.易宏觀控制和管理

D.費用較高

參考答案及解析： ABD

現金結算的特點：直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費用較高 1.下列科目中，不屬于明細科目的是()A.應交稅費

B.應交稅費-應交增值稅

C.應交稅費-應交增值稅（進項稅額）D.應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）參考答案及解析：

A

BCD屬于明細科目

2.偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告但尚不構成犯罪的，對單位應處的罰款是（）。A.三千元以上五萬元以下 B.三千元以上十萬元以下 C.五千元以上十萬元以下 D.五千元以上五萬元以下 參考答案及解析：

C

本題考核違反會計法的法律責任。偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告但尚不構成犯罪的，對單位可處罰款5000元到10萬元，對個人可處罰款3000元到5萬元。

3.現金管理限額的一般標準為（）A.中國人民銀行制定

B.特殊需要，經中國人民銀行審核 C.一般3—5天需要 D.偏遠地區5—20天

參考答案及解析：

C

現金使用的限額，由開戶行根據單位的實際需要核定，一般3—5天日常零星開支所需確定。特殊情況，由開戶行確定。偏遠地區5—15天。4.商業匯票最長付款期限不得超過()A.6個月

B.3個月

C.30天

D.10天

參考答案及解析：

A

票據的最長付款期限不得超過6個月。5 個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領附屬卡，申領的附屬卡最多不得超過（）A.一張

B.兩張

C.不限制

D.四張

參考答案及解析：

B

本題考核銀行卡的申領。附屬卡最多不得超過兩張。

6.（）是指持卡人須先按發卡銀行的要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發卡銀行規定的信用額度內透支的銀行卡 A.貸記卡

B.準貸記卡

C.儲值卡

D.借記卡 參考答案及解析： B

準貸記卡的定義

列項目中，屬于記賬憑證的有()。

A．收款憑證

B．科目匯總表

C．匯總原始憑證

D．轉賬憑證

【答案】AD

【解析】記賬憑證按其反映的經濟業務內容分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證

會計憑證的概念和種類

會計憑證是記錄經濟業務事項發生或完成情況的書面證明，也是登記賬簿的依據。會計憑證可以分為：

1.原始憑證。原始憑證又稱單據，是在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的文字憑據。

2.記賬憑證。記賬憑證又稱記賬憑單，是會計人員根據審核無誤的原始憑證按照經濟業務事項的內容加以歸類，并據以確定會計分錄后所填制的會計憑證。它是登記賬簿的直接依據。(二)會計憑證的作用

1.記錄經濟業務，提供記賬依據。

2.明確經濟責任，強化內部控制。

3.監督經濟活動，控制經濟運行。

第四篇：公文處理注意事項

公文處理注意事項

一、發文管理應注意的事項：

（一）擬稿

1.公文擬稿要注意用A4紙，WORD頁面設置為上3.7、下3.5厘米，左2.8厘米，右2.6厘米。

2.公文標題用小標宋二號字（不需要加粗）。公文正文用仿宋體三號字。如果文中有標題需要強調，不能用仿宋加粗，而應該用黑體三號字。段落行距為固定值30磅。

3.電子公文不需要落款，成文時間必須要用中文格式。例如：“二○○四年十月十二日”。

4.人名、地名、數字、引文準確，引用公文應當先引標題，后引發文字號，發文字號在文件的標題后用圓括號注明。例如：“《紹興市國家稅務局關于2004年××××工作開展情況的通報》（紹市國稅辦〔2004〕444號）”。

5.草擬公文結構層次序數，審稿。部門負責人負責“初審”。初審公文，應通過“編輯”功能進入計算機文稿，認真審閱，并產生初審版本后在“領導審批”欄明確簽署意見，審批意見的詳細內容寫入“審批內容”欄。審批后，審批人應在“簽名”欄用密碼簽名，按“確認”鍵退出。需其它部門會簽的文件，應在會簽欄中選擇會簽部門，在送辦公室核稿前發送給有關部門。會簽部門在會簽時應通過“編輯”功能審閱計算機文稿，產生會簽版本后在文件稿頭紙上用密碼簽名，并發回擬稿部門。擬稿部門在確認會簽完畢無誤后，將文件按規定發送辦公室審核。如需外單位會簽的文件應由主辦部門負責。外單位會簽完畢后，主辦部門應先將外單位會簽文稿送局領導審閱確認，然后將外單位會簽意見輸入計算機文稿，按規定程序送辦公室審核后報局領導簽發。送外單位會簽的紙質文稿應送辦公室歸檔。

核稿。公文經部門負責人初審后，應根據文件的類型分別發送法規部門復審或辦公室秘書初核。凡涉稅規范性文件應先送法規部門復審，其余文件直接送辦公室核稿。法規部門復審后，應發回主辦部門。辦公室秘書初核后，根據局領導分工發送簽發。重要文稿由辦公室負責人復核后再發送局領導簽發。辦公室核稿后，必須產生相應的會簽版本、初核版本和復核版本，并在“文頭紙”上相應的審核欄內，用密碼簽名。對不需發文或需作較大修改的文稿應在寫明意見并簽名后退回主辦部門。各單位每個工作日必須打開本單位的部門信箱，注意接受發來的電子文件。各單位接到電子文件后要及時按辦文程序處理，不得延壓。

第五篇：賬務處理注意事項

注 意 事 項 日常報賬，先掛“其他應付款-其他”，支票頭留作補單后做憑證用，正常井隊掛賬，個人往來掛井隊隊長或指導員，做銀行存款，核銷時，核銷的個人往來必須與掛賬的個人往來一致。做“物資采購-原材料”，輔助分錄的物料使用按照“物料使用說明”的要求做。做“物資采購-原材料”入庫為“原材料”時,兩個科目的物料明細必須一致。除結轉的憑證外，其他憑證都應附有附件。每月26日根據工程部當月每口井進尺做鉆井攤銷，攤銷標準為220元/米。交予大隊易師傅或張楠補單的銀行存款明細表應詳細注明差旅費及其他費用，金額必須與銀行明細金額相符。每月增值稅發票-進項稅必須自己整理，制成表格，其稅票金額需與系統內新疆工區進項稅余額一致，入固定資產或當月不能抵扣的應尤其注意。收到增稅發票必須檢查票面，開票信息是否正確，發票蓋章是否為發票專用章，密碼區有無污染，若發現票面有錯誤或污染情況，需及時退回。每月增稅發票交予結算中心，應附上列賬通知單，會計科目為內部存款，蓋財務章，一式兩聯，記賬聯為憑證附件，轉賬聯交予結算中心，增值稅明細的電子版，加蓋財務章的紙質材料一并交予結算中心。10 所有常用文件都保存在電腦的常用文檔及桌面，請勿隨意刪除，以防丟失。每月需確認當月每個井隊的施工井號，準確進行成本核算。新疆銀行賬戶為零時，及時打印銀行明細單，每筆金額必須與集中核算系統的銀行存款明細相符，銀行每季度結息一次，利息收入及時入賬，勿遺忘。每月銀行明細表及時掃描發給權學剛或劉瑩，電話號碼0511-84406015，每月銀行余額調節表做好后及時發給劉瑩或張楠，電話號碼055-84406176。每月新疆工區應付賬款增減，必須登記明細，以便真實反應新疆工區欠款情況。每月工資表做銀行打卡表時，格式應注意，卡號需與上個月銀行打卡明細表的卡號比對，井隊人員卡號有變動時及時變更，確保銀行打卡表的卡號準確無誤。原始附件必須整理好再交由大隊，所有附件必須無釘子，票據粘貼牢固。支票金額大于5萬，要打印“銀行大額提取證明”，并加蓋財務章。當天取款金額大于伍萬，需提前一天跟銀行報計劃，銀行每周三無計劃，報銀行計劃需自己把握，銀行電話：0996-4690387.19 申請標準單位，資質掃描，填寫“標準單位申請表”，文件發送至大隊計財科權學剛。