第一篇：往來賬務管理制度

往來賬務管理制度

為加強財務日常管理，規范財務制度，加快資金流通，降低融資、成本壓力，結合公司業務特點特制定本制度

一、借款管理

1、投標保證金、履約保證金借款規定：

（1）借款人借款時必須寫清投標項目及收款單位；

（2）投標保證金必須是銀行轉賬或銀行電匯，不允許以現金形式支付；

（3）如是請外單位圍標，借款人必須在借款單上注明清楚。

2、其他因公借款規定

（1）借款人需注明借款原因及費用清單；

（2）借款人按《借款單》格式要求逐級簽字審批。

二、報銷管理

1、投標保證金、履約保證金借款報銷規定：

（1）經辦人報賬時必須根據借款時的掛賬單位核消帳務；

（2）財務部每月25日前統計、編制《保證金余額表》報至營銷中心總經理處；

（3）營銷中心總經理約定回款時間及確定責任人；

2、其他因公借款報銷規定

（1）借款人黏貼費用票據并按借款原因填寫付款單；

（2）借款人按審批權限逐級簽字審批；

（3）借款人當月借款當月報銷；

（4）借款人在第二次借款前必須首先核銷上一次借款，若上次借款尚未報銷，財務不予再借款。

（5）財務部根據公司《關于公司各部門報賬規范制度》執行借款清理。

三、處罰

1、借款人弄虛作假及違反以上規定，經財務部核實并報董事長處批準，罰款200元/次；

2、財務經理、出納未嚴格審核及違反以上規定，經董事長審查核實，罰款300元/次；

3、部門經理、主管副總未嚴格審批、監督管理，違反以上規定，財務部報董事長審批，罰款300元

/次；

4、保證金未按約定時間到賬，財務部報總經理審批，給予責任人200元罰款，營銷中心總經理負連

帶責任罰款100元。

四、應收賬款的管理

1、各部門、分公司于每季度前10日內將《回款計劃表》報至財務部，逾期不報罰部門主管300元；

2、財務部于每月25日前統計、編制各部門《回款情況表》并報董事長處，逾期罰款300元；

3、應收款未按計劃回款，各部門、分公司總經理承擔剩余回款額每日萬分之五利息直至回款全部到賬，若屬特殊情況，各部門、分公司總經理申請經董事長批準，可免息；

4、各業務部門必須在每年12月25日前將經與甲方蓋章確認后的《往來對賬單》上報至財務部，逾期不報，財務部報董事長處審批后罰部門負責人（按每筆應收款）1000元。

5、對于逾期5年以上的應收賬款，由財務部統計上報至董事長處，研究決定后處理。

五、應付賬款的管理

1、材料應付款掛賬需提供所購材料的購貨單發票、入庫單及驗收單，單據不全不予支付，責任自負；

2、工程應付款掛賬需提供每月工程上報的《結算單》，不及時上報，不予支付，責任自負；

3、當年應付款項需在當年掛賬，若發生應付款項跨年度掛賬，每出現一次處罰部門報賬員100元罰款，部門負責人200元。

4、財務部依據審核批準的各業務部門付款計劃支付，違規支付財務部經理罰款1000元/次。

5、財務部每月25日前統計、編制各業務部門《應付賬款明細表》，并與各業務部門報賬員核對余額后報董事長處，逾期罰款200元；

6每年12月25日前由各部門報賬員根據財務要求的對賬單格式分別將各部門應付賬款客戶簽字確認的《往來對賬單》上報至財務部，逾期，財務部報董事長處審批后罰部門負責人（按每筆應收款）1000元。

7、對于逾期未領取的應付賬款，由財務部統計上報至董事長處，研究決定后處理。

第二篇：電子聯行往來賬務處理

一、電子 聯行往來概述

（一）基本概念

電子聯行往來是指經 中國 人民銀行總行核準的發有電子聯行行號的行與行之間通過電子 計算 機 網絡 和衛星通信技術進行異地資金劃撥的賬務往來。電子聯行采用“星形結構，縱向往來，隨發隨收，當時核對，每日結平，存欠反映”的做法。從而簡化了異地資金清算手續，提高了銀行劃賬的速度，加速了資金周轉。

（二）基本做法

人民銀行總行設立電子聯行資金清算總中心，各地分行設立資金清算分中心。各分中心受理聯行匯劃業務，直接發送總中心。其中，辦理電子聯行往賬的行稱發報行，辦理電子聯行來賬的行稱收報行，清算總中心即人民銀行總行稱轉發行。各 金融 機構受理異地匯劃業務，發出匯劃業務的行稱匯出行，收到匯劃業務的行稱匯入行。匯出行應將匯劃的資金劃轉到其所在地的清算分中心，即發報行，由發報行直接發送清算總中心即轉發行，再由轉發行劃往匯入行所在地的清算分中心即收報行，最后由收報行將資金劃入匯入行。匯入、匯出資金由人民銀行當即清算，匯劃款項與資金清算同步進行。

（三）會計 憑證

電子聯行使用的會計憑證有以下三種：

1.電子聯行轉匯借（貸）方清單。此清單一式三聯。第一聯為發報依據，由發報行錄入員憑以錄入電子計算機發往轉發行；第二聯為記賬聯，發報行作為與匯出行往來科目的記賬憑證；第三聯是回單，由發報行加蓋轉訖章后退匯出行。

2.電子聯行往賬借（貸）方清單。此清單一式兩聯。第一聯由發報行作為與匯出行往來科目的記賬憑證的附件；第二聯發報行作為電子聯行往賬卡片。

3.電子聯行來賬借（貸）方清單。此清單一式三聯。第一聯收報行作為電子聯行來賬卡片；第二聯收報行作為與匯入行往來科目的記賬憑證的附件；第三聯由收報行加蓋轉訖章后交匯入行。

（四）會計科目

1.“電子聯行往賬”科目。發報行辦理代付款業務，借記本科目；辦理代收款業務，貸記本科目。余額雙方反映，不得軋差。與轉發行核對后，正常情況下，當日結平無余額。

2.“電子聯行來賬”科目。收報行辦理代收款業務，借記本科目；辦理代付款業務，貸記本科目。余額雙方反映，不得軋差。與轉發行核對后，正常情況下，當日結乎無余額。

3.“電子清算資金往來”科目。本科目核算各清算分中心與總中心之間電子聯行資金存欠的清算。每日電子聯行往賬、來賬科日余額分別對清后全額轉入本科目，余額軋差反映。本科目不分，年終不通過分錄結轉下年新賬。

二、電子聯行往來的賬務處理

（一）匯出行的賬務處理

匯出行收到開戶單位提交的應轉匯結算憑證，經審查無誤后，填制電子聯行轉匯清單，并匯總編制兩聯劃款憑證，據以辦理轉賬。

如為代收業務，會計分錄為；

借：xx科目———xx戶

貸；存放中央銀行款項

如為代付業務，作相反會計分錄。

轉賬后，將第一聯劃款憑證連同兩聯轉匯清單一并送交開戶的發報行。

（二）發報行的處理

發報行收到匯出行送交的有關憑證后，經審核無誤，確認匯出行存款戶有足夠資金支付，即可辦理轉賬。

如為代收業務，會計分錄為： 借；xx銀行存款——匯出行戶

貸：電子聯行往漲

如為代付業務，作相反會計分錄。

第三篇：酒店往來賬款管理制度

為縮短酒店資金流動周期，加強資金的有效利用率，減低壞賬可能性。現對酒店往來賬款管理作如下規定：

1.酒店的應收賬款的結算必須嚴格執行結算原則和結算紀律。

2.酒店應收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請，經由銷售總監批準后報批財務部；由財務部應收考察申請單位（或個人）的信用情況無誤后方可簽訂應收合同。

3.應收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長付款周期須上報店總批準后方可執行。

4.應收部于次月出據前月的應收賬款積壓情況，對于超過付款周期的應收賬款由應收出據賬款報告說明原因，抄送銷售部門總監商議追賬事宜并上報店總。

5.為保證酒店應收賬目的真實及準確性，凡未簽訂應收合同而掛賬的賬目未經店總批準不得掛入應收賬款，此類賬款積壓超過一個月的情況在應收部的監督下由前臺出據欠款說明記入當事人員工欠款，每月上報店總。

6.應收部在前臺主管的監督下每月編制應收賬款結算表。按照應收賬款的結算單位名稱、結算客戶姓名，列出應收賬款的發生額、時間。報表要與應收明細賬及應收賬余額相符。日審應收領班定期與客戶核對賬目，定期發送結算單。

7.對于確實不能收回的應收賬款由應收部出示原因，上報店總追究責任。

8.發生的壞賬必須經過嚴格的審查，報批店總后辦理賬務處理手續。

9.外包單位在酒店進行營業活動前須出示相關營業許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號。

10.酒店外包單位賬務原則上與酒店賬務分開核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說明。）在每月結算時一并返還。

11.酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式付款。

12.酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還，如有特殊情況須報請店總批示。

13.外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續辦理完畢后由銷售部出據退款說明由應收部核實無誤后，填寫“支出憑單”報請店總批準后方可退還。

上述規定執行過程中以國家有關會計法規為基準，凡因凡因違反上述規定而影響酒店聲譽或使酒店受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經濟損失，上報店級領導處理；酒店保留對當事人采取法律行動的權利。

第四篇：分公司往來賬款管理制度

1、應收賬款的管理

為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：

1.1公司的產品銷售規定是：“現款現貨、款到發貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等）并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。

1.3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。

1.4銷售分公司不得以“應收賬款”來調節銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假賬的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。

2、內部往來管理

內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

2.1、本科目按單位設置明細科目:

2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，并要及時查明原因給予調整。

第五篇：往來崗位職責

往來崗位職責

南京地區往來崗位劃分往來主管、合同管理、聯營核算及對賬、發票審核、發票交接、往來管理（副主管）。

一、往來主管(一)崗位責任 1.對報出的各類表單的準確性負連帶責任； 2.保證帳期付款通知單及時生成； 3.保證付款金額的準確性； 4.對財務經理負責。(二)工作流程 1.每月工作流程 A.督促檢查每月新系統與新中大余額核對；并協調解決發現的問題，并報財務經理； B.督促聯營核算員將賬務的聯營成本表與新系統核對無誤，審核聯營成本結轉表的正確性，及時督促聯營核算員生成聯營付款單； C.每月5、20號及時跟蹤自營付款單在信息部的生成情況； D.每月10號編報清場保證金審批表進行審批； E.每月15、30號編報大客戶跟蹤表上報總部財務部； F.每月20號編報營收應收分析表給財務經理； G.不定期抽查往來各崗位的工作，發現問題及時解決。2.每周工作流程 A.每周二審核結算中心編報的聯營付款審批表。B.每周三及時跟蹤自營煙草貨款的進貨、付款、對賬、稅票平賬的情況。根據采購傳至的稅票、驗貨清單打印付款單，登記交票情況，編報交接清單，通知出納在新系統做平賬操作、將結算單據傳至賬務付款崗入賬； C.每周四審核進退貨差異單，審核相關貨號是否存在低進高退現象； D.每周五及時跟蹤自營付款單在信息部的生成情況； E.每周五審核清場供應商結算單據，并核對其賬目、營收是否準確。3.每日工作流程 A.將信息部傳至的電子報表：收貨訂單表、每日錄入表、一次匹配表、匹配不成功表、手工匹配表、二次匹配成功表、電子差異表、電子差異匹配表，存至數據庫存檔。填報工序檢查日記，檢查是否存在漏數、缺數情況； B.審核結算中心每日編報的大客戶、普通供應商付款審批表，對凍結供應商進行止付。C.處理采購認為有疑問的各類補損差異，并及時解決問題； D.督促檢查對賬員及時處理清場對賬工作，出具對賬確認表，并及時協調解決清場中存在的問題，并上報財務經理； E.平日解決各項突發。F.協調結算中心與公司各部門、供應商的關系。

二、合同管理員(一)崗位責任 1.對所提供的各類數據的準確性負責。2.做好每日、每周及每月的動態匯報工作。3.確保公司合同、文件的完整性。4.對往來主管負責。(二)工作流程 1．每日收取采購送來的合同，注明合同內有關收費情況傳給財務經理審批。每天將財務經理審批好的合同傳至法務室給律師審批，并從總辦取回公司已簽定好的合同，對各份合同進行分類、存檔； 2．審核已簽好合同包括合同附件的有效性及準確性，印章是否準確有效等及條款是否錄入正確； 3．每日收取公司各部門所發的內部文檔和公司下發文件，并對其進行存檔； 4．每日收取采購傳至的審批好的營收終止審批表，對其進行分類、存檔； 5．每日登記結算中心編報付款審批表，跟蹤其在采購、財務、總辦的審批情況，并及時將審批好的付款表傳至出納處付款； 6．每日登記往來主管審核好的各種單據，并對其審批情況進行跟蹤，并負責替采購查詢單據審批情況； 7．清理供應商的新系統中欠費情況，及核對合同扣點、目標返利等合同條款。

三、聯營核算及對賬(一)崗位責任 1．確保所提供聯營結算、清場對賬數據真實完整，并對其準確性負連帶責任、對所審核的單據應簽署意見并簽字注明日期。2．對往來主管負責(二)工作流程 1．聯營供應商合同審核，收到合同管理員轉過來的供應商合同，須審核合同是否錄入系統和合同狀態，有無進店費，審核合同條款是否合理，與以往相比有什么變化，變化是否允許，進貨折扣是否符合條件，須在合同上標明，并在規定的時間內審核完畢； 2．對聯營供應商進行抽單，核對抽單數據是否與聯營成本結轉數據有效準確，并檢查抽單金額是否與賬面金額一致； 3．抽單金額與賬面不一致的需要查清原因，分別情況進行新系統或賬面的調整； 4．審核清廠廠家結算單據是否齊全、有效、信息是否準確，并打印清場付款通知單做好登記。

四、發票審核(一)崗位責任 1.確保所收結算單據齊全準確，并對其準確性負連帶責任； 2.對賬期審批表的準確性、真實性、及時性負責； 3.對往來管理負責。(二)工作流程 1.審核供應商開具的稅票、付款通知單、驗貨清單，賬扣的服務業發票是否齊全準確； 2.核對電子平臺中稅票數據是否與供應商所交單據一致，核對華聯所開具的服務業發票明細是否一致；

3.根據系統生成的付款表數據編報大客戶付款審批表、普通供應商付款審批表，聯營供應商付款審批表；

4.核對付款表數據和結算單據供應商名稱是否一致，金額和服務業發票號碼是否一致；

5.打印稅票交接表和發票交接表。

五、發票交接(一)崗位責任 1.確保所收結算單據齊全準確，并對其準確性負責、對所審核的單據注明附件張數據并簽字注明日期； 2.確認所開具賬扣發票準確完整，并及時與供應商辦理交接； 3.對往來管理負責。(二)工作流程 1.每天收取供應商寄至或送交的結算單據，核對付款單、驗貨清單、稅票、所蓋公章的供應商名稱是否一致； 2.核對稅票是否符合認證要求，驗貨清單數與付款單上訂單數一致，并在付款單上注明附件張數，根據付款單上賬扣明細開具相應的發票； 3.核對單據交接表上登記明細是否與所交單據相符，并讓供應商簽字確認； 4.審核清廠廠家結算單據是否齊全、有效、信息是否準確,核對清場資料的完整性； 5.將往來管理審核好的結算單據與賬務付款崗辦理交接手續，并讓其在稅票交接表上簽字確認； 6.將賬扣費用發票與出納辦理交接手續，并讓其在發票交接表上簽字確認； 7.將往來管理審核后的付款審批表交合同管理員登記，并讓其在付款表交接表上簽字確認； 8.每月稅票交接表、發票交接表、付款表交接表的整理裝訂。

六、往來管理（副主管）(一)崗位責任 1.確保所提供數據真實完整，并對其準確性負連帶責任、對所審核的單據應簽署意見并簽字注明日期。2.每月應定期或不定期地對發票審核、發票交接崗人員的工作進行抽檢。對其工作質量、工作態度作出公正地評價。3.對帳期審批表的準確性、真實性、及時性負責。4.對往來主管負責(二)工作流程 1.每周出具大客戶訂單狀態跟蹤表，對超帳期未匹配、未付款訂單要特別提醒采購，并讓采購簽收；并及時上報總部； 2.跟蹤預付款的核銷進度，并及時登記預付款臺帳，并核對新系統、新中大及臺帳的發生額及余額的一致性，并及時督促采購核銷預付款； 3.定期跟蹤、檢查總部大客戶、地區大客戶訂單狀態、庫存等結算數據； 4.對電子投單、未匹配訂單率、訂單差異率等指標進行跟蹤，保證對賬工作的有序進行； 5.督促檢查發票交接崗是否完整及時整理費用發票、并打印裝訂；檢查費用發票的發放是否規范，未發放的發票與未簽收記錄是否一致； 6.督促檢查供應商結算單據登記本是否完整、有效，保存是否規范； 7.審核發票審核崗編報的付款審批表，并核對付款審批表的數據與供應商結算單據是否一致，審核后打印付款審批表； 8.每月編報清場保證金審批表，核查供應商余額和欠收情況；