第一篇：采購與付款業(yè)務(wù)流程

*******有限公司采購業(yè)務(wù)流程

一、供應(yīng)商的選擇與管理

1、采購部門人員填寫供應(yīng)商基本信息表

供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)建設(shè)由采購部門負責，初選擇供應(yīng)商時，采購部門應(yīng)索取供應(yīng)商資質(zhì)證明：稅務(wù)登記證副本復印件（國稅）、營業(yè)執(zhí)照副本復印件，如果是新增的供應(yīng)商，供應(yīng)商還需提供樣品，由質(zhì)檢人員/技術(shù)人員/生產(chǎn)人員（或第三方）測試出具測試報告，然后采購部門人員填寫供應(yīng)商基本信息表。

2、采購、生產(chǎn)技術(shù)、財務(wù)部門評審供應(yīng)商

采購部門人員填寫供應(yīng)商基本信息表完后，采購部主管召集采購經(jīng)辦人、工程技術(shù)人員、質(zhì)檢人員、財務(wù)會計等開會討論或現(xiàn)場評審，從供應(yīng)商的供貨能力、質(zhì)量保證情況、價格優(yōu)勢等方面對供應(yīng)商綜合能力進行評價，所有參加評審的人員在供應(yīng)商評審表中簽字確認。

3、單位負責人或其授權(quán)人評定供應(yīng)商

分管副總經(jīng)理對供應(yīng)商評審表的各項信息進行綜合評定，并參考綜合評審意見，最終確定合格供應(yīng)商，并在選定的供應(yīng)商的評審表中書面簽字確認。

二、材料采購

1、計劃員填寫申購單

計劃員根據(jù)生產(chǎn)銷售計劃/項目需求情況，通過查實庫存原材料、在途材料，成品存量和最低庫存量，計算出采購需要量，填寫請購單，然后交分管領(lǐng)導復審。

2、復審申購單

分管領(lǐng)導復審復審申購（表）單的采購材料名稱、采購數(shù)量是否正確，復審無誤在申購單/采購申請表上簽名確認。

3、采購員與供應(yīng)商擬訂合同/訂單

采購員根據(jù)審核的申購單從合格供應(yīng)商名錄挑選出進行供應(yīng)商比質(zhì)比價后，選擇質(zhì)優(yōu)、價廉的供應(yīng)商（不在供應(yīng)名錄內(nèi)的，需分管副總經(jīng)理特批），同時擬訂采購合同。

4、采購部經(jīng)理審核合同/訂單

采購部主管審核擬訂的采購合同/訂單，審核內(nèi)容包括：所選供應(yīng)商在合格供應(yīng)商名錄之內(nèi)（不在供應(yīng)名錄內(nèi)的，需分管副總經(jīng)理特批），采購的產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量等是否與申購單相符，單價是否合理與市價相符等。

5、分管副總經(jīng)理合同審核

為了確保采購合同/訂單的合法、準確、有效，分管副總經(jīng)理需對合同條款完備性、合同主體、合同內(nèi)容等是否合法正確進行審查，審核無誤后報總經(jīng)理審批。

6、總經(jīng)理合同審批，董事長批準執(zhí)行。

總經(jīng)理對分管副總經(jīng)理審核內(nèi)容是否正確進行復核簽字后報董事長批準執(zhí)行。

7、采購經(jīng)辦人/經(jīng)理與供應(yīng)商簽署合同/訂單

采購經(jīng)辦人/經(jīng)理依呈簽結(jié)果，作為授權(quán)代表與供應(yīng)商簽署采購合同/訂單，并進行采購，并提交一份財務(wù)備案，用作安排付款和會計核算。

三、固定資產(chǎn)采購

固定資產(chǎn)采購由需求部門根據(jù)工作需要提出申請，經(jīng)與公司領(lǐng)導溝通同意后、采購過程參照材料采購 執(zhí)行。

四、貨物入庫

1.收料員進行收料清點

倉庫是原材料數(shù)量驗收主管部門, 供應(yīng)商送貨到指定放置地點（如待檢區(qū)）后，收料員將申購單和供應(yīng)商提供的送貨單進行核對，在確認申購單和供應(yīng)商送貨單品名、規(guī)格一致情況下清點數(shù)量，清點數(shù)量確認無誤后在送貨單上簽字。

2.收料員通知檢驗員檢驗

對需要檢驗的原材料（指生產(chǎn)性原材料），收料員收料后，收料員通知檢驗員進行檢驗對

于不合格的，填寫檢驗報告反饋采購部門，由采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理方法以及要求供應(yīng)商改進。

3.倉管員辦理入庫

驗收合格的，倉管員填制入庫單。入庫單連續(xù)編號。入庫單至少一式三聯(lián)，倉管員（收料員）一聯(lián)，交財務(wù)一聯(lián)、，采購部一聯(lián)，入庫單需由倉管員（收料員）簽名確認并據(jù)之辦理材料入庫并登記庫存管理臺賬。采購部門收到物控部門庫單需統(tǒng)一存放，并與日后供應(yīng)商遞來發(fā)票核對，確認無誤后，送會計部門。

四、付款與應(yīng)付賬款管理

付款

采購部依據(jù)采購合同/訂單中的雙方承諾（貨到付款、預(yù)付款、分期付款、信用期限內(nèi)付 款）以及貨物入庫情況提出付款申請，由采購經(jīng)辦人填寫付款申請書申請付款并附相關(guān)合同等資料（具體操作參付款費用支出流程）。

第二篇：采購與付款業(yè)務(wù)流程

采購與付款業(yè)務(wù)流程

（一）業(yè)務(wù)目標

1。經(jīng)營目標

通過規(guī)范采購業(yè)務(wù)流程，確保采購業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當授權(quán)進行，實現(xiàn)預(yù)期目標。

2。財務(wù)目標

確保采購與付款業(yè)務(wù)及相關(guān)會計賬目的核算真實、完整、規(guī)范、防止差錯和舞弊；保證帳實相符，財務(wù)會計報告合理揭示采購業(yè)務(wù)享有的折扣、折讓。

3。合規(guī)目標

保證采購及付款業(yè)務(wù)、相關(guān)采購、招標合同等符合國家有關(guān)法律法規(guī)。確保付款、與采購有關(guān)的貨幣資金管理符合中國人民銀行等國家有關(guān)部門的法規(guī)要求。

（二）業(yè)務(wù)風險

1。經(jīng)營風險

由于采購業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理或控制不當，可能導致采購物資及價格偏離目標要求，或出現(xiàn)舞弊和差錯。

2．財務(wù)風險

可能導致會計核算多記、錯記、漏記物資采購成本和應(yīng)付帳款以及其他應(yīng)付負債，造成核算和反映不真實、不完整、不規(guī)范。

3．合規(guī)風險 可能導致采購業(yè)務(wù)處理違反國家有關(guān)規(guī)定而受到行政處罰或法律制裁。

（三）業(yè)務(wù)流程步驟與控制點

1．采購申請和采購計劃

（1）使用單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、建設(shè)需要和預(yù)算，提出采購申請。注明所需物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)質(zhì)量標準與要求等，經(jīng)單位、部門領(lǐng)導審核后報倉儲部門審核。

★（2）倉儲部門根據(jù)物資儲備定額，符合儲備定額的給予辦理發(fā)貨手續(xù)；定額不足的編制物資請購計劃，經(jīng)部門領(lǐng)導審核后報采購部門。

★（3）采購部門根據(jù)采購申請計劃編制物資采購實施方案，報部門領(lǐng)導簽字后再報主管領(lǐng)導審批。

2．編制、審定采購實施方案

（1）經(jīng)審批的采購計劃，交財務(wù)部申請資金計劃。采購計劃需按照貨幣資金內(nèi)部控制制度的規(guī)定審批。

★（2）采購部門依據(jù)經(jīng)審定的采購實施方案和資金計劃制定相關(guān)采購計劃。包括選擇確定采購價格、供應(yīng)商、采購合同、采購物資的技術(shù)指標等。

3．選擇確定采購價格及供應(yīng)商

（1）采購部門依據(jù)批準的物資采購實施訂單和資金計劃，通過詢比價、招標、網(wǎng)上采購和公開采購信息等公平、透明的方式，并按公司物資采購的有關(guān)規(guī)定提出選擇和確定采購價格和供應(yīng)商的方案，經(jīng)部門領(lǐng)導審核確定。

★（2）需與供應(yīng)商就價格、付款方式或供貨質(zhì)量及要求等進行談判確定的，由采購、財務(wù)及相關(guān)技術(shù)部門等人員組成談判組，提出初步意見，報授權(quán)領(lǐng)導審定后由采購部門前頭談判。

★（3）對公司要求實施統(tǒng)一采購的大宗或進口物資，應(yīng)按公司的相關(guān)規(guī)定辦理。屬招標采購范圍的，應(yīng)組織采標采購。

4．簽訂采購合同

★（1）大宗、批量或比較重要的物資采購必須簽訂采購合同。合同文本由采購部門擬訂，傳送財務(wù)、法律或技術(shù)有關(guān)部門/崗位審核。

★（2）財務(wù)、法律或技術(shù)部門/崗位依據(jù)職責權(quán)限對合同有關(guān)條款進行認真審核，提出修改意見交擬訂部門修改合同文本。

★（3）分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導和財務(wù)總監(jiān)審定合同，交授權(quán)人員簽訂合同。合同需報財務(wù)部、檢驗部、法律部門等備案。原件留采購部門。

（4）采購合同需要變更或提前終止時，應(yīng)報原審批領(lǐng)導同意。重大合同變更需報公司總經(jīng)理辦公會研究同意。

5．跟蹤監(jiān)督合同執(zhí)行

★（1）采購部門采購人員、合同管理人員及有關(guān)部門在合同簽訂后，應(yīng)當跟蹤并監(jiān)督合同的執(zhí)行。

（2）物資采購、技術(shù)、設(shè)計等部門和需用部門對長周期運行的關(guān)鍵重要設(shè)備、材料實行過程監(jiān)造，確定監(jiān)造方式，編制大綱，簽訂監(jiān)造協(xié)議，落實監(jiān)造責任人。

（3）采購人員按照采購合同中確定的制造周期、交貨時間、工程項目進度計劃落實催交催運措施，監(jiān)督合同按期執(zhí)行。

6．采購物資驗收入貨

★（1）質(zhì)檢部門對到貨物資進行質(zhì)量檢驗，出具質(zhì)量檢驗報告書傳送給采購部門、倉儲部門、財務(wù)部門。

★（2）采購部門編制物資入庫單或系統(tǒng)自動生成入庫單（入庫單應(yīng)連續(xù)編號），倉儲部門對到貨物資進行外觀和數(shù)量檢驗并審核入庫單，對符合合同要求的合格物資辦理驗收入庫手續(xù)，并將入庫驗收單傳送給財務(wù)部門和采購部門分別審核編制入帳，經(jīng)會計主管復核后過帳；對檢驗不符合合同要求的物資，不得辦理入庫手續(xù)。

★（3）不合格物資由采購部門辦理退貨索賠事宜或提出折讓方案，報授權(quán)部門或人員審批后進行處理。

7．發(fā)票檢驗、貨款支付及核算記帳

★（1）財務(wù)部門對購貨增值稅發(fā)票進行校驗認證，未能通過發(fā)票認證的必須退回重新開具。將校驗審核夠的發(fā)票、采購合同、貨物入庫驗收單等信息錄入系統(tǒng)中生成會計憑證或編制會計憑證，經(jīng)會計主管審核后過帳。

（2）采購部門根據(jù)采購合同規(guī)定的貨款支付方式及合同執(zhí)行情況，提出采購資金支付申請，填制付款申請單并附采購合同、驗收單據(jù)等付款依據(jù)，經(jīng)采購部門領(lǐng)導審核簽字后傳送到財務(wù)部門辦理貨款支付和結(jié)算手續(xù)。

★（3）財務(wù)部門收到采購部門的貨款支付申請，首先要對采購合同、購貨發(fā)票、貨物入庫驗收單等進行審核，同時對應(yīng)付、預(yù)付帳款和分期付款等付款約定，以及采購享有的折扣和折讓等進行審核，在審核確認無違反合同、程序和其他問題的情況下，編制付款會計憑證和填制銀行付款單據(jù)，經(jīng)會計主管復核、財務(wù)部門負責人審核簽字后付款入帳。若需提前付款、更改合同約定條件的以及金額較大的，按規(guī)定權(quán)限報批。

★（4）月末財務(wù)部門與采購部門對采購預(yù)付款、備用金以及未結(jié)算的貨款進行核對，發(fā)現(xiàn)問題即使報告并查明原因和處理。享有采購折扣或折讓的，應(yīng)在會計報表中恰當披露。

★（5）季末或半年末，倉儲部門和有關(guān)資產(chǎn)管理部門必須對存貨等實物資產(chǎn)進行盤點。財務(wù)部門應(yīng)當派人監(jiān)督盤點。

★（6）公司財務(wù)和采購部門應(yīng)定期與客戶核對確認應(yīng)付、預(yù)付帳款，發(fā)現(xiàn)問題即使查明原因和處理。

8．清理、關(guān)閉合同

（1）合同執(zhí)行完畢后，采購部門應(yīng)對合同執(zhí)行情況進行清理、關(guān)閉，并建立客戶信用檔案。

（2）采購部門將合同清理和客戶信用情況反饋給財務(wù)部門。

（四）采購與付款業(yè)務(wù)流程圖

采購與付款業(yè)務(wù)流程如圖8-2所示。

采購與付款業(yè)務(wù)流程使用部門倉儲部門采購部門檢驗部門財務(wù)部門高管層生產(chǎn)需求計劃N不足★物料儲備平衡采購預(yù)算N★審批Y★編制采購計劃★編制資金計劃生產(chǎn)領(lǐng)用充裕N審批選擇供應(yīng)商Y★擬定合同N審批簽定合同Y物料檢驗單★檢驗報告★辦理付款帳務(wù)處理入庫單辦理入庫辦理出庫生產(chǎn)領(lǐng)用

采購與付款業(yè)務(wù)流程圖

第三篇：公司付款業(yè)務(wù)流程

浙江莎蒙包裝科技有限公司

付款相關(guān)財務(wù)制度

一、適用范圍：

適用于除報銷外的一切付款，包括購買材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等的所有采購付款。

二、流程說明：

（一）流程圖

（二）分類說明：

（1）應(yīng)付款項

1、經(jīng)辦人需填制《資金申請單》并簽字，將《資金申請單》與該貨物的采購發(fā)票、入庫單附在《資金申請單》后，交給部門經(jīng)理審核。

2、部門經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)狀況進行審核，簽字確認后交還給經(jīng)辦人。

3、經(jīng)辦人將部門經(jīng)理審批過的《資金申請單》交給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司的財務(wù)狀況進行審核，簽字確認后交還給經(jīng)辦人。

4、經(jīng)辦人將財務(wù)經(jīng)理審批過的《資金申請單》交給總經(jīng)理，總經(jīng)理審核通過并簽字后交還給經(jīng)辦人。

5、經(jīng)辦人將總經(jīng)理審批過的《資金申請單》交至財務(wù)部，財務(wù)部付款，在《資金申請單》上簽字確認，并在財務(wù)系統(tǒng)中做相應(yīng)賬務(wù)處理，如付款登記、相關(guān)日記賬等。

（2）預(yù)付款項

1、經(jīng)辦人需填制《資金申請單》并簽字，并將《資金申請單》與該貨物的采購合同附在《資

金申請單》后，交給部門經(jīng)理審核。

2、部門經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)狀況進行審核，簽字確認后交還給經(jīng)辦人。

3、經(jīng)辦人將部門經(jīng)理審批過的《資金申請單》交給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司的財務(wù)狀

況進行審核，簽字確認后交還給經(jīng)辦人。

4、經(jīng)辦人將財務(wù)經(jīng)理審批過的《資金申請單》交給總經(jīng)理，總經(jīng)理審核通過并簽字后交還

給經(jīng)辦人。

5、經(jīng)辦人將總經(jīng)理審批過的《資金申請單》交至財務(wù)部，財務(wù)部付款，在《資金申請單》

上簽字確認，并在財務(wù)系統(tǒng)中做相應(yīng)賬務(wù)處理如，付款登記、相關(guān)日記賬等。

第四篇：公司付款業(yè)務(wù)流程

付款相關(guān)財務(wù)制度

一、適用范圍：

適用于除報銷外的一切付款，包括但不限于購買材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等的所有采購付款。

二、流程說明：

（一）流程圖

付款流程應(yīng)付賬款經(jīng)辦人預(yù)付款項經(jīng)辦人部門經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理財務(wù)部填寫付款申請單，并附上采購發(fā)票和入庫單1填寫付款申請單，并附上采購合同審批簽字審批簽字審批簽字付款2相應(yīng)賬務(wù)處理

3（二）分類說明：（1）應(yīng)付款項

1、經(jīng)辦人需填制《付款申請單》并簽字，將《付款申請單》與該貨物的采購發(fā)票、入庫單附在《付款申請單》后，交給部門經(jīng)理審核。

2、部門經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)狀況進行審核，簽字確認后交還給經(jīng)辦人。

3、經(jīng)辦人將部門經(jīng)理審批過的《付款申請單》交給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司的財務(wù)狀況進行審核，簽字確認后交還給經(jīng)辦人。

4、經(jīng)辦人將財務(wù)經(jīng)理審批過的《付款申請單》交給總經(jīng)理，總經(jīng)理審核通過并簽字后交還給經(jīng)辦人。

5、經(jīng)辦人將總經(jīng)理審批過的《付款申請單》交至財務(wù)部，財務(wù)部付款，在《付款申請單》上簽字確認，并在財務(wù)系統(tǒng)中做相應(yīng)賬務(wù)處理。（2）預(yù)付款項

1、經(jīng)辦人需填制《付款申請單》并簽字，并將《付款申請單》與該貨物的采購合同附在《付款申請單》后，交給部門經(jīng)理審核。

2、部門經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)狀況進行審核，簽字確認后交還給經(jīng)辦人。

3、經(jīng)辦人將部門經(jīng)理審批過的《付款申請單》交給財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司的財務(wù)狀況進行審核，簽字確認后交還給經(jīng)辦人。

4、經(jīng)辦人將財務(wù)經(jīng)理審批過的《付款申請單》交給總經(jīng)理，總經(jīng)理審核通過并簽字后交還給經(jīng)辦人。

5、經(jīng)辦人將總經(jīng)理審批過的《付款申請單》交至財務(wù)部，財務(wù)部付款，在《付款申請單》上簽字確認，并在財務(wù)系統(tǒng)中做相應(yīng)賬務(wù)處理。

第五篇：采購與付款管理制度

采購付款管理制度

第一部分

總 則

第一條

為了引導企業(yè)加強對采購付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，結(jié)合公司的實際情況并根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范所稱采購付款，主要是指企業(yè)外購商品并支付價款的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價款的控制，可以參照本規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行。

第二部分

采購審核與批準

第三條 采購計劃范圍內(nèi)金額在×萬元以內(nèi)的采購項目合同，由財務(wù)部審核后交采購部簽訂購貨合同即可。

采購計劃范圍內(nèi)金額在×萬元—××萬元的采購項目合同，須交財務(wù)部審核、財務(wù)總監(jiān)審批后交采購部簽訂購貨合同。

采購計劃范圍內(nèi)金額在××萬元以上的采購項目合同，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后交采購部簽訂合同。

第三部分

付款結(jié)算控制

第四條

付款審核

財務(wù)部門應(yīng)當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和企業(yè)內(nèi)控規(guī)定中的貨幣資金相關(guān)管理規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行核算和報告。

第五條 應(yīng)付賬款在×萬元以內(nèi)的，由財務(wù)總監(jiān)審批；應(yīng)付賬款在××-—-××萬元的，由總經(jīng)理審批。

預(yù)付款與定金在×萬元以內(nèi)的，財務(wù)部負責人審批即可，應(yīng)付賬款在××-—-××萬元的，報財務(wù)總監(jiān)審批，在××萬元以上的，由總裁審批。

審核無誤后交財務(wù)部應(yīng)收賬款會計開具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購員聯(lián)系供應(yīng)商。

第六條 財會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當對采購合同約定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。

⒈真實性審核

應(yīng)付賬款會計應(yīng)確定原始憑證是否虛假，是否存在偽造或者涂改等情況。審核實原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否發(fā)生過，是否反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的本質(zhì)等。

⒉完整性審核。

根據(jù)原始憑證所反映的基本內(nèi)容的要求，審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否齊備，應(yīng)填寫的項目是否齊全，填寫方式、填寫形式是否正確，有關(guān)簽章是否具備等。

⒊合法性審核。

審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定等。

⒋合規(guī)性審核

審核原始憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，如是否符合預(yù)算，是否符合有關(guān)合同，是否符合有關(guān)審批權(quán)限和手續(xù)，以及是否符合單位的有關(guān)規(guī)章制度，有無違章亂紀、弄虛作假現(xiàn)象等。

⒌除對上述⒈⒉⒊⒋條審核外，還應(yīng)對原始憑證的正確性進行審核，即審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價、金額的計算有無錯誤，大小寫金額是否相符；審核物資采購是否按照經(jīng)批準的物資采購計劃，合同或協(xié)議進行；審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對；審核付款是否符合審批權(quán)限

會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報告財會總監(jiān)。財會總監(jiān)對嚴重違反規(guī)定采購物資計劃的

應(yīng)當及時向總經(jīng)理匯報

第七條 付款控制

在付款時，應(yīng)得到采購部經(jīng)理、驗收儲存、財務(wù)部門等部門負責人的相應(yīng)確認或批準。

⒉一切購貨業(yè)務(wù)應(yīng)編制購貨訂單，購貨訂單應(yīng)通過有關(guān)部門（如采購部、生產(chǎn)部、銷售部、總經(jīng)理等）簽單批準。訂單副本應(yīng)及時提交財務(wù)部門。

⒊ 收到貨物并驗收后，驗收員應(yīng)編制驗收報告，驗收報告必須按順序編號，驗收報告副本應(yīng)及時送交采購部和財務(wù)部。

⒋ 收到供應(yīng)商發(fā)票后，采購員將供應(yīng)商發(fā)票與購貨訂單及驗收報告進行比較，確認貨物種類、數(shù)量、價格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對無誤后交財務(wù)部。

⒌ 財務(wù)部將收到購貨發(fā)票、驗收證明、結(jié)算憑證與購貨訂單、購貨合同等進行復核，檢查其真實性、合法性、合規(guī)性和正確性。

⒍ 采購付款實行付款憑單制。有關(guān)現(xiàn)金支付須經(jīng)采購部門填制應(yīng)付憑單，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理按權(quán)限審批。

⒎ 已確認的負債應(yīng)及時支付，以便按規(guī)定獲得現(xiàn)金折扣，加強與供應(yīng)商的良好關(guān)系，并維持企業(yè)信用。

⒏ 財務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并且互相核對，出現(xiàn)差異時應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。

⒐ 財務(wù)部按月從供應(yīng)商處取得對賬單，將其與應(yīng)付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，并查明發(fā)生差異的原因。

第四部分 賬務(wù)處理

第八條 財務(wù)部在采購單據(jù)齊全的情況下，按照《會計核算規(guī)定》及時、準確地編制記賬憑證。

將請購單、訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票以及其他各種財務(wù)所需要的單據(jù)等支持性憑證附在記賬憑證的后面，如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。

每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類明細賬中。

第九條

對賬

財務(wù)部門應(yīng)于每月末與供應(yīng)商進行貨款結(jié)算的核對。

取得供應(yīng)商對賬單，審核其余額與企業(yè)“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時間差等因素之后，企業(yè)與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。

第五部分

付賬控制中的現(xiàn)金使用

第十條

現(xiàn)金使用范圍。

1．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

2．結(jié)算起點以下的零星采購支出價款。

第十一條

現(xiàn)金使用方法。

1．采購付款中零星的采購需要支付現(xiàn)金的，采購員向財務(wù)部提出申請。

2．財務(wù)部根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金使用規(guī)定從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取后支付。

3．財務(wù)人員不得坐支現(xiàn)金，需要坐支現(xiàn)金的需報經(jīng)開戶銀行批準。

4．因采購地點不確定、交通不便等特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不便，必須使用現(xiàn)金支付時，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由企業(yè)財務(wù)部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以支付現(xiàn)金。

第六部分

預(yù)付賬款的管理

第十二條

原則上不允許采用預(yù)付賬款的方式采購物資，但對于一些緊俏商品以及公司急需的材料必須采用預(yù)付賬款的形式采購的，需要由具有審批權(quán)限的主管領(lǐng)導審批。

財務(wù)人員對預(yù)付款項要嚴格把關(guān)。并及時能做賬、入賬，將預(yù)付款項控制在安全合理的范圍內(nèi)。

第十三條

公司應(yīng)當建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準制度，加強預(yù)付賬款和定金的管理。

企業(yè)應(yīng)當加強對大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對其進行追蹤核查。對預(yù)付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷；對有疑問的預(yù)付賬款及時采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風險和形成損失的可能性。

財務(wù)部對采購計劃的預(yù)付款項，除總經(jīng)理特批外，控制在×%以內(nèi)。

第十四條 公司應(yīng)當加強應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項。

第七部分 應(yīng)付賬款管理制度

第十五條 應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。

第十六條 應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務(wù)部會計專門負責。

第十七條 付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實施。

第十八條 應(yīng)付賬款的確認和計量應(yīng)真實和可靠

應(yīng)付賬款的確認和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。

應(yīng)付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。

第十九條

應(yīng)付賬款必須及時登記到應(yīng)付賬款賬簿

應(yīng)付賬款會計應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應(yīng)付賬款明細賬。

應(yīng)付賬款明細賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進行明細核算，在此基礎(chǔ)上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。

第二十條 及時沖抵預(yù)付賬款

財務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時沖抵預(yù)付賬款。

第二十一條 確認、計量和記錄折扣

財務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。

第二十二條 應(yīng)付賬款的授權(quán)支付

財務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。

第二十三條 應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)

財務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。

第二十四條 應(yīng)付賬款的檢查

財物部按月從供應(yīng)方取得對賬單、與應(yīng)付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。

如果追查結(jié)果表明有會計記錄錯誤，則應(yīng)及時與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。

第二十五條 財務(wù)部相關(guān)負責人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對賬單，并進行核對、調(diào)節(jié)工作。

第二十六條 同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部審核，由財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理按權(quán)限批準。

第二十七條 財務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。

第二十八條 財務(wù)部門應(yīng)付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。

第二十九條 財務(wù)部應(yīng)該定期核對應(yīng)付票據(jù)，并復核票據(jù)的利息核算。

第三十條 應(yīng)付票據(jù)要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進行核對。

第三十一條 應(yīng)付票據(jù)要按照號碼順序及時進行保存。

第八部分

采購預(yù)算的管理

第三十二條 為了避免盲目采購，從總體上統(tǒng)籌使用資金，提高資金的使用效率，確保公司資金合理的使用，需要編制采購預(yù)算

第三十三條

采購預(yù)算管理的含義

采購預(yù)算是采購部門為配合企業(yè)銷售預(yù)測或生產(chǎn)數(shù)量，對所需求的原料、物料、零件、勞務(wù)等的數(shù)量及成本編制的用貨幣形式進行具體、系統(tǒng)反映的數(shù)量計劃，以利于企業(yè)整體目標的實現(xiàn)及其資源的合理配置。

預(yù)算管理就是指企業(yè)內(nèi)部通過編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、預(yù)算差異分析和預(yù)算考核來管理企業(yè)的經(jīng)濟活動，反映企業(yè)管理的成績，保證管理政策的落實和目標的實現(xiàn)，促使企業(yè)不斷提高效率和效益。

采購預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的一個分支，應(yīng)與預(yù)算系統(tǒng)的其他系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)。

第三十四條

編制采購預(yù)算

編制采購預(yù)算是指根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標確定采購預(yù)算項目，建立預(yù)算標準，采用一定的編制方法和程序，將企業(yè)在未來一定時期內(nèi)應(yīng)達到的具體采購目標以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來。

根據(jù)企業(yè)銷售計劃，由相關(guān)使用部門（生產(chǎn)部門、管理部門等）填寫本部門的采購預(yù)算申請單，上交采購部，由采購部門匯總、整理各部門采購預(yù)算后，編制采購總預(yù)算，交財務(wù)部編制總的預(yù)算，上交總經(jīng)理審批。

第三十五條 執(zhí)行采購預(yù)算

1．將審批的各項采購預(yù)算指標及時地下達給相關(guān)責任部門及人員。

2對預(yù)算執(zhí)行過程進行監(jiān)控。

第三十六條

分析和調(diào)整采購預(yù)算差異

1．在預(yù)算執(zhí)行過程中，采購部要根據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計和財務(wù)部門核算的實際數(shù)據(jù)，即預(yù)算的實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算數(shù)進行比較，編制預(yù)決算分析報告。

2．如果有差異，要分析差異產(chǎn)生的原因和責任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。

第三十七條

采購預(yù)算資金控制

1．在采購預(yù)算資金控制中，必須對采購預(yù)算資金實行限額審批制度，嚴格控制無預(yù)算的資金支出。

⒉對于預(yù)算內(nèi)的采購項目，請購部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。

⒊對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，財務(wù)部對需求部門提出的申請進行審核，最終由財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批后才能給予辦理。

第九部分 采購中的退貨管理

第三十八條 企業(yè)應(yīng)當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。

第三十九條 退貨款項回收。

1．采購員在貨物退回后編制借項憑單，其內(nèi)容包括退貨的數(shù)量、價格、日期、供應(yīng)商名稱以及貸款金額等。

2．采購部經(jīng)理審批借項憑單后，交財務(wù)部相關(guān)人員審核，由財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理按權(quán)限審批。

3．財務(wù)部應(yīng)根據(jù)借項憑單調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。

第四十條 采購中的折扣事宜。

1．采購員因?qū)徹涃|(zhì)量不滿意而向供應(yīng)商提出的折扣，需要同供應(yīng)商談判來最終確定。

2．折扣金額必須由財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審核后交總經(jīng)理批準。

3．折扣金額審批后，采購部應(yīng)編制借項憑單。