第一篇：稅源與征管狀況監(jiān)控分析外部涉稅信息分析報告-改01

稅源與征管狀況監(jiān)控分析外部涉稅信息分析報告

為落實稅務總局信息管稅工作思路，進一步加強稅源與征管狀況監(jiān)控分析涉稅信息提取和分析利用，按照總局領導要求，我司初步梳理形成了《稅源與征管狀況監(jiān)控分析外部涉稅信息清冊》，現(xiàn)提交領導小組審議并就有關(guān)情況匯報如下：

一、總體情況

本清冊所涉及的信息主要是指用于稅源與征管狀況監(jiān)控、需要從各級政府有關(guān)職能部門、金融機構(gòu)、行業(yè)管理以及個別大型國有企業(yè)（如：煤水電等能源與資源行業(yè)生產(chǎn)供應企業(yè)）等外部組織獲得的信息。根據(jù)信息用途，我們初步梳理了包括登記認定、稅收分析、稅源監(jiān)控和其他四大類共99條信息，涉及35個部門和單位。其中：登記認定類20條，稅收分析類20條，稅源監(jiān)控類56條，其他類3條。

為便于觀察與分析，我們將這些信息按照信息來源、狀態(tài)等屬性初步劃分為信息名稱、信息來源、應用范圍等12個維度，并就各個維度的內(nèi)容一一作了標注（詳見后附清冊）。目前，這些維度可以通過電子表格實現(xiàn)多維度組合展現(xiàn)。

二、具體分析

（一）從信息利用的稅收征管環(huán)節(jié)分析

1、登記認定：登記信息主要從工商、質(zhì)監(jiān)、公安、交通運輸?shù)炔块T獲得，主要用于戶籍管理，查找漏征漏管，適用于各稅種管理，故在對應稅種稅基不再列明；認定信息主要從科技、民政、人力資源與勞動保障、衛(wèi)生等部門獲得，主要用于對貨物勞務稅和所得稅 1

享受稅收優(yōu)惠資格納稅人的認定。

2、稅收分析：該類信息主要從統(tǒng)計、商務、建設規(guī)劃、工商、發(fā)改委、交通等部門獲得，主要用于稅收經(jīng)濟宏觀監(jiān)控分析及行業(yè)稅收監(jiān)控分析預測等。

3、稅源監(jiān)控：主要來源于銀行、財政、大型國有企業(yè)、國土、房管、城建等部門，主要用于對重點行業(yè)、企業(yè)和重點稅源項目的動態(tài)監(jiān)控，各稅種的稅基比對和納稅評估參考，以及非居民所得稅的源頭控管。

4、其他：主要來源于人力資源與社保、證監(jiān)會等部門，主要用于社保費的征管。

（二）從信息與稅基關(guān)聯(lián)度分析

為便于分析利用，我們根據(jù)涉稅信息與稅基關(guān)聯(lián)程度和重要性等要素對上述信息的優(yōu)先級做了初步劃分，共分為A、B、C、D四級。其中：

A級：主要指與稅基關(guān)聯(lián)度密切，應用范圍大，重要性強，可以直接對應到稅種，擬優(yōu)先取得的信息。共47條，涉及22個部門，占統(tǒng)計信息的47.5%。例如：納稅人銀行開戶、資金流向信息，煤、電、水、氣等能源資源消耗信息，房地產(chǎn)管理相關(guān)信息等。

B級：主要指與稅基聯(lián)系較為密切，應用范圍較大，對測算稅基和實施管理有較好參考作用的信息。共 46 條，涉及20個部門，占統(tǒng)計信息的46.5%。如：法院的破產(chǎn)清算、拍賣信息，工信、商務等部門的軟件企業(yè)資格認定信息等。

C級：主要是指不直接對應到稅種，與稅基關(guān)聯(lián)程度相對不高，應用范圍較小，可暫緩取得的信息。共 6條，涉及4 個部門，占統(tǒng)

計信息的6.0%。如：規(guī)劃部門的建設用地規(guī)劃、人力資源和社會保障部門的外籍人員就業(yè)信息、社保費繳納信息等。

（三）從法律法規(guī)支撐狀態(tài)分析

關(guān)于獲取外部涉稅信息法律規(guī)定，我國散見于不同的法律、法規(guī)或規(guī)范性文件。從稅收法律層面看，稅收征管法中提及了獲取第三方信息的要求，規(guī)定了稅務機關(guān)與工商部門的信息共享與信息傳遞制度、稅務機關(guān)對銀行信息的查詢權(quán)、稅務機關(guān)從車站、郵局、碼頭等相關(guān)部門獲取涉稅信息權(quán)等。但這些法律規(guī)定存在內(nèi)容寬泛、條文分散、約束力不高、操作性不強等缺陷。從部門規(guī)章層面看，主要是通過規(guī)范性文件等做出的一些規(guī)定，如《國家稅務總局、國家工商行政管理總局關(guān)于工商登記信息和稅務登記信息交換與共享問題的通知》、《關(guān)于深化擴大企業(yè)基礎信息共享和應用試點的通知》等（詳見涉稅信息清冊說明）。從目前清冊中列舉的信息看，僅工商、質(zhì)監(jiān)等部門的11條信息由 8個規(guī)范性文件作為支撐，占全部99條信息的11.1%，其他絕大多數(shù)信息的提取都面臨著缺乏明確法律法規(guī)規(guī)定、或法律級次低等困境。

另外，無論是征管法還是部門規(guī)章等，還面臨著與其他法規(guī)或部門規(guī)章保密規(guī)定的沖突問題。如金融、統(tǒng)計部門、電力等能源資源管理部門都有不同程度的保密規(guī)定，是各級稅務機關(guān)無法有效取得涉稅信息的主要障礙。

（四）從信息提取主體分析

從目前的信息來源和應用主體構(gòu)成上看，涉稅信息的提交或取得主體包括從中央到地方各級部門。我們在本清冊中根據(jù)信息提取部門所需信息的狀況進行了簡要標注。今后，隨著信息的進一步集

中和信息化技術(shù)水平的提高，勢必要求信息的使用單位采取“一家取得，多家共享，上級取得、各級共享”的原則，以適應信息運行的規(guī)律。因此，采取盡量由總局集中提取，然后再向下分發(fā)共享的方式是比較適宜的。屬于特定地域產(chǎn)生、需要全國共享的信息可由和省、市、縣等級分頭提取并上報總局實現(xiàn)共享，如證券交易開戶信息、大小非股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息由上海、深圳兩地主管稅務機關(guān)提取，以避免省級及省以下各級稅務機關(guān)各自為戰(zhàn)等弊端。

（五）從交換時限分析

根據(jù)外部涉稅信息的形成與變化規(guī)律，我們暫將上述信息分為按年（半年）、季、月和適時提供三大類。其中按年提供的39條，主要是登記認定類、稅收分析類信息，側(cè)重于所得稅和戶籍管理；按半年、季、月提供的共31條，主要是稅源監(jiān)控類信息，用于貨物勞務稅、所得稅評估或監(jiān)控；適時提供的共 29條，主要是指根據(jù)信息發(fā)生的時間需適時傳送的信息，如工商、質(zhì)監(jiān)登記以及重點流動稅源變化信息。

（六）從實現(xiàn)方式分析

目前，各級稅務機關(guān)取得外部信息的方式多種多樣。從技術(shù)實現(xiàn)的角度來看，大致可分為兩大類。一是靠搭建信息交互平臺，通過網(wǎng)絡實時傳送；二是靠U盤等移動介質(zhì)實現(xiàn)。目前，各地主要采取的方式多為后者。

從發(fā)展的角度考慮，今后除少數(shù)分散采集、屬于地域性較強的零散信息或暫時無條件實行網(wǎng)絡的地區(qū)利用移動介質(zhì)傳輸?shù)忍娲绞酵猓瑧M量采用從總局層面搭建統(tǒng)一的平臺、利用網(wǎng)絡信息資源共享的實現(xiàn)方式。

三、建議與打算

（一）縱觀本次梳理的外部信息的現(xiàn)狀，最為突出的問題是取得信息的法律支撐問題。日前，我司為修訂完善我國的征管法，翻譯完成了美、韓、法、德等國的稅收征管法律。從國外的經(jīng)驗看，上述各國都無一例外地將獲取外部涉稅信息作為本國稅法中最為重要和集中的核心內(nèi)容，并予以了明確清晰的法律規(guī)定。如美國稅法用65個條款、6.2萬字，專門規(guī)定了以政府部門為主的多個主體應向稅務機關(guān)報送涉稅信息；韓國的《課稅資料提交及管理法》中明確規(guī)定政府各機關(guān)、行業(yè)協(xié)會、社會團體等部門共需向稅務機關(guān)提交84套涉稅信息報表，涉及面廣且實用性強。例如：該法規(guī)定第一項即各級政府機關(guān)要定期向稅務機關(guān)提交“買方發(fā)票合計表”，為稅務機關(guān)實現(xiàn)全面的發(fā)票稽核比對和核準稅基提供了有力法律支撐。

近年來，各地在實踐中摸索出不少行之有效的信息管稅的好做法、好經(jīng)驗。如向金融部門提取納稅人資金流向信息、向醫(yī)保部門提取醫(yī)保劃卡信息等，在加強稅源控管、組織增收上收到了很好的效果。本次整理的99條涉稅信息中，有不少屬于這種情況。但主要問題是，目前各地采取的上述行為主要是依靠部門或個人之間的關(guān)系分頭獲得的，缺乏系統(tǒng)的、明確的法律規(guī)定支撐。故當務之急是要借助征管法修訂契機，在征管法修訂過程中增加涉稅信息提交的法律規(guī)定，明確向稅務機關(guān)提供涉稅信息的相關(guān)義務和罰則。

（二）考慮到征管法修訂需要一個過程，在征管法修訂出臺前，建議采取以下措施：

1、將涉稅信息清冊提交給各業(yè)務司局征求意見，完善補充信息提取內(nèi)容。

2、成立由總局領導牽頭，有關(guān)司局參加的“外部涉稅信息提取與交換公關(guān)小組”，指定牽頭部門，申請立項和專項經(jīng)費，組織人員編寫業(yè)務需求，研究實現(xiàn)方式，建立信息提取與交換的數(shù)據(jù)平臺。

3、積極與外部相關(guān)部門協(xié)作，從實用角度入手，加大外部信息共享力度。根據(jù)信息的優(yōu)先級，選擇金融、電力、房地產(chǎn)管理、煙草等部門，從總局層面加強與上述部門溝通，分別以總局下文或聯(lián)合發(fā)文的形式明確信息提取要求，以滿足各級稅務機關(guān)稅源監(jiān)控需要。

4、繼續(xù)督促各級稅務機關(guān)與地方政府進行溝通協(xié)調(diào)，積極采取通過地方政府發(fā)文的形式，建立信息交換機制，充分利用地方政府資源，共同搭建信息化資源共享平臺，實現(xiàn)信息共享。

2010年4月18日

第二篇：2011稅源與征管狀況監(jiān)控分析聯(lián)席會議匯報材料

XXX縣國家稅務局2011稅源與征管狀況監(jiān)控分析聯(lián)席會議匯報材料

上季度有關(guān)指標異常整改情況及布置工作落實

（一）申請代開普通發(fā)票納稅人情況反饋

第三季度我局普通發(fā)票代開，有2戶3份單筆超50萬元，其中2份是為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者代開自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，共計銷售額187萬元，1份是為外地商販代開中草藥材，銷售額75萬元，已按規(guī)定，征收了增值稅。

（二）截止第三季,我局有達標未認定一般納稅人17戶,四季度已這17戶中的10戶認定為一般納稅人,其余7戶為免稅企業(yè)，提交了不認定一般納稅人的申請。

（三）小規(guī)模納稅人零申報及一般納稅人零負申報情況核查。

前三季度，小規(guī)模納稅人零申報率與去同期基本持平，而一般納稅人零負申報率上升約3個百分點，主要有以下兩個原因：一是今年經(jīng)濟景氣度不如去年同期，二是新認定一般納稅人36戶，注銷12戶，年初一般納稅人是127戶，新認定和注銷占比較大，對一般納稅人零負申報率影響較大。

（四）開展了對加油站的納稅評估工作。

（六）稅源監(jiān)控行業(yè)建模工作完成情況

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在前三季度完成白云石、制糖行業(yè)稅源監(jiān)控管理指南及計算機監(jiān)控模型的基礎上，第四季度又完成了磷工行業(yè)稅源監(jiān)控管理指南及計算機監(jiān)控模型。二、三季度稅源與征管狀況概況

（一）組織收入總體情況

2011年三季度，按照市局下達總局任務考核口徑統(tǒng)計，我局組織征收入庫稅款3226萬元，同比減收21萬元，下降0.62%；1至9月累計入庫稅款10750萬元，同比增收2039萬元，增長23.41%，完成稅收任務的45.74%。主體稅源機制糖9月末庫存14.23萬噸，現(xiàn)市場售價約為7300元/噸，預計四季度可實現(xiàn)增值稅款入庫1.3億元，因此完成全年組織收入任務有保障。

（二）三季度各稅種情況分析

1．國內(nèi)增值稅增幅持續(xù)下滑。受宏觀經(jīng)濟調(diào)控和其他因素影響，三季度國內(nèi)增值稅增速放緩，7-9月入庫增值稅2543萬元，同比減收377萬元，下降12.91%。

2．消費稅二季度入庫25萬元，同比減收20萬元，下降44.44％。

3．企業(yè)所得稅大幅增長。三季度企業(yè)所得稅承接上半年良好態(tài)勢，繼續(xù)快速增長，三季度入庫企業(yè)所得稅入庫558萬元，同比增收316萬元，增長130.58%。

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4．車輛購置稅繼續(xù)保持增長勢頭，第三季度入庫62萬元，同比增長163.16%。大幅增長的原因是，從2011年7月1日起，縣級國稅部門可辦理小車購置稅征收業(yè)務。

（三）收入預測準確率情況

2011年第三季度按市局預測口徑統(tǒng)計，平均預測準確率98.98%。

（四）增值稅整體稅負情況

第三季度，我局總體增值稅稅負為2.46%,比二季度的2.02%,略有提高,比去年同期的2.64%，略有下降,如剔出機糖銷售比去年同期推遲的因素,第三季度我局增值稅整體稅負與去年同期對比，是提高的。

我局管轄的增值稅一般納稅人共涉及23個明細行業(yè)，其中高于全區(qū)平均稅負的有12個行業(yè)，低于全區(qū)平均稅負的有11個行業(yè)。與去年三季度相比，共有13個行業(yè)稅負提高,10個行業(yè)稅負下降。

（五）、征管質(zhì)量情況

三季度，我局稅務登記率、稅種登記率、準期申報率、準期入庫率、累計入庫率、滯納金加收率、逾期申報責令限改率、逾期申報處罰率、數(shù)據(jù)質(zhì)量更正率，網(wǎng)上認證率，均達100%。

財務報表電子報送率達93.45%，一般納稅人網(wǎng)上申報率

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達91.60%，小規(guī)模納稅人電子申報率達93.08%，以上三項指標均比二季度有較大幅度的提高。

本季度未發(fā)生新欠稅。

（六）稅務登記管理狀況

截至第三季度末,全縣國稅系統(tǒng)稅務登記3408戶,與二季度末相比增加110戶，其中：企業(yè)新辦登記增加15戶，個體戶新辦登記增加97戶，個體戶注銷登記減少2戶。第三季度末非正常戶1戶，比二季度末增加1戶；停業(yè)狀態(tài)個體戶13戶，比二季度末增加5戶。

第三季度末，一般納稅人146，比二季度末增加7戶。三、三季度稅源與征管狀況一體化工作開展情況 我局現(xiàn)有在職稅務人員78人，比國稅成立之初的122人，減少了36%，管理全縣3400多戶納稅人，其中個體工商戶3000多戶，企業(yè)400多戶。

為解決好稅務人員少、人力資源分散，稅收工作任務重的茅盾，縣局領導班子經(jīng)過反復論證，決定對全縣局稅源管理機制進行改革，實行抓大，控中，放小的策略，把稅收風險降到最低限度，并把納稅服務和納稅評估作為今后工作的重點，抓實抓好。

（一）合理設置稅源管理機構(gòu)，科學分配人力資源 全縣局設置3個稅源管理部門。

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稅源管理一股設7名稅收管理員，負責管理149戶一般納稅人，人均管21戶，其稅收占全縣局稅收的90%以上,是整個縣局的重點稅源，其中農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)是風險等級較高的行業(yè)，主要包括制糖、繅絲加工、造紙、制藥。

在稅源管理一股內(nèi)，對增值稅一般納稅人分重點稅源管理組，風險稅源管理組，工業(yè)性加工、修理修配管理組及商業(yè)批發(fā)零售管理組，實行分類的管理模式。

稅源管理二股設12名稅收管理員，負責對小規(guī)模納稅人、以及房地產(chǎn)、金融保險、郵政通訊、建筑安裝、非居民企業(yè)等所得稅納稅人的管理，分管的納稅戶共3270戶。

對小規(guī)模納稅人中的個體戶和集貿(mào)市場稅收實行分片管理，實行定期定額征收，通過銀行劃扣稅款的征管方式。

稅源管理三股設5名稅收管理員，負責納稅評估與稅務事項審批認定調(diào)查。

（二）以信息管稅為導向，實施稅源專業(yè)化管理 我局以信息管稅為導向，積極探索稅源專業(yè)化管理新模式，加大信息技術(shù)的運用，改變過去人盯戶的傳統(tǒng)管理模式，把握稅源規(guī)律。

通過組織專業(yè)稅源管理團隊，深入企業(yè)，了解行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律，組織編寫了《輕燒白云石制造行業(yè)稅源監(jiān)控管理指南》、《制糖行業(yè)稅源監(jiān)控管理指南》、《化工行業(yè)稅源監(jiān)控

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管理指南》，并建立了相應的計算機監(jiān)控模型，充分利用納稅人報送的納稅申報表、財務報表的信息，以及第三方信息，對稅源進行納稅風險監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)納稅人少交稅的風險疑點，為開展納稅評估和稅務稽查提供了可靠的案源。

（三）加大納稅評估力度

今年第三季度，除按時完成市局下達的納稅評估任務外，我局自行選案下達的評估任務就有3戶。本季度共評估8戶，發(fā)現(xiàn)少繳稅3戶，查補稅78.94萬元。

（四）辦稅流程標準化

為更好的公開辦稅程序，提高辦稅效率，促進稅務人員更快更好的掌握辦稅服務廳各項業(yè)務流程，方便納稅人了解辦稅流程，XXX國家稅務局組織業(yè)務骨干編寫了辦稅服務流程，將辦稅服務廳日常業(yè)務以流程圖的形式概括反映出來，并配與文字說明。同時，也為實行AB崗制度、定期輪崗、換崗制度創(chuàng)造了條件。

（五）國地稅聯(lián)合辦稅，提高辦稅效率

XXX國稅局堅持與縣地稅局聯(lián)合辦稅，實行國稅局、地稅局辦稅服務廳按照“誰受理、誰辦證、誰審核、各自錄入”的原則，聯(lián)合受理納稅人申請辦理稅務登記。納稅人只需到國、地稅其中一個辦稅服務廳申請，符合條件的，由受理機關(guān)發(fā)放蓋有國稅、地稅公章的稅務登記證件。每天交換電子 —6—

文檔數(shù)據(jù)，每周交換一次紙質(zhì)資料。

今年9月，XXX國稅局與縣地稅局聯(lián)合制定了《XXX蠶繭烘烤站稅收管理指南》、《XXX采石行業(yè)稅收管理指南》、《XXX砂場稅收管理指南》，聯(lián)合征管，互通信息，提高了辦稅效率，方便了納稅人。

對共管戶中的個體“雙定戶”開展聯(lián)合征收管理，即國稅局、地稅局聯(lián)合成立個體共管戶“雙定”工作領導小組和個體定額核定工作小組，加強對個體共管戶“雙定。

四、存在的主要問題

我局三季度，財務報表電子報送率為93.45%，與達標率95%尚有差距，問題的主要原因是納稅人不夠重視，其次是管理員動員工作沒有做到位。第四季度，我們將加大力度做好催報工作。

五、下一步工作打算

1．加大行業(yè)監(jiān)控數(shù)據(jù)的采集力度，充分利用市局已經(jīng)建立的行業(yè)監(jiān)控模型，進行稅源的監(jiān)控，為納稅評估和稽查選好案，降低納稅人少交稅的風險。

2．做好重點稅源征收入庫工作。我縣2010至2011柞季機糖的銷售，在時間上比去年延后，要重點做好對機糖增值稅申報入庫的跟蹤監(jiān)控工作，防止企業(yè)人為的將銷售收入確認時間后移，造成稅收入庫滯后。

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二〇一一年十月十三日

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第三篇：稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作制度(試行)

稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作制度(試行)

第一章 總則

第一條 為優(yōu)化納稅服務，強化稅源管理，防范納稅遵從風險，建立健全稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估和稅務稽查良性互動的稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作機制，提高稅收征管質(zhì)量和效率，根據(jù)稅收法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定制定本制度。

第二條 稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作(以下簡稱監(jiān)控分析工作)是各級稅務機關(guān)利用信息對稅源與征管狀況進行分析，形成縱向互動、橫向聯(lián)動、內(nèi)外協(xié)作的工作機制，并針對納稅遵從風險采取監(jiān)控管理的系列活動。監(jiān)控分析工作制度是規(guī)范各級稅務機關(guān)、各部門之間稅源管理職能及協(xié)作的工作準則。

第二章 組織領導

第三條 省級及省以下稅務機關(guān)應成立監(jiān)控分析工作領導小組和工作小組(征管數(shù)據(jù)分析應用小組)，組織專門人員從事此項工作。

第四條 監(jiān)控分析工作領導小組組長由本機關(guān)主要負責人擔任，成員由各業(yè)務部門主要負責人組成，負責定期召開會議，審議制定監(jiān)控分析工作制度和措施，部署和督導相關(guān)工作。

第五條 監(jiān)控分析工作小組是領導小組的辦事機構(gòu)，承辦領導小組交辦的各項工作任務。工作小組由各業(yè)務部門有關(guān)人員組成，負責監(jiān)控分析工作的具體組織、協(xié)調(diào)、檢查和指標體系的維護以及監(jiān)控結(jié)果的發(fā)布等日常工作。工作小組辦公機構(gòu)設在各級稅務機關(guān)征管科技部門。

第三章 工作機制

第六條 各級稅務機關(guān)要建立監(jiān)控分析工作縱向互動機制。

稅務總局負責制定全國監(jiān)控分析工作戰(zhàn)略規(guī)劃和總體目標；建立監(jiān)控分析指標體系；下達全國性風險預警指標；確定分階段風險監(jiān)控方向，部署監(jiān)控分析工作任務；建設監(jiān)控分析工作應用系統(tǒng)，建立納稅評估模型和納稅遵從風險特征庫；發(fā)布監(jiān)控分析結(jié)果，指導各地稅務機關(guān)開展監(jiān)控分析工作；組織實施對各地稅務機關(guān)監(jiān)控分析工作情況的檢查、考評與通報；負責回復下級稅務機關(guān)反映的有關(guān)問題。

省、市局負責制定本級監(jiān)控分析工作規(guī)劃和目標；根據(jù)上級發(fā)布的監(jiān)控分析指標和數(shù)據(jù)，結(jié)合實際建立本級征管狀況監(jiān)控指標體系、納稅評估模型和納稅遵從風險特征庫；發(fā)布監(jiān)控分析結(jié)果，確定風險監(jiān)控重點，下達風險處置任務，組織實施本地區(qū)監(jiān)控分析工作的檢查和考評；落實上級下達的監(jiān)控分析工作任務并反饋有關(guān)情況。

縣局、分局(所)和稅收管理員負責根據(jù)上級發(fā)布的風險預警指標和風險處置工作任務，結(jié)合實際抓好落實，并及時反饋落實情況。

第七條 各級稅務機關(guān)內(nèi)部各部門之間要建立監(jiān)控分析工作橫向聯(lián)動機制。

政策法規(guī)管理部門負責稅收法律法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件等稅收政策執(zhí)行狀況的監(jiān)控分析工作；

稅種和專業(yè)管理部門分別負責稅種管理、大企業(yè)稅收、國際稅收等監(jiān)控分析工作；收入規(guī)劃核算部門負責稅收經(jīng)濟分析、行業(yè)稅負分析、重點稅源預警分析等監(jiān)控分析工作；

納稅服務部門負責納稅服務工作狀況的監(jiān)控分析工作；

征管科技部門負責綜合性征管、稅源管理和科技手段等狀況的監(jiān)控分析，并承擔監(jiān)控分析工作統(tǒng)籌協(xié)調(diào)職責；

稅務稽查部門負責涉稅案件的查處工作狀況的監(jiān)控分析和以查促管工作。

電子稅務管理中心(信息中心)負責監(jiān)控分析所需數(shù)據(jù)的抽取、提供和數(shù)據(jù)維護等技術(shù)支持工作。

本條所稱稅種和專業(yè)管理部門是指各級稅務機關(guān)內(nèi)設貨物和勞務稅、所得稅、財產(chǎn)和行

為稅、大企業(yè)稅收管理、國際稅務管理等部門。

第八條 各業(yè)務部門在開展監(jiān)控分析工作時，需要基層落實、涉及多部門協(xié)調(diào)配合的工作任務應通過工作小組整合，形成綜合性工作任務，報領導小組審批后統(tǒng)一下達；屬于各稅種或?qū)I(yè)管理部門工作任務由該部門負責牽頭組織，其他部門予以密切配合；相關(guān)業(yè)務部門提出的監(jiān)控分析工作任務與其他部門交叉的，由工作小組負責協(xié)調(diào)，不得重復下達。

第九條 各級稅務機關(guān)應加強與地方政府相關(guān)部門和社會各界的溝通協(xié)作，建立經(jīng)濟稅源信息(第三方信息)的共享機制，完善綜合治稅、協(xié)稅護稅的體制、機制；規(guī)范、發(fā)揮稅務代理機構(gòu)在稅源管理中的積極作用。

第四章 指標設置

第十條 監(jiān)控分析工作通過設置監(jiān)控分析指標實現(xiàn)。監(jiān)控分析指標由相關(guān)業(yè)務部門根據(jù)本部門監(jiān)控分析工作需要分別提出，經(jīng)所在部門(成員單位)領導審核同意提交工作小組整合，報領導小組審批后統(tǒng)一發(fā)布。

第十一條 各業(yè)務部門負責對所提出的監(jiān)控分析指標進行說明和解釋。指標說明內(nèi)容應包括監(jiān)控分析指標名稱、指向、口徑、計算公式、數(shù)據(jù)來源、發(fā)布時限等。

第十二條 工作小組負責收集各業(yè)務部門提交的監(jiān)控分析指標，按照統(tǒng)一標準進行分類、整理和規(guī)范，形成標準化指標體系，提請各業(yè)務部門確認，報領導小組審批后統(tǒng)一轉(zhuǎn)交電子稅務管理中心(信息中心)實施數(shù)據(jù)抽取和技術(shù)支持。

第十三條 監(jiān)控分析指標可結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展、稅收政策、稅源變化和征管措施等變動情況及時調(diào)整，根據(jù)監(jiān)控分析主題需要分期發(fā)布。

第五章 系統(tǒng)應用

第十四條 省以上稅務機關(guān)要充分利用信息集中條件，建設統(tǒng)一的監(jiān)控分析應用系統(tǒng)，運用信息化手段進行監(jiān)控分析，并實現(xiàn)各系統(tǒng)的信息共享。對能夠固化的指標要固化到應用系統(tǒng)中并實現(xiàn)自動生成和逐級鉆取，以提高監(jiān)控分析的時效性和準確性。對于暫時不能固化的，應創(chuàng)造條件，規(guī)定權(quán)限，由各業(yè)務部門自行抽取分析使用。

第十五條 各業(yè)務部門需要在監(jiān)控分析應用系統(tǒng)中實現(xiàn)的監(jiān)控業(yè)務，應將相關(guān)業(yè)務需求提交工作小組，由工作小組組織相關(guān)部門進行業(yè)務和技術(shù)實現(xiàn)論證，報領導小組審批后納入系統(tǒng)予以實現(xiàn)。

第十六條 各級稅務機關(guān)監(jiān)控分析應用系統(tǒng)由工作小組辦公機構(gòu)統(tǒng)一掌控使用。訪問權(quán)限和訪問接口標準由工作小組統(tǒng)一制定，系統(tǒng)所需設備資源和相關(guān)技術(shù)維護由電子稅務管理中心(信息中心)負責。各有關(guān)業(yè)務部門應指定專人負責系統(tǒng)使用。

第十七條 各有關(guān)業(yè)務部門如需新增系統(tǒng)使用權(quán)限，應向工作小組提出申請，經(jīng)工作小組組織論證并報領導小組批準后施行。

第六章 結(jié)果應用

第十八條 監(jiān)控分析結(jié)果要有效用于稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估和稅務稽查等各管理環(huán)節(jié)，形成稅源與征管狀況監(jiān)控分析面、線、點有機聯(lián)系、逐級遞進、雙向反饋的一體化工作機制。各地稅務機關(guān)要根據(jù)稅務總局發(fā)布的監(jiān)控目標、監(jiān)控分析結(jié)果，結(jié)合實際，將本地區(qū)的情況與全國平均水平、同類地區(qū)、同行業(yè)水平和歷史同期等情況進行比較；將發(fā)現(xiàn)的問題逐級分析到具體納稅人和具體管理環(huán)節(jié)；對監(jiān)控分析結(jié)果明顯偏離全國或本地區(qū)、同行業(yè)平均水平的，要重點分析，及時查找深層次原因，有針對性地采取措施，加強納稅評估和稅務稽查，及時堵塞征管漏洞。

第十九條 監(jiān)控分析結(jié)果實行按月分析、按季發(fā)布制度。發(fā)布時限為每季度終了后15日內(nèi)。電子稅務管理部門(信息中心)應在每月10日以前將監(jiān)控分析數(shù)據(jù)提交工作小組。工作小組應于兩個工作日內(nèi)完成分析報告，經(jīng)領導小組審核后統(tǒng)一發(fā)布。

第二十條 各有關(guān)業(yè)務部門負責每月對職責范圍內(nèi)的監(jiān)控分析指標進行分析，提出分析

報告，由工作小組匯總并定期向領導小組報告；對監(jiān)控分析中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時上報。第二十一條 各級稅務機關(guān)監(jiān)控分析工作小組要根據(jù)監(jiān)控分析中發(fā)現(xiàn)的問題提出督導檢查工作方案，定期組織督導檢查，并通報結(jié)果。

第二十二條 各級稅務機關(guān)要將監(jiān)控分析中發(fā)現(xiàn)的問題落實到具體部門、崗位和責任人并與績效考核掛鉤。

第七章 附則

第二十三條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局根據(jù)本制度制定具體工作制度和操作辦法。

第二十四條 本制度自下發(fā)之日起實施。

第四篇：稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化的探索和實踐

稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化的探索和實踐

2011年04月11日來源：廣東省國稅局

為適應稅收征管創(chuàng)新的發(fā)展趨勢，佛山市國稅局順德區(qū)局以提高稅收專業(yè)化、精細化管理水平和基層信息化應用能力，防范稅收風險為目標，從2009年下半年開始探索和實施稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作（以下簡稱“監(jiān)控分析一體化”）。經(jīng)過一年多的探索和實踐，初步實現(xiàn)了稅源與征管狀況信息的聯(lián)動監(jiān)控，增強了風險防范意識，建立了稅源管理“新格局”。

一、實施監(jiān)控分析一體化的必要性

（一）實施監(jiān)控分析一體化是改變粗放型管理，提高稅收專業(yè)化、精細化管理水平的需要。

截至2010年12月，順德區(qū)局共管轄納稅人98670戶，其中一般納稅人19004戶，小規(guī)模納稅人74305戶,非增值稅納稅人5361戶；全局人力資源特別是企業(yè)管理人員相對不足，基層干部人均管戶近700戶，基層“人少事多”矛盾日益尖銳。為此，有必要通過樹立“信息管稅”理念，建立一體化監(jiān)控分析模式，有針對性地提高分析異常數(shù)據(jù)、排查預警信息的水平，更好實現(xiàn)稅收專業(yè)化、精細化管理。

（二）實施監(jiān)控分析一體化是解決征納雙方信息不對稱問題，提高基層信息化應用能力的需要。

一方面，受社會信息化發(fā)展水平、征管技術(shù)手段、納稅人稅法遵從度等因素制約，當前征納雙方信息不對稱的問題日益突出。另一方面，各級推出的征管系統(tǒng)包括CTAIS2.0、省局稅收征管輔助系統(tǒng)、佛山市局工作平臺，以及出口退稅、金稅工程軟件等，各類查詢監(jiān)控功能達400多個，存在著系統(tǒng)分散、標準口徑不統(tǒng)一、查詢功能較復雜、信息難以共享等問題，容易形成“信息孤島”，也容易產(chǎn)生“政出多門”的問題。因此，有必要建立內(nèi)容全面、項目統(tǒng)一、功能強大的預警監(jiān)控新體系，使得國稅部門能夠及時掌握大量有價值的信息數(shù)據(jù)，進而有效提高稅收征管質(zhì)量和效率。

（三）實施監(jiān)控分析一體化是防范稅收風險和減少工作差錯，為稅收管理員提供工作指引的需要。

隨著稅收風險管理理念的提出，要求我們必須改變過去那種“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的管理觀念，提高稅收風險防范的預見性，及早發(fā)現(xiàn)和解決各類苗頭性問題。實施監(jiān)控分析一體化工作，就是要在數(shù)據(jù)收集、存儲和管理的基礎上，建立風險信息的鏈條式監(jiān)管模式。通過固化預警模型和指標，將基層好的征管經(jīng)驗進行規(guī)范化、指標化，提高各類數(shù)據(jù)信息組織、分析和利用的能力，實現(xiàn)監(jiān)控理念從簡單的“事后發(fā)現(xiàn)糾正”轉(zhuǎn)向“定期分析預警”。

（四）實施監(jiān)控分析一體化是適應稅收征管創(chuàng)新的發(fā)展趨勢，繼續(xù)保持國稅工作先進性的需要。

經(jīng)過十多年的信息化建設，我國稅收管理信息系統(tǒng)已初具規(guī)模，實施監(jiān)控分析一體化，是以信息化帶動征管現(xiàn)代化的必然要求。2009年，總局在擬制《全國中長期稅收征管工作規(guī)劃（2010-2015年）》中，首次提出了各項征管工作要突出“信息管稅”的理念；在隨后召開的全國稅收征管和科技工作會議上，“信息管稅”也被確定為當前和今后稅收征管與科技工作的工作思路；在年底的全國稅務工作會議上，總局肖捷局長將“積極探索實施信息管稅，穩(wěn)步推進稅收征管方式變革”的內(nèi)容，作為2010年六方面主要工作之一；到2010年2月份，總局正式出臺監(jiān)控分析一體化工作制度，進一步明確以信息管好稅源和征管。為此，順德區(qū)局按照上級工作精神，積極探索監(jiān)控分析一體化工作。

二、順德區(qū)局探索和實施監(jiān)控分析一體化的做法

從2009年第四季度開始，順德區(qū)局圍繞上級“信息管稅”要求，專門成立攻關(guān)組進行了充分的調(diào)研和討論；2010年初，結(jié)合佛山市局要求，對信息管稅進行重新定位，提出了“一體化”工作思路開展監(jiān)控分析工作；2010年6月，在認真總結(jié)前期探索和實踐經(jīng)驗的基礎上，正式出臺了“監(jiān)控分析一體化”工作總體方案和配套制度。在探索和實踐過程中，主要抓好五方面工作：

（一）搭建“層級化”管理框架

順德區(qū)局將監(jiān)控分析一體化的核心——征管數(shù)據(jù)分析預警監(jiān)控工作，劃分為“征管狀況分析、征管質(zhì)量（執(zhí)法）預警監(jiān)控、稅源管理評審”三個層次，實現(xiàn)對預警數(shù)據(jù)的風險分類，形成從宏觀分析到微觀預警的稅收管理新格局。

1.開展宏觀的稅收征管狀況分析監(jiān)控。主要結(jié)合上級發(fā)布的監(jiān)控分析指標信息，針對全局性、宏觀的稅收信息，開展征管基礎、申報征收、納稅服務、經(jīng)濟稅源結(jié)構(gòu)及集中度、行業(yè)和地區(qū)稅負以及政策執(zhí)行風險、綜合性稅收風險和專題性稅收風險分析，以發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性的稅收征管、執(zhí)法和服務風險，對階段性、地區(qū)性、行業(yè)性的整體重大風險進行監(jiān)控分析。包括：一是編制《征管月報》，目前已編印了25期，涵蓋了“基礎數(shù)據(jù)、稅收收入、納稅服務、征管質(zhì)效、分類管理、政策業(yè)務、出口退稅”等7大類20個固定分析項目；二是明確監(jiān)控分析工作方案和機制，明確了征管狀況月度、季度分析制度化流程；三是固化征管狀況監(jiān)控分析項目，設計成28份分析固定報表，并對表格的查詢功能進行完善。

2.推行全面的征管質(zhì)量（執(zhí)法）預警監(jiān)控。主要針對具體的納稅人辦稅事項和稅收執(zhí)法行為，設置執(zhí)法監(jiān)控重點項目和日常征管監(jiān)控項目，共收集145個預警監(jiān)控項目需求，涵蓋了稅務登記、認定監(jiān)控、發(fā)票管理、金稅工程、所得稅管理、小規(guī)模管理、出口退稅、分類管理、執(zhí)法監(jiān)控等方面內(nèi)容，按照業(yè)務邏輯對應關(guān)系進行自動比對，以發(fā)現(xiàn)稅收執(zhí)法的風險點和納稅人履行稅收義務的程序性風險點。

3.深化分類型的稅源管理評審分析監(jiān)控。主要結(jié)合順德區(qū)局稅源分類管理辦法，根據(jù)納稅人不同規(guī)模和風險側(cè)重點進行科學分類，區(qū)分不同企業(yè)采取相應的管理工具、辦法和手段，深入評估企業(yè)的真實納稅能力和納稅遵從度，以發(fā)現(xiàn)納稅人實體納稅義務的執(zhí)行情況，健全完善稅源監(jiān)控分析機制。包括：一是對大企業(yè)實行“服務型管理”，定期開展“風險

把脈”和“稅收體檢”，包括出臺了大型企業(yè)聯(lián)系服務制度，制定了大型企業(yè)行業(yè)稅源分析報告模板，明確了房地產(chǎn)大型企業(yè)風險管理重點。二是利用信息化手段加強中型企業(yè)稅源監(jiān)控，重點做好企業(yè)生產(chǎn)數(shù)據(jù)信息的采集工作，對投入產(chǎn)出、申報數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)分析評審。在中大企業(yè)方面，在原有評審軟件3個K值（單位原材料產(chǎn)值比、單位工人產(chǎn)值比、單位能源產(chǎn)值比）基礎上，結(jié)合財務指標、銷售額和稅負變動及實地采集數(shù)據(jù)的分析。在中小企業(yè)方面，確定了中小工業(yè)企業(yè)監(jiān)控額平均參數(shù)值，結(jié)合電費產(chǎn)出比、稅負等指標開展異常企業(yè)核查評估。三是加強小規(guī)模納稅人監(jiān)控額管理，通過優(yōu)化協(xié)稅網(wǎng)絡、完善定額和監(jiān)控額計算軟件、建立23個行業(yè)最低生產(chǎn)能力模型等措施，強化小型企業(yè)經(jīng)營能力監(jiān)控，引導基層加強定額、監(jiān)控額管理。

（二）成立“專業(yè)化”分析隊伍

順德區(qū)局在全局范圍內(nèi)著手吸收各層面、各領域、各專長人員，打造一支區(qū)局主導、分局聯(lián)動、素質(zhì)高、能力強的專業(yè)化數(shù)據(jù)監(jiān)控分析隊伍；各基層部門也相應成立組織架構(gòu)，從人才結(jié)構(gòu)上保障實施監(jiān)控分析一體化工作，共同提升全局整體監(jiān)控分析能力。主要職責包括：一是負責定期開展稅收征管狀況分析應用工作，查找稅收征管的系統(tǒng)性、地區(qū)性風險，并出具分析報告；二是負責全局納稅人涉稅信息和稅收執(zhí)法的預警監(jiān)控工作，建立征管質(zhì)量（執(zhí)法）預警監(jiān)控有關(guān)制度，規(guī)范預警監(jiān)控項目體系，下發(fā)風險提示或風險排查任務，定期對預警監(jiān)控情況進行分析、反饋和落實；三是負責結(jié)合稅源分類管理辦法，整合各系統(tǒng)的評審監(jiān)控信息，通過人機結(jié)合方式進行分析，并對高風險納稅人開展稅收分析、異常質(zhì)詢、納稅評估。

（三）開發(fā)“電子化”信息平臺

順德區(qū)局推進各層面信息技術(shù)平臺的開發(fā)，整合各系統(tǒng)的查詢、分析和監(jiān)控功能，為監(jiān)控分析一體化工作提供技術(shù)支撐，實現(xiàn)對內(nèi)部和外部稅收信息的統(tǒng)一提煉、加工、整理和利用。

1.開發(fā)信息化支持工具。整合了400多個查詢功能，優(yōu)化了94項預警監(jiān)控模塊，目前已開發(fā)應用了21項監(jiān)控項目，推進監(jiān)控分析項目確定、軟件開發(fā)和監(jiān)控功能與任務發(fā)布系統(tǒng)的對接；完善了大型企業(yè)管理、評稅易、中小企業(yè)監(jiān)控額管理軟件，以及繼續(xù)優(yōu)化了小規(guī)模監(jiān)控額、定額管理軟件的參數(shù)設定。

2.建立監(jiān)控分析指標體系和風險特征庫。按照稅收風險管理要求，明確了宏觀征管狀況監(jiān)控的分析內(nèi)容和指標，建立了稅源分類管理風險評級指標。通過構(gòu)建監(jiān)控分析的三級指標體系，逐步明確征管質(zhì)量（執(zhí)法）預警監(jiān)控異常識別標準，以及完善信息分析方法，提高關(guān)鍵風險點披露準確性，為建立監(jiān)控分析指標體系和風險特征庫做好前期準備。

3.強化信息采集。按照稅收征管需要，拓寬稅收信息采集渠道，建立經(jīng)濟稅源信息（第三方信息）共享機制，例如：工商信息對碰、電費產(chǎn)值比對、順德“龍騰”企業(yè)信息互通等，進一步豐富監(jiān)控分析基礎信息源類型，及時準確采集企業(yè)真實涉稅源數(shù)據(jù)，從源頭上防范由于征納信息不對稱引發(fā)的納稅遵從風險。

（四）應用“自動化”任務發(fā)布系統(tǒng)

實施監(jiān)控分析一體化，必須落實數(shù)據(jù)分析結(jié)果的反饋，需要建立能夠?qū)崿F(xiàn)風險信息“下發(fā)-提示-流轉(zhuǎn)-處理-反饋”功能的任務發(fā)布系統(tǒng)，實現(xiàn)封閉的鏈條式任務管理。為此，順德區(qū)局借助自主開發(fā)的文書流轉(zhuǎn)軟件，實現(xiàn)對異常數(shù)據(jù)的流轉(zhuǎn)跟進。在區(qū)局層面，分析人員接受上級局下發(fā)或開展自主分析發(fā)現(xiàn)異常信息后，通過文書流轉(zhuǎn)軟件統(tǒng)一檢索異常數(shù)據(jù)，并將異常數(shù)據(jù)生成待辦任務，再由基層分局跟進和反饋核實情況；在分局層面，對于已納入該系統(tǒng)的監(jiān)控分析項目，直接按照系統(tǒng)下發(fā)的數(shù)據(jù)進行分發(fā)辦理、匯報跟進、反饋比銷。

（五）制定“規(guī)范化”方案制度

按照流程化要求，順德區(qū)局出臺了18項管理辦法和流程，建立了監(jiān)控分析一體化制度體系，解決了“多頭產(chǎn)生評估、多頭下發(fā)任務、多頭指揮基層”的問題。主要制度包括：一是建立了征管狀況監(jiān)控分析工作機制。擬定了《稅收征管狀況監(jiān)控分析工作實施方案》、《稅收征管狀況監(jiān)控分析工作機制》、《征管狀況分析項目表》等制度，明確了風險提示信息。二是制定了征管質(zhì)量（執(zhí)法）預警監(jiān)控工作方案。制定了《征管質(zhì)量（執(zhí)法）預警監(jiān)控工作實施方案》、《征管質(zhì)量（執(zhí)法）預警監(jiān)控工作機制》等制度，規(guī)范了分析結(jié)果的應用要求。三是完善了稅源管理評審辦法。完善了《稅源管理評審工作實施方案》等制度，進一步歸納提煉企業(yè)的主要風險，完善各類企業(yè)的納稅能力和遵從風險的評審辦法。

三、實施監(jiān)控分析一體化的主要成效

經(jīng)過一年多的探索和實踐，初步實現(xiàn)了稅源與征管狀況信息的聯(lián)動監(jiān)控，主要體現(xiàn)在四個方面：

（一）樹立了風險管理“新思路”

在沒有實施稅收管理員制度改革以前，基層分局缺乏系統(tǒng)性的風險防范意識，稅收管理員普遍存在“職權(quán)大、事務多、監(jiān)督弱”的問題。實施監(jiān)控分析一體化工作后，通過建立全局的信息采集、交換、查詢和應用機制，有利于加強內(nèi)部風險點的挖掘和應用。2010年上半年，結(jié)合內(nèi)控機制建設，全局共梳理各類業(yè)務和行政的風險點101項，整理防范措施284項，提出完善建議257項，有效提高了風險防范的能力。同時，還將風險管理納入目標管理的部門考核，對管理對象實現(xiàn)了數(shù)字化、信息化監(jiān)控，全局稅務管理自查自糾和持續(xù)改進的能力明顯提高。

（二）推進了信息化建設“新發(fā)展”

在傳統(tǒng)稅務管理模式下，雖然也有稅收信息化需求，也積累了實現(xiàn)信息管稅的一些經(jīng)驗，例如建立評估數(shù)學模型、下發(fā)稅負異常企業(yè)名單等，但由于分析監(jiān)控手段的分散單一，造成數(shù)據(jù)應用不充分、監(jiān)控分析不到位等問題難以解決。在監(jiān)控分析一體化工作下，搭建起一個統(tǒng)一的信息化平臺，實現(xiàn)了對“數(shù)據(jù)流”的統(tǒng)計分析監(jiān)控，方便區(qū)局分析出分局“面”上的風險點，也有利于分局分解到每個行業(yè)“線”上的風險點，或者每一戶企業(yè)“點”上的風險點。例如：通過文書流轉(zhuǎn)軟件加強對“投入產(chǎn)出值異常數(shù)據(jù)”、“申報監(jiān)控異常數(shù)據(jù)”、“工

商數(shù)據(jù)對碰不成功”、“雙定戶申報額連續(xù)3個月超過定額30%”等項目監(jiān)控，全年下發(fā)預警監(jiān)控任務10435條，進一步提高了信息處理的針對性和有效性。

（三）建立了稅源管理“新格局”

與傳統(tǒng)的稅源管理模式相比，重點實現(xiàn)了三個轉(zhuǎn)變：一是數(shù)據(jù)的淺層次應用向深度加工利用轉(zhuǎn)變，區(qū)局根據(jù)需要下發(fā)預警信息跟進、征管工作通報、政策風險防范等內(nèi)容，指導基層更好開展征管和服務；二是任務的分散處理向集中管理轉(zhuǎn)變，區(qū)局統(tǒng)一任務下發(fā)的“出口”，避免了“單兵作戰(zhàn)”和“零敲碎打”，例如：征管科作為征管業(yè)務協(xié)調(diào)中心，2010年共統(tǒng)籌開展評估企業(yè)1215戶次，查補稅款和滯納金1.37億元；三是監(jiān)控的不定期向常規(guī)化轉(zhuǎn)變，區(qū)局定期進行數(shù)據(jù)分析和應用，改變了以往異常數(shù)據(jù)下發(fā)比較隨意、不夠系統(tǒng)的現(xiàn)狀，實現(xiàn)了日常征管監(jiān)控工作固定化、常規(guī)化。

（四）提升了稅收管理“新水平”

在傳統(tǒng)管理模式下，稅務部門開展稅源監(jiān)控比較被動，往往只是依賴納稅人單方提供數(shù)據(jù)進行監(jiān)控分析，容易導致獲取信息的真實性和準確性不足，較難實現(xiàn)管理科學化、精細化。通過實施監(jiān)控分析一體化，大大完善了部門協(xié)作機制，促進稅源監(jiān)控水平進一步提升。在2010所得稅匯繳中，順德區(qū)局利用信息對碰重點分析“所得稅核定征收鑒定、減免稅優(yōu)惠備案企業(yè)、所得稅申報彌補虧損”等五類指標，及時整改企業(yè)390多戶次，共征收所得稅23.73億元。同時，抓住了稅源監(jiān)控“牛鼻子”，推動稅收收入質(zhì)量提升，2010年共組織收入174.9億元，同比增長13.4%；全區(qū)工業(yè)企業(yè)稅負為3.07%，比全市平均水平高出0.16個百分點。

四、實施監(jiān)控分析一體化的主要體會

（一）必須認識清楚稅源管理是目的，管理員制度是主體，監(jiān)控分析一體化是手段的內(nèi)在關(guān)系。

按照現(xiàn)代管理理念，對信息的管理就是要形成采集、整理、傳輸、共享、分析和應用信息的思維方式，打破以往依賴上傳下達和按指令辦事的工作機制，實現(xiàn)把信息作為各管理部門、管理環(huán)節(jié)相互間溝通、協(xié)調(diào)和決策的橋梁紐帶作用。稅源管理是整個稅收征管工作的核心和基礎，管理員制度是實現(xiàn)稅源管理的重要依托，監(jiān)控分析一體化的最終目的就是要健全稅源管理體系。在稅收信息化新形勢下，涉稅信息工作流成為稅源管理的核心。因此，完善稅源管理體系，必須以管理員制度和監(jiān)控分析一體化工作作支撐和保障，落實好股室職責調(diào)整為稅源管理提供科學人力配置，加快推進稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務稽查的縱向互動和橫向聯(lián)動，發(fā)揮監(jiān)控分析一體化作為信息管稅的核心手段，以保障稅源管理信息化、專業(yè)化、立體化的穩(wěn)步推進。

（二）必須突出稅收風險管理。

稅收風險管理，是指以最小的稅收成本來降低風險和消除隱患的一種管理手段，由目標確定、風險識別、風險評估、風險處理、評價和修正五部分組成。以風險管理理念為思

想基礎，才能在實施監(jiān)控分析一體化中，以先進的信息技術(shù)手段，預測、識別和評估稅收風險，并將稅收信息進行分類，從納稅人規(guī)模、經(jīng)營狀況、申報情況等方面進行識別，綜合確定各風險行業(yè)、風險企業(yè)和風險等級。通過合理的管理措施和納稅服務防范稅收風險，堵塞征管漏洞，真正實現(xiàn)稅收征管的科學化、專業(yè)化、精細化。

（三）必須真正使信息數(shù)據(jù)“流動”起來。

在稅收信息化條件下，納稅人發(fā)展變化快、經(jīng)營流動性大、業(yè)務類型多樣，實施監(jiān)控分析一體化，就必須明確信息數(shù)據(jù)流在稅收管理中的核心作用，把握好三個關(guān)鍵點：一是信息采集。要堅持技術(shù)與管理相結(jié)合，從信息采集的質(zhì)量、數(shù)量和方式等三個層面入手，提高數(shù)據(jù)源質(zhì)量。二是信息整理。要建立統(tǒng)一的信息化工作平臺，規(guī)范統(tǒng)一的信息分析預警指標，逐步實現(xiàn)集中統(tǒng)一的數(shù)據(jù)風險特征庫。三是信息應用。要充分發(fā)揮信息管稅的技術(shù)優(yōu)勢，堅持“人機結(jié)合”方式，對“海量”企業(yè)涉稅信息進行深度加工，有效服務稅源管理。

（四）必須做到公平稅負和目標考核。

實施監(jiān)控分析一體化工作，就是要通過建立行業(yè)數(shù)據(jù)模型，對同一行業(yè)的納稅人經(jīng)營情況和申報數(shù)據(jù)進行比對監(jiān)控，排查稅收異常點、風險點，及時堵塞相關(guān)征管漏洞，從而解決不同區(qū)域、不同行業(yè)稅負不均衡的問題。同時，要盡量做到目標考核，制定嚴格考核方案。比如：在信息數(shù)據(jù)處理方面，專門制定了信息采集完成率、企業(yè)分類準確率等考核指標；在稅源監(jiān)控方面，一共制定企業(yè)稅負、評估補稅金額、所得稅盈利面、小規(guī)模達標認定率等20多項指標。通過有效激勵，進一步調(diào)動員工的工作積極性，主動高效地完成監(jiān)控分析一體化工作。

（作者為佛山市順德區(qū)國稅局局長）

第五篇：關(guān)于利用第三方涉稅信息加強稅源監(jiān)控的思考

關(guān)于利用第三方涉稅信息強化稅收管理的思考

內(nèi)容提要：長期以來，信息不對稱成為制約稅收管理的短板，也是稅源管理的一大障礙，有關(guān)納稅人的第三方信息游離于稅收管轄權(quán)之外，致使稅務機關(guān)難以掌握部分真實可靠的第一手信息，給部分不法納稅人逃避繳納稅款留下一定空隙，給稅務管理帶來許多困難和挑戰(zhàn)。本文從制度建設、平臺建設等角度，對如何提升第三方涉稅信息應用質(zhì)效提出了對策與建議。

關(guān)鍵詞：涉稅信息 采集 分析 運用

隨著社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，稅源構(gòu)成和征稅環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，納稅人數(shù)量不斷增長，組織形式趨向多元化，經(jīng)營方式也越來越復雜，總分機構(gòu)、母子公司、跨國跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)集團不斷涌現(xiàn)，征納雙方信息嚴重不對稱的矛盾日漸突出，偷漏稅隱蔽性更強，對稅收管理工作提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。如何充分利用第三方信息資源，破解稅收管理難題，進一步提高稅源監(jiān)控管理水平，成為各級面臨的重要課題

一、第三方涉稅信息的概念和主要內(nèi)容

第三方涉稅信息概念和稅源管理創(chuàng)新理念：全方位涉稅信息包括，企業(yè)和個人自身提供的信息為第一方涉稅信息；稅源管理人員直接采集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息和稅務機關(guān)內(nèi)部管理信息為第二方涉稅信息；從政府各職能部門、銀行、壟斷企業(yè)等部門或行業(yè)獲得的涉稅信息為第三方涉稅信息。稅源管理創(chuàng)新理念：涉稅信息采集、管理過程就是尋找稅源、管理稅源過程。其主要來源和信息內(nèi)容如下：

工商局：提供設立、變更、注銷登記等，用來比對漏征漏管戶；統(tǒng)計局：提供統(tǒng)計月報、經(jīng)濟普查信息，用來進行經(jīng)濟稅收分析，明確工作方向；財政局：提供計征契稅情況和財政收支情況，用來監(jiān)控房地產(chǎn)企業(yè)銷售情況；房產(chǎn)管理局：提供商品房預售許可證信息、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓信息、房產(chǎn)租賃信息房屋銷售信息，用來加強房地產(chǎn)企業(yè)所得稅管理；外匯管理局：提供非正常核銷信息，用來與納稅人出口正常收匯核銷情況比對分析；科技局：提供專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓信息、高新技術(shù)企業(yè)審批信息，高新技術(shù)企業(yè)名單可監(jiān)控所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行情況；外經(jīng)貿(mào)局：提供對外貿(mào)易進出口綜合信息、對外貿(mào)易進出口主要市場信息、加工貿(mào)易信息、出口企業(yè)自營進出口權(quán)登記、變更、注銷登記底冊等，用來監(jiān)控出口退稅管理情況；海關(guān)：提供進料加工核銷手冊、報關(guān)單等，用來監(jiān)控出口退稅管理情況；殘疾人聯(lián)合會：提供殘疾證信息，用來與稅務登記信息比對，查找異常納稅人；貨企業(yè)申報信息比對；供電公司：提供電力銷售信息，用來評估納稅人增值稅申報真實性；水務集團：提供自來水銷售信息，用來評估納稅人增值稅申報真實性；地稅局：提供企業(yè)所得稅應稅所得率、工資薪金明細等，用來與國稅企業(yè)所得稅管理情況比對；各大銀行：人民銀行提供非貿(mào)易及部分資本項目下對外付匯信息，用來監(jiān)控非居民企業(yè)所得稅繳納情況；專業(yè)銀行提供資金流，用來監(jiān)控納稅人是否隱匿業(yè)務收入 ；其它部門：稅務機關(guān)還可從鐵路、公路、機場等貨物運輸單位，了解納稅人物流情況，為稅源管理與納稅評估提供參考。

二、第三方涉稅信息應用現(xiàn)狀

（一）取得的成效

近年來，國稅部門在第三方信息的應用工作上做了大量工作，通過信息化手段對第三方信息開展分析也取得了較大成效。例如：云南省國稅局從工商部門獲取了2008年至2013年期間工商受理的股權(quán)登記、股權(quán)變更等信息的應用，2013年昆明國稅開展“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”稅收風險企業(yè)所得稅專項納稅評估，共評估企業(yè)900戶，核查1519條股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息；完成補稅2,445.14萬元，征收滯納金32.04萬元；確認企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得17.87億元，確認企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失3.66億元；報送優(yōu)秀案例4個。二是工商、地稅數(shù)據(jù)交換的應用。2009年7月15日開始，昆明市國稅局通過外部數(shù)據(jù)共享平臺與工商局、地稅局率先實現(xiàn)網(wǎng)絡互聯(lián)和數(shù)據(jù)自動交換。按照雙方商定的“按日增量、自動更新”的數(shù)據(jù)交換原則，2014年市國稅局獲取工商數(shù)據(jù)48.55萬條，獲取地稅數(shù)據(jù)11.97萬條；市國稅局為市地稅提供數(shù)據(jù)8.53萬條。

（二）存在的問題

長期以來，信息不對稱成為制約稅收管理的短板，也是稅源管理的一大障礙，雖然國稅部門通過信息保障制度的建設與搭建數(shù)據(jù)交換平臺等方式在第三方涉稅信息的應用工作上做了大量工作，但是依然存在由于數(shù)據(jù)交換不即時，造成部分納稅人的第三方信息游離于稅收管轄權(quán)之外，致使稅務機關(guān)難以掌握部分真實可靠的第一手信息，給部分不法納稅人逃避繳納稅款留下一定空隙，給稅務管理帶來許多困難和挑戰(zhàn)。具體分析，包含以下原因：

1.外部原因。從國稅系統(tǒng)外部來看，部門協(xié)作意識差，數(shù)據(jù)來源渠道少。當前只有工商局和各地稅務機關(guān)合作比較密切，能夠定期提供注冊登記信息，其它單位尤其是垂直管理的非政府部門出于自身利益考慮，積極性和主動性普遍不高。他們往往以上級規(guī)定、數(shù)據(jù)保密等各種理由為借口，拒絕提供數(shù)據(jù)。有的雖然勉強同意提供數(shù)據(jù)，但每提供一次都需要單獨協(xié)商，沒有形成制度化、常規(guī)化的數(shù)據(jù)共享機制。

2.內(nèi)部原因。從國稅系統(tǒng)內(nèi)部來看，稅源監(jiān)控手段不全面，管理方法單一。不少國稅部門對第三方信息的重要性沒有引起足夠重視，或迫于取得渠道上的客觀困難，所掌握的征管數(shù)據(jù)仍然依賴于納稅人自己報送的申報表、財務報表等靜態(tài)信息，沒有主動引入銷售、成本和資金流轉(zhuǎn)等方面的動態(tài)信息，數(shù)據(jù)失真的情況時有發(fā)生。日常監(jiān)控工作中，稅務人員利用這些數(shù)據(jù)自身進行案頭評估，只能發(fā)現(xiàn)邏輯錯誤以及零申報、長期低稅負等淺層次問題，較難抓住問題要害，稅收管理仍顯粗放。

3.信息交換法律法規(guī)不健全，可操作性不強。2001年頒布的征管法對政府部門信息共享只做了框架性的要求，至于哪些部門應該提供、提供什么內(nèi)容、以什么方式提供、提供時限是什么、不提供的懲戒措施如何等都沒有相關(guān)法律法規(guī)予以明確。剛性文件的缺乏，使稅務機關(guān)在協(xié)調(diào)社會其它部門提供數(shù)據(jù)的過程中，處于十分被動的局面，受到的阻力較大。

4.信息化支撐不足，數(shù)據(jù)綜合利用效率低。對外，沒有形成統(tǒng)一的信息交換平臺，數(shù)據(jù)主要以excel表格的形式通過電子郵件或移動U盤進行傳遞，保密性差，安全性也得不到保障，還有的職能部門只提供紙質(zhì)報表，數(shù)據(jù)需稅務人員手工錄入相關(guān)軟件才能使用；對內(nèi)，由于數(shù)據(jù)比較零星分散，大部分稅務機關(guān)沒有建立專門的第三方數(shù)據(jù)分析利用平臺，所取得的數(shù)據(jù)主要依靠人工分析或部分導入已有系統(tǒng)輔助分析。由于不同人員對數(shù)據(jù)的分析能力不同以及數(shù)據(jù)解釋缺乏統(tǒng)一的口徑和標準，致使利用率大打折扣。

三、加強第三方涉稅信息應用的措施和建議

（一）完善法律法規(guī)，為第三方信息采集提供政策依據(jù) 實踐證明，是否具有詳細的法律規(guī)定，是稅務機關(guān)能否順利獲得第三方信息的重要因素。目前，《征管法》對工商局提供的數(shù)據(jù)內(nèi)容進行了明確，這也是工商局協(xié)稅態(tài)度要明顯好于其它單位的重要原因。新形勢下，要充分調(diào)動全社會協(xié)稅護稅的積極性，就必須進一步強化立法，在現(xiàn)有法律法規(guī)中補充完善社會綜合治稅條文，對第三方涉稅信息相關(guān)部門的職責義務、信息內(nèi)容、提供時限、保密要求、使用權(quán)限、違規(guī)處罰等進行明確，借助法律法規(guī)的權(quán)威性和約束作用，打破部門壁壘，掃清人為設置的各種障礙，提高信息采集的可靠性和及時性。

（二）創(chuàng)建第三方涉稅信息管理機制

創(chuàng)建全聯(lián)動機制，為第三方信息共享提供政府支持。在當前還沒有可操做性較強的法律作保障的情況下，政府牽頭、各部門通力配合成為加快第三方信息共享的關(guān)鍵。一是及時出臺規(guī)章制度。充分發(fā)揮政府職能作用，規(guī)范各單位職責范圍和數(shù)據(jù)傳遞方式等。國稅部門要加大稅收宣傳力度，主動加強與政府其它部門的溝通，積極爭取社會各界的理解和支持，促進制度的貫徹落實。二是加強督導考核。將信息共享納入政務目標管理考核，由稅源管理辦公室檢查通報各單位信息提供情況，對協(xié)作不力、消極應付者，給予必要的責任追究，并在績效考核中進行扣分處罰。定期召開聯(lián)席會議，總結(jié)前期工作開展情況，調(diào)整數(shù)據(jù)提取需求，統(tǒng)一取數(shù)口徑，將國稅部門的一對一單線聯(lián)系，變成有組織、有考核的多部門配合。三是建立激勵機制。國稅部門及時將第三方數(shù)據(jù)分析利用的成果上報當?shù)卣鶕?jù)貢獻大小，對提供信息準確、協(xié)作態(tài)度好的部門給予必要的經(jīng)費支持和精神鼓勵，并體現(xiàn)于目標管理考核中，充分調(diào)動各部門協(xié)稅護稅的積極性、主動性。

（三）搭建第三方涉稅信息交換平臺。

搭建網(wǎng)絡平臺，為第三方信息應用提供技術(shù)支撐。隨著信息化的快速發(fā)展，縣級以上政府部門都已建有成熟的電子政務網(wǎng)絡，稅務機關(guān)要積極協(xié)調(diào)當?shù)卣浞掷矛F(xiàn)有網(wǎng)絡條件，由政府組織搭建統(tǒng)一的第三方信息共享平臺，實現(xiàn)信息的自動傳遞和監(jiān)控考核的自動處理。不僅達到規(guī)范操作的目的，各相關(guān)部門還可在政府提供的“信息超市”中各取所需，借助平臺進行更深入的工作交流與合作，進一步提高全社會的信息共享水平。在稅務系統(tǒng)內(nèi)部也要建立方便快捷的第三方信息綜合分析利用平臺，對各種渠道的數(shù)據(jù)資源進行科學的歸集整理，并與現(xiàn)有征管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)比對分析，將任務自動分解下達基層分局，核實結(jié)果也通過平臺進行反饋處理，實現(xiàn)全過程的信息監(jiān)控。

“金稅”三期即將上線，其推廣應用將使國、地稅部門、不同地區(qū)稅務部門之間的信息共享成為現(xiàn)實。在此基礎上，建議加快完善“金稅”三期的信息管理和應用功能，使其具有數(shù)據(jù)整備、指標管理、風險識別、風險計劃管理、風險排序與推送、風險應對、管理評價、持續(xù)改進等功能，提高第三方涉稅信息應用的質(zhì)效。

(四)分析挖掘，切實發(fā)揮第三方信息稅源控管作用。

將外部信息與稅務機關(guān)掌握的內(nèi)部信息充分融合，深入查找征管薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高精細化管理水平。一是對海量信息進行加工整理，優(yōu)化基礎數(shù)據(jù)質(zhì)量，通過去粗取精、去偽存真，將真正有價值的信息納入后續(xù)的比對管理。二是建立科學嚴密的指標體系，綜合運用多種統(tǒng)計分析方法和數(shù)據(jù)倉庫挖掘技術(shù)，建立數(shù)學模型，縱向和橫向關(guān)聯(lián)比對，剖析可能引起稅收流失的各種因素，找準稅收管理風險點，探索稅收管理規(guī)律。三是完善數(shù)據(jù)處理分析體系，針對第三方信息特點，建立相應內(nèi)部管理制度，明確不同崗位的數(shù)據(jù)分析職責和不同環(huán)節(jié)的分析重點，充分調(diào)動各級涉稅信息分析的積極性，形成分析、評估、監(jiān)控、稽查四個環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)有序，省、市、縣、基層分局多級聯(lián)動，宏觀分析、微觀分析有機結(jié)合的良性互動局面。

四、結(jié)論

2011年8月，總局宋蘭副局長在全國稅收征管和科技工作會議上的講話中提出了要建立“縱向聯(lián)動、橫向互動、內(nèi)外協(xié)作”的稅源管理運行機制。科學合理運用多種資源和手段，強化稅源管理各環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào);要在稅務系統(tǒng)各層級、各部門、各崗位之間建立起閉環(huán)的稅收風險管理流程，形成立體化的稅源管理運行機制，要密切國、地稅部門之間的協(xié)作，徹底改變多頭下達調(diào)查審批、報表填報、政策調(diào)研、納稅評估和檢查任務等狀況，減輕基層和納稅人的辦稅負擔。各地還要加強與地方政府及相關(guān)部門和社會各界的溝通協(xié)調(diào)，建立第三方信息共享機制，完善協(xié)稅護稅體系的工作思路。由此可見強化第三方涉稅信息利用是提高稅源精細化管理和科學化管理水平的必然要求，也是落實總局信息管稅工作思路的重要手段。當前形勢下，稅務機關(guān)只有加強與社會職能部門的溝通和協(xié)調(diào)，積極爭取當?shù)卣闹С郑⒁袁F(xiàn)代信息技術(shù)為支撐，才能建立廣泛的社會協(xié)稅護稅網(wǎng)絡，促進稅收與經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。

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作者單位：昆明市直屬局第一稅務分局