第一篇：中小企業的重要性

中小企業的重要性

當前，在世界范圍內，中小企業在創造價值與提供就業方面都發揮了重要的作用。在我國，據估計中小企業已創造了近3／4的城鎮就業機會，并為GDP貢獻了1／2以上份額。

中小企業快速發展的原因

經濟作用下，大企業逐漸占據了經濟的主導地位，隨著信息社會的來臨，生產的柔性化程度不斷增加，需求的個性化日益明顯，工業化時代的標準化生產方式在向個性化和柔性化生產方式轉變，生產上，規模經濟的重要性有所下降，這些都大大促進了中小企業的發展。

中小企業融資困難的原因

中小企業的發展所遇到的最大問題是融資困難，這一困難的本質不是技術上的，而是制度上的，包括投資機構的組織形態、融資方式以及融資對象的組織形態、治理結構等方面。

與融資瓶頸與大企業相比，中小企業由于企業治理結構不健全，對外財務信息披露不規范；并且由于經營歷史短，信譽積累不足，也缺乏品牌及信用歷史所能發揮的間接傳遞信號的作用，因此，在對中小企業的融資過程中，信息不對稱現象比較嚴重，從而構成中小企業的融資瓶頸。中小企業處于發展初期，市場定位的準確性、業務模式的成熟度及管理的規范性都存在問題，因此，中小企業的經營風險較高。銀行的風險控制能力及債務合約的特點難以克服利率與風險交替上升的惡性循環，這使得高風險、高收益的投資方式不適合銀行，也不適合貸款。對于高風險的中小企業投資，普通貸款的簡單性狀態依賴并不足以防范風險，只是區別開來了破產及非破產前提下的有限償還權利，但是無法成為一種連續性的過程性質的監督。即以一系列的財務及非財務指標刻畫企業的經營狀況，隨著經營狀況的改善和下降，使得利率改變或停止為其借貸。

征信產品的作用

以上的跟蹤，判斷，恰恰是銀行目前所難以做到的，需要第三方來監督監管。來通過財務指標和非財務指標來客觀中立的評價，為銀行提供參考，同時通過征信公司的采集、加工、傳遞、整理、公開公示等職能強化對企業行為的約束，加強企業自身的抗風險的信譽能力。

征信機構通過信用產品，使交易主體之間一對一的失信行為，演變為失信者與整個社會的信用對抗。通過與整個社會的信用對抗機制把失信者的失信行為強化為守信行為，使得企業的失信行為，真正能夠受到市場機制的懲罰，受到消費者及其價值鏈的懲罰。培育發達的信用信息交換和擴散機制，將暫時填補法律法規的懲戒真空狀態，將降低失信后至法律懲戒之間的灰色地帶的失信行為。

中小企業信用服務體系的建設

信用記錄

中小企業的信用狀況登記制度，是必須建立的制度。這將部分改變信息不對稱的現狀，也只有能夠采集到企業的信用信息，有效緩解企業與債權人以及投資人的信息不對稱的現狀。

中小企業信用記錄是社會信用調查機構(信用評估公司或咨詢公司)依法對企業進行的信用狀況調查和分析，以此確定該企業的信用狀況。信用記錄的目的是為客戶或金融機構提供信用工具，為企業本身創造便利。在規范的市場經濟狀態下，考察一個企業的信用好壞，主要看它的信用記錄。信用記錄包括兩個部分，即信用調查和信用分析。信用調查是信用調查機構對企業狀況及所交往的客戶進行調查，搜集有關企業的信用信息，這種調查往往企業并不知情。信用分析是調查機構對企業的財務狀況分析，判斷企業的信用狀況。信用分析主要包括財務分析、收益分析、負債分析、綜合分析等。

信用評估

用評估即由專業的機構或部門按照一定的方法和程序，在對企業進行全面了解、考察調研和分析的基礎上，做出有關信用行為的可靠性、安全性程度的評價，并以專用符號和簡單的文字形式來表達的一種管理活動。

評估的基本內容是企業的經營風險和財務風險，評估指標包括企業經營者素質、企業財務狀況、企業創新能力、企業成長與乏色展能力。

信用評級將根據企業的財務狀況，評價企業的償債能力，從而為債權人提供可靠的參考依據。

評估的基本程序包括：接受評級申請或委托；成立評估機構；制定評估方案；搜集評估基礎數據和基礎資料；通知被評估計分；形成初步評估結論；撰寫初步評估報告；評估報告復核；進行評估計分；形成初步評估結論；撰寫初步評估報告；評估報告復核；通知被評企業或委托人，建立評估項目檔案，公布評估結果；連續跟蹤檢測。

信用報告包括：信用決策過程的信用報告、信用跟蹤過程中的信用報告、判斷清算價值的信用報告。

信用決策用途的信用報告

評價目的：決定擔保基金是否給予企業信用、給予多少信用。

注重四個方面． 即應注重中小企業的未來、發展、創新、成長四個方面．這是由中小企業的特點決定的。做到定量指標與定性指標的結合、評價指標和評價目的的結合信用公示

信用公示，是信用體系建設的重要組成部分。它將完成“培育發達的信用信息交換和擴散機制”的使命，將暫時填補法律法規的懲戒真空狀態。同時將參與評價的主體擴大化，將信息渠道擴大化，將企業的信用狀況的影響擴大化，有利于結果的公平公正，有利于企業信用行為的強化。由于是公開合法的進行信息披露，所以人們可以從正規渠道獲取有關信息，以對自身是否做出與之有聯系的行為提供抉擇的參考依據，這不僅有利于企業的信貸融資行為，也將對企業的商務交易行為產生有益的判斷。

跟蹤監測

與大型企業經營體系、財務管理體系完善狀況不同，中小企業的體制建設不完善，經營波動大，抵抗風險能力不足。因此要建立風險監測的機制。通過連續性的、落到實處的信用狀況采集與評估，及時為債權人或潛在債權人提供償債能力的預測，增強社會信用信息的透明度，使市場

參與者能夠通過一定正規的方式和渠道以盡可能低的成本迅速獲得相關信息。

信用跟蹤過程的信用報告

評價目的： 是確定企業信用是否處于控制與改善之中，有無發生代償的風險。評價的重點應該是企業財務狀況的改善情況和創新毖力的實現情況。從原來的注重靜態的評價轉為注重不同時間指標對比的動態評價。從注重未來指標的評價轉為注重現實指標的評價。從注重基本素質和創新、發展的評價轉為注重財務狀況與創新實現程度的評價。

第二篇：中小企業文化建設的重要性

中小企業文化建設的重要性

有這樣一個案例，兩個好朋友同時創業，幾年后其中一個人的公司已經小有名氣，而另外一家則還是舉步維艱。于是后面這家公司的老板就問他的朋友說：“我們是同時創業，我們的條件和機會差不多，為什么你發展得那么快，我到現在卻還是那么艱難呢？”他的朋友并沒有做正面回答，反而問了他三個問題：“你的公司有沒有足以令員工激動并愿意與你共進退的發展目標？你有沒有將你的思路與價值觀與你的員工分享？你有沒有經常刻意去創造一種讓員工充滿激情的工作氛圍？”聽完朋友的問題，這個老板陷入沉思之中。

公司發展這么多年，自己一直忙于業務發展，怎么會有時間來考慮這些問題？這些東西不是大公司才需要的嗎？

中小企業也要有文化

其實這些問題應該是所有的中小企業都要自問的三個問題，也就是企業文化的建設問題。中小型企業由于規模小、發展時間短，企業管理水平普遍較低，相當一部分甚至是不規范經營。中國對于中小企業的發展問題，更多談到的是要科學管理、提高管理水平，但卻很少有人會提倡中小企業要注重文化的建設。很多中小企業主認為，我們是中小型企業，企業關鍵是生存，談不上企業文化建設問題，甚至管理界一些專家也持同樣觀點，這就使得中小型企業的文化建設更為滯后。

每一個企業在發展過程中，不管規模大小，都必有其獨特的文化雛形，這些雛形剛開始可能是來自企業家的某種直覺，它是用來指導和約束員工成文或不成文的條例和規范，并有意識或無意識地對企業員工進行灌輸，使之融入企業管理行為中，自覺自愿地遵守所形成的約束激勵機制。久而久之，就逐漸形成了企業自己獨特的價值觀、道德觀，從而形成一種企業凝聚力，使之推動企業高速發展，達到企業文化之真正內涵。所以，企業文化是企業在工作過程中形成的一種共同的行為方式和價值觀，它是企業做事的方式，無論企業規模的大小，凡是企業都有企業文化。因此，中小企業也肯定存在企業文化的塑造問題，只不過因企業規模和發展階段不同，企業文化塑造的力度和角度也不同。

臺灣宏電腦董事長施振榮認為：“企業文化不是一次運動，用三年兩年時間就能夠達到。最好是從企業小的時候就開始著手企業文化的建設，因為大了以后，再去建設企業文化就比較困難了。”他不同意企業小的時候應更多地考慮眼前利益而顧不上企業文化的說法，“20幾年前，從第一天辦企業起，我就是立足長遠，只有長遠才有辦法從小長到大。比方說，信用對我們很重要，即使在企業小的時候也不能選擇破壞信用的方式來達到短期的目的，不能用短期的獲得作為破壞長期發展的借口，太多的人使用這個借口是不對的。很多人喜歡用最簡單的方式解決問題，但最簡單的方式往往不是最好的方法，達不到最后的目標。”這就是中小企業需不需要重視企業文化的最好回答。

劣根文化要不得

我國大多數中小企業是家族企業，企業要想發展，家族經營只是其中一個階段。隨著企業規模擴大和面對更加復雜的市場環境，家族企業的局限性就暴露出來，這些局限性所產生的文化障礙是制約中小企業發展的關鍵因素。這些局限包括：第一，很多企業是家長決策，這種機制在提高決策效率的同時也帶來了決策的不科學，容易給企業帶來風險；第二，家族企業往往任人唯親，不是任人唯賢，企業的高層管理人員通常是企業主的子女或親戚，這樣就會發生不懂企業管理的人走上領導崗位，降低企業的管理水平；第三，任人唯親使特殊人物把持關鍵崗位后，規章制度不起作用，關系代替制度使制度如一張廢紙；第四，任人唯親的用人機制產生不公平的內部競爭環境，企業留不住有本事的人才。總之，家族企業的家長制決策文化、任人唯親文化、隨意性文化是自家族企業成立起就形成的致命傷。對于這些局限性，除了要在產權制度上有所創新外，文化建設更應該是改變這種局限性的重要方法。

文化建設要“立竿見影”

事實上，任何一個企業家都在潛意識上很重視企業文化，為什么呢？作為老板，你是不是整天考慮如何讓員工愿意和你同舟共濟、如何讓他們提高工作效率、如何讓員工認同你的企業發展目標并為之奮斗？其實每個老板都會考慮企業憑什么來凝聚員工，這就是企業文化要解決的問題。所以中小企業也需要企業文化，但關鍵在于如何塑造企業文化。中 小型企業與大型企業在文化建設上是有區別的。在大型企業里，企業組織層次多、信息傳遞路徑復雜，可能更需要一些系統的文化運作方法。而中小型企業，可能就100多名員工，信息溝通較為順暢，不需要太多的形式或系統的東西，它要把重點放在如何讓核心理念深入人心的工作上。“一個企業，如果想發展成大型企業，現在就必須做大型企業要做的事；想成為一個卓越的公司，現在就必須做卓越公司應該做的事情，這樣才有可能成為大公司或卓越公司。”

中小企業塑造文化的方法與大型企業有區別，顯得更實在、更簡單。第一，老板必須將他對企業未來的發展思路和員工進行充分溝通，也就是我們通常所說的構筑共同愿景。企業在創業時期往往有很多不確定因素左右企業發展，如果老板能夠經常和員工交流，使員工知道企業的發展方向，并且讓他們感覺也是企業當中的一分子，這種激勵是用金錢不 能夠替代的。而這個時候溝通比大型企業更為有效，員工也能夠很快明白老板的思路，沒有太多形式上的條條框框，很容易引起員工的共鳴。第二，核心價值觀的確定。作為企業，核心價值觀就好像是一個人的靈魂，它是一個企業得以生存的理由，所以企業要做的事情就是將企業最重要的理念提煉出來就行了。第三，將核心價值觀無時無刻地體現在行動當中。作為老板要身體力行，不斷跟員工溝通，形式不要太多，內容簡單明了，最基本的核心內容要通過行動去體現，以后有必要可以增加一些形式上的內容，例如公司的刊物、公司的歌曲等。

一般企業文化建設要經過幾個階段，首先是自發形成階段，其次是塑造階段、培育階段、鞏固階段和創新階段，最后又回到培育和鞏固階段。自發形成階段一般時間較長，因為這段時間一般是企業的創業時期，大部分企業家只顧著賺錢，忽略了文化建設的重要性。所以，如果企業一開始就高瞻遠矚，重視企業文化建設，塑造一種強勢和個性的企業文 化，那文化自發形成的階段就會大大縮短，從而促進企業的快速健康發展。這就是為什么有的企業不僅能夠生存下去，而且能夠成為卓越公司，而有的企業卻只是曇花一現的最好理由。

第三篇：中小企業財務管理重要性

中小企業財務管理重要性

2011-2-10 15:17【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

處于發展階段的中小企業，很多都存在一些共性的特點，例如，企業股東也兼任企業的管理層，人財物產供銷一把抓；要么管理技能有弱項，要么干脆就“任人唯親”，只注重“德”而忽略或放棄了“能”。

而這樣的背景之下，往往會帶來一個對企業財務管理重要性工作的一個認識誤區，就是：財務就是算賬的；甚至是財務就是做假賬的。于是企業對財務人員的技能要求往往局限于“算對賬“就行，因此更多初創時期的小企業會選擇”代理記賬公司“來完成核算工作。然而，代理記賬公司的人員，因專業能力（往往也是新手入門）和精力（一人兼職一二十家小企業）所限，加上本來就是一手交錢一手交活的商業關系，因此一般不會為企業提供任何財務管理方面的支持和建議，以交差完事兒的態度居多。

表面上，企業由此節約了成本，但是卻因為對企業財務管理重要性工作的忽視或“無知”，而導致企業在其他方面頻頻出現瓶頸問題而得不到提前預警、問題診斷、方向指引和決策依據。歸其原因，還是對中小企業財務管理重要性理解不夠造成的。

在從事各類企業財務管理重要性工作的實踐過程中，許多人更愿意稱自己的工作為財務管理而不是財務會計。因為，如果僅僅把 “財務“這兩個字落腳在會計核算而不是”管理“上，則喪失了財務工作更加能動的職能，而更像是大馬拉小車。

因為首先，基于企業的目標來說，是生存、發展和獲利，所謂“無利不起早”。既然談到了錢和利，因此企業所有的環節和工作，最終都會從財務核算的信息反映出來，而財務管理工作圍繞這個企業目標的工作手段就是做好經營、投資和籌資的籌劃運作，而其專業性的理論和方法，也賦予財務人員這個一“會計語言”來反映企業各項經濟信息、預警企業運營問題、診斷企業瓶頸環節和指引企業運營方向的利器，這就是財務數據和分析。

對于企業財務管理重要性，著重點的說，主要有以下幾個方面：

一、資產管理。包括資金、物料、固定資產、往來賬項等管理內容，雖然其中有倉儲、銷售等使用或管理部門，但是他們往往是從數量的角度，而不是金額的角度來管理，換句話說，他們可能保證了資產的安全和完整，但是無法確保資產的價值，因此企業的資產管理只能應該在財務部門。

二、經營管理。主要包括成本管理和盈利能力管理兩個方面。產品成本和期間費用，發生部門在生產環節或其他部門，但是其高與地、合理與否卻在財務，因為只有財務數據才能以貨幣這個全球統一的單位，來體現和衡量。

三、投融資管理。包括投資與籌資的籌劃和運作。現在，“現金為王”的概念，逐漸為人們所接受，也有更多的典型企業作為案例時刻給我們敲著警鐘，因此，投資的預測和籌資的節拍對企業來說是至關重要的，而這些，也都是企業財務部門通過自己的“管理”工作才能夠實現的。

四、綜合管理。如預算管理、研發項目管理、內控管理等等，這些方向性的預測和規劃，如果運用得當，會對企業產生良性且深遠的影響，而其影響還不僅僅是最終的數據方面，更包括各項流程和人員素質、管理水平以及其他。

總之，一個企業，無論目前的規模、經營的交易，還是當期的收益或者未來的預期，最終都會落腳在一個“錢”字上。因此，財務部門不僅能夠也應當把錢算好，更要管好。而這個管好，就是企業財務管理重要性工作。

當然，這一些的企業財務管理重要性工作的基礎，或者說財務管理對企業能動性的這個“能”，首先要建立在準確可靠真是完整的核算與反應企業經營信息的基礎之上。只有這樣，企業財務管理重要性工作發力的方向才能夠保持正確，提供的數據、指引和方案才不會是空中樓閣閉門造車。

對此，建議中小企業的負責人和財務人員，應當更加重視企業財務管理重要性的工作，把它提到一個更高的高度來看待，并且嘗試一些基礎的財務分析來體會財務“管理”給企業帶來的超值回報。例如，各項財務比率的分析方法，可以讓企業比較清醒的認知當前的狀態和風險；橫向的對比分析，可以讓企業與行業、標桿企業進行比對并尋找差距，尋找突破口；而歷史的縱向分析結合市場分析，可以給企業作出未來的預期，并對下一步的工作作出規劃。

經過了這樣的嘗試之后，相信更多的企業會對企業財務管理重要性工作逐漸“上癮”而繼續深入的挖掘和強化，并帶動其他各個管理環節與部門的跟進和提高。實現“財務為綱，綱舉目張”。

當然，處于舉步維艱的創業時期的中小企業，在人力資源成本上也面臨一定的壓力，未必能夠支付一個更為專業和資深的財務管理團隊的薪酬成本，那么無非有幾個緩沖的辦法：

一是，請一只老虎訓練一群狼。就是尋求一個技能相對較高的財務負責人或者主管，來指導或訓練手下的那些薪酬相對低廉的新手，逐漸培養自己的財務管理隊伍，建立自己的企業財務管理重要性模式；

二是，必要的時候，尋求外腦的支援和幫助。全國各地很多具備一定分析、管理和籌劃能力的專業咨詢機構比比皆是，可以在某個時期或某個項目上借助專業機構的資源和力量，提供方案、制度，甚是是模板，而且通過咨詢過程中的充分溝通與協作，企業自身的財務隊伍也會得到提高和鍛煉。

三是，必要的時候，企業內部可以根據具體需求采購一些實用型的商業智能（BI）管理分析工具，以便實時掌握一些關鍵的數據、指標。如Power-BI、智澤華、用友等。

當然，以上手段完全可以結合使用，相得益彰。

而只有這樣，企業的財務管理工作才會逐步發揮威力，走上正軌，企業的各項工作也會從中獲得更大的收獲和成效。

第四篇：中小企業現金管理的重要性及方法

中小企業現金管理的重要性及方法

摘要：隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，市場競爭日趨激烈，企業要在市場大潮中取勝，獲得較好的經濟效益；必須從抓管理入手，而管理的中心是財務管理，財務管理的中心是資金管理，資金管理的中心是現金管理。本文主要分析了企業現金管理的重要性以及對其進行管理的方法。

關鍵詞現金 管理 方法

一、現金概念

現金是變現能力最強的資產，可以用來滿足生產經營開支的各種的需要，也是還本付息和履行納稅義務的保證。因此，擁有足夠的現金對于降低企業的風險，增強企業資產的流動性和債務的課清償性有著重要的意義。另外由于現金在現代市場經濟環境中作為最具有抽象形態的價值形式和最高可接受性的支付手段，企業的生存和發展離不開它，現金是現代企業不可缺少營養品，由于它的重要性，現金管理自然成了企業財務管理的重點。

二、企業現金管理的重要性

（一）現金儲備與現金流動是企業正常運行和發展的保障。

企業的收入與支出最終都表現為現金的流入和流出。企業新進的流入和流出在一定程度上放映了一個企業的經營狀況。若果一個企業的收入最終無法表現為現金的流入時，那么就表明這個企業將會面臨諸多經營方面的困難。在現實當中一些企業投資收益率并不低，但卻時常發生現金短缺的現象，而導致經營管理上出現問題，就是由于這種原因，所以，目前許多企業在重視資產負債表和損益表的同時開始關注和看重現金流量表，以關注企業資金的流向和流量，確定企業的資金損益情況。而且現在的中小企業由于規模較小，普遍存在有專業人才不足、資金需求殷切及資源管理欠缺效率等問題，如果這些問題一直沒有運用適當的措施解決或者是協助管理，那么中小企業體制將難以獲得改善，特別是再市場經濟發展日趨成熟的今天，現金的管理與控制也已成為企業財務管理的關鍵，其關系到企業的健康發展狀況。

（二）制定嚴密的資金使用計劃是現金管理的基礎。

對于企業管理者來說，資金的管理居于“龍頭”地位，有關資金流動的反饋信息是經營管理的重要資料。現金流入和流出的控制涉及到生產經營活動的各個方面，為此制定詳盡周密的現金流量計劃是必不可少的。制定資金使用計劃、控制的目的。但是由于企業實際經營情況是動態的，這就決定了計劃指導的相對性，導致計劃會出現些偏差，這就要求要對計劃進行及時修正。實踐也證明要做到“管而不死”，適當的調整是必須的，采取的調整措施越及時，就越有利于目標的實現。所以，與使用計劃想匹配的必須要有

（三）能夠加強資金管理和控制,能有效地防止舞弊。

首先，通過加強加強資金管理和控制,能有效地防止舞弊?因為在企業的所有資產中,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一?加強資金管理,要求企業制定嚴格的內部控制制度,保證資金的收入?支出合法合理,從而有效地防止舞弊的發生?

（四）加強資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金使用效益?

三、中小企業現金管理存在的問題

(一)信息失真。

信息失真,難為科學決策提供依據現代企業管理的根本是信息管理,中小企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而,目前我國相當多中小企業的信息不透明、不對稱和不集成。中小企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息,搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是,中小企業各層面都在截留信息,甚至提供虛假信息,使匯總起來的信息普遍失真,會計核算不準,報表不真實。信息的不真實,不但直接影響了中小企業的科學決策,也影響了政府宏觀管理的效果。

(二)監控不力,缺乏事前、事中的嚴格監督。

目前,在中小企業中,所有者對中小企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制現象,擅自挪用轉移資金甚至侵吞企業資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能,也制定了多種監督制度,但因種種原因難以及時有效地發揮作用。相當多的中小企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,資金的流向與控制脫節。一些中小企業領導對自身家底財務狀況說不清,而財務人員對經營情況又不甚了解,且處于從屬地位,常常只能按領導的意圖處理賬務,造成“財務管理跟著會計核算走,會計核算跟著領導意志走”,使財務監督流于形式。

(三)現金散亂,使用效率低下。

中小企業現金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段中小企業財務現金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍,一些專業公司設立的賬戶眾多,資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大,有些中小企業不顧自身的能力和發展目標,盲目投資,熱衷于鋪新攤子,投資失誤多,損失嚴重,使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重,庫存占用比例過高,欠款居高不下,流動資金占用有增無減,周轉緩慢,中小企業信用和盈利能力下降。

四、企業現金管理的方法

一、建立現金管理的不相容職務相互分離制度。

不相容職務相分離制度是內部控制的基本原則、基本方法。貨幣資金業務內部控制的基本要求是實行錢賬分管，將經營貨幣資金業務的人與記錄這些業務的人相分離。職務分離制度包括以下幾方面的內容：1.企業會計人員負責登記企業的分類賬、復核收支原始憑證以及編制收款、付款記賬憑證，同時還要負責企業票據的保管、發放，領取銀行對賬單及編制銀行余額調節表；2.單位負責人應負責審批收入和支出的預算、決算及各項支出，其中重大支付應集體審批；3.出納人員需負責貨幣資金的收支和保管、收入和支出原始憑證的保管和簽發、現金及銀行存款日記賬的登記；4.財務或會計主管應負責收入和支出憑證和賬目的定期審計和現金的突擊盤點以及銀行賬目的定期或不定期核對檢查，保管和使用單位及單位負責人印章；5.電腦程序設計員只需要負責程序設計和修改，不能夠負責程序的操作。這就是不相容職務相互分離的基本內容。

二、嚴格控制成本費用的現金支出。

企業再有錢，如果一味的浪費，總有花完的一天。所以企業的現金管理必須嚴格監督和控制成本費用的現金支出，精打細算、節約挖潛。今年來，國內企業紛紛加強成本管理，推行目標責任成本管理方法，把各單位的成本費用分為可控制費用兩部分。對可控制費用核實指標，承包到各部門，繼而納入到經濟責任考核，使得責任明確，獎罰兌現。以此調

動職工的積極性，形成人人講成本、管理全員化的成本控制體系，達到了原料領用按定額、費用開支按標準、審批手續按規定、審查考核按程序的管理效果，不僅是成本費用實現事前預測、事中控制、事后分析，而且也增強了各部門、各單位之間的競爭意識，共同促進了經濟效益的提高。

三、控制保管貨幣資金。

實行貨幣資金控制保管可以有以下方式：除出納人外，其他包括單位負責人在內的人員，不經單位相關領導特別授權，不得干涉貨幣資金收付和保管，且不得直接接觸貨幣資金；嚴格實行庫存現金限額制；企業的出納員要就經常性的對企業的現金日記賬和自己所保管的現金進行核對，與會計核對賬目，以確定是否相符；企業內實行現金定期突擊盤點和并與銀行進行對賬的制度，以便及時發現和處理內部存在的問題；對企業所有應收、應付款原始憑證事先連續號，處理時按順序使用，一次復寫，對于作廢的原始憑證必須加蓋“作廢”章并且要妥善保管。

四、合理配置閑置資金。

幾乎所有企業都有剩余現金的時候，然而持有現金不但不能生利，反而會成為現金管理不當的缺失，故財務人員更應及早對于可能閑置的資金妥善規劃。其中最佳運用閑置資金的方式，即為從事具有獲利性的短期投資，既能兼顧“流動性”，又可獲取相應的報酬，實可謂一舉兩得，不過在選擇短期投資工具時，應衡量投資工具的安全性、變現性及收益穩定性。實踐證明：成也再投資，敗也在投資。因投資不善，資金困擾，導致企業破產的案例也屢見不鮮，所以根據上述的思路考慮，把閑散資金的投資要科學的決策，依據企業實際，在確保現金安全運行的前提下進行有效的投資，從而達到對閑散資金的合理利用和規劃。

五、加強與完善現金管理的對策

1.建立現代企業資金管理機制

優化現金籌措結構?現金籌措包括科學預測資金需求量和合理選擇籌資方式?資金需求量的預測有很多方法,如定性預測法?趨勢預測法?銷售百分比法等,企業需結合自身實際,充分考慮各種方法的適用條件,選擇合適的現金需求量的預測方法?銷售百分比法是普遍采用的一種方法?企業作為獨立的市場主體,可選擇多種籌資渠道,如吸收直接投資,發行股票?債券或利用商業信用?融資租賃等方式,同時還可利用職工暫時的閑散現金?無論采取哪種籌資方式,企業都應兼顧現金來源屬性,擺正在融資活動的位置,保持良好的信譽;還應該結合內外部環境,科學估算籌資風險,合理選擇籌資方式,分散?轉移籌資風險,做好事前控制?

2.優化資金使用結構?

優化資金使用結構首先要優化資金占用結構?企業要保持合適的流動資金限度,根據自身經營狀況?產品結構以及市場動態等因素來決定流動資金的比例;同時,還要確定流動資金內部項目的比例,企業流動資金占用像一個鏈條,科學的聯結和合理的約束機制會減少浪費,加速資金周轉?優化資金使用結構要建立科學的資金使用機制?企業應重視資金收支計劃,達到“量入為出,總員控制,保證重點,均衡支付”的目的?如成立資金調度中心,統籌管理企業的各項資金,使各部門?各下級單位的資金往來,全部納入財務部門的控制之下?

3.優化盈余分配結構?

盈余的分配要考慮債權人?投資者?企業和職工等各方面利益的均衡關系,科學

合理地確定投資者利潤和保持盈余的比例?企業要在保證向投資者分配利潤的同時,留有一定的積累,滿足擴大再生產的需要,為企業長遠的發展奠定基礎?

4.強化現金管理意識?

企業經營中的每個環節都應該考慮時間價值?較強的時間價值觀念,可使企業的現金運動與市場變化相適應,抓住機遇,減少風險與損失?企業管理者在現金管理上還應該樹立現金流量的概念,密切關注現金流量的信息,根據不同情況編制現金流量計劃,短期現金流量預測報告和長期現金流量報告?

五、現在企業資金管理的趨勢

2010年國資委召開中企業負責人經營業績考核工作會議，決定從2010年開始在中央企業全面推動經濟增長值（EVA）考核，進一步引導中央企業更加注重強化資金運營能力和優化資產負債結構，構建資金運營機制財務管理體系，提高財務運作質量，實現經營從利潤管理向價值管理的轉變，這從宏觀方面釋放了明確的信號，資金管理精細化、智能化是當今中國的資金管理趨勢。

參考文獻孟焰，李連清.企業戰略性現金流量管理的探討[J].財會通訊，2006（10）2 容少華.對現金周轉管理的戰略思考[J].財會月刊，2006（11）3 何瑛，彭曉峰.價值管理研究綜述[J].財會通訊，2005（4）劉慶華.構建企業現金流量財務預警系統[J].財會月刊，2005（10）5 劉紅霞.對現金流財務預警警兆的理性分析[J].財經理論與實踐，2004

第五篇：中小企業構建管理體系的重要性和基本思路

中小企業構建管理體系的重要性和基本思路 中小企業 經營管理體系 經營規劃 管理制度

很多中小企業的老板在探討企業管理時，對不同的管理方式有三個比喻：第一類人把企業當成自己的老婆，是私人的，別人不能動，公司內任用的全是自己的親信；第二類人把企業當兒子，在經營時考慮到未來發展，目標是基業長青。第三個比喻是把企業當成一個商品，當豬養，目標是讓它增值。

極少數的中小企業可以從做大、做強到做久，究其原因，借用鄧小平總設計師這句話，那就是既有理想又有制度。從制度層面來說，中小企業的管理和發展主要面臨四個挑戰。首先，要設計一個科學規范，立足長遠發展的管理機制。其次，如何根據行業特性，企業特點在實踐中建立起這個機制。如果把企業視作老婆或兒子的管理者絕不相信他人，也不愿意自己的企業有透明度。真正的管理機制應該開放、公平和透明。這個機制的建立還涉及到理清企業內部人的脈絡，是一個系統工程。第三，從企業內部的操作層面，要建立相應的管理流程和管理制度，做到標準化管理和信息對稱。第四，軟的和硬的管理工具的應用，比如ERP軟件。但是中國企業的一個突出問題是真正在企業內部運用ERP軟件的只有5%。

管理體系，是指公司用于制定戰略并將戰略轉化為具體運營措施的一整套綜合流程和工具，它們還能幫助公司監督并提高戰略和運營的成效。

一、企業管理是企業經營的基本保障，有經營規劃，才能有管理。

企業經營和企業管理是兩個重要的構成，企業經營包括經營項目的選擇、產品服務的定位、價格定位、銷售渠道的定位等。用通俗的方法來解釋，就是你的想法（你想怎么干）。而企業管理就是保障企業經營（你的想法）能夠得到落實。比如，你要組織旅游活動，你要提前計劃好，要去哪、用多少時間、要投資多少錢、要達到什么效果。這就經營規劃。但是能否在執行當中達到預期，就需要有管理。管理的核心目標是“降低問題發生的幾率與避免問題重復出現”，這就意味著，隨著你目的地的不同，而你的管理也是不同的，你要去東北，就要提前準備棉衣，規避了被凍傷的問題，你要去美國夏威夷游泳，就要在家先帶泳裝，因為當地的泳裝要比國內貴十倍，這就規避了資金浪費的問題。如果您的企業沒有一個系統的發展規劃，就意味著不可能存在有效的管理，任何制度都不會順利的落實。有制度也是花架子。

二、完善企業管理是，需要的是一個系統的模式，而不是幾個管理制度。

管理模式與管理制度是樹根和樹葉的關系，沒有樹根，樹葉就是枯葉。完善企業管理，需要一個系統的管理模式，而不是幾個管理制度，管理模式與管理制度是樹根和樹葉的關系，沒有樹根，樹葉就是枯葉。這就是導致很多企業出現管理制度執行不下去的根本問題之一。管理模式是由若干個管理體系構成（根據企業的經營規劃而定），管理體系又是由若干個流程而定（根據要規避的問題而定），在流程的基礎上才能體現制度，這樣的制度才能得到順暢的落實。其中包括：優化企業的業務流程和管理流程；調整和優化公司的組織架構和崗位人

員編制；建立與業務戰略相匹配的薪酬績效管理體系；根據公司發展使命愿景、核心價值觀確定的企業文化和組織氛圍建設等。

三、管理制度不是越多越好，而是越有針對性越好。

能夠規避“問題”的管理制度，才是好制度。“能夠規避問題的制度才是好制度”，這就意味著，制定管理制度的人即要具備發現問題的能力，還要有處理管理問題的經驗。否則就會漏洞百出，失去制度存在的意義。

四、管理制度的意義是“工作標準”

管理制度的意義是“工作標準”，其功能發揮在問題出現之前，所以必須在制度推行之前進行制度說明講解及教育培訓，尤其是讓各級管理骨干參與到管理模式建設的過程中，既有利于管理模式的執行，還能夠提高大家的管理能力。制度的推行，不能“霸王硬上弓”，要給員工了解與學習的過程，特別是以前散慣的老員工，公司一定要組織學習管理模式的內容與意義。要讓他們認識到，管理模式的推行將會為大家代來的意義，而不是“捆綁”。