第一篇：企業財務內部審計報告

審 計 報 告

**審字（2005）第1號

根據審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。

審計工作是依據國家有關法律、法規和集團公司的規章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發表意見。

審計報告分為三大部分，各部分主要內容：

第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況；

第二部分、審計問題及建議。報告審計中發現的問題、經營風險及內部控制薄弱點并提出審計建議；

第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產、負債及其權益的現狀。

現將審計情況報告如下。

第一部分經濟效益情況

一、經濟指標完成情況

（一）銷售收入指標

截至2004年底，實現銷售收入1.2億元，比上年增長94％。

按照銷售結構分析，***

按照銷售品種分析****

2004年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，****

（二）利潤指標

2004年度****公司報表顯示實現利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。

****

綜合潛虧因素后，實現利潤總額***-8*77＝4***元。

第二部分審計發現問題及建議

2003年度審計后，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業務部門提供有力的資金保障。

但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。

一、（1）****

***

二、資產管理方面

三、內控制度方面

（一）貨幣資金收支控制

1、。

（二）采購流程控制環節薄弱。

（三）銷售流程控制環節薄弱

（四）固定資產控制環節薄弱

四、財務核算及管理方面

（一）**

（二）***

（三）*

五、審計建議

（一）*

（二）資產管理方面

（2）*

（三）內部控制方面

1、貨幣資金的收支

**

（四）財務核算和管理方面

1、。

第三部分會計報表附注

截至2004年12月31日，****公司的資產、負債及權益情況如下：

一、資產情況

截至2004年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下

（一）貨幣資金

1、銀行存款

截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經編制銀行存款余額調節表，余額正確。明細如下：

*

2、現金

截至2004年12月31日，現金余額*元，經盤點現金，余額正確。

3、應收票據

截至2004年12月31日，應收票據余額*元*。

4、應收賬款

截至2004年12月31日，應收賬款余額29860922.75元。**

5、其他應收款

截至2004年12月31日，其他應收款余額*元，明細如下：

****

以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。

6、壞賬準備

/***

7、預付帳款

截至2004年12月31日，預付帳款余額0.50元，****。

8、存貨

截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，9、待攤費用

截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：

10、固定資產

截至2004年12月31日，固定資產原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

二、負債部分

至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：

1、應付賬款

截至2004年12月31日，應付賬款余額*元，明細如下：

****

2、其他應付款

截至2004年12月31日，其他應付款余額*元，明細如下：

****

3、應付工資

截至2004年12月31日，應付工資余額*元，*。

4、應付福利費

截至2004年12月31日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結余。

5、應交稅金

截至2004年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下：

*

6、其他應交款

截至2004年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下：

教育費附加*元；

防洪費*元。

*

三、所有者權益情況

截至2004年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：

1、實收資本

***有限公司*萬元；

****有限公司*萬元。

合計*萬元

2、資本公積

截至2004年底，余額*萬元：

3、盈余公積

截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分配。

四、經濟效益情況

（一）銷售收入

1、按照銷售結構分析，****公司的銷售業務組成見下表：

*

2、按照銷售品種分析：

（二）銷售毛利率

2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，主要原因：

（三）銷售稅金及附加

2004年度共繳納附加稅*元，明細如下：

城市維護建設稅*元；

教育費附加*元

（四）費用情況

1、營業費用

2004年度，發生營業費用2278318.70元，明細如下：

04年營業費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。

租賃費*****。

咨詢費****

裝修費****。

2、財務費用

2004年度發生財務費用（－）*元，為利息收入。

3、管理費用

2004年度發生管理費用181229.68元，明細如下：

第二篇：企業財務審計報告

成都公司注冊后哪些企業需要做審計報告，有什么作用?

公司注冊后哪些企業需要做審計報告，出具審計報告需要多少錢?那么,什么是審計報告? 審計報告是指注冊會計師根據獨立審計準則的要求，在實施了必要審計程序后出具的，用于對被審計單位會計報表發表審計意見的書面文件。這里涉及的被審計單位包括負責編制和報送會計報表，并接受注冊會計師審計的企業和實行企業化管理的事業單位。審計報告是審計工作最終成果體現，具有法定證明效力。注冊會計師在實施必要的審計程序后，以經過核實的審計證據為依據，形成審計意見并出具的審計報告，對于各方面的關系人來說都具有十分重要的意義。

企業出具審計報告有什么作用?(1)鑒證作用:注冊會計師以獨立第三者的身份對被審計單位會計報表所反映的財務狀況、經營成果和資金變動情況是否合法、公允和一致發表自己的意見，這種客觀意見得到政府及其各部門和社會各界的普遍認可，客觀上起到了鑒證作用。

(2)保護作用:注冊會計師出具不同意見類型的審計報告，以提高或者降低會計報表使用者對會計報表的信賴程度，能夠有效地保護被審計單位的財產、債權人和股東的權益以及企業利害關系人的利益。

(3)證明作用:注冊會計師通過簽發出具審計報告，可以證明或表明審計工作的完成質量和注冊會計師的審計責任，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施必要的審計程序，是否以審計證據為依據發表審計意見，發表的意見是否客觀和真實，同時通過審計報告還可以證明注冊會計師審計責任履行情況。

金立方財稅提醒:對于企業來說只要在成都公司注冊設立的后一年(也就是公司成立第二年)就需要開始審計服務并出具審計報告.

第三篇：施工企業財務審計報告

施工企業財務審計報告

XXXX交通工程技術有限公司管理層：

根據XX字[2007]02號審計通知書,我們自07年7月4日至7月17日對XX項目部進行了全面審計。現將審計結果報告如下:

一、管理層對經營結果的責任

按照企業會計準則和《施工企業會計制度》的規定，進行經營成果的核算是項目部的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務核算相關的內部控制，以使財務核算不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯誤；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。

二、審計責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對經營成果發表審計意見，按照《內部審計準則》的規定，計劃和實施了審計工作。我們考慮與財務相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，對內部控制的有效性發表意見，審計工作還包括評價經營情況。

三、基本情況

XX項目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二標三工區的路橋建設工程。

項目經理： XXX 2005年10月至2006年05月

XXX 2006年05月至2006年07月XXX 2006年07月至2006年11月XXX 2006年11月至今

四、經營成果

1、截止2007年6月30日XX項目部資產總計25,420,117.46元，其中流動資產24,848,861.21 元，固定資產571,256.25元。負債及所有者權益總計

25,420,117.46元，其中：流動負債25,432,472.57元，未分配利潤-12,355.11元

2、XX項目因管理人員流動性大，使經營指標未能完成。

3、XX項目預計可確認收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元，預計虧損-2,468,452.81元

4、虧損原因是XX項目部未建立健全內部控制制度，造成料、工、費三方面成本未得到充分及時的控制，由于人員不穩定造成項目部債權、債務不能及時準確的進行確認，使企業有潛在的債務無法確認，為項目部造成直接經濟損失。

5、項目部未能合理利用資源，使公司投入的機械設備造成閑置，資金也未能高效地運營。管理人員沒有建立適合本項目部的規章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進行溝通編制資金使用計劃上報財務，適成管理混亂。

6、財務人員未按照企業會計制度的規定對固定資產進行賬務處理，沒能及時準確的提供財務信息，是造成項目部不能及時控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。

五、內控制度不健全對經營成果的影響

1、項目出現缺失原始單據現象。

2、內部往來不開收據，不及時對賬，造成單方掛賬，不能確認資產負債情況。

3、個人借萬元采購款進行零星采購，使資金分散，造成項目部資金不能有效的運轉，加大資金占用成本。

4、采購物品不辦理入庫手續，造成項目部資源流失。

5、收料手續不健全，造成山皮石收料單出現日期不連續現象。

6、日常費用報銷手續不全，沒有部門的資金使用計劃。

7、不設專人及時編制工資表，沒有專人審核考勤，工資與個人往來賬混亂。工資費用未按月考核并登記會計賬簿，造成確認工程成本不準確。

8、出庫制度不健全，造成打梁隊出庫螺紋鋼φ25型10.2205噸，損失金額合計33,159.99元。

9、領料制度不建全，工程圖紙不全，不能準確核算作業單元成本，無法控制成本。

10、未建立機械設備管理臺賬，造成機械消耗無法確認。

11、未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調直機G*12型價值1.350.00元盤虧。

12、未建立固定資產管理臺賬，造成一臺千斤頂價值19.000.00元盤虧。

13、起重機款150,100.00元未取得相關單據無法確認實際成本。

14、由于管理不善，承包人預支超額工程款，XXX預支超額工程款3.822.90元未能完成工作，后補手續不全的結算單平賬，給項目部造成直接經濟損失。

15、XXX預支工程款5,140.00元，未辦理工程決算手續。

16、機械租賃決算手續不全，無法確認租賃費的合理支出。

17、財務人員職責不清，制單人混亂，甚至出現憑證無制單人現象。

18、因管理不善，造成模板損失，使XX單位建筑模板押金10,000.00元無法收回。

六、審計意見

我們審計小組在取得專業技術人員的支持后，通過實施必要的審計程度，認為XX項目部存在嚴重的管理漏洞，財務部門沒能起到監督、審核的作用，管理層沒能充分盡到保護企業資產安全完整的職責，使項目部造成虧損。

七、管理意見

我們就XX項目的審計工作中發現的問題，進行了詳細的分析總結，出具了管理建議書。在本報告后，我們附注了詳細的說明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內部控制制度，以實現公司利潤最大化的管理目標。XXXX交通工程技術有限公司

XX項目部審計組

二〇〇七年七月十八日附送：上述會計報表、報表附注及管理建議書

第四篇：內部審計報告范本

內部審計報告包括的內容

內部審計報告沒有固定的項目要求。基本的項目應該包括以下幾方面內容：

一、審計報告的標題

審計報告的標題因審計項目和審計內容的不同而不同。例如：關于對**公司財務收支的審計報告；關于對**公司（**期間）經營（目標）結果的審計報告；關于對***任期經濟責任的審計報告；關于對**公司經理**離任的審計報告；關于對**公司***問題的中期審計報告；關于對項目的專項審計調查報告；關于對擬并購**公司資產情況的審計報告；盡職調查報告；關于對**公司內部控制制度的審計報告??。

二、審計報告的主送人

根據內部審計機構隸屬關系的不同而有區別：財務總監；主管總裁（經理）；總審計師（審計總監）；董事長；審計委員會等。

三、審計依據、審計目標、審計范圍、審計內容、審計人員、審計時間

開宗明義：根據什么進行審計？本次審計要解決什么問題？審計何時間內、何范圍內、何內容？審計工作人員及審計所耗時間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項。

四、審計出的主要問題及問題形成的原因

審計出的主要問題要根據重要性（金額大小、性質、影響程度等）原則，對問題進行排序。如：重大偏離審計目標的違法問題、違規問題、高風險問題、做假帳、上報虛假的財務報告、資產不實風險等。對所有問題都要先定性質后量化。如：虛增**利潤300萬元；職務侵占公款300萬元；現金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300萬元；私設小金庫300萬元等等。然后逐項描述。基本要求是：讓所有收到報告的人都能讀懂問題的來龍去脈。

問題形成的原因可以單獨寫也可寫在報告里，但一定要實事求是，符合客觀實際。問題的原因應該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的表現是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯。客觀原因的表現是：業務流程中設為非控制重點環節；內部控制點制度空白；非常情況下發生；企業發展中的新問題。所有原因均應引申其對公司發展的影響。

五、被審計對象在審計期間就已經審計出的問題的整改行動及糾正措施

在審計期間（審計通知書發出之日起到部門審計報告定稿前）對審計發現的問題，公司已經或正在進行整改，有實際糾正行動和結果的，應該在審計報告中進行描述。肯定被審計對象對制度的維護和對審計問題的態度所做出的努力。這個信息應該通過審計報告傳遞到所有能讀到審計報告的每位領導。

六、審計結論與審計評價

每份審計報告都要給出審計結論和審計評價。這不僅是對被審計對象履行的義務，也是體現審計獨立性、權威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業設立內部審計機構的主要目標之一。內部審計不參與經營，與經營者沒有直接的利益沖突關系，審計結論和審計評價必須確保獨立性和權威性。

七、審計建議

國家審計這個位置是要寫“審計意見”或“審計結論和處理意見”的，內部審計無執法權，如無公司文件明確規定，則沒必要寫成“審計意見”。“審計建議”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計發現的問題。內部審計存在的前提是能夠發現問題，內部審計的價值是如何解決已經發現了的問題，最低要求是同樣的問題不能再在同一個管理中心或利潤中心重復發生。

八、審計報告出具人

審計組的“審計報告”要手書審計組全體人員的名字；審計部的“審計報告”要手書審計經理的名字。這和國家審計機關的審計報告有明顯的區別。

九、審計報告出具日期

打印審計報告形成日期。

十、審計報告抄送人員和部門及報告總份數及存檔要求

內部審計機構的審計報告，是要按公司規定發送很多既定的領導和部門的，在審計報告最后一頁的頁角，按規定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數及總發出份數。

第五篇：內部審計報告

關于供應部

2009采購與付款情況的審計報告

總經理：

根據

2010審計計劃和審計委員會安排，自

2010年

4月

15日至

2010 年 5月

10日，我們審計組對供應部

2009采購與付款情況進行了審計。審 計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經 結束，現將審計情況報告如下：

一、基本情況

為了加強對公司物資采購與付款業務的內部控制，規范采購與付 款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部 控制規范》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《采 購與付款內部控制制度》。

物資采購流程分兩大類，一類是生產物料采購，一類是五金物料 采購。生產物料的采購，每月

11日前生產部根據營銷中心銷售預算 情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價后 編制訂貨計劃，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同；而 五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及 采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采 購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于 3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優采 購，而貨比

3家的先后依據是：質量、送貨時間（是否符合我司生產 需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送 來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發供應 商的途徑有多種，以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇 的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業執照、藥品生產許可證、藥品

GMP證書、藥品注冊證；輔料 需有營業執照、藥品生產許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、GSP證書，且購入的產地保持相對的穩定；進口商 品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底 對供應商進行考核評估、更新，并存檔。

供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約 責任等要素，并由授權人員代表簽訂。

供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據 訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在 5%-10%之間，但這種差異合同上 沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員 及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨 物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地 方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上 的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求 填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批準，由出納辦理相關貨款結算。

公司 09年的存貨周轉率為

4.71次，比

08年的4.11次有明顯提

高。09年全年采購額約

18,897.65萬元，共耗用

19,023.10萬元。

09年采購

眾生

原材料

中藥材

其 中 包裝物 總采購額 原輔料 五金備件

無稅額(萬元)6,959.39 3,800.98 2,368.41 790.00 2,312.35 9,271.75

占采購額 百分比 75.06% 54.62% 34.03% 11.35% 24.94%

與 08年采 購對比增減 百分比

9.91%-4.65% 33.46% 38.30%-9.96% 4.18%

09年耗用 無稅額(萬元)7,114.47 3,957.96 2,367.55 788.95 2,384.91 9,499.38

占耗用額百

分比

74.89% 55.63% 33.28% 11.09% 25.11%

與 08年耗 用對比增減 百分比

7.85%-6.20% 31.12% 38.03%-6.85% 3.74% 1.2009年全年耗用額及期末庫存額最大的是三七 ,分別為

1528.01萬元及

88.10萬元,耗用額較

08年的

1309.09萬元增長

16.72%,但期末庫存量不足 1個月的耗用量。2.庫存量可供給

1年以上的原材料有 18個,庫存金額為

4.85萬元。

分析說明：

（1）中藥材

09年耗用額比

08年減少

261.62萬元下降率

6.2%，其中當歸減少

259.8萬元，占總額的 99.3%，原因是當歸從

08年的采購單價

41.83元/KG下降到

09年的15.13元/KG，雖然

09年耗用量比

08年增長 18844.53KG，增長

18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等 有這種采購單價差異情況。

（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是

09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而

08年則歸入包裝

9種中藥材

物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比

08年耗用增長不到

1%。而“空心膠囊”

09年比

08年耗用額增 長 2.81%。

（3）包裝物耗用額比

08年減少

175.36萬元下降

6.85%，主要原因是

09年“空心膠囊”耗用

427.92萬元 歸入輔料中核算。

09年采購

華南

無稅額

(萬

元)

8,136.11 665.36 7,366.48 104.27 1,489.79 9,625.90

占采購額百

分比

84.52% 8.18% 90.54% 1.28% 15.48%

與 08年采購 對比增減百

分比 6.93% 9.40% 7.63%-33.12%-14.22% 3.00%

25個,其中氯霉素庫存額達

09年耗用

無稅額

(萬

元)

7,902.63 769.35 7,031.73 101.55 1,621.09 9,523.72 71.3萬元。

占耗用額百

分比

82.98% 9.74% 88.98% 1.28% 17.02%

與 08年耗用 對比增減百

分比-3.15% 21.04%-4.54%-35.53%-3.86%-3.27% 原材料

中藥材 其 中 原輔料 五金備件

包裝物 總采購額 1.2.3.庫存金額上

10萬元以上的原材料有 全年耗用額最大的是頭孢拉啶

(先鋒

6#),達

499.2萬元。

庫存量可供給

1年以上的原材料有

12個,庫存金額為

13.2萬元。

分析說明：

（1）原輔料耗用額

09年比

08年減少

334.78萬元，下降率為

4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去 年減少

372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的 469.06元/KG下降到

317.71元/KG。

（2）包裝物耗用額比

08年減少

65.08萬元下降

3.86%，主要原因是

09年“空心膠囊”耗用其中215.85 萬元歸入輔料中核算。

貨款支付情況

付款方式 現金 銀行 銀行承兌匯票 易貨 合計

09年

付款額(萬元)

50.74 10,565.17 10,092.34 999.38 21,707.62

占百分比

0.23% 48.67% 46.49% 4.60%

08年

付款額(萬元)

77.03 13,188.01 8,601.26 631.08 22,497.37

占百分比

0.34% 58.62% 38.23% 2.81%

09年與

08年對比 增減額(萬元)增減率

-26.29-2,622.84 1,491.08 368.30-789.75

-34.13%-19.89% 17.34% 58.36%-3.51% 分析說明：

根據公司的經營方針優先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的

09年比

08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加 50%。

二、審計內容

本次審計采取了抽查的方式進行。

（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的采購政策。

原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施,是否按管理制 度及權限規定要求辦理審批手續,是否按預先編號、保管訂貨計 劃。

（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃

,檢查其是否進行合理安

排。

（3）檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員

審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購

價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。（6）審核供應商的發票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價格與數量

是否經濟、是否合理。

（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。（9）查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考

評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存 在大量得分較低的供應商。

（10）查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規定。

（11）查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的

“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及 時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有 質管和財務核查。

三、審計結果

（1）訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的

需料計劃實施，且每份需料計劃都經過生產部部長復核，訂貨計劃 則由總經理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料 計劃、訂貨計劃歸檔。

（2）原材料的采購價格均經過市場調查，貨比

3家，但部分原材料的供

應商只有一家符合我司資質要求，最后由領導審批。

（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計劃應與生產部的需料計劃一致，但實際的采購

過程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產需料計劃多，是因為供