第一篇：賒購余額管理表

賒購余額管理表

供應廠商上月余額當月采購 金 額當 月 支 付 額期末余額現金、存款應付票據折扣、退貨沖銷合計合計

第二篇：公司銀行存款余額調節表[最終版]

××公司銀行存款余額調節表

戶口：

帳號：

****年**月**日

項

目金

額項

目金

額銀行存款日記帳余額銀行對帳單余額調節后余額調節后余額

第三篇：銀行存款余額調節表及計提壞賬準備

四、計算題

1.企業2004年7月31日銀行對賬單的余額為90 458元，銀行存款日記賬的余額為82 558元。經過逐項核對，發現以下未達賬項。

（1）銀行收到企業委托其收取的貨款8 468元，企業尚未收到銀行開出的收款通知。

（2）銀行結算手續費168元，企業尚未收到扣款通知。

（3）企業送存銀行支票一張，金額為2 500元，銀行尚未入賬。

（4）企業開出轉賬支票金額為2 100元，對方企業尚未將支票送存銀行。

要求：根據資料編制銀行存款余額調節表。

2.某企業采用應收賬款余額百分比法計提壞賬準備，提取比例為5%。

（1）該企業從2010年開始計提壞賬準備，年末應收賬款余額為100 000元；

（2）2011年發生壞賬損失1 500元；

（3）2011年末應收賬款余額為80000元；

（4）2012年收回已轉銷的應收賬款1 000元；

（5）2012年末應收賬款余額為120 000元。

要求：根據上述資料，編制與壞賬有關的會計分錄。

第四篇：關于醫院產業銀行存款余額調節表編制的審計報告(草稿)

關于產業銀行存款余額調節表編制情況審計報告

尊敬的范副院長

銀行存款余額調節表作為銀行存款科目的附列資料保存。其主要目的是在于核對醫院賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查醫院與銀行賬目的差錯。根據內控制度規定，銀行存款余額調節表應由出納（銀行）以外人員編制，內審審計了醫院產業2012年6月30日編制的銀行存款余額調節表，未發現問題。

監察審計室 2012年7月25日

第五篇：零余額賬戶管理辦法

零余額賬戶管理辦法

2012年修訂

第一章 總則

第一條 零余額賬戶是指財政部門和預算單位在辦理支付款項業務時，先由代理銀行根據財政預算批復撥款憑證支付指令，通過單位零余額賬戶將資金支付到供應商或收款人賬戶。支付的資金由代理銀行在每天規定的時間內與人民銀行通過國庫賬戶進行清算，將當天支付的所有資金從人民銀行國庫劃到代理銀行賬戶，當天軋賬后，賬戶的余額為零。

第二條 按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求,實行零余額賬戶支付制度，其最終目標是最大限度地減少財政資金的庫外沉淀和閑置浪費,提高資金使用效益,更好地發揮財政在宏觀調控中的作用。

第二章 零余額賬戶設置

第三條 零余額賬戶和專用存款賬戶共同構成預算單位財政性資金的主要銀行賬戶，以此作為財政性資金存儲、支付和清算的基礎，實行國庫單一賬戶體系。

第四條 預算單位零余額賬戶管理的有關規定：

（一）獨立核算的基層預算單位，才能開設一個零余額賬戶；非獨立核算的單位，包括單位財務機構以外的內設職能部門，不得開設零余額賬戶。

（二）預算單位零余額賬戶只能用于本級開支．不得用于資金轉撥,一般情況下不得向本單位實有資金賬戶劃撥資金，如有特殊情況，確需將資金從本單位零余額賬戶撥入本單位實有資金賬戶，需要報上級財政部門審核，收到上級財政部門批準文件后方可辦理資金劃轉業務。

第三章 用款計劃

第五條 預算單位基本支出用款計劃按照均衡性原則、項目支出用款計劃按照項目實施進度原則，用款計劃按月編制上報。

第六條 基本支出額度由市財政局按月下達至預算單位零余額賬戶。項目支出額度由基層預算單位按月提出申請，經預算主管部門審核，報經市財政局批準后，下達至預算單位零余額賬戶。

第四章 支付程序

第七條 零余額賬戶支付包括財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

第八條 財政直接支付程序：根據財政批復預算和用款計劃，由財政部門開具支付指令，通過零余額賬戶直接將財政資金支付到用款單位賬戶。包括：納入財政統發范圍的在職人員工資和機關事業單位離退休人員工資補貼、納入政府采購范圍的設備采購專項經費及達到財政直接支付限額標準的房屋維護專項經費。第九條 零余額賬戶基本業務包括：提取現金、貸記憑證、支票、委托收款、電匯、日常資金退回、差錯更正等業務。

第五章 崗位分工及授權批準控制 第十條 預算管理人員負責政務專網財政預算資金的用款申請、額度下撥和核對，申請直接支付額度并準備相關紙質材料，并指導其他業務人員正確使用零余額賬戶。出納負責政務專網向市財政局申請授權額度和向銀行申請支付指令、核對零余額賬戶賬面余額與銀行對賬單。會計主管負責對政務專網預算執行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進行監督管理，及時報送有關報表。

第十一條 不得由一人辦理零余額賬戶業務的全過程，應確保不相容崗位相互分離、制約和監督。出納擔任零余額賬戶經辦人的，不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

第十二條 零余額賬戶各崗位應當配備合格的人員，并進行定期輪換。第十三條 零余額賬戶業務應建立嚴格的授權批準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人、審核人辦理零余額賬戶業務的職責范圍和工作要求。

第十四條 財務處應當按照規定的程序辦理零余額賬戶相關業務。

第六章 管理控制

第十五條 單位應對通過國庫集中支付網絡打印和報送的各項憑證的真實性和合法性負責，保證國庫集中支付計算機管理系統終端的正常和安全運行。第十六條 財政授權支付的方式包括轉賬支付和現金支付。支付金額應在財政授權支付額度以內辦理，現金支付和銀行支付必須按照學校財務處相關制度執行。第十七條 財政直接支付申請需提供有關申請所需憑證，確保憑證的真實性、合法性；根據財政授權支付管理規定，簽發支付指令，通知代理銀行支付資金。第十八條 零余額賬戶每月至少核對一次，須與銀行對帳單及政務網授權支付明細核對一致。

第十九條 市財政局將全面實施財政動態監控系統，預算主管部門可以在網上對基層預算單位進行實時監控。對于同名賬戶轉賬、可疑支付用途、授權支付大額現金提取等進行預警。

第二十條 財務處應當建立對零余額賬戶支付業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。包括：

（一）零余額賬戶用款額度業務相關崗位及人員的設置情況，重點檢查是否存在零余額賬戶用款額度業務不相容職務混崗的現象。

（二）零余額賬戶用款額度授權批準制度的執行情況，重點檢查零余額賬戶用款額度支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

（三）支付款項印章的保管情況，重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

（四）票據的保管情況，重點檢查授權支付等票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

第二十一條 對監督檢查過程中發現的零余額賬戶用款額度內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。