第一篇：賬務(wù)自查應(yīng)注意事項(xiàng)

賬務(wù)自查應(yīng)注意事項(xiàng)

一、看明細(xì)賬

1、從現(xiàn)金到所得稅依次檢查，發(fā)現(xiàn)問題與不足

（1）“現(xiàn)金”主要看有無出現(xiàn)貸方余額，若當(dāng)月出現(xiàn)可將憑證號調(diào)整一下，以后做賬注意先做借錢再做付現(xiàn)；還要注意現(xiàn)金余額不能過大或過小，余額過大的建意客戶寫單還款，還完款后還過大的建意還給老板，過小的每月做借款時(shí)多借點(diǎn)；借還款要求企業(yè)將憑證拿回去后要補(bǔ)單據(jù)（包憑證時(shí)可附白紙并折起來），另外現(xiàn)金不要出現(xiàn)有“分”的情況。

說明：因?yàn)橛涃~日期為每月的最后一天，建意大家按如下順序做，收入——收款——購料——付款——提現(xiàn)——付現(xiàn)——存現(xiàn)。這樣可保證現(xiàn)金，銀行存款，應(yīng)收賬款原材料等不會(huì)出現(xiàn)貸方余額，應(yīng)付賬款不會(huì)出現(xiàn)借方余額。

（2）“銀行存款”同現(xiàn)金一樣要注意不要出現(xiàn)貸方余額，另入賬的話要注意一定要和對賬單對得上確實(shí)對不上的不如不做（但有限公司和要出具報(bào)告的三來一補(bǔ)一定要對得上，至少12月份要對得上）。

說明：銀行存款最好一比比地做，這樣有利核對余額，年終打出的賬本也好看一點(diǎn)。

（3）“應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款”先自已檢查一下有無問題，調(diào)好后將明細(xì)科目余額打印給傳真給企業(yè)，和企業(yè)核對，讓企業(yè)對好后再傳真過來，與企業(yè)不符的下月做賬前先進(jìn)行調(diào)整（企業(yè)答復(fù)后馬上結(jié)賬進(jìn)行調(diào)整，不要等到做賬時(shí)又忘記了）出年報(bào)前一定要與企業(yè)進(jìn)行核對，特別是要出報(bào)告的客戶否則到時(shí)詢證不好做，建議按季核對最后一個(gè)季度提前一個(gè)月核對這樣比較有規(guī)律一點(diǎn)也可以形成一種習(xí)慣。

說明：自己檢查時(shí)應(yīng)注意余額方向，應(yīng)收與收到、應(yīng)付與付款的尾數(shù)差異（有則調(diào)入財(cái)務(wù)費(fèi)用），有無串客戶，有無是單邊發(fā)生及長期掛賬的客戶（有則分析原因，要求企業(yè)出具依據(jù)，并建議企業(yè)以后提供單據(jù)時(shí)注意，因?yàn)檫@樣明顯有未列入賬的收入及費(fèi)用）。

另：A：查看幾位同事賬發(fā)現(xiàn)好多三來一補(bǔ)應(yīng)收復(fù)幣賬有問題，大多數(shù)是記了本位幣忘了記原幣（KHD），每位同事可以自已看一下應(yīng)收賬款明細(xì)賬（綜合本位幣）

B：現(xiàn)在各作各價(jià)不是按合同約定匯率結(jié)匯，而是按當(dāng)期匯率扣除一定比例結(jié)匯，因此就讓客戶提供匯率或按最近一期結(jié)匯匯率入賬，并結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益，若是按以前的0.95/0.96記收入的話就會(huì)虛增收入，虛增應(yīng)收，也會(huì)多提外匯提成，多結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益最終的影響是多交稅。因此現(xiàn)在快到年底了，最好和客戶核對一下實(shí)際還有多少未結(jié)匯，先對應(yīng)收、再結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益最后調(diào)外匯提結(jié)余。

（4）“預(yù)提及待攤”注意不要長期提而不付，列待攤而不攤。也要注意攤銷期間，一般項(xiàng)目不是太多的最好是在年終攤完。預(yù)提與實(shí)際支付時(shí)不一致也要在支付時(shí)調(diào)整。另外三來一補(bǔ)企業(yè)的外匯留成檢查一下預(yù)提總數(shù)是否與收入對得上，同時(shí)檢查一下預(yù)提佘額是否與未結(jié)匯款項(xiàng)對得上，另未結(jié)匯外匯與人民幣是否對得上。

（5）“固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)”主要是注意折舊年限和殘值率。內(nèi)資不高于5%、外資不高于10%、房屋一般不少于20年機(jī)器不少于10年運(yùn)輸及電子設(shè)備不

少于5年。

說明：A：三來一補(bǔ)企業(yè)若有實(shí)收資本的都是開廠時(shí)不用計(jì)折舊的不作價(jià)設(shè)備，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入長期應(yīng)付款——不作價(jià)設(shè)備，而不是列入實(shí)收資本。

B：還有部分同事固定資產(chǎn)按大類入賬而不是按固定資產(chǎn)名稱入賬，致使固定資產(chǎn)清單上看不出是什么資產(chǎn)，也不知及賬及計(jì)折舊有沒有錯(cuò)誤，要查到底是什么資產(chǎn)只有一個(gè)辦法——查看入賬時(shí)的發(fā)票。

（6）“應(yīng)交稅金、其它應(yīng)交款”主要看佘額是否是本月應(yīng)交數(shù)。要是因?yàn)槠髽I(yè)未去銀行打單的，可以先記賬然后讓企業(yè)打單附上去。另一般納稅人的增埴稅明細(xì)科目設(shè)臵是否應(yīng)設(shè)的都有設(shè)臵結(jié)轉(zhuǎn)增埴稅是否正確。

（7）應(yīng)付工資佘額是否為當(dāng)月計(jì)提而未發(fā)數(shù)，實(shí)發(fā)數(shù)與上月計(jì)提數(shù)對不對得上若對不上的下月計(jì)提時(shí)記得調(diào)整。另注意企業(yè)有扣除的伙食費(fèi)、個(gè)人所得稅、社保是否有在工資表及記賬中反映，工資表中有扣除的項(xiàng)目做賬時(shí)一定要反映。

（8）收入與成本費(fèi)用是否配比，成本費(fèi)用各明細(xì)設(shè)臵是否合理。成本費(fèi)用最好一年保持一致不要相同的費(fèi)用這個(gè)月記入這個(gè)明細(xì)科目下個(gè)月記入另外一個(gè)明細(xì)科目。還要注意其它業(yè)務(wù)支出是否只有單邊記賬，特別是只有費(fèi)用而沒有收入的。

說明：所看賬中大部分都是成本過大費(fèi)用過少，甚至還有成本倒掛的，建議從明年開始將幾個(gè)大額的，如工資、水電、廠租、伙食等按一定比例分?jǐn)傆浫氤杀举M(fèi)用中當(dāng)然已有部分同事的部分賬是已分?jǐn)偟摹５蟛糠侄际怯?jì)入生產(chǎn)成本或制造費(fèi)用中。

二、看數(shù)量金額賬

主要注意單價(jià)不要相差太大，不要做出負(fù)數(shù)，不要有時(shí)記數(shù)量，有時(shí)不記數(shù)量，領(lǐng)料依移動(dòng)平均單價(jià)記賬。不要長期掛賬（有入庫而無出庫）另外三資的最好年終結(jié)佘數(shù)量要和合同實(shí)際庫存及海關(guān)對得上。

說明：一般納稅人原材料最好做數(shù)量金額賬，要出具報(bào)告的成品也最好做數(shù)量金額賬。有做數(shù)量金額賬的最好每月讓企業(yè)提供材料/成品進(jìn)出存匯總表（只反映數(shù)量），領(lǐng)料單。

三、看報(bào)表

1、資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤年初數(shù)與年未數(shù)差額是否等于利潤表本年利

潤累計(jì)數(shù)（當(dāng)然有進(jìn)行以前年度損益調(diào)整的要考慮調(diào)整數(shù)才能對得上）

利潤表利潤總額當(dāng)月及本年累計(jì)數(shù)與本月報(bào)表利潤總額當(dāng)月及本年累計(jì)數(shù)是否對得上。

資產(chǎn)負(fù)合債表一些項(xiàng)目別長期持賬，三來一補(bǔ)借款太多虧損又大更本還不起借款的，可考慮將部借款轉(zhuǎn)入未分配利潤中，當(dāng)然不要轉(zhuǎn)得出現(xiàn)盈利。

另外最好看一下賬表是否相符，軟件做的只要工式正確一般是會(huì)相符的。2、3、4、四、其它應(yīng)注意事項(xiàng)

1、憑證字號有記及收付轉(zhuǎn)兩種，選擇其中一種，不要既用記又用轉(zhuǎn)。建

議全用記，這樣寫憑證封面也比轉(zhuǎn)簡單。

2、有營業(yè)用的從明年開始一定不要全部列入制造費(fèi)用及管理費(fèi)用中，特

別是要出報(bào)告的客戶。

3、要做所得稅報(bào)告的企業(yè)要注意幾個(gè)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：計(jì)稅工資（外交無標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)資1600元/人），三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（福利費(fèi)：計(jì)稅工資的14%，職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)稅工次的2.5%。工會(huì)經(jīng)費(fèi)：計(jì)稅工資的2%）招待費(fèi)（內(nèi)資及外資工業(yè)：收入1500萬以下部分0.5%，1500萬以上部分0.3%；若為外資服務(wù)業(yè)收入500萬以下的部分1%，500萬以上的部分0.5%）其它一些標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)很少涉及到，在此就不一一列舉了。

4、注意要做所得稅的不要虧損太多，如果白條單（伙食費(fèi)及村委收費(fèi)除

外）及要調(diào)整金額較大的企業(yè)可做得多虧點(diǎn)。

5、裝訂憑證時(shí)附上憑證匯總表及二級科目佘額表（這樣裝訂時(shí)可從佘額

表上發(fā)現(xiàn)一點(diǎn)問題，如有無現(xiàn)金銀行負(fù)數(shù)，現(xiàn)金分，應(yīng)收應(yīng)付材料一點(diǎn)點(diǎn)結(jié)尾數(shù)或反方向的佘額等一經(jīng)發(fā)現(xiàn)及時(shí)調(diào)整）有復(fù)幣及數(shù)量金額的打印憑證時(shí)一定要顯示。另外憑證打印格式要調(diào)整一下，好多都是下半頁看不到企業(yè)名稱。

6、沖賬時(shí)用原來的錯(cuò)的相同科目相同記賬方向的負(fù)數(shù)金額沖，特別是成本費(fèi)用類科目一定不要反相沖也不要反方向記賬，科目代碼以4及5開頭的發(fā)生時(shí)一定是記借方，要記代方的就記入借方紅字。

7、一般納稅人有限公司購入材料收入盡量附送貨單，費(fèi)用支出附報(bào)銷

單。

8、存貨盡量留材料，少留成品。

9、折舊明細(xì)表不要一年下來沒有一個(gè)月附上的，可按季附，12月份的最好附上。

10、有外幣記賬的做12月份賬時(shí)記得要按12月31日匯率結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益

而不是我們平時(shí)所用的月初的匯率。

11、下半月有時(shí)間時(shí)經(jīng)常看一下以前做的賬，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整。

第二篇：賬務(wù)處理注意事項(xiàng)

注 意 事 項(xiàng) 日常報(bào)賬，先掛“其他應(yīng)付款-其他”，支票頭留作補(bǔ)單后做憑證用，正常井隊(duì)掛賬，個(gè)人往來掛井隊(duì)隊(duì)長或指導(dǎo)員，做銀行存款，核銷時(shí)，核銷的個(gè)人往來必須與掛賬的個(gè)人往來一致。做“物資采購-原材料”，輔助分錄的物料使用按照“物料使用說明”的要求做。做“物資采購-原材料”入庫為“原材料”時(shí),兩個(gè)科目的物料明細(xì)必須一致。除結(jié)轉(zhuǎn)的憑證外，其他憑證都應(yīng)附有附件。每月26日根據(jù)工程部當(dāng)月每口井進(jìn)尺做鉆井?dāng)備N，攤銷標(biāo)準(zhǔn)為220元/米。交予大隊(duì)易師傅或張楠補(bǔ)單的銀行存款明細(xì)表應(yīng)詳細(xì)注明差旅費(fèi)及其他費(fèi)用，金額必須與銀行明細(xì)金額相符。每月增值稅發(fā)票-進(jìn)項(xiàng)稅必須自己整理，制成表格，其稅票金額需與系統(tǒng)內(nèi)新疆工區(qū)進(jìn)項(xiàng)稅余額一致，入固定資產(chǎn)或當(dāng)月不能抵扣的應(yīng)尤其注意。收到增稅發(fā)票必須檢查票面，開票信息是否正確，發(fā)票蓋章是否為發(fā)票專用章，密碼區(qū)有無污染，若發(fā)現(xiàn)票面有錯(cuò)誤或污染情況，需及時(shí)退回。每月增稅發(fā)票交予結(jié)算中心，應(yīng)附上列賬通知單，會(huì)計(jì)科目為內(nèi)部存款，蓋財(cái)務(wù)章，一式兩聯(lián)，記賬聯(lián)為憑證附件，轉(zhuǎn)賬聯(lián)交予結(jié)算中心，增值稅明細(xì)的電子版，加蓋財(cái)務(wù)章的紙質(zhì)材料一并交予結(jié)算中心。10 所有常用文件都保存在電腦的常用文檔及桌面，請勿隨意刪除，以防丟失。每月需確認(rèn)當(dāng)月每個(gè)井隊(duì)的施工井號，準(zhǔn)確進(jìn)行成本核算。新疆銀行賬戶為零時(shí)，及時(shí)打印銀行明細(xì)單，每筆金額必須與集中核算系統(tǒng)的銀行存款明細(xì)相符，銀行每季度結(jié)息一次，利息收入及時(shí)入賬，勿遺忘。每月銀行明細(xì)表及時(shí)掃描發(fā)給權(quán)學(xué)剛或劉瑩，電話號碼0511-84406015，每月銀行余額調(diào)節(jié)表做好后及時(shí)發(fā)給劉瑩或張楠，電話號碼055-84406176。每月新疆工區(qū)應(yīng)付賬款增減，必須登記明細(xì)，以便真實(shí)反應(yīng)新疆工區(qū)欠款情況。每月工資表做銀行打卡表時(shí)，格式應(yīng)注意，卡號需與上個(gè)月銀行打卡明細(xì)表的卡號比對，井隊(duì)人員卡號有變動(dòng)時(shí)及時(shí)變更，確保銀行打卡表的卡號準(zhǔn)確無誤。原始附件必須整理好再交由大隊(duì)，所有附件必須無釘子，票據(jù)粘貼牢固。支票金額大于5萬，要打印“銀行大額提取證明”，并加蓋財(cái)務(wù)章。當(dāng)天取款金額大于伍萬，需提前一天跟銀行報(bào)計(jì)劃，銀行每周三無計(jì)劃，報(bào)銀行計(jì)劃需自己把握，銀行電話：0996-4690387.19 申請標(biāo)準(zhǔn)單位，資質(zhì)掃描，填寫“標(biāo)準(zhǔn)單位申請表”，文件發(fā)送至大隊(duì)計(jì)財(cái)科權(quán)學(xué)剛。

第三篇：食堂賬務(wù)處理流程及注意事項(xiàng)

食堂賬務(wù)處理流程及注意事項(xiàng)

一、流程：

1、審核記賬憑證：審核范圍包括數(shù)量、單價(jià)、金額、相關(guān)人員簽章等等。

2、登記現(xiàn)金日記賬：根據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金流入包括三部分：卡機(jī)凈收入（對應(yīng)現(xiàn)金收支表的現(xiàn)金結(jié)存欄）、外賣、客餐（但不包括已報(bào)集團(tuán)審核，尚未支付現(xiàn)金的費(fèi)用報(bào)銷單，該部分客餐計(jì)入當(dāng)期收入，但不計(jì)入當(dāng)期現(xiàn)金流入，待審核完畢支付現(xiàn)金后，計(jì)入下期現(xiàn)金流入）。現(xiàn)金流出包括兩部分：食堂采購，外賣獎(jiǎng)勵(lì)。

注意事項(xiàng)：卡機(jī)凈收入包括兩部分：注冊和續(xù)存收入及退卡支出。注冊和續(xù)存收入須與收條核對，退卡支出須與收據(jù)核對，核對無誤，注冊和續(xù)存收入與退卡支出的差額便是卡機(jī)凈收入。注冊和續(xù)存收入與收條核對又存在兩個(gè)問題，首先，姓名不符，大部分續(xù)存人員為實(shí)際持卡人員，一小部分續(xù)存人員與實(shí)際持卡人員姓名不符。現(xiàn)行注冊過程中人員基本上為實(shí)際持卡人，所以該部分人員基本上為原有人員，可集中進(jìn)行清理，實(shí)行實(shí)名制。其次，期間不符，比如在核算當(dāng)期交款，但在下期續(xù)存，須作調(diào)整，已交款未續(xù)存部分視同本期現(xiàn)金流入，作為本期注冊和續(xù)存部分，并在下期注冊和續(xù)存部分中剔除。

客餐收入為當(dāng)期審核完畢、已支付現(xiàn)金的費(fèi)用報(bào)銷單，不包括已報(bào)集團(tuán)審核、尚未支付現(xiàn)金的費(fèi)用報(bào)銷單，可以從總賬進(jìn)行查詢。

液化氣收入和支出：若液化氣收入和支出處在同一期間，對當(dāng)期 現(xiàn)金余額不產(chǎn)生影響，否則，作為調(diào)整因素考慮。

期間：盡量爭取在當(dāng)期期末或下棋期初核對現(xiàn)金余額，否則，期間也應(yīng)作為調(diào)整因素考慮。

食堂盈虧表：當(dāng)期收入（等于應(yīng)現(xiàn)金收支表的消費(fèi)額欄加客餐加外賣），上期庫存（對應(yīng)上期期末庫存），本期購入、外賣獎(jiǎng)勵(lì)、期末庫存，本期成本（等于上期庫存加本期購入減期末庫存加外賣獎(jiǎng)勵(lì)），當(dāng)期盈虧（等于當(dāng)期收入見當(dāng)期成本），累積盈虧（等于當(dāng)期盈虧加上期累計(jì)盈虧）。

3、月末盤點(diǎn)。

第四篇：年末賬務(wù)處理注意事項(xiàng)

年末賬務(wù)處理注意事項(xiàng)

臨近會(huì)計(jì)末，需提前關(guān)注賬務(wù)及稅務(wù)事項(xiàng)，在此，列出主要的問題提示如下：

1、現(xiàn)金、銀行存款余額不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，現(xiàn)金余額是否大于12萬元。年末需取得所有銀行賬戶的對賬單。

2、存貨余額不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，注意明細(xì)是否有串戶情況。存貨余額是否較大，全年存貨周轉(zhuǎn)率低于1，有的長期有余額而無發(fā)生額。

3、往來款項(xiàng)提醒客戶對賬，長時(shí)間掛賬未處理的往來需引起關(guān)注，如，預(yù)收賬款是否應(yīng)轉(zhuǎn)收入。

4、檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定；固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊科目余額表與固定資產(chǎn)模塊數(shù)據(jù)是否一致。

5、檢查各科目余額是否存在異常。

6、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。

7、外幣賬戶是否正確計(jì)算了匯兌損益，匯兌損益對全年利潤是否影響較大。

8、是否有股東欠款，需及時(shí)清理。

9、分析全年納稅情況，是否有少計(jì)情況，如，有的收入未申報(bào)，合同及增資涉及的印花稅未申報(bào)。

10、關(guān)注全年利潤總額，預(yù)估需要繳納的企業(yè)所得稅金額，提前提醒客戶。預(yù)估企業(yè)所得稅時(shí)，需考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)，如：

（1）暫估入賬的存貨（包括已轉(zhuǎn)入營業(yè)成本的存貨），提醒必須取得合法票據(jù)，否則要納稅調(diào)增。

（2）待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用是否有余額。

（3）福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、招待費(fèi)、廣告費(fèi)等是否超標(biāo)。（4）計(jì)提在本年但未發(fā)放的工資。（5）以前有無需結(jié)轉(zhuǎn)到本年考慮的事項(xiàng)。

第五篇：項(xiàng)目自查注意事項(xiàng)

工程項(xiàng)目信息是否完整（工程名稱、計(jì)劃開竣工日期、實(shí)際開竣工日期、項(xiàng)目經(jīng)理、工程量（多少平方米）、項(xiàng)目地址、建設(shè)、監(jiān)理、設(shè)計(jì)單位（包括名稱、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、地址）缺一不可）。所有合同是否有掃描件所有合同掃描件簽訂日期與系統(tǒng)中簽訂日期是否合理，合同開工日期與系統(tǒng)中的計(jì)劃開工日期是否一致所有合同簽訂信息是否完整投標(biāo)文件需要掃描件（商務(wù)標(biāo)、技術(shù)標(biāo)）進(jìn)度中需要細(xì)化到幾棟、幾層樓、哪個(gè)部位進(jìn)度計(jì)劃計(jì)劃完成時(shí)間與實(shí)際完成時(shí)間最好不要一模一樣根據(jù)當(dāng)月進(jìn)度查詢當(dāng)月物資消耗情況，物資出庫要與進(jìn)度計(jì)劃相符 9 分包合同主要看合同的付款物資中采購計(jì)劃與入庫需要對應(yīng)先看月進(jìn)度，這個(gè)月計(jì)劃做什么，再看期間計(jì)劃成本這個(gè)月做哪些，有多少工程量，上下要對應(yīng)然后看實(shí)際成本這個(gè)月分?jǐn)偅謹(jǐn)偭硕嗌伲悄男┎课徊榭从?jì)劃成本執(zhí)行情況表，期間計(jì)劃成本與期間實(shí)際成本的對比不可過大（誤差不得超過20%）查看竣工模塊中開工報(bào)告、施工許可證、與進(jìn)度對應(yīng)的階段性驗(yàn)收記錄、材料驗(yàn)收報(bào)告匯總表必須上傳掃描件（word或者pdf格式）。供應(yīng)商信息：供應(yīng)商名稱、地址、聯(lián)系人、聯(lián)系電話信息必須完整，缺一不可查詢財(cái)務(wù)中物資購銷財(cái)務(wù)憑證安全教育與培訓(xùn)中根據(jù)開工時(shí)間人員進(jìn)場教育（過年后）人員需要多點(diǎn) 18 質(zhì)量檢查記錄、安全檢查記錄需要全，沒有問題的檢查項(xiàng)也要寫上去。19 設(shè)備維修保養(yǎng)記錄要全，進(jìn)退場財(cái)務(wù)查詢項(xiàng)目月度余額表要與項(xiàng)目相符

注：所有掃描件必須pdf格式（只要一個(gè)文件）。