第一篇：實(shí)施新《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理

實(shí)施新《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理

2007年8月30日財政部新聞辦公室

為組織做好《企業(yè)財務(wù)通則》的貫徹實(shí)施工作，加強(qiáng)對相關(guān)人員的培訓(xùn)，研究建立科學(xué)的企業(yè)管理規(guī)范，切實(shí)提高企業(yè)財務(wù)管理水平，近日，財政部在北京舉辦了由中央企業(yè)總會計師或財務(wù)負(fù)責(zé)人參加的《企業(yè)財務(wù)通則》高級研討班。財政部副部長張弘力出席研討班并講話。

張弘力指出，新的《企業(yè)財務(wù)通則》已于今年1月1日起實(shí)施。它對我國實(shí)行了十多年的企業(yè)財務(wù)制度進(jìn)行了全面改革和創(chuàng)新，主要包括功能創(chuàng)新、觀念創(chuàng)新、體制創(chuàng)新、體系創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新、內(nèi)容創(chuàng)新等六個方面。新的《企業(yè)財務(wù)通則》主要采取了以下具體的改革措施：一是改革財政對企業(yè)財務(wù)的管理方式。財政管理企業(yè)財務(wù)重在指導(dǎo)、管理、監(jiān)督、服務(wù)，主要工作內(nèi)容體現(xiàn)為：制定財務(wù)規(guī)章制度和財政財務(wù)政策，建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財政資金管理制度，檢查企業(yè)會計報表質(zhì)量，實(shí)施財務(wù)評價，監(jiān)測財務(wù)運(yùn)行狀況。二是明確了政府投資等財政性資金的財務(wù)處理政策。三是改革企業(yè)職工福利財務(wù)制度。將原從職工福利費(fèi)列支的職工醫(yī)療、養(yǎng)老等社會保險項(xiàng)目統(tǒng)一改為按照規(guī)定比例直接從成本中列支，不再按照基本醫(yī)療與補(bǔ)充醫(yī)療、基本養(yǎng)老與補(bǔ)充養(yǎng)老、試點(diǎn)地區(qū)與非試點(diǎn)地區(qū)實(shí)行不同的財務(wù)政策，相應(yīng)停止按工資總額14%提取職工福利費(fèi)的做法。四是規(guī)范了職工激勵制度。五是強(qiáng)化了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理。新的《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)風(fēng)險管理制度和財務(wù)預(yù)警機(jī)制。在涉及有關(guān)資金管理、資產(chǎn)營運(yùn)、利潤分配的條款中，也體現(xiàn)了控制財務(wù)風(fēng)險的要求。

張弘力強(qiáng)調(diào)，新的《企業(yè)財務(wù)通則》為財政企業(yè)管理工作打造了一個新的、更加富有活力的平臺，也為建立國有資本經(jīng)營預(yù)算奠定了制度基礎(chǔ)。他希望大家能夠通過學(xué)習(xí)和研討，為完善企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)獻(xiàn)計獻(xiàn)策，為促進(jìn)財政企業(yè)管理工作、進(jìn)一步提高我國國有企業(yè)管理水平，發(fā)揮更大的作用。

第二篇：財務(wù)管理提升企業(yè)價值——構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系

財務(wù)管理提升企業(yè)價值——構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系

主講：陳國慶 博士

一、正確看待企業(yè)價值

1、主流經(jīng)濟(jì)學(xué)觀點(diǎn)

（1）企業(yè)是資源配置的場所

（2）企業(yè)追求企業(yè)價值最大化

①企業(yè)價值關(guān)系圖：

②最大化含義：賺錢，不斷賺錢并控制風(fēng)險（可持續(xù)發(fā)展能力）

2、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)觀點(diǎn)

（1）以股東為代表的利益相關(guān)者

（2）追求以股東為代表的利益相關(guān)者價值最大化

3、信息經(jīng)濟(jì)學(xué)觀點(diǎn)

（1）企業(yè)家與股東的天然矛盾

（2）企業(yè)家價值最大化是股東價值最大化的保證

二、重新審視財務(wù)管理

1、從資金去認(rèn)識財務(wù)管理：資金運(yùn)動及其反映的關(guān)系

（1）企業(yè)的資金運(yùn)動

（2）財務(wù)管理內(nèi)涵：財務(wù)是現(xiàn)金的函數(shù)，表達(dá)融資、投資、股利分配過程。

（3）財務(wù)管理外延：

（4）財務(wù)管理外延：

2、從資源去認(rèn)識財務(wù)管理：資源配置及其反映的關(guān)系

（1）企業(yè)的資源分類

（2）企業(yè)的資源配置：產(chǎn)權(quán)→交易→契約

（3）財務(wù)在資源配置過程中的作用

（4）財務(wù)在資源配置過程中的地位

（5）財務(wù)管理的內(nèi)涵：財務(wù)是現(xiàn)金、信息、契約的函數(shù)

（6）財務(wù)管理外延

3、從“資金”到“資源”認(rèn)知變化的原因

（1）以“資金”為中心是因?yàn)?/p>

①資金短缺是普遍現(xiàn)象；

②資金具有一般等價物功能

③資源被簡單化為資金

（2）以“資源”為中心是因?yàn)?/p>

①流動性過剩

②核心資源比資金更為重要

③新經(jīng)濟(jì)改變資源配置方式

（3）同一理論，不同階段認(rèn)知

三、財務(wù)管理提升企業(yè)價值分析

1、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的本質(zhì)

2、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的功能

（1）披露信息

（2）撐開利潤空間

（3）控制風(fēng)險

3、企業(yè)價值驅(qū)動因素，具體手段與財務(wù)管理關(guān)系展示

4、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理提升企業(yè)價值的表現(xiàn)

四、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理水平提升思路

（一）認(rèn)識差距

1、與理論要求的差距

（1）對照現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理外延反思

（2）對照現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理本質(zhì)反思

（3）對照現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理功能反思

2、與西方實(shí)踐的差距

（1）財務(wù)管理目標(biāo)

（2）財務(wù)管理職能

（3）財務(wù)管理地位

（4）財務(wù)管理職能轉(zhuǎn)變

（5）注重風(fēng)險管理

（6）更新財務(wù)系統(tǒng)

（7）建立共享服務(wù)

（8）集中資金管理

（二）改變觀念

1、接受現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理理念，從資源角度去認(rèn)識財務(wù)管理；

2、建立以財務(wù)管理（非財務(wù)部門）為核心的企業(yè)管理模式

3、加快財務(wù)管理工作轉(zhuǎn)型

（三）具體行動

1、開展財務(wù)管理提升企業(yè)價值重要行動

2、融合財務(wù)管理系統(tǒng)與非財務(wù)管理系統(tǒng)

（1）主要是財務(wù)部門參與交易循環(huán)

（2）必須改造財務(wù)組織

（3）必須培養(yǎng)財務(wù)人員

3、開展綜合價值管理、建立戰(zhàn)略落地系統(tǒng)

第三篇：淺談企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動的影響

淺談企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動的影響

[摘 要]企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境又稱理財環(huán)境，是企業(yè)開展各項(xiàng)財務(wù)管理工作的前提和平臺，對于企業(yè)的各項(xiàng)決策都有著舉足輕重的影響。通過還原俏江南上市失敗的過程，分析其所基于的環(huán)境因素，從而概括地歸納出企業(yè)財務(wù)活動與財務(wù)管理環(huán)境各因素之間的關(guān)系。

[關(guān)鍵詞]俏江南；財務(wù)管理環(huán)境；企業(yè)財務(wù)活動

中圖分類號：TD353.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）21-0292-01

企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境是指對于企業(yè)財務(wù)活動產(chǎn)生影響的內(nèi)部和外部條件的總和。對財務(wù)管理環(huán)境的研究，能讓企業(yè)更實(shí)時地掌握環(huán)境的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，從而提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境的適應(yīng)程度、利用程度及應(yīng)對能力，使得企業(yè)的決策都建立在客觀的事實(shí)之上，以達(dá)到規(guī)避環(huán)境帶來的風(fēng)險的作用。下面以俏江南的上市失敗為例，分析財務(wù)管理環(huán)境在整個上市失敗中起到的作用。從宏觀和微觀兩方面分類，分別闡述企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境對企業(yè)活動的影響。

一、俏江南上市失敗

2008年，俏江南為緩解資金壓力，創(chuàng)始人張?zhí)m與鼎暉創(chuàng)投簽署增資協(xié)議，鼎暉以約合2億元人民幣占有俏江南10.52%的股權(quán)，并與張?zhí)m簽署了對賭協(xié)議，如果俏江南不能在2012年實(shí)現(xiàn)上市，張?zhí)m需要花高價從鼎暉投資手中回購股份。

2011年3月，俏江南向中國證監(jiān)會遞交A股上市申請，而后在證監(jiān)會披露的終止審查企業(yè)名單中，俏江南赫然在列。在折戟A股之后，2012年4月，俏江南謀劃在香港上市。創(chuàng)始人張?zhí)m為了避開“10號文”規(guī)定，改變國籍赴港IPO。同年6月，俏江南在港交所通過上市聆訊，不過最終在通過聆訊后止步，此后香港上市便再無消息。

二、影響俏江南上市失敗中的環(huán)境因素

（一）經(jīng)濟(jì)環(huán)境：2010年，通貨膨脹較為嚴(yán)重，原料價格、房屋租金的上漲和勞動力成本的提高都使得餐飲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨重重困難，俏江南銷售額增幅放緩。

（二）政策環(huán)境：2012年5月，中國證監(jiān)會發(fā)布了《關(guān)于餐飲等生活服務(wù)類公司首次公開發(fā)行股票并上市信息披露指引》。對欲上市的餐飲企業(yè)的經(jīng)營擴(kuò)張風(fēng)險、食品安全、商標(biāo)、會計核算等四大板塊的信息披露提出了更嚴(yán)格的要求，進(jìn)一步提高了餐飲企業(yè)A股上市的門檻。同年12月，“中央八項(xiàng)規(guī)定”出臺，受此影響，奢侈品、高檔酒店、高端消費(fèi)等皆受影響，對定位于中高端餐飲的俏江南無疑造成了沉重的打擊。以同為中高端餐飲的湘鄂情的盈利狀況為例，其2011年的凈利潤達(dá)到歷史峰值的0.94億元，2012年下滑至0.81億元，2013年虧損5.7億元，2014年進(jìn)一步虧損7.14億元。由此可以推想，俏江南沖刺上市之時，整個行業(yè)環(huán)境都相當(dāng)惡劣。面對這樣的狀況，潛在投資人顯然能給出高估值，香港投資人愿意出的價格與張?zhí)m的預(yù)期相差過于懸殊，赴港上市也希望渺茫。

（三）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境：一方面，是財務(wù)的不規(guī)范使得俏江南在企業(yè)會計報表中收入成本的可靠性計量偏低，盈利狀況無法保證。另一方面，標(biāo)準(zhǔn)化經(jīng)營的難以實(shí)現(xiàn)使俏江南面臨著食品標(biāo)準(zhǔn)難以制定的難題，而食品標(biāo)準(zhǔn)的制定又是解決食品安全問題，影響餐飲企業(yè)上市的關(guān)鍵因素。

三、企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境概況

（一）宏觀財務(wù)管理環(huán)境

（1）經(jīng)濟(jì)環(huán)境：主要包括經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宏觀經(jīng)濟(jì)政策及通貨膨脹水平等因素。市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)成為市場經(jīng)濟(jì)中的獨(dú)立實(shí)體，自主權(quán)加大。為了在市場中求得一席之地，必須在市場中自主籌資，保持合理的資金結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財務(wù)控制，慎重進(jìn)行財務(wù)決策。如宏觀經(jīng)濟(jì)政策中的貨幣發(fā)行量、信貸規(guī)模會影響企業(yè)的投資規(guī)模和資本結(jié)構(gòu)的選擇，產(chǎn)業(yè)政策

（2）金融環(huán)境：包括金融市場、金融機(jī)構(gòu)及利率等。金融市場對于資金供求雙方實(shí)現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)移，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了重要的籌資和投資渠道。金融市場所提供的信息，也是企業(yè)財務(wù)管理的重要依據(jù)。企業(yè)資金活動離不開金融市場，金融環(huán)境的變化必然影響企業(yè)的籌資、投資與資金營運(yùn)活動，因此，金融環(huán)境是企業(yè)最為重要的外部環(huán)境，對企業(yè)財務(wù)活動影響最大。企業(yè)財務(wù)人員必須熟悉金融市場的類型和管理規(guī)則，在遵守國家金融主管機(jī)關(guān)對金融市場的宏觀調(diào)控和指導(dǎo)下，有效地利用金融市場來組織資金的供應(yīng)和使用。

（3）法律環(huán)境：財務(wù)管理的法律環(huán)境是指企業(yè)和外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系時應(yīng)遵守的各種法律、法規(guī)和規(guī)章。法律對于企業(yè)來說是一把雙刃劍，它一方面為企業(yè)在相應(yīng)空間內(nèi)自由經(jīng)營提供了法律保護(hù)，另一方面對企業(yè)的經(jīng)營作出了一定的限制。

（4）政策環(huán)境：與法律環(huán)境類似，指國家出臺的方方面面的政策，未必直接指向企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，但卻對企業(yè)財務(wù)活動有著深遠(yuǎn)的影響。如前文中提到的“中央八項(xiàng)規(guī)定”，就對國內(nèi)一系列指向中高端消費(fèi)的企業(yè)造成了巨大的打擊。

（二）微觀財務(wù)管理環(huán)境

（1）企業(yè)管理體制：管理體制直接決定了企業(yè)理財權(quán)限的大小和領(lǐng)域的寬窄。我國十幾年的企業(yè)改革從“放權(quán)讓利”到“制度創(chuàng)新”，實(shí)質(zhì)上都是圍繞企業(yè)管理體制的改革來進(jìn)行的。現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)自主權(quán)擴(kuò)大，可以自行籌資，自主投資，在一定權(quán)限內(nèi)確定自己的財務(wù)管理制度，這為企業(yè)的自主決策提供了客觀可能。

（2）內(nèi)部管理水平：是指企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的制定執(zhí)行以及管理人員的眼界和水平。如果一個企業(yè)內(nèi)部有著完備健全的管理制度和高瞻遠(yuǎn)矚的管理人才，那么這個企業(yè)的財務(wù)活動就能建立在規(guī)范的制度和高遠(yuǎn)的視角之上。

綜上所述，財務(wù)管理環(huán)境對企業(yè)開展財務(wù)活動的前提和平臺，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有著深遠(yuǎn)的而影響。隨著這些環(huán)境日趨復(fù)雜多變，企業(yè)必須對其面臨的環(huán)境做出準(zhǔn)確和快速的判斷，充分利用有利環(huán)境，盡量規(guī)避風(fēng)險，作出正確的決策。

第四篇：規(guī)范財務(wù)管理

規(guī)范財務(wù)管理，促進(jìn)學(xué)校發(fā)展

近年來，校總務(wù)處在學(xué)校的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞中心工作，不斷強(qiáng)化責(zé)任意識，以“保障有力、規(guī)范管理、基礎(chǔ)扎實(shí)、服務(wù)到位”為目標(biāo)，以規(guī)范化管理為重點(diǎn)，進(jìn)一步創(chuàng)新管理理念，強(qiáng)化工作措施，逐步建立健全了一套行之有效的管理監(jiān)督機(jī)制。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理規(guī)范化。

學(xué)校將財務(wù)規(guī)范化管理工作作為工作的重要內(nèi)容，列入議事日程，不斷加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立學(xué)校財務(wù)定期分析匯報制度，堅持召開財務(wù)管理情況分析會，研究財務(wù)管理中出現(xiàn)的難點(diǎn)、熱點(diǎn)問題，逐步確定了“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理模式。“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”是指學(xué)校財務(wù)工作在以下幾個方面實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，即統(tǒng)一財經(jīng)政策、統(tǒng)一財務(wù)制度、統(tǒng)一預(yù)算編制、統(tǒng)一收支審批、統(tǒng)一核算辦法、統(tǒng)一財務(wù)管理、統(tǒng)一會計監(jiān)督；“集中管理”是指強(qiáng)化財務(wù)審核監(jiān)督力度，指定會計人員對學(xué)校的各項(xiàng)財經(jīng)工作和財務(wù)活動進(jìn)行統(tǒng)一核算管理，主要包括財務(wù)規(guī)章制度的制定與執(zhí)行和會計事務(wù)的集中統(tǒng)一管理。

二、規(guī)范工作程序，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理制度化。

加強(qiáng)財務(wù)制度建設(shè)是做好學(xué)校的財務(wù)管理工作的關(guān)鍵。為此，我們針對學(xué)校實(shí)際，相繼出臺和完善了《財務(wù)管理制度》、《會計檔案管理制度》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》和《教職工工資及福利待遇發(fā)放的暫行規(guī)定》等一系列制度，并在實(shí)

踐操作中對各項(xiàng)制度不斷補(bǔ)充和完善，逐步規(guī)范了各種票、證、帳、表的使用及會計檔案的歸檔管理，實(shí)現(xiàn)了學(xué)校財務(wù)管理工作制度化目標(biāo)，構(gòu)建了較為完備的學(xué)校財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督制度體系。同時，狠抓制度落實(shí)力度，根據(jù)各階段工作重點(diǎn)，經(jīng)常性開展定期不定期財務(wù)檢查活動，對財務(wù)狀況作出會計分析和合理性的財務(wù)建議，確保各項(xiàng)制度落到實(shí)處，自覺當(dāng)好學(xué)校財務(wù)管理“守門員”，有效發(fā)揮會計監(jiān)督和管理職能。

三、創(chuàng)新工作體制，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理精細(xì)化。

財務(wù)管理工作是學(xué)校內(nèi)部管理工作的重要組成部分，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理精細(xì)化是適應(yīng)財務(wù)管理發(fā)展趨勢的現(xiàn)實(shí)需要。為此，我們打破常規(guī)，改變傳統(tǒng)的手工記賬方式，實(shí)行會計電算化，推行現(xiàn)代化記賬模式。在學(xué)校實(shí)行財務(wù)集中管理，全面實(shí)行網(wǎng)絡(luò)記賬方式，規(guī)范了會計基礎(chǔ)工作，提升了會計工作質(zhì)量。同時，進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)支出申報審批模式：學(xué)校日常公用支出校長批準(zhǔn)后，由處室或經(jīng)辦人按照實(shí)際情況安排支出；大型活動支出由主辦處室或負(fù)責(zé)人做出申請報告，實(shí)行主辦人、處室主任、主管校長會簽制度，最后由校長進(jìn)行審批；設(shè)備購置和建設(shè)維修工程由處室申請報告，校長審批后實(shí)行歸口管理，由總務(wù)處實(shí)施采購或維修；所有支出項(xiàng)目由總務(wù)處根據(jù)校長審批意見進(jìn)行審核，根據(jù)支出的內(nèi)容、性質(zhì)，確定支出的方式和資金的來源。最后，實(shí)行會計核算三級審核模式，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由出納初審，會計復(fù)審，最后由主任定期進(jìn)行稽核。每張憑證經(jīng)過出納、會計和財務(wù)審計處主任的三級審核，對于審批、報銷手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回更正，并

認(rèn)真執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，堅決制止各類違反財經(jīng)、財務(wù)制度規(guī)定現(xiàn)象發(fā)生，確保了每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、及時性、完整性和規(guī)范性。

四、提高服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理人本化。

學(xué)校財務(wù)工作是指通過規(guī)范的會計核算和到位的會計服務(wù)，為學(xué)校和全體師生提供管理性、服務(wù)性的后勤保障工作。因此，我們以人為本，定期安排財務(wù)人員參加繼續(xù)教育培訓(xùn)，努力提升財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德修養(yǎng)，提高會計核算水平和質(zhì)量，并且改革財會人員考核模式，通過自我評價、處室評價和領(lǐng)導(dǎo)評價的綜合評價考核模式，規(guī)范財會人員的考核工作。同時，我們嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)公開制度，每年向職代會報告當(dāng)年財務(wù)收支情況、財務(wù)決算及下財務(wù)預(yù)算情況；每月將本月財務(wù)收支明細(xì)張貼在學(xué)校櫥窗內(nèi)，接受師生及社會監(jiān)督，做到公平、公正、陽光透明。通過實(shí)行以上制度，提升財會人員的服務(wù)意識，為全校師生提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

陜西省柞水中學(xué)

2014年1月12日

第五篇：財務(wù)管理規(guī)范

一、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款：

出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、金額，經(jīng)總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

5、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

二、日常費(fèi)用報銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)必須取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，向公司領(lǐng)導(dǎo)說明事由后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后用其他相同金額的發(fā)票代替。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷。

三、關(guān)于收入的規(guī)定：

1、每月的銷售收入必須在月底前開出發(fā)票，發(fā)票記賬聯(lián)送交財務(wù)做賬。

2、銷售收入原則上讓客戶打到公司賬戶，如有現(xiàn)金收入必須交給財務(wù)存入銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

四、關(guān)于現(xiàn)金管理規(guī)定：

1、出納每天清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，現(xiàn)金日記賬上的現(xiàn)金余額與手上的庫存現(xiàn)金相符，月底現(xiàn)金余額和賬上的現(xiàn)金余額相符，銀行存款余額與賬上相符。

2、嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，有現(xiàn)金收入必須存入銀行。

3、大額現(xiàn)金支付必須通過銀行轉(zhuǎn)賬。