第一篇：財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及改進(jìn)提升措施

財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及改進(jìn)提升措施

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（一）財務(wù)風(fēng)險管理意識薄弱，財務(wù)風(fēng)險管理體系不健全

目前，企業(yè)中普遍存在這樣的認(rèn)識誤區(qū)，認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險管理只是財務(wù)人員的事情，和其他人員無關(guān)，認(rèn)為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險只是涉及財務(wù)收支情況，其他的方面都不予考慮。不少施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理制度很不完善，并沒有制定相關(guān)的規(guī)范性文件加以重視與管理。其結(jié)果是施工企業(yè)中并沒有建立財務(wù)風(fēng)險管理的統(tǒng)一體系，財務(wù)風(fēng)險管理意識薄弱。這在一定程度上使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險大大提高。

（二）企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制不健全

財務(wù)內(nèi)部控制制度健全與否直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)管理的成敗，目前企業(yè)推行的財務(wù)內(nèi)部控制存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在授權(quán)審批方面。比如合同簽訂審批不規(guī)范，采購審批不合理，企業(yè)內(nèi)部部門之間, 本企業(yè)與上級主管企業(yè)之間在資金授權(quán)審批管理和使用、大額資本支出的授權(quán)個人確定的情況普遍。這樣不利于企業(yè)的資金管理，增加了財務(wù)管理難度，相應(yīng)的帶來了財務(wù)風(fēng)險。

（三）企業(yè)財務(wù)預(yù)算力度不夠，不利財務(wù)風(fēng)險降低

企業(yè)在財務(wù)預(yù)算方面，很多情況下就是只針對最初的項目初期進(jìn)行預(yù)測，之后就沒有加以執(zhí)行控制，及時反饋，并適時進(jìn)行調(diào)整，缺乏預(yù)算的考核體系。這樣在一定程度上淡化了企業(yè)管理者及員工的財務(wù)預(yù)算意識，無形中降低了財務(wù)預(yù)算在防范財務(wù)風(fēng)險過程中應(yīng)發(fā)揮的作用。

（四）企業(yè)財務(wù)核算混亂，增大財務(wù)風(fēng)險

目前，許多單位存在財務(wù)核算混亂現(xiàn)象。企業(yè)在面對同時施工的多個項目情況下，常出現(xiàn)成本費用亂歸集亂攤派，使得企業(yè)無法確實了解各個施工項目的資金需求，資金缺口及結(jié)余狀況，對項目的產(chǎn)生的經(jīng)濟效益更是無從得知。這樣對于企業(yè)進(jìn)一步的工程決策，以及了解企業(yè)整體財務(wù)狀況帶來了很大的潛在風(fēng)險。

二、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

（一）樹立財務(wù)風(fēng)險意識

要在整個企業(yè)內(nèi)部樹立財務(wù)風(fēng)險意識，實行全面財務(wù)管理，做到無論是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還是工地工人，都必須參與財務(wù)風(fēng)險管理。對于存在大量風(fēng)險的企業(yè)來說，也可以考慮設(shè)立專門的財務(wù)風(fēng)險評估部門，有效地防范、規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度

完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制制度，首先，企業(yè)里推行全面控制原則，即全員、全過程、全方位控制。針對人、財、物等制定全面控制制度，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序進(jìn)行。其次，在企業(yè)內(nèi)部實行全員目標(biāo)管理，將制定的各項經(jīng)濟指標(biāo)等下達(dá)到各責(zé)任部門及責(zé)任人，各部門必須嚴(yán)格按照公司的內(nèi)部財務(wù)控制的流程控制各項成本費用；最后，對財務(wù)人員進(jìn)行委派，保持項目部財務(wù)人員具有獨立性，不僅要對項目部負(fù)責(zé)，更要對公司負(fù)責(zé)，這樣才能有利于做到對內(nèi)部財務(wù)的控制。

（三）嚴(yán)把合同簽訂關(guān)，完善合同簽訂評審

企業(yè)需要嚴(yán)把合同簽訂關(guān)，把好投標(biāo)決策觀，不僅可以降低公司的項目體制成本，提高中標(biāo)率，更為重要的是能使企業(yè)的價值鏈從源頭上得到了控制，為下一步各環(huán)節(jié)的增值提供了活水源頭，使企業(yè)真正步入良性循環(huán)發(fā)展的軌道。對項目承攬遵循以下原則：①“三不攬”原則。沒有利潤的項目不承攬，工程規(guī)模小、利潤低的項目不承攬，施工不復(fù)雜、科技含量不高的一般工程項目不承攬。②雙向選擇原則。企業(yè)要篩選工程信息，對符合要求的工程信息輸入顧客信息庫，對顧客信息進(jìn)行評估和投標(biāo)決策，由原來單一的顧客選擇承包商變?yōu)殡p向選擇。遵循這兩個原則選擇的承攬項目才可以簽訂合同。在合同簽訂時，可以聘請相關(guān)的專業(yè)人士對合同進(jìn)行評審，消滅掉合同中存在的風(fēng)險隱患。

（四）完善資金管理

企業(yè)對資金進(jìn)行有效管理，可以使公司管理層從整體上把握資金的運作情況、籌資融資能力和投資能力情況，使企業(yè)資金處于可控的狀態(tài)下，有利于資源的優(yōu)化配置，協(xié)調(diào)企業(yè)的發(fā)展，增強資金利用率。對此，企業(yè)可以建立資金結(jié)算中心，推行資金集中管理，實行資金管理信息化，提升資金管理能力，集中資金管理權(quán)限，明確授權(quán)范圍，建立資金全面預(yù)算管理制度，實現(xiàn)資金的有效管理等。

（五）加強項目成本控制

企業(yè)應(yīng)加強成本控制，減少浪費損失，才能盡可能避免項目的虧損。在項目施工過程中，要根據(jù)工程設(shè)計圖紙、技術(shù)資料等，考慮施工現(xiàn)場條件以及合同工期等因素，制訂科學(xué)合理的施工方案，以達(dá)到縮短工期、提高質(zhì)量進(jìn)而降低成本的目的。同時施工企業(yè)必須推行責(zé)任成本管理，以責(zé)任成本為控制目標(biāo)，加強對材料費、人工費、機械使用費等重點成本項目的監(jiān)控，把成本費用控制在責(zé)任成本范圍內(nèi)。

第二篇：干部作風(fēng)現(xiàn)狀及改進(jìn)措施

材料一：今年6月9日，上海市高院民一庭副庭長趙明華接受上海建工四建集團(tuán)有限公司綜合管理部副總經(jīng)理郭祥華邀請，前往南匯地區(qū)的通濟路某農(nóng)家飯店晚餐，趙明華又邀市上海市高院庭長陳雪明，市高院紀(jì)檢組副組長、監(jiān)察室副主任倪政文，市高院民五庭副庭長王國軍一同前往。晚餐后，以上5人又和3名社會人員一起，前往位于惠南鎮(zhèn)的衡山度假村內(nèi)的夜總會包房娛樂，接受異性陪侍服務(wù)。當(dāng)晚，參與活動的一社會人員從附近某養(yǎng)身館叫來色情服務(wù)人員，趙明華、陳雪明、倪政文、郭祥華參與嫖娼活動。然而這一視頻的曝光是源于幾年前的的一件事。2008年，老陳經(jīng)營的酒店需要裝修，經(jīng)人介紹，上海一家負(fù)責(zé)人叫顧國相的裝修公司承包了這個工程，雙方約定，裝修費用在500萬左右，但最后結(jié)算時顧國相要求其支付1100萬。2010年，顧國相將老陳告上了上海閘北區(qū)人民法院，老陳敗訴，最后法院判定老陳支付728萬元，加上利息和違約金共計820萬，案子終結(jié)后，老陳并不服氣，認(rèn)為法院判決不公，經(jīng)老陳私下調(diào)查，顧國相和上海市高院副庭長趙明華有親戚關(guān)系，在此期間，老陳一直向有關(guān)部門反映，但一直沒得到回應(yīng)。出于無奈，老陳決定跟蹤趙明華，找出其違法違紀(jì)的證據(jù)，為自己翻案。在跟蹤期間，老陳發(fā)現(xiàn)趙明華多次出沒夜總會等地方，但一直沒有找到證據(jù)，直至今年6月9日，拍到了上海市高院庭長陳雪明，副庭長趙明華等官員接受請吃、去夜總會娛樂、并集體招嫖的視頻。

處分：給予趙明華、陳雪明開除黨籍處分，由上海市高院提請市人大常委會按法律規(guī)定撤銷其審判職務(wù)，開除公職。給予倪政文開除黨籍處分，免去其市高院紀(jì)檢組、監(jiān)察室相關(guān)職務(wù)，由市高院提請市人大常委會按法律規(guī)定撤銷其審判職務(wù)，開除公職。給予王國軍留黨察看兩年處分，由市高院提請市人大常委會按法律規(guī)定免去其審判職務(wù)，撤職處分。給予郭祥華開除黨籍處分，相關(guān)企業(yè)給予其撤職處分并解除勞動合同

材料二：河南臨潁:干部吃住在村,聽群眾“倒苦水”

據(jù)新華社鄭州12月5日電：河南省臨潁縣城關(guān)鎮(zhèn)34歲的駐村干部段曉輝吃完早飯就往五里頭村去了,年初以來他每天要訪5個農(nóng)戶,聽聽農(nóng)民的難事、苦事和煩心事。在72歲的村民王紅軍家里,段曉輝被領(lǐng)到堂屋中間取暖的小煤爐邊坐下。“生活上有啥困難沒有?”“沒啥,我辦了低保,還當(dāng)衛(wèi)生員掃村里的垃圾,也有工資。”“對村里發(fā)展上有啥意見?”“俺村地少,干部作大難了。群眾知道干部用勁,困難慢慢解決吧。”兩人一對一答說得很暢快,段曉輝還忙著記筆記。記者問王紅軍以前認(rèn)不認(rèn)識這個鎮(zhèn)里來的干部,他聲音一下子高了幾度:“咋不認(rèn)識啊,經(jīng)常見面!俺村的路和下水道就是他幫著修好的。”村民羅小美告訴記者:“過去見個干部難啊,現(xiàn)在天天看到他們在村里。”羅小美說,都太熟識了,碰見段曉輝干脆直接喊名字,沒把他當(dāng)什么干部。“優(yōu)良的干部作風(fēng)是凝聚黨心民心的橋梁。”臨潁縣委書記王國干說,“讓機關(guān)干部到基層去,切實了解群眾所想所盼,就能真正解決實際問題,縮短與群眾的距離,讓群眾打心眼里擁護(hù)我們。”

材料三：中國清廉指數(shù)連續(xù)3年上升，總部位于德國柏林的透明國際組織3日公布“2013年全球清廉指數(shù)”報告。丹麥和新西蘭并列最清廉的國家。中國列80位，與去年相同。索馬里、朝鮮和阿富汗為全球貪腐問題最嚴(yán)重的國家。據(jù)悉，在本排行榜中，中國的評分達(dá)到40分，在177個國家和地區(qū)中排在第80位。去年中國評分為39分，在176個國家和地區(qū)中同樣排在第80位。這是“清廉指數(shù)”自1995年發(fā)布以來，我國的評分第一次達(dá)到“4”這個量級，反映國際社會對中國反腐工作的評價不斷提高。

我們可以從材料一看出當(dāng)今社會的干部作風(fēng)存在著極大的問題，首先，自律不夠，紀(jì)律松散，有的干部不能嚴(yán)格遵守黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定，自律要求降低，丟失了艱苦奮斗的優(yōu)良作風(fēng)，在別人的盛情邀請之下，接受請吃，明知道這樣是不對的卻還是本著僥幸的心理接受別人的請吃，一旦接受了別人的示好，便存在著辦事不夠公正的現(xiàn)象。在生活作風(fēng)方面，一些干部生活不正派、情趣不高雅，甚至追求低級趣味、腐化墮落。有的干部在生活上追求享受，傍“大款”，講排場，熱衷于迎來送往、吃喝玩樂，沉迷于燈紅酒綠之中。

從材料二可以看出干部作風(fēng)隊伍總體是好的，在工作中就應(yīng)該做到理論聯(lián)系實際為人民的利益著想，密切聯(lián)系群眾，努力了解群眾的苦、累以及心中對發(fā)展的急切需求，極力完成人民的真實愿望，為群眾辦實事、辦好事，把自身所學(xué)知識運用到改革和經(jīng)濟建設(shè)中去，縮短與群眾之間的距離，讓群眾打心眼里擁護(hù)干部擁護(hù)黨，這樣的干部才是當(dāng)今社會發(fā)展所需要的榜樣。

從材料三可以看出我國的清廉指數(shù)上升證明近幾年我國針對干部作風(fēng)問題采取的一系列措施起到了一定的作用，而清廉指數(shù)上升也代表著我國干部隊伍的素質(zhì)明顯在提高，我國在這方面的制度也越來越健全，群眾的監(jiān)督意識也越來越強烈，不再像從前那樣制度只寫在紙上，掛在墻上，并沒有落實在實際上，而是真正抓落實，一抓到底，對違規(guī)違紀(jì)者，不再遷就，而是批評追究的多，如果照這樣發(fā)展，我國的清廉指數(shù)一定還會繼續(xù)上升的。

從以上三則材料可以反映出一些干部的當(dāng)前現(xiàn)狀。當(dāng)前，干部工作作風(fēng)存在一些傾向性問題，部分干部權(quán)欲重、效率低、亂作為，只有“唱功”沒有“做功”。主要表現(xiàn)：一是得過且過不作為。隨著干部隊伍年輕化的步伐加快，近年來，年齡超過35歲的干部很少能得到提拔，部分干部由此感到仕途無望、心灰意冷，身在位而心不在位，工作上消極，存在“當(dāng)一天和尚撞一天鐘”的思想。二是不擇手段亂作為。一些干部把黨和人民賦予的權(quán)力當(dāng)作謀取小集團(tuán)利益和個人私利的工具，他們有選擇性地做上級或群眾交給的工作，對于不能取得利益的事，愛理不理。對于有利益的事，搶著辦，爭著做，甚至不惜違反政策，不惜損害群眾利益。三是濫造政績假作為。一些干部不深入群眾調(diào)查研究，沒有真正地了解當(dāng)前需要解決什么，群眾的困難是什么，為了急于向上級展示自己的能力，不管是否符合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，是否違反群眾意愿，大上特上“政績工程”。這樣做的后果就是留下一個濫攤子，留給群眾一個壞樣子。四是疲于應(yīng)付無作為。一些干部抱著“工作求穩(wěn)、關(guān)系求活”的心態(tài)，對待工作謹(jǐn)小慎微，滿足于不出亂子。把“進(jìn)步”的重點放在了處理關(guān)系上，講求左右逢源，上下溝通，成天忙碌于吃喝接待，斡旋于領(lǐng)導(dǎo)、同事之間。但也有一些優(yōu)秀的干部作風(fēng)值得我們表揚，并開展討論，讓更多的干部以他們?yōu)榘駱舆M(jìn)行學(xué)習(xí)。建設(shè)良好的干部風(fēng)氣，全心全意為人民服務(wù)，為中國的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

那究竟是什么造成了這種不良風(fēng)氣呢？

1、人為因素：自身素質(zhì)不高。一方面是有的機關(guān)工作人員思想認(rèn)識不到位，從政道德滑坡，“官本位”思想根深蒂固，對群眾利益漠不關(guān)心，導(dǎo)致工作拖拖拉拉；另一方面是有的機關(guān)工作人員缺乏進(jìn)取心，平時疏于學(xué)習(xí)，懶得鉆研，業(yè)務(wù)知識老化，業(yè)務(wù)能力退化。

2、體制因素：政府職能不變。在決策方面，行政決策不科學(xué)、不民主，決策的透明度和公眾參與度不高，重大問題不堅持集體決策制度、專家咨詢制度、社會公示和聽證制度、決策責(zé)任制度，少數(shù)人說了算，導(dǎo)致決策失誤。在職能轉(zhuǎn)變方面，政府職能還沒有按照市場經(jīng)濟的要求轉(zhuǎn)變，管得過多過細(xì)，從而導(dǎo)致效率低下；干部還沒有適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求，服務(wù)意識不強，法制觀念淡薄；審批制度改革沒有深化，項目的前置條件多、審批程序繁、辦理時限長，所以辦事難、辦事慢的問題得不到真正解決。在機構(gòu)設(shè)置方面，機構(gòu)改革不到位，人浮于事，職責(zé)不清，少數(shù)部門本位主義嚴(yán)重，沒有擺正自己的位置，與其它部門缺乏團(tuán)結(jié)協(xié)作，導(dǎo)致效能低下。

3、管理因素：教育手段不力。隨著社會經(jīng)濟成分、組織形式、就業(yè)方式、利益關(guān)系和分配方式日益多樣化，機關(guān)干部的思想也逐漸多元化。僅僅強調(diào)教育干部講奉獻(xiàn)，顯然已經(jīng)不太管用。目前，從表面來看，教育方式不少，但是真正使干部在思想上受到教育很難，入心入腦很難，效果不夠明顯。加上干部管理的激勵機制和約束機制還不夠健全，干部的工作積極性不高，責(zé)任心欠缺，出現(xiàn)了干與不干一個樣，干多干少一個樣，干好干壞一個樣的現(xiàn)象。

4、方法因素：制度執(zhí)行不嚴(yán)。不少單位和部門規(guī)章制度很多，但是真正得到有效貫徹執(zhí)行的不多。制度只是寫在紙上，掛在墻上，搞形式主義，真正抓落實，一抓到底的少；對違紀(jì)違規(guī)者，做老好人遷就的多，批評追究的少，久而久之，干部也就無所謂，制度形同虛設(shè)。

我們應(yīng)該怎樣改進(jìn)呢？首先，應(yīng)繼續(xù)深入加強改革監(jiān)督管理機制，特別是涉及財經(jīng)紀(jì)律方面的監(jiān)督機制，要求有關(guān)單位和部門必須嚴(yán)格按法律、法規(guī)、政策和單位規(guī)章制度辦理財務(wù)工作，力求從機制上杜絕腐敗。

其次，要加強對包括領(lǐng)導(dǎo)干部在內(nèi)的職員的法制教育，可列舉些實際案例予以警示，要增強日常的風(fēng)險防范意識，強調(diào)避免麻痹思想的繁衍，切忌要避免出現(xiàn)“口號式、面子式”等形象工程教育方式！力求從日常工作中防止腐敗。

再者，要邀請社會各界加大監(jiān)督力度，比如可主動要求媒體和公眾實際參與監(jiān)督，多聽聽群眾的呼聲，對能有效監(jiān)督并使國家或有關(guān)單位利益免受損失的，應(yīng)主動給予其精神上和物質(zhì)上的獎勵，力求在社會輿論和群眾監(jiān)督中防止腐敗。

最后，司法部門要加大對此類犯罪的打擊力度，進(jìn)一步提高司法威懾力，維護(hù)好公平與正義的最后一道防線，徹底摧毀腐敗和犯罪分子的意志，以司法制度保障社會主義法制秩序，以懲治來預(yù)防腐敗行為的發(fā)生。

總之，干部工作作風(fēng)的好壞關(guān)乎黨的事業(yè)興衰成敗和民心向背。如果每一個干部能隨時隨地講黨性、重品行、作表率，時時刻刻權(quán)為民所用、情為民所系、利為民所謀，不忘黨紀(jì)國法，就一定能以優(yōu)良的黨風(fēng)促政風(fēng)帶民風(fēng)。當(dāng)前干部工作作風(fēng)上存在的上述問題直接影響和損害黨的形象和威信，削弱黨的凝聚力和戰(zhàn)斗力。必須采取積極有效的對策予以克服。現(xiàn)如今反腐抓得很嚴(yán)格。各個干部做事情也越來越謹(jǐn)慎了，腐敗現(xiàn)在有了明顯的好轉(zhuǎn)。我們有理由相信按照如今的情形發(fā)展下去，中國的未來無法限量，終有一天會實現(xiàn)幾千年的中國夢。

第三篇：培訓(xùn)現(xiàn)狀及改進(jìn)措施

培訓(xùn)現(xiàn)狀及改進(jìn)思路

通過一天的培訓(xùn)，好不夸張的說，觸目驚心，沒有見過培訓(xùn)是這么進(jìn)行的。一個培訓(xùn)的進(jìn)行，尤其是崗前培訓(xùn)，對于一個新員工的歸屬感和認(rèn)同感起著非常重要的作用。具體來說，主要包含以下問題存在：

1、培訓(xùn)資源分散，協(xié)調(diào)配合效率低。培訓(xùn)組織實施比較被動。因為講師都是由公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，而領(lǐng)導(dǎo)的時間又很難把握，所以難免會造成臨時沒時間的情況，這樣以來，就存在臨時拼湊老師的現(xiàn)象。而拼湊來的老師對課件不熟悉，講課內(nèi)容和時間都難以控制。

2、培訓(xùn)部門規(guī)范度不夠。比如講師的統(tǒng)一性、課件的統(tǒng)一性等。

3、培訓(xùn)講師的專業(yè)度不夠，缺乏相關(guān)的講師管理制度。

4、培訓(xùn)課題較多，且存在重復(fù)性講解。不同的講師講解的知識有重復(fù)性。

5、培訓(xùn)形式單一，互動性不強，學(xué)員難免有疲勞感，影響培訓(xùn)效果。

6、培訓(xùn)的深度不夠，每個模塊沒有展開來講。

7、培訓(xùn)沒有相關(guān)的考核，培訓(xùn)效果難以追蹤。

由于這些問題的存在，導(dǎo)致培訓(xùn)工作名存實亡。崗前培訓(xùn)的目的本是讓新員工認(rèn)同這個行業(yè)、認(rèn)同這個企業(yè)，從而在以后的工作中更加具有積極主動性，有一種企業(yè)榮譽感。而如果崗前培訓(xùn)照此進(jìn)行下去，參訓(xùn)學(xué)員聽完一頭霧水，在客戶那里甚至不能更好的介紹自己的企業(yè)。基于此，遵照輕重緩急的原則，建議目前階段的改進(jìn)措施如下：

1、減少培訓(xùn)課題，建議崗前培訓(xùn)階段保留企業(yè)文化培訓(xùn)、行業(yè)知識（含產(chǎn)品介紹）和行政人事制度三項內(nèi)容。

2、培訓(xùn)部門統(tǒng)一安排培訓(xùn)，包括培訓(xùn)課件的制作、講解、培訓(xùn)的組織實施。但是行業(yè)知識這一項由業(yè)務(wù)部門精英負(fù)責(zé)講解。

3、增加培訓(xùn)后測試，對學(xué)員的培訓(xùn)效果進(jìn)行跟蹤。當(dāng)然，培訓(xùn)的順利進(jìn)行不僅僅是培訓(xùn)部門的事情，需要公司領(lǐng)導(dǎo)及兄弟部門的支持與配合，包括培訓(xùn)的宣傳，資料的提供等。培訓(xùn)完善不會是一蹴而就，還需要相關(guān)配套制度及考核的支持，此問題待以后再做進(jìn)一步完善。

培訓(xùn)部

二0一五年十二月二十三日

第四篇：論財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及改進(jìn)措施[范文模版]

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論財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及改進(jìn)措施

論財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及改進(jìn)措施

摘要：煤礦企業(yè)作為國家的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，在我國的國民經(jīng)濟中占有重要地位。煤礦企業(yè)的健康快速發(fā)展不僅需要國家法律法規(guī)的支持，也需要加強其財務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)范煤礦企業(yè)財務(wù)信息的披露程序。當(dāng)前，我國煤礦企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制還存在許多問題，為了財產(chǎn)安全及數(shù)據(jù)的完整，要在提高工作質(zhì)量的同時不斷提高工作效率。完善我國煤礦企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制體系是當(dāng)務(wù)之急。本文主要論述了我國當(dāng)前煤礦企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，分析其原因，并提出了幾點建議。希望能對加強煤礦企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度有所幫助。

關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)部控制；煤礦企業(yè)；現(xiàn)狀；措施

一、完善財務(wù)內(nèi)部控制的意義

1.保護(hù)企業(yè)物資的安全完整

煤礦企業(yè)與其他企業(yè)不同，具有自己獨特的特性。財產(chǎn)物資對煤礦企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著十分重要的作用。一套完整的內(nèi)部控制體系，可以為煤礦企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動保駕護(hù)航，為煤礦企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程層層把關(guān)，最大程度地防止財產(chǎn)物資的破壞。另外，由于內(nèi)部控制制度的存在，各個部門相互制衡，可以有效地杜絕浪費、貪污等不合理現(xiàn)象，確保煤礦企業(yè)健康有序發(fā)展。

2.提高企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性

煤礦企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中占有重要地位，煤礦企業(yè)的正確決策，不僅關(guān)乎其自身的發(fā)展，更影響著國民經(jīng)濟的整體發(fā)展。所以，財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性尤為重要。由于財務(wù)內(nèi)部控制的存在，可以在一定程度上規(guī)范煤礦企業(yè)的會計行為，有效保障會計信息的準(zhǔn)確性和可靠性，從而保護(hù)煤礦企業(yè)財產(chǎn)的安全完整。

3.加大國家對企業(yè)的宏觀調(diào)控力度

目前，由于煤礦企業(yè)的特殊地位，國家對煤礦企業(yè)在政策上提供了支持和幫助，同時也針對煤礦企業(yè)制定了相應(yīng)的財政法規(guī)，為煤礦企業(yè)的發(fā)展提供法律保障。一套完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度提高了煤礦

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企業(yè)的自我約束力，嚴(yán)格遵循國家的財政法規(guī)，在一定程度上加強了國家對煤礦企業(yè)的宏觀調(diào)控。

4.降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境越來越復(fù)雜。競爭的日益激烈使煤礦企業(yè)也面臨著巨大的壓力。在新的市場壞境下，煤礦企業(yè)作為一個高風(fēng)險的行業(yè)，如果想要健康有序地發(fā)展，一套完整的財務(wù)內(nèi)部控制體系就顯得尤為重要。

5.保證企業(yè)的高效經(jīng)營

在煤礦企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，一套運行有效的財務(wù)內(nèi)部控制制度可以加強對員工的在職培訓(xùn)，提高員工的素質(zhì)，加強員工的約束力，從而明顯提高企業(yè)的效率。

6.提升企業(yè)的國際競爭力

全球經(jīng)濟一體化進(jìn)程中，煤礦企業(yè)面臨的風(fēng)險逐漸增加。面對來自國外的競爭壓力，為了在國際競爭中占有絕對的優(yōu)勢，煤礦企業(yè)建立一套科學(xué)完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度勢在必行。

二、財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及原因分析

（一）現(xiàn)狀評價

1.治理結(jié)構(gòu)不健全

由于我國煤礦企業(yè)受到長期計劃經(jīng)濟的影響，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的實施沒有一個健全的治理結(jié)構(gòu)。當(dāng)前我國大部分煤礦企業(yè)還屬于國有控股，治理結(jié)構(gòu)不清晰，所有者無法很好地控制經(jīng)營者的經(jīng)營管理，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境惡化，頻繁出現(xiàn)會計舞弊現(xiàn)象。在內(nèi)部控制制度實施的過程中，監(jiān)事無法獨立開展工作，難以形成有效的制衡機制。企業(yè)僅僅披著現(xiàn)代企業(yè)的外衣，卻沒有真正地形成現(xiàn)代煤礦企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。

2.相關(guān)利益關(guān)系協(xié)調(diào)不到位

煤礦企業(yè)經(jīng)營過程中，由于各種原因，與相關(guān)各利益主體之間客觀存在著矛盾，如股東與實際管理者之間，企業(yè)與職工之間。

3.財務(wù)內(nèi)部控制制度不完善，執(zhí)行力度不夠

當(dāng)前我國煤礦企業(yè)的高級管理人員的薪酬與企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績是無關(guān)的，而與企業(yè)的規(guī)模相關(guān)，因此無法對經(jīng)營者形成有效的約束。

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另外，高級管理人員也會利用這種漏洞凌駕于內(nèi)部控制之上，使內(nèi)部控制制度流于形式，缺乏應(yīng)有的嚴(yán)肅性和制約性。

4.企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)知度不夠

在我國煤礦企業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)部控制制度的起步比較晚。內(nèi)部控制制度建立以后也沒有對其很好地認(rèn)知和學(xué)習(xí)，很多企業(yè)的管理層認(rèn)為財務(wù)內(nèi)部控制只是單純的對企業(yè)成本的控制，導(dǎo)致企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到普通員工都對內(nèi)控缺乏應(yīng)有的認(rèn)知。

5.會計信息傳遞不暢，有失真實

目前我國的部分煤礦企業(yè)，由于技術(shù)和觀念上缺乏不斷更新，會計電算化沒有得到很好地重視，會計工作過程中秩序混亂，導(dǎo)致了會計信息的真實性缺失。會計信息失真的原因一部分是企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善、不合理，職責(zé)不明確，會計制度的執(zhí)行無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。另外，在煤礦企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)過程中，信息溝通不暢，造成了信息傳遞的不及時，內(nèi)部控制制度對信息的處理滯后。

6.決策機制缺乏科學(xué)性，風(fēng)險控制能力低

在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的今天，煤礦企業(yè)要想真正提高財務(wù)內(nèi)部控制的效率和效果，科學(xué)的決策機制和風(fēng)險控制尤為重要。目前，我國煤礦企業(yè)的風(fēng)險防范意識都比較低，沒有相關(guān)的風(fēng)險評估體系和科學(xué)合理的決策機制。

（二）原因分析

1.內(nèi)部控制的關(guān)鍵點不明確

許多煤礦企業(yè)的內(nèi)部控制制度看上去面面俱到，描述得也非常詳盡，但是沒能很好地抓住財務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵，無法真正實施。

2.內(nèi)部控制技術(shù)落后，缺乏應(yīng)有的科學(xué)認(rèn)知

我國的很多煤礦企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度的技術(shù)手段相對落后，沒能跟上企業(yè)發(fā)展的步伐。對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的銷售和采購等環(huán)節(jié)，沒有內(nèi)控管理平臺。無法對物流、資金流等重要信息進(jìn)行實時跟蹤，無法及時全面了解企業(yè)財務(wù)信息。

3.法律法規(guī)不健全

我國當(dāng)前對煤礦企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度方面的法律法規(guī)不健全，缺乏針對煤礦企業(yè)行之有效的、符合其特點的財務(wù)內(nèi)部控制體系。企

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業(yè)管理層面和國家監(jiān)督層面的適應(yīng)和熟悉還需要一定的時間。

4.內(nèi)部控制制度沒有得到有效執(zhí)行

當(dāng)前，由于我國煤礦企業(yè)內(nèi)控制度的不完善，很多制度流程欠缺合理性，制度流程不嚴(yán)謹(jǐn)，企業(yè)中高層管理者帶頭破壞制度的執(zhí)行，缺乏對財務(wù)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督考核，致使內(nèi)控制度沒有得到有效執(zhí)行。

三、完善煤礦企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的措施

1.提高企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)知度，營造良好的內(nèi)控環(huán)境

所謂內(nèi)部控制主要包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)控等五個方面內(nèi)容。內(nèi)部環(huán)境影響著企業(yè)內(nèi)控制度的制定與實施。一個良好的企業(yè)文化氛圍可以有效提升企業(yè)員工的風(fēng)險認(rèn)知，是企業(yè)建立內(nèi)部控制制度和有效實施的基礎(chǔ)。同時，良好的內(nèi)部環(huán)境有助于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，煤礦企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)部控制的宣傳力度，進(jìn)一步提高企業(yè)高層對內(nèi)部控制的重視程度，為財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效實施提供良好的內(nèi)部環(huán)境。

2.提高企業(yè)全員的風(fēng)險意識，進(jìn)行風(fēng)險管控

計劃經(jīng)濟時期的煤礦企業(yè)存在著戰(zhàn)略投資風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。如果沒有一個很好的風(fēng)險防控體系，就有可能造成管理者決策上的失誤，給煤礦企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的損失，甚至影響其持續(xù)經(jīng)營。因此，煤礦企業(yè)一定要加強全員的風(fēng)險防范意識，對投資、融資及經(jīng)營過程的財務(wù)管理進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險管控，有效防止風(fēng)險的發(fā)生。

3.加強外部監(jiān)督力度，規(guī)范企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

首先，煤礦企業(yè)的股東不僅要監(jiān)督經(jīng)營者的經(jīng)營情況，還要對其生產(chǎn)經(jīng)營的管理過程進(jìn)行有效的監(jiān)督。明確劃分股東和經(jīng)營管理者的職責(zé)范圍。規(guī)范董事會的行為，加強監(jiān)事會的監(jiān)管力度，逐步明確和規(guī)范煤礦企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。其次，國家的相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)從外部對煤礦企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督。

4.解決利益相關(guān)者的矛盾，實現(xiàn)利益均衡

在對煤礦企業(yè)經(jīng)營管理者的業(yè)績考評和利益分配的過程中，要充分考慮國有煤礦企業(yè)的經(jīng)營管理者也需要高效利用資源進(jìn)行經(jīng)營管理，為企業(yè)取得較高的收益。由于其利益分配比較被動，如果收益與付出不成正比，可能引起煤礦企業(yè)的管理者利用舞弊的手段轉(zhuǎn)移企業(yè)

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專業(yè)論文 的利潤。另外，由于煤礦企業(yè)的員工的生命安全危險性高，所以對薪酬待遇的要求也比較高，如果企業(yè)無法滿足他們的利益要求，他們就會想盡辦法利用各種方式侵占企業(yè)利益。由此可見，一套行之有效的利益分配機制對于煤礦企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行有很大的影響。因此，基于我國煤礦企業(yè)的發(fā)展情況，應(yīng)該針對其自身的行業(yè)特點，制定相應(yīng)的利益分配政策，以其滿足企業(yè)經(jīng)營者和員工對利益分配的期望，解決他們之間的利益分配矛盾，達(dá)到利益均衡。

5.提高企業(yè)員工的綜合素質(zhì)

在煤礦企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的過程中，要杜絕會計信息失真、記錄不準(zhǔn)確等現(xiàn)象的發(fā)生，保證煤礦企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效運行，關(guān)鍵在于人員的素質(zhì)。因此，要加強對全體員工的培訓(xùn)。管理者要了解相應(yīng)的會計知識，讀懂財務(wù)報表，以便對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行科學(xué)合理地分析并做出相應(yīng)的決策。企業(yè)其他員工，要不斷提高專業(yè)技術(shù)水平，跟上時代的步伐，為內(nèi)部控制制度按照既定目標(biāo)發(fā)展保駕護(hù)航。

6.建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制資訊系統(tǒng)

當(dāng)今社會，信息化快速發(fā)展。煤礦企業(yè)要想獲得高額利潤，必須跟上時代的發(fā)展。建立統(tǒng)一的內(nèi)控資訊系統(tǒng)，可以從互聯(lián)網(wǎng)獲取最新的業(yè)務(wù)信息及煤礦企業(yè)的發(fā)展趨勢。例如，徐州礦務(wù)集團(tuán)有限公司是一家大型國有獨資煤礦企業(yè)，業(yè)務(wù)種類繁多，涉及的專業(yè)面廣泛，科技創(chuàng)新能力也領(lǐng)先于其他同業(yè)，但是由于其缺乏一套行之有效的內(nèi)控資訊系統(tǒng)，為其內(nèi)控的施行程度和企業(yè)未來的持續(xù)發(fā)展都帶來了一定的困難。由此可見，一套統(tǒng)一的內(nèi)控資訊系統(tǒng)對于當(dāng)前煤礦企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有著重要而深遠(yuǎn)的意義。

7.加強企業(yè)的內(nèi)部考核

內(nèi)控制度有效執(zhí)行離不開企業(yè)的考核制度。針對當(dāng)前我國煤礦企業(yè)內(nèi)控的發(fā)展?fàn)顩r，應(yīng)該建立相應(yīng)的考核機制。在考核指標(biāo)的設(shè)計上要充分體現(xiàn)煤礦企業(yè)的關(guān)鍵崗位，根據(jù)不同的崗位，制定切實可行的考核標(biāo)準(zhǔn)。每一項考核都要量化到具體內(nèi)容，并且便于操作。

8.完善企業(yè)內(nèi)部控制的管理基礎(chǔ)

我國煤礦企業(yè)內(nèi)控的管理要有一個具體、詳細(xì)的計量標(biāo)準(zhǔn)，使內(nèi)

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控執(zhí)行過程中有據(jù)可依，對判斷內(nèi)控的執(zhí)行情況和收到的成效都能一目了然。

總之，我國煤礦企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)當(dāng)清醒地認(rèn)識到內(nèi)部控制的不足，尤其是風(fēng)險防范意識比較低，執(zhí)行力度不夠。我們應(yīng)通過不斷學(xué)習(xí)和借鑒一些先進(jìn)的內(nèi)控管理辦法，結(jié)合自身實際情況，本著科學(xué)高效的原則制定一套符合自身發(fā)展的內(nèi)部控制體系，以保證我國煤礦企業(yè)財產(chǎn)安全和各項業(yè)務(wù)活動有效進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳英，王玉香.煤炭企業(yè)內(nèi)部控制實施的必要性[J].中國礦業(yè)，2009（12）.[2]王鈞.淺議完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[J].中州煤炭，2006（04）.[3]劉淑芳.煤炭企業(yè)內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010（23）.[4]辛麗霞.試論如何加強煤炭企業(yè)內(nèi)部控制[J].財經(jīng)界，2010（07）.（作者單位：湖南黑金時代長沙礦業(yè)有限公司）

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第五篇：合同風(fēng)險改進(jìn)措施[定稿]

[提要]本文介紹了v，重視和加強法律風(fēng)險防范，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮法律監(jiān)督的事前防范、事中控制和事后補救的作用，從而保障企業(yè)各項工作的順利推進(jìn)。具體來說，要重點做好以下七方面的工作：并提供專業(yè)律師進(jìn)行免費法律咨詢...重視和加強法律風(fēng)險防范，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮法律監(jiān)督的事前防范、事中控制和事后補救的作用，從而保障企業(yè)各項工作的順利推進(jìn)。具體來說，要重點做好以下七方面的工作：

(一)必須強化法律風(fēng)險防范意識。

強化法律風(fēng)險意識是識別風(fēng)險、化解風(fēng)險的前提，也是建立健全法律風(fēng)險防范機制的思想基礎(chǔ)。美國通用電氣公司原總裁杰克.韋爾奇在回答別人問他最擔(dān)心什么時說：“其實并不是業(yè)務(wù)使我擔(dān)心，而是有什么人做了從法律上看非常愚蠢的事而給公司的聲譽帶來污點并使公司毀于一旦”。隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化和完善，企業(yè)必須具有強烈的法律風(fēng)險意識。要認(rèn)識到，法律風(fēng)險一旦發(fā)生，會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的后果，但事前是可防可控的，因而一定要抓緊強化防范工作。

(二)必須完善法律風(fēng)險防范工作體系。

法律糾紛的產(chǎn)生原因錯綜復(fù)雜。如果企業(yè)的內(nèi)部責(zé)任不清，制度有失健全，監(jiān)管放松失控，法律審核把關(guān)不嚴(yán)，都有可能導(dǎo)致法律糾紛的產(chǎn)生。因此，建立健全法律風(fēng)險防范機制，要與加快建立現(xiàn)代企業(yè)的制度、完善法人治理結(jié)構(gòu)有機結(jié)合起來，使法律風(fēng)險防范成為企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。要緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營、改革發(fā)展的中心任務(wù)，深入分析企業(yè)面臨的法律風(fēng)險源，強化企業(yè)各部門、各崗位的職責(zé)，建立法務(wù)部門與各部門的聯(lián)動機制，加快完善重****律糾紛案件的防控、處理和備案機制。要建立起由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一負(fù)責(zé)，有關(guān)部門相互配合的重****律糾紛案件管理工作體系。

(三)必須推進(jìn)法律風(fēng)險防范制度建設(shè)。

法律風(fēng)險的防范，需要完善的制度庇護(hù)，具體來說，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在以下兩大方面推進(jìn)法律風(fēng)險防范的制度建設(shè)。

1、完善法律風(fēng)險防范的“四個體系”：

(1)合同風(fēng)險防范管理體系。針對合同起草、審核、簽訂、管理等各個環(huán)節(jié)，建立相應(yīng)的制度規(guī)范，防止在企業(yè)簽訂合同的過程中出現(xiàn)直接的風(fēng)險。

(2)知識產(chǎn)權(quán)管理體系。建立了由軟件開發(fā)、保密、備案等多項制度組成的知識產(chǎn)權(quán)管理體系，加強企業(yè)在同行來的領(lǐng)先優(yōu)勢，提高企業(yè)的核心競爭力。

(3)固定資產(chǎn)管理體系。在固定資產(chǎn)的采購中引入竟?fàn)幮哉勁谢蛘型稑?biāo)機制，完善銷售一線通、資產(chǎn)一線通、對外盡量杜絕擔(dān)保、不良資產(chǎn)及時處置等制度，保障固定資產(chǎn)采購工作的順利、安全。

(4)法律糾紛管理體系。建立糾紛預(yù)警、訴訟申報、代理一線通、風(fēng)險代理、案件會審等制度，及時解決企業(yè)可能面臨的法律糾紛，減少法律風(fēng)險。

2、構(gòu)建法律知識的“學(xué)習(xí)交流平臺”，即搭建起法律知識的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)平臺，建立、健全普及性和適用性相結(jié)合的培訓(xùn)機制，結(jié)合業(yè)務(wù)與崗位實際需要，對人事、財務(wù)、技術(shù)等重點崗位的工作人員，加大合同法、公司法、擔(dān)保法、勞動法、知識產(chǎn)權(quán)法等法律知識的培訓(xùn)力度，提高法律業(yè)務(wù)水平，從而保障企業(yè)更好地適應(yīng)市場，參與競爭，從全員、基礎(chǔ)方面保障合同安全，減少合同風(fēng)險，維護(hù)合同權(quán)益。

(四)必須突出法律風(fēng)險防范工作重點。

法律風(fēng)險防范涉及到企業(yè)經(jīng)營管理、戰(zhàn)略發(fā)展的各個方面。其中合同是企業(yè)經(jīng)營行為中最基本的法律文本，加強合同管理是防范企業(yè)法律風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作，要建立以事前防范、事中控制為主，事后補救為輔的合同管理制度。具體來說，應(yīng)當(dāng)包括以下幾個方面：

1、建立、健全合同審查機構(gòu)和管理制度。市場經(jīng)濟就本質(zhì)而言，就是法治經(jīng)濟和契約經(jīng)濟;合同已經(jīng)成為市場經(jīng)濟中的重要交易手段。因此，企業(yè)應(yīng)形成統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分口負(fù)責(zé)的合同管理體系，使合同管理工作更加規(guī)范、科學(xué)、合理。要制訂嚴(yán)格的合同管理制度，健全合同審查機制，實行合同簽約人負(fù)責(zé)制和重大合同動態(tài)監(jiān)控制度，促進(jìn)依法審慎簽約。合同經(jīng)辦門部、合同承辦人要對合同的前期調(diào)查、談判、簽約、履行、驗收、結(jié)算等全過程負(fù)責(zé);對履行周期長、標(biāo)的額大、復(fù)雜疑難的重大合同實行計劃履行、定期報告制度，及時解決履行過程中出現(xiàn)的問題，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

2、重視合同證據(jù)工作，做好合同公證、鑒證。由于從1991年民事訴訟訟制度改革以前，法院不再下庭調(diào)查，只負(fù)責(zé)坐堂問案，那么，訴訟當(dāng)事人如果舉證不能而承擔(dān)不利后果。如果缺乏證據(jù)意識，有可能會陷入“有理乏據(jù)”的尷尬境地，造成不應(yīng)有的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)應(yīng)重視經(jīng)濟合同文本、憑據(jù)的收集、整理、歸檔工作，做到未雨綢繆，防患于未然。一旦涉及經(jīng)濟糾紛，要及時調(diào)查經(jīng)濟往來記錄，查閱原始檔案，搜集、保全相關(guān)證據(jù)，提高勝訴的機率。

3、正確適用合同擔(dān)保制度，預(yù)防、規(guī)避合同項目風(fēng)險。合同擔(dān)保制度對保障交易安全以及維護(hù)合同權(quán)益具有重要意義。在經(jīng)濟擔(dān)保活動中，要嚴(yán)格遵守合同法、擔(dān)保法的規(guī)定，設(shè)定擔(dān)保的內(nèi)容、程序要符合規(guī)范，真正用好合同擔(dān)保制度，降低合同風(fēng)險。具體而言，公司針對合同相對人的資信狀態(tài)缺乏信賴時，應(yīng)要求其他有能力的企業(yè)或個人提供擔(dān)保(人保)，或?qū)彶閷Ψ降挠脕頁?dān)保的財產(chǎn)權(quán)利狀況(物保)，并在合同中明確擔(dān)保責(zé)任條款，一旦交易對方違約，可依法追究對方與扣保人的責(zé)任，實現(xiàn)本方合同權(quán)利。本企業(yè)如果是做擔(dān)保人或為其他企業(yè)提供擔(dān)保，要依法審慎設(shè)定，必要時可要求被擔(dān)保人提供反擔(dān)保，以減小合同擔(dān)保風(fēng)險，保障經(jīng)營安全。

4、知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。

知識產(chǎn)權(quán)已日益成為企業(yè)重要的經(jīng)營資源。近年來，各大企業(yè)普遍加大了知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)和管理的力度，專利、商標(biāo)申請以及軟件著作權(quán)備案量逐年增加，在行業(yè)中甚至出現(xiàn)了搶注(申請)的現(xiàn)象。但目前很多企業(yè)尚未建立知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險防范機制，科研開發(fā)與知識產(chǎn)權(quán)管理、技術(shù)創(chuàng)新與依法保護(hù)明顯脫節(jié)。因此，知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)應(yīng)當(dāng)成為建立健全法律風(fēng)險防范機制的一項重點工作，要努力改變重研發(fā)輕備案、重運用輕保護(hù)的現(xiàn)狀。企業(yè)應(yīng)積極遵守知識產(chǎn)權(quán)的法律法規(guī)，加強對專利信息的檢索，避免因侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)而給企業(yè)帶來法律風(fēng)險，以及自身產(chǎn)識產(chǎn)權(quán)被侵權(quán)的現(xiàn)象。抓緊建立健全知識產(chǎn)權(quán)糾紛處理機制，要依照法律規(guī)定，完善管理制度，嚴(yán)格授權(quán)程序，切實加強監(jiān)督。

(五)必須有針對性的采取法律風(fēng)險防范措施。

法律風(fēng)險有多種類型，我們首先要明確風(fēng)險的不同類別及其各自所具有的特征，然后根據(jù)具體情況采取措施。只有加強風(fēng)險意識，進(jìn)行科學(xué)的管理和科學(xué)的決策，建立起相應(yīng)的制度，才能避免風(fēng)險的發(fā)生。從目前市場環(huán)境來看，大致有六種風(fēng)險，相應(yīng)采取的措施應(yīng)當(dāng)分別是：

1、投資風(fēng)險。

它是指因投資不當(dāng)造成單位經(jīng)營的效益不好，投資資本下跌。對此應(yīng)采取的措施是：在項目投資前，一定要各職能部門和公司決策層一起進(jìn)行嚴(yán)格的、科學(xué)的審查和論證，避免盲目運作。

2、合同風(fēng)險。

它是指單位在履行經(jīng)濟合同過程中，對方違反合同規(guī)定或遇到不可抗力影響，造成單位的經(jīng)濟損失。因此，單位在進(jìn)行經(jīng)營和產(chǎn)品合同簽訂后的履約及賠償責(zé)任問題。合同簽訂后還應(yīng)密切注視其執(zhí)行情況，要有遠(yuǎn)見地處理隨時發(fā)生的變化。

3、產(chǎn)品市場風(fēng)險。(這屬于商業(yè)上的判斷，由經(jīng)營者負(fù)責(zé))

它是指因市場變化、產(chǎn)品滯銷等原因?qū)е碌鴥r或不能及時賣出自己的產(chǎn)品。產(chǎn)生市場風(fēng)險的原因有三個：(1)市場銷售不景氣，包括市場疲軟和產(chǎn)品產(chǎn)銷不對路;(2)商品更新?lián)Q代快，新產(chǎn)品不能及時投放市場;(3)國外進(jìn)口產(chǎn)品擠占國內(nèi)市場。

4、債務(wù)風(fēng)險。

它是指單位舉債不當(dāng)或舉債后資金使用不當(dāng)致使單位遭受損失。為了避免單位資產(chǎn)負(fù)債，單位應(yīng)控制負(fù)債比率。許多企業(yè)因投資強度不夠，便以舉債擴大生產(chǎn)經(jīng)營或盲目擴大生產(chǎn)，結(jié)果提高資產(chǎn)負(fù)債率，造成資金周轉(zhuǎn)不靈，還會影響正常地還本付息。最有可能導(dǎo)致企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)。

5、擔(dān)保風(fēng)險。

它是指為其他企業(yè)的貸款提供擔(dān)保，最后因其他企業(yè)無力還款而代其償還債務(wù)。企業(yè)應(yīng)盡力杜絕辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，即使要辦，也一定要完善反擔(dān)保手續(xù)以避免不必要的損失。

6、匯率風(fēng)險。(對外經(jīng)營業(yè)務(wù)者)

它是指單位在經(jīng)營進(jìn)出口及其他對外經(jīng)濟活動時，因本國與外國匯率變動，使企業(yè)在兌換過程中遭受的損失。企業(yè)平時就要隨時注意其外幣債務(wù)。密切注視各種貨幣的匯率變化，以便采取相應(yīng)措施。特別是在銀行有外幣貸款的企業(yè)更應(yīng)如此。

總之，為有效預(yù)防、減少企業(yè)的各種經(jīng)營風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)加強法制工作，不斷健全法制工作機構(gòu)，優(yōu)化人力資源配置;建立、完善重大經(jīng)營活動法律審查機制，規(guī)范法律服務(wù)工作程序;加強合同管理，防范合同陷阱，預(yù)防、減少企業(yè)經(jīng)營或決策風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的健康、持續(xù)、快速發(fā)展。

第三個問題，公司將來風(fēng)險預(yù)防的具體操作。

一、公司將設(shè)立法務(wù)部門。專門負(fù)責(zé)涉法性的事務(wù)。工作內(nèi)容如下：

(一)、企業(yè)對外關(guān)系中提供：

1)企業(yè)對外各類業(yè)務(wù)所涉及的合同、協(xié)議等法律文件的起草、審查、洽商等;

2)參與企業(yè)對外的各類業(yè)務(wù)往來的談判、協(xié)調(diào);

3)擔(dān)任企業(yè)所發(fā)生的各類訴訟、仲裁等糾紛案的代理人;

4)為企業(yè)的糾紛提供解決方案供參考并參與調(diào)解;

5)對外關(guān)系所涉及的其他糾紛的解決、咨詢等;

(二)、企業(yè)內(nèi)部關(guān)系中提供：

1)常見法律問題的咨詢、建議、方案設(shè)置;

2)協(xié)助企業(yè)起草、修訂內(nèi)部管理制度、規(guī)章，使內(nèi)部管理納入法制化軌道;

3)對企業(yè)職員進(jìn)行法律培訓(xùn),提高職員的法律意識, 防范法律風(fēng)險;

4)為企業(yè)提供工商、財稅等相關(guān)行業(yè)法律法規(guī)信息和法律咨詢;

5)對企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)的合法性提供專業(yè)建議;

6)為企業(yè)的重大經(jīng)濟活動和經(jīng)營決策提供法律意見或法律信息。

各部門在操作業(yè)務(wù)的過程中，如遇到涉法性問題，應(yīng)及時與法務(wù)部聯(lián)系，共同解決。

二、合同管理制度的構(gòu)建。

涉及簽約的，具體經(jīng)辦人針對合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、報酬與價款、履行方式與地點等合同條件達(dá)到一致，草擬合同條件，由法務(wù)部進(jìn)行審查。涉及重大合同，亦可由法務(wù)部參與談判、直接起草合同。

合同洽談過程中，應(yīng)注意合同法所規(guī)定的先履行抗辯權(quán)、同時履行抗辯權(quán)、不安抗辯權(quán)及管轄權(quán)等，條款設(shè)置力求控制主動權(quán)，實現(xiàn)合同目的。

簽約前，做好合同審批管理，即按公司所制定的表格，分別由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、法務(wù)部，管線領(lǐng)導(dǎo)，管理印章人分別辦理并備案。

三、合同動態(tài)監(jiān)控制度。

即在合同簽訂后，應(yīng)對各份合同的履行期限與義務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計，了解履行進(jìn)展，防止違約情形發(fā)生。若屬對方違約，則應(yīng)及時固定證據(jù)、采取措施，爭取主動。若屬本方無力或近期無法履行，應(yīng)采用相應(yīng)措施補救或協(xié)調(diào)處理。

四、訂立銷售合同流程的主要風(fēng)險及管控措施

訂立銷售合同環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，未經(jīng)授權(quán)對外訂立銷售合同，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害；銷售價格、收款期限等違背企業(yè)銷售政策，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟利益受損。該環(huán)節(jié)的主要管控措施有：

1.負(fù)責(zé)簽訂銷售合同的銷售人員必須得到授權(quán)。

2.訂立銷售合同前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門人員與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況，明確銷售定價、結(jié)算方式、權(quán)利與義務(wù)條款等相關(guān)內(nèi)容。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全銷售合同訂立及審批管理制度。必須明確合同的范圍，規(guī)范合同訂立程序，確定具體的審核、審批程序和所涉及的部門人員及相應(yīng)權(quán)責(zé)。

4.銷售合同草案經(jīng)審批同意后，企業(yè)應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂正式銷售合同。

制造型中游企業(yè)D公司的產(chǎn)品在市場上有較大的價格優(yōu)勢，競爭者較少。但由于該類產(chǎn)品的終端市場開發(fā)不完全，所以下游廠商開工不足且支持能力有限，導(dǎo)致公司合同變更頻繁。因此，該公司采取如下措施對銷售合同訂立與管理流程進(jìn)行控制：①客戶向業(yè)務(wù)員提出詢價后，業(yè)務(wù)員與上級主管溝通并依據(jù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)報價表確定銷售價格并填寫報價單，若報價金額低于標(biāo)準(zhǔn)報價表上的售價，需經(jīng)各權(quán)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。②業(yè)務(wù)員根據(jù)報價單，用公司標(biāo)準(zhǔn)合同文本編寫合同草案，填寫合同審批表，經(jīng)銷售部、生產(chǎn)部、法務(wù)部、財務(wù)部等相關(guān)部門人員審核。合同草案審核通過后，公司總經(jīng)理直接簽訂或授權(quán)銷售經(jīng)理簽訂正式的銷售合同。③業(yè)務(wù)員收到客戶簽字蓋章的銷售合同后，按照不同的合同類型（框架合同、執(zhí)行合同）在銷售系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)記錄，銷售主管審核業(yè)務(wù)員在系統(tǒng)中錄入的信息是否正確，并在系統(tǒng)中審核確認(rèn)。銷售系統(tǒng)記錄每個銷售合同對應(yīng)的銷售訂單、發(fā)貨情況、銷售發(fā)票開具、應(yīng)收賬款收款、銷售退回等情況。④為確保銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性，由銷售部門人工維護(hù)銷售臺賬，并定期與系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。銷售部門在收到新的合同、合同執(zhí)行情況記錄、變更請求等原始資料后，在銷售臺賬上做相應(yīng)記錄。每月末，銷售部門要核對銷售臺賬與銷售系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，針對差異情況，查找原因并進(jìn)行匯報。