第一篇：2011昆山會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題(內(nèi)部控制)部分

安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)有（企業(yè)發(fā)生安全事故）。按規(guī)定辦理需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，簽章手續(xù)要怎樣辦理（嚴(yán)格履行簽字蓋章手續(xù)）。按照銷售通知項(xiàng)目組織發(fā)貨的部門是（發(fā)貨和倉(cāng)儲(chǔ)部門）。

保證合同的當(dāng)事人不包括（中介機(jī)構(gòu)）

不在企業(yè)銷售退回承諾范圍之內(nèi)的退貨業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)怎樣處理（由獨(dú)立于銷售部門的銷貨爭(zhēng)議處理機(jī)構(gòu)調(diào)查原因）。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給企業(yè)內(nèi)部的有關(guān)基層人員，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)告在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。（）錯(cuò)誤 采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（信用受損）。

參與固定資產(chǎn)投資決策，分析、評(píng)價(jià)各種投資方案的部門是（財(cái)務(wù)部門）。從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)可以從事可行性研究報(bào)告的評(píng)審。（）錯(cuò)誤 存貨的保管于下列哪項(xiàng)職務(wù)是不相容的（存貨的會(huì)計(jì)記錄）。

存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批可以由同一人擔(dān)任。（）錯(cuò)誤

存貨歸口分級(jí)管理的主要部門是（財(cái)務(wù)管理部門）。存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)不包括（缺乏競(jìng)爭(zhēng)力）。

大額客戶訂單的簽字權(quán)限在（銷售部門主管）。

擔(dān)保企業(yè)決定是否提供對(duì)外擔(dān)保的依據(jù)和基礎(chǔ)是（擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估的結(jié)論）。擔(dān)保業(yè)務(wù)單筆擔(dān)保額越小，受保企業(yè)單筆貸款額就會(huì)（越小）。

當(dāng)擔(dān)保申請(qǐng)人已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序，企業(yè)應(yīng)（不得提供擔(dān)保）。當(dāng)企業(yè)售后發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷、隱患的產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的措施不包括（封鎖消息）。

當(dāng)受保企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)一定比例時(shí)，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)拒絕擔(dān)保，該比例是（70%）。

董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中共同營(yíng)造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。（）正確 董事會(huì)在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)對(duì)方案作出調(diào)整。（）錯(cuò)誤 對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任）。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是（企業(yè)負(fù)責(zé)人）。

對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告中需要說(shuō)明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清晰說(shuō)明，屬于財(cái)務(wù)報(bào)告重要組成部分的是（附注）對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（擔(dān)保決策失誤）。

對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)的部門是（執(zhí)行部門）。對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)控的機(jī)構(gòu)是（戰(zhàn)略委員會(huì)）。

對(duì)銷售通知進(jìn)行審核的部門是（發(fā)貨和倉(cāng)儲(chǔ)部門）。

對(duì)研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)出具評(píng)估意見(jiàn)的機(jī)構(gòu)是（獨(dú)立于申請(qǐng)及立項(xiàng)審批之外的專業(yè)機(jī)構(gòu)）。

對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。（）正確 對(duì)于重大的無(wú)形資產(chǎn)處置，企業(yè)應(yīng)當(dāng)怎樣確定處置價(jià)格（委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估）。

發(fā)包方銷售給承包方的存貨，承包方的處理方式是（不得另作他用）。

發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上指定的。（）正確

負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收的部門是（財(cái)務(wù)部門）。

負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作的機(jī)構(gòu)是（戰(zhàn)略委員會(huì))。負(fù)責(zé)行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策權(quán)的組織機(jī)構(gòu)是（董事會(huì)）。

負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作的部門是（銷售部門）。

負(fù)責(zé)制定公司人力資源的戰(zhàn)略規(guī)劃的是（人力資源部經(jīng)理）。負(fù)責(zé)主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作的組織機(jī)構(gòu)是（經(jīng)理層）

負(fù)責(zé)資金活動(dòng)日常管理的部門是（財(cái)會(huì)部門）。

概預(yù)算編制與審核可以由同一人擔(dān)任。（）錯(cuò)誤 概預(yù)算在執(zhí)行的過(guò)程中要對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行審查，下列不是審查項(xiàng)目的是（概預(yù)算完成情況）。

工程項(xiàng)目保修期結(jié)束后才撥付的款項(xiàng)是（工程保留金）。工程項(xiàng)目得以順利進(jìn)行的重要環(huán)節(jié)是（工程價(jià)款的支付）。工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任追究制度。（）正確

工程項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)不包括（項(xiàng)目投資失控）。工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（項(xiàng)目投資失控）。供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高）。股利分配方案的批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)是（股東大會(huì)）。

固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢不需要做的是（追查非正常報(bào)廢責(zé)任人）。關(guān)鍵崗位人員管理不完善可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露。（）正確

合并中忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突可能導(dǎo)致（導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗）。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。（）錯(cuò)誤 監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)企業(yè)安全生產(chǎn)的日常監(jiān)督管理工作。（）錯(cuò)誤

建立人力資源發(fā)展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)人力資源現(xiàn)狀和未來(lái)需求預(yù)測(cè)。（）正確 金額巨大的擔(dān)保項(xiàng)目的審批人是（股東大會(huì)）。禁止無(wú)關(guān)人員接觸研究成果。（）正確

經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，可以違背審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（）錯(cuò)誤 決定公司提供給員工的福利和服務(wù)的崗位是（薪酬管理）。

可能導(dǎo)致企業(yè)并購(gòu)重組失敗的原因是（忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突）。客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐）。哪個(gè)階段是項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件的重要組成部分，也是應(yīng)當(dāng)控制的項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)階段（設(shè)計(jì)概算）。

企業(yè)安全生產(chǎn)應(yīng)當(dāng)貫徹預(yù)防為主的原則。（）正確 企業(yè)安全生產(chǎn)應(yīng)貫徹的原則是（預(yù)防為主）。企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)。（）正確

企業(yè)編制附注的依據(jù)是（國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）。企業(yè)采購(gòu)付款過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)應(yīng)向董事會(huì)請(qǐng)示。（）錯(cuò)誤 企業(yè)采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)）。企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程。（）正確 企業(yè)大宗采購(gòu)確定采購(gòu)價(jià)格應(yīng)當(dāng)采用的方式是（招投標(biāo)方式）。

企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案的批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)是（股東會(huì)）。企業(yè)的人力資源僅包括董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員。（）錯(cuò)誤 企業(yè)的選聘人員試用期滿考核合格后，方可正式上崗。（）正確

企業(yè)的職權(quán)和崗位分工中，不相容職務(wù)不包括（決策審批與報(bào)告）。企業(yè)定期的財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報(bào)告，構(gòu)成內(nèi)部報(bào)告的組成部分。（）正確

企業(yè)定期的財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報(bào)告，用來(lái)組成企業(yè)的（內(nèi)部報(bào)告）。企業(yè)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)的方式是（函證）。

企業(yè)對(duì)所有重要承包方的履約能力進(jìn)行評(píng)估，該頻率是（定期）。企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)安全事故的處理措施不當(dāng)?shù)氖牵ㄟt報(bào)）。企業(yè)發(fā)生重大生產(chǎn)安全事故時(shí)應(yīng)當(dāng)（啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案）。

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于偏激容易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張）。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（資源浪費(fèi)）。企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法可隨市價(jià)變動(dòng)進(jìn)行調(diào)整。（）錯(cuò)誤

企業(yè)跟蹤物資采購(gòu)合同履行情況的依據(jù)是（采購(gòu)合同的主要條款）。企業(yè)股利分配方案應(yīng)當(dāng)兼顧投資者的（近期和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益）。企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前除了做工作交接還要（）。離任審計(jì)

企業(yè)及相關(guān)人員在選擇承包方的過(guò)程中，不得收受賄賂、回扣或者索取其他好處。（）正確 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為要與下列哪項(xiàng)一致（企業(yè)文化）。

企業(yè)可以采用招標(biāo)等方式確定保險(xiǎn)人，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，防范資產(chǎn)投保舞弊。（）正確 企業(yè)可以隨時(shí)降低安全保障標(biāo)準(zhǔn)和要求。（）錯(cuò)誤

企業(yè)可以外包的業(yè)務(wù)是（非核心業(yè)務(wù)）企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任應(yīng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會(huì)、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。（）正確

企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任應(yīng)重視協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益與（社會(huì)效益）。企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任應(yīng)重視協(xié)調(diào)自身發(fā)展與（社會(huì)發(fā)展）。企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)不包括（內(nèi)部機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)）。

企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面應(yīng)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。（）正確 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中的采購(gòu)是指購(gòu)買物資或接受勞務(wù)及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。（）正確

企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)可以辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。（）錯(cuò)誤 企業(yè)擬定籌資方案的根據(jù)是（籌資目標(biāo)和規(guī)劃）。企業(yè)年度工作計(jì)劃制定的根據(jù)是（發(fā)展戰(zhàn)略）。

企業(yè)培育的企業(yè)文化應(yīng)當(dāng)具備的特點(diǎn)是（具有自身特色）。

企業(yè)缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。（）錯(cuò)誤

企業(yè)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不當(dāng)可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（盲目發(fā)展）企業(yè)人力資源發(fā)展目標(biāo)的根據(jù)是（發(fā)展戰(zhàn)略）企業(yè)設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)的原則不包括（合理）。

企業(yè)設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)制應(yīng)遵循科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、制衡的原則。（）正確 企業(yè)提高員工的環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約意識(shí)的有效形式是（宣傳教育）。

企業(yè)通過(guò)進(jìn)一步加工取得的存貨在控制成本時(shí)主要考慮的因素是（加工成本）。企業(yè)投資決策失誤可能導(dǎo)致的結(jié)果是（資金使用效益低下）。

企業(yè)為防范資金營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁（資金體外循環(huán)）。

企業(yè)文化建設(shè)要做到與下列哪項(xiàng)有機(jī)結(jié)合（發(fā)展戰(zhàn)略）。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)融入內(nèi)部控制的全過(guò)程。（）錯(cuò)誤

企業(yè)研發(fā)計(jì)劃的制定根據(jù)是（發(fā)展戰(zhàn)略）。

企業(yè)應(yīng)采用多頭采購(gòu)或分散采購(gòu)的方式以降低采購(gòu)成本。（）錯(cuò)誤 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證，可以依據(jù)未經(jīng)論證的方案開(kāi)展籌資活動(dòng)。錯(cuò)誤 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的正常運(yùn)行，防止（現(xiàn)金短缺或閑置）。企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和（）。所有者權(quán)益結(jié)構(gòu) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范調(diào)查評(píng)估、審核批準(zhǔn)、擔(dān)保執(zhí)行等環(huán)節(jié)的工作流程。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極履行社會(huì)公益方面的責(zé)任和義務(wù)，關(guān)心幫助社會(huì)弱勢(shì)群體，支持慈善事業(yè)。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)研究過(guò)程的管理，合理配備專業(yè)人員，嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制，確保研究過(guò)程高效、可控。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，合理確定定價(jià)機(jī)制和信用方 式，根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整銷售策略。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對(duì)投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動(dòng)情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育的經(jīng)營(yíng)理念的特點(diǎn)是（誠(chéng)實(shí)守信）。企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價(jià)值觀。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化工程建設(shè)全過(guò)程的監(jiān)控，確保工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化研發(fā)全過(guò)程管理，規(guī)范研發(fā)行為，促進(jìn)研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開(kāi)具銷售發(fā)票。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)外包成本，切實(shí)做到符合成本效益原則。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定對(duì)外提供（財(cái)務(wù)報(bào)告）。企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，擇優(yōu)選擇外包業(yè)務(wù)的承包方。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。（）錯(cuò)誤 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績(jī)考核掛鉤的薪酬制度，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。（）正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺(tái)賬，實(shí)行全過(guò)程的銷售登記制度。（）正確 企業(yè)應(yīng)對(duì)特殊崗位實(shí)行資格認(rèn)證制度。（）正確 企業(yè)應(yīng)區(qū)分無(wú)形資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)控制措施。（）正確 企業(yè)應(yīng)確保會(huì)計(jì)記錄、采購(gòu)記錄與下列哪項(xiàng)核對(duì)一致（倉(cāng)儲(chǔ)記錄）。企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)。（）正確 企業(yè)應(yīng)重視什么的分析工作，定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)議（財(cái)務(wù)報(bào)告）。企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度。（）正確 企業(yè)與其他單位合作進(jìn)行研究的，應(yīng)當(dāng)對(duì)合作單位進(jìn)行盡職調(diào)查。（）正確 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)是企業(yè)的（社會(huì)責(zé)任）。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱是（企業(yè)文化）。企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，其獲取資金的方式是（短期融資）。企業(yè)造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)有（企業(yè)巨額賠償）。企業(yè)制定并實(shí)施的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃是（發(fā)展戰(zhàn)略）。企業(yè)制定與業(yè)績(jī)考核掛鉤的薪酬制度應(yīng)體現(xiàn)的原則是（效率優(yōu)先兼顧公平）。企業(yè)治理層面的風(fēng)險(xiǎn)不包括（權(quán)責(zé)分配不合理）。企業(yè)治理層面的組織架構(gòu)不包括（內(nèi)部審計(jì)部門）。企業(yè)重大或核心業(yè)務(wù)外包應(yīng)提交某部門審議通過(guò)后方可實(shí)施，該部門是（董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)）。企業(yè)重大事項(xiàng)的決策要求是（集體決策）。企業(yè)重大研究項(xiàng)目的決策機(jī)制是（集體審議）。企業(yè)資金活動(dòng)管控不嚴(yán)可能導(dǎo)致的結(jié)果是（資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐）。企業(yè)資金活動(dòng)管理制度不包括（審核）。企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。（）正確 企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的內(nèi)容不包括（董事人選）。企業(yè)組織架構(gòu)中負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高管人員的機(jī)構(gòu)是（監(jiān)事會(huì)）。人力資源管理組織結(jié)構(gòu)分工設(shè)計(jì)的依據(jù)是（職能）。人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)）。人力資源退出機(jī)制不當(dāng)可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損）。人力資源需求計(jì)劃的制定根據(jù)是（人力資源總體規(guī)劃）。社會(huì)責(zé)任主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。（）正確 涉及符合索賠條件的退貨，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時(shí)辦理索賠。（）正確 審批人員應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售合同草案進(jìn)行嚴(yán)格審核。（）正確 實(shí)行全過(guò)程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，是為了確保采購(gòu)過(guò)程的什么性質(zhì)（可追溯性）。收入減去費(fèi)用后的凈額就是企業(yè)的利潤(rùn)。（）錯(cuò)誤 授權(quán)控制屬于（事前控制）。所有者權(quán)益反映的是企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的（剩余權(quán)益）。無(wú)形資產(chǎn)處置的負(fù)責(zé)部門是（獨(dú)立于無(wú)形資產(chǎn)管理部門和使用部門以外的其他部門）下列不屬于概預(yù)算文件的是（項(xiàng)目總費(fèi)用預(yù)算）。下列哪個(gè)選項(xiàng)包括崗位職責(zé)和人力資源計(jì)劃、招聘、培訓(xùn)等一系列有關(guān)人事的活動(dòng)和程序（人力資源政策）。項(xiàng)目決策的重要依據(jù)是（項(xiàng)目評(píng)審意見(jiàn)）。項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)審查市場(chǎng)預(yù)測(cè)是否完整的程序是（市場(chǎng)預(yù)測(cè)審查）項(xiàng)目實(shí)施的不相容職務(wù)是（價(jià)款支付）。銷售過(guò)程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（企業(yè)利益受損）。小額零星物資或勞務(wù)等的采購(gòu)方式是（直接購(gòu)買）。信用管理部門的職責(zé)不包括（監(jiān)督銷售部門及時(shí)收回貨款）。選擇單一的外包方，其優(yōu)點(diǎn)是（便于管理）。研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過(guò)程管理不善，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)不包括（資源浪費(fèi)）。研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致（企業(yè)利益受損）。研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致（創(chuàng)新不足）。研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過(guò)高、舞弊或研發(fā)失敗。（）錯(cuò)誤 驗(yàn)證研發(fā)產(chǎn)品性能的方法是（試生產(chǎn)）。業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)有（企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)）。一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu)方式是（詢比價(jià)采購(gòu)）。以下屬于嚴(yán)密的內(nèi)部控制對(duì)于銷售合同的變更要求的是（要有銷售部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)）。應(yīng)當(dāng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的是（企業(yè)集團(tuán)）。有條件的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)探索財(cái)務(wù)公司、資金結(jié)算中心等資金集中管控模式。（）正確 與固定投資預(yù)算的編制崗位不相容的崗位是（固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批）。與無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算編制不相容的崗位是（無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的審批）。員工行為守則的重要組成部分是（企業(yè)文化規(guī)范）。在其他條件相同的基礎(chǔ)上，影響發(fā)包商選擇承包商的最主要因素是（價(jià)格）。在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用的主要是董事長(zhǎng)。（）錯(cuò)誤 戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明確發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，確定每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑。正確 戰(zhàn)略委員會(huì)成員的任職資格和選任程序由企業(yè)章程的規(guī)定。（）錯(cuò)誤 戰(zhàn)略委員會(huì)的發(fā)展戰(zhàn)略方案的調(diào)整機(jī)構(gòu)是（戰(zhàn)略委員會(huì)）。戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案的審議機(jī)構(gòu)是（董事會(huì)）。終止對(duì)承包方的索賠，應(yīng)采取的措施有（由總經(jīng)理審批后執(zhí)行并備案）。重大生產(chǎn)安全事故應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。（）正確 重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。（）正確 資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余。（）正確 總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策。（）正確

第二篇：行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制試題整理(繼續(xù)教育)

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制試題整理（繼續(xù)教育）

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》 B.《中華人民共和國(guó)公司法》 C.《中華人民共和國(guó)證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對(duì)的是營(yíng)利組織，而非行政事業(yè)單位。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）對(duì) 錯(cuò)

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A． 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B． 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B C

D

答案解析：前三個(gè)選項(xiàng)是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對(duì)保證。（）對(duì) 錯(cuò)

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第三講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購(gòu) D.定期清查 A B C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第六條。A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 C.風(fēng)險(xiǎn)承受 D.風(fēng)險(xiǎn)降低 A B 4 1.中止已開(kāi)展的行為是（）的一種的形式。

C D

答案解析：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受是最常用的四種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每月一次。（）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每年一次。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購(gòu)管理情況 A B C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.批準(zhǔn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.（）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購(gòu) E.財(cái)產(chǎn)保護(hù) A B C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）對(duì) 錯(cuò) 1.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀(jì)委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo)

A B C D

答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.內(nèi)部監(jiān)督是單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取（）等控制措施。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項(xiàng)審計(jì) D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 A B C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）對(duì) 錯(cuò)

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢(shì)。A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機(jī)械化 A B C

D

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。（）對(duì) 錯(cuò)、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機(jī)構(gòu) B.編制機(jī)構(gòu) C.執(zhí)行機(jī)構(gòu) D.監(jiān)督機(jī)構(gòu) A B C

D

答案解析：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）對(duì) 錯(cuò)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十一講

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.（）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A.國(guó)務(wù)院 B.人民代表大會(huì) C.最高人民法院 D.全國(guó)政協(xié) A B C

D

答案解析：人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見(jiàn)，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對(duì)報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會(huì)計(jì) A B C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無(wú)需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息。、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績(jī)效評(píng)價(jià) A B C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考核機(jī)制。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.根據(jù)我國(guó)政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國(guó)際通行的分類方法，將政府收入分為四級(jí)（）。A.類、款、項(xiàng)、目 B.類、款、項(xiàng) C.類、款、目 D.款、項(xiàng)、目 A B C

D

答案解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關(guān)規(guī)定。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會(huì)計(jì)核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項(xiàng)保管 A B C

D

答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）對(duì) 錯(cuò)

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng) B.啟用 C.核銷 D.復(fù)制 A B C

D

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：每類審批都要由對(duì)應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。.在采購(gòu)相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)（）。A.本單位采購(gòu)預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報(bào)

B.負(fù)責(zé)本單位采購(gòu)預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實(shí)際工作需要，制定采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)政府采購(gòu)中心下達(dá)的采購(gòu)文件進(jìn)行確認(rèn)

C.歸口審核各單位上報(bào)的采購(gòu)需求 D.對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和批準(zhǔn)

A B C D

答案解析：采購(gòu)業(yè)務(wù)控制職責(zé)分工。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.政府采購(gòu)方式中公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)、邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開(kāi)招標(biāo)，然后是邀請(qǐng)招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時(shí)，再考慮競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)采購(gòu)和單一來(lái)源采購(gòu)。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.下列不屬于政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理 B.政府采購(gòu)活動(dòng)管理 C.驗(yàn)收管理 D.定期清查 A B C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購(gòu)管理方面的制度。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.采購(gòu)部門可以負(fù)責(zé)采購(gòu)與驗(yàn)收兩項(xiàng)內(nèi)容。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)指定獨(dú)立于采購(gòu)部門的部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。（）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會(huì)計(jì)、稽核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會(huì)計(jì)檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B C D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.建立（）制度，對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) B.薪酬激勵(lì) C.責(zé)任追究 D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 A B C D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個(gè)人權(quán)限大小決定。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粚?duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.下列（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項(xiàng) B.工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗(yàn)收 A B C D

答案解析：參看建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批 A B C D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施分部門管理,哪個(gè)部門簽訂合同哪個(gè)部門進(jìn)行管理。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理。

一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分）

1.按照財(cái)政部門關(guān)于開(kāi)展項(xiàng)目支出績(jī)效考評(píng)工作的有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定績(jī)效考評(píng)的規(guī)章制度，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各單位的績(jī)效考評(píng)工作，各單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門的績(jī)效考評(píng)工作。（）A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

2.預(yù)算調(diào)整是預(yù)算管理中一個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)。一方面，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，主、客觀環(huán)境的變化，尤其是當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，如果片面強(qiáng)調(diào)預(yù)算的剛性，預(yù)算就會(huì)變得呆板僵化，妨礙單位的有效運(yùn)作，此時(shí)，預(yù)算調(diào)整就必不可少；另一方面，預(yù)算調(diào)整又是一個(gè)十分規(guī)范的過(guò)程，必須建立嚴(yán)格規(guī)范的調(diào)整審批制度和程序，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整，在變化中求不變。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)的控制，保證預(yù)算調(diào)整依據(jù)充分、方案合理、程序合規(guī)。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

3.當(dāng)前我國(guó)財(cái)政體制管理改革目標(biāo)是要構(gòu)建公共財(cái)政體制框架，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政性資金使用和財(cái)政支出效率的管理和監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用的安全性，提高財(cái)政支出的效益，以應(yīng)對(duì)開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下的各種風(fēng)險(xiǎn)沖擊。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

4.貨幣資金是指資金循環(huán)周轉(zhuǎn)中停留在貨幣形態(tài)的資金，按貨幣資金的用途和存放地點(diǎn)的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性和控制風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)。因此，行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理和控制，結(jié)合貨幣資金內(nèi)部控制，這對(duì)保護(hù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全完整，以及業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)起著非常關(guān)鍵的作用。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

5.大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

6.內(nèi)部控制是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。（）

A 正確 B 錯(cuò)誤

正確答案：A

7.不依靠財(cái)政性資金運(yùn)營(yíng)的行政事業(yè)單位則受國(guó)家預(yù)算制度約束，完全可以按照一般組織的預(yù)算管理模式開(kāi)展預(yù)算，特別是對(duì)于經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)單位，完全可以借鑒企業(yè)全面預(yù)算管理體系。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：B

8.為了確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的利用效率，單位不應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，不規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：B

9.控制評(píng)價(jià)報(bào)告主要說(shuō)明內(nèi)部控制程序是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，是否符合行政事業(yè)單位管理方針和政策，是否滿足單位經(jīng)營(yíng)管理的需要，是否有利于單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是否能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度在運(yùn)行中存在的漏洞或缺陷，是否能夠提出改進(jìn)的措施及具體計(jì)劃和進(jìn)度安排等。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

10.內(nèi)部控制的建立與完善是單位內(nèi)部管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容。記錄和保存內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和建立的資料，有利于內(nèi)部控制的實(shí)施，也有利于未來(lái)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)一步的完善。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

11.固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)核對(duì)原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記薄和開(kāi)設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

12.行政事業(yè)單位合同在編號(hào)、審批及法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署前，可以先蓋合同專用章。（）

A 正確 B 錯(cuò)誤

正確答案：B 合同變更后行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)新的合同進(jìn)行審核，審核程序與合同訂立前的審核程序相同。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤

正確答案：A

二、單選題（每小題2分，10小題，共20分）

1.下列不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要素的是（）。

A ．控制環(huán)境

B ．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C ．內(nèi)部監(jiān)督

D ．財(cái)務(wù)核算

正確答案：D

2.工程項(xiàng)目的概預(yù)算管理部門分別為工程項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部和監(jiān)察審計(jì)部。以收集編制工程項(xiàng)目預(yù)算的各種資料，編制并執(zhí)行工程項(xiàng)目預(yù)算是（）職責(zé)。

A ．工程項(xiàng)目部

B ．財(cái)務(wù)部

C ．監(jiān)察審計(jì)部

D ．以上全是

正確答案：A 3.下列屬于事業(yè)單位支出的項(xiàng)目是（）。

A ．其他商品和服務(wù)支出

B ．業(yè)務(wù)費(fèi)

C ．補(bǔ)助工資與行政單位津貼

D ．補(bǔ)助工資與行政單位津貼 正確答案：A 4.通常講的“COSO報(bào)告”是指（）。

A ．《內(nèi)部控制——協(xié)作體系的要素及其對(duì)于管理層和獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師的重要性》

B ．美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)于1988年發(fā)布了《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》

C ．《內(nèi)部控制——整體框架》

D ．《公司治理指引》

正確答案：C 5.下列各項(xiàng)中不屬于會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的主要方面是（）。

A ．嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)

B ．會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制

C ．建立健全會(huì)計(jì)檔案保管制度

D ．定期進(jìn)行監(jiān)督檢查

正確答案：D 6.下列不屬于行政事業(yè)單位合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目是（）。

A ．合同訂立時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

B ．合同履行時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

C ．合同存檔時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

D ．合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn)

正確答案：C 7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制各要素中，（）是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

A ．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B ．控制活動(dòng)

C ．控制環(huán)境

D ．內(nèi)部監(jiān)督 正確答案：C 8.合同管理往往又是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中最為（）環(huán)節(jié)之一。

A ．重要的B ．特殊的C ．疏忽和薄弱的D ．完備的

正確答案：C 9.下列各項(xiàng)不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)原則的是（）。

A ．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

B ．獨(dú)立性原則

C ．成本效益原則

D ．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 正確答案：D 10.工程項(xiàng)目控制的目標(biāo)不包括（）。

A ．規(guī)范工程項(xiàng)目管理

B ．提高工程項(xiàng)目質(zhì)量

C ．保證工程項(xiàng)目進(jìn)度

D ．降低工程項(xiàng)目成本

正確答案：D 11.行政事業(yè)單位合同訂立前不需要對(duì)合同簽約對(duì)象進(jìn)行項(xiàng)目是審查的（A ．主體資格

B ．資信能力

C ．履約能力

D ．行業(yè)特點(diǎn) 正確答案：D

。）

三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）

1.下列各項(xiàng)中屬于行政事業(yè)單位合同結(jié)算控制內(nèi)容的有（）。

A ．完成合同規(guī)定的全部義務(wù)后，就可以辦理合同的結(jié)算

B ．只有具備合同規(guī)定的付款條件的，才能辦理付款

C ．行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)

D ．未按合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門有權(quán)拒絕付款

正確答案：BCD 2.項(xiàng)目支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的組成部分，是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出預(yù)算管理原則（）。

A ．綜合預(yù)算的原則

B ．科學(xué)論證、合理排序的原則

C ．成本效益的原則

D ．追蹤問(wèn)效的原則

正確答案：ABD 3.行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同簽約對(duì)象相關(guān)情況進(jìn)行審查，審查內(nèi)容包括（）。

A ．主體資格

B ．履約能力

C ．資信能力

D ．內(nèi)容合法

正確答案：ABC 4.下列各項(xiàng)中屬于行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)的不相容崗位的是（）。

A ．收支的收款與會(huì)計(jì)核算相分離

B ．收支的收款與審核監(jiān)督相分離

C ．收支的支出與會(huì)計(jì)核算相分離

D ．收支的會(huì)計(jì)核算與審核監(jiān)督相分離 正確答案：AD 5.事業(yè)單位支出的分類（）。

A ．上繳上級(jí)支出

B ．事業(yè)支出

C ．經(jīng)營(yíng)支出

D ．專款支出

正確答案：ABCD 6.行政事業(yè)單位在許多方面和企業(yè)組織有相同或相似之處。但作為兩類不同性質(zhì)的組織，行政事業(yè)單位和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，這些不同之處主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（）。

A ．行政事業(yè)單位建立或運(yùn)作的動(dòng)機(jī)不是為了獲利

B ．受托責(zé)任的多層次性

C ．資金來(lái)源的無(wú)償性

D ．資金運(yùn)用的限定性

正確答案：ABCD 7.行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理中存在的問(wèn)題難包括（）。

A ．單位領(lǐng)導(dǎo)不重視，內(nèi)部控制制度不健全

B ．崗位設(shè)置不夠合理

C ．預(yù)算控制比較薄弱

D ．收支核算不規(guī)范

正確答案：ABCD 8.行政事業(yè)單位在建立并實(shí)施采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施有（）。

A ．權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

B ．請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確 C ．采購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)方式的確定、采購(gòu)合同的簽訂、購(gòu)進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)有明確規(guī)定

D ．付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對(duì)賬辦法應(yīng)當(dāng)明確

正確答案：ABCD 9.組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。行政事業(yè)單位職責(zé)分配考慮的主要因素包括（）。

A ．在單位內(nèi)部是否有明確的職責(zé)劃分，將業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)記錄、資產(chǎn)保管和維護(hù)以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的責(zé)任盡可能地分離

B ．?dāng)?shù)據(jù)的所有權(quán)劃分是否合理

C ．是否已針對(duì)授權(quán)交易建立適當(dāng)?shù)恼吆统绦?/p>

D ．單位文化建設(shè)是構(gòu)建有效控制環(huán)境的必然要求 正確答案：ABC 10.工程項(xiàng)目概預(yù)算的內(nèi)容包括幾個(gè)方面（）。

A ．建筑安裝工程費(fèi)

B ．設(shè)備工具

C ．器具購(gòu)置費(fèi)

D ．工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)

正確答案：ABCD 11.下列各項(xiàng)中屬于《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用范圍的是（）。

A ．各級(jí)黨的機(jī)關(guān)

B ．事業(yè)單位

C ．大中型央企

D ．審判機(jī)關(guān)

正確答案：ABD 12.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目前存在的主要問(wèn)題（）。

A ．預(yù)算控制相對(duì)弱化 B ．內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱

C ．監(jiān)督考核機(jī)制不到位

D ．會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

正確答案：ABCD 13.政府采購(gòu)招標(biāo)的準(zhǔn)備階段基本程序包括以下（）。

A ．組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)

B ．制定總體實(shí)施方案

C ．邀請(qǐng)有關(guān)人員

D ．項(xiàng)目綜合分析 正確答案：ABCD

第三篇：2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制試題

1.行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)控時(shí)常出現(xiàn)的誤區(qū)（）答案：ABCD

2.單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況包括（）答案：ABC

3.銀行對(duì)賬單核對(duì)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的是（）答案：ABCD

4.下列有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目資金管理的說(shuō)法中正確的有（）答案：ABCDE

5.單位預(yù)算是對(duì)計(jì)劃內(nèi)各單位的財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金來(lái)源與去向所作的預(yù)計(jì)，是計(jì)劃內(nèi)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)在財(cái)務(wù)收支上的具體反映，是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。單位預(yù)算控制分為（）答案：A

6.建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)通常包括（）答案：ABC

7.下列有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目資金管理的說(shuō)法中正確的有（）答案：ABCDE

8.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)在于（）答案：ABC

9.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將下列哪些情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)（）答案：ABCD

10.建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)通常包括（）答案：ABC

11.政府采購(gòu)，是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。政府采購(gòu)是（）的總稱，是一種對(duì)公共采購(gòu)管理的制度。答案：ABCD

12.建設(shè)項(xiàng)目控制的基本目標(biāo)（）答案：ABCD

13.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題包括（）答案：ABCDE

14.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制方法中有關(guān)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的說(shuō)法正確的有（）答案：ABCD

15.單位預(yù)算控制的方法包括（）答案：ABCDE

16.建設(shè)項(xiàng)目可行性分析的風(fēng)險(xiǎn)控制措施主要包括（）答案：ABCD

17.事業(yè)單位收入包括（）。答案：ABCD

18.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，內(nèi)部監(jiān)督方式包括持續(xù)性監(jiān)督檢查和專項(xiàng)監(jiān)督檢查。（）答案：A

19.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。固定資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)部門共同實(shí)施。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)、編號(hào)、建卡、調(diào)配等手續(xù)。（）答案：A

20.風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)的基本構(gòu)成要素；風(fēng)險(xiǎn)因素是風(fēng)險(xiǎn)形成的必要條件，是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和存在的前提。（）答案：A

21.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目安全保密的管理。對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。（）答案：A

22.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。（）答案：A

23.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則嚴(yán)格履行合同，對(duì)合同履行實(shí)施有效監(jiān)控，強(qiáng)化對(duì)合同履行情況及效果的檢查、分析和驗(yàn)收，確保合同全面有效履行。（）答案：A

24.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。（）答案：A

25.行政事業(yè)單位預(yù)算編制的方法：行政事業(yè)單位應(yīng)該以“零基預(yù)算法”為基礎(chǔ)，采用綜合方法編制預(yù)算。（）答案：A

26.新事業(yè)單位規(guī)則適用于各級(jí)各類國(guó)有事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱事業(yè)單位）的財(cái)務(wù)活動(dòng)。答案：B

第四篇：2016年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

題號(hào)：Qhx008478 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

2.內(nèi)部控制就是幫助單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

解析： 內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

題號(hào)：Qhx008479 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

6.行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制目標(biāo)包括有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：A

題號(hào)：Qhx008480 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

1.根據(jù)制衡性原則，在全面控制的基礎(chǔ)上，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B 題號(hào)：Qhx008481 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

15.對(duì)合同管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

題號(hào)：Qhx008482 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

14.會(huì)計(jì)控制指建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

題號(hào)：Qhx008483 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

12.內(nèi)部授權(quán)審批控制指要求單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B

題號(hào)：Qhx008484 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

9.歸口管理控制指建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

題號(hào)：Qhx008485 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

8.單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個(gè)崗位完成。A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

題號(hào)：Qhx008486 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

5.單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門，完成內(nèi)部控制所有工作。A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B 題號(hào)：Qhx008487 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

11.出于單位工作穩(wěn)定性考慮，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)盡量保持不發(fā)生變動(dòng)。A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B 題號(hào)：Qhx008488 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

13.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。

A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

題號(hào)：Qhx008489 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

10.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

題號(hào)：Qhx008490 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

4.單位的各項(xiàng)收入可以由業(yè)務(wù)部門管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B

解析： 單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。

題號(hào)：Qhx008491 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

3.可以由建立內(nèi)部控制和實(shí)施內(nèi)部控制的有關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。

A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

題號(hào)：Qhx008492 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

7.內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

第2部分 單選題

題號(hào)：Qhx008499 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

16.合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制

正確答案：A

解析： 不相容崗位相互分離，是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

題號(hào)：Qhx008497 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

17.是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。以上屬于對(duì)（）的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

A、財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況

正確答案：D

解析： 對(duì)資產(chǎn)管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

題號(hào)：Qhx010388 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

18.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。

A、決算分析 B、決算歸檔 C、預(yù)算分析 D、績(jī)效評(píng)價(jià)

正確答案：A

解析： 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

題號(hào)：Qhx010394 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

19.單位應(yīng)當(dāng)按照（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。A、支出業(yè)務(wù)的金額 B、支出業(yè)務(wù)的類型 C、支出業(yè)務(wù)的部門 D、支出業(yè)務(wù)的形式 正確答案：B

解析： 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

題號(hào)：Qhx008496 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

20.是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。以上屬于對(duì)（）的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。A、財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況

正確答案：A

解析： 對(duì)財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

題號(hào)：Qhx010385 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

21.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果 C、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D、不發(fā)生貪污腐敗行為 正確答案：D

解析： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)；資產(chǎn)安全和使用有效；財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；有效防范舞弊、預(yù)防腐敗和提高公共服務(wù)的效率和效果。

題號(hào)：Qhx008500 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

22.明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制

正確答案：B

解析： 內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

題號(hào)：Qhx008501 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

23.根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制

正確答案：C

解析： 歸口管理控制，是指根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

題號(hào)：Qhx008505 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

24.單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。這屬于（）層面的控制。A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理

正確答案：B

解析： 票據(jù)管理制度屬于收支業(yè)務(wù)層面的控制。

題號(hào)：Qhx008502 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

25.強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制

正確答案：D

解析： 預(yù)算控制是指強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。

題號(hào)：Qhx008504 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

26.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員；單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B、會(huì)計(jì)控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開(kāi)

正確答案：B

解析： 會(huì)計(jì)控制是指建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。題號(hào)：Qhx010389 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

27.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A、集中 B、全面 C、分類 D、整合

正確答案：C

解析： 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

題號(hào)：Qhx008498 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

28.是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。以上屬于對(duì)（）的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

A、政府采購(gòu)管理情況 B、預(yù)算管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況

正確答案：A

解析： 對(duì)政府采購(gòu)管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。題號(hào)：Qhx008495 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

29.是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。以上屬于對(duì)（）的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。A、財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況

正確答案：B

解析： 對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。

題號(hào)：Qhx010391 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

30.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少（）進(jìn)行一次。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年

正確答案：D

解析： 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。題號(hào)：Qhx008507 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

31.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。這屬于內(nèi)部控制中的（）。A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C、控制活動(dòng) D、評(píng)價(jià)與監(jiān)督

正確答案：D

解析： 對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督環(huán)節(jié)。

題號(hào)：Qhx010390 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

32.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。A、重要性 B、全面性 C、不變性 D、適應(yīng)性

正確答案：B

解析： 全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。題號(hào)：Qhx010386 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

33.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由（）研究決定。A、黨委書記 B、紀(jì)委書記 C、單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D、主要領(lǐng)導(dǎo)

正確答案：C

解析： 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

題號(hào)：Qhx008493 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

34.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施由（）負(fù)責(zé)。A、財(cái)務(wù)人員 B、單位負(fù)責(zé)人 C、銷售人員 D、審計(jì)人員

正確答案：B

解析： 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)

題號(hào)：Qhx010393 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

35.經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。A、領(lǐng)導(dǎo) B、組織 C、單位 D、國(guó)家

正確答案：D

解析： 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

題號(hào)：Qhx010392 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

36.建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。A、資產(chǎn) B、負(fù)債 C、所有者權(quán)益 D、凈資產(chǎn)

正確答案：A

解析： 建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

題號(hào)：Qhx008494 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

37.外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應(yīng)性

正確答案：D

解析： 適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

題號(hào)：Qhx010387 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

38.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取（）等控制措施。A、相互監(jiān)督 B、業(yè)務(wù)抽查 C、專項(xiàng)審計(jì) D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

正確答案：C

解析： 單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。

題號(hào)：Qhx008503 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

39.建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B、會(huì)計(jì)控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開(kāi)

正確答案：A

解析： 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

題號(hào)：Qhx008506 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

40.資產(chǎn)管理中，單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。這屬于控制方法中的（）。A、內(nèi)部授權(quán)審批控制 B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制 C、收支業(yè)務(wù)管理控制 D、不相容崗位相互分離

正確答案：D

解析： 合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。

第五篇：會(huì)計(jì)職業(yè)道德題內(nèi)部控制財(cái)務(wù)報(bào)表繼續(xù)教育

2014年?yáng)|莞人員會(huì)計(jì)繼續(xù)教育

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額間不得相互抵銷的事項(xiàng)是（）。A.一組不具有重要性的類似交易形成的利得和損失以凈額列示的

B.非日常活動(dòng)產(chǎn)生的損益應(yīng)當(dāng)以同一交易形成的收益扣減費(fèi)用后的凈額列示 C.資產(chǎn)項(xiàng)目扣除備抵項(xiàng)目后以凈額列示 D.資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目的金額相互抵銷 A B

C

D

2.67家境內(nèi)外同時(shí)上市的公司中，66家均在內(nèi)地A股和香港H股上市的，例外的是（）。A．華能國(guó)際 B．中國(guó)石化 C．中國(guó)石油 D．中新藥業(yè) A B

C

D

答案解析：除中新藥業(yè)（600329）外，其它66家公司均在內(nèi)地A股市場(chǎng)和香港H股市場(chǎng)上市。中新藥業(yè)（600329）在境內(nèi)A股市場(chǎng)和新加坡證券交易所市場(chǎng)上市。3.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育意義的是（）。A．通過(guò)教育，可以培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)職業(yè)道德情感 B．通過(guò)教育，可以提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平C．是有計(jì)劃、有組織的道德教育活動(dòng) D．通過(guò)教育，可以樹(shù)立會(huì)計(jì)職業(yè)道德信念 A B

C

D

答案解析：選項(xiàng)C是會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的含義。

4.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的是（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)計(jì)提的應(yīng)交消費(fèi)稅 B.持有投資性房地產(chǎn)計(jì)提法房產(chǎn)稅

C.出售無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 D.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中計(jì)提的教育費(fèi)附加 A B

C

D

5.下列各項(xiàng)中，不符合企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)基本要求的是（）。A.資產(chǎn)按流動(dòng)性列報(bào) B.負(fù)債按穩(wěn)定性列報(bào)

C.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三大類別分類列報(bào) D.資產(chǎn)負(fù)債表遵循“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”會(huì)計(jì)恒等式列報(bào)相關(guān)合計(jì)、總計(jì)項(xiàng)目 A B

C

D

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的描述中，不正確的是（）。

A．企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程

B．《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》制定了企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基本格式

C．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，評(píng)價(jià)范圍應(yīng)涵蓋公司及其所屬單位的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)

D．企業(yè)應(yīng)廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù) A B

C

D

答案解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。

7.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育三個(gè)層次的是（）。A．對(duì)潛在會(huì)計(jì)人員（會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生）的教育 B．崗前教育 C．對(duì)下崗人員的教育 D．會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育 A B

C

D

答案解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的三個(gè)層次是：對(duì)潛在會(huì)計(jì)人員（會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生）的教育、崗前教育和會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。

8.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的主流方式的是（）。A．單獨(dú)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)

B．內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相互整合 C．內(nèi)部控制審計(jì)和人力資源審計(jì)相互整合 D．內(nèi)部控制審計(jì)和稅務(wù)審計(jì)相互整合 A B

C

D

答案解析：內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相互整合審計(jì)是目前上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的主流方式。

9.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在執(zhí)行中具有（）。A．強(qiáng)制性 B．指導(dǎo)性 C．隨意性

D．強(qiáng)制性與指導(dǎo)性相結(jié)合 A B

C

D

答案解析：

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施應(yīng)該遵循的基本原則和總體要求，具有強(qiáng)制性，納入實(shí)施范圍的企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。10.下列有關(guān)三級(jí)內(nèi)控監(jiān)督體系組成機(jī)構(gòu)中，不包含（）。A．股東大會(huì) B．監(jiān)事會(huì)

C．董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì) D．審計(jì)部門 A B

C

D

答案解析：諸多企業(yè)已經(jīng)形成了以監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部門為主的三級(jí)內(nèi)控監(jiān)督體系。

11.法律控制特色較濃的國(guó)家，會(huì)計(jì)職業(yè)道德起源于法律規(guī)定，其制約機(jī)制屬于（）。A．行業(yè)自律型 B．政府管理型 C．單位自律型 D．社會(huì)管理型 A B

C

D

答案解析：法律控制特色較濃的國(guó)家，職業(yè)道德起源于法律規(guī)定，其制約機(jī)制中制約一般也會(huì)在很大程度上依靠法律，屬于政府管理型。

12.單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須精通政策、做本職行家和（）。

A．把好收付憑證的審查關(guān) B．管理好空白支票 C．善于協(xié)調(diào) D．管理好各種票券 A B

C

D

答案解析：對(duì)于單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還要強(qiáng)調(diào)：（1）精通政策。（2）做本職行家。（3）善于協(xié)調(diào)。選項(xiàng)A、B、D是對(duì)出納的特殊要求。13.（）是職業(yè)道德的精髓。指從業(yè)人員說(shuō)實(shí)話、辦實(shí)事、不說(shuō)謊、不欺詐、守信用、表里如

一、言行一致的優(yōu)良品質(zhì)。A．愛(ài)崗敬業(yè) B．誠(chéng)實(shí)守信 C．辦事公道 D．奉獻(xiàn)社會(huì) A B

C

D

答案解析：誠(chéng)實(shí)守信是職業(yè)道德的精髓。指從業(yè)人員說(shuō)實(shí)話、辦實(shí)事、不說(shuō)謊、不欺詐、守信用、表里如

一、言行一致的優(yōu)良品質(zhì)。

14.下列各項(xiàng)中，不屬于各個(gè)國(guó)家會(huì)計(jì)職業(yè)道德均具備的要求是（）。A．誠(chéng)實(shí)正直 B．善于協(xié)調(diào) C．有責(zé)任感 D．客觀公正 A B

C

D

答案解析：無(wú)論屬于哪種模式的國(guó)家，會(huì)計(jì)職業(yè)道德都包含了誠(chéng)實(shí)正直、客觀公正和有責(zé)任感的要求。

15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在利潤(rùn)表“以后會(huì)計(jì)期間在滿足規(guī)定條件時(shí)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目”中列示的是（）。

A.持有交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng) B.持有可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)

C.按公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng) D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利 A B

C

D

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)職業(yè)技能主要內(nèi)容的有（）。A．會(huì)計(jì)專業(yè)理論能力 B．會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力 C．職業(yè)判斷能力 D．提供會(huì)計(jì)信息的能力 A B

C

D

E

答案解析：會(huì)計(jì)職業(yè)技能的內(nèi)容主要包括：第一，會(huì)計(jì)專業(yè)理論能力；第二，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力；第三，職業(yè)判斷能力；第四，自動(dòng)更新知識(shí)能力；第五，提供會(huì)計(jì)信息的能力；第六，溝通交流能力；第七，職業(yè)經(jīng)驗(yàn)。

2.企業(yè)所有者權(quán)益變動(dòng)表中“所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)”下各項(xiàng)目，可反映的內(nèi)容有（）。A.盈余公積分配現(xiàn)金股利 B.盈余公積彌補(bǔ)虧損

C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本 D.資本公積轉(zhuǎn)增資本 A B

C

D

E

3.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育方法的有（）。A．正確認(rèn)識(shí)自己 B．嚴(yán)格要求自己 C．學(xué)會(huì)自我約束 D．培養(yǎng)慎獨(dú)精神 A B

C

D

E

答案解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育方法包括：正確認(rèn)識(shí)自己、嚴(yán)格要求自己、學(xué)會(huì)自我約束和培養(yǎng)慎獨(dú)精神。4.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)歷中的會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育所采取的措施有（）。A．設(shè)置“會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育”課程 B．開(kāi)展會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)活動(dòng) C．開(kāi)展會(huì)計(jì)職業(yè)道德的效果測(cè)評(píng)和評(píng)價(jià) D．在會(huì)計(jì)工作中有針對(duì)性的學(xué)習(xí) A B

C

D

E

答案解析：對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)歷中的會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育所采取的措施：（1）設(shè)置“會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育”課程；（2）開(kāi)展會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)活動(dòng)、效果測(cè)評(píng)和評(píng)價(jià)。5.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施未來(lái)可以改進(jìn)的措施中，正確的有（）。A．政府通過(guò)研究一些典型行業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作，制定發(fā)布分行業(yè)的內(nèi)控操作指南 B．企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控更新優(yōu)化、日常培訓(xùn)、專項(xiàng)監(jiān)督、定期評(píng)價(jià)及缺陷整改等工作 C．審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確、統(tǒng)一內(nèi)控缺陷的認(rèn)定步驟和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

D．嚴(yán)格遵守獨(dú)立性要求，在能夠保證獨(dú)立性的前提下可以同時(shí)為一家企業(yè)提供內(nèi)控咨詢和審計(jì)服務(wù) A B

C

D

E

答案解析：同時(shí)為一家企業(yè)提供內(nèi)控咨詢和審計(jì)服務(wù)不符合獨(dú)立性要求，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤，其它選項(xiàng)說(shuō)法正確。

6.企業(yè)確定內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素有（）。A．企業(yè)規(guī)模 B．行業(yè)特征 C．風(fēng)險(xiǎn)水平

D．應(yīng)當(dāng)從定性和定量的角度綜合考慮 A B

C

D

E

答案解析：以上說(shuō)法均正確。

7.下列各選項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)含義的有（）。A．會(huì)計(jì)人員的反省、檢查、自我批評(píng)和自我解剖

B．會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)崗位上形成的舉止、儀表、情操以及應(yīng)達(dá)到的境界 C．按照一定的道德標(biāo)準(zhǔn)去判斷某一會(huì)計(jì)行為的善惡和是非 D．通過(guò)一定的措施，對(duì)符合會(huì)計(jì)職業(yè)道德的行為加以肯定和贊揚(yáng) A B

C

D

E

答案解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)包含兩層含義：一是會(huì)計(jì)人員的反省、檢查、自我批評(píng)和自我解剖；二是會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)崗位上形成的舉止、風(fēng)貌、儀表、情操以及應(yīng)達(dá)到的境界。8.下列關(guān)于企業(yè)治理層在內(nèi)部控制中的職責(zé)的說(shuō)法中，正確的有（）。A．建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是公司董事會(huì)的責(zé)任 B．監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督 C．經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行

D．審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況 A B C D E

答案解析：以上說(shuō)法均正確。

9.下列各項(xiàng)中，屬于一般會(huì)計(jì)人員除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須做到的有（）。

A．把好貨幣資金的管理關(guān) B．熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)

C．遵守國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度 D．業(yè)務(wù)精益求精 A B

C

D

E

答案解析：一般會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須：（1）熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)。（2）遵守國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。（3）業(yè)務(wù)精益求精。答案A是對(duì)于出納的特定規(guī)范。

10.調(diào)查結(jié)果顯示，內(nèi)控缺陷披露的主要形式有（）。A．披露缺陷個(gè)數(shù)與缺陷內(nèi)容 B．僅披露缺陷的個(gè)數(shù) C．僅披露缺陷的內(nèi)容 D．僅提及公司存在缺陷 A B

C

D

E

答案解析：以上說(shuō)法均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.67家境內(nèi)外同時(shí)上市公司大多數(shù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在10億元至100億元之間的大型企業(yè)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：67家境內(nèi)外同時(shí)上市公司2011年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在100億以上的特大型企業(yè)數(shù)量占比為74.6%，10億元至100億元之間的大型企業(yè)占比為20.9%。2.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要以定性判斷為主。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：內(nèi)控缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)大致歸納為財(cái)務(wù)因素、風(fēng)險(xiǎn)因素及目標(biāo)偏移度，其中財(cái)務(wù)因素為定量判斷，風(fēng)險(xiǎn)因素及目標(biāo)偏移度為定性判斷。

3.會(huì)計(jì)人員違背了會(huì)計(jì)職業(yè)道德，就一定違反了會(huì)計(jì)法律。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：會(huì)計(jì)法律制度是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最低要求。會(huì)計(jì)人員違反了會(huì)計(jì)法律，就一定違背了會(huì)計(jì)職業(yè)道德。但是，違背了會(huì)計(jì)職業(yè)道德，不一定違反了會(huì)計(jì)法律。4.定量與定性相結(jié)合是確定內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)做常用的做法。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：54家披露內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的公司中有27家公司采用了定量與定性相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，占比達(dá)到50％。

5.單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須精通政策、做本職行家和善于協(xié)調(diào)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：?jiǎn)挝粫?huì)計(jì)負(fù)責(zé)人除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須精通政策、做本職行家和善于協(xié)調(diào)。

6.雇傭型境界下的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)職業(yè)道德的自我評(píng)價(jià)與社會(huì)評(píng)價(jià)相一致，會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)達(dá)到了完美的境界。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：

雇傭型境界下的會(huì)計(jì)人員，社會(huì)道德評(píng)價(jià)和道德自我評(píng)價(jià)存在矛盾，社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)人員的道德期望較高，而會(huì)計(jì)人員看不到或理解不到社會(huì)對(duì)其的期望和其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的作用，而僅僅以自身的道德要求而得以滿足。

7.從整體因子的遷徙情況看，在《基本規(guī)范》及其配套指引實(shí)施后，企業(yè)逐步從概念層轉(zhuǎn)入關(guān)注實(shí)際操作和運(yùn)行層面，更關(guān)注在實(shí)際工作中的作用。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：以上說(shuō)法正確。

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該在審計(jì)過(guò)程中保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，勤勉盡責(zé)執(zhí)業(yè)，努力發(fā)現(xiàn)上市公司存在的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，能夠促進(jìn)內(nèi)部控制審計(jì)執(zhí)業(yè)趨于規(guī)范。

9.受制于外部強(qiáng)制性資本要求的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在附注中披露這些要求的性質(zhì)以及企業(yè)如何將這些要求納入其資本管理之中的相關(guān)信息。（）

對(duì)

錯(cuò)

10.內(nèi)控管理中的信息與溝通實(shí)施范圍僅限于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：信息與溝通的實(shí)施范圍不僅僅包括企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的信息溝通，還包括與客戶、合作伙伴、投資者和員工等方面的信息和溝通。

11.《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定單位負(fù)責(zé)人是本單位會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體。法律作出這樣的規(guī)定，是為了保障單位負(fù)責(zé)人的權(quán)威性。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定單位負(fù)責(zé)人是本單位的會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體。法律作出這樣的規(guī)定，是對(duì)會(huì)計(jì)人員的保護(hù)，是為會(huì)計(jì)人員創(chuàng)造的一個(gè)良好工作環(huán)境。

12.企業(yè)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案中應(yīng)分配的現(xiàn)金股利，在支付前不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在報(bào)表附注中披露。

對(duì)

錯(cuò)

13.正式確定了合營(yíng)期限的中外合營(yíng)企業(yè)，不得以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

對(duì)

錯(cuò)

14.會(huì)計(jì)的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)是職業(yè)實(shí)踐的積累和升華。不僅需要會(huì)計(jì)人員將所學(xué)知識(shí)舉一反三，還需要對(duì)實(shí)踐進(jìn)行總結(jié)提高。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：職業(yè)經(jīng)驗(yàn)是職業(yè)實(shí)踐的積累和升華。不僅需要會(huì)計(jì)人員將所學(xué)知識(shí)舉一反三，還需要對(duì)實(shí)踐進(jìn)行總結(jié)提高。

15.會(huì)計(jì)法紀(jì)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德中最為基本的內(nèi)容，是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最高境界。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：會(huì)計(jì)法紀(jì)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德中最為基本的內(nèi)容，是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最低要求，而不是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最高境界。