第一篇：2014阿克蘇繼續教育《行政事業單位內部控制規范(試行)》試題

《行政事業單位內部控制規范（試行）》講解

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業務進行審核和批準 A B

C

D

答案解析：采購業務控制職責分工。

2.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。3.行政事業單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導 A B

C

D

答案解析：決策機制的內容。

4.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（）環節。A.申領 B.啟用 C.核銷 D.復制 A B

C

D

答案解析：單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。5.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管 C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規范》第四十一條。6.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

7.行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業內部控制基本規范》 A B

C

D

答案解析：依據參考《規范》第一條其他幾部法律法規針對的是營利組織，而非行政事業單位。

8.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執行機構 D.監督機構 A B

C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。

9.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B

C

D

答案解析：參看建設項目業務流程。

10.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B

C

D

答案解析：《規范》第二十三條。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.建設項目不相容崗位包括（）。

A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第四十六條。2.財產保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產增減變動的記錄及建檔 D.財產保險 E.明確財產管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第十二條

（五）。

3.行政事業單位預算業務流程可以分為（）環節。A.預算編制環節 B.預算審批環節 C.決算和績效評價環節 D.預算執行環節 E.預算調整環節 A B

C

D

E

答案解析：行政事業單位預算業務流程可以分為四個環節：預算編制環節、預算審批環節、預算執行環節、決算和績效評價環節。

4.單位應當加強預算績效管理，建立（）的全過程預算績效管理機制。A.預算編制有目標 B.預算執行有監控 C.預算完成有評價 D.評價結果有反饋 E.反饋結果有應用 A B C D E

答案解析：《規范》第二十四條。

5.行政單位國有資產控制和管理內容包括（）。A.資產配置 B.資產使用 C.資產處置 D.資產評估 E.產權界定 A B

C

D

E

答案解析：資產控制的內容，參看《行政單位國有固定資產管理暫行辦法》。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

對

錯

答案解析：《規范》第六條。

2.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

3.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對

錯

4.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

5.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）

對

錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

6.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（）

對

錯

7.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監督。8.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對

錯

答案解析：五種方式使用中有優選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

9.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）

對

錯

答案解析：《規范》第二十六條。

10.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

對

錯

答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。

第二篇：《行政事業單位內部控制規范(試行)》繼續教育

《行政事業單位內部控制規范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。2.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。

A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環節的業務流程。3.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風險轉移 B.風險規避 C.風險承受 D.風險降低 A B

C

D

答案解析：風險規避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。4.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（）為中心的資產管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產管理都以預算為中心。

5.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B C D

答案解析：《規范》第二十三條。

6.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。A.內部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A B

C

D

答案解析：后三者屬于業務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。7.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業務進行審核和批準 A B

C

D

答案解析：采購業務控制職責分工。

8.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警 A B

C

D

答案解析：《規范》第四十五條。

9.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規的遵循性 D． 不發生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。

10.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估 A B

C

D

答案解析：《規范》 第十五條。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為（）。

A.采購預算 B.收支業務預算 C.建設項目預算 D.單位內部預算 E.財政預算 A B

C

D

E

答案解析：預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為財政預算和單位內部預算。2.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

3.行政事業單位貨幣資金風險主要包括（）。A.安全風險 B.短缺風險 C.使用效率風險 D.投資風險 E.法律風險 A B

C

D

E

4.政府采購方式包括（）。A.公開招標采購 B.邀請招標采購 C.競爭性談判采購 D.詢價采購 E.單一來源采購 A B

C

D

E

答案解析：政府采購方式。5.內部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業務管理 B.B.收支業務管理 C.政府采購業務管理 D.資產管理 E.建設項目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第十五條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

2.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

3.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規范性和專業性。（）

對

錯

4.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）

對

錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。

5.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）

對

錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。

6.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）

對

錯

答案解析：單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行分析機制。

7.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規范》第四十七條。

8.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）

對

錯

答案解析：規范第十二條，業務授權(決策)與執行職務相分離；業務執行與記錄職務相分離。9.行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。（）

對

錯

10.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監督。

第三篇：會計人員繼續教育：行政事業單位內部控制規范(試行)

行政事業單位內部控制規范（試行）

1單選

《行政事業單位內部控制規范（試行）》的總則沒有規范（）。實施時間 《行政事業單位內部控制規范（試行）》共八章五十六條，不包括（）。分則

2012年12月6日，重新制定的《行政單位財務規則》的施行時間是（）。2013年1月1日 辦公樓將進行修繕，其賬面余額為3100000元，已計提累計折舊1240000元，轉入在建工程的價值應為（）。1860000元

部門決算報告反映的內容為（）。預算執行情況 財政補助收入來自于（）。同級財政部門 財政補助收入支出表的編制期間為（）。年

財政直接支付方式下，財政補助收入的確認依據為（）。財政直接支付入賬通知書

產品成本與期間費用區分的主要依據在于（）。有關費用是否歸屬于使產品達到目前場所或狀態 長期債券投資在持有期間收到利息時，按實際收到的金額，應該貸記的科目為（）。其他收入 車間組織管理生產活動發生的間接費用一般應當（）。分配計入產品生產成本 從財務資源的性質來看，事業單位是（）。預算會計

單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，至 少（）。每年進行一次

低值易耗品領用時的處理方法為（）。一次攤銷

對一般行業而言，下列不應當計入產品成本的項目是（）。銷售費用

對于應用軟件，其構成相關硬件不可缺少的組成部分，那么該軟件價值應計入的相關科目為（固定資產）。

根據《柯勒會計辭典》，能夠提供有效的組織和經營，并防止錯誤和其他非法業務發生的業務流程 設計是指（）。內部牽制

根據產品成本核算制度規定，對于未明確規定適用本制度的行業，應當（）。參照類似行業執行 根據企業產品成本核算制度，企業應當編制成本報表，編制周期一般為（）。月份 根據企業產品成本核算制度，下列說法錯誤的是（）。

本制度所稱的產品，不包括日常生產經營活動中提供的勞務或服務

根據政府采購業務控制，下列行為可以不分離的是（）。財產保管與維護 根據支出內部管理制度，下列行為可以不分離的是（）。會計核算和編制報表 固定資產折舊計提的間隔期為（）。月

會計報表的技術性審核是（）。審核會計核算的正確性

獲得財政部門授權支付額度的通知，接到代理銀行轉來的授權支付額度到帳通知屬于（財政授權支付）。

假如某企業本期組織生產200件產品，發生的計入產品成本的費用為7萬元，不計入產品成本的期間費用為4萬元，如果這批產品賣掉了120件，取得銷售收入10萬元。不考慮其他因素，則當期利潤是（）。1.8萬元

經濟犯罪的共同特點是（）。罪犯所在單位的內部控制比較薄弱，甚至根本沒有 列屬于非限定性基金的是（）。事業基金

沒有相關憑據、同類或類似資產的市場價格也無法可靠取得時，資產入賬的依據為（以名義金額1元入賬）。

某企業本月基本車間生產工人薪酬150000元，車間管理人員薪酬30000元，基本車間生產設備折舊費32000元。該企業本月制造費用發生額為（）。62000元

某企業生產活動中，基本車間領用材料2400千克，每千克實際成本40元，共同用于生產甲、乙產品各200件，甲產品材料消耗定額為6千克，乙產品材料消耗定額為4千克，材料成本按照定額消耗量比例進行分配，則分配率為（）。48 某事業單位2012年12月固定資產計提的折舊為10000元，其應計入的借方科目為（非流動資產基金）。

某事業單位購入一項存貨，其購買價款為5000元，運輸費為200元，裝卸費為150元，相關稅費為80元，該項存貨的初始入賬價值是（）。5430元 某事業單位以12000元購入A、B、C項固定資產，市場上各項固定資產同類資產的價格分別為5500元、6000元、4500元，那么固定資產B的入賬價值為（）。4500 行政事業單位內部控制規范（試行）

2某事業單位于2010年12月30日取得一項價值為120000元的專利權，攤銷年限為10年，在2011年12月31日，該項無形資產的賬面價值為（）。107000元

某學校針對預算控制，成立了由校財經領導小組、計財處、二級學院（部門）構成的決策、管理和 執行三位一體的預算組織機構，該項機構設置體現了（）。內部控制關鍵崗位責任制 內部成本核算的目的為（）。內部管理

企業產品成本核算制度的適用范圍不包括（）。金融保險業

企業產品成本核算制度開始生效的時間為（）。2014年1月1日 深交所內部控制體系的主旨就在于（）。事事處處體現制衡

深交委“雙會制”的公務處理程序是指（C）。由例行的處務會提出問題，分管領導按權限審批，重大事項提交委主任辦公會，實行領導班子集體研究決定

事業單位的收入支出表反映的內容是（）。事業成果及分配情況

事業單位的五個會計要素中與企業會計中“所有者權益”一致的是（）。凈資產 事業單位的限定性基金，其限定的內容為（）。時間或用途

事業單位的應繳國庫款及應繳財政專戶款在上繳財政部門后，形成的政府的收入形式為（非稅收入）。

事業單位對存貨應當進行定期盤點，其間隔期間最長為（）。1年 事業單位對無形資產攤銷所采用的方法為（）。年限平均法 事業單位非流動資產基金反映的是非流動資產的（）。凈額

事業單位購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的應用軟件，其價值應計入（）。無形資產 事業單位會計的主要計量方法是（）。歷史成本

事業單位會計制度中“借入款項”的債權方為（）。金融機構

事業單位在核算時應當對資金性質進行區分的科目是（）。預付賬款

事業單位中“短期投資”科目，其主要用于核算的內容是（）。短期國債投資 事業單位中經營支出的確認基礎為（）。權責發生制

微利經濟時代需要內部控制，下列各項中不屬于微利經濟時代特征的是（）。供小于求 下列對財務報告和財務分析表述錯誤的是（）。

財務報表主要說明行政單位本期收入、支出、結轉、結余、專項資金使用及資產負債變動等情況 下列對行政單位財務管理的基本思路表述錯誤的是（）。行政單位不必配備專職財務會計人員

下列對行政單位的財務狀況的內涵表述錯誤的是（）。行政單位的財務狀況的內涵是一個單一的概念

下列各項不屬于行政單位資產的是（）。對外投資

下列各項不屬于行政單位資產配置方法的是（）。依法依規

下列各項流程處理存在控制缺陷的是（）。子公司為達到融資和完成考核指標等目的，采用虛計收入、少計費用、不良資產掛賬等手段進行利潤虛增。

下列各項中，不需要分離的職務是（）。登記總賬和銀行日記賬 下列各項中，不屬于計算產品成本涉及的科目是（）。管理費用 下列各項中，不屬于內部控制特點的是（）。懲處

下列各項中，不屬于業務層面內部控制的是（）。授權審批業務控制 下列各項中，生產成本科目下可能設置的明細科目不包括（）。管理費用 下列各項中不屬于內部控制關鍵崗位的是（）。單位采購業務管理 下列各項中不屬于行政事業單位內部控制方法的是（）。信息溝通 下列各項中關于資產的內部控制制度符合規定的是（）。

加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶 下列各項中屬于經營活動所面臨的內部風險的是（）。戰略風險 下列公式中符合凈資產定義的是（）。凈資產=資產-負債

下列關于財務監督表述錯誤的是（）。行政單位財務監督包括內部監督，但不包括外部監督 行政事業單位內部控制規范（試行）

3下列關于深交委內部控制體系的說法不正確的是（）。對于專業性強的重大事項，實行專家論證與技術咨詢相結合的議事決策機制體現了決策執行相分離的制約機制 下列科目中，屬于新制度中設立的科目為（）。短期借款

下列項目中對結轉資金和結余資金敘述正確的是（）。兩者對預算的執行情況不同

下列行政單位預算管理為基層預算單位的是（）。向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位

下列選項中，屬于經營收入確認條件的是（）。是非獨立核算單位取得的 下列屬于行政單位收入的是（）。財政撥款收入 下列屬于行政單位主要經費來源的是（）。撥入經費

向財政部門提交支付申請，接到代理銀行轉來的財政零余額賬戶支付通知屬于（財政直接支付）。行政事業單位財務管理制度體系的第一層次是（）。會計法、預算法、審計法 行政事業單位內部控制規范建立和實施的原則不包括（）。具體性原則 行政事業單位內部控制適用于（）。人民團體

一般而言，企業使用的下列會計科目中屬于產品成本核算內容的是（）。制造費用 以下不屬于《行政單位財務規則》的主要內容的是（）。系統監督 以下不屬于撥入經費的內容的是（）。預算外資金收入

以下各項不屬于行政單位負債的是（）。從金融機構或其他單位借款

以下各項不屬于行政單位資產處置的要求的是（）。加強對暫存款項的管理 因職工特殊或額外勞動而給予的補助，屬于（）。津貼

在COSO企業內部控制框架中起到支柱作用的是（）。信息溝通

在個人住房貸款業務中，貸款審批環節的關鍵控制點不包括（）。未按獨立公正原則審批 支出的發生會導致下列選擇中減少的項目是（）。凈資產

判斷題

“事業結余”科目是用于核算事業單位一定期間除財政補助支出、非財政專項資金收支和經營收支以外各項收支相抵后的余額。（）正確

《規范》第六章“附則”允許縣級以上行業主管部門在財政部制定發布行政事業單位內部控制規范的總體原則基礎上制定實施細則，以滿足行業管理的特定需求。（）錯誤

《企業產品成本核算制度》自2014年1月1日起在除金融保險業以外的大中型企業范圍內施行，同時參照《國營工業企業成本核算辦法》。（）錯誤

《行政事業單位內部控制規范（試行）》適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體、事業單位和非營利組織經濟活動的內部控制。（）錯誤

COSO委員會在《內部控制——整合框架》中，將內部控制定義為：“由企業董事會、管理層實施的，為經營的效果和效率、財務報告的可靠性、相關法規的遵循等目標的實現而提供合理保證的過程。”（）錯誤 按編報時間劃分，事業單位的財務報告分為財務報告和中期財務報告。（）正確 按照流動性可將事業單位的資產分為流動資產和非流動資產。（）正確

按照新制度，事業單位應當在“在建工程”科目下設置“基建工程”明細科目。（）正確 財政撥款結轉和結余管理，應當按照上級財政部門規定執行。（）錯誤

財政補助結轉是需要結轉到下一但無需按原用途使用的財政補助資金。（）錯誤 財政補助收入促使事業單位更好的開展盈利性服務活動。（）錯誤

財政部門對行政單位實行收支統一管理，定額、定項撥款，超支補充，結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。（）錯誤

長期投資是指事業單位依法取得的，持有時間超過1年（含1年）的各種股權和債權性質的投資。（）錯誤 存貨的加工成本只包括直接人工。（）錯誤

單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，會計主任擔任組長。（）錯誤 行政事業單位內部控制規范（試行）

4單位應當建立健全票據管理制度，財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續（正）單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（正確 單位應由財務負責人保管收付款所需的全部印章。（）錯誤 短期借款應當按照貸款單位和貸款種類進行明細核算。（）正確

對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，嚴禁外部人員參與。（）錯誤

風險管理是一個永恒的話題，行政事業單位加強內部控制是一種必然。（）正確 負債是指行政單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務，包括應繳款項和暫存款項以及金融機構或其他單位借款。（）錯誤

根據企業產品成本核算制度，企業應當充分利用現代信息技術，編制、執行企業產品成本預算，對執行情況進行分析、考核，落實成本管理責任制。（）正確

根據企業產品成本核算制度，企業應當加強對產品生產事前、事中、事后的全過程控制，加強產品成本核算與管理各項基礎工作。（）正確

根據企業產品成本核算制度的規定，產品成本核算對象僅僅是指有形產品，不包括無形的勞務或者服務。（錯）根據深交委成功的內控案例得知，信息技術手段在內控中發揮了重要作用。（）正確

根據行政事業單位內部控制規范，出納人員不得獲取銀行對賬單、編制銀行余額調節表。（正確）根據最新的《事業單位會計制度》，事業單位可以不對固定資產計提折舊，在取得時將成本一次性計入當期支出。（）正確

合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并由本級人民政府判決。（錯誤）會計報表審核即政策性審核。（）錯誤 結余金是指當年預算工作目標尚未完成，或者因故終止，當年剩余的資金結轉資金在規定使用年限未使用或者未使用完的，視為結余資金。（）錯誤

結轉和結余是指事業單位一定期間收入與支出相抵后的余額。（）正確

結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一需要按照原用途繼續使用的資金。（正確 經法定程序批準后，財政部門批復行政單位預算。（）正確

目前，我國的政府采購普遍有內控存在漏洞、采購中心過于集權、預算形同虛設、缺乏內外監督等問題（正確 內部控制的五要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控。（）正確

內部牽制的主要特點是以任何個人或部門不能單獨控制任何一項或一部分業務權力的方式進行組織上的責任分工，每項業務通過正常發揮其他個人或部門的功能進行交叉檢查或交叉控制。（正確）

期間費用一般是指企業發生的，不計入產品成本而應當在發生的當期直接計入損益的費用（錯誤）

企業產品成本核算采用的會計政策和估計可以根據管理要求自主加以調整，以滿足不同的管理需求。（錯誤 企業產品成本核算制度僅僅適用于大中型的制造企業。（）錯誤

企業產品成本核算制度明確規定了適用本制度的行業范圍，對于沒有明確規定的行業則不得采用本制度。（錯誤 企業產品成本核算制度中所謂的產品成本包括不能直接計入而按一定標準分配計入的各種間接費用。（）正確 企業生產工人工資可以按照生產工時比例分配計入產品成本。（）正確 全面性原則是指內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制（正確）如果事業單位的收入納入了財政專戶管理，事業收入需要按“收支兩條線”的方式管理。（正確）上級補助收入是由主管部門或上級單位撥入的財政性資金。（）錯誤 深交委的三個手冊體現了全單位內部控制體系的建設。（）錯誤 深交委結合本單位的實際情形，積極主動地實施內部控制，最終建立起“以預算管理為主線、以資金管控為核心”的內部控制體系。（）正確

生產車間耗用的原材料，由于不能確認屬于哪種產品耗用，故應當計入管理費用。（）錯誤 市級人員出差住宿標準上限為500元。（）錯誤

事業單位按照稅法規定屬于一般納稅人的，其購進的非自用材料所支付的增值稅計入材料成本。（）錯誤 事業單位的貨幣資產只包括庫存現金和銀行存款兩項。（）錯誤 行政事業單位內部控制規范（試行）

5事業單位的結余數額應該超過當期收入的一定比例。（）錯誤

事業單位的事業基金主要來源于非財政補助結轉資金的轉入。（）正確

事業單位的業務活動包括事業類和經營類兩類，且兩者適用的會計確認基礎相同。（）錯誤 事業單位的在建工程包括建筑工程和設備安裝工程。（）正確

事業單位會計報表按編報層次分類，包括本級報表和匯總報表。（）正確 事業單位會計科目不得根據實際情況自行增設、減少或合并。（）錯誤

事業單位會計制度既適用于普通事業單位，也適用于行業事業單位。（）錯誤 事業單位通過明細核算或輔助登記方式，登記取得存貨成本的資金來源。（）正確 事業單位一般不允許開展經營類的業務活動。（）錯誤

事業單位應當不定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。（）錯誤 事業單位應當根據業務發展的需要，確定合理的負債規模，保持合理的負債結構。（）正確 事業單位在購買商品或接受勞務需要支付款項時，只能通過貨幣資金結清款項。（）錯誤 事業支出與事業收入相對應，是事業單位支出的核心內容。（）正確

收入是指事業單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。（）正確 文化業不適合采用企業產品成本核算制度。（）錯誤

無論何種行業類型的企業，都適合采用企業產品成本核算制度。（）錯誤 無形資產取得當月不進行攤銷。（）錯誤

小型企業可以參照執行企業產品成本核算制度。（）正確

新《規則》主要特點是擴大了適用范圍，明確各級各類行政單位的所有財務活動都要執行本規則。（）正確 新事業單位會計制度適用于各級各類事業單位。（）正確 新制度中存在“對外投資”科目。（）錯誤

行政單位測算、提出預算建議數，逐級匯總后報送上級財政部門。（）錯誤 行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統一核算，統一管理。（）正確 行政單位可以將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項。（）錯誤

行政單位應當按照國家有關規定實行資源共享、裝備共建，提高資產使用效率。（）正確

行政單位應當加強決算審核和分析，規范決算管理工作，保證決算數據的完整、真實、準確（正確

行政單位應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度，依法公開財務信息。（）正確 行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監督。（）正確 行政事業單位內部監督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。（）正確 行政事業單位內部控制的目的就是防治財務舞弊和遏制經濟犯罪。（）錯誤

行政事業單位內部控制規范的制定能夠增強風險防范意識，促進加強和規范內部控制，進而遏制腐敗現象，提高資金的使用效率等。（）正確

行政事業單位應當根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。（）正確

行政事業單位應當建立起一個完美的、不存在缺陷的內部控制體系。（）錯誤

行政事業單位在組織結構、職責范圍、機構設置、人員任用、經濟活動等方面均要遵循國家法律法規和管理制度的規定，《規范》對行政事業單位各項活動的風險進行防范和管控。（）錯誤 行政收入是指行政單位依法取得的償還性資金。（）錯誤

以非貨幣性資產對外投資的，應按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。（）正確 以名義金額計量的固定資產仍需計提折舊。（）錯誤

應付職工薪酬貸方余額，反映事業單位應付未付的職工薪酬，終了時，該科目一般應無余額。（）正確 預算編制過程中只需要考慮工作計劃和相應支出需求而不必考慮以前預算執行情況。（錯）政府集中采購固定資產的款項，一般由財政直接支付。（）正確 專用基金應當遵循先用后提、收支平衡、專款專用的原則。（）錯誤

資產管理制度的設計要體系完整且具有可操作性，應按照資產類別分別制定管理辦法，同時也要突出重點，比如對固定資產則要制定三級管理制度等。（）正確

第四篇：行政事業單位內部控制規范試題

2013年會計人員繼續教育培訓試題

——（行政事業類）行政事業單位內部控制規范

單位 姓名 學號 分數

一、單項選擇題（每小題2分，共20分）

1.制定和實施《單位內控規范》的意義不包括（D）。

A.建立廉潔高效、人民滿意的服務性政府 B.把權力關進制度的籠子里 C.讓權力在陽光下運行 D.貪污腐敗絕對不會發生 2.風險規避的實質是（A）。

A.退出會產生風險的活動 B.風險降低 C.風險分擔 D.風險承受 3.通常所說的“三重一大”是指（D）。

A.重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業務 B.重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 C.重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 D.重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 4.下列不屬于單位層面內部控制的是（B）。

A.內部控制工作的組織 B.預算管理 C.內部控制機制的建設 D.財務信息的編報

5.根據財政部要求，各級行政事業單位應自（D）年開始施行《行政事業單位內部控制規范（試行）》。

A.2008年 B.2010年 C.2012年 D.2014年 6.下列哪一類單位不屬于行政事業單位（D）。

A.宋慶齡基金會 B.黃埔同學會 C.紅十字總會 D.湖南信托有限責任公司 7.下列不屬于行政事業單位內部控制目標的是哪一項（C）。

A.有效防范舞弊和預防腐敗 B.提高公共服務的效率和效果

C.實現企業發展戰略 D.合理保證單位財務信息真實完整 8.下列哪一項不屬于單位層面風險評估關注的重點（C）。

A.內部控制工作的組織情況 B.內部管理制度的完善情況 C.收支管理情況 D.財務信息的編報情況 9.下列哪一級的單位具有對行政事業單位內部控制的建立和實施情況進行審計的權力（A）。

A.縣級以上地方各級人民政府審計機關B.縣級以上地方各級人民政府財政部門 C.縣級以上地方各級人民政府監察機關D.縣級以上地方各級人民政府國資部門 10.單位經濟活動的決策、執行和監督三種權力應當歸屬到（D）。A.單位黨委書記 B.單位局長 C.兩個不同的機構 D.三個不同的機構

二、多項選擇題（每小題2分，共20分）

1.行政事業單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則包括（ABCD）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應性原則 2.風險評估的環節主要包括（ABD）。

A.目標設定 B.風險識別 C.風險控制 D.風險應對 3．下列是預算業務不相容崗位應當相互分離的崗位是（ABCD）。A.預算編制 B.預算審批 C.預算執行 D.預算評價 4.下列是（ABC）單位內部控制外部監督的部門。A.財政部門 B.審計機關 C.紀檢監察部門 D.中介機構 5.行政事業單位內部控制規范實施主體包含下列哪些單位（ABCD）。A.中國共產黨的各級機關 B.中國國民黨革命委員會的各級機關 C.九三學社的各級機關 D.臺灣民主自治同盟 6.下列屬于行政事業單位內部控制目標的有哪些（ABCD）。

A.合理保證單位經濟活動合法合規 B.合理保證單位的資產安全和使用有效 C.有效防范舞弊和預防腐敗 D.提高公共服務的效率和效果 7.行政事業單位預算業務控制應當建立以下預算內部管理制度（ABCD）。

A.預算編制 B.預算審批 C.預算執行 D.決算與評價 8.行政事業單位內部控制的常用控制方法有哪些（ABC）。

A.不相容崗位相互分離、單據控制 B.內部授權審批控制、會計控制 C.歸口管理、信息內部公開 D.運營分析控制、績效考評控制 9.行政事業單位業務層面的內部控制通常涉及的領域有哪些（ABCD）。A.預算業務 B.收支業務 C.政府采購業務 D.資產、建設項目 10.資產控制的主要內容包括（ABCD）。

A.資產配置 B.資產使用 C.資產處置 D.資產評估

三、判斷題（每小題2分，共20分，對“√”，錯“×”）

1.單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。（√）2.各單位可以根據領導的意圖進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。（×）3.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。（√）

4.單位應當加強貨幣資金的核查控制，指定辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金。（×）5.常德市財政局對常德市各行政事業單位內部控制體系的建立和實施情況負有監督檢查的責任，對于單位內部控制體系設計和運行存在問題的單位需要督促單位進行整改。（√）6.行政事業單位內部控制體系建設一般采用的是“以風險為導向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為平臺、以IT為支撐、以考核為保障”的“六位一體”方法論。（×）

7.行政事業單位內部控制規范實施是各單位財務管理部門的事情，其他部門不涉及本單位的內部控制規范實施工作。（×）8.行政事業單位內部控制規范實施是一項短期工作，單位的內部控制體系建設完成后即可,不需要長期執行。（×）9.行政事業單位內部控制體系是在單位原有管理體系之外重新設計的一套管理

體系。（×）

10.行政事業單位內部控制體系規范實施為各單位黨風廉政建設提供了有效的支持。（√）

四、簡答題（每小題10分，共20分）

1.簡述行政事業單位如何在管理制度、會計機構、會計人員、職業道德、會計基礎工作這五個方面加強本單位會計控制？ 答：

2.簡述業務層面內部控制的六個方面？

答：預算業務控制、收支業務控制、政府采購業務控制、資產控制、建設項目控制、合同控制

五、問答題（共20分）

淺談加強本單位內部控制的設想（計劃）和舉措。答：

第五篇：行政事業單位內部控制規范試題

行政事業單位內部控制規范 試題

一、單項選擇題

1、行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（A）A．《中華人民共和國預算法》 B．《中華人民共和國公司法》 C．《中華人民共和國證券法》 D．《企業內部控制基本規范》

2、行政事業單位內部控制的目標不包括（D）A．合理保證單位經濟活動合法合規 B．資產安全和使用有效 C．財務信息真實完整 D．不發生貪污腐敗行為

3、強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（A）為中心的資產管理。A．預算 B．決算 C．采購 D．定期清查

4、單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（A）A．內部控制的組織工作 B．預算管理情況 C．收支管理情況 D．政府采購管理情況

5、行政事業單位重大經濟事項的內部決策，應當由（C）決定。A．黨委書記 B．紀委書記

C．單位領導班子集體研究 D．主要領導

6、單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（C）等控制措施。A．相互監督 B．業務抽查 C．專項審計 D．風險評估

7、單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（A）工作。A．決算分析 B．決算歸檔 C．預算分析 D．績效評價

8、下列不屬于政府采購內部管理制度的是（D）A．政府采購預算與計劃管理 B．政府采購活動管理 C．驗收管理 D．定期清查

9、單位應當對資產實行（C）管理，建立健全資產內部管理制度。A．集中 B．全面 C．分類 D．整合

10、單位內部控制的控制方法不包括（D）A．信息內部公開 B．不相容崗位相互分離 C．內部授權審批控制 D．成本控制

11、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（A）

A．出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作 B．出納人員保管簽發支票所需全部印章 C．出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D．出納人員兼任會計檔案保管工作。

12、（B）是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。A．初步確定的投資額 B．提請的投資額 C．上一年的投資額 D．經批準的投資概算

13、單位應全面審核各類單據。重點審核（C），內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。

A．單據格式是否正確 B．單據保存是否合規 C．單據來源是否合法 D．單據填制是否清楚

14、單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據使用范圍。這屬于（B）層面的控制。A．預算業務控制 B．收支業務控制 C．政府采購業務控制 D．資產控制

15、強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程，這屬于內部控制控制方法中的（D）。A．不相容崗位相互分離 B．內部授權審批控制 C．歸口管理 D．預算控制

二、多項選擇題

1、單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則包括（）A．不變性原則 B．重要性原則 C．制衡性原則 D．全面性原則

2、單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（）A．預算管理情況

B．內部控制工作的組織情況 C．政府采購管理情況 D．內部控制機制的建設情況

3、建立資產（），采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。A．合同管理制度 B．日常管理制度 C．定期清查制度 D．預算管理制度

4、內部控制關鍵崗位主要包括（）A．預算業務管理 B．收支業務管理 C．政府采購業務管理 D．銷售管理

5、以下屬于行政事業單位內部控制的控制方法的是（）A．歸口管理 B．財產保護控制 C．會計控制 D．單據控制

三、判斷題

1、行政事業單位內部控制規范所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（）

2、內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

3、單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

4、單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）

5、批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）

6、單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）

7、單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。（）

8、貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

9、重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。（）

10、可以由建立內部控制和實施內部控制的有關人員進行內部監督。（）

四、簡答題

行政事業單位組織實施本單位內部控制體系建設的七個工作步驟是什么？

答案：

一、單項選擇題

1、A

2、D

3、A

4、A

5、C

6、C

7、A

8、D

9、C

10、D

11、A

12、D

13、C

14、B

15、D

二、多項選擇題

1、BCD

2、AC

3、BC

4、ABC

5、ABCD

三、判斷題

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、×

9、√

10、×

四、簡答題

答：單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體開展工作需要7個步驟：梳理單位各類經濟活動的業務流程、明確業務環節、系統分析經濟活動風險、確定風險點、選擇風險應對策略、建立健全單位各項內部管理制度、督促相關工作人員認真執行。