第一篇：2016行政事業單位內部控制規范試題

2016年《行政事業單位內部控制規范（試行）》講解

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執行機構 D.監督機構

A

B

C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。

2.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估

A

B

C

D

答案解析：《規范》 第十五條。3.合同訂立環節不包括（）。A.合同策劃 B.合同調查 C.合同登記 D.合同審批

A

B

C

D

答案解析：合同訂立環節包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環節，合同履行環節涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環節，此外還有合同履行后續環節，包括合同登記、合同歸檔管理等環節。4.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（）環節。A.申領 B.啟用 C.核銷 D.復制

A

B

C

D

答案解析：單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。

5.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。

A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計

A

B

C

D

6.行政事業單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導

A

B

C

D

答案解析：決策機制的內容。

7.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。A.內部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況

A

B

C

D

8.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收

A

B

C

D

答案解析：參看建設項目業務流程。9.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風險轉移 B.風險規避 C.風險承受 D.風險降低

A

B

C

D

答案解析：風險規避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。10.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業單位內部控制的（）成為一種必然趨勢。A.系統化 B.信息化 C.高效化 D.機械化

A

B

C

D

答案解析：現代技術在內部控制中的應用主要體現在信息化技術的采用。

11.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（）為中心的資產管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：資產管理都以預算為中心。

12.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。

13.（）是行政事業單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環節。A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購

A

B

C

D

答案解析：《規范》第十二條。14.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管

A

B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

15.行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業內部控制基本規范》

A

B

C

D

答案解析：依據參考《規范》第一條其他幾部法律法規針對的是營利組織，而非行政事業單位。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.行政事業單位內部控制規范適用于下列（）單位經濟活動的內部控制。A.各級黨的機關 B.各級人大機關 C.各級檢察機關 D.各民主黨派機關 E.人民團體和事業單位

A

B

C

答案解析：《規范》第二條。

2.行政事業單位內部控制的目標包括（）。A.合理保證單位經濟活動合法合規 B.資產安全和使用有效 C.財務信息真實完整 D.有效防范舞弊和預防腐敗 E.提高公共服務的效率和效果

A

B

C

答案解析：《規范》第四條。

3.行政事業單位預算業務流程可以分為（）環節。D

D

E

E

A.預算編制環節 B.預算審批環節 C.決算和績效評價環節 D.預算執行環節 E.預算調整環節

A

B

C

D

E

答案解析：行政事業單位預算業務流程可以分為四個環節：預算編制環節、預算審批環節、預算執行環節、決算和績效評價環節。

4.行政單位國有資產控制和管理內容包括（）。A.資產配置 B.資產使用 C.資產處置 D.資產評估 E.產權界定

A

B

C

D

E

答案解析：資產控制的內容，參看《行政單位國有固定資產管理暫行辦法》。5.內部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業務管理 B.B.收支業務管理 C.政府采購業務管理 D.資產管理 E.建設項目管理

A

B

C

D

E

答案解析：《規范》第十五條。

6.屬于支出業務中不相容崗位的有（）。A.支出申請和內部審批 B.付款審批和付款執行 C.收款與會計核算 D.業務經辦和會計核算 E.業務經辦與檔案管理

A

B

C

7.建設項目不相容崗位包括（）。

A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批

A

B

C

答案解析：《規范》第四十六條。

D

D

E

E

8.全面風險管理框架階段的內部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通 B.事項識別 C.目標制定 D.風險反應 E.監控

A

B

C

D

答案解析：A、E選項在五要素論里已經包括了。

9.單位應當加強預算績效管理，建立（）的全過程預算績效管理機制。

A.預算編制有目標 B.預算執行有監控 C.預算完成有評價 D.評價結果有反饋

E.反饋結果有應用

A

B

C

D

10.單位內部控制從層級來看可以分為（）。A.單位層級 B.業務流程層級 C.領導層級

E

E

D.紀檢監察層級 E.黨委層級

A

B

C

D

E

答案解析：不同于企業內部控制基本規范分為五要素。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

對

錯

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

2.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

對

錯

答案解析：《規范》第六條。

3.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規范性和專業性。（）

對

錯

4.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

對

錯

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。5.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）

對

錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。6.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對

錯

7.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）

對

錯

答案解析：規范第十二條，業務授權(決策)與執行職務相分離；業務執行與記錄職務相分離。8.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。（）

對

錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

9.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）

對

錯

10.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）

對

錯

答案解析：風險評估應該至少每年一次。11.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（）

對

錯

12.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規范》第四十七條。

13.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）

對

錯

答案解析：《規范》第二十六條。

14.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

對

錯

答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。

15.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

對

錯

答案解析：單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。

第二篇：行政事業單位內部控制規范試題

2013年會計人員繼續教育培訓試題

——（行政事業類）行政事業單位內部控制規范

單位 姓名 學號 分數

一、單項選擇題（每小題2分，共20分）

1.制定和實施《單位內控規范》的意義不包括（D）。

A.建立廉潔高效、人民滿意的服務性政府 B.把權力關進制度的籠子里 C.讓權力在陽光下運行 D.貪污腐敗絕對不會發生 2.風險規避的實質是（A）。

A.退出會產生風險的活動 B.風險降低 C.風險分擔 D.風險承受 3.通常所說的“三重一大”是指（D）。

A.重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業務 B.重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 C.重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 D.重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業務 4.下列不屬于單位層面內部控制的是（B）。

A.內部控制工作的組織 B.預算管理 C.內部控制機制的建設 D.財務信息的編報

5.根據財政部要求，各級行政事業單位應自（D）年開始施行《行政事業單位內部控制規范（試行）》。

A.2008年 B.2010年 C.2012年 D.2014年 6.下列哪一類單位不屬于行政事業單位（D）。

A.宋慶齡基金會 B.黃埔同學會 C.紅十字總會 D.湖南信托有限責任公司 7.下列不屬于行政事業單位內部控制目標的是哪一項（C）。

A.有效防范舞弊和預防腐敗 B.提高公共服務的效率和效果

C.實現企業發展戰略 D.合理保證單位財務信息真實完整 8.下列哪一項不屬于單位層面風險評估關注的重點（C）。

A.內部控制工作的組織情況 B.內部管理制度的完善情況 C.收支管理情況 D.財務信息的編報情況 9.下列哪一級的單位具有對行政事業單位內部控制的建立和實施情況進行審計的權力（A）。

A.縣級以上地方各級人民政府審計機關B.縣級以上地方各級人民政府財政部門 C.縣級以上地方各級人民政府監察機關D.縣級以上地方各級人民政府國資部門 10.單位經濟活動的決策、執行和監督三種權力應當歸屬到（D）。A.單位黨委書記 B.單位局長 C.兩個不同的機構 D.三個不同的機構

二、多項選擇題（每小題2分，共20分）

1.行政事業單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則包括（ABCD）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應性原則 2.風險評估的環節主要包括（ABD）。

A.目標設定 B.風險識別 C.風險控制 D.風險應對 3．下列是預算業務不相容崗位應當相互分離的崗位是（ABCD）。A.預算編制 B.預算審批 C.預算執行 D.預算評價 4.下列是（ABC）單位內部控制外部監督的部門。A.財政部門 B.審計機關 C.紀檢監察部門 D.中介機構 5.行政事業單位內部控制規范實施主體包含下列哪些單位（ABCD）。A.中國共產黨的各級機關 B.中國國民黨革命委員會的各級機關 C.九三學社的各級機關 D.臺灣民主自治同盟 6.下列屬于行政事業單位內部控制目標的有哪些（ABCD）。

A.合理保證單位經濟活動合法合規 B.合理保證單位的資產安全和使用有效 C.有效防范舞弊和預防腐敗 D.提高公共服務的效率和效果 7.行政事業單位預算業務控制應當建立以下預算內部管理制度（ABCD）。

A.預算編制 B.預算審批 C.預算執行 D.決算與評價 8.行政事業單位內部控制的常用控制方法有哪些（ABC）。

A.不相容崗位相互分離、單據控制 B.內部授權審批控制、會計控制 C.歸口管理、信息內部公開 D.運營分析控制、績效考評控制 9.行政事業單位業務層面的內部控制通常涉及的領域有哪些（ABCD）。A.預算業務 B.收支業務 C.政府采購業務 D.資產、建設項目 10.資產控制的主要內容包括（ABCD）。

A.資產配置 B.資產使用 C.資產處置 D.資產評估

三、判斷題（每小題2分，共20分，對“√”，錯“×”）

1.單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。（√）2.各單位可以根據領導的意圖進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。（×）3.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。（√）

4.單位應當加強貨幣資金的核查控制，指定辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金。（×）5.常德市財政局對常德市各行政事業單位內部控制體系的建立和實施情況負有監督檢查的責任，對于單位內部控制體系設計和運行存在問題的單位需要督促單位進行整改。（√）6.行政事業單位內部控制體系建設一般采用的是“以風險為導向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為平臺、以IT為支撐、以考核為保障”的“六位一體”方法論。（×）

7.行政事業單位內部控制規范實施是各單位財務管理部門的事情，其他部門不涉及本單位的內部控制規范實施工作。（×）8.行政事業單位內部控制規范實施是一項短期工作，單位的內部控制體系建設完成后即可,不需要長期執行。（×）9.行政事業單位內部控制體系是在單位原有管理體系之外重新設計的一套管理

體系。（×）

10.行政事業單位內部控制體系規范實施為各單位黨風廉政建設提供了有效的支持。（√）

四、簡答題（每小題10分，共20分）

1.簡述行政事業單位如何在管理制度、會計機構、會計人員、職業道德、會計基礎工作這五個方面加強本單位會計控制？ 答：

2.簡述業務層面內部控制的六個方面？

答：預算業務控制、收支業務控制、政府采購業務控制、資產控制、建設項目控制、合同控制

五、問答題（共20分）

淺談加強本單位內部控制的設想（計劃）和舉措。答：

第三篇：行政事業單位內部控制規范試題

行政事業單位內部控制規范 試題

一、單項選擇題

1、行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（A）A．《中華人民共和國預算法》 B．《中華人民共和國公司法》 C．《中華人民共和國證券法》 D．《企業內部控制基本規范》

2、行政事業單位內部控制的目標不包括（D）A．合理保證單位經濟活動合法合規 B．資產安全和使用有效 C．財務信息真實完整 D．不發生貪污腐敗行為

3、強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（A）為中心的資產管理。A．預算 B．決算 C．采購 D．定期清查

4、單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（A）A．內部控制的組織工作 B．預算管理情況 C．收支管理情況 D．政府采購管理情況

5、行政事業單位重大經濟事項的內部決策，應當由（C）決定。A．黨委書記 B．紀委書記

C．單位領導班子集體研究 D．主要領導

6、單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（C）等控制措施。A．相互監督 B．業務抽查 C．專項審計 D．風險評估

7、單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（A）工作。A．決算分析 B．決算歸檔 C．預算分析 D．績效評價

8、下列不屬于政府采購內部管理制度的是（D）A．政府采購預算與計劃管理 B．政府采購活動管理 C．驗收管理 D．定期清查

9、單位應當對資產實行（C）管理，建立健全資產內部管理制度。A．集中 B．全面 C．分類 D．整合

10、單位內部控制的控制方法不包括（D）A．信息內部公開 B．不相容崗位相互分離 C．內部授權審批控制 D．成本控制

11、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（A）

A．出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作 B．出納人員保管簽發支票所需全部印章 C．出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D．出納人員兼任會計檔案保管工作。

12、（B）是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。A．初步確定的投資額 B．提請的投資額 C．上一年的投資額 D．經批準的投資概算

13、單位應全面審核各類單據。重點審核（C），內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。

A．單據格式是否正確 B．單據保存是否合規 C．單據來源是否合法 D．單據填制是否清楚

14、單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據使用范圍。這屬于（B）層面的控制。A．預算業務控制 B．收支業務控制 C．政府采購業務控制 D．資產控制

15、強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程，這屬于內部控制控制方法中的（D）。A．不相容崗位相互分離 B．內部授權審批控制 C．歸口管理 D．預算控制

二、多項選擇題

1、單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則包括（）A．不變性原則 B．重要性原則 C．制衡性原則 D．全面性原則

2、單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（）A．預算管理情況

B．內部控制工作的組織情況 C．政府采購管理情況 D．內部控制機制的建設情況

3、建立資產（），采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。A．合同管理制度 B．日常管理制度 C．定期清查制度 D．預算管理制度

4、內部控制關鍵崗位主要包括（）A．預算業務管理 B．收支業務管理 C．政府采購業務管理 D．銷售管理

5、以下屬于行政事業單位內部控制的控制方法的是（）A．歸口管理 B．財產保護控制 C．會計控制 D．單據控制

三、判斷題

1、行政事業單位內部控制規范所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（）

2、內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

3、單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

4、單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）

5、批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）

6、單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）

7、單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。（）

8、貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

9、重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。（）

10、可以由建立內部控制和實施內部控制的有關人員進行內部監督。（）

四、簡答題

行政事業單位組織實施本單位內部控制體系建設的七個工作步驟是什么？

答案：

一、單項選擇題

1、A

2、D

3、A

4、A

5、C

6、C

7、A

8、D

9、C

10、D

11、A

12、D

13、C

14、B

15、D

二、多項選擇題

1、BCD

2、AC

3、BC

4、ABC

5、ABCD

三、判斷題

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、×

9、√

10、×

四、簡答題

答：單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體開展工作需要7個步驟：梳理單位各類經濟活動的業務流程、明確業務環節、系統分析經濟活動風險、確定風險點、選擇風險應對策略、建立健全單位各項內部管理制度、督促相關工作人員認真執行。

第四篇：行政事業單位內部控制規范

企業在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權屬于（）。常規授權 特別授權 口頭授權 書面授權 單位大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項，負責決策的應當為（）。全體職工 上級部門領導 領導班子 財務部門負責人 擔任出納的人員應當具備（）。會計師資格 會計員資格

助理會計師資格

會計從業資格 在下列選項中，不屬于不相容職務的是（）。預算與內部審計 采購與驗收

經辦業余與收付款

會計與出納 行政事業單位及時識別、系統分析管理服務活動中與實現內部控制目標相關的風險，并合理確定風險的應對策略的要素是（）。內部環境 風險評估 內部監督

信息與溝通 單位在實施內部控制時，應當充分發揮作用的單位部門不包括（）。紀檢監察部門 內部審計部門 人事部門

財會部門 對單位內部控制的建立健全和有效實施負責的是（）。上級單位

單位領導班子 單位內部控制部門 單位一把手 下列各項關于內部控制的說法中錯誤的是（）。

內部控制由董事會、監事會、經理層參與實施，和其他員工無關 內部控制的思想是以風險控制為導向的 內部控制是一種合理保證

內部控制是一種對風險的管理 《行政事業單位內部控制規范（征求意見稿）》適用的范圍不包括（）。黨政工作部門 大中型企業 檢察機關

審判機關 財政部擬定《行政事業單位內部控制規范（征求意見稿）》并征求意見的時間為（）。2008年5月 2010年4月 2011年1月 2011年11月 為加強收支控制，單位應當建立的制度不包括（）。支出管理制度 資產管理制度 票據管理制度 收入管理制度

12單位應當建立健全的內部預算管理工作機制不包括（）。績效評價 預算執行 預算核對

預算編制

13行政事業單位內部控制面臨的主要問題不包括（）。預算公開的監督壓力 單位領導內控意識不強 內部控制制度比較健全

違法財經紀律

14單位對于經濟活動的風險評估至少每年進行（）。一次 兩次 三次 四次

15應當由單位領導班子集體研究決定的事項不包括（）。

員工招聘

基本建設

大宗設備采購

大額資金使用

16在內部控制的各個要素中，處于一個承上啟下、溝通內外的關鍵地位的因素是（）。

內部環境

風險評估

內部監督

信息與溝通

17下列選項中，不屬于單位采購業務管理中不相容崗位的是（）。流程記錄與質疑投訴檢查 合同簽訂與驗收

招標文件準備與復核

采購需求制定與內部審批

18行政事業單位內部控制中，屬于內部控制的基礎，對其他要素產生影響，其好壞決定著內部控制其他要素能否運行的要素是（）。內部環境

風險評估 內部監督 信息與溝通

19內部控制評價的結果應當形成（）。書面報告和口頭報告 書面報告 電子報告 口頭報告

20內部控制的本質是（）。

全面性

制衡性

重要性

成本效益

21單位資產的內部控制現狀不包括（）。

違法現象時有發生

資產業務符合程序

資產使用效率低

會計信息嚴重失真

22針對于內部控制其他要素的，自上而下的單項檢查，并對內部控制的質量進行評價的內部控制要素是（）。

信息與溝通

內部環境

風險評估

內部監督

6授權一般以兩種形式存在，即口頭授權和書面授權。（）

錯誤

正確

6內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。（）

錯誤

正確 單位進行采購時應當通過競爭方式擇優選擇政府采購業務代理機構。（）正確

錯誤 單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。（）錯誤

正確 《行政事業單位內部控制規范（征求意見稿）》實施的目的是促進行政事業單位加強和規范內部控制，提高內部管理水平和風險防范能力，推進廉政建設，維護社會公眾利益。（）錯誤

正確 固定資產的購建必須提前納入計劃和預算，以計劃和預算作為購建依據。（）正確 錯誤 單位應當根據批復的預算安排各項收支，但是有時也可增加支出。（）錯誤 正確 我國于2008年推出《適用于大中型企業的企業內部控制基本規范》。（）錯誤 正確 內部監督是行政事業單位內部控制實施的基礎。（）

錯誤

正確 行政事業單位的內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定一系列制度、實施相關措施和程序，對經濟活動的風險進行防范和管控的動態過程。（）

錯誤

正確 單位可允許一人保管支付款項所需的全部印章。（）

正確

錯誤 固定資產的購建必須提前納入計劃和預算，以計劃和預算作為購建依據。（）正確

錯誤 內部控制評價工作應當與內部控制設計與實施工作相結合，保持統一性。（）錯誤 正確 信息技術控制不屬于內部控制措施。（）錯誤

正確 單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。（）錯誤 正確 內部控制的各個要素之間是相互獨立的，沒有任何聯系。（）錯誤

正確 單位領導貪污是行政事業單位面臨的重要風險。（）正確 錯誤 單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制。（）錯誤 正確 單位經濟活動的執行和監督應當相互分離，但是決策和執行不用分離。（）錯誤

正確 單位進行經濟合同控制時，應當指定經濟合同歸口管理部門，對經濟合同實施統一規范管理。（）正確

錯誤 負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。（）錯誤 正確 行政事業單位內部控制為單位經濟活動合法合規、資產安全完整、財務信息真實準確、提高公共服務的效率和效果目標的實現而提供絕對保證。（）錯誤 正確 不相容職務分離控制的核心是內部監督。（）錯誤 正確

第五篇：行政事業單位內部控制規范

一、單項選擇題

1.本規范，第一章介紹了行政事業單位內控規范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內控的原則，并明確（）對內控的責任。A.單位負責人 B.出納 C.市場總監 D.財務總監 【您的答案】 A 【正確答案】 A

2.內部控制的（）是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。A.目標 B.方法 C.手段 D.定義

【您的答案】 A 【正確答案】 A

3.經濟活動風險評估至少（）進行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世紀

【您的答案】 C 【正確答案】 C

4.根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。這稱為（）。A.歸口管理 B.內部管理 C.宏觀管理 D.單位管理 【您的答案】 A 【正確答案】 A

5.事業單位預算應當自求收支平衡，（）編制赤字預算。A.不得 B.可以

C.有時候可以 D.領導允許時可以 【您的答案】 A

【正確答案】 A

6.事業單位（）是指事業單位根據預算執行結果編制的報告。A.預算 B.決算 C.概算 D.統計

【您的答案】 B 【正確答案】 B

7.事業單位應當按照規定編制決算，由主管部門審核匯總后報（）審批。A.出納 B.采購人員 C.財政部門 D.銷售部門 【您的答案】 C 【正確答案】 C

8.建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關（）管理。A.資產 B.負債

C.所有者權益 D.凈資產

【您的答案】 A 【正確答案】 A

9.合同發生糾紛的，單位應當在規定時效內與對方（）。A.協商談判 B.暴力解決 C.訴訟仲裁 D.保持沉默 【您的答案】 A 【正確答案】 A

10.經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照（）有關規定報經批準。A.個人 B.領導 C.組織 D.國家

【您的答案】 D 【正確答案】 D

11.通過（）派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價。A.人民代表大會 B.國務院

C.各級人民政府 D.審計署

【您的答案】 B 【正確答案】 B

【答案解析】 通過國務院派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價。

12.單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則不包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.規范性原則 【您的答案】 D 【正確答案】 D

【答案解析】 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則。

13.單位內部控制的控制方法不包括（）。A.信息內部公開

B.不相容崗位相互分離 C.成本控制

D.內部授權審批控制 【您的答案】 C 【正確答案】 C

【答案解析】 單位內部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開。

14.單位應當建立健全集體研究、專家論證和（）相結合的議事決策機制。A.淘汰法 B.民主表決 C.技術咨詢 D.歸類法

【您的答案】 C 【正確答案】 C

【答案解析】 單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。

15.下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。A.由出納人員兼任會計檔案保管工作 B.由出納人員保管簽發支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D.由出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作

【您的答案】 D 【正確答案】 D

【答案解析】 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。

16.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A.輪崗制度

B.不相容崗位分離 C.授權審批制度 D.監督制度 【您的答案】 A 【正確答案】 A

【答案解析】 單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。

17.向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為（）。A.一級預算單位 B.二級預算單位 C.基層預算單位 D.三級預算單位 【您的答案】 C 【正確答案】 C

【答案解析】 向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。

18.單位應當按照（），明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。

A.支出業務的金額 B.支出業務的類型 C.支出業務的部門 D.支出業務的形式 【您的答案】 B 【正確答案】 B

【答案解析】 單位應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。

19.（）是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。A.初步確定的投資額 B.提請的投資額 C.上一年的投資額 D.經批準的投資概算 【您的答案】 D 【正確答案】 D

【答案解析】 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。

20.單位應全面審核各類單據。重點審核（），內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。A.單據來源是否合法 B.單據格式是否正確 C.單據保存是否合規 D.單據填制是否清楚 【您的答案】 A 【正確答案】 A

【答案解析】 全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。

二、多項選擇題

1.《行政事業單位內部控制規范》適用的范圍包括（）。A.各級黨的機關 B.人大機關 C.政協機關

D.各民主黨派機關

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

2.單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應性原則

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

3.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（）。A.預算管理情況 B.收支管理情況 C.政府采購管理情況 D.資產管理情況

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

4.單位內部控制的控制方法包括（）。A.不相容崗位相互分離 B.內部授權審批控制 C.歸口管理 D.預算控制

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

5.內部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業務管理 B.收支業務管理 C.政府采購業務管理 D.合同管理

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

6.行政單位預算包括（）。A.收入預算 B.支出預算 C.高層預算 D.基層預算

【您的答案】 A, B 【正確答案】 AB

7.事業單位收入包括（）。A.財政補助收入 B.事業收入 C.上級補助收入 D.附屬單位上繳收入

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

8.事業單位支出包括（）。A.事業支出 B.經營支出

C.對附屬單位補助支出 D.上繳上級支出

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

9.單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的（A.收集 B.整理 C.歸檔 D.保管

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD

10.事業單位應當依法接受（）的監督。A.主管部門 B.財政部門）工作。

C.審計部門 D.無關部門

【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC

11.企業通過（）方面強調如何開展單位層面的內部控制。A.議事決策制度

B.會計制度及信息系統 C.資產控制 D.崗位任職資格

【您的答案】 A, B, D 【正確答案】 ABD

【答案解析】 通過介紹議事決策制度、單位關鍵崗位責任制、輪崗制度、崗位任職資格、會計制度及信息系統等方面，強調如何開展單位層面的內部控制。

12.單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、（）等不相容崗位相互分離。A.招標文件準備與復核 B.合同簽訂與驗收 C.驗收與保管 D.授權與審核

【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC

【答案解析】 單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

13.建立資產（），采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。

A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查機制 D.預算管理制度 【您的答案】 B, C 【正確答案】 BC

【答案解析】 建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。

14.單位可以指定（）定期和不定期抽查盤點庫存現金。A.登記總賬的會計人員 B.出納

C.登記銀行存款日記賬的人員 D.登記應收賬款明細賬的人員 【您的答案】 A, D 【正確答案】 AD

【答案解析】 單位應指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金。

15.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（）方面。A.預算管理 B.人力資源管理 C.合同管理 D.建設項目管理

【您的答案】 A, C, D 【正確答案】 ACD

【答案解析】 單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理和其他情況。

16.項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由（）進行審核，出具評審意見。A.單位領導人員 B.單位的編制人員

C.根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構 D.單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員 【您的答案】 C, D 【正確答案】 CD

【答案解析】 項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。

17.國家對事業單位實行（）預算管理辦法。A.不定額補助 B.核定收支

C.結轉和結余按規定使用 D.超支不補

【您的答案】 B, C, D 【正確答案】 BCD

【答案解析】 國家對事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。

18.內部控制的目標是（），提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。A.合理保證企業經營管理合法合規 B.財務報告及相關信息真實完整

C.評估企業體系是否運行有效、適宜、持續改進 D.資產安全

【您的答案】 A, C, D 【正確答案】 ACD

【答案解析】 內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

19.按照預算管理權限，行政單位預算管理分為（）。A.基層預算單位 B.二級預算單位 C.一級預算單位 D.主管預算單位

【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC

【答案解析】 按照預算管理權限，行政單位預算管理分為一級預算單位、二級預算單位、基層預算單位。

20.行政單位編制預算，應當綜合考慮（）因素。A.資產占有和使用情況 B.以前結轉和結余情況

C.以前工作計劃和相應支出需求 D.以前預算執行情況 【您的答案】 A, B, D 【正確答案】 ABD

【答案解析】 行政單位編制預算，應當綜合考慮下列因素：工作計劃和相應支出需求；以前預算執行情況；以前結轉和結余情況；資產占有和使用情況；其他因素。

三、判斷題

1.《行政事業單位內部控制規范》所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

2.在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。這體現了事業單位財務管理的重要性原則。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

3.經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

4.合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

5.內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

6.事業單位預算是指事業單位根據事業發展目標和計劃編制的財務收支計劃。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

7.事業單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

8.單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

9.事業單位應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

10.單位應當建立健全建設項目內部管理制度。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

11.內部控制是由企業董事會、監事會、經理層實施的、旨在實現控制目標的過程。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯

【答案解析】 內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

12.單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

13.預算在執行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規定程序報送審批。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

14.企業應定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

15.單位對外投資，應當由單位全體人員決定。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯

【答案解析】 單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

16.單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）【您的答案】 對

【正確答案】 對

17.經濟活動風險評估至少每半年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯

【答案解析】 經濟活動風險評估至少每年進行一次。

18.單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯

19.《內控規范》自2013年1月1日起施行。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯

【答案解析】 《內控規范》自2014年1月1日起施行。

20.重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。（）【您的答案】 錯

【正確答案】 錯