第一篇：2015年中山行政事業單位內部控制試題(部分)

行政事業單位內部控制

習題講解2

強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（）為中心的資產管理。(1分)預算

決算

采購 定期清查

習題講解2

（）是行政事業單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環節。(1分)預算

歸口管理 收支管理 政府采購

習題講解2

單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。(1分)相互監督 相互監督 專項審計

風險評估

習題講解2

單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）(1分)正確

錯誤

習題講解2

《行政事業單位內部控制規范》所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（）(1分)正確 錯誤

習題講解2

歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規范性和專業性。（）(1分)正確

錯誤

習題講解2

單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）(1分)正確

錯誤

習題講解2

事業單位預算是指事業單位根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。（）(1分)正確

錯誤

習題講解2

事業單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。（）(1分)正確

錯誤

習題講解2

財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）(1分)正確

錯誤

習題講解2

行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）(1分)正確

錯誤

習題講解2

經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照（）有關規定報經批準。個人

領導 組織 國家

習題講解2

根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。(1分)類、款、項、目 類、款、項 類、款、目 款、項、目

習題講解2

信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）(1分)正確 錯誤

事業單位會計準則及事業單位會計制度

新事業單位會計制度的主要內容-資產5 下列會計科目期末應沒有余額的是（）(1分)銀行存款

短期投資

(1分)

無形資產

零余額賬戶用款額度

新事業單位會計制度的主要內容-資產5 下列資產不用計提折舊的是（）(1分)房屋及構筑物

名義金額計量的固定資產 通用設備 專用設備

新事業單位會計制度的主要內容-負債

事業單位應繳納的印花稅不需要預提應繳稅費，直接通過支出等科目核算，不在應繳稅費科目核算。（(1分)正確

錯誤

新事業單位會計制度的主要內容-負債

銀行承兌匯票到期，本單位無力支付票款，按照銀行承兌匯票的票面金額（）(1分)借記“應付票據”科目，貸記“應付賬款”科目 借記“應付票據”科目，貸記“短期借款”科目 借記“應付裝款”科目，貸記“短期借款”科目 借記“應付票據”科目，貸記“其他應付款”科目

新事業單位會計制度的主要內容-支出 事業單位轉讓無形資產的收入應該計入（）(1分)其他收入 經營收入

事業收入

財政補助收入）

新事業單位會計制度的主要內容-支出

下列項目應該根據“事業支出”明細科目分析填列的是（）(1分)本年歸集調入財政補助結轉結余 本年上繳財政補助結轉結余 本年財政補助支出

本年財政補助收入

新事業單位會計制度的主要內容-凈資產3

非財政撥款結余可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度單位收支差額。（）(1分)正確

錯誤

新事業單位會計制度的主要內容-凈資產3 經營收支結轉和結余應當單獨反映。（）(1分)正確 錯誤

新事業單位會計制度的主要內容-財務報表4

資產負債表中“非財政補助結余”項目，反映事業單位子年初至報告期末累計實現的給財政補助結余彌補以前年度經營虧損后的余額。（）(1分)正確

錯誤

新事業單位會計制度的主要內容-財務報表4

資產負債表中“無形資產”項目填列方法正確的是（）(1分)應根據“無形資產”科目借方發生額減去“累計攤銷”貸方發生額

應根據“無形資產”科目余額填列

應根據“累計攤銷”科目余額填列

應根據“無形資產”科目余額減去“累計攤銷”科目期末余額后的金額填列

行政單位會計制度

新制度的具體內容4

原制度僅對固定資產采用“雙分錄”核算方法，新制度進一步擴大了“雙分錄”核算方法應用范圍。（）(1分)正確 錯誤

資產5

將原來通過“暫付款”核算的資產內容，細分為應收賬款、預付賬款和其他應收款。（）(1分)正確

錯誤

資產5

增加了“在建工程”、“無形資產”等類別，取消了“有價證券”。（）(1分)正確

錯誤

凈資產

無法償付或債權人豁免償還的應付賬款，經批準核銷后賬務處理為（）。(1分)借記“應收賬款”科目，貸記“待償債凈資產”科目。借記“應付賬款”科目，貸記“待償債凈資產”科目 借記“待償債凈資產”科目，貸記“應收賬款”科目 借記“待償債凈資產”科目，貸記“應付賬款”科目 凈資產

無償調出固定資產的賬務處理為（）。(1分)借記“固定資產”科目，貸記“資產基金（固定資產）”等科目

借記“固定資產”科目，貸記“財政撥款收入”

借記“資產基金（固定資產）”科目，貸記“固定資產”等科目 借記“資產基金（固定資產）”科目。貸記“財政撥款收入”科目

收入與支出

向上級會計單位請領經費，下面沒有所屬會計單位的為報銷單位。（）(1分)正確

錯誤

收入與支出

行政單位購入辦公用品和少量行政用材料，帳務處理上作（）(1分)經費支出

庫存材料 材料 固定資產

財務報表

下列不屬于行政單位“應繳財政款”的是（）(0分)從非同級財政部門、上級主管部門等取得的用于完成項目或專項任務的資金 行政事業性收費

國有資產處置和出租收入等 罰沒收入

財務報表

行政單位對符合負債定義的債務確認的時點為（）。(1分)支付款項償還債務 確定承擔償債責任時

債務能可靠進行貨幣計量時

確定承擔償債責任，且債務能可靠進行貨幣計量時

財務報表

行政單位在運用會計科目時，應按（）方法進行。(1分)使用會計科目的名稱

使用會計科目的編號

同時使用會計科目的名稱和編號

按單位需要，選擇使用會計科目的名稱或編號

財務報表

新制度不應采用“雙分錄”進行核算的有（）(1分)固定資產外

政府儲備物資

公共基礎設施 銀行存款

財務報表

按照行政單位取得收入的資金性質設置了“財政撥款收入” “其他收入” 和“預算外資金收入”科目。（）(1分)正確 錯誤

財務報表

行政單位對基本建設投資的會計核算在執行本制度的同時，還應當按照國家有關基本建設會計核算的規定單獨建賬、單獨核算。（）(1分)正確 錯誤

中小學校會計制度

財務報表-財政補助收入支出表、附注與新舊制度銜接主要內容 事業單位采用的復式記賬法是（）。(1分)增減記賬法 收付記賬法

借貸記賬法

以上方法都可以

財務報表-財政補助收入支出表、附注與新舊制度銜接主要內容 屬于事業單位會計等式的是（）。(1分)資產=負債+所有者權益

收入-費用=利潤

資產=負債+凈資產+收入-費用 資產=負債+凈資產

財務報表-財政補助收入支出表、附注與新舊制度銜接主要內容 職工公出借款收回時，應當另開收據或退還原借款借據。（）(1分)正確 錯誤

科學事業單位會計制度

新舊如何轉換2

修訂《科學事業單位會計制度》將舊制度中的“現金”科目更名為（）科目。(1分)庫存現金 銀行存款 應收賬款 財政補助

新舊如何轉換2

新修訂的《科學事業單位會計制度》共設立了（）一級科目。(1分)20個 55個

75個

100個

新舊如何轉換2

對于發生的庫存材料以及科技產品盤盈、盤虧或者報廢、毀損，應當及時查明原因，按規定報經批準后進行賬務處理。（）(1分)正確

錯誤

新舊如何轉換2

科學事業單位財務報表應當根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制。（）(1分)正確

錯誤

新舊如何轉換2

“非財政補助結轉”科目核算科學事業單位除財政補助收支以外的各專項資金收入與其相關支出相抵后剩余滾存的、須按規定用途使用的非財政補助結轉資金。（）(1分)正確

錯誤

新舊如何轉換2

“（）”核算科學事業單位除財政應返還額度、應收票據、應收賬款、預付賬款以外的其他各項應收及暫付款項。(1分)其他應收款

其他應付款 應收賬款 應收票據

新舊如何轉換2

新修訂的《科學事業單位會計制度》實施的時間是2015年1月1日。（）(1分)正確

錯誤

新舊如何轉換2

“財政應返還額度”科目核算實行國庫集中支付的科學事業單位應收財政返還的資金額度。（）(1分)正確

錯誤

新舊如何轉換2

“長期應付款”項目：應當根據“長期應付款”科目的期末余額減去其中將于 1 年內（含 1 年）到期的長期應付款余額后的金額填列。（）(1分)正確 錯誤

新舊如何轉換2

科學事業單位的庫存材料以及科技產品應當定期進行清查盤點，至少（）盤點一次。(1分)每月 每季度 每年

每3年

新舊如何轉換2

科學事業單位按照稅法規定屬于增值稅一般納稅人的，其購進非自用（如用于生產對外銷售的產品）材料所支付的稅法規定可抵扣的增值稅進項稅額計入材料成本。（）(1分)正確

錯誤

新舊如何轉換2

無形資產預期不能為科學事業單位帶來服務潛力或經濟利益的，應當按規定報經批準后將該無形資產的賬面價值予以核銷。（）(1分)正確

錯誤

第二篇：行政事業單位內部控制規范試題

行政事業單位內部控制規范 試題

一、單項選擇題

1、行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（A）A．《中華人民共和國預算法》 B．《中華人民共和國公司法》 C．《中華人民共和國證券法》 D．《企業內部控制基本規范》

2、行政事業單位內部控制的目標不包括（D）A．合理保證單位經濟活動合法合規 B．資產安全和使用有效 C．財務信息真實完整 D．不發生貪污腐敗行為

3、強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（A）為中心的資產管理。A．預算 B．決算 C．采購 D．定期清查

4、單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（A）A．內部控制的組織工作 B．預算管理情況 C．收支管理情況 D．政府采購管理情況

5、行政事業單位重大經濟事項的內部決策，應當由（C）決定。A．黨委書記 B．紀委書記

C．單位領導班子集體研究 D．主要領導

6、單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（C）等控制措施。A．相互監督 B．業務抽查 C．專項審計 D．風險評估

7、單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（A）工作。A．決算分析 B．決算歸檔 C．預算分析 D．績效評價

8、下列不屬于政府采購內部管理制度的是（D）A．政府采購預算與計劃管理 B．政府采購活動管理 C．驗收管理 D．定期清查

9、單位應當對資產實行（C）管理，建立健全資產內部管理制度。A．集中 B．全面 C．分類 D．整合

10、單位內部控制的控制方法不包括（D）A．信息內部公開 B．不相容崗位相互分離 C．內部授權審批控制 D．成本控制

11、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（A）

A．出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作 B．出納人員保管簽發支票所需全部印章 C．出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D．出納人員兼任會計檔案保管工作。

12、（B）是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。A．初步確定的投資額 B．提請的投資額 C．上一年的投資額 D．經批準的投資概算

13、單位應全面審核各類單據。重點審核（C），內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。

A．單據格式是否正確 B．單據保存是否合規 C．單據來源是否合法 D．單據填制是否清楚

14、單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據使用范圍。這屬于（B）層面的控制。A．預算業務控制 B．收支業務控制 C．政府采購業務控制 D．資產控制

15、強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程，這屬于內部控制控制方法中的（D）。A．不相容崗位相互分離 B．內部授權審批控制 C．歸口管理 D．預算控制

二、多項選擇題

1、單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則包括（）A．不變性原則 B．重要性原則 C．制衡性原則 D．全面性原則

2、單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（）A．預算管理情況

B．內部控制工作的組織情況 C．政府采購管理情況 D．內部控制機制的建設情況

3、建立資產（），采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。A．合同管理制度 B．日常管理制度 C．定期清查制度 D．預算管理制度

4、內部控制關鍵崗位主要包括（）A．預算業務管理 B．收支業務管理 C．政府采購業務管理 D．銷售管理

5、以下屬于行政事業單位內部控制的控制方法的是（）A．歸口管理 B．財產保護控制 C．會計控制 D．單據控制

三、判斷題

1、行政事業單位內部控制規范所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（）

2、內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

3、單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

4、單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）

5、批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）

6、單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）

7、單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。（）

8、貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

9、重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。（）

10、可以由建立內部控制和實施內部控制的有關人員進行內部監督。（）

四、簡答題

行政事業單位組織實施本單位內部控制體系建設的七個工作步驟是什么？

答案：

一、單項選擇題

1、A

2、D

3、A

4、A

5、C

6、C

7、A

8、D

9、C

10、D

11、A

12、D

13、C

14、B

15、D

二、多項選擇題

1、BCD

2、AC

3、BC

4、ABC

5、ABCD

三、判斷題

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、×

9、√

10、×

四、簡答題

答：單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體開展工作需要7個步驟：梳理單位各類經濟活動的業務流程、明確業務環節、系統分析經濟活動風險、確定風險點、選擇風險應對策略、建立健全單位各項內部管理制度、督促相關工作人員認真執行。

第三篇：行政事業單位內部控制

試卷預覽(下載)

一、單項選擇題

1.事業單位內部控制評價方案應該由（）決定是否通過審批。

A.財務負責人

B.全體員工

C.企業法人

D.單位負責人

正確答案：[“D”]

2.下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（）。

A.舞弊風險因子理論

B.零和博弈理論

C.GONE理論

D.舞弊三角論

正確答案：[“B”]

3.內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督，這體現的是內部控制原則中的（）。

A.計劃性原則

B.制衡性原則

C.全面性原則

D.重要性原則

正確答案：[“B”]

4.內部審計機構應當歸屬于事業單位的（）。

A.事業部

B.財務部

C.人力資源部

D.最高管理層

正確答案：[“D”]

5.在現狀調研過程中，業務流程方面關注的是（）。

A.經濟業務

B.銷售業務

C.采購業務

D.法律業務

正確答案：[“A”]

6.單位進行業務層面的內控評價時，應重點關注的內容不包括（）。

A.內控的組織工作

B.預算管理情況

C.收支管理情況

D.資產管理情況

正確答案：[“A”]

7.執行控制的人不具備必要的權威或者專業勝任能力，可能導致（）。

A.運行缺陷

B.一般缺陷

C.重大缺陷

D.設計缺陷 正確答案：[“A”]

二、判斷題

1.通過內部調研需要找出內部控制中存在的缺陷并提出改進建議。（）

A.錯誤

B.正確

正確答案：[“B”]

2.內部控制體系建設由財務部門牽頭，專門的建設部門參與實施。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：[“B”]

3.行政事業單位內部控制的有效性是指內部控制設計和運行的有效性。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：[“A”]

4.穿行測試是指在內部控制流程中任選一筆具體事項，追蹤該業務事項從最初起源至最終在報告中反應的過程。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：[“A”]

5.機會要素是企業舞弊者的行為動機。（）

A.錯誤

B.正確

正確答案：[“A”]

6.行政事業單位內部控制建設以資金管控為核心，通過建章立制可以幫助單位規范經費管理，在體制機制上落實厲行節約反對浪費條例的相關要求。（）

A.錯誤

B.正確

正確答案：[“B”]

7.單位負責人應當指定專門的部門或專人負責對單位內部控制有效性進行評價，并出具自我評價報告。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：[“A”]

第四篇：行政事業單位內部控制

1、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（由出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作）。

2、下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（零和博弈理論）。

3、內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督，這體現的是內部控制原則中的（制衡性原則）。

4、關于行政事業單位內部控制的內涵，下列說法不正確的是（非經濟活動的風險也是行政事業單位內部控制的范圍）。

5、內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這體現的是內部控制原則中的（適應性原則）。

6、下列不屬于舞弊三角論要素的是（公平）。

7、在六位一體的方法論中，內部控制設計的對象是（流程）。

8、在現狀調研過程中，業務流程方面關注的是（經濟業務）。

9、下列各項中，不屬于風險評估工作內容的是（風險管控）。

10、內部控制體系建設中負責監督制度執行落實的部門是（內部審計部門）。

11、在“三位一體”的內部控制體系中，質量管理體系中的質量記錄相當于內部控制的（控制文檔）。

12、內部控制的第一責任人是（單位領導）。

13、內部控制設計的方法流程是（現狀調研-確定范圍-風險評估-繪制流程-編寫手冊-修訂制度）。

14、事業單位內部控制評價方案應該由（單位負責人）決定是否通過審批。

15、事業單位評價內部控制設計和運行的有效性的方法，不包括（重新計算）。

16、內部控制評價的最終任務是（消除不利影響）。

17、保證資產的安全，應加強以（預算）為中心的資產管理。

18、內部審計機構應當歸屬于事業單位的（最高管理層）。

19、根據調研情況，梳理業務范圍時采用的方式是（研討會）。20、事業單位內部控制應該（至少每年評價一次）。

21、單位進行業務層面的內控評價時，應重點關注的內容不包括（內控的組織工作）。

22、執行控制的人不具備必要的權威或者專業勝任能力，可能導致（運行缺陷）。

23、關于行政事業單位內部控制的內涵，下列說法不正確的是（非經濟活動的風險也是行政事業單位內部控制的范圍）。24、1、行政事業單位內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（正確）

2、機會要素是企業舞弊者的行為動機。（錯誤）

3、行政事業單位單位實施內部控制將能有效杜絕舞弊和腐敗的發生。（錯誤）

4、單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。（正確）

5、行政事業單位內部控制建設以資金管控為核心，通過建章立制可以幫助單位規范經費管理，在體制機制上落實厲行節約反對浪費條例的相關要求。（正確）

6、在內部控制設計中，需要根據風險評估結果，確定內部控制業務范圍。（錯誤）

7、為保證內部控制的效果，對每一項風險都必須有多項控制措施來應對。（錯誤）

8、內部控制體系建設由財務部門牽頭，專門的建設部門參與實施。（錯誤）

9、為保證內部控制的效果，對每一項風險都必須有多項控制措施來應對。（錯誤）

10、通過內部調研需要找出內部控制中存在的缺陷并提出改進建議。（正確）

11、內部控制規范對現行內外部管理制度推倒重來，從源頭建立溝通協調機制，變事后控制為事前和事中全過程控制。（錯誤）

12、重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致嚴重偏離控制目標。（錯誤）

13、事業單位內部控制的評價主體是內部審計機構等專門的評價機構，這些機構必須完全獨立于企業。（錯誤）

14、穿行測試是指在內部控制流程中任選一筆具體事項，追蹤該業務事項從最初起源至最終在報告中反應的過程。（正確）

15、事業單位內部控制評價的最終目的是完成內部控制評價報告。（錯誤）

16、事業單位應當著重在單位層面和業務層面評價內控設計的有效性。（錯誤）

17、對于分析結果為中等的風險需要特別關注并加以控制為低風險。（正確）

18、單位負責人應當指定專門的部門或專人負責對單位內部控制有效性進行評價，并出具自我評價報告。（正確）

19、行政事業單位內部控制的有效性是指內部控制設計和運行的有效性。（正確）20、事業單位的財務負責人對內部控制設計和運行的有效性負責。（錯誤）

21、評價機構在開展內部控制評價工作時必須具備獨立性，專業的勝任能力和職業道德，并且能夠獲得單位人員的支持。（正確）

22、每一項業務都要畫流程圖，每一個流程圖都有業務環節。（正確）

23、

第五篇：行政事業單位內部控制

行政事業單位內部控制（試卷四）

一 單項選擇題(共20題 每題2分 共40分)1．下列各項中不屬于行政事業單位內部控制原則的是（）。

A 有效性原則

B 制衡性原則

C 適應性原則

D 相關性原則

你的答案是：D

正確答案是：D 答案分析：

2．下列不屬于內部審計主要職能的是（）。

A 監督

B 評價

C 核算

D 服務

你的答案是：C

正確答案是：C 答案分析：

3．現金的庫存限額以不超過()個工作日的開支額為限,具體數額由財務部門向主辦銀行提出申請,主辦銀行核定。

A 1 B 3 C 5 D 10

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

4．行政事業單位從事的社會管理和各項公益事業活動以什么為基礎，以保證其活動的連續性？

A 年

B 月

C 季

D 日

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析： 5．（）控制是整個工程建設的前期工作，是整個項目成敗的關鍵。

A 工程項目決策

B 工程項目概預算 C 工程項目竣工決算

D 工程項目價款支付

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

6．出納人員應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任，連續擔任出納崗位一般不得超過（）年。

A 5 B 10 C 20 D 25

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

7．內部控制評價應當以適當的成本實現科學有效的評價，這是行政事業單位內部控制評價原則中的（）。

A 科學性原則

B 客觀性原則

C 適用性原則

D 成本效益原則

你的答案是：D

正確答案是：D 答案分析：

8．下列屬于庫存現金控制中對挪用現金舞弊所采取的控制是（）。

A 將現金日記賬收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進行核對，來查證出納是否收到現金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款

B 單位現金收入和超過庫存限額的現金應及時送存銀行，以保證現金的安全

C 填制收款原始憑證（收據或發票）與收款的職責分開，由兩個經手人分工辦理

D 控制發票或收據的數量及編號，建立收據銷號制度，監督收入款項入賬

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析： 9．（）應安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關賬目是否一致。

A 單位領導

B 財務負責人

C 審計人員

D 資金管理專員

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

10．下列不屬于內部控制環境的因素是（）。

A 法律意識

B 誠信和道德觀

C 組織機構設置

D 單位文化

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

11．常用的成本計算方法有品種法、分批法和（）。

A 分步法

B 總量法

C 約當產量法

D 定額法

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

12．信息系統的應用控制包括輸入控制、輸出控制和（A 組織控制

B 操作控制

C 災難恢復控制

D 處理控制

你的答案是：D

正確答案是：D 答案分析：

13．內部控制發揮作用的前提條件是？

A 良好的單位文化

B 組織結構合理，權利責任分配適當

C 合理的人力資源政策

D 管理者的素質

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

14．工程項目控制的目標不包括（）。

A 規范工程項目管理

B 提高工程項目質量

C 保證工程項目進度

D 降低工程項目成本

。）

你的答案是：D

正確答案是：D 答案分析：

15．人力資源管理階段分為人力資源管理的提出和（）兩個階段。

A 人力資源管理的發展

B 科學管理

C 工業心理

D 人際關系

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

16．在資金支付流程中，正確的流程是（）。

A 支付申請→支付審批→辦理支付

B 支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付

C 支付申請→支付復核→辦理支付

D 支付發生→支付審批→支付復核→辦理支付

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

17．信息系統輸出的信息應具備的要求不包括（）。

A 準確性

B 可靠性

C 不易復制性

D 及時性

你的答案是：C

正確答案是：C 答案分析：

18．工程項目業務的管理目標一般分為投資目標、進度目標和（）。

A 戰略目標

B 質量目標

C 成本目標

D 設計目標

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

19．下列說法不正確的是（）。

A 信息的溝通是組織穩定的基礎，對一個組織的發展具有重要作用

B 對信息系統的控制包括一般控制和應用控制兩類

C 信息的溝通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源動力，溝通容易受阻

D 舞弊結果處理越嚴格越及時，員工進行舞弊的風險就越大，他們采取舞弊的可能性就越小

你的答案是：C

正確答案是：C 答案分析：

20．以下哪種屬于消極的風險應對策略（）。

A 風險回避

B 風險降低

C 風險轉移

D 風險承受

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

二 多項選擇題(共15題 每題1分 共45分)21．一般來說，內部審計是行政事業單位內部設立的，對各種經濟活動、管理制度是否（）所進行的獨立評價系統。

A 合法

B 合理

C 合規

D 有效

你的答案是：BCD

正確答案是：BCD 答案分析：

22．組織機構是單位進行計劃、執行、控制、協調和監督職能的整體框架。一個單位的組織結構對內部控制的影響主要表現為以下方面：

A 組織機構的設置與職能的劃分。

B 內部機構主管人員的配備與能力。

C 對于重大內部控制事項的態度。

D 組織機構的應變能力。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABD 答案分析：

23．信息系統的一般控制包括（）。

A 組織控制

B 操作控制

C 邏輯控制

D 災難恢復控制

你的答案是：ABD

正確答案是：ABD 答案分析：

24．行政事業單位工程項目組織和實施過程中，必須按照規定的批準流程進行，關鍵環節是哪幾個方面的控制流程：

A 項目決策批準流程

B 工程概預算批準流程

C 進度款支付批準流程

D 竣工決算批準流程

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

25．成本費用的監督檢查，檢查內容包括：

A 成本費用業務相關崗位及人員的設置情況。

B 成本費用授權批準制度的執行情況。

C 成本費用預算制度的執行情況。

D 成本費用核算制度的執行情況。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

26．基本支出預算是部門預算的組成部分，是為保障行政事業單位正常運轉、完成日常工作任務而編制的基本支出計劃，按其性質分為人員經費和日常公用經費。.編制基本支出預算的原則有：

A 真實可靠的原則

B 綜合預算的原則。

C 優先保障的原則。

D 定額管理的原則。

你的答案是：BCD

正確答案是：BCD 答案分析：

27．對信息系統的控制，就是確保單位在信息化條件下，其信息系統能夠保護資產的安全、維護數據的完整、使單位的目標得以有效地實現、使組織的資源得到高效地使用。對信息系統的控制，要求采用一般控制和應用控制。信息系統的一般控制包括：

A 組織控制。

B 操作控制。

C 處理控制。

D 災難恢復控制。

你的答案是：ABD

正確答案是：ABCD 答案分析：

28．組織結構合理，權利責任分配適當，是內部控制發揮作用的前提條件。行政事業單位職責分配考慮的主要因素包括： A 在單位內部是否有明確的職責劃分，將業務授權、業務記錄、資產保管和維護以及業務執行的責任盡可能地分離；

B 數據的所有權劃分是否合理；

C 是否已針對授權交易建立適當的政策和程序；

D 單位文化建設是構建有效控制環境的必然要求。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABC 答案分析：

29．申報的項目應當同時具備以下條件：

A 符合國家有關方針政策；

B 符合財政資金支持的方向和財政資金供給的范圍；

C 屬于本部門履行行政職能和促進事業發展需要安排的項目；

D 有明確的項目目標、組織實施計劃和科學合理的項目預算，并經過充分的研究和論證。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

30．行政事業單位和企業之間的區別是顯著的，屬于行政事業單位特征的有（）。

A 受托責任的多層次性

B 資金來源的有償性

C 資金運用的自由性

D 業績評價的模糊性

你的答案是：ACD

正確答案是：AD 答案分析：

31．關于內部牽制的基本設想，下列說法正確的有（）。

A 二個或以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的機會是較小

B 二個或以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性

C 二個或以上的人或部門的決策效率高于單獨一個人

D 以上說法都正確

你的答案是：AB

正確答案是：AB 答案分析：

32．下列關于不相容職務的說法中，正確的有（）。

A 授權某項經濟業務的職務與執行該項經濟業務的職務要分離

B 執行某項經濟業務的職務與審核該項經濟業務的職務要分離

C 執行某項經濟業務的職務與記錄該項經濟業務的職務要分離

D 執行某項經濟業務的職務與監督這些經濟業務的職務要分離

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

33．行政事業單位固定資產管理失控的原因有以下方面：

A 內部控制環境不完善，固定資產管理責任不明。

B 固定資產內部控制制度不健全，執行不得力。

C 固定資產內部控制不順，監督不力。

D 管理人員素質較低，責任心不強。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

34．管理層的應對風險策略包括()。

A 風險降低

B 風險消除

C 風險消滅

D 風險保留

你的答案是：ABD

正確答案是：ABD 答案分析：

35．風險具有的特征有（）。

A 客觀性

B 普遍性

C 損失性

D 主觀性

你的答案是：ABC

正確答案是：ABC 答案分析：

三 判斷題(共15題 每題1分 共15分)36．從某種意義上講，組織內部控制的成效取決于人員素質的高低，因此人員素質控制是內部控制的重要因素（）。

你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

37．內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是強調以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發生，提高管理的效果及效率。你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

38．行政事業單位內部控制的經濟性是指單位設計內部控制制度要講究成本效益原則。（）你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

39．作為內部控制重要內容之一的信息和溝通，包括：信息的搜集、傳遞和共享過程，良好的信息處理手段，以及有效的信息交流機制。你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

40．重要缺陷是指一個或多個開般缺陷的組合，可能嚴重影響內部控制整體的有效性，進而導致單位無法及時防范或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。（）

你的答案是： 是

正確答案是：否 答案分析：

41．行政事業單位的經費主要來源于財政撥款。（）你的答案是： 否

正確答案是：是 答案分析：

42．對于行政單位和非經營性事業單位來說，不存在成本的概念，只會涉及到費用（在行政事業單位常常成為支出）控制問題。對于經營性事業單位來說，往往也會采取成本核算方式，所以需要考慮成本控制問題。

你的答案是： 否

正確答案是：是 答案分析：

43．行政事業單位固定資產處置應當按照公開、公正、公平的原則進行。（）你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

44．一般情況下，內部控制評價至少應當每三年進行一次。你的答案是： 否

正確答案是：是

答案分析：法律、行政法規和有關監管規則另有規定的除外，一般情況下，內部控制評價至少應當每三年進行一次 45．借鑒COSO

報告，行政事業單位控制環境一般也包括：誠信和道德觀、單位的治理結構、管理哲學和經營風格、組織機構設置與權責分配、單位文化、人力資源政策、內部審計機構設置。

你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

46．單位負責人的價值觀和道德觀能協調單位、員工乃至社會公眾等人的價值取向，決定著整個單位行為的誠實、守信和有效。（）你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

47．行政事業單位進行風險評估時，既要考慮預期事項也要考慮非預期事項，對可能對組織存在重大影響的非預期的潛在事項和預期事項的風險都要進行評估；同時，既要考慮固有風險，也要考慮剩余風險。

你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析： 48．行政事業單位財務部門對固定資產投資預算的各種數據和其依據資料及其預算的意見進行復核，財務負責人提出審核意見，提交財政部門批準。（）

你的答案是： 否

正確答案是：否 答案分析：

49．內部控制是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

50．資金管理未經適當審批或者超越權限審批，可能遭受外部處罰，導致經濟損失和信譽損失。（）

你的答案是： 是

正確答案是：否 答案分析：

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