第一篇：會計(jì)內(nèi)控管理年心得體會

“內(nèi)控管理規(guī)范年”活動心得體會

計(jì)財(cái)部趙霞

從今年四月份，我行按照上級行要求開展了“會計(jì)內(nèi)控管理規(guī)范年”活動，堅(jiān)持以人為本，注重長效機(jī)制建設(shè)，探索實(shí)踐“教育育人、機(jī)制管人、責(zé)任到人”的三位一體內(nèi)控管理保障體系，著力打造平安和諧的內(nèi)部環(huán)境，推進(jìn)會計(jì)內(nèi)控管理規(guī)范化、制度化、長效化建設(shè)，促進(jìn)了會計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)和風(fēng)險防范能力的提高。通過學(xué)習(xí)，使我受到了深刻的教育，感到這個活動非常在必要。

一、從思想上對員工進(jìn)行教育，夯實(shí)員工遵章守紀(jì)的思想基礎(chǔ)。長期以來，在基層營業(yè)單位員工中，較為普遍地存在著執(zhí)行制度不扎實(shí)，自我要求不高，業(yè)務(wù)操作習(xí)慣性強(qiáng)、規(guī)范性差，“大錯不犯，小錯不斷”，有的問題雖然看上去不十分嚴(yán)重，但卻屢查屢犯，致使基本會計(jì)制度在落實(shí)上打了“折扣”，埋下了潛在風(fēng)險隱患。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象，關(guān)鍵是員工制度意識淡薄，自覺合規(guī)，主動合規(guī)意識較差。為此，我們提出了規(guī)范管理，關(guān)鍵在人的工作思路，把“加強(qiáng)業(yè)務(wù)制度培訓(xùn)，提高會計(jì)人員素質(zhì)”作為全面規(guī)范操作行為，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險的“突破口”，著力打造“學(xué)習(xí)型”財(cái)會人員隊(duì)伍。首先，結(jié)合“會計(jì)內(nèi)控管理規(guī)范年活動”，對以往崗位練兵與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)計(jì)劃進(jìn)行了進(jìn)一步修訂與細(xì)化，在此基礎(chǔ)上，自上而下層層建立了學(xué)習(xí)目標(biāo)責(zé)任制，實(shí)行單位“一把手”

1一崗雙責(zé)制，形成了單位負(fù)責(zé)人親自抓，會計(jì)部門、內(nèi)勤主管具體抓，業(yè)務(wù)部門靠上抓，層層負(fù)責(zé)，全員參與的學(xué)習(xí)練兵管理體系。其次，為增強(qiáng)基層會計(jì)人員學(xué)習(xí)積極性，確保學(xué)習(xí)效果，制定了嚴(yán)格的學(xué)習(xí)制度和考核措施。建立“周學(xué)習(xí)，月例會，月測試、季培訓(xùn)，季考核”制度，營業(yè)單位每周組織員工集體學(xué)習(xí)一次，時間不得少于2小時；支行每月召開一次會計(jì)主管會議，對學(xué)習(xí)情況及時進(jìn)行講評總結(jié)。嚴(yán)格的激勵措施，有效調(diào)動了員工參與學(xué)習(xí)的熱情，促進(jìn)了會計(jì)隊(duì)伍整體業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。

二、制定有效的規(guī)章制度，筑牢防范風(fēng)險的制度體系。“沒有規(guī)矩，不成方圓”，要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，必須有先進(jìn)、完善的制度體系做保障。我們堅(jiān)持“機(jī)制管人，制度管事”的理念，緊密結(jié)合自身實(shí)際，有的放矢，進(jìn)一步細(xì)化、完善制度約束機(jī)制，狠抓各項(xiàng)基本規(guī)章制度的落實(shí)。一是有針對性地做好員工日常思想行為的管理。針對當(dāng)前社會形勢復(fù)雜，員工長期與金錢打交道的職業(yè)特殊性，延長管理鏈條，建立員工家庭詢訪、員工征詢談心制度，定期向員工家庭郵寄員工思想行為詢問函，對群眾有反映地員工及時與其談心、交流，對有關(guān)問題進(jìn)行面對面地征詢，將員工管理由“工作圈”擴(kuò)展到“生活圈”、“社交圈”，從源頭上預(yù)防違規(guī)行為的發(fā)生。二是有針對性地加強(qiáng)重要人員、重點(diǎn)部位、重要環(huán)節(jié)的制度管理。針對風(fēng)險易發(fā)部位，先后研究制定了《會計(jì)主管職責(zé)履行考核辦法》、《印章、重要空白憑證管理辦法》、《庫存現(xiàn)金管理辦法》、《員工輪換、強(qiáng)制休假實(shí)施細(xì)則》等一系列管

理規(guī)章，筑牢制度籬笆。三是健立嚴(yán)密、有效的多層監(jiān)管機(jī)制。制定了《會計(jì)業(yè)務(wù)現(xiàn)場監(jiān)管考核辦法》、《會計(jì)業(yè)務(wù)集中監(jiān)督及財(cái)會監(jiān)管工作實(shí)施細(xì)則》、《業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管實(shí)施辦法》、《監(jiān)督、再監(jiān)督工作質(zhì)量考核辦法》，健全了以會計(jì)主管現(xiàn)場監(jiān)管為基礎(chǔ)、會計(jì)管理部門事后監(jiān)督為主體，業(yè)務(wù)管理部門自律監(jiān)管為補(bǔ)充，專項(xiàng)監(jiān)管檢查為保障的部門互相制約，風(fēng)險交叉控制，前、后臺密切配合的三層會計(jì)監(jiān)督檢查體系，對員工操作行為及制度落實(shí)情況實(shí)行全方位、多頻次、高密度的監(jiān)管，增強(qiáng)了制度落實(shí)的自我約束力。

三、制定有效的崗位責(zé)任制，建立規(guī)范管理的長效保障。會計(jì)內(nèi)控管理規(guī)范化是一項(xiàng)長期性、基礎(chǔ)性工作，為切實(shí)鞏固管理成果，避免制度執(zhí)行效力的弱化，該行在制度設(shè)計(jì)上，強(qiáng)化了對各級管理、操作人員的責(zé)任追究制度。一是實(shí)行會計(jì)管理目標(biāo)責(zé)任制，由支行行長與會計(jì)管理部門、基層單位層層簽訂目標(biāo)責(zé)任書，明確相關(guān)責(zé)任，將會計(jì)規(guī)范化管理納入單位負(fù)責(zé)人任期目標(biāo)考核，如任期內(nèi)發(fā)生違規(guī)案件，無論何時查出，均追究單位負(fù)責(zé)人責(zé)任。二是實(shí)行事后監(jiān)管人員包所責(zé)任制，將監(jiān)管人員工資考評、工作考核與被監(jiān)管單位賬務(wù)質(zhì)量掛鉤，提高了監(jiān)管質(zhì)量。三是違規(guī)責(zé)任追究上溯一級制度。對自身監(jiān)管及上級行專項(xiàng)檢查中凡發(fā)現(xiàn)問題，除追究經(jīng)辦人員相應(yīng)責(zé)任外，同時追究其上一級管理人員管理責(zé)任。通過三個責(zé)任追究，將一線操作人員、事后監(jiān)督人員、單位負(fù)責(zé)人員，會計(jì)管理人員的責(zé)任與會計(jì)工作質(zhì)量緊

密結(jié)合在一起，增強(qiáng)了工作合力，形成了會計(jì)規(guī)范管理齊抓共管的良好局面。

二OO六年十月二十日

第二篇：會計(jì)內(nèi)控制度

會計(jì)內(nèi)控制度

會計(jì)造假現(xiàn)象與社會環(huán)境、市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有關(guān)，但單位內(nèi)部控制弱化是一個更重要的因素。因此，建立和加強(qiáng)單位內(nèi)部會計(jì)控制，使內(nèi)部會計(jì)控制合理設(shè)計(jì)并有效實(shí)施，才能杜絕會計(jì)造假等舞弊行為的發(fā)生，保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整。

一、設(shè)置健全的、有層次的組織機(jī)構(gòu)

首先，將會計(jì)作為一個獨(dú)立的部門，實(shí)行會計(jì)人員統(tǒng)管統(tǒng)派制。將會計(jì)人員從企業(yè)中獨(dú)立出來，納入各級會計(jì)委派機(jī)構(gòu)中。會計(jì)人員的任免、獎懲、工資、福利等均由會計(jì)人員委派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。其次，組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)要貫徹職務(wù)相分離的原則，根據(jù)責(zé)權(quán)利相結(jié)合精簡、高效的原則，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不允許由一人單獨(dú)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。最后，根據(jù)所設(shè)置的崗位，挑選、培訓(xùn)忠于職守、精明強(qiáng)干、訓(xùn)練有素和責(zé)任心強(qiáng)的人去承擔(dān)是內(nèi)控制度成敗的關(guān)鍵。

1.內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，它是對內(nèi)部控制的檢查和再控制。在單位內(nèi)部設(shè)置專職審計(jì)機(jī)構(gòu)，通過審計(jì)人員經(jīng)常和定期的審計(jì)活動，達(dá)到消除隱患、改進(jìn)管理、提高效益，以消除影響內(nèi)部會計(jì)控制的各種因素，它是落實(shí)內(nèi)部會計(jì)控制的一個重要保證。一個完整的內(nèi)部會計(jì)控制制度，必須要有內(nèi)部審計(jì)來監(jiān)督執(zhí)行，以及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差，修訂并完善制度。

企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，完善內(nèi)部控制的組織設(shè)置，關(guān)鍵要把握好集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，按照不相容職務(wù)相分離的原則，科學(xué)劃分企業(yè)內(nèi)部各部門的職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)包括以下幾個方面：規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作的全過程，使每項(xiàng)工作都依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行;完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度;明確內(nèi)部審計(jì)工作范圍，保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn);提高審計(jì)人員素質(zhì)，把好內(nèi)部審計(jì)關(guān);使內(nèi)部審計(jì)外部化，即一方面加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員與外部審計(jì)之間的協(xié)調(diào)配合，另一方面與專業(yè)的會計(jì)事務(wù)所或其他機(jī)構(gòu)簽約，由其提供職業(yè)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，從而提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接受董事會或者總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，以保持其獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審計(jì)會計(jì)賬目，還包括稽核、評價內(nèi)控制度是否完善和各職能部門執(zhí)行指定職能的履行效率，并向企業(yè)最高管理部門報(bào)告內(nèi)控制度的執(zhí)行結(jié)果，從而保證內(nèi)控制度更加完善和嚴(yán)密。

2.社會審計(jì)。內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物，而內(nèi)部會計(jì)控制制度的產(chǎn)生和發(fā)展可以促使審計(jì)工作從全面詳細(xì)性審計(jì)發(fā)展為制度基礎(chǔ)性審計(jì)。內(nèi)部會計(jì)制度與社會審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，有利于社會審計(jì)在評價內(nèi)部會計(jì)控制的完善性和實(shí)際執(zhí)行的有效性審計(jì)中提出積極有效建議，幫助企業(yè)完善會計(jì)制度體系。

三、提高會計(jì)人員的素質(zhì)

會計(jì)人員是會計(jì)工作的主要承擔(dān)者，充分發(fā)揮其積極作用對于內(nèi)部會計(jì)控制至關(guān)重要。會計(jì)人員的誠實(shí)狀況、敬業(yè)精神、業(yè)務(wù)知識以及工作能力、創(chuàng)新能力等方面素質(zhì)的優(yōu)劣，是內(nèi)部控制有效與否的決定因素。如果人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，并且粗心大意，對內(nèi)部控制的程序措施和方法理解錯誤、判斷失誤、曲解等都會造成內(nèi)部控制失效。因此，提高財(cái)會、審計(jì)部門專業(yè)人員的知識水平和專業(yè)勝任能力，特別是以誠信為標(biāo)志的職業(yè)道德水平顯得尤其重要。

首先，會計(jì)工作是一種專業(yè)性很強(qiáng)的工作，要當(dāng)一名稱職的會計(jì)工作者，不僅要有崇高的職業(yè)道德境界，而且要掌握會計(jì)理論知識和業(yè)務(wù)技能，學(xué)習(xí)會計(jì)法律、法規(guī)和制度。善于運(yùn)用經(jīng)濟(jì)方法和法律手段，解決會計(jì)工作中的各種問題。“打鐵必先自身硬”，專業(yè)人員必須要有良好的職業(yè)道德、廣博的知識水平、精湛的業(yè)務(wù)能力，不斷更新知識，才能及時應(yīng)對客觀環(huán)境的變化，準(zhǔn)確把握政策的精神，切實(shí)貫徹相關(guān)的制度，把本單位的內(nèi)部會計(jì)控制工作做好。其次，會計(jì)人員應(yīng)深入學(xué)習(xí)《會計(jì)法》，不斷接受法制教育，加強(qiáng)自身思想品德修養(yǎng)，逐步完善自己的品行，忠于職守，堅(jiān)持原則，樹立遵紀(jì)守法，廉潔奉公的良好形象。再次，應(yīng)全面實(shí)施會計(jì)人員繼續(xù)教育和培訓(xùn)制度，重點(diǎn)是實(shí)行會計(jì)人員從業(yè)資格證書制度。應(yīng)完善會計(jì)人員繼續(xù)教育和培訓(xùn)制度，包括會計(jì)人員職業(yè)道德教育、會計(jì)理論和實(shí)務(wù)教育兩方面的內(nèi)容。最后，制定符合企業(yè)自身發(fā)展需要的人才管理機(jī)制。控制是對舞弊的防范，控制是對人的行為約束、對人的權(quán)力限制，要使內(nèi)部會計(jì)控制的功能得到有效的發(fā)揮，需要有高素質(zhì)的人才作保證。

四、完善外部監(jiān)督機(jī)制

為保證企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的有效實(shí)施，應(yīng)特別加強(qiáng)外部監(jiān)督，完善外部監(jiān)督機(jī)制，遏制弱化企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制行為的發(fā)生。應(yīng)充分發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)和政府監(jiān)管部門的監(jiān)督作用。

1.通過中介組織，獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，站在公正的立場上，對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有關(guān)“公允”及其他不當(dāng)?shù)臅?jì)行為，對企業(yè)實(shí)施會計(jì)控制。會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)中，通過評價單位內(nèi)部會計(jì)控制制度，可以及時發(fā)現(xiàn)和控制審計(jì)風(fēng)險，減少因決算報(bào)表存在重大錯報(bào)或漏報(bào)而導(dǎo)致發(fā)表不準(zhǔn)確審計(jì)意見的可能性降到最低限度。全面推行企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表審計(jì)簽證制度，未經(jīng)審計(jì)簽證的會計(jì)報(bào)表不具法律效力，以充分發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)的職能作用。同時對注冊會計(jì)師會計(jì)信息審查簽證要制定具體的處罰措施，對弄虛作假和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，應(yīng)嚴(yán)肅處理。情節(jié)嚴(yán)重的給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分直至追究刑事責(zé)任。

2.要發(fā)揮政府在建立內(nèi)部會計(jì)控制方面的作用。財(cái)政、稅收、審計(jì)等執(zhí)法部門要加大監(jiān)督檢查力度，增強(qiáng)威懾力，各部門合理分工，相互協(xié)調(diào)，形成有效的監(jiān)督合力和制衡機(jī)制。在管理者內(nèi)部控制觀念普遍淡薄的情況下，應(yīng)當(dāng)依靠政府的權(quán)威性，按照有關(guān)法律、法規(guī)來規(guī)范企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，并使之有效實(shí)施。要加大執(zhí)法力度，對不能加強(qiáng)企業(yè)自身內(nèi)部控制、違反法律法規(guī)、導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)沒有實(shí)現(xiàn)的，要依法追究管理者的責(zé)任。

政府應(yīng)逐步建立和完善有關(guān)的法律法規(guī)，引導(dǎo)企業(yè)從內(nèi)控機(jī)制和內(nèi)控制度兩個方面建立和完善內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)行為，防止會計(jì)信息失真，杜絕資金往來、對外投資、資產(chǎn)處置等的違法亂紀(jì)行為。確保各項(xiàng)經(jīng)營活動的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的完整，防止欺詐和舞弊行為

第三篇：會計(jì)管理年活動總結(jié)

秭歸縣財(cái)政局關(guān)于開展

“會計(jì)管理年”活動情況的報(bào)告

省財(cái)政廳“會計(jì)管理年”活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：

今年4月以來，我局按照《省財(cái)政廳關(guān)于開展“會計(jì)管理年”活動的通知》（鄂財(cái)會發(fā)[2010]14號）統(tǒng)一部署要求，從組織領(lǐng)導(dǎo)、宣傳培訓(xùn)、執(zhí)法檢查、量化考核、整改落實(shí)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，深入開展“會計(jì)管理年”活動，取得了明顯成效。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、活動開展情況

從2010年4月中旬開始，我局以“加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)、規(guī)范會計(jì)行為”為主題，按照組織動員、自查整改、重點(diǎn)檢查、總結(jié)評價等四個步驟，采取落實(shí)法規(guī)與完善制度相結(jié)合、會計(jì)管理與審計(jì)檢查相結(jié)合、自查自糾與重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式，全面啟動了“會計(jì)管理年”活動。組織各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、相關(guān)單位及企業(yè)對照《湖北省會計(jì)管理工作量化考核測評表》，對會計(jì)管理工作進(jìn)行了全面自查和考評，認(rèn)真查找存在的問題和不足，并采取有效措施逐一進(jìn)行了整改落實(shí)。截止目前，全縣已有108家縣直行政事業(yè)單位、12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、（）家規(guī)模企業(yè)按規(guī)定上報(bào)了“會計(jì)管理年”活動自查整改書面材料及相關(guān)表格，圓滿完成了各階段工作任務(wù)。

二、主要措施及成效

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，搞好協(xié)調(diào)配合。一是組建工作機(jī)構(gòu)。為保證本次活動有序開展，穩(wěn)步推進(jìn)，我局成立了由局長王功斌任組長、副局長張暉任副組長，局機(jī)關(guān)各股室及二級單位負(fù)責(zé)人為成員的秭歸縣“會計(jì)管理年”活動領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣會計(jì)事務(wù)管理所，具體負(fù)責(zé)考核、評價、督查等日常具體工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、縣直各部門也組建了相應(yīng)工作專班，明確了相關(guān)責(zé)任。二是細(xì)化工作方案。在深入開展調(diào)查研究，認(rèn)真聽取各單位意見、建議的基礎(chǔ)上，針對全縣財(cái)會管理現(xiàn)狀，我局制定完善了《秭歸縣“會計(jì)管理年”活動實(shí)施方案》，明確了活動目的、活動范圍、活動方式、活動重點(diǎn)、時間安排和工作要求，做到了活動有方案、工作有計(jì)劃、落實(shí)有措施。三是加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)。我局建立了會計(jì)管理考核測評工作聯(lián)系會議制度，定期召集縣“會計(jì)管理年”活動領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位負(fù)責(zé)人，反饋情況動態(tài)，認(rèn)真研究對策。自今年5月份以來，我局組織召開縣鄉(xiāng)各部門、各單位財(cái)會人員聯(lián)系會議（）次，及時解決了“會計(jì)管理年”活動中出現(xiàn)的各種實(shí)際問題。通過強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)，各部門、各單位形成了運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、分工明確、配合密切、上下聯(lián)動的良好工作機(jī)制，為深入開展“會計(jì)管理年”活動提供了強(qiáng)有力的組織保障。

（二）廣泛宣傳動員，營造良好氛圍。一是召開動員大會。5月中旬，我局組織召開了全縣“會計(jì)管理年”活動動員大會。共有各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直單位和縣屬規(guī)模企業(yè)的財(cái)會人員（）人參加

大會，會議傳達(dá)了省市有關(guān)會議和文件精神，對我縣“會計(jì)管理年”活動進(jìn)行了全面安排部署，進(jìn)一步深化了各部門、各單位對于開展“會計(jì)管理年”活動的思想認(rèn)識，增強(qiáng)了做好此項(xiàng)工作責(zé)任感和緊迫感。二是加強(qiáng)法規(guī)宣傳。充分利用報(bào)刊、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體，對《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)進(jìn)行了廣泛宣傳，在縣鄉(xiāng)公共場所、顯要位置懸掛宣傳標(biāo)語、橫幅（）條。今年以來，在三峽日報(bào)、秭歸電視臺、秭歸政府門戶、三峽秭歸在線等新聞媒體刊發(fā)相關(guān)報(bào)道（）多條，為“會計(jì)管理年”活動的有序開展?fàn)I造了良好輿論氛圍。三是開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。圍繞“會計(jì)管理年”活動要求，我局組織開展了多次縣直行政事業(yè)單位會計(jì)管理年專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)，內(nèi)容涉及部門預(yù)算改革、國庫集中收付、非稅收入管理、政府采購業(yè)務(wù)、國有資產(chǎn)管理、財(cái)政違法行為處罰處分規(guī)定及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)管理等實(shí)際工作應(yīng)該注意的問題及實(shí)務(wù)操作流程共7個專題，共有（）人次參訓(xùn)。10月下旬，我局邀請三峽大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院專家教授為全縣61家企業(yè)的82名財(cái)會人員系統(tǒng)講授了《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》。今年以來，開展會計(jì)從業(yè)人員上崗培訓(xùn)兩批次（）人，有效提高了各單位財(cái)會人員政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（三）深入檢查整改，增強(qiáng)活動效果。一是開展調(diào)查摸底。縣“會計(jì)管理年”活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)計(jì)印制《秭歸縣在崗會計(jì)人員基本情況調(diào)查表》（）份，發(fā)到縣鄉(xiāng)各部門、各單位、各企業(yè)，全面掌握會計(jì)人員持證上崗情況、繼續(xù)教育情況、崗位分布情況、學(xué)歷、職稱、年齡結(jié)構(gòu)情況和會計(jì)從業(yè)資格證書定期登記情況，并錄入微機(jī)實(shí)行動態(tài)管理。二是組織檢查考核。縣“會計(jì)管理年”活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室依據(jù)《湖北省會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范量化考核標(biāo)準(zhǔn)》，設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員、會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督等（）大方面類（）類（）項(xiàng)考核指標(biāo)，組織縣直行政事業(yè)單位及縣屬規(guī)模企業(yè)進(jìn)行了認(rèn)真自查，共計(jì)收到自查表（）份，自查面達(dá)到100%。在指導(dǎo)各部門、各單位搞好自查的基礎(chǔ)上，組織（）個檢查考核組對縣（）局等（）多個縣直部門及所屬二級單位的會計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行了逐項(xiàng)考核評分，共計(jì)檢查會計(jì)憑證（）本，會計(jì)賬簿（）冊，會計(jì)報(bào)表（）份。根據(jù)考評結(jié)果，縣“會計(jì)管理年”活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對縣直（）家重點(diǎn)單位進(jìn)行了重點(diǎn)檢查考核。三是及時整改完善。針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，考核組與被考核單位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行現(xiàn)場交流，提出了明確的整改要求。特別是對檢查出來的少數(shù)單位不依法建賬、不辦理建賬登記手續(xù)、會計(jì)從業(yè)無證上崗等會計(jì)基礎(chǔ)薄弱問題，依據(jù)《會計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)規(guī)定，開展了重點(diǎn)整改督辦，整頓會計(jì)工作秩序，顯著增強(qiáng)了“會計(jì)管理年”活動效果。截至目前，各部門、各單位在會計(jì)管理工作中存在問題和不足已基本整改到位，全縣已辦理建賬登記手續(xù)的單位達(dá)到（）家，建賬監(jiān)管的賬簿達(dá)到（）本。

（四）強(qiáng)化制度建設(shè)，構(gòu)建長效機(jī)制。一是堅(jiān)持執(zhí)行從業(yè)資格登記制度。縣會計(jì)事務(wù)管理所在加強(qiáng)會計(jì)人員繼續(xù)教育的同時，扎實(shí)做好會計(jì)從業(yè)資格證書定期登記工作，截至目前，已完成會計(jì)從業(yè)資格證書定期登記（）份。三是健全村級會計(jì)委托代理服務(wù)制度。根據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合當(dāng)前農(nóng)村集體“三資”清理及監(jiān)管代理工作，我局制定了《秭歸縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)委托代理服務(wù)管理辦法》，進(jìn)一步夯實(shí)了村級會計(jì)委托代理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

盡管我縣“會計(jì)管理年”活動取得了階段性成效，但就全縣會計(jì)管理與會計(jì)監(jiān)督整體工作而言，仍然存在一些困難和不足：一是少數(shù)單位和企業(yè)會計(jì)造假的動機(jī)更加多樣化，手段更加隱蔽和復(fù)雜化，監(jiān)督檢查的難度有所增加；二是監(jiān)管對象點(diǎn)多面廣與監(jiān)管力量薄弱之間的矛盾依然突出。

下一步，我局將針對存在的問題和不足，進(jìn)一步加強(qiáng)對會計(jì)管理和會計(jì)監(jiān)督工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，積極探索會計(jì)監(jiān)督檢查的方式方法，不斷健全會計(jì)監(jiān)督管理體系，推動我縣會計(jì)管理工作再上新臺階。

第四篇：內(nèi)控心得體會

內(nèi)控心得體會

一、內(nèi)控出現(xiàn)的問題

1對內(nèi)控制度的認(rèn)識不到位。有的把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制；有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，認(rèn)識有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。

2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對完成任務(wù)的過程和手段檢查不夠。

3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí)。稽核、監(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權(quán)，有的問題得不到真實(shí)反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應(yīng)的制約措施。

4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項(xiàng)考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。

5、風(fēng)險控制系統(tǒng)不健全，對內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督不夠。風(fēng)險控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個難點(diǎn)，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏具體風(fēng)險評估及控制為核心的信貸風(fēng)險管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實(shí)行風(fēng)險度管理，對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險控制能力差，而且對信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。

二、本人的體會

所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個案”處理。

農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢？首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說設(shè)計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)椋枰种院阕巫尾痪耄灰载炛倪@一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時。

增強(qiáng)自律意識，從基本面來看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。

增強(qiáng)自律意識，從重點(diǎn)對象看，就是要增強(qiáng)兩級經(jīng)營管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。

增強(qiáng)自律意識可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。

完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構(gòu)筑內(nèi)部控制的基本要素，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內(nèi)部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。當(dāng)前，我區(qū)農(nóng)村信用社規(guī)章制度完善的重點(diǎn)可以從四個方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設(shè)的步伐，但主要在基層社，結(jié)合自己的實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，使各項(xiàng)制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內(nèi)部控制的“真空地帶”的問題，填平補(bǔ)齊，使內(nèi)部控制的觸角延伸到經(jīng)營管理的各方面。三是從管理內(nèi)容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設(shè)放在完善內(nèi)控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應(yīng)新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)與其目標(biāo)考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結(jié)合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。

嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因?yàn)檫€存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴(yán)格檢查，嚴(yán)厲處置。即嚴(yán)格檢查：就是要堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn)，事實(shí)為依據(jù)，甄別是非，確認(rèn)對錯，分清主次，界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn)，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當(dāng)“和事老”，報(bào)實(shí)情、說實(shí)話、辦實(shí)案。嚴(yán)厲處置：就是要對一切破壞內(nèi)部控制運(yùn)行的違紀(jì)違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。否則，姑息遷就，不過是內(nèi)部控制建設(shè)上的葉公好龍；“下不為例”則久必釀成大禍；搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。

綜上所述，通過“內(nèi)控制度活動”的學(xué)習(xí)，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚(yáng)創(chuàng)新之風(fēng)，履職責(zé)；弘揚(yáng)學(xué)習(xí)之風(fēng)，強(qiáng)素質(zhì)；弘揚(yáng)務(wù)實(shí)之風(fēng)，講效率；弘揚(yáng)艱苦奮斗之風(fēng)，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實(shí)、高效”的工作作風(fēng)，帶頭模范執(zhí)行“各項(xiàng)內(nèi)控制度”，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。

通過教育月活動的有效開展，增強(qiáng)了本人遵紀(jì)守法的自覺性，顯示了遵紀(jì)守法的必要性，激發(fā)了遵紀(jì)守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細(xì)到項(xiàng)目，認(rèn)真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴(yán)格嚴(yán)格要求自己，并做到遵紀(jì)守法，嚴(yán)以律己，盡職盡責(zé)，恪守職業(yè)道德。

通過教育月活動的有效開展，使我一定以此次學(xué)習(xí)教育月活動的開展為契機(jī)，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進(jìn)信用聯(lián)社的各項(xiàng)工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。

第五篇：從嚴(yán)管理年心得體會

從嚴(yán)管理活動心得體會

通過學(xué)習(xí)”三老四嚴(yán)”、“四個一樣”等優(yōu)良傳統(tǒng)，使自己深刻地認(rèn)識到，要學(xué)習(xí)和弘揚(yáng) “三老四嚴(yán)”作風(fēng)，教育我們做老實(shí)人、講老實(shí)話、辦老實(shí)事，對工作嚴(yán)格要求，對事業(yè)高度負(fù)責(zé)，真心實(shí)意為公司服務(wù)，在創(chuàng)先爭優(yōu)中發(fā)揮示范表率作用。

“三老四嚴(yán)”是指“對待革命事業(yè)，要當(dāng)老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老 實(shí)事；對待工作，要有嚴(yán)格的要求，嚴(yán)密的組織，嚴(yán)肅的態(tài)度，嚴(yán)明 的紀(jì)律”。“三老四嚴(yán)”是大慶石油工人上世紀(jì) 60 年代初期提出的。這一作風(fēng)是大慶石油工人高度的主人翁責(zé)任感和科學(xué)求實(shí)精神的具體體現(xiàn)，是大慶油田企業(yè)文化融會中華民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)最基本、最 典型、最生動的概括和總結(jié)。

“三老四嚴(yán)”的作風(fēng)極大地影響了廣大黨員、干部和群眾，激勵著人們忠誠于黨的各項(xiàng)事業(yè)，成為當(dāng)時人們?yōu)槿颂幨馈⒘⑸韯?chuàng)業(yè)的座右銘并涌現(xiàn)出了一大批先進(jìn)模范人物，促進(jìn)了黨的各項(xiàng)事業(yè)蓬勃地向前發(fā)展。當(dāng)前，創(chuàng)先爭優(yōu)正在全黨全國各地如火如荼的開展。無論在什么時期，“三老四嚴(yán)”的工作作風(fēng)都不會過時。只有當(dāng) 老實(shí)人，才能廉潔清正；只有說老實(shí)話，才能實(shí)事求是；只有辦老實(shí) 事，才能遵紀(jì)守法。同時，只有嚴(yán)格要求，才能實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)中靶；只有嚴(yán)密組織，才能同心同德，雷厲風(fēng)行；只有嚴(yán)肅態(tài)度，才能堅(jiān)定黨性，恪盡職守；只有嚴(yán)明紀(jì)律，才能步伐一致，共同奮進(jìn)。“三老四嚴(yán)”等大慶精神和大慶作風(fēng)，是中國共產(chǎn)黨人在社會主義建設(shè)中追求先進(jìn)和優(yōu)秀的生動體現(xiàn)，對各行各業(yè)黨組織和黨員創(chuàng)先 爭優(yōu)都具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義，我們每一位黨員都應(yīng)把“三老四嚴(yán)” 作為自己的做人信條和工作標(biāo)準(zhǔn)，老實(shí)做人，踏實(shí)做事，嚴(yán)于律己，忠于職守，讓“三老四嚴(yán)”重新煥發(fā)光彩，成為新時期共產(chǎn)黨人永葆先 進(jìn)的重要保證。

“四個一樣”即黑天和白天一樣、雨天和晴天一樣、領(lǐng)導(dǎo)在場和 不在場一樣、檢查和不檢查一樣。人人都有惰性心理，但是這種心理不利于工作和生活。如何把工作標(biāo)準(zhǔn)變?yōu)樾睦砹?xí)慣，形成價值共守、行為共向的心理契約，是工作和管理的難題。四個一樣的提出要求我們干工作要持之以恒、穩(wěn)拿穩(wěn)打、步步為營，以“三老四嚴(yán)”的要求貫徹落實(shí)各項(xiàng)問題始終如一。始終如一制度化的管理方法和細(xì)微的工作習(xí)慣，是最寶貴的工作財(cái)富。

今后我們井組將以更新的面貌迎接新的挑戰(zhàn)，嚴(yán)格按照我公司的工作部署，緊跟安全生產(chǎn)發(fā)展形勢，以安全生產(chǎn)為基礎(chǔ)，以改革創(chuàng)新為動力，以服務(wù)理念為重點(diǎn)，繼續(xù)倡導(dǎo)“三老四嚴(yán)、四個一樣”優(yōu)良作風(fēng)，實(shí)行精細(xì)化、制度化管理，為我公司全年工作任務(wù)順利完成而努力奮斗。