第一篇：2014會(huì)計(jì)繼續(xù)教育--行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀 課后練習(xí)

（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：

1、出于單位工作穩(wěn)定性考慮，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)盡量保持不發(fā)生變動(dòng)。[題號(hào)：Qhx008487] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。

2、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。[題號(hào)：Qhx008488] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A

正確答案：A

3、內(nèi)部授權(quán)審批控制指要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。[題號(hào)：Qhx008483] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：單據(jù)控制指要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。

4、單位的各項(xiàng)收入可以由業(yè)務(wù)部門管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。[題號(hào)：Qhx008490] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。

5、內(nèi)部控制就是幫助單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。[題號(hào)：Qhx008478] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

單選題：

1、明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號(hào)：Qhx008500] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

2、資產(chǎn)管理中，單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這屬于控制方法中的（）。[題號(hào)：Qhx008506] A、內(nèi)部授權(quán)審批控制 B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制 C、收支業(yè)務(wù)管理控制 D、不相容崗位相互分離 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。

3、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號(hào)：Qhx008499] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：不相容崗位相互分離，是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

4、建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號(hào)：Qhx008503] A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B、會(huì)計(jì)控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

5、是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。以上屬于對(duì)（）的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[題號(hào)：Qhx008498] A、政府采購管理情況 B、預(yù)算管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：對(duì)政府采購管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

多選題：

1、為了確保資產(chǎn)安全完整，建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，可采取（）等控制措施。[題號(hào)：Qhx010396] 查看答案

A、資產(chǎn)記錄 B、實(shí)物保管 C、定期盤點(diǎn) D、賬實(shí)核對(duì) 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

2、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位包括（）等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。[題號(hào)：Qhx008513] 查看答案

A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理 您的回答：ABC

正確答案：ABC 題目解析：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。

3、單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理包括（）環(huán)節(jié)。[題號(hào)：Qhx010395] 查看答案

A、申領(lǐng) B、啟用 C、核銷 D、復(fù)制 您的回答：ABC

正確答案：ABC 題目解析：單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

4、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理，做好相關(guān)文件、材料的（）工作。[題號(hào)：Qhx010402] 查看答案

A、收集 B、整理 C、歸檔 D、保管 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

5、加強(qiáng)支出審核控制，單據(jù)審核的重點(diǎn)是（）。[題號(hào)：Qhx010407] 查看答案

A、單據(jù)來源是否合法 B、單據(jù)內(nèi)容是否真實(shí) C、單據(jù)格式是否正確 D、單據(jù)保存是否合規(guī) 您的回答：AB

正確答案：AB 題目解析：加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀 課后練習(xí)

（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：

1、根據(jù)制衡性原則，在全面控制的基礎(chǔ)上，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。[題號(hào)：Qhx008480] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：根據(jù)重要性原則，在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

2、行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制目標(biāo)包括有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。[題號(hào)：Qhx008479] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A

正確答案：A

3、單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個(gè)崗位完成。[題號(hào)：Qhx008485] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。

4、內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。[題號(hào)：Qhx008492] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A

正確答案：A

5、單位的各項(xiàng)收入可以由業(yè)務(wù)部門管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。[題號(hào)：Qhx008490] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。

單選題：

1、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號(hào)：Qhx008499] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：不相容崗位相互分離，是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

2、經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。[題號(hào)：Qhx010393] A、領(lǐng)導(dǎo) B、組織 C、單位 D、國家 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

3、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員；單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號(hào)：Qhx008504] A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B、會(huì)計(jì)控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：會(huì)計(jì)控制是指建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。

4、明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。[題號(hào)：Qhx008500] A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的回答：B正確答案：B 題目解析：內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

5、外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。[題號(hào)：Qhx008494] A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應(yīng)性 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

多選題：

1、建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的（）。[題號(hào)：Qhx010406] 查看答案

A、內(nèi)容 B、范圍 C、方式 D、程序 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

2、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全（）相結(jié)合的議事決策機(jī)制。[題號(hào)：Qhx010397] 查看答案

A、集體研究 B、專家論證 C、技術(shù)咨詢 D、領(lǐng)導(dǎo)決策 您的回答：ABC

正確答案：ABC 題目解析：單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。

3、以下屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制控制方法的是（）。[題號(hào)：Qhx008512] 查看答案

A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互分離；內(nèi)部授權(quán)審批控制；歸口管理；預(yù)算控制；財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；會(huì)計(jì)控制；單據(jù)控制和信息內(nèi)部公開。

4、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則包括（）。[題號(hào)：Qhx008509] 查看答案

A、不變性原則 B、重要性原則 C、制衡性原則 D、全面性原則 您的回答：BCD

正確答案：BCD 題目解析：單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則；重要性原則；制衡性原則和適應(yīng)性原則。

5、單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保（）等不相容崗位相互分離。[題號(hào)：Qhx010399] 查看答案

A、支出申請和內(nèi)部審批 B、付款審批和付款執(zhí)行 C、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算 D、單位收款與款項(xiàng)保管 您的回答：ABC

正確答案：ABC 題目解析：單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第二篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

一、單項(xiàng)選擇題：

1、事業(yè)單位的負(fù)債不包括（應(yīng)付債券）。

2、事業(yè)單位結(jié)余分配不包括（將未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金—投資基金）。

3、事業(yè)單位的未分配結(jié)余應(yīng)轉(zhuǎn)入（事業(yè)基金—一般基金）。

4、事業(yè)單位（公立非營利組織）為了（社會(huì)公共利益），由國家機(jī)關(guān)舉辦或其他組織利用國有資產(chǎn)舉辦的社會(huì)服務(wù)組織。

5、事業(yè)單位籌資時(shí)機(jī)不包括下列哪項(xiàng)（貨幣政策相對(duì)寬松時(shí)期）。

6、事業(yè)單位有很多無償獲得的財(cái)務(wù)資源，通過健全的財(cái)務(wù)管理制度，提高（公眾）對(duì)事業(yè)單位的信任程度。

7、事業(yè)單位可無償使用的資金來源不包括（來源于金融市場的資金）。

8、事業(yè)單位籌資的依據(jù)是（單位能夠承擔(dān)多大的風(fēng)險(xiǎn)）。

9、事業(yè)單位事業(yè)類借款的利息應(yīng)計(jì)入（事業(yè)支出）。

10、事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析最主要的內(nèi)容是（事業(yè)性收支）。

11、事業(yè)單位用修購基金購建的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入（專用基金）。

12、事業(yè)單位的收入不包括（預(yù)算外資金收入）。

13、事業(yè)單位年終結(jié)賬不包括（年終清理）。

14、下列事業(yè)支出中不屬于公用經(jīng)費(fèi)的是（職工福利費(fèi)）。

15、我國大部分事業(yè)單位的主要資金來源是（繳撥款收入）。

16、行政單位取得預(yù)算外收入的管理辦法是（收支兩條線）。

17、行政單位盤盈的存貨，應(yīng)（沖減當(dāng)期支出）。

18、我國行政單位會(huì)計(jì)沒有設(shè)置的支出類會(huì)計(jì)科目是（其他支出）。

19、影響經(jīng)費(fèi)自給率的因素不包括（捐贈(zèng)收入）。

20、財(cái)政部門撥給所屬單位用來完成專項(xiàng)工程或?qū)ｍ?xiàng)工作的經(jīng)費(fèi)支出是（專項(xiàng)支出）。

21、行政單位投資收益核算賬戶是（其他收入）。

22、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)的主要用途是（主要用于確定事業(yè)單位財(cái)政補(bǔ)助數(shù)額）。

23、行政單位固定資產(chǎn)盤盈時(shí)一般不用（折余價(jià)值）計(jì)價(jià)。

24、我國行政單位取得的贓款贓物變價(jià)收入，核算科目是（應(yīng)繳預(yù)算款）。

25、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法處理，同類單位的會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致，這是貫徹了（可比性）原則。

26、在非營利組織的支出結(jié)構(gòu)指標(biāo)中，人員支出占總支出比重指標(biāo)的評(píng)價(jià)用途不包括（衡量公共組織單位支出增長幅度）。

27、企業(yè)參與事業(yè)單位的目的不包括（支持公益事業(yè)）。

28、資本租賃的優(yōu)點(diǎn)包括（資金在每期期末支付）。

29、企業(yè)參與事業(yè)單位的目的不包括（支持公益事業(yè)）。

30、下列不屬于事業(yè)單位的經(jīng)營類支出的項(xiàng)目是（撥出經(jīng)費(fèi)）。

31、實(shí)行國庫集中支付后，對(duì)于由財(cái)政授權(quán)支付的支出，行政單位在借記“經(jīng)費(fèi)支出”等科目的同時(shí)，應(yīng)貸記的科目是（零余額賬戶額度）。

32、我國行政單位收取的應(yīng)納入預(yù)算管理的財(cái)務(wù)資源是（贓款贓物變價(jià)收入）。

33、行政單位或事業(yè)單位投資收益核算賬戶是（其他收入）。

34、財(cái)務(wù)分析工作中最基本、經(jīng)常使用的技術(shù)方法是（比較分析法）。

35、當(dāng)機(jī)構(gòu)或組織需要資金購買設(shè)備或建筑物時(shí)，通常選擇哪種渠道籌資。（資本租賃）。

36、我國行政單位計(jì)提的職工福利基金，核算科目是（應(yīng)繳預(yù)算款）。

37、我國行政單位會(huì)計(jì)沒有設(shè)置的支出類會(huì)計(jì)科目是（其他支出）。

38、“固定基金”屬于（凈資產(chǎn)類）賬戶。

39、以下收入中，不應(yīng)計(jì)入行政單位“其他收入”的有（預(yù)算外資金收入）。

40、以下哪個(gè)比率是財(cái)政部門確定財(cái)政補(bǔ)助數(shù)額的依據(jù)（經(jīng)費(fèi)自給率）。

41、以下哪個(gè)渠道是事業(yè)單位需要的投資于長期資產(chǎn)的大額資金的主要來源（金融市場）。

42、下列各項(xiàng)中，分析事業(yè)單位定員定額情況的作用不包括（提高人員素質(zhì)水平）。

43、資本租賃的優(yōu)點(diǎn)包括（資金在每期期末支付）。

44、在根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析資金使用效果中，其中不相關(guān)的因素是（單位的償債能力）。

45、我國行政單位收取的納入財(cái)政預(yù)算管理的資金，核算科目是（應(yīng)繳預(yù)算款）。

46、在分析固定資產(chǎn)的增減變化和結(jié)存情況時(shí)，不需要分析的因素是（與購置固定資產(chǎn)相關(guān)的應(yīng)付賬款是否恰當(dāng)）。

47、經(jīng)費(fèi)自給率指標(biāo)的作用不包括（可用于分析事業(yè)單位支出結(jié)構(gòu)）。

48、行政單位支出不包括（撥出專款）。

49、根據(jù)連續(xù)幾期的財(cái)務(wù)報(bào)告，比較前后各項(xiàng)項(xiàng)目的增減方向和幅度的分析方法是（縱向分析法）。

50、行政單位出售固定資產(chǎn)取得的收入，其會(huì)計(jì)處理是（其他收入）。

51、下列財(cái)務(wù)分析指標(biāo)計(jì)算錯(cuò)誤的是（資產(chǎn)負(fù)債率=資產(chǎn)總額/負(fù)債總額×100%）。

52、下列事業(yè)支出中，不屬于人員經(jīng)費(fèi)的是（業(yè)務(wù)費(fèi)）。

53、行政單位固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值不包括（保險(xiǎn)費(fèi)）。

54、財(cái)政授權(quán)支付程序不適用于（工資支出）。

55、事業(yè)單位通過強(qiáng)化（）管理，體現(xiàn)事業(yè)單位追求資金使用效率，體現(xiàn)社會(huì)公益性，不為盈利，只為提高更多更好的服務(wù)。

56、下列哪種短期借款的實(shí)際利率等于名義利率（收款法）。

57、個(gè)人捐款者的內(nèi)在動(dòng)機(jī)不包括（個(gè)人的實(shí)質(zhì)回報(bào)）。

58、放棄現(xiàn)金折扣的成本大小與（折扣期的長短呈同方向變化）。

59、下列哪項(xiàng)短期借款方式的實(shí)際利率是名義利率的2倍（加息法）。

60、事業(yè)支出結(jié)余率指標(biāo)的計(jì)算公式是（事業(yè)收入合計(jì)—事業(yè)支出合計(jì)）/ 事業(yè)支出合計(jì)×100%

61、下列各項(xiàng)中，不屬于影響事業(yè)支出自給率指標(biāo)的因素是（事業(yè)收入合計(jì)）。

62、事業(yè)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表不包括（現(xiàn)金流量表）。

63、可以用于反映支出定額管理執(zhí)行結(jié)果的指標(biāo)是（人均開支）。

64、向政府采購機(jī)構(gòu)付款時(shí)，通過（暫付款）科目核算。

65、我國事業(yè)單位會(huì)計(jì)應(yīng)歸屬的會(huì)計(jì)體系是（政府會(huì)計(jì)）。

66、捐贈(zèng)比率指標(biāo)的計(jì)算公式是（捐贈(zèng)收入總額/收入總額×100%）。

67、事業(yè)單位可無償使用的資金來源不包括（來源于金融市場的資金）

68、企業(yè)參與事業(yè)單位的目的不包括（支持公益事業(yè)）。

二、判斷題：

1、行政單位證券投資收益應(yīng)計(jì)入其他收入。（√）

2、事業(yè)單位的固定資產(chǎn)不提折舊，在固定資產(chǎn)增加時(shí)，同時(shí)計(jì)入固定基金。（√）

3、事業(yè)單位的經(jīng)營支出是獨(dú)立核算的單位發(fā)生的。（×）

4、所有的事業(yè)單位均執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度。（×）

5、事業(yè)單位的經(jīng)營結(jié)余必須全額轉(zhuǎn)入到事業(yè)基金。（×）

6、事業(yè)單位的專項(xiàng)類收支，一般不轉(zhuǎn)入結(jié)余，單獨(dú)沖轉(zhuǎn)。（×）

7、事業(yè)單位的經(jīng)營收入是非獨(dú)立核算單位取得的收入。（√）

8、經(jīng)營自給率指標(biāo)僅用于衡量非營利組織收入的能力。（×）

9、資本租賃和借款購買實(shí)質(zhì)一樣。（×）

10、資本成本低是金融市場作為事業(yè)單位的一個(gè)籌資渠道的特點(diǎn)。（×）

11、行政單位政府集中采購實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)（或支出），不需沖銷“暫付款”。（×）

12、我國事業(yè)單位會(huì)計(jì)也可以稱為公立非營利組織會(huì)計(jì)。（√）

13、對(duì)事業(yè)計(jì)劃完成情況的分析可以進(jìn)一步挖掘事業(yè)單位的財(cái)務(wù)潛力。（√）

14、行政單位的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)具體情況計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。（×）

15、事業(yè)單位經(jīng)營結(jié)余如為借方余額（為經(jīng)營虧損），也要轉(zhuǎn)入結(jié)余分配。（×）

16、財(cái)務(wù)比率分析不僅能評(píng)價(jià)組織的運(yùn)行有效性，也可以評(píng)價(jià)組織的前景。（√）

17、上級(jí)補(bǔ)助收入是事業(yè)單位從主管部門、上級(jí)單位取得的財(cái)政性補(bǔ)助資金。（×）

18、行政單位政府集中采購實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)（或支出），不需沖銷“暫付款”。（×）

19、終了，行政單位需要對(duì)未使用的剩余財(cái)政直接支付額度和財(cái)政授權(quán)支付額度進(jìn)行沖銷，待下初恢復(fù)。（√）

20、事業(yè)單位對(duì)外投資評(píng)估增值，應(yīng)計(jì)入“事業(yè)基金—投資基金”。（√）

21、事業(yè)單位的專用修購基金從結(jié)余中提取。（×）

22、計(jì)算人均開支用到的本期“工資目”平均人數(shù)是反映單位本期工資表在冊人數(shù)。（√）

23、財(cái)務(wù)比率分析不僅能評(píng)價(jià)組織的運(yùn)行有效性，也可以評(píng)價(jià)組織的前景。（√）

24、行政單位實(shí)行國庫集中收付制度，只對(duì)“撥入經(jīng)費(fèi)”和“經(jīng)費(fèi)支出”業(yè)務(wù)有影響。（×）

25、行政單位的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。（√）

26、事業(yè)單位會(huì)計(jì)的確認(rèn)基礎(chǔ)可以采用現(xiàn)金制和應(yīng)計(jì)制并行的模式。（√）

27、對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行情況的分析，不是為了研究事業(yè)支出的合理性，而是研究事業(yè)單位是否較好地執(zhí)行了支出預(yù)算。（×）

28、對(duì)組織的財(cái)務(wù)狀況和取得的成果做出評(píng)價(jià)，僅有報(bào)表上的數(shù)據(jù)是不夠的。（√）

29、事業(yè)單位的資金主要來源于政府向納稅人征收的各種稅收、私人及機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)及向服務(wù)對(duì)象收取以“成本補(bǔ)償”為基礎(chǔ)的服務(wù)費(fèi)收入等。（√）

30、事業(yè)單位籌集的資金都是需要付出代價(jià)的。（×）

31、支出增長率是事業(yè)單位編制下一預(yù)算的重要依據(jù)。（√）

32、社會(huì)分配給事業(yè)單位的資源大部分是消費(fèi)性的，它一旦被耗用了就無法收回。（√）

33、事業(yè)單位需要資金時(shí)，可申請財(cái)政補(bǔ)助。（√）

34、在我國行政單位會(huì)計(jì)中，“與上級(jí)往來”賬戶只記錄債務(wù)。（×）

35、事業(yè)單位固定資產(chǎn)變價(jià)收入作為其他收入處理。（×）

36、在事業(yè)規(guī)模有所擴(kuò)大、事業(yè)收入有所增長的條件下，事業(yè)支出超過預(yù)算單未超過事業(yè)收入是不合理的。（×）

37、橫向分析法是事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析的基本方法之一，又稱為動(dòng)態(tài)分析法。（×）

38、分析固定資產(chǎn)時(shí)，可以不分析固定資產(chǎn)資金的來源是否符合國家規(guī)定。（×）

39、撥入專款的使用需要單獨(dú)報(bào)賬。（√）

40、貼現(xiàn)法的實(shí)際利率等于名義利率。（×）

41、行政單位取得的預(yù)算外資金不可以直接列為預(yù)算外資金收入。（√）

42、對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行情況的分析，不是為了研究事業(yè)支出的合理性，而是研究事業(yè)單位是否較好地執(zhí)行了支出預(yù)算。（×）

43、行政單位的證券投資只限于購買國庫券。（√）

44、行政單位只能用有權(quán)自行支配的結(jié)余資金購買有價(jià)證券。（√）

45、行政單位固定資產(chǎn)盤盈作為其他收入，固定資產(chǎn)盤虧列為經(jīng)營支出。（×）

46、在使用人均開支指標(biāo)進(jìn)行比較時(shí)，不需要考慮不同地區(qū)、不同單位之間的可比性。（×）

47、行政單位收取的預(yù)算內(nèi)資金，需要全額上繳國庫。（×）

48、當(dāng)機(jī)構(gòu)或組織需要資金來購買設(shè)備或建筑物時(shí)，通常選擇從銀行借款。（×）

49、計(jì)算出的事業(yè)支出結(jié)余率可用于評(píng)價(jià)單位費(fèi)用自給程度。（×）

50、非營利組織現(xiàn)金管理目標(biāo)不考慮收益性。（×）

51、事業(yè)支出預(yù)算需要分析有關(guān)節(jié)約項(xiàng)目和超支項(xiàng)目，不需要分析公用支出總額。（錯(cuò)誤）

52、在使用人均開支指標(biāo)進(jìn)行比較時(shí)，不需要考慮不同地區(qū)、不同單位之間的可比性。（錯(cuò)誤）

53、高等學(xué)校的主要支出是事業(yè)支出。（正確）

54、我國事業(yè)單位會(huì)計(jì)也可以稱為公立非營利組織會(huì)計(jì)。（正確）

第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范重點(diǎn)摘錄（范文）

第四條 單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。

（二）重要性原則。

（三）制衡性原則。

（四）適應(yīng)性原則。

第六條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，第二章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法

第八條 建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制,至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管 理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。

第九條 單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。

第十條 單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

（一）內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

（二）內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。

（三）內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全； 執(zhí)行是否有效。

（四）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。

（五）財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第十一條 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

（一）預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

（二）收支管理情況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

（三）政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

（四）資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

（五）建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。

（六）合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。

第十二條 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：

（一）不相容崗位相互分離。

（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽

（五）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

（六）加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。

第三章 單位層面內(nèi)部控制 第十三條 單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門。

第十四條 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。第十五條 單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。

內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府 采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。

第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。

第二十條

（二）單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

第二節(jié) 收入業(yè)務(wù)控制

第二十六條 財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。

第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第二十八條 設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。

第三十條 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實(shí)行國庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

（三）加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，第三十一條 根據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

第三節(jié) 政府采購業(yè)務(wù)控制

第三十三條 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。

第三十五條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對(duì)政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

第三十六條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。出具驗(yàn)收證明。第三十七條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。第三十八條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對(duì)政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。

第四節(jié) 資產(chǎn)控制

第四十一條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第四十二條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。

第四十四條

（三）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第四十五條

（一）合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保對(duì)外投資的可行性研究與評(píng)估、對(duì)外投資決策與執(zhí)行、對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。

（二）單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

（三）加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的追蹤管理，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄對(duì)外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況。

（四）建立責(zé)任追究制度。對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目控制 第四十六條 確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí) 施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

第四十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

第五十條 單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。

第六節(jié) 合同控制

第五十四條單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

第五十七條 財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第五章 評(píng)價(jià)與監(jiān)督

第六十條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。

內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。

第六十一條 內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。第六十三條 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

第四篇：2016年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

題號(hào)：Qhx008478 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

2.內(nèi)部控制就是幫助單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

解析： 內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

題號(hào)：Qhx008479 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

6.行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制目標(biāo)包括有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：A

題號(hào)：Qhx008480 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

1.根據(jù)制衡性原則，在全面控制的基礎(chǔ)上，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B 題號(hào)：Qhx008481 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

15.對(duì)合同管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

題號(hào)：Qhx008482 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

14.會(huì)計(jì)控制指建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

題號(hào)：Qhx008483 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

12.內(nèi)部授權(quán)審批控制指要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B

題號(hào)：Qhx008484 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

9.歸口管理控制指建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

題號(hào)：Qhx008485 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

8.單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個(gè)崗位完成。A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

題號(hào)：Qhx008486 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

5.單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門，完成內(nèi)部控制所有工作。A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B 題號(hào)：Qhx008487 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

11.出于單位工作穩(wěn)定性考慮，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)盡量保持不發(fā)生變動(dòng)。A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B 題號(hào)：Qhx008488 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

13.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。

A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

題號(hào)：Qhx008489 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

10.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。

A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

題號(hào)：Qhx008490 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

4.單位的各項(xiàng)收入可以由業(yè)務(wù)部門管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B

解析： 單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。

題號(hào)：Qhx008491 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

3.可以由建立內(nèi)部控制和實(shí)施內(nèi)部控制的有關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。

A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B

題號(hào)：Qhx008492 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

7.內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：A

第2部分 單選題

題號(hào)：Qhx008499 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

16.合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制

正確答案：A

解析： 不相容崗位相互分離，是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

題號(hào)：Qhx008497 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

17.是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。以上屬于對(duì)（）的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

A、財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況

正確答案：D

解析： 對(duì)資產(chǎn)管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

題號(hào)：Qhx010388 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

18.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。

A、決算分析 B、決算歸檔 C、預(yù)算分析 D、績效評(píng)價(jià)

正確答案：A

解析： 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

題號(hào)：Qhx010394 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

19.單位應(yīng)當(dāng)按照（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。A、支出業(yè)務(wù)的金額 B、支出業(yè)務(wù)的類型 C、支出業(yè)務(wù)的部門 D、支出業(yè)務(wù)的形式 正確答案：B

解析： 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

題號(hào)：Qhx008496 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

20.是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。以上屬于對(duì)（）的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。A、財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況

正確答案：A

解析： 對(duì)財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

題號(hào)：Qhx010385 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

21.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B、經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果 C、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D、不發(fā)生貪污腐敗行為 正確答案：D

解析： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)；資產(chǎn)安全和使用有效；財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；有效防范舞弊、預(yù)防腐敗和提高公共服務(wù)的效率和效果。

題號(hào)：Qhx008500 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

22.明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制

正確答案：B

解析： 內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

題號(hào)：Qhx008501 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

23.根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制

正確答案：C

解析： 歸口管理控制，是指根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

題號(hào)：Qhx008505 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

24.單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。這屬于（）層面的控制。A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理

正確答案：B

解析： 票據(jù)管理制度屬于收支業(yè)務(wù)層面的控制。

題號(hào)：Qhx008502 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

25.強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制

正確答案：D

解析： 預(yù)算控制是指強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。

題號(hào)：Qhx008504 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

26.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員；單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B、會(huì)計(jì)控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開

正確答案：B

解析： 會(huì)計(jì)控制是指建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。題號(hào)：Qhx010389 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

27.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A、集中 B、全面 C、分類 D、整合

正確答案：C

解析： 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

題號(hào)：Qhx008498 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

28.是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。以上屬于對(duì)（）的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

A、政府采購管理情況 B、預(yù)算管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況

正確答案：A

解析： 對(duì)政府采購管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。題號(hào)：Qhx008495 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

29.是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。以上屬于對(duì)（）的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。A、財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況

正確答案：B

解析： 對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。

題號(hào)：Qhx010391 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

30.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少（）進(jìn)行一次。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年

正確答案：D

解析： 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。題號(hào)：Qhx008507 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

31.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。這屬于內(nèi)部控制中的（）。A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C、控制活動(dòng) D、評(píng)價(jià)與監(jiān)督

正確答案：D

解析： 對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督環(huán)節(jié)。

題號(hào)：Qhx010390 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

32.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。A、重要性 B、全面性 C、不變性 D、適應(yīng)性

正確答案：B

解析： 全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。題號(hào)：Qhx010386 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

33.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由（）研究決定。A、黨委書記 B、紀(jì)委書記 C、單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D、主要領(lǐng)導(dǎo)

正確答案：C

解析： 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

題號(hào)：Qhx008493 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

34.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施由（）負(fù)責(zé)。A、財(cái)務(wù)人員 B、單位負(fù)責(zé)人 C、銷售人員 D、審計(jì)人員

正確答案：B

解析： 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)

題號(hào)：Qhx010393 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

35.經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。A、領(lǐng)導(dǎo) B、組織 C、單位 D、國家

正確答案：D

解析： 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

題號(hào)：Qhx010392 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

36.建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。A、資產(chǎn) B、負(fù)債 C、所有者權(quán)益 D、凈資產(chǎn)

正確答案：A

解析： 建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

題號(hào)：Qhx008494 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

37.外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應(yīng)性

正確答案：D

解析： 適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

題號(hào)：Qhx010387 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

38.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取（）等控制措施。A、相互監(jiān)督 B、業(yè)務(wù)抽查 C、專項(xiàng)審計(jì) D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

正確答案：C

解析： 單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。

題號(hào)：Qhx008503 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

39.建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B、會(huì)計(jì)控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開

正確答案：A

解析： 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

題號(hào)：Qhx008506 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

40.資產(chǎn)管理中，單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這屬于控制方法中的（）。A、內(nèi)部授權(quán)審批控制 B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制 C、收支業(yè)務(wù)管理控制 D、不相容崗位相互分離

正確答案：D

解析： 合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。

第五篇：2016年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試題(行政事業(yè)單位內(nèi)部規(guī)范)

2016年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》講解

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng) B.啟用 C.核銷 D.復(fù)制

A

B

C

D

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

2.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況

A

B

C

D

3.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購 D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。4.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批

A

B

C

D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

5.單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取（）等控制措施。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項(xiàng)審計(jì) D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

6.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

A

B

C

D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。

7.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評(píng)價(jià)

A

B

C

D 答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

8.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A． 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B． 經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為

A

B

C

D 答案解析：前三個(gè)選項(xiàng)是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。9.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。）工作。

A.集中 B.全面 C.分類 D.整合A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

10.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理 B.政府采購活動(dòng)管理 C.驗(yàn)收管理 D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。11.（）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A.國務(wù)院 B.人民代表大會(huì) C.最高人民法院 D.全國政協(xié)

A

B

C

D

答案解析：人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。12.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機(jī)構(gòu) B.編制機(jī)構(gòu) C.執(zhí)行機(jī)構(gòu) D.監(jiān)督機(jī)構(gòu)

A

B

C

D

答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

13.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會(huì)計(jì)核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項(xiàng)保管

A

B

C

D

答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。

14.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預(yù)算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

A

B

C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對(duì)的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。15.（）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購

A

B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）1.建設(shè)項(xiàng)目不相容崗位包括（）。

A.項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核 B.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付 C.竣工決算與竣工審計(jì)

D.項(xiàng)目檔案保管與項(xiàng)目決算報(bào)告審核 E.項(xiàng)目決策與項(xiàng)目審批

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

2.單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。（）部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬。A.財(cái)會(huì) B.資產(chǎn)管理 C.資產(chǎn)維修

D.資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十四條。3.收入業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括（）。

A.收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理、崗位職責(zé)不清 B.各項(xiàng)收入未按法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收 C.未由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務(wù) D.違反“收支兩條線”管理規(guī)定

E.執(zhí)收部門和財(cái)務(wù)部門溝通不力，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)收項(xiàng)目不清楚

A

B

C

D

E

答案解析：收入業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)。

4.行政單位國有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評(píng)估 E.產(chǎn)權(quán)界定

A

B

C

D

E

答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。

5.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。具體工作包括（）。A.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程 B.明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

C.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn) D.確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) E.選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

A

B

答案解析：《規(guī)范》第七條。

6.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（A.自我評(píng)價(jià) B.內(nèi)部監(jiān)督 C.外部監(jiān)督 D.事后監(jiān)督

A

B

7.單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到（）。A.程序規(guī)范 B.方法科學(xué) C.編制及時(shí) D.內(nèi)容完整 E.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

A

B

C

D

E

C

D

E

C

D

E）的三層次監(jiān)督機(jī)制，以確保《規(guī)范》的實(shí)施。

答案解析：單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

8.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點(diǎn)

C.財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的記錄及建檔 D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) E.明確財(cái)產(chǎn)管理流程

A

B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。

9.我國行政事業(yè)單位一般應(yīng)當(dāng)制定（）等內(nèi)部管理制度。A.財(cái)務(wù)管理辦法 B.經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn) C.差旅費(fèi)報(bào)銷辦法 D.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷管理辦法 E.采購管理辦法

A

B

C

D

E

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)制定完善各項(xiàng)管理制度。我國行政事業(yè)單位一般應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)管理辦法、經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)報(bào)銷辦法、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷管理辦法、庫存現(xiàn)金管理辦法、采購管理辦法和內(nèi)部控制實(shí)施辦法等內(nèi)部管理制度。10.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī) B.資產(chǎn)安全和使用有效 C.財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整 D.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 E.提高公共服務(wù)的效率和效果

A

B

C

D

E

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。）1.采購部門可以負(fù)責(zé)采購與驗(yàn)收兩項(xiàng)內(nèi)容。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)指定獨(dú)立于采購部門的部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。

2.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每月一次。（）

對(duì)

錯(cuò)

3.單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

4.批準(zhǔn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。5.內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況。（）

對(duì)

錯(cuò)

6.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

7.內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況。（）

對(duì)

錯(cuò)

8.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對(duì)

錯(cuò)

9.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對(duì)保證。（）

對(duì)

錯(cuò)

10.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

11.單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個(gè)人權(quán)限大小決定。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。12.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）

對(duì)

錯(cuò)

13.內(nèi)部監(jiān)督是單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

14.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

對(duì)

錯(cuò)

15.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（）

對(duì)

錯(cuò)

答案解析：每類審批都要由對(duì)應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

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