第一篇：商業銀行會計框架

關于印發《中國民生銀行分支行會計機構管理辦法》等制度的通知

附件一：中國民生銀行分支行會計機構管理辦法（試行）

二、會計機構稱謂

分行會計機構稱為運營管理部，支行會計機構稱為營業部。

三、會計機構設置及職能

根據分行會計機構工作職能，在分行運營管理部按業務范圍和管理要求下設兩個中心：會計管理中心和會計業務處理中心。

根據支行會計機構的工作職能，在支行設置營業部，在營業部下按照會計管理和業務要求設置不同的崗位，具體負責營業部日常管理及辦理單位、個人結算和現金業務。

第三條 崗位設置

二、分行會計機構崗位設置及職能

（一）會計管理中心

1、主要職能

會計管理中心主要負責分行會計管理工作，組織分行會計檢查輔導和業務培訓工作，按期對本行全體會計人員進行考核和評價，對本行各項會計業務進行監控以及其他綜合性工作。

（二）會計業務處理中心

1、主要職能

會計業務處理中心主要負責分行本級資金清算、電子來賬落地業務、現金調撥、庫房實物管理、本分行資產業務、同城票據交換集中提回、賬戶管理以及管理分行會計業務處理中心日常運營等工作。

三、支行會計機構崗位設置及職能

（一）主要職能

支行營業部主要負責受理單位、個人的現金和轉賬結算等業務。

（二）基本崗位

支行營業部主要設置：營業經理、業務監督（單位）崗、業務監督（個人）崗、客戶助理（單位）崗、客戶助理（個人）崗。

第二篇：商業銀行會計

一：表內科目：

1、資產類科目：

現金

存放中央銀行款項

存放同業款項 拆放同業

短期貸款

中長期貸款 貼現

應收利息

短期投資 固定資產

無形資產

遞延資產

2、負債類科目

向中央銀行借款

同業存放款項

同業拆入 單位活期存款

單位定期存款 活期儲蓄存款

定期儲蓄存款

匯出匯款

應解匯款

應付利息

3、所有者權益類科目

實收資本

資本公積

盈余公積 本年利潤

利潤分配

4、損益類

利息收入

金融企業往來收入 中間業務收入

利息支出

金融企業往來支出 業務及管理費

5、資產負債共同類

聯行往來

轄內往來

資金調撥

同城票據清算 二：表外科目：

開出信用證

銀行承兌匯票

重要空白憑證

有價單證 三：1.記賬規則：有借必有貸，借貸必相等

2．甲種分戶賬，設有借、貸、余三欄，適用于不計息或使用余額表計息賬或內部往來賬；

乙種分戶賬，設有借、貸、余及積數四欄，適用于在賬面加計積數并計算利息的賬戶； 丙種分戶賬，設有借、貸發生額和借、貸余額四欄，一般適用于往來科目；

丁種分戶賬，設有借、貸、余和銷賬四欄，一般適用逐筆銷賬的一次性業務的賬戶 3．錯賬沖正方法

（1）劃線（紅線）更正法，適用于當日發現的記賬錯誤

（2）紅筆沖正法：適用于隔日發現的錯誤

（3）藍字反方向沖正法，適用于本發現上的差錯

4．負債是指過去的交易、事項形成的現時業務。

5．單位存款賬戶：

(1)．基本帳戶：必須按規定在銀行開立的，用于辦理日常結算和現金收付的帳戶。開立此帳戶的必須是獨立核算單位。

(2)、一般存款帳戶：是在基本帳戶以外的銀行開設的用于借款轉存、與基本帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的帳戶。該帳戶能夠辦理轉帳結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。

(3)、臨時存款帳戶：是為臨時經濟活動而開立的帳戶，一般只收不付或只付不收。(4)、專用帳戶、是為特定用途而開立的賬戶，如基本建設的資金、更新改造的資金和其他需要專戶管理的資金。6.個人存款帳戶

(1)個人銀行結算賬戶：可辦理個人轉賬收付和現金存取業務的存款帳戶(2)、儲蓄賬戶：僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算

7.單位定期存款金額起點100000元，實行一次存入，到期支取，只能轉帳，不能支取現金。8.利息的結計方法:

活期存款按季計提直接轉存；定期存款先按季預提應付利息，到期實際支付 活期儲蓄存款按季結息

9．定期儲蓄存款按存取方式不同,可分為：

整存整取

1全部提前支取：

借：定期儲蓄存款—整存整取××戶 借：應付利息—定期儲蓄利息支出戶 貸：現金

應交稅金

.2.部分提前支取：

借：定期儲蓄存款

（全部本金）借：利息支出（應付利息）

（提前支取部分利息）貸：現金

應交稅金 借：現金

貸：定期儲蓄存款（未支取部分金額）

零存整取

（1）月積數計息法（適用每月不固定存額的客戶）

計算公式為：應付利息=（首次余額+末次余額）×存款次數

÷2×月利率（2）固定基數計息法（每月固定存額）

每元本金計息基數=1元×(1+存入總次數）÷2×月利率 應付到期利息=每元本金計息基數×最后存款余額

整存零取

到期應付利息=（全部本金+每次支取本金數）/2×支取本金次數×每次支取的間隔（月）期×利率 存本取息

可辦理提前支取本金。存本取息只允許全部提前支取，不辦理部分提前支取。提前支取的利息按活期利息計算，對于以前多支取的利息應從本金中扣減 每次支取利息數=本金×存期×利率/支取利息次數

10．庫存現金實行出納、會計雙人負責制度，換人清點雙人封存；存款業務先收款后計帳，取款業務先計帳后付款，現金收付當面點清 11．儲蓄所提取、交存現金的處理

（一）提取現金的處理

管轄行：借：內部往來—xx儲蓄所往來戶

儲蓄所：借：現金

貸：現金 貸：內部往來—xx儲蓄所往來戶（2）交存現金的處理

管轄行：借：現金

儲蓄所：借：內部往來

貸：內部往來—xx儲蓄所往來戶

貸：現金—xx儲蓄所往來戶 12．長款（多收，少付）處理：

（1）營業終了前未能查明原因的;借：庫存現金

貸：待處理財產損益

（2）查明原因及時退還：借：待處理財產損益

借：其他應付款

貸：其他應付款

貸：庫存現金

（3）確實無法退還：借：待處理財產損益

貸：營業外收入—出納長款 13．出納短款的核算

確認當日無法收回時：借:待處理財產損益

貸：現金

查明原因及時追回：借：現金

貸：待處理財產損益

無法追回：借：業務及管理費

貸：待處理財產損益

14．“逾期貸款”：核算借款合同約定到期（含展期后到期）未歸還但逾期未滿90天的貸款

“非應計貸款”核算逾期滿90天及超過90天仍不能歸還的貸款和貸款雖未到期或逾期未到90天，但生產經營已停止、項目已停建的貸款。非應計貸款不再計提應收利息，同時將原已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，將應收利息轉入表外 15．計算貸款利息時：借：應收利息

貸：利息收入

計算存款利息時：借：利息支出

貸：應付利息 16．中長期貸款利息收回：借：活期存款

貸：應收利息

到期不能收回：借：逾期貸款

貸：中長期貸款

逾期90天仍不能歸回：借：非應計貸款

貸：逾期貸款

同時，沖銷利息收入和應收利息，轉入表外

借：利息收入

貸：應收利息

收入：未收貸款利息

收回利息：借：活期存款

貸：非應計貸款

付出：未收貸款利息 17．抵押貸款的核算

1．發放時：借：抵押貸款

貸：活期存款

同時：收入：代保管有價值品

2．按季計息：

3．收回時：借：活期存款

貸：抵押貸款

利息收入

同時：付出：代保管有價值品

18．貸款損失準備：提取時：借：資產減值損失

貸：貸款損失準備

沖減時：借：貸款損失準備

貸：資產減值損失

損失準備=一般準備金+專項準備金

一般(0.01)，專項(關注0.02，次級0.25，可疑0.5，損失1)19．貸款呆帳的核銷及收回

1由貸款行直接核銷的借：貸款損失準備貸：非應計貸款——某單位貸款戶 付出：未收回貸款利息

2由管轄行撥付準備金代為核銷

1）管轄行下撥準備金，借：貸款損失準備

貸：聯行往帳——經辦行往帳戶

2）經辦行核銷呆帳，借：聯行來帳——管轄行來帳戶 貸：非應計貸款——某單位貸款戶 3．已核銷的貸款又收回時

（1）原有貸款行直接核銷：借：活期存款——某單位存款戶 貸：貸款損失準備（2）管轄行撥付準備金代為核銷

經辦行：借：活期存款—某單位存款戶

貸：聯行往賬—管轄行往賬戶

管轄行：借：聯行來賬—經辦行來賬戶

貸：貸款損失準備

20．結算三原則：

1、恪守信譽，履約付款

2、誰的錢進誰的賬，由誰支配

3、銀行不予墊款。21．三票一卡一證三方式（支票匯票本票，信用卡，信用證，匯兌托收承付委托收款）22支票分為：轉賬支票，現金支票，普通支票既能轉賬也能支取現金），劃線支票（只能用于轉賬不能支取現金）

23出票人開戶行收到出票人交來的支票及三聯進賬單，審核無誤后，辦理轉賬。借：活期存款—出票人戶

貸：存放中央銀行款項（同城票據清算）

收款人開戶行收到票據交換提回的票據，辦理轉賬 借：存放中央銀行款項（同城票據清算）貸：活期存款—收款人戶

24．銀行本票可用于轉帳，注明“現金”字樣的可用于支取現金，申請人或收款人為單位的，不得為其簽發現金銀行本票

25．匯票可以背書轉讓，但填明“現金”字樣的不得轉讓。26．簽發行簽發匯票：借：（現金）活期存款——申請人戶

貸：匯出匯款

兌付行兌付匯票：

（1持票人在本行開戶：借：聯行往賬—出票行往賬戶 貸：活期存款—持票人戶

（2未在本行開戶 借：聯行往賬—出票行往賬戶 貸：應解匯款或臨時匯款—持票人戶

簽發行結清匯票：

（1）匯票全額付款時，借：匯出匯款

貸：聯行來賬——兌付行來賬戶（2）匯票款有多余付款的,退回第4聯給申請人。

借：匯出匯款

貸：聯行來賬——兌付行來賬戶

貸：活期存款——申請人戶

（3）申請人未在本行開戶，且匯票有余款時

借：匯出匯款

貸：聯行來賬——兌付行來賬戶 貸：其他應付款——申請人戶 借：其他應付款——申請人戶 貸：現金

27．商業匯票：

（1）商業承兌匯票：

付款人開戶行受理：借：活期存款——付款人戶貸：聯行往賬——收款人開戶行往賬戶 持票人開戶行 借：聯行來賬—付款人開戶行來賬戶 貸：活期存款—收款人賬戶（2）銀行承兌匯票 承兌行：收入：銀行承兌匯票

同時收取手續費：借：活期存款—付款人賬戶

貸：手續費收入 收取票款，若帳內有款：借：活期存款

貸：應解貸款

若賬內不足：借：逾期貸款或活期存款

貸：應解貸款 支付票款，借：應解匯款

貸：聯行往賬

付出：銀行承兌匯票

收款人開戶行：借：聯行來賬

貸：活期存款 四：例題

1．石化公司持“申請書”來行辦理銀行承兌匯票，經審核同意簽訂承兌協議，并簽發金額10萬元、三個月的銀行承兌匯票，同時按票面金額收取5‰0的手續費。收入：銀行承兌匯票

000 同時：借：活期存款—石化公司存款戶

貸：手續費收入

2．某單位存入期限三年，金額為500，000元的款項，存入時利率為4.8%，該筆定期存款到期后一次支取本金和利息。（1）存入時，借：活期存款-某單位存款戶

500000 貸：定期存款-某單位定期存款戶

500000（2）按季計息時，每季應計利息為： 500，000 ×4.8%×1/4＝6000 借：利息支出—定期存款利息支出戶 6000 貸：應付利息—某單位定期利息戶

6000（3）定期存款到期時，三年利息額為：500000 ×4.8%×3＝72000 借：定期存款—某單位定期存款戶

500000 借：應付利息—某單位定期利息戶

72000 貸：活期存款—某單位活期存款戶

572000 3．某儲戶2003年3月5日開戶存入零存整取定期儲蓄存款,每月固定存入20元,月利率為6‰,存期一年.計算到期存款利息.每元本金計息基數

=1×(1+12)÷2×6‰=0.039(元)應付利息=0.039×240=9.36(元)會計分錄為：

借:定期儲蓄存款—零存整取××戶

240 借:利息支出 —定期儲蓄利息支出戶

9.36

貸:現金

247.49 應交稅金

1.87 4．某儲戶2000年5月18日存入存本取息定期儲蓄存款50000元，期限3年，利率3%，約定每半年支付一次利息。但在2002年5月18日提前支取，且當日掛牌利率為0.72%，要求辦理清算手續

1）2000年5月18日存入時：

借：現金

50000 貸：定期儲蓄存款

50000 利息總額=50000×3×3%=4500 每次付息額=4500÷6=750 2）2000年5月18日到2002年5月18日共支取四次利息，每次支取利息的處理 借：利息支出

750 貸：現金

750 3）2002年5月18日提前支取利息的處理 應付活期利息 =50000×2×0.72%=720 應繳納利息稅=720×20%=144 實際付息額=720-144=576 已付利息=750×4=3000 多付利息=3000-720=2280 實付現金=50000+576-3000=47576 借：定期儲蓄存款

50000 貸：利息支出

2280 應交稅金

現金

47576 5．市一建公司以一座辦公樓做抵押向銀行申請一年期貸款，該辦公樓經評估認定價值為850萬元，且手續齊備，銀行審核后同意按照70%的抵押率放款，年利率為5.5%。若一建公司到期時不能償還貸款本息，逾期4個月后，（逾期利率為在原利率上加收20%）按合同對外拍賣，拍賣價款為700萬元。

（1）發放時，每季計息略（2）到期后轉逾期：

應收利息=850×0.7×0.055=32.72 借：逾期貸款

595萬

貸：抵押貸款

595萬

（2）逾期4月后，其利息及罰息及復利為： 利息= 595×5.5%×4/12=10.91萬元

罰息=595×（5.5%×20%）×4/12=2.18萬元

復利= 32.72 × [5.5%+（5.5%×20%）]× 4/12=0.72萬元 借：應收利息

13.81 萬元

貸：利息收入

13.81萬元

（3）拍賣價700萬元-（627.72+13.81）=58.47萬元

借：現金或××單位存款

700萬元

貸：逾期貸款

595萬

應收利息

46.53萬元（32.72+13.81）

活期存款-一建公司存款戶

58.47萬元

6收到本行開戶單位市機床廠交來兩聯進賬單及所附他行轉賬支票，金額48000元，審核無誤，提出票據交換，當天沒有退票，營業終了，辦理轉賬。借：存放中央銀行款項

48000

貸：其他應付款

48000

借：其他應付款

48000

貸：活期存款—市機床廠存款戶

48000

7．本行票據交換提入工商行提交的轉賬支票一張，是本行開戶單位一建公司支付工商行開戶單位鋼鐵廠材料款280 000元，審核時發現該賬戶存款不足，應作退票處理，當天電話通知對方，于第二天辦理退票手續

借：其他應收款—一建公司退票戶

280000 貸：存放中央銀行款項

280000 辦完退票手續后

借：存放中央銀行款項

280000 貸：其他應收款項

280000 8．化肥廠提交進賬單及銀行匯票二、三聯，匯票金額為200 000元，實際結算金額為185 000元，銀行審核無誤后辦理轉賬

借：聯行往賬

185000

貸：活期存款—化肥廠存款戶

185000

9、收到異地某行寄來聯行往來借方報單及銀行匯票解訖通知一份，報單金額為80 000元，匯票金額為100 000元，經審查匯票系本行簽發，原匯款單位是本行開戶的水泥廠，審核無誤后，辦理轉賬

借：匯出匯款

100000

貸：聯行來賬

80000

貸：活期存款—水泥廠

20000

第三篇：商業銀行會計

11、商業銀行會計的特點

2、會計核算與業務處理相融合；

3、會計業務的政策性；

4、會計處理的及時性；

5、銀行分支機構的電子網絡化；

2、商業銀行會計的核算流程有別于其他行業；

1、銀行會計的作用2、3、實現業務財務活動；

4、3、反應監督銀行和宏觀經濟狀況；為金融決策提供信息；加強經營管理，提高經濟效益；

1、銀行會計的基本任務

2、正確組織會計核算；

3、加強服務監督；

4、嚴格財務管理；

4、開展會計檢查、輔導與會計分析； 銀行會計機構的設置，應與銀行的管理體制、業務、會計機構的設置

工作需要相適應。基本上可以分為兩種類型：一是不直接對外辦理業就目前情況看，銀行的會計機構，務的銀行內部會計工作的領導、管理機構。二是既負責管理全轄的會計工作，又要對外辦理業務的銀行內部會計工作的管理、實現機構，如市支行、城市辦事處的會計科、股等。5○、會計科目的分類

1內科目和會計科目按與資產負債表的關系分類，可分為表○

表外科目。

產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類和2表內科目按資金性質分類，要分為五大類：即資損益類。○

業務內容詳簡程度，分為一級科目和二級科目。

3、銀行會計科目還可以按保管需要和反映的經濟6 他們的關系、銀行賬務組織是什么？明細核算和綜合核算及

（一）賬務組織的概念

簿設置、記賬 賬務組織是指根據憑證對經濟業務核算時，從賬

程直到試算平衡、編制出會計日報表為止，整個核

算過程中各種方法相互配合所形成的核算體系。銀行的賬務組織包

括明細核算和綜合核算兩個系統。

（二）明細核算和綜合核算及他們的關系

明細核算

下各賬戶資金增減變化的詳細情況，由分戶賬、登是按賬戶進行的核算，反映每一會計科目記薄、現金收、付日記薄和余額表組成。綜合核算

資金增減變化的總括情況，由科目日結算、總賬、是按科目進行的核算，反映每一會計科目日記表組成。明細核算對綜合核算起補充說明作用，綜合核算對

明細核算起統御作用，二者相互聯系，相互制約，共同構成銀行嚴密、科學的賬務組織。7 銀行的賬務核算程序是指明細核算和綜合核算兩、銀行的賬務核算程序

個賬務處理系統的全部處理過程。具體程序如下：根據經濟業務編制和審核憑證；根據憑證逐筆登記分戶賬和現金收入日記簿；根據分戶賬編制余額表；根據憑證編制科目日結單；根據科目日結單登記總賬；根據總賬編制日記表。8 每日核對是指每日會計核算結束后，要對賬務的有、每日賬務核算內容

關內容進行核對，1的余額合計數核對相符；總賬各科目余額要與同科目所屬分戶賬或余額表以達到賬賬，賬款相符。主要有：簿的總數要分別與現金科目總賬的借貸方發生額

2、現金收入、支出日記核對相符；總賬余額及實際現金核對相符。

3、現金庫存簿的庫存數要與現金科目

91、錯賬沖正的方法現當時更正時使用、劃線更正法適用范圍：適用于當日差錯當日發

內發現的錯賬更正時使用、紅藍字更正法適用范圍：適用于在本會計3

度錯賬更正時使用、藍字反方向更正法適用范圍：適用于發現上年101、、存款賬戶按用途分類，各類具體要求

基本存款賬戶：是獨立核算單位在銀行開立的，用于辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。開戶的對象必須是獨立核算的單位；只能在一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶。有關現金的支取和發放工資只能在基

2、本賬戶辦理。一般存款賬戶

要: 是存款人因借款或其他結算需

機構開立的銀行結算賬戶。該賬戶只能辦理轉,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業賬結算、借款轉存和現金繳存，不能辦理現金

3、支取。臨時存款賬戶：是存款人因臨時需要并在規定

期限內使用而開立的銀行結算賬戶。用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。而支取現金，則應按照國家現金管理的規定辦理。臨時存款賬戶的有效期限最長不

4、得超過專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規

2年。

和規章用而開立的銀行結算賬戶。比如基本建設資金,對其特定用途資金進行專項管理和使戶，用于專項存儲基本建設項目的投資費用，固定資產更新改造資金戶，用于技術改造設備更新的專項支出。如證券、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，住房基金、工會經費11支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票、支付結算及其種類等專用存款賬戶。

據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。我國支付工具幾經修改和完善，已經形成了一套包括結算方式、票據和信用卡的較為完整的結算體系，具體如下：票據：指匯票、本票和支票，其中匯票分為銀行匯

1、結算方式:匯兌、托收承付和委托收款

2、票和商業匯票

3、信用卡。

第四篇：商業銀行會計業務題

五．業務題

1.資料：商業銀行某支行當日發生下列業務：

（1）開戶單位華聯商廈交存現金200，000元。

（2）向開戶單位宏遠公司發放6個月的貸款500，000元，轉入存款帳戶

（3）本行向人民銀行送交現金300，000元

（4）某儲戶來行支取活期儲蓄存款5，000元

（5）宏遠公司向華聯商廈支付貨款80，000元

(1)借：現金200，00

貸：活期存款—華聯商廈200，000

（2）借： 短期貸款（宏遠公司）500，000

貸：活期存款（宏遠公司）500，000

（3）借：存放中央銀行款項300，000

貸：現金300，000

（4）借：活期儲蓄存款5，000

貸：現金5，000

（5）借：活期存款（宏遠公司）80，000

貸：活期存款（華夏商廈）80，000

委托收款和托收承付業務的核算

1． 收到異地本系統銀行寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位新興百貨收取貨款500，000元，經審核無誤辦理轉賬付款。

2． 收到異地本系統銀行的劃款信息，金額100，000元，經審核無誤為開戶單位乳品廠收賬。

3． 收到異地本系統銀行寄來的托收承付結算憑證，通知開戶單位服裝廠付款，金額95，000元，3天承付期滿，辦理劃款手續。

4． 開戶單位塑料廠的托收款劃回，金額30，000元。

5． 收到異地本系統銀行劃來委托收款600，000元，為開戶單位汽車廠收取到期銀行承兌匯票款。

答案：

1.借：活期存款（新型百貨）500，000

貸：清算資金往來500，000

2.借：清算資金往來100，000

貸：活期存款（乳品廠）100，000

3.借：活期存款（服裝廠）95，000

貸：清算資金往來95，000

4.借：清算資金往來30，000

貸：活期存款（塑料廠）30，000

5.借：清算資金往來600，000

貸：活期存款（汽車廠）600，000

五．業務題

練習商業銀行電子聯行匯劃款業務的核算。

2006年8月1日，中國工商銀行北京朝陽某支行發生以下業務：

1.開戶單位信達貿易公司提交匯兌憑證，向中國工商銀行廣州白云支行的開戶單位紡織有限公司匯出貨款100，000元。

假定兩行均為會計主體行，可以直接進行電子匯劃，試編寫兩行的會計分錄。.2006年8月10日工商銀行北京朝陽支行收到開戶單位有色金屬公司提交的兩聯進帳單及工商銀行大連濱江支行于8月5日簽發的銀行匯票第二、三聯，金額200，000元，經審核無誤，辦理全部解付轉帳手續。

假定兩行均為會計主體行，可以直接進行電子匯劃，試編寫兩行的會計分錄。

1.北京行借：活期存款（信達貿易公司）100，000

貸：清算資金往來100，000

廣州行借：清算資金往來100，000

貸：活期存款（紡織有限公司）100，000

2.北京行借：清算資金往來200，000

貸：活期存款（有色金屬公司）200，000

大連行借：匯出匯款200，000

貸：清算資金往來200，000

五．業務題

2006年12月1日，建設銀行北京安華支行第一次票據交換情況如下：

提出轉賬支票15張，金額125，000元；提出進賬單2張，金額18，500元;提回轉帳支票12張，金額161，000元；提回進賬單4張，金額32，000元。

假設交換后，在統一規定的入賬時間內入帳，未發生退票且有足夠資金清算票據交換差額。要求：計算本場交換差額并進行清算。

票據交換差額 ＝（125，000 ＋ 32，000）—

= — 22，500（元）

借：待清算票據款項

貸：存放中央銀行款項

18，500 + 161，000）（

第五篇：07商業銀行會計期末試卷

江蘇省昆山第二職業教育中心校（2010 /2011學）第 二 學期 科目期

9、單位存入定期存款時，應填寫（A）。

A.定期存款開戶申請書 B.定期存款開戶委托書

系：財經系出卷人：嚴建紅班級：07會計C.定期存款建立申請書D.定期存款建立委托書 班級：姓名：學號：得分：

一、單選題（每小題 1 分，共 20 分）

1、(A)屬于資產類科目。

A.短期貸款B.同業拆入C.應解匯款D.本票

2、(D)屬于損益類科目。

A.保證金B.應交稅金C.外匯買賣D.所得稅

3、在銀行實踐中采用的單式記賬法是（B）。

A.發生記賬法B.收付記賬法C.權責記賬法D.實現記賬法

4、單聯式憑證用(A)書寫

A.藍黑鋼筆B.藍黑圓珠筆C.藍黑水筆D.碳素鋼筆

5、單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立（A）個基本存款賬戶。A.1B.2C.3D.46、一般存款賬戶不能辦理(C)業務。A.結算B.現金存入 C.現金支取D.借款

7、單位定期存款(D)元起存。A.100000B.50000C.25000 D.100008、單位定期存款可以全部支取或部分提前支取，但只能提前支取（A）次。A.1B.2

C.3D.410、在托收承付業務中，新華書店系統的每筆金額起點為（A）元。A.1000B.5000C.10000D.5000011、貸款按（B）可分為信用貸款，擔保貸款和票據貼現。

A.承擔責任B.發放條件C.風險程度D.銀行承擔的職能

12、買入外匯又稱（D）。

A.售匯B.套匯C.兌匯D.結匯

13、鈔賣價又稱（C）。A.匯買價B.外匯賣出價 C.外鈔賣出價D.外鈔匯兌價

14、單位客戶申請開立經常項目外匯賬戶時，不用提交(C)。A.企業法人執照正本及復印件B.營業執照正本及復印件 C.衛生許可證D.組織機構代碼證正本及復印件

15、外幣小額存款是指在等值（A）以下的外幣定期存款。

A.300萬美元B.300萬人民幣C.300萬歐元D.100玩人民幣

16、小額外幣定期存款起存金額是等值（B）的外匯。A.1萬人民幣B.1萬美元C.1萬歐元 D.10萬人民幣

17、在外匯貸款發放時，審批通過后由信貸部門與借款人簽訂借款合同，再有（C填寫《外外匯貸款借款借據》。

A.貸款企業 B.中介機構C.銀行信貸部門D.銀行財務部門

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18、押匯申請人向銀行申請進出口押匯，必須提交（A）和全套單證。A.進出口押回申請書B.進出口押匯保證書C.經營許可證D.中介機構提供的擔保書

19、下列不是資金匯劃清算系統的基本做法是(C)。A.實存資金B.同步清算C.多方監督D.頭寸控制 20、現代化支付系統的參與者不包括（D）

A.直接參與者B.間接參與者C.特許參與者D.實際參與者

二、多選題（每小題 2 分，共 20 分）

1、資產類科目包括(ABCD)。A.現金B.銀行存款C.貴金屬D.貼現

2、負債類科目包括(ABCD)。

A.活期存款B.定期存款C.同業拆入D.本票

3、損益類科目包括（ABCD）。

A.利息收入B.所得稅 C.營業費用 D.匯兌損益

4、銀行會計科目按與資產負債表的關系，可分為（AB）。A.表內科目B.表外科目C.基本科目D.補充科目

5、復式記賬法按采用的記賬符號和記賬規則的不同可分為(AB C)。A.借貸記賬法 B.收付記賬法C.增減記賬法 D.發生記賬法

6、銀行柜員營業前準備工作有（ABD）

A.簽到B.現金出庫C.現金入庫D.重要空白憑證出庫

7、銷賬式帳頁設有（ABCD）欄。

A.借方金額B.貸方金額C.余額D.銷賬

8、支票分為(ABC)等.A.現金支票B.轉賬支票C.普通支票D.一般支票

9、簽發銀行匯票必須記載下列哪些事項(ABCD)等.A.出票金額B.付款人名稱 C.收款人名稱D.出票日起

10、商業匯票分為(AB)

A.商業承兌匯票B.銀行承兌匯票C.個人承兌匯票D.企業承兌匯票

11、單款按發放期限可分為（ABC）

A．短期貸款B.中期貸款C.長期貸款D.分期貸款

12、外匯包括（ABCD）

A.外國貨幣 B.特別提款權 C.外幣有價證券 D.外幣支付憑證

13、現行外幣牌價有（ABCD）

A.外匯買入價 B.外匯賣出價 C.外鈔買入價 D.外鈔賣出價

14、大額外幣定期存款，存期分為（ABCD）A.1個月B.3個月C.半年D.1年

15、押回分為（AB）

A.進口押回 B.出口押匯 C.退回押匯 D.中間押匯

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