第一篇：餐飲企業財務業務一體化方案

摘 要:

在餐飲信息化日益普及的今天，相信會有越來越多的餐飲企業利用信息化這個先進的工具來管理企業，提高自身的管理水平，把中國的傳統飲食與現代信息化管理有機地結合在一起，增強自身的競爭力,適應新的競爭環境?；诓惋嫻芾碥浖到y對業務流程的影響和ERP系統對會計流程業務的影響，本文提出了餐飲企業財務業務一體化的解決方案，使企業財務業務一體化新流程在ERP環境下能真正實現“決策有用性”的管理效益目的。通過實現財務業務一體化，在財務信息資源和業務信息資源的綜合基礎上，既可以提供財務財產物資的擁有狀況，又可以分析并改進業務經營方式，實現業務流程的一體化，餐飲企業的資源一體化配置，最終實現餐飲企業盈利目標的極大值。本文就對推進餐飲企業財務業務信息一體化建設過程中遇到的問題和相應應該采取的對策做出論述，希望能夠為實際工作提供有益意見。

關鍵詞：財務信息化 業務信息化一體化

餐飲企業財務業務一體化方案

餐飲企業財務業務信息一體化的現況及缺陷

目前大部分餐飲企業在財務信息化上沒有總體規劃，業務系統的應用參差不齊，財務信息系統不統一，使用的財務核算軟件有好幾種，各個系統之間不聯網，這些財務數據分散在企業的多個財務及業務管理系統中，彼此分割，資源不能共享，形成了多個信息孤島，不利于餐飲企業進行統籌管理和財務業務一體化。如何應用好這些財務數據，為企業了解運營狀況、輔助決策發揮作用，成為了財務數據深層應用的關鍵。

一、餐飲企業財務信息系統現狀及其存在的問題

（一）財務核算系統存在問題

(1)信息的封閉問題?，F有會計業務流程下過于細分的結構,使各個核算子系統之間彼此分割,會計人員很少涉及業務層面的流程,會計人員只負責業務發生的單據流轉和記錄,并未涉及業務本身,缺乏會計數據傳輸的一致性、系統性。就可能在客觀上導致會計信息與業務信息不一致問題,降到了會計信息的質量。

(2)信息的滯后問題和失真問題。由于會計業務流程的順序化特點,使得信息只能靠這種金字塔似的結構進行一級一級的逐步傳遞,不能跳躍。會計信息需求者只能在會計人員報出的月末或季末會計報表中得到一定信息,使得會計信息缺乏實時性和及

時性。企業在獲取相關信息時，層層上報、層層匯總時容易出錯，造成匯總會計信息失真。

(3)對下屬企業財務監控困難。在傳統的財務核算模式下，下屬企業的財務數據存放在各自的服務器上，企業無法實時調閱其財務信息，難以對下屬企業的財務實現有效監控，也就難以保證其有效貫徹、執行企業制定的相關政策。

（二）全面預算管理存在問題。根據PWC調查，在相當大部分餐飲企業預算管理的實踐中，因為缺乏相配套的預算管理軟件，致使預算在實施過程中普遍存在以下問題：

（1）預算編制周期長，各預算責任單位要花數周的時間準備預算數據，而企業預算管理者則需要花費更多的時間來匯兌、調整，并且這個過程往往循環往復。

（2）預算編制過程不好控制。預算單位眾多，管理具有多層性，導致各個管理層級之間的信息傳遞不順暢、不透明，同時在預算編制過程中，缺少合作與交流，各自編制自己的預算，沒有對預算的假設前提進行溝通和確認。

（3）執行預算管理過程中缺乏有效的控制與分析機制和手段。各公司在實際過程中重編制、輕執行。企業對各個公司預算執行情況、各個公司對各個部門的預算執行情況，由于數據量大、數據來源廣泛，無法及時有效獲取，導致預算流于形式，起不到真正的指導和控制作用。

（三）財務分析系統存在問題

企業財務信息化起步較早，已擁有近十年的數據積累，然而如何充分利用這些數據卻缺乏有效的分析工具。對企業經營狀況的分析，不僅僅來源于獨立的財務系統或業務系統。企業整體缺乏有效管理，形成松散局面，難以有效掌握全集團資金的存量、流量和流向，整體資金運營效率和效益偏低。

二、餐飲企業業務方面的現況及其缺陷

1、業務信息化目標性不強。餐飲企業信息化雖然是一個老生常談的話題，但近年來隨著計算機及網絡技術的快速發展，信息化建設也為餐飲企業賦于了更多的內涵。當前，對于企業信息化建設，一些餐飲企業的領導者還存在一定的誤解，以為用電腦進行收銀，點單就是信息化了，而事實上，餐飲信息化遠非如此。很多餐飲企業在如何進行信息化管理、通過管理實現什么期望、如何結合企業自身的發展方向等很多方面都非常盲目，目標針對性不強。

2、投資風險意識弱。將信息化建設看成是無所不能，以為企業進行了信息化建設營業額就會成倍的上漲，企業老板就可以高枕無憂，完全沒有去考慮投入風險的存在。很多系統的選擇主要依靠老板對信息化應用的想象，所以盲目投資、重復投資、多次投資現象相當嚴重。

3、餐飲業軟件應用與實際不匹配。有不少餐飲管理往往會迷信或者輕信所謂國際化公司、國際化產品的誘惑，想當然的認為國際化公司的實力雄厚，產品和服務一定會比本地公司強，結果付出了慘痛的代價。因各個國家的情況都不同，有些連鎖企業的管理者照搬外國的管理模式，例如把國外的餐飲業軟件拿來，以為可以學到他們的管理精髓，但實際情況大相徑庭，例如國外軟件通常會有的排班系統，在中國就行不通，國外餐飲業員工多是計時工，而中國餐飲業多是固定工，根本不需要用電腦來排班，用電腦排出的班非常不人性化。還有的一些用于其他行業的ERP軟件，在其他行業用的很好，而在餐飲業卻無法應用，據調查，主要原因還是對中國餐飲業了解不深造成的，餐飲業本身人員信息化的應用水平不高，而且一線員工多是每天要經受大體力的勞動，據統計一個傳菜員每天要跑十幾公里以上，而服務員有的要站八小時以上，如果用其他行業的管理標準來要求他們，要用ERP軟件填寫許多統計報告，這無疑對他們是不公平的。

總體上，財務信息和業務信息不能很好的融合于一體，財務系統和業務系統 在同一時間和不同空間內無法達到兼容合并，管理者無法對大量的、動態的、錯綜復雜的數據信息進行及時、準確地分析和處理，難以進行全方位實時監控和追蹤企業的經營情況。

ERP系統和餐飲管理軟件的影響

一、ERP對餐飲企業財務業務流程的影響

ERP是一種建立在IT技術平臺上的先進管理思想和管理模式,它幫助企業把客戶的需求、企業內部的運營活動以及供應商的制造資源整合在一起,其功能不僅涉及企業內部的物料管理、庫存控制、生產管理、營銷、供應及財務的各個方面,而且還包括企業外部的供應鏈管理,通過ERP提供的功能可以實現企業管理信息化、集成化、自動化,從而有效解決其管理中存在的弊病,實現“人盡其能、物盡其用、財盡其值”,提高企業的市場競爭力。因此,ERP系統中所蘊含的先進管理思想必然通過標準化的業務流程來實現。這就使得傳統會計業務流程中不符合信息化條件的環節應該加以改良,主要表現在以下幾個方面:

1)信息來源上的一體化---無形資源的計量

傳統會計業務流程在采集加工數據時是以貨幣為尺度的,其前提是用貨幣計量。而新經濟環境下許多影響企業發展的重要資源往往是不可計量的,往往會被忽視掉,例如商譽、企業的人力資源等。因此，有必要反映無形資源這部分信息,提高會計報表的真實性與相關性。而傳統會計卻以將它們篩掉,這必然使得報表的相關性大打折扣。

2)信息處理過程的一體化---內部協同,傳統會計的信息處理過程是對經過“篩選”的會計數據通過原始憑證、記賬憑證、明細賬及總賬進行加工的過程。該過程只是對經濟活動的結果進行反映,從中看不到每項經濟活動發生、執行與完成的全過程。實際上,后面這部分信息對于企業管理是非常重要的。通過了解這部分信息,企業可以找出完成各項經濟業務的最佳方式。ERP系統這要實現報告企業內部的協同和報告企業與供應鏈的協同。具體來講就是通過企業內聯網(Internet)的信息傳遞實現內部協同,通過國際互聯網(Internet)實現供應商,客戶和報告企業之間的協同和電子商務,從而實現報告企業與供應鏈的協同。

3)信息輸出的一體化---多元化披露模式

截至目前,會計信息系統仍然按照會計科目來生成借貸余三欄式賬簿,并編制會計報表。而這些賬簿和報表不能從多層次、多視角探究和分析企業的財務狀況和經營成果。新經濟環境

下,信息使用者的范圍越來越廣,所需要的會計信息也越來越多,單一的信息披露模式已不能滿足他們進行相關決策的需求。網絡技術的廣泛應用使得企業有條件采用多元化的信息披露模式。相比之下,多元化披露模式可以解決前者承載信息量太窄的缺陷,把對企業影響重大的商譽、品牌、專利權、技術訣竅、秘密配方、人力資源等信息通過一定的方式將其有效反映出來。

二、餐飲管理軟件對企業業務經營活動的影響

餐飲管理軟件是一套綜合性的餐飲管理系統，通過電腦信息系統管理餐飲業的內部事務，使得作業更加簡單化、高效。以財務為中心，減輕一線操作人員的勞動強度，節省營業人員的交班時間，加強財務審核管理。其基本功能體現在以下幾方面：

1.系統采用大型數據庫為數據存儲平臺，收銀工作安全穩定，可杜絕收銀工作中的跑單、漏單現象，根除服務員的作弊行為，降低經營成本和經營風險。收銀系統安全穩定，準確無誤。

2.統計分析功能強大。管理者可以全方位實時監控和追蹤企業的經營情況。系統可對大量的、動態的、錯綜復雜的數據信息進行及時、準確地分析和處理，最大限度地降低處理信息的勞動強度，使企業管理手段和管理水平產生質的飛躍。

3.系統功能完備，可涵蓋餐飲管理的各個方面。該系統不僅能滿足點菜收銀和統計分析的需要，而且還可對餐飲管理中的各個方面進行全方位的管理，諸如：提供多種點菜、結算、統計報表功能，提供分廚房直接打印前臺點菜數據，提供員工管理、庫存管理、財務管理、物流配送及客戶資源信息等等。

4.系統安全可靠。嚴格用戶權限，杜絕非法用戶和越權操作情況的發生。數據備份和數據恢復功能完備，系統可將已丟失的數據恢復或將損害降低到最低程度。營業分析等，充分體現現代餐飲企業的信息化，真正減輕管理者的工作量，提高工作效率。

餐飲管理軟件適應大型餐飲企業對其不同地域直營店營業狀況的實時監控。本系統以互聯網為數據交換平臺，通過虛擬專網可將不同地域的直營店聯系起來實現數據共享，以達到總公司對其下屬各直營店營業狀況的實時監控和數據統計，真正實現足不出戶就能隨時掌握各直營店和全公司經營狀況。

餐飲企業財務業務一體化策略

一、通過電腦信息系統管理餐飲業的內部事務，加強財務審核管理。餐飲業的不斷發展，在經營管理上也逐步向電子化邁進，以財務為中心，減輕一線操作人員的勞動強度，節省營業人員的交班時間，加強財務審核管理。餐飲軟件可供管理者查詢、分析、調整，既有針對營業的分析、核查，也有針對財務、會員、工資、倉庫的分析，內容詳細、清晰，并且各種報表都可直接打印出來，只需點擊，即可看到各種明細表，不用再為天天整理數據，填寫各種報表發愁，真正為管理者節約時間，提高工作效率，使得作業更加簡單化、高效。

系統通過大量豐富的統計報表，使企業決策者最關心的前臺營業狀況、往來款項情況、銷售情況、庫存情況、客源情況等能夠及時匯總，各數據可以更詳實反映企業經營情況，幫助管理者迅速做出決策反應。遠程Web報表系統，企業的決策者可以隨時隨地了解企業的運作。

二、構建財務管理信息系統后，原有財務管理系統的核心由會計核算向財務管理轉移，加強了管理功能和為管理層決策提供財務信息支持的智能型財務分析功能，系統也從原來獨立、封閉的系統發展到完全融入餐飲企業管理的整體中，企業將更為有效地協調處理各投資主體的權責利關系，從企業整體角度實現資源的整合、協同與共享效應，并且使這些效應建

立在整體的競爭優勢不斷提升，各成員企業凝聚力增強，資源配置效率與效益不斷提升的基礎上，從而保障企業制定的戰略目標在餐飲企業內部得以正確、有效地執行，極大地提升了企業的對下屬公司的管控能力。

重點抓好餐飲企業的會計核算、資金管理、預算管理、績效考核、內部控制和企業財會信息化工作。實現會計核算信息化，能夠更加及時、完整、準確的了解單位內部及其下屬單位的財務狀況和經營成果。抓好資金管理和預算管理工作，才能確保對單位內部及其下屬單位的會計核算、財務管理和資產資本運營中存在的問題和重大事項進行實時監督成為可能。企業財務信息化系統的建設，打破了時間、空間上的限制，實現了靜態管理向動態轉變，封閉式管理向信息化、規范化和透明化轉變，從而加速推進了企業財務集中管理的進程。

三、建立財務信息集中管理系統不同于購買單純的財務軟件，需要選擇長期戰略合作伙伴。合作伙伴的選擇需要考慮如下因素：合作伙伴的經濟實力、發展前景及知名度。合作伙伴產品的厚度和數據庫的兼容性和開放性。另外，由于財務集中管理系統在不同的實施階段有著不同的側重點，但是不同的系統之間需要實現數據共享，這就需要數據庫具有良好的兼容性，系統開放靈活，以滿足數據集中及分析的需要。合作伙伴的研發、實施能力和服務質量。

四、各成員企業在統一的會計核算體系、同一數據庫下進行賬務處理，通過集團參數設置、權限設置、審批設置、預警平臺等手段在制度和權限上落實內部控制制度和業務協同處理，實現企業內部的協同作業，實現業務的同步自動觸發。通過企業對賬模塊為合并報表提供內部交易數據，實現內部交易數據的自動讀取，提高合并報表編制效率。可實時監控整個集團的資金流動情況，實時掌控企業的資產增減變動情況，提高資產利用效率。

五、系統支持預算從編制到執行監控再到事后分析及業績考評的全過程管理，支持從上到小、從下到上、多回合協商多種編制模式和編制過程。（1）提高預算編制效率與可執行性。全面預算管理是企業管理支持流程之一，與其他管理支持流程相互作用，共同支持企業的業務流程（財務管理、計劃管理、采購與生產管理、庫存管理等）。公司對內部部門制定并下達預算，提供日常分析、考核、預警等機制。（2）建立預算執行控制管理體系。預算管理支持多種控制方式、可以按期間和累計進行控制，可以按剛性或柔性進行控制。預算控制到業務單據，達到事前與事中控制，而非一個事項已成事實時的總賬控制。預算系統與總賬、資金管理及費用管理系統能有效地集成，實現預算的事前控制。（3）建立預算執行情況反饋與分析。在分析預算執行情況時，能夠在月末做出預算項目與實際發生額的對比表，方便預算控制與分析。系統能對預算差異進行深入分析及定量分析，同時確定預算差異產生的原因，并把預算執行情況與企業經營狀況有機聯系在一起。

六、信息系統從財務和業務系統的基礎數據庫中抽取需要的數據，提供靈活的多維分析功能。（1）企業可以充分利用實際運行信息系統的企業營運信息數據（包括財務數據、業務數據、績效數據）并集成匯總到企業信息數據倉庫中，根據企業業務情況，從中抓取有價值的信息，形成企業的財務分析體系，如業務收入分析、業務費用分析、利潤分析、成本分析、現金流量分析、客戶分析等，通過構建系統化的財務業務數據綜合展現，快速準確地反映企業實際運營狀況。（2）在分析的基礎上，根據企業、部門、個人的目標，進一步納入企業預算、計劃體系，實時對比實際與計劃的差異，讓企業的運營按照企業預定的計劃和目標開展業務，并在經營過程中加以控制。（3）在預算和監控的基礎上納入規范的績效指標體系，對企業綜合加總值分解到各單位、各部門的企業KPI（關鍵績效指標）目標執行情況進行分析，并與同行業的關鍵績效做對比，找到差距，隨時掌控企業經營狀況以及指標完成情況，通過指標監控的預警及時發現問題，快速響應，明智決策。

餐飲企業財務業務信息一體化的意義

一、財務業務信息一體化提高了餐飲企業財務管理的效率。由于其是建立在信息技術基礎上，因此能夠利用財務信息平臺整合信息，為餐飲企業的運營、管理、決策提供有效的信息。此外，財務信息化通過網絡化、電算化，使企業財務信息反饋速度大大提高，成本核算更加準確，財務分析愈加系統。因此，企業財務業務信息一體化能夠提高企業財務管理水平，使財務工作更加標準化、制度化、規范化，從而進一步保證了財務工作的質量，提高了財務管理工作的效率。

二、財務業務信息一體化促進餐飲企業核心競爭力的提升。財務業務信息一體化實現了企業之間的信息共享和企業內部的信息整合，提高了財務管理工作的質量和效率，對提升企業整體競爭力、發展戰略具有十分重要意義。財務業務信息一體化管理能夠涵蓋企業運作的各個方面，包括籌資、采購、生產、經營、銷售等各個過程，同時也使得企業資金流和物流同時納入財務管理，從而輕松掌握各部門各流程的全方位管理。一體化管理可以使企業財務決策更加科學高效，從而更加合理的配置資源，分析成本，使企業管理層及時掌握企業經營狀況，降低內部交易成本、提高企業經營效績，真正實現事前、事中和事后的控制和監督，從而促進企業核心競爭力的提升。

在餐飲企業在競爭激烈的信息經濟影響下，生產經營、人員水平、盈虧損益等都受到外部環境的制約。因此，餐飲企業要具有更強的市場生存能力，必須盡快改變和提高企業的信息化管理觀念和管理手段?？梢哉f，財務業務信息一體化管理是國際國內經濟市場形勢的必然產物，它所提供的準確高效的財務信息、全面完整的管理系統以及及時恰當的決策支持都能夠使餐飲企業增加適應國內外經濟環境的砝碼，達到新產業、新技術、新產品、低成本、大市場的經營目標。

第二篇：12 企業財務業務一體化方案

財務庫存工資模塊功能介紹

1.總賬

企業的總賬處理業務流程基本如下：制單──審核──記賬──查賬──結賬。為了加強企業財務管理，系統提供了多種輔助核算形式：

? 需要對客戶（供應商）進行管理時，可以選擇“往來”輔助核算方法； ? 需要對各級部門進行管理時，可以選擇“部門”輔助核算方法； ? 需要對個人往來借款進行管理時，可以選擇“個人往來”輔助核算方法； ? 如果企業還存在其他特殊的管理要求，可以通過“項目管理”輔助核算方法來實現。

2.工資管理

工資管理系統可為不同工資核算類型的企業提供解決方案： ? 所有人員統一工資核算的企業

? 分別對在職人員、退休人員、離休人員進行核算的企業 ? 分別對正式工、臨時工進行核算的企業 ? 每月進行多次工資發放，月末統一核算的企業

? 在不同地區有分支機構，而由總管機構統一進行工資核算的企業

其中，普通工資核算管理，即企業中所有人員的工資統一管理，人員的工資項目、工資計算公式全部相同，則可按下列方法建立工資管理系統：

? 安裝工資管理系統

? 設置工資賬的參數（選擇單個工資類別）? 設置部門

? 設置工資項目、銀行名稱和賬號長度、設置人員類別 ? 錄入人員檔案 ? 設置工資計算公式 ? 錄入工資數據 ? 進行其它業務處理

3．報表

UFO與其他電子表軟件的最大區別在于它是真正的三維立體表，在此基礎上提供了豐

富的實用功能，完全實現了三維立體表的四維處理能力。

? 制作報表的基本流程 第一步

啟動UFO，建立報表 第二步

設計報表的格式；

第三步

定義各類公式，UFO有三類公式：計算公式（單元公式）、審核公式、舍位平衡公式，公式的定義在格式狀態下進行；

第四步

報表數據處理，報表格式和報表中的各類公式定義好之后，就可以錄入數據并進行處理了。報表數據處理在數據狀態下進行。

第五步

報表圖形處理，選取報表數據后可以制作各種圖形，如直方圖、圓餅圖、折線圖、面積圖、立體圖。

第六步

打印報表。? UFO二次開發

UFO有強大的二次開發功能，熟練使用UFO后，可以利用UFO進行二次開發。UFO提供了由函數、命令、變量和語句組成的語言系統，可以在命令窗中輸入命令來代替菜單操作；可以點取[工具]菜單中的[二次開發]打開“UFOEDIT”窗口，在其中編制批命令文件和自定義菜單，從而開發出適合本企業的專用系統。

4．庫存管理

4．1應用角色

庫存管理的主要應用角色包括：物資管理人員、庫房管理人員、倉庫統計員、倉庫主管。

4．2庫存管理業務流程

庫存管理處理的主要業務包括采購入庫、生產領料以及銷售出庫三類業務，下面分別系統中這三類業務流程進行分析。

采購入庫業務流程

采購部檢驗科倉庫財務部采購訂單到貨單質檢檢驗單驗收入庫入庫單審核記帳生產領料業務流程

計調部倉庫車間生產計劃審核補料備料計劃備料生產過程材料有損耗發料工序領料單簽收庫存臺帳生產用料月末假退料3

銷售出庫業務流程

銷售部倉庫運輸部財務部發貨通知單倉庫是否到發貨日包裝發貨出庫單運輸審核記帳庫存臺帳4．3具體業務分析

工業企業主要涉及采購入庫、材料出庫、限額領料或配比出庫、產成品入庫、銷售出庫、調撥、盤點、遠程應用等幾種業務。

? 采購入庫：處理原材料采購業務，記錄原材料到貨質檢后驗收入庫的情況。

? 材料出庫：反映車間生產領料情況。記錄每個車間的材料耗用量，是計算產成品成本的依據。

? 限額領料或配比出庫：根據下達的生產計劃形成領料計劃，根據生產情況控制發料，以達到進行成本控制的目的。

? 產成品入庫：記錄車間生產完工后，產成品驗收入庫的情況。? 銷售出庫：記錄成品銷售后的出庫情況。

? 調撥：記錄原材料庫與原材料庫之間，或成品庫與成品庫之間的轉庫業務。

? 盤點：倉庫定期或不定期的對原材料或成品進行盤點，以防止庫房保管不善造成的損失。? 遠程應用：解決遠程倉庫與總部或遠程倉庫之間的數據傳輸問題。

4．4庫存管理控制方法

在庫存管理系統中，提供以下庫存控制解決方案： ? 出庫跟蹤入庫

通過出庫跟蹤入庫，實現供應商全程跟蹤，以便管理供應商的庫存；并可實現存貨全程追索及庫齡分析

? 保質期管理

對存貨的失效日期進行監控：對過期、到期的存貨進行報警，并對即將過期的存貨進行預警。

? 安全庫存預警

對高于或低于安全庫存的存貨進行報警。? 超儲短缺報警

對超過最高儲量或低于最低儲量的存貨進行報警。? 呆滯積壓報警

按用戶設置的存貨的呆滯積壓的標準（周轉率），對呆滯的存貨和積壓的存貨進行報警。超限額領料報警：限額領料單分單出庫后的累計總數超過出庫計劃數，系統進行報警。? 可用量控制

對存貨的各種狀態的庫存量進行管理，用戶可自定義項可用量的控制公式，并可按時間對可用量進行展望。可設置現存量更新的時點，單據保存或審核時更新現存量。

? 完善的權限控制

可按倉庫、部門、存貨、貨位及操作員進行權限控制。4．5庫存管理優勢功能

? 支持限額領料、配比出庫、組裝、拆卸、形態轉換等業務 ? 完善的權限控制，支持按倉庫、部門、存貨、貨位進行權限控制

? 可用量控制：對存貨的各種狀態的庫存量進行管理，用戶可自定義項可用量的控制公式，并可按時間對可用量進行展望?？稍O置現存量更新的時點，單據保存或審核時更新現存量。

? 多計量單位，對變動換算率和固定換算率的分別進行處理。固定換算率支持多計量單位，用戶可設置采購、銷售及庫存的計量單位。

? 批次管理：完善的批次跟蹤，可按批號先進先出或近效期先出兩種方式自動確定批號。? 保質期管理：對存貨的生產日期、保質期及失效日期進行管理，對要過保質的存貨自動預警并對失效的存貨在出庫時自動報警。

? 出庫跟蹤入庫：通過出庫跟蹤入庫，實現供應商全程跟蹤，以便管理供應商的庫存；并可實現存貨全程追索及庫齡分析。

? 貨位管理：貨位分級次，可管理固定貨位和動態貨位，并可對危險品進行單獨存放，并可根據貨位的優先級次自動分配貨位。

? 不合格品管理：對檢驗后的不合格品的產生及處理情況進行管理。

? 條形碼管理：對日常的出入庫業務及盤點業務，可利用條形碼進行掃描采集數據，增加庫存的準確性，反映庫存的速度。

? 序列號管理：對單品進行嚴格的跟蹤，也可利用條形碼技術進行掃描采集數據。通過序列號跟蹤，實現管理單品的來源（如供應商）和去向（如客戶）。

? 配比出庫、限額領料單：工業企業可根據生產訂單自動配比出庫或生成限額領料單分次領料。

? 盤點：完善的盤點功能，可進行循環周期盤點，系統根據各存貨的盤點周期自動生成盤點表。

5．存貨核算

5．1應用角色

? 存貨會計：主要完成系統中出入庫成本計算工作及查詢賬表。? 成本會計：主要完成系統中的存貨出庫成本匯總分析工作。? 財務主管：分析企業存貨成本。

5．2存貨核算業務流程 采購入庫業務流程：

采購部財務部采購入庫單否發票是否到月末暫估入庫是采購發票記帳采購結算月末結存貨明帳細帳下月初回沖

報帳記帳6

發出商品業務流程：

銷售部倉庫財務部發出商品發貨單倉庫收款結算發貨發票出庫單審核審核庫存臺帳庫存商品轉到發出商品庫存商品明細帳發出商品明細帳結轉銷售成本記帳

5．3存貨核算模式

工業企業主要使用采購入庫、材料出庫、產成品入庫、銷售出庫等幾種單據，原材料使用計劃價或移動平均計價方式，產成品使用全月平均計價方式。同時，工業企業存貨核算在支持常規存貨出算模式的基礎上，支持自由項核算、發出商品核算、假退料核算以及存貨暫估處理。普通核算模式：根據采購成本，確定存貨入庫成本并記入存貨明細賬，材料出庫時，根據所選存貨計價方式，核算出庫成本，并登記存貨明細賬； 自由項核算：提供按自由項核算成本的功能，用戶可在存貨核算選擇每一存貨要核算的自由項，則計算成本時就要按存貨+自由項進行核算。發出商品核算：委托代銷發貨單及發出商品發貨單都可在存貨進行記賬，使存貨從庫存商品科目記入分期收款發出商品或委托代銷發出商品科目，發貨單結算生成發票后，存貨再

根據發票記賬，結算銷售成本，即從分期收款發出商品或委托代銷發出商品科目轉出，記入銷售成本科目。假退料核算：工業企業在生產過程中，經常會出現車間于月末進行假退料的情況，在存貨核算可錄入假退料單，假退料單可參照材料出庫單生成。下月初（即月末結賬時）根據假退料單自動生成領料單，領料單與假退料單基本一樣，只是符號相反。暫估核算：出現貨到票未到的情況時，支持存貨暫估入庫處理。貨物到達時，對貨品價格進行暫估入庫處理，此后，用戶可按自己的需要進行不同的處理：月初回沖、單到回沖、單到補差。

5．4存貨核算優勢功能 ? 支持假退料的處理及核算；

? 支持零成本出入庫，實現對贈送存貨、隨貨零配件進行核算；

? 支持運費的分攤，而且在運費沒有分攤的模式下，可以根據不同計價方式采用不同處理方式盡量使成本更加準確；

? 存貨核算有特殊單據記賬功能，對調撥、組裝、拆卸、形態轉換形成的出入庫單按企業不同的要求有不同的處理方式；

? 存貨核算可對全月平均、移動平均、計劃價、售價進行單價、差異率進行控制，對超過最高最低單價或差異率的存貨可自動報警并進行相應處理；

? 根據新會計制度要求，支持按月、季或年對存貨計提跌價準備并進行相應的財務核算

5．5集成應用方案

庫存管理各種出入庫單據暫估入庫單出入庫成本采購管理暫估成本產成品成本銷售發票發出商品發貨單委托代銷發貨單存貨核算銷售成本材料耗用情況銷售管理憑證對帳成本核算

總帳? 存貨核算系統對庫存系統的各種出入庫單據進行記賬，核算出入庫成本。并定期與庫存系統核對數據。? 存貨核算系統根據采購系統采購入庫單的狀態進行相應處理：貨到票未到時，對存貨進行暫估入庫，發票到后，對暫估入庫成本進行回沖處理。

? 存貨核算系統可根據銷售系統開具的銷售發票記賬，結轉銷售成本，為銷售系統統計銷售毛利提供成本數據。

? 存貨核算系統為成本核算系統提供生產的各種產成品所耗用的原材料的情況。成本系統為存貨核算提供產成品成本。

? 存貨核算系統對各種出入庫單據制單，生成的憑證作為總賬記賬的依據。并定期與總賬系統核對數據。

第三篇：企業財務一體化管理方案

代管企業財務一體化管理方案討論稿

為了進一步加強代管企業財務管理，提高代管企業理財能力，全面推進代管企業財務管理一體化工作。根據國家管理“三統一”模式及財務集約化管理“六統一、五集中”工作內容，結合省公司代管企業實際情況，制定本方案。

一、指導思想

以鄧小平理論、“三個代表”的重要思想和科學發展觀為指導，以國家財經政策法規推行“三統一”，即統一工作要求、統一工作標準、同一規范管理模式為基礎，高標準要求、高質量推動、高效率運作，全面推進代管企業財務管理一體化工作。

二、目標任務

按照財務集約化管理“六統一、五集中”工作內容，結2011年底前在所有代管企業統一會計政策、統一會計科目、統一成本（部分）標準、統一業務流程（線下）、統一組織體系，會計集中核算（以法人單位為主體）、資金在線管控、預算集約管控、風險（資金）在線監控。深入推進會計基礎工作和財務管理工作規范化、制度化、科學化，全面實現標準理財。

三、工作內容

（一）統一會計政策

依據會計政策與會計核算應用手冊，結合代管企業特點，以提升經營管理效率和效益、促進依法理財為目標，制

定代管企業統一會計政策。各代管企業根據公司統一制定的會計政策開展會計核算工作，遇有新的經濟業務或地域性的特殊事項需要明確會計政策時，應當研究提出政策建議，報請省公司批準后執行。

（二）統一會計科目

省公司以深化、細化各代管企業經濟業務的核算內容為原則，以會計核算辦法為依據，結合代管企業特點，統一會計科目體系。按照上級五級科目框架，覆蓋各單位所有經濟業務，將會計核算工作深入到經濟業務的最底層，重點細化成本費用類明細科目，與標準成本體系、預算科目體系相銜接，清晰界定核算內容和核算邊界，為財務信息的深加工提供豐富的基礎數據。各代管企業不得自行對會計科目進行調整，如有增設明細科目的需要，應向省公司提出申請，由省公司審核批準后，在代管企業范圍內統一執行。

（三）統一成本標準

按照上級關于“規范先行、全面覆蓋、科學制定、標準統一”統一成本標準原則，省公司建立企業統一的檢修運維和經營管理主要環節的標準成本體系，提升代管企業成本管理的科學化和精益化水平。

（四）統一業務流程

根據代管企業機構設置，各機構職能，統一制定業務流程，下發執行（線下運行）。以價值管理為核心，從業務源

頭到財務反映進行總體設計，強化流程控制，為財務與業務的一體化運作奠定基礎。

（五）統一組織體系

按照上級 “縱向壓縮管理層級、橫向歸并會計主體”的統一組織體系原則，建立省公司、市公司、縣公司三級財務機構，取消縣公司的二級（鄉鎮供電所）核算單位?？h公司二級核算單位撤消后，根據工作需要可設置兼職核算員，開展日常小額支付的代辦業務，并定期到縣公司辦理報銷手續。

各級財務機構，科學配備財會人員，保障農電財務一體化管理順利實施。

（六）資金在線管控

深化資金“三級賬戶”管控工作，在線管理、控制、監督資金運作，全面開展在線投資理財，提高資金運作效益。各市公司、縣公司嚴格執行資金管理控制辦法，嚴格執行現金流量預算管理暫行規定，嚴禁資金線外運行。規范賬戶管理，按規定用途開設、使用賬戶，嚴禁亂開戶。

（七）預算集約管控

按照“一級決策、兩級考核、三級管理、各級監督、層層落實”的預算管控模式，強化預算管控。預算由省公司統一審批，下達到市、縣公司；省公司對市公司匯總考核預算指標完成情況，市公司考核縣公司預算指標完成情況；增強

省公司在預算管理中的主導能力，充分發揮市公司的作用，調動縣公司加強管理的積極性；推行項目成本預算，實現財務預算與業務計劃的有機融合；細化成本管理。損益性預算、資本性預算按定額編制，按項目下達，逐步實現標準成本管理。現金流量預算根據損益性預算、資本性預算、融資預算編制，并反作用于損益性預算、資本性預算、融資預算。資產負債預算根據融資預算、損益性預算、資本性預算編制，并控制融資預算。

（八）風險在線監控

強化風險管理，資金在線監控。完善投資、擔保管理辦法，嚴格投資、擔保管理。原則上代管企業不許對外投資、擔保，確需投資、擔保的，要進行經濟、風險論證，經直屬電業局初審，報省公司審核批準。實行資金在線監控，代管企業資金，通過資金“三級賬戶”管理平臺，實施實時監控。

健全財務內部控制體系，梳理財務規章制度，健全三級監督體系，建立風險監督常態機制，執行上級《財務內部控制手冊》和財務《內部控制評價手冊》，省、市公司定期開展上對下內部控制與風險管理檢查，對檢查中發現的問題進行匯總整理，形成內部監控報告，評價財務風險管控、財務內部控制、財務制度制定及執行、財務基礎工作情況等，根據評價結果，對相關風險控制的薄弱環節提出改進建議。

（九）會計集中核算

實現核算統一化和信息標準化，按照《省局代管企業會計核算辦法》，在會計核算上，統一科目體系、統一核算內容、統一信息標準，提高會計信息的適用性和可比性。壓縮會計核算層級，縣局（市）局鄉鎮供電所財務機構取消，實行一級核算；成建制農墾電業局所在地城區供電局財務機構取消，分散的農場財務機構保留；非成建制農墾森工供電企業實行一級核算。取消農村低壓電網維護費獨立賬套，將其納入代管企業主賬套，在往來核算收支，實現會計主體“一本賬”。

（十）推行資產全壽命周期管理

在滿足安全、效益、效能的前提下，以降低資產全壽命周期成本為目標，全面加強資產的規劃、設計、采購、建設、運行、檢修、技改、報廢的全過程管理，以系統管理思想統籌協調資產全壽命周期各個環節，明確各環節重點，加強銜接和配合，以財務系統為中心，其他系統與財務系統聯動，發揮財務對業務實時反映，實時監控的作用。

四、組織領導和工作要求

(一)成立公司代管企業財務一體化管理工作領導小組，總會計師任組長，財務、農機部門負責人為付組長，財務部、農機部各有關處負責人為成員。領導小組下設辦公室，辦公室設在財務部。各代管企業要成立相應的領導機構，單位主要負責人任組長，負責組織協調財務一體化管理工作。

(二)公司制定財務一體化管理有關工作職責和制度，依法依規推動工作，確保日常管理的制度化、規范化。

(三)代管企業財務一體化管理是深化改革的需要，是提高企業綜合競爭力的需要，是代管企業可持續健康發展的需要。各企業要充分認識財務一體化管理的重要性，各部門、各專業、局本部和下級單位要聯動，要按照省公司總體規劃，統一部署，有序推進。

第四篇：企業財務業務一體化管理信息系統的總體設計

企業財務業務一體化管理信息系統的總體設計

【摘要】 財務業務一體化是紡織企業實現信息實時傳遞、數據共享的關鍵。實現企業的物流、業務流、資金流、信息流、控制過程和審計過程的整合和集成（會計管理信息化的ISCA模型），系統總體設計數據庫設計的好壞，直接影響到系統的應用與實現的效果。本文重點闡述了數據庫的設計思想與功能模塊設計。

【關鍵詞】 紡織企業財務業務一體化 數據庫

一、紡織企業財務業務一體化管理系統的總體設計

總體設計又稱概要設計或結構設計，總體設計的主要任務就是要根據紡織企業管理系統的方案要求和系統說明書提出的系統邏輯模型，設計出整個系統的結構（劃分出子系統或模塊），畫出系統結構圖，確定各個子系統（或模塊）的功能和各子系統（或模塊）間的接口關系和信息傳遞。

子系統或模塊劃分的原則是“高內聚、低耦合”所謂“高內聚”是要求模塊內部有緊密聯系，所謂“低耦合”是要求每個模塊能實現獨立的功能，與其他模塊相互影響較少。

總體設計的主要工具是系統結構圖（又稱模塊結構圖）。系統結構圖是一種樹型的、反映系統構成和各模塊間調用關系的層次圖。根據系統要實現的具體功能和用戶對系統功能的需求，設計人員可把系統分為幾個相應的子系統，畫出整個系統的結構圖。

總體設計的文檔資料是總體設計的說明書，總體設計的說明書的內容主要包括系統結構圖、各子系統（或功能模塊）的具體功能說明、各子系統的接口和信息聯系以及系統聯調計劃。

二、紡織企業財務業務一體化管理系統結構模塊

1.初始化處理

紡織企業財務業務系統初始化模塊主要是實現對整個信息系統初始化，該模塊可以進行密碼設定，建立會計科目，設置原料級次、編碼、產品類別（包括紗支批號、布種設置等）、客戶設置、部門設置、分配系數、匯率設置等，建立會計科目文件是對系統所用的全部會計科目及其科目代碼進行設置。考慮到企業將來科目擴展的需要，本系統設立三級會計科目代碼。成本項目明細核算除可用明細會計科目核算外，在成本核算模塊中還通過編碼的方式來進一步實現。這里需要重點預先設計的是紡織企業的物碼，紡織企業物資種類繁多，在系統中固定資產、原材料、半成品、產成品等財產物資的代碼又是會計科目的一部分，與各類核算密切相關，而且有特殊性。紡織企業原材料、產成品、半成品等分類特別復雜，15位代碼基本能夠滿足紡織企業核算的需要。因此，在代碼設計時，預先設計此類代碼，以確定整個代碼體系的最佳代碼位數。

2.賬務處理模塊與會計報表模塊

會計賬務處理是一個完整的會計循環，即從編制憑證、登記賬簿至結出總分類賬余額表，會計報表處理是通過編制報表來反映整個會計核算的過程，因此一般將它和賬務處理過程結合在一起。賬務處理模塊和會計報表模塊主要是以現金、銀行存款等原始憑證和其他核算過程輸出的轉賬及制憑證作為輸入數據，經賬務處理的加工后，輸入明細匯總表，再經加工形成會計報表。它的處理是一記賬憑證為原始數據，通過加工形成明細匯總表、會計報表、成本資料的信息，再經財務分析，輸出為決策支持服務的最終會計信息。

3.工資核算模塊

是以各分廠、車間人員調動單據、考勤單、扣款單等單據作為輸入數據，經工資核算的處理，將工資的轉賬機制憑證輸出到賬務處理模塊中去，將工資分配表輸出到成本核算中去。

4.固定資產模塊

是以固定資產的增加與減少等單據作為輸入數據，經固定資產核算的處理，將固定資產和累計折舊的轉賬機制憑證輸出到賬務處理模塊中，將累計折舊的分配表、固定資產匯總表輸出到成本核算中去。

5.成本核算模塊

是以產成品的入庫單、出庫單、材料分配表、折舊分配表及賬務處理模塊中明細匯總表的費用科目匯總數作為輸入數據，經紡織、織布、染整等各車間的實際成本計算處理，將成本的機制轉賬憑證輸出到賬務處理模塊中，將成本資料輸出到上一層的會計信息系統中去，將產成品庫存匯總表輸出到銷售核算模塊中去。

6.業務核算模塊（進銷存）

是核算原材料、產成品、半成品入庫、出庫、月末庫存數，其中包括產成品入庫后的布種設計、錄入、調整、查詢、報表及其他入庫方式的核算。銷售核算是將銷售發票、產成品的庫存匯總表等作為輸入數據，經銷售核算的處理，輸出銷售的機制憑證到賬務處理模塊中。

7.年初數據錄入及幫助模塊（略）

四、數據庫設計

紡織企業材料品種繁多、工藝流程長、管理極其復雜，需要建立強大的數據庫后臺。本系統采用SQL Sever 2000作為后臺數據庫，SQL Sever 2000具備目前業界最高級的安全性，其安裝完全利用了Windows2000的集成安全性，這使得在運作環境中鎖定服務器的操作更為簡單和快捷。SQL Sever2000提供從一個瀏覽器通過防火墻安全訪問數據庫的功能。通過聯機備份、完全集成的日志傳遞和增強的故障切換群集，SQL Sever 2000 可以將數據的可靠性增至最大。SQL Sever 2000 復雜的新安全特性為財務業務一體化軟件的安全應用提供了堅實的保障。對跨地區分公司的財務數據的監控，可以通過SQL Sever 的復制技術，來實現總公司、分公司和移動辦公室之間移動數據和存儲過程。

數據庫設計首先進行數據庫需求分析，需求分析體現在各種信息的提供、保存、更新和查詢，這就要求數據庫結構能充分滿足各種信息的輸入和輸出。收集基本數據、數據結構以及數據處理的流程，組成一份詳盡的數據字典，為詳細設計打下基礎。然后針對紡織企業業務的需求，通過對紡織企業財務管理工作過程和數據流程分析設計相關的數據項和數據結構。將數據庫概念結構轉化為SQL Sever 2000 數據庫系統所支持的實際數據模型，也就是數據庫的邏輯結構。根據數據庫的需求分析和概念結構設計，設計名稱為FZQY―財務業務系統數據庫，從源代碼光盤上獲得創建這個數據庫的SQL腳本，用SQL的查詢分析器執行代碼。數據庫由多個表格組成。

數據庫為系統初始化模塊建立科目表、科目期初余額表、自動轉賬模式設計表；建立憑證臨時庫表、正式憑證庫表、憑證匯總表；為成本核算建立材料進貨表、半成品出入庫表、生產用料表、人工費表、生產成本匯總表、成本查詢表、庫存管理表、銷售表等；為賬務處理模塊建立登賬表、總賬查詢表、明細賬查詢表、期末結賬表；為銀行對賬模塊建立銀行對賬單輸入表、自動生成的銀行存款日記賬表、銀行存款余額調節表；為編制報表模塊建立資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表；為系統維護模塊建立新增科目表、口令維護表。

經過前面的需求分析和概念結構設計后,可創建數據庫。

利用ADO（Active Date Object）完成對數據的訪問和操作，需要添加ADO庫。選擇Visual Basic 的“Project”菜單中的“References”, 選擇Visual Basic “MicrosoftActive Date Object 2.6 library”,選擇Visual Basic 中的最高版本。

紡織企業會計信息系統基于紡織企業業務活動構建系統，防止多個系統重復存儲和處理相同業務活動數據。會計信息采集、存儲、傳遞、賬務處理和業務處理一體化，財務數據和非財務數據繼承存儲在一個邏輯數據庫中。財務部門和業務部門是整個企業網絡的一部分，直接實時傳遞信息，保證信息的及時性，為事中控制事前計劃提供保障。紡織企業會計信息系統業務過程除了信息過程相互繼承、會計數據、業務數據集成存儲，還應重點控制經濟業務的原始單據，業務處理過程、業務部門向會計系統傳遞數據的過程，即紡織企業整個網絡做到信息系統實時控制。

各子系統完成各自的核算業務生成各種記賬憑證傳遞到總賬子系統登記相關賬簿，各子系統可以從總賬子系統獲得相關的賬簿信息，存貨、工資、固定資產、項目管理等子系統可以從成本核算子系統獲得有關成本數據。

五、結束語

紡織廠財務業務一體化系統的設計與使用，可以改變以前紡織廠采用的手工傳遞表單的形式，保護了各類數據的安全性，也便于對企業管理某一特定的階段數據進行查詢、決策。本系統在紡織企業運用與實施，為紡織企業建立和實施會計管理信息化的ISCA（Information System，Control and Auditing）模型，奠定了堅實的基礎。紡織企業必須利用先進的技術，利用高新技術提高企業的技術含量，提升企業的競爭能力。紡織企業應當盡快進行企業內部信息化的建設，實現企業的物流、業務流、資金流、信息流、控制過程和審計過程的整合和集成使現代信息技術更好的應用于企業管理工作中。

第五篇：企業財務業務一體化進程再提速

企業會計信息化新規出臺系列報道之四

內控與信息化或將加速融合

作者： ■本報記者宮瑩 來源： 中國會計報 字數： 1961 對于企業內控與會計信息化的融合，財政部近日發布新規再次予以重點強調。

今年1月6日起，財政部發布的《企業會計信息化工作規范》已開始實施。新規中提出這樣的要求：企業應當遵循企業內部控制規范體系要求，加強對會計信息系統規劃、設計、開發、運行、維護過程的控制，將控制過程和控制規則融入會計信息系統，實現對違反控制規則情況的自動防范和監控，提高內部控制水平。

這意味著，企業內控與會計信息化的融合或將加速。

內控與信息化的“嵌入式”融合

“如果把企業內控和會計信息化比作兩個環，那么這兩個環是有?交集?的，像奧運五環一樣?！北本┗埸c科技有限公司副總裁兼風險管理與控制事業部總經理李慶這樣詮釋企業內控與會計信息化的關系。

“新規對內控的要求，是將內控嵌入式地引入具體的領域?！崩顟c說，比如，按照新規要求，資金使用、財務報銷等的具體內控要求就要嵌入信息化流程。對于資金的使用和費用報銷，很容易設定控制點，比如什么金額以內要有什么授權、多少金額以上需要哪一級領導或部門審核，尤其需要注意的是，審核的人不能審核自己提交的申請，要盡量進行跨部門審核控制等。

控制點確定以后，企業可以將這些規定融入會計信息化流程，讓系統進行自動審查，這既減少了因理解不到位、失職等人為因素而產生的內控未執行到位的風險，也提高了內控落地的效率。

開展會計信息化，對于內控而言是好事。據李慶介紹，前些年企業內控偏向于制定制度和手冊，偏向于管理架構和手工上的改變，而實施會計信息化之后，可以把很多原來的手工工作變成一個自動化的過程。管理效率提高了，內控落地也就更加精細了。比如，與IT結合之后，中國移動的內控管理水平大幅提高了。

“因此，信息化與內控相互促進，信息化提高了內控的效率，內控通過會計信息化過程更加具體地落地?！崩顟c說。

云計算等新技術下的內控

當遠程、云計算等新技術和新資源在企業植入時，企業內控的變化也正在悄然進行中。

“對于遠程、云計算等新技術的應用，新規也進行了明確規定，這也顯示了此規范的及時性和先進性?！敝心县斀浾ù髮W會計學院教授張慧德說。

在會計信息化環境下，數據處理日趨集中化、自動化、關聯化、流程化，一個數據的錯誤會從一個環節蔓延到其他環節，最終導致整個系統的數據失真。所以，信息化程度越高的企業，內控越顯重要。

對此，企業的內部控制體系要通過系統的實時控制和專業人才的規劃，進行重新規劃、設計和定義，從組織、制度、稽核監控規則、崗位設置、權限設定、流程梳理再造、安全保障、人員培訓等各方面考慮，建立完善的內部控制制度和管理制度體系。這也將是企業和軟件供應商共同努力的方向。

對于內控落地，遠程、云計算等新技術在一定程度上起到了促進作用。

對此，中航工業北京航空制造工程研究所的會計主管彭智佳感觸很深：“云計算信息化技術可以強化企業內部控制。我曾經運用數理模型和計量方法分析比較使用XBRL技術與否的公司在在信息透明度方面的差異?！迸碇羌训膶嵶C研究結果表明，使用XBRL的公司其信息透明度更高，能夠一定程度消除信息不對稱，讓投資者更明晰地了解企業境況，對企業內控能夠起到一定的強化推進作用。

其實，對于一般中小企業來講，沒有這些新技術，內控與信息化的融合不會有太大影響。而 對于超大型企業來講，這些新技術可以大大提高工作效率。比如,對于中國移動來說，如果沒有好的系統支撐，有些業務就要全國各地地跑。采用云計算技術之后，有些軟件還可以放在云里面。實際上對企業來講，把一些系統融合在一起，可以充分發揮內控對一些超大型企業管理水平的提升作用。

大數據時代內控

大數據時代，企業的風險防范大有可為。

“風險和內控緊密相連。做得好的內控，首先要結合數據、經驗識別出風險點。也就是風險管理涉及的風險點，可以作為企業內控的切入點之一。而通過企業內控，可以讓企業識別出來的風險盡量少地發生?！崩顟c說，比如，生產制造型企業特別關注物料的需求計劃的偏差，企業可以通過一年物料數據和實際數據的偏差，建立物料需求計劃的分析模型，并結合這樣的模型，明確每月每季度風險偏好的控制目標，來看當前的風險情況怎么樣，從而降低物料管理成本，最大化地實現已有物料的價值，這些都要靠已有數據和模型在信息系統中的應用。

目前，我國很多大型企業積累了相當多的生產、經營管理等方面的數據。而企業經營管理中的風險點的識別，可以來源于對以往的大數據、經驗的分析。

“可以結合企業已有數據和風險管理模型，告訴企業在哪些地方有風險、哪個點需要特別控制。另外，企業可以通過大數據計算出結果，并展示給財務負責人，以便結合信息化手段做自動化的內控處理?！崩顟c說。

總之，大數據時代的企業風險內控將更加深入，這有助于大幅提升企業在風險內控結合方面的管理水平，讓企業的風險管理更及時、更深入，讓企業內控更有效落地，最終促進企業經營目標的達成。

企業會計信息化新規出臺系列報道之二

我國企業試建財務共享服務中心

作者： ■本報記者劉安天 來源： 中國會計報 字數： 2438 財務共享服務中心作為一種新的財務管理模式已在許多跨國公司和國內大型集團公司中興起與推廣。根據歐洲的一項調查，30多家在歐洲建立財務共享服務中心的跨國公司平均降低了30%的財務運作成本。

財政部日前發布的《企業會計信息化工作規范》明確要求：“分公司、子公司數量多、分布廣的大型企業、企業集團應當探索利用信息技術促進會計工作的集中，逐步建立財務共享服務中心”。這項規定為我國企業探索建立財務共享服務中心提供了政策支持。

記者從采訪中了解到，企業建立財務共享服務中心是今后發展的 方向，但有多名專家表示，企業建立財務共享中心任重而道遠。

堅實的基礎工作

隨著國內企業集團化、國際化的發展，越來越多的企業希望把內部不同的事業單元之間相同的、重復設置的財務流程集中拿到獨立的共享中心進行處理。也因此，財務共享服務中心的建立是企業發展過程中的大趨勢。

中國電信集團公司創新業務事業部財務負責人李志杰告訴記者，財務共享服務中心引領企業發展的三個趨勢：第一是市場化，這種市場化指的是企業內部的市場化，可以提高資源配置效率和增強核心競爭力；第二是集約化，像中 國電信目前已經實現了全國31個省市區之間的共享，今后將逐步建立全國共享，形成全國的“一本賬”；第三是互聯網化，從傳統的會計電算化到今天的云計算、大數據，財務共享服務中心使得企業的成本更加可控、企業戰略的支撐更加有力、整個企業的發展更加有彈性。

中海油進出口公司財務總監侯曉告訴記者：“財務共享中心在企業中發揮的主要作用體現在四個方面：一是強化內部控制及風險管理；二是優化財務流程，提高對業務支持的效率和標準化；三是有效降低成本；四是提升財務部門能力，實現財務管理轉型。”從上述四個方面看，對于需要建立財務共享服務中心的大型 企業來說，基礎性工作的扎實程度就顯得格外重要。記者了解到，國內有企業因為基礎網絡建設的耽誤導致了整個財務共享服務中心的建設受阻。

從現階段來看，企業建立財務共享服務中心的外部條件基本已經完善，國家為企業提供了政策上的支持。因此，財務共享服務中心的建立就需要企業進一步完善內部的基礎性工作。

在這一點上，侯曉表示，從企業內部來說，做好完善的流程梳理和制度建設，形成較好的頂層設計和服務模式，并且提供必要的信息技術支持，顯得尤為重要。

具體來看，李志杰認為，基礎性的工作包括兩方面內容：“首先從財務會計本身來看，財務共享 服務中心主要是解決集團企業財務點多面廣的問題，因此日常的會計核算、報賬等工作需要更加精細和高效，尤其應該將重點放在遠程報賬和共享核算方面；第二應該注重從企業戰略層面做好頂層設計，重點包括主要職責流程重組、主要風險點管控、財務人員轉型以及數據庫建設等?！?企業組織架構的革新 每一次制度的更新從一定意義上說都是思維理念的革新，這一次同樣也不例外。從上述基礎性工作的意義上看，企業建立財務共享服務中心最核心的基礎性工作就是組織架構的革新。

大唐電信科技股份有限公司財務總監薛貴對上述論點表示認同。他認為，財務共享服務中心的建設對企業來說是一次財務管理的變革，繼而會引發企業在整個管理層面的變革。財務共享中心的背后是財權的統一以及企業資金和資源的集中管理。為此，企業在決策體制和組織架構方面必須做出相應的變革。

某制造類企業財務負責人在接受記者采訪時表示，財務共享服務中心這一概念的提出會使得我國企業在組織架構上做出相應的改變，這將為我國企業將來的改革之路奠定一定的基礎。但是，建立財務共享服務中心將會受到一定的阻力。

上述負責人告訴記者：“從國外的一些先進經驗來看，財務共享服務中心是一個數據大集中、大管理的財務管控模式。以制造類企業為例來看，其組織架構分為三層：上層是集團企業的核心管理層，中層是共享中心，下層是最基礎的制造單元?！薄叭绻梃b這種模式，其對我國企業的沖擊力太大?！鄙鲜鲐撠熑吮硎?，“用通俗的話說就是?削藩?。原來集團下屬的企業都是各自為政的，相當于?王爺?，現在搞共享中心，都集中起來了，意味著有一部分?王爺?的權力被收回了。

這肯定會遇到相當大的阻力?！贬槍@個問題，侯曉表示，企業財務共享服務中心的建立可以先從局部開始試點，然后逐步推廣開來。從目前的情況上來看，國內有部分企業已經開始這樣做了，其主要做法是將固定資產、研發費用等便于集中管理的內容先行做小范圍的集中共享。對于這種溫和的漸進式的改革會給企業建立財務共享服務中心帶來怎樣的影響，本報將持續關注。

財務人員需轉型

財務共享服務中心的建立給企業所帶來的不僅是組織架構的變革，更重要的是將促進財務慢慢地從企業戰略高度幫助企業實現經營目標的角色存在于業務流程當中。這是財務共享服務中心所帶來的根本理念的革新。

這也就意味著，以CFO為首的企業財務人員隊伍需要盡快轉型，從普通財務人員轉型成為戰略財務人員。否則，財務人員不能適應財務共享服務中心所提出的新的要求。因為財務共享中心將使財務從簡單的會計核算向以業務運營管控和價值創造的方向轉變。

侯曉表示，CFO在財務共享中心建設和運營中應該扮演設計者和推動者的角色，即CFO應該從頂層把握好共享中心的設計，使共享中心能夠符合企業的預期效果，同時在建立共享中心過程中應協調不同部門、不同層級之間的關系，助推共享中心的建立和運營。

李志杰對上述觀點表示認同，他認為CFO在財務共享服務中心中應該做到貫徹始終、抓住重點：通過流程重組和價值分析，推動財務共享中心從集中核算導向提升為業務發展導向，再提升為戰略執行導向。按照企業集團的戰略目標及業務策略，從做好會計核算列報共享，到充實賬務、結算等客制化服務能力，再到人力資源、后臺職能的集成平臺能力提供，將財務共享中心打造為企業集團戰略價值鏈中的關鍵環節。

薛貴表示，財務人員隊伍的轉型過程可能會很漫長?！霸谶@個過程中，需要財務人員和業務人員達成一定的共識。財務人員首先應該從自身做起，跟隨業務流程深入到客戶和供應商等生產經營的各個環節，為今后的財務管理向價值型財務管理轉變而努力?！?/p>

企業財務業務一體化進程再提速

作者： ■本報記者劉安天 來源： 中國會計報 字數： 2248 近年來，財務與業務的一體化工作得到了越來越多企業的重視和應用。究其原因，在大數據時代背景下，會計信息質量的高低決定了企業在未來可持續發展過程中創造價值的能力。

財政部日前發布的《企業會計信息化工作規范》對于企業的財務業務一體化工作進程來說是一個利好消息。該《規范》明確規定，企業應當促進會計信息系統與業務信息系統的一體化，通過業務的處理直接驅動會計記賬，減少人工操作，提高業務數據與會計數據的一致性，實現企業內部信息資源共享。

受訪的業內專家一致認為，此規定對企業的財務業務一體化工作進行了一次提煉和升華，并且提出了新的要求。

企業長期發展的重要工作 如前所述，大數據的時代已經到來。企業在面臨長期發展困境的時候需要借助于數據分析，因為財務數據是對企業經營狀況的反映，更重要的是財務數據分析的結果將成為企業長期戰略規劃的直接依據之一。在這個背景下，數據信息的重要性就不言而喻了。

在這一點上，湖南中煙工業有限責任公司財務管理部部長張孝堂深有體會。他認為，會計信息的及時性和準確性對于企業的中 長期發展來說至關重要。“特別是大型制造企業的供應鏈部分，采購、庫存、生產和銷售信息量巨大，實現財務業務一體化，做到信息高度共享，就可以大大提高會計工作效率和會計信息質量，做到及時客觀地反映業務運行情況?！睆埿⑻谜f。

從記者目前了解的情況來看，國內大多數企業的財務業務一體化工作已經向前邁出了很大一步。

多位受訪的企業財務負責人均表示，做好財務業務一體化工作是現代企業長期發展的共識，也是企業戰略發展規劃中的重要組成部分。

目前我國領先企業的財務業務一體化工作已經可以有效地反映企業的經營狀況，財務與業務數 據同步的程度很高。

但是，財務數據對企業戰略決策的支撐作用目前還體現得不明顯，某制造類企業財務負責人向記者表示，財務數據的收集工作相較以往有了質的提升，這是企業財務業務一體化工作取得的突出成果。雖然企業財務核算的功能得到了更好的發揮，但其財務管理的職能并沒有取得有效的突破。

財務考核體系嵌入到業務系統中

綜合來看，現階段企業的財務業務一體化工作的同步程度已經足以滿足企業財務核算的 要求，但是財務在戰略中的支撐作用還體現得不明顯，這也是不爭的事實。所以，企業下一階段的重點任務是將財務在企業戰略規劃和實施中的支撐作用發揮出來。

中國電信集團公司創新業務事業部財務負責人李志杰告訴記者，企業財務業務一體化工作的出發點一定是以業務策略為導向的，企業財務如果對業務不了解，就很難為企業提供決策支持。企業財務業務一體化的落腳點是績效目標的實現，實施路徑是從決策支持和結果呈現入手，以終為始，規劃好數據定義，通過梳理數據流架構，實現運營中的業務與財務流程的融合。具體來看，企業財務業務一體化工作首先需要對企業的主要業務流程進行梳理和再造，確保業務、實物和價值信息在各個環節傳遞的高度同步。同時，還需要有制度保證業務流程的操作，特別是會計信息對時效性要求較高，如果沒有制度保證各個業務崗位及時準確地進行信息處理，那就無法保證會計信息的時效性和質量。

另外一方面，大唐電信科技股份有限公司財務總監薛貴認為，以業務為導向的業財融合工作最重要的是將財務職能嵌入到業務體系中。“財務數據的來源是業務，所以在業務活動中嵌入一些類似于現金流、EVA等價值型的管理指標，可以使得企業的生產經營活動更加具有創造價值的能力?！迸c此同時，企業的信息化工作或將成為財務業務融合的關鍵因素。李志杰表示，目前國內大部分軟件都已經滿足了企業財務信息收集與核算的要求，下一階段最重要的是研究如何在云計算的基礎上滿足企業財務信息與業務信息一體化的要求。“而且，財務信息化在標準化的基礎上還應該體現出一定的個性化，通過信息化的高效支撐，拓寬管理幅度，實現?最短路徑，最大功效?，這樣才能幫助企業實現總體成本的壓縮。”李志杰說。

在個性化的問題上，薛貴認為，企業的整個組織架構和制度可以做出一定的改變?！氨热缯f財務總監委派制度，一方面可以對業務進行早期的介入，加強財務的領導力量；另一方面，針對不同的業務類型配備相應的財務人員，研究相應的業務特點，這可以使得財務更加針對業務的特點和 需求進行核算和開展財務管理，使得財務和業務更貼近?！绷硗猓摗兑幏丁分刑貏e提出企業應當探索建立財務共享服務中心。薛貴認為，財務共享服務中心的建立將使會計核算更加集中，同時促進財務轉型，增強管理支撐職能，這將成為業財融合的重要手段之一。

財務人員的非財務化發展方向

在采訪中，有業內專家向記者表示，《規范》中提出的企業財務業務一體化工作融合程度的提升或將推動管理會計工具在我國企業的應用進程?！柏攧赵谄髽I經營中的作用和戰略管控作用將愈發明顯。因此，企業的考核體系將因以績效考核等結果導向為主的管理會計工具應用而得到逐步完善。”上述專家表示。薛貴主張向業務中嵌入價值型管理指標的考核，那么這將給企業的財務人員帶來一定的挑戰。薛貴認為，財務人員未來將向非財務化方向發展。

張孝堂認為，隨著企業財務業務一體化程度的加深，財務人員將從原來相對單一的功能當中解脫出來，財務人員本身的核算職能將更多地由信息化系統處理，人力將得到一定程度的解放。

“因此，財務人員在企業中的管理職能將得到越來越多的體現，隨著管理會計在我國企業中的應用越來越深入，財務人員在企業戰略決策、價值創造和資源配置中的支撐作用將更加明顯。財務人員需要將更多的關注點放在財務管理、金融、經濟等更加宏觀的方面，知識儲備也需要及時跟進。”張孝堂總結道。