第一篇：淺談在EXCEL中財務票據“套打”的制作

淺談在EXCEL中財務票據 “套打”模板的制作

摘要: 根據當前財務電算化的使用情況,為提高財務工作效率，以實例制作，靈活應用設計技巧，設計出套打印模板，不僅消除了手工填寫費時費力易出錯等弊端，而且提高了工作效率。

關鍵詞: EXCEL 套打模板 制作

在會計電算化高度發展的今天，會計原始憑證的手工填制越來越顯得繁瑣，手工憑證不僅難以實現整齊化、標準化、規范化管理，而且填制麻煩，差錯率高。部分會計從業人員希望有一套方便適用的程序解決憑證套打問題，這只是一個美好的愿望，實際上根本不可能實現。因為原始憑證種類多種多樣、層出不窮，沒有一套程序能預知后來的憑證格式；再者，已有的憑證也格式不一，同一類憑證也存在因印刷的原因導致邊距位置的偏差，如果開發出一個套打程序，操作者也勢必面臨根據憑證邊距偏差手工多次調整紙張位置的問題，因此程序根本沒辦法全部解決工作中精確打印的問題。其實，相信大家對Excel都比較熟悉，只要挖掘Excel的潛在功能且，而運用得當，是可做到準確定位輸出的。

筆者經過多次試驗，摸索出成功定位的方法，可以在幾乎不用試打的情況下，很容易地在印刷的財務票據上打印出需要填寫的數據。本文以設計現金支票套打模板為例，在Excel2003上詳細講解套打模板實施步驟，以期給廣大同行提供一種設計思路。

一、利用圖像掃描技術，取得財務票據圖片

將憑證放入掃描儀，最好在憑證背面放上色差較大的普通彩色墊板，以便于將來進行圖象編輯。將掃描儀的掃描模式設為“雜志類”“彩色24位”、，分辨率選擇自定義，設為94~98DPI（視掃描儀型號不同而有所變化，筆者所用清華紫光掃描儀設為96 DPI）。設置完畢后進行掃描，取得憑證圖象。隨后將取得的圖象導入ACDSEE 4.0 POWERPACK中的編輯器中進行編輯。掃描所得的圖象中憑證與背景有強烈色差，利于剪裁。利用編輯器直接將憑證剪裁出來，另存為新文件。由于掃描儀掃描出來的文件通常都是BMP或TFT格式的，通常還要進行格式轉換，將其轉換為jpg格式以減少文件體積，ACDSEE 4.0 POWERPACK提供的格式轉換功能很容易實現。最后，獲得的圖象文件就是我們所需要的票據圖片。如圖一所示：

（圖一）

二、分析票據格式，取得需套打的元素

在設計財務票據套打模板時，要詳細分析票據中需要套打的內容，比如哪些內容要人工輸入，哪些可以通過電腦自動計算生成。以現金支票為例，要套打的內容主要有時期大寫和小寫年、月、日，收款人，付款行名稱，出票人賬號，金額有大寫、小寫、小寫分位填寫，用途及附加信息等。通過分析，要每次手工輸入的項目有收款人、金額、用途及附加信息；時期大寫和小寫、金額大寫和小寫分位可通過電腦計算生成；相對固定的是付款行名稱和出票人賬號。

三、利用EXCEL數據處理功能，處理好需要套打的基礎數據

在EXCEl中建立二個工作表，分別命名為“數據錄入”、“基礎數據”。

1、“數據錄入”工作表制作。數據錄入工作表是為將原始數據錄入集中到一個指定位置，讓系統自動讀取。在現金支票套打中，要輸入的信息有：收款人、金額、用途、附加信息、付款行名、出票人賬號，出票日期由電腦自動取系統時間，簡要設計如下（見圖二），（圖二）

2、“基礎數據”工作表的制作。基礎數據工作是為了制作打印模板取數方便而制作的，以現金支票打印分析的情況，制作基礎數據表如下（見圖三），表中數據來源于“數據錄入”工作表，取數方法和有關利用EXCEL函數計算方式，下面分別說明建立過程如下：

（圖三）

在表示“金額”的單元格B3中輸入“=數據錄入!B4”；

在表示“大寫金額”的單元格B4中輸入“=IF(ISERROR(FIND(“.”,B3)),NUMBERSTRING(INT(B3),2)&“圓整”,IF(ISERROR(NUMBERSTRING(MID(B3,FIND(“.”,B3)+2,1),2)),NUMBERSTRING(INT(B3),2)&“元”&NUMBERSTRING(MID(B3,FIND(“.”,B3)+1,1),2)&“角整”,NUMBERSTRING(INT(B3),2)&“元”&NUMBERSTRING(MID(B3,FIND(“.”,B3)+1,1),2)&“角”&NUMBERSTRING(MID(B3,FIND(“.”,B3)+2,1),2)&“分”))”；

在表示“收款人”的單元格B6中輸入“=數據錄入!B3”； 在表示“付款人賬號”的單元格B8中輸入“=數據錄入!B9”； 在表示“付款人開戶行”的單元格B9中輸入“=數據錄入!B8”； 在表示“年”的單元格B11中輸入“=YEAR(TODAY())”； 在表示“月”的單元格B12中輸入“=MONTH(TODAY())”； 在表示“日”的單元格B13中輸入“=DAY(TODAY())”；

在表示“年（大寫）”的單元格B14中輸入“=TEXT(MID(B11,1,1),“[dbnum2]”)&TEXT(MID(B11,2,1),“[dbnum2]”)&TEXT(MID(B11,3,1),“[dbnum2]”)&TEXT(MID(B11,4,1),“[dbnum2]”)”

在表示“月（大寫）”的單元格B14中輸入“=IF(B12>10,TEXT(B12,“[dbnum2]”),“零”&TEXT(B12,“[dbnum2]”))”；

在表示“日（大寫）”的單元格B14中輸入“=IF(AND(B13<>20,B13>10),TEXT(B13,“[dbnum2]”),“零”&TEXT(B13,“[dbnum2]”))”；

在表示“用途”的單元格B18中輸入“=數據錄入!B5”； 在表示“附加信息”的單元格B19中輸入“=數據錄入!B6”；

在表示“分列小寫金額”的“億”至“分”的單元格D4至N4中分別輸入“=IF(OR(LEN($B$3*100)<14-COLUMN(),$B$3=“"),”“,IF(LEN($B$3*100)=14-COLUMN(),”￥",MID($B$3*100,(COLUMN()-14+LEN($B$3*100)),1)))”。

通過這些公式的輸入，現金支票套打的所有項目準備就緒了，公式的解析不是本文重點，就不再贅述。

四、利用掃描的票據圖片，實現精準的票據套打

在EXCEl中增加一個工作表，命名為“打印模板”，在表上利用票據圖片為基準，將要套打的要素對準相應的位置，通過打印區域、頁邊距設置，實行精確套打。實施步驟如下：

1、執行菜單上：“插入-圖片-來自文件”，選取掃描和制作后的票據圖片，并鼠標右鍵執行“疊放次序-置于底層”，將圖片放置最低層；

2、執行菜單上：“視圖-工具檔-繪圖”，出現繪圖工具，點擊文本框，將要套打的要素用文本框按圖片相應位置，并調節大小疊加在票據圖片之上。下面具體說明一個要素。

添加一個文本框，將文本框移動至附加信息處，設置文本框格式，將顏色與線條設置為“無填充顏色“和“無線條顏色”，并在上面有

后面輸入“=”后，用鼠標選擇“基礎數據”工作表對應的單元格后，按回車鍵完成公式輸入（見圖四）。

（圖四）

現金支票套打要素有26個，用上述方法逐一添加。添加完成后，為了方便以后的微調，可以分別將小寫和大寫日期的年、月、日三個文本框組合，將分列顯示的小寫金額的幾個文本框組合，方法是：比如大寫日期先選取大寫日期的“年”框，按住Ctrl鍵再用鼠標左鍵點“月”和“日”文本框，松開Ctrl鍵，點鼠標右鍵，執行“組合-組合”就將三個文本框組合成一個了。

在設置完各打印元素后，要設置票據圖片的格式，將圖片的“打印對象”前的小“√”取消，以防止在打印時打印出圖片，方法是：用鼠標點擊票據圖片，右鍵“設置圖片格式”，選“屬性”，取消打打印對象（見圖五）。

（圖五）

五、利用EXCEL的隱藏和加密保護功能，確保系統的穩定和安全

用戶在表格中錄入信息時，難免會因為操作失誤而改動表格結構，修改損壞運算公式，從 而破壞系統。利用E XC E L的表格隱藏和加密保護功能，可限定用戶在指定單元格按規定操作，從而確保系統的穩定性。

在現金支票套打模板設計中，為保證“數據錄入”工作表，防止錄入信息時，無意損壞工作表中的有關單元格數據，我們選取那些要輸入數據的單元格，打鼠標右鍵，選“設置單元格格式”，將選擇頁保護中的鎖定前的“√”去掉后點確定（見圖六），然后在菜單操作“工具-保護-保護工作表”，通過這些設置后，工作表就只能在設置單元格格式的地方錄入數據。“基礎數據”工作表，可以隱藏，方法是：選取該工作表，執行菜單上“格式-工作表-隱藏”。“打印模板”工作表，可以執行“工具-保護-保護工作表”，保證不能被修改。

（圖六）

六、設置EXCEL打印參數，完成套打系統設計

在完成了“打印模板”工作表的建立后，就需對工作表進行頁面設置，設置打印區域，方法是：在系統菜單上執行“文件-頁面設置”，選多選框“工作表”在內面填寫“B2：L15”作為打印區域（見圖七），再調整頁邊距等，就可以試著套打了。

（圖七）

七、結束語

在結束之前，先看看運行情況：

1、基礎數據錄入情況，如圖所示。

2、打印模板顯示情況，如圖所示。

3、模擬顯示情況，如圖所示。

會計電算化工作在我國已經開展多年，但大部分會計人員還僅處于用財務軟件記帳階段。如果能善用計算機，有很多事情就可以簡簡單單地去做。本文旨在能夠給對電腦感興趣的會計人員帶來啟示，拋磚引玉，以便在日常工作中利用電腦簡化工作，提高效率。

第二篇：淺談票據管理在高速公路運行中的作用

淺談票據管理在高速公路運行中的作用

摘要：高速公路管理中收費管理是主線，而收費管理中營運管理又占有重要的地位，營運管理中票據管理因其涵蓋的業務涉及錢，款，卡，它不但直接影響著正常的收費業務，為一線收費業務提供最基本的服務和保障，同時還全力配合收費稽查，起到內部稽查的監督作用，可見票據管理在營運管理中的綜合運用，對于收費站的日常營運管理來說至關重要。

關鍵詞：票據管理；營運管理；重要性

票據管理作為營運管理的一條主線因其涵蓋的業務涉及錢，款，卡，它不但直接影響著正常的收費業務，為一線收費業務提供最基本的服務和保障，同時還全力配合收費稽查，起到內部稽查的監督作用，如今票據管理在營運管理中的綜合運用，對于收費站的日常營運管理來說至關重要。

一、什么是票據管理,它包括哪些內容

過去我們普遍認為票據管理就是日常的領卡，核銷，記賬，統計各類報表，上報各類數據，其實不然。這些只是票據員們的日常工作程序，票據管理是個綜合管理，它涵蓋了方方面面。具體可分為資金管理，IC卡管理，打印票據管理，日常交接班管理，賬簿憑證管理，還有安全管理這六大類，而這些要點又是環環相扣，缺一不可。

1.資金管理

資金管理包括車輛通行費收入的解繳與站部備用金管理兩大類。車輛通行費的解繳實行“上門收款，當班解繳，次日拆帳上劃，專戶存儲管理”的辦法。它由各管理處在本市建設銀行指定營業網點開設解繳專戶，用于車輛通行費的存儲和解繳會計核算。站部備用金用于采購辦公用品，其他低值易耗品，業務活動的零星支出等日常費用的報支。它由管理處根據核定，統一下發一定數額至各收費站，每月25日前由站部會計員根據實際,嚴格按照審批制度辦理日常報銷，所報銷的各類憑證也必須按規定填寫清楚，對于庫存金額每月還要由專人進行庫存盤點，并由專人監督。

2.IC卡管理

收費站票據員負責收費站IC卡的領用，發放，調配和核銷。票據員根據每日實際核銷情況，正確上報IC卡的使用數量，當通行卡總存量小于庫存核定數時應向管理處申請調撥，當IC卡數量不足時，上報管理處，做好發紙卡準備。每日核銷收回的IC卡，應存放在固定的地方，不得私自轉借，私自拿出票據室，以及私自存放。收回的壞卡還要做好記號，上報值機部門進行庫存錄入，每月票據員還需與值機部門進行庫存盤點。

3.打印票據的管理

收費站票據員負責收費站打印票據的領用、存放、發出、回收、核銷五個方面。由票據員統一發放一定數額的打印票據至收費亭。票據的發出需填寫票據領用單，編寫憑證號作為做賬的原始憑證。票據員每班根據實際使用情況結合收費特情來進行票據核銷，當庫存數不足三個月使用就向管理處申請領用票據。對于棄票的回收一定要加蓋作廢章，登記票據信息臺賬。對廢票則需回收票據并進行核銷，填寫票據核銷單，做好核銷記錄。

4.交接班管理

交接班管理分為票據員與收費員的交接管理，票據員之間的交接管理這兩部分。票據員與收費員之間的交接，要求票據員根據準確的報表數據與收費員真實的數據來源進行核對，通過審核，及時發現問題糾正錯誤，確保征收。票據員之間的交接，則是票據員之間對票據、臺賬、IC卡、備用金、未處理事件的一種交接，它保證了票據工作的連續性與及時性。

5.賬簿憑證管理

票據員要及時進行憑證的填制，及時登帳，日清月結，保證賬實相符、賬賬相符。記賬憑證、各類賬簿必須由票據專人保管。

6.安全管理

票據員必須做好安全檢查工作，積極參加各類安全知識學習，制定相關的應急預案，確保票據室票、款、卡等財產安全。

二、為什么票據管理在收費工作中極其重要

票據工作是一線收費工作的保障，直接服務于一線收費工作，為收費工作的正常運行保駕護航，與收費工作的健康發展、收費紀律的清正廉潔息息相關，因此做好票據管理意義深遠。

三、認識當前票據管理工作中存在的問題

當前票據管理中，雖然票據員都本著高度重視、認真負責的態度，認真核對交接相關業務，但由于一些偶然的人為因素和機器設備因素的影響，容易導致票據工作產生紕漏，影響票據工作質量，具體表現為：交接班不夠仔細，相關業務數據未及時核對，出現差異未及時查找原因，及時更正，及時處理；因收費員誤操作或收費設備故障所造成的數據不上傳或數據偏差未及時正確處理；票據管理的相關規定未及時傳達和落實，造成票據管理規定實施的脫節。

四、仔細查找票據管理中存在問題的主要影響因素

以上幾個方面反映出的問題，與票據員處理業務能力的水平有關，從分析中不難發現，影響票據管理質量的主要因素來自于票據員的思想認識及業務技能。它具體分為：思想認識不到位，對票據重要性認識不足，自身業務素質不過硬，對收費員處理的突發業務或誤操作業務未及時準確記錄、處理，對票據未能全面、細致掌握相關業務知識，處理業務不規范。與各業務往來部門溝通交流不及時，相關業務信息未能及時傳遞。

上述分析因素綜合反映出影響票據管理質量的關鍵是票據員的綜合素質不夠過硬，工作態度不夠認真，工作方法欠缺靈活主動，業務理論和工作能力有待提高。在今后的工作中，必須充分發揮主觀能動性，學習與實踐相結合，努力提高自身綜合素質。

五、采取有效措施提高票據管理質量

1.加強職業道德學習，提高思想道德素質

作為一名票據人員因為工作中涉及到錢，款，卡，票，因此思想覺悟和法制觀念很重要，重視這方面的學習，培養他們具有高尚的職業情操，不僅是票據人員的基本職責，更是提高票據工作的首要前提。

2.加強業務技能學習，提升工作執行能力

2.1從票、卡、錄像、報表等第一手資料入手，通過審核，發現問題，通過審核，糾正錯誤，通過審核，堵漏增收，確保收費工作做到“應征不免，應免不征。”

2.2在提升精細化管理水平的前提下，對日常核銷，賬簿登記、上報會計報表、檔案歸檔這四個方面進行精細化管理，將票據工作的重心放在充分發揮其審核、監督這一特定功能的作用下，確保各類數據來源真實、各類數據統計準確、各項數據上報及時。

2.3除了不斷學習自身的業務知識外，還要掌握收費、監控方面的基本知識，熟練掌握相關的基本業務技能，積極參與崗位練兵，將理論聯系實際工作，力爭在工作中求創新，以此來不斷提升執行力。

3.認真學習相關規章條例，全面落實內部控制管理制度

3.1合理進行機構設置，票據部門的設計安排不僅應當符合本單位的經營規模和要求，而且要符合不相容職務相互分離的原則；如有可能實行不定期的崗位輪換制，確保不讓同一人員在同一個崗位長久工作，以防止舞弊現象。

3.2強化內部審計工作。一方面，建立相對獨立的內部審計機構，行使內部審計職責，保證內部審計的職能落到實處；另一方面要定期開展票據部門內部審計自查工作，適度加強事前和事后監督的力度，營造良好的票據工作氛圍。

3.3強化內控制度測試。為確保票據崗位設置的合理性、健全性和有效性，必須定期對票據工作進行內部測評，對存在的缺陷和問題提出改進建議，確保票據部門的各項制度適應本單位的管理與發展要求。

4.加強對通行費統計報表數據的預測和管理

票據工作的另一項重要作用在于通過將核銷所取得的原始數據資料與營運統計報表相對比，結合實際工作進行統計調查、科學分析、經預測和管理后，為預測收費形勢、科學確定收費目標提供可靠依據。

5..提高自身綜合素質，改進工作方法，開拓工作思路

作為一名票據人員在日常工作中要求創新，求突破，要帶著思想去工作，要善于總結，樂于學習，要全面掌握業務知識，善于取長補短，要不斷積累經驗，改進工作方法，開拓工作思路。

總之，票據管理的重要性有目共睹，票據管理的優劣直接關系到全站的工作質量。現今各級領導對票據工作的管理力度也不斷加大，而票據管理在收費營運管理中的監督職能無疑為收費工作做了最有利的安全保障。

第三篇：在WORD中如何制作表格分析

一、教學設計學科名稱

小學信息技術教學設計《插入表格》

富裕縣逸夫小學 王筱哲

二、所在班級情況、學生特點分析

我所教學生為四年級學生，小學生年齡小，好動性、好奇性強。學生通過前面幾節課的學習，學生在實踐的過程中已經逐步掌握了在word中 輸入文字及修改、修飾段落、插入圖片和藝術字等基本的知識，看著自己親手制作的作品，探究的興趣愈來愈濃厚，課間師生之間、同學之間的交流也很多，這位接 下來的探究活動打下了很好的思想基礎。但依然是個別學生的學習效果不明顯，希望通過師生的交流，能幫這些同學找到失誤的原因。

三、教學內容分析

在本節課中，學生將會學到： 1.自動繪制表格； 2.編輯表格； 3.修飾表格。

四、教學目標 1．學會在Word中制作簡單的表格，并輸入文字。

2．在操作過程中培養學生的自學探究能力和合作能力，培養學生的審美情趣和創新精神。

五、教學難點分析

制作簡單的表格，學生對表格的修飾有點難度，可以聯系生活實際，進行講解。

六、教具準備 1．多媒體課件。

2．課前收集生活中的表格。如，電話繳費單、超市的電腦小票、課程表、送貨單等等（讓學生對表格有初步感知）

七、教學課時 1課時。

八、教學過程

(一）、創設情境，揭示課題

師：同學們好！大家還記得在第一課中，老師給你們展示的漂亮的板報樣板嗎？其中的圖片、文字等我們已經會做了，但是，樣表中還有一張“學生信息表”，如果我們能把自己的信息表輸入到電腦，美化并打印出來，那就太令人興奮了！同學們愿不愿意把我們的信息表制作得漂亮美觀呢？

生：愿意。學生異口同聲地回答。

（以“板報樣表”來引出制作表格，自然而又簡明，很容易引起學生的興趣。）

(二)、認識表格

師：拿出自己收集的表格，觀察它們有什么共同點？

生：有橫線、豎線、文字。

師：大家觀察得很仔細。（多媒體課件演示）橫線我們叫行線、豎線叫列線，它們組成的小方格叫單元格。橫向的單元格叫行，豎向的單元格叫列。

（通過學生觀察以及多媒體課件的演示，使學生認識行、列、單元格，為下面制作出正確的表格打下扎實基礎）

(三)、制作表格

師：在Word中，專門給制作表格功能分了一個菜單，這個“表格”菜單中包含各種關于表格操作的命令，我們可以集中在這個菜單中去完成表格的制作，大家可以打開Word，進入表格菜單中瀏覽一下，了解關于制表的一些命令。（學生打開Word，進入表格菜單瀏覽。）

師：我們先插入空白表格，步驟如下：（課件出示步驟）1．單擊要創建表格的位置。

2．單擊工具欄中的“插入表格”按鈕，彈出表格創建模板。3．在方格中按住鼠標左鍵，拖動選擇4行4列的方格，被選中區域則變成藍色。

4．松開鼠標左鍵，就繪制出一個4行4列的表格。

5．如果要改變表格的寬度和高度，則把鼠標移到表格的豎線和橫線上，當鼠標變成“‖”和“=”時，按住鼠標左鍵，拖動鼠標，即可拖動寬度和高度。

6．在表格中輸入學生信息。

師：下面我們在表格中輸入文字，提示輸入方法：（課件出示）1．在要輸入文字的單元格中單擊，然后輸入文字。

2．按下鍵盤上的←、→、↑、↓鍵，可以移動光標到另一個單元格。我想讓大家自己先來試按步驟制作這個表格，看大家能不能完成，不懂的可以邊做邊看教材，同學間也可以互相交流，還可以向老師求教。

九、課堂練習學生按步驟操作。

教師巡視指導。隨機選取代表性錯誤作講解。

（讓學生自主探究，并學會遇到問題采用不同的途徑來解決）生：展示自己的作品，并作簡單的演示操作。

（學生有不同的方法來制作表格，通過演示，不僅使學生的主體地位得到充分的體現，也使學生的創新思維得到了發展）

(四)、編輯表格 1.選擇表格 2.增加刪除行 3.刪除一行表格。

教師課件出示，讓學生仔細觀察，隨后讓學生自己操作，教師進行輔導，(五)、修飾表格

師：我們制作了一張最普通的表格，我們要把它變成一張漂亮、有個性的表格，你們想嗎？

生：想！師：我們先來修飾文字。選擇要修飾的文字，給它設置字體、字號、顏色和對齊方式等。

學生操作，教師巡視指導。遇到問題隨機講解。師：我們還可以來設置表格的邊框和底紋。課件出示步驟： 1．選擇整個表格。

2．單擊鼠標右鍵，在彈出菜單中選擇“單元格對齊方式”，并在其中選擇一種。

3．。單擊鼠標右鍵，在彈出菜單中選擇“邊框和底紋”。4．在邊框選項卡上的“設置”中選擇一種表格線和邊框的樣式。5．選擇線型。

6．點擊“顏色”的下拉按鈕，在顏色列表中選擇表格線顏色。做完上述步驟，一個令人滿意的表格就出現在“板報”文檔中了。學生按步驟進行操作。

師：我們來展示一下我們的作品，好嗎？

學生的表現欲望很強，讓他們有了一個自我展示的空間。(六）、保存文件

師：我們把制作好的表格保存在自己的文件夾里面。學生保存。

（七）、設計活動，深化學習

師：我們知道，在生活中還有很多地方用到了表格，你能仿照自己收集的某張表格用電腦制作出來嗎？

生：（充滿信心）能！

（把生活中的實際運用納入課堂，讓理論與實踐相結合，鍛煉學生的實踐能力和操作能力。及時鼓勵學生，增強他們的自信心。）

師：保存自己的作品，下課！

第四篇：excel在財務中的運用

第一篇

Excel在財務會計中的應用

第1章

Excel在會計憑證中的應用

本章學習目標

本章主要講解會計憑證的相關知識以及如何利用Excel填制會計憑證。通過本章的學習，讀者應掌握以下內容：

1.會計憑證的概念、意義、種類和格式 2.記賬憑證模板的設計和修改方法 3.記賬憑證的填制方法

1.1 會計憑證概述

1.1.1 會計憑證的意義

會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿的重要依據。正確地填制和審核會計憑證是會計核算工作的一項重要內容，是反映和監督經濟活動不可缺少的專門方法。它的作用體現在：

（1）填制會計憑證，可以及時、正確地反映各項經濟業務的完成情況。（2）審核會計憑證，可以發揮會計的監督作用。

（3）通過會計憑證的填制和審核，可以分清經濟責任，強化經濟責任制。

此外，會計憑證記錄的內容還是一種反映經濟情況的可靠的檔案資料，通過填制和審核會計憑證就為企業、行政、事業等單位準備了一套如實記錄經濟活動情況的檔案資料，以供日后的查閱、分析和利用。

1.1.2 會計憑證的種類

會計憑證是多種多樣的，但按其填制的程序和用途可以劃分為原始憑證和記賬憑證兩類。（1）原始憑證。原始憑證是在經濟業務發生或完成時，由經辦人員取得或填制的，用以記錄、證明經濟業務的發生或完成情況的會計憑證，是具有法律效力的原始書面證據，是編制記賬憑證的依據，是會計核算的原始資料。

原始憑證按其取得的來源不同，可分為自制原始憑證和外來原始憑證。原始憑證按其填制手續次數的不同，可分為一次原始憑證和累計原始憑證。2 第1章

Excel在會計憑證中的應用

原始憑證按其填制經濟業務數量的多少，可分為單項原始憑證和匯總原始憑證。（2）記賬憑證。記賬憑證是指會計人員根據審核無誤的原始憑證及有關資料，按照經濟業務事項的內容和性質加以歸類，并確定會計分錄，作為登記會計賬簿依據的會計憑證。記賬憑證的基本內容一般包括以下幾個方面： ① 記賬憑證名稱及填制記賬憑證單位名稱。② 憑證的填制日期和編號。③ 經濟業務的摘要。

④ 會計分錄。⑤ 記賬標記。⑥ 附件張數。

⑦ 有關人員簽章。

記賬憑證通常按其反映的經濟業務內容是否與貨幣資金有關，分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。

記賬憑證按其填制方式的不同可以分為單式記賬憑證和復式記賬憑證。在實際工作中，有些單位業務簡單，不分收款業務、付款業務和轉賬業務，統一使用一種記賬憑證，這種憑證稱為通用記賬憑證。利用會計軟件或辦公軟件實現會計電算化后，由于軟件具有較好的查詢功能，所以，在實際工作中一般采用通用記賬憑證格式。

1.2 記賬憑證的填制

1.2.1 記賬憑證的填制程序

記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制的，其填制程序是：首先審核原始憑證的真實性、合法性、正確性和完整性；其次，根據原始憑證或原始憑證匯總表中所記錄的經濟業務內容，按照會計制度的規定，運用復式記賬原理，確定應借、應貸的會計科目和金額；再次，按照記賬憑證的內容、格式及填制方法，填制記賬憑證；最后，將填制好的記賬憑證交由審核人員進行審核，審核通過后作為登記賬簿的依據。

1.2.2 記賬憑證模板的設計

Excel的模板是一個含有特定內容和格式的工作簿，用戶可以將常用的文本、數據公式以及格式、規則等，事先設置好加以保存，在需要時調用該模板，以方便數據的輸入，確保數據的一致性。因此，模板在會計中被廣泛應用于制作記賬憑證、單據、會計報表等方面。記賬憑證模板的創建方法如下：（1）啟動Excel，打開一個新工作簿。

第1章

Excel在會計憑證中的應用 3（2）在“文件”菜單中選擇“另存為”命令，在“另存為”對話框中的“文件名”處輸入“記賬憑證模板”，單擊“保存類型”框右邊的下拉箭頭，并從彈出的下拉列表中選擇“模板”類型，此時“保存位置”框自動切換到“Templates”文件夾，最后單擊“保存”按鈕，這樣所設置的記賬憑證模板就被保存在默認的C:WindowsApplication DataMicrosoftTemplates文件夾中。

生成后的模板格式可以進行修改，但特別要注意確保打開的是模板文件本身，而不是復件。為了防止模板中有些單元格的內容（如文本、公式等）、格式被破壞，可利用Excel的保護功能。

1.2.3 記賬憑證的填制

由于事先設置好了記賬憑證的模板，當要填制記賬憑證時，單擊“文件”菜單中的“新建”命令，彈出“新建”對話框，從中選取“記賬憑證模板”。

根據業務所需填制記賬憑證的多少復制工作表。按業務發生的情況輸入憑證的內容。

所有記賬憑證填制完成后，單擊工具欄中的“保存”按鈕。

第2章

Excel在會計賬簿中的應用

本章學習目標

本章主要講解會計賬簿的相關知識以及如何利用Excel設置和登記會計賬簿。通過本章的學習，使讀者掌握以下內容：

4.會計賬簿的概念、意義、種類和格式 5.明細賬的格式設置和登記方法 6.總賬的格式設置和登記方法

2.1 會計賬簿概述

2.1.1 會計賬簿的意義

會計賬簿是全面記錄和反映一個單位經濟業務，把大量分散的數據或資料進行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍，它是編制會計報表的重要依據。它是由具有一定格式、相互連結的賬頁所組成，賬頁一旦標上會計科目，它就成為用來記錄和反映該科目所規定核算內容的賬戶。

根據會計法的規定，各單位都要按照會計制度的要求設置會計科目和會計賬簿。通過設置和登記會計賬簿：

（1）能夠把大量的、分散的會計核算資料系統化，為加強經濟核算提供資料。（2）可以為正確計算成本、經營成果和收益分配等提供必要的會計核算資料。

（3）利用會計賬簿所提供的核算資料，既可以為編制會計報表提供主要的依據，也可以為會計分析和會計檢查提供必要的依據。

（4）既有利于會計核算資料的保存和利用，也有利于會計核算工作的分工。

2.1.2 會計賬簿的種類

會計賬簿的種類多種多樣，如總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。為了便于了解和使用各種會計賬簿，可以按照不同的標志對其進行分類。

1．會計賬簿按用途的分類

會計賬簿按其用途，可以分為序時賬簿、分類賬簿和備查（輔助）賬簿。2．會計賬簿按外表形式的分類

會計賬簿按其外表形式，可以分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿。

第2章

Excel在會計賬簿中的應用 5 3．會計賬簿按格式的分類

會計賬簿按其格式可分為三欄式賬簿、多欄式賬簿和數量金額式賬簿。

2.2 會計賬簿的登記

2.2.1 明細賬的格式和登記

1．明細賬的格式

明細賬是按照明細分類賬戶開設的，連續、分類登記某一類經濟業務，提供詳細核算資料的賬簿。它能夠具體、詳細地反映經濟活動情況，對總分類賬起輔助和補充作用，同時也為會計報表的編制提供必要的明細資料。

明細賬的格式有三欄式、多欄式、數量金額式等，但最基本的格式是有“借方”、“貸方”、“余額”三欄的三欄式。

2．數據庫

為了生成明細賬，需要了解Excel的數據庫知識。數據庫是一種有組織、動態地存儲有密切聯系的數據的集合。一個數據庫就是一個數據清單，它將反映客觀事物的大量信息進行記錄、分類、整理等定量化、規范化的處理，并以記錄為單位存儲于數據庫中。數據清單是包含相關數據的一系列工作表數據行，例如發貨單數據庫，或一組客戶名稱和聯系電話。數據清單可以像數據庫一樣使用，其中行表示記錄，列表示字段，相當于一個二維表的欄目。

在Excel中，將數據清單用作數據庫是指不必經過專門的操作來將數據清單變成數據庫，在執行一些數據庫的操作過程中，如查詢、排序、匯總等，Excel能自動將數據清單視為數據庫，即數據清單中的列對應于數據庫中的字段，數據清單中的列標題對應于數據庫中的字段名稱，數據清單中的行對應于數據庫中的一個記錄。

為了將數據清單用作數據庫，在設置數據清單和輸入數據時必須遵循一定規則，這些規則包括：

（1）數據清單的字段名占一行，且必須是第一行（不一定是工作表中的第一行）；

（2）每個字段的名稱必須惟一；

（3）每一列必須有相同的數據類型和格式，且每一列必須相鄰；（4）每條記錄占一行，且必須連續，中間不能有空行；（5）每個單元格輸入的數據前面不能有空格；

（6）如果工作表內除數據清單外還有其他數據，則數據清單和其他數據之間必須有至少一行或一列的空白單元格；

（7）避免在一個工作表上建立多個數據清單。

3．數據庫的生成

利用數據庫生成明細賬的基本思路是：首先設置數據庫的結構，其次將所錄入的記賬憑證6 第2章

Excel在會計賬簿中的應用

內容通過一定的方法輸入到數據庫中，最后對數據庫中的數據進行篩選，生成明細賬。設置數據庫結構的方法是將記賬憑證中的所有項目填寫到工作表中，且數據庫中的字段名與記賬憑證中的項目名一致。

將記賬憑證的內容輸入到“記賬憑證數據庫”的方法有多種，如利用宏命令等，最常用的方法是在錄入記賬憑證的同時打開“記賬憑證數據庫”，在該數據庫中將記賬憑證的所有數據填寫到工作表里。

要生成一個明細賬，應先設置一個明細賬的格式。生成“應付賬款明細賬”的步驟如下：（1）設置條件區域。

（2）設置篩選結果輸出的字段。（3）選擇數據區域。（4）執行“高級篩選”命令。（5）復制篩選結果。（6）粘貼篩選結果。（7）設置余額計算公式。（8）設置余額方向。

（9）計算本期發生額和期末余額。

2.2.2 總賬的格式和登記

總賬的格式均采用“借、貸、余”三欄式，它的登記既可根據記賬憑證逐筆登記，也可通過匯總的方式，定期或分次匯總登記。在Excel中，既可利用記賬憑證數據庫登記，也可利用匯總明細賬的方式進行登記。

1．記賬憑證數據庫生成法

（1）打開事先已經設置好基本格式的“銀行存款總賬”，輸入期初余額及方向。（2）設置篩選結果輸出的字段。（3）單擊數據清單中的任何一個單元格。（4）執行高級篩選命令。（6）復制和粘貼篩選結果。（7）設置余額計算公式和方向。（8）設置本期發生額和期末余額。2．明細賬匯總法

（1）設置“應付賬款總賬”的基本格式。（2）打開“應付賬款明細賬”工作簿。

（3）匯總各明細賬的月結，形成總分類賬的本月發生額。

第五篇：票據池在企業融資業務中的運用探討

票據池在企業融資業務中的運用探討

摘 要 票據池作為一種復合型票據融資平臺，可以對企業票據資產進行信息查詢、真偽鑒別、托收、融資以及提高票據資產收益等綜合服務。它既拓寬了企業的融資渠道，同時降低了企業融資成本。本文從票據池產生的背景出發，對票據池概念、功能、適用對象以及辦理流程等方面進行全面分析，論述了票據池業務的優缺點，并通過票據池在企業融資中的具體應用，為企業融資提供借鑒參考。

關鍵詞 票據池 融資 運用 探討

1票據池業務產生的背景

近年來，隨著金融機構信貸規模和銀根的進一步緊縮，選擇使用銀行承兌匯票辦理結算的企業越來越多，隨之而來的票據管理問題也較為凸顯，尤其是票據結算筆數較多結算金額較大的大型集團企業，對票據融通和管理的需求更為強烈。為適應票據市場快速發展的需要，滿足企業對專業化、集約化票據管理和融資服務的需求，金融機構設計推出了“票據池”融資服務業務。

2票據池的概念及功能

2.1概念

票據池就是客戶將票據全部外包給銀行，銀行為客戶提供商業匯票鑒別、查詢、保管、托收等一系列服務，并可以根據客戶的需要，隨時提供商業匯票的提取、貼現、質押開票等融資，保證企業經營需要的一種綜合性票據增值服務。

2.2功能

企業可根據票據的“池質押額度”隨時申請線上融資，并可將票據到期托收回款回到“池”內，形成動態池額度，方便企業票據資金回流。同時，票據池業務能夠幫助企業更加科學高效地管理票據資源，在盤活票據的同時增加企業的授信額度，降低企業財務成本。具體表現為：

（1）資信好的企業可以以較低的成本獲得資金支持，并且保證金賬戶的資金還可以獲得存款利息的收入。

（2）集團型企業可以為下屬企業提供更多的金融服務支持。

（3）集團型企業可以避免“票據富余企業不能獲得收益，資金缺乏企業在銀行有大量的貸款”的局面，減少整個集團對銀行的依賴程度，節約集團的財務成本。

3票據池的適用對象及業務流程

3.1適用對象

（1）以票據作為主要結算方式，企業內部票據資源需要統籌使用。

（2）購銷中票據使用存在金額、期限、用款主體、區域等方面不匹配。

（3）有票據代保管和票據抵押融資需求的企業。

3.2業務流程

（1）銀行向企業提出票據池業務方案；

（2）企業根據自身業務狀況，提出具體的業務需求，可以包括單項或綜合項目，如票據全部質押和托管等；

（3）銀行根據集團客戶的需求設計協議文本、操作方案等，并簽訂相關協議。根據協議，集團客戶辦理票據的交付，銀行辦理票據的鑒別、查詢、保管等；

（4）銀行將票據進行分類管理，計算企業可以動用的授信資源最高限額，并告知企業；

（5）在可以運用的授信資源最高限額內，企業需要辦理對外支付時，可以隨時辦理銀行承兌匯票、信用證、保函；

（6）票據到期托收解付后，銀行定期將資金收益兌付給企業。資金理財的收益可以按 1 天通知存款、7 天通知存款、協定存款、3 個月定期存款來計算。

4票據池的優點和局限

4.1優點

（1）統一管理，統籌使用。實現紙質票據和電子票據的集中管理，企業可全面掌握各成員單位票據資產情況；實現企業內部票據額度共享、統籌使用，全面盤活企業票據資產，提高融資靈活度。

（2）靈活的票據使用方式。將企業的應收票據化整為零或者化零為整，提高企業票據的流通效率，充分挖掘票據的巨大時間價值，實現收益最大化。票??池融資模式下質押票據到期日可以晚于授信到期日，企業資金期限靈活安排。

（3）專業管理，降低風險。企業將票據實物保管等業務交給銀行操作，由銀行代為查驗和保管票據，實行專業化管理，降低了企業票據管理工作量和票據管理風險。

（4）渠道多樣，靈活便捷。除可通過柜臺渠道辦理外，企業還可通過銀企通平臺等電子渠道，足不出戶查詢票據余額、期限等情況，在線發起貼現、背書、質押、取票、托收的電子業務指令，業務辦理更高效。集團型企業還可設定各成員企業使用質押的限額和票據操作權限，統籌分配管理集團票據資源，實現額度共享。

4.2局限性

（1）票據類型受限制。目前各家銀行可辦理質押的票據限定為有同業額度的銀行承兌匯票，不受理無同業額度的銀行承兌匯票及商業承兌匯票。

（2）票據金額受限制。部分銀行對質押的銀行承兌匯票設定了金額的門檻，例如民生銀行就設定只接受 20 萬元以上的票據。

5票據池在企業融資業務中的具體應用

5.1融資案例

案例背景：A 集團企業及下屬子企業國內銷售每月收到銀行承兌匯票 100 筆，合計 5000 萬元。部分原料從國內采購，每月支付貨款 50 筆，金額 2000 萬元。結算方式：銀行承兌匯票。部分原料進口采購，每月支付貨款 4-5 筆，金額 500萬元。結算方式：國際信用證。銷售與采購的信用期限、金額不匹配，以往需要貼現，支付貼現利息成本。

融資方案： A 企業向銀行申請辦理票據池業務，銀行為 A 企業提供票據托管及票據池質押融資業務。根據 A 企業收票量，銀行核定 A 企業票據池授信額度5000 萬。A 企業在票據池授信額度及票據池的擔保價值（納入監管的票據值加上開證、開票的保證金余額）內，根據自身的需求選擇辦理開證或開票業務。具體流程如下：

（1）企業根據每月收到 5000 萬元的實際，向銀行提交辦理票據池業務的申請，同時提報下屬企業名單，將下屬企業一并納入票據池業務。

（2）企業及下屬企業將票據分別交付當地銀行，銀行收到票據后檢查票據并核定集團企業整體授信額度 5000 萬元。

（3）集團企業根據自身及下屬企業資金需求實際，將 5000 萬元的授信額度分劈至各下屬企業使用，并在電子商票管理系統中授權各下屬企業使用人員權限。

（4）企業及其下屬企業在分配的授信額度內，根據每月對外 2000 萬元票據、500 萬元國外信用證的結算需求，向所在地的銀行申請選擇開票及開證方式進行結算。剩余的授信額度可選擇流資貸款彌補其他經營性資金不足，或授信結余留待后期使用。

（5）托管的票據（應收票據）到期銀行托收資金到位后，在償還到期承兌匯票（應付票據）前，可獲得銀行相應期限的存款利息收益。

（6）企業也可支付等額保證金或調整企業整體授信額度將托管的票據收回使用。

5.2融資效果

上述案例企業使用票據池業務給企業和銀行帶來雙贏的結果，主要表現為：

5.2.1企業受益

（1）企業將多張承兌匯票一次性辦理托管手續，減少了企業票據層層管理的繁瑣，業務辦理快捷方便。同時，銀行幫助企業鑒定票據的真偽，避免了企業票據管理的風險。

（2）在減少企業票據貼現費用支出的同時，還可獲得銀行融資業務的授信支持。

（3）企業托管票據的應收票據到期取得資金后，在用于償還到期應付票據前，還可獲得通知/定期/結構性存款利息收益。

5.2.2銀行受益

（1）提升了銀企間合作關系，企業逐漸將結算及融資業務轉移至票據池托管銀行辦理。

（2）在幫助企業開具承兌匯票和信用證時，可獲得企業支付的保證金存款約 2000 萬元。

（3）在票據池授信額度下開票、開證及其他業務，每月給銀行帶來中間業務收入 6-8 萬元。

綜上所述，票據池在企業融資業務中的應用，既能滿足企業對票據管理的需求，又拓寬了企業的融資渠道，同時有效降低了企業的融資成本。

參考文獻

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