第一篇：子公司財務整改方案

子公司財務整改方案

篇一：財務中心檢查整改報告

財務中心檢查整改報告

根據深圳證監(jiān)局《關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》（深證局發(fā)〔2010〕109 號，以下簡稱《“通知》”）的要求，XXX公司（以下簡稱“公司”）認真、全面地開展了規(guī)范財務會計基礎工作的自查活動，形成了《欣旺達電子股份有限公司關于開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動自查報告》（以下簡稱“《自查報告》”）。

2011年8月，公司開始對《自查報告》中列示的問題及不足之處進行整改完善，逐項落實整改措施。現公司完成了各項整改工作，將本次專項活動的開展情

況、自查發(fā)現的問題及整改情況報告如下：

一、規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的開展情況

公司對規(guī)范財務會計基礎工作專

項活動高度重視，活動的開展有組織、有計劃、有步驟地進行，具體開展情況如下： 1、2011年6月25日，根據《通知》要求，公司成立了以董事長為組長的專項活動小組，并對此次專項活動的前期工作做了相關部署。2、2011年6月26日～8月15日，財務中心和各子公司財務中心展開了全面、深入的自查活動，并對自查活動的開展情況、自查內容及自查發(fā)現的問題進行總結分析，出具自查報告，提交審計委員會及董事會審議。在此期間，對自查階段發(fā)現的問題，財務中心和各子公司財務部門按照自查報告中發(fā)現的問題，依據相關法律法規(guī)要求，以及各級主管部門的指導意見，逐一落實整改方案，責任到人。3、2011年8月16日～20日，自查整改工作小組組長、副組長對財務中心各崗位及子公司財務中心的整改情況以現場檢查、詢問等方式進行內部檢查和落實。4、2011 年 8 月 31 日，出具整改報告，提交審計委員會和董事會審議。

二、自查問題的整改情況

根據整改方案，公司對《自查報告》中的問題進行了認真整改，包括財務人

員和機構設置、會計核算基礎工作、財務管理制度等內容：

（一）財務人員和機構設置基本情況

1、會計人員的工作崗位實際實行定期輪換，會計人員任用實際采取了回避，但未形成書面制度。

整改情況：公司已修訂了財務管理制度，明確會計人員的工作崗位實行定期輪換，規(guī)定關鍵崗位會計人員每2年輪崗；明確會計人員任用回避制度，如公司領導的親屬不得擔任公司的會計機構負責人、會計主管人員。公司領導、會計機構負責人、會計主管人員的親屬不得在公司會計機構中擔任出納工作。

（二）會計核算基礎工作規(guī)范性情況

1、會計檔案調閱手續(xù)未嚴格按相應規(guī)定辦理。

整改情況： 加強了會計檔案調閱的管理，擬訂了《會計檔案調閱申請單》，會計檔案調閱和復印時申請人填制申請單，履行財務負責人簽字批準

手續(xù)。

（三）資金管理和控制情況

1、未對支票購買、注銷進行記錄。

整改情況：加強了對票據的管理，出納已建立支票登記簿，對支票購買、注

銷進行了登記記錄。

（四）財務管理制度建設和執(zhí)行情況

1、公司財務管理制度中沒有對重大會計差錯更正制定相應的責任追究條款。

整改情況：完善公司財務管理制度，追加了包括重大會計差錯更正在內的追究責任條款。

2、公司財務管理制度中暫無明文規(guī)定會計政策變更、會計估計變更的審批

程序，暫無明文規(guī)定會計重大差錯更正、預計負債等或有事項、資產減值的確認流程、審批程序。

整改情況：修訂并完善了財務管理制度體系，明確了會計政策變更、會計估計變更審批程序，明確會計重大差錯更正、預計負債等或有事項、資產減值的確認流程、審批程序。

三、本次專項自查活動工作總結

規(guī)范財務會計基礎工作是一項長期的工作，公司將以本次專項活動工作為起點，繼續(xù)認真學習相關法律、法規(guī)和有關部門規(guī)章制度，進一步增強財務會計基礎工作規(guī)范的意識，繼續(xù)健全和完善公司各項財務

會計制度建設，不斷提高規(guī)范運作意識和水平，不斷提高了財務人員基本素質和財務管理水平，鞏固此次活動效果，切實維護公司及全體股東合法利益，為公司長遠健康發(fā)展奠定堅實的基礎。

XXX公司

董事會

2012年 9 月 9 日

篇二：企業(yè)財務自查報告

企業(yè)財務自查報告

一、專項活動組織與開展情況 根據深圳證監(jiān)局深證局發(fā)[2016]109 號《關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》文件的要求，并以本公司于2016 年4 月14 日制定了《財務會計基礎工作專項活動的工作方案》為指導，本公司于2016 年4 月14 日至2016 年5 月18 日對公司財務會計基礎建設情況進行了全面自查，發(fā)現了公司存在的問題，并對問題提出整改措施，同時設定了整改時間和整改責任人。

二、自查的內容與方法 本次專項活動是根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)版股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等相關規(guī)定，整個自查的內容主要包括崗位設置、科目設置、單位相關財務制度設計、外來發(fā)票的規(guī)范、自制憑證的規(guī)范、會計摘要的規(guī)范、會計憑證的填制、會計業(yè)務的規(guī)范、各項資產的盤點、應收賬款的核對、賬齡分析、憑證的裝訂、賬表的處理等。自查的方法包括實地檢查和穿行測試相結合等方法。

三、自查發(fā)現的問題 通過對照《深圳轄區(qū)上市公司財務會計基礎工作調查問卷》和《深圳轄區(qū)上市公司財務會計基礎工作存在的常見問題》經過全面自查，現將自查情況逐項列示如下：

1、財務人員和機構設置基本情況 1.1 主管會計工作負責人及會計機構負責人情況 自查中發(fā)現公司總經理兼任主管會計工作負責人的工作，因總經理負責整個公司的全面經營管理，時間精力有限，且受財務會計專業(yè)技能限制，公司擬變更主管會計工作負責人及會計機構負責人，變更后總經理不再兼任主管會計工作負責人，由原會計機構負責人變更為主管會計工作負責人，由財務部財務經理擔任會計機構負責人。因財務部財務經理目前還在試用階段，待試用期結束后由財務部與人事行政部門進行綜合考核符合任職條件后，由財務部提交申請，公司總經理批復報董事會審議通過。此事項在整改期結束之前（2016 年10 月31 日）變更完成。1.2 會計人員崗位設置情況 自查中發(fā)現，公司財務部共計設置六名財務人員，設財務總監(jiān)一名，財務經理一名，會計三名，出納一名，所有財務人員均有《會計從業(yè)資格證》，并具備相應的必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。公司于2016 年10 月制定會計人員的工作崗位定期輪換制度，未發(fā)現有不規(guī)范事項。1.3 會計人員專業(yè)培訓情況 自查中發(fā)現公司會計人員有定期和不定期參加新會計準則、所得稅匯算清繳、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、扶持企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除等外部和內部的相關專題的培訓和講座；2016 年企業(yè)所得稅匯算清繳培訓，外培3 小時，稅務會計梁秀妮和財務總監(jiān)黎燕紅參加；2016 年軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策培訓，外培2.5 小時，稅務會計梁秀妮和財務總監(jiān)黎燕紅參加；2016 年企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項培訓，外培3 小時，總賬會計黃楊梅參加；2016 年深圳市扶持企 業(yè)優(yōu)惠政策講座，外培 3 小時，總賬會計黃楊梅和財務總監(jiān)黎燕紅參加；2016 年研發(fā)費用加計扣除事項專項培訓，外培2.5 小時，稅務會計梁秀妮參加；2016 年4 月公司全體財務人員黎燕紅、梁秀妮、黃楊梅、朱丹平、徐卓峙、劉飛華參加財務會計基礎工作規(guī)范企業(yè)內部培訓，內培4 小時；公司制定《員工培訓管理辦法》，財務部會計人員遵照執(zhí)行，公司對會計人員年審費用予以報銷。未發(fā)現有不規(guī)范事項。

2、會計核算基礎工作規(guī)范性情況 2.1 會計憑證編制及管理情況 自查中發(fā)現記賬憑證所附原始憑證單據齊全，會計憑證單獨按月裝訂，采購業(yè)務記賬憑證后附付款申請單，合同，發(fā)票，采購訂單，入庫單，銀行付款單，所附原始單據齊全。銷售業(yè)務記賬憑證后附發(fā)票和銷售匯總表，公司非經營性資金往來事項記賬憑證后附付款申請單和銀行付款單，非經營性資金往來基本都是與全資子公司發(fā)生，全資子公司的資金賬戶和賬務處理均由公司管理。記賬憑證有記賬人員，會計機構負責人，出納（收款和付款憑證），復核人簽名。原始憑證一個月裝訂一次，按年按月順序排列放到柜子里，由會計專人保管?？傎~和明細賬一年打印一次，由總賬會計和會計機構負責人簽字。無不規(guī)范事項。2.2 記賬基礎工作情況 自

查中發(fā)現，公司出納付款或者收款后取得銀行支付憑證或者收款憑證及時進行登記、銷售收入是在每個月系統統計并確認后進行集中入賬、采購應付款是在驗收入庫手續(xù)和單據齊全后入賬，會計憑證摘要能清楚反映經濟業(yè)務，除部分重分類調整分錄外，會計師要求的審計調整均全部入賬。未發(fā)現不規(guī)范事項。2.3 合并報表的編制及相關工作情況 自查中發(fā)現由公司總賬會計專人負責并用手工編制合并報表和附注，會計機構負責人審核。按月編制合并報表，并在每個月結束后8 個工作日內完成。不存在由年審會計師代為編制合并報表和附注的情況。對合并范圍主體之間的往來由總賬會計每個月定期對賬，并由會計機構負責人對對賬結果簽字確認。因公司存貨較小，主要是低值易耗品，且?guī)齑媪亢蛢r值量均較小，財務部門與倉儲部門每半年定期對賬一次，并形成有對賬相關人員簽名的對賬記錄。未發(fā)現不規(guī)范事項。

3、資金管理和控制情況 3.1 管理制度和崗位設置情況 自查發(fā)現公司已經制定貨幣資金管理相關制度，公司財務部是貨幣資金管理部門，公司所有付款均經過由經辦人申請、經辦部門負責人確認、會計審核、財務經理復核、財務總監(jiān)審核、總經理簽批、出納付款的程序進行。財務部負責資金管理業(yè)務，財務總監(jiān)是資金管理負責人，負責確保資金安全有效、確保資金運作合法合規(guī)、做好資金籌劃預算、審批銀行開戶申請、審核支付手續(xù)和方式等。資金管理負責人及出納與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高管不構成親屬關系；資金的支付審批、復核與執(zhí)行崗位分離，資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離，出納沒有兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。未發(fā)現不規(guī)范的事項。3.2 付款審批控制情況 自查中發(fā)現資金支付尚未建立分級審批制度，執(zhí)行中所有的資金支付均需要總經理、財務總監(jiān)審批才能支付；付款申請單注明了款項用途，并附合同、發(fā)票、入庫單或出庫單、以及其他相關資料說明。公司對全資子公司借款，除履行一般付款申請程序外，還簽訂借款協議，公司暫未向其他非子公司借款。未發(fā)現不規(guī)范事項。3.3 銀行賬戶管理情況 自查中不存在公司以個人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況，由出納赴銀行獲取銀行對賬單，同時公司指定總賬會計專人每月核對并編制銀行余額調節(jié)表，并由財務總監(jiān)復核簽名并留底。單位付款基本使用銀行支付，出納根據簽批的付款申請單及附件辦理付款手續(xù)。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名或者蓋章。公司為加強對銀行對賬單的稽核和管理，根據企業(yè)內部控制指引有關資金的相關要求公司擬對由出納赴銀行獲取銀行對賬單進行整改，改由其他財務人員赴銀行獲取對賬單。3.4 現金和票據的管理情況 自查中發(fā)現已經建立定期的現金盤點制度；制度規(guī)定公司的庫存現金限額為 5 萬元。日常使用的票據種類為支票，并設置票據登記薄，對票據購買、領用、注銷進行記錄，作廢票據沒有銷毀，不存在加蓋公司公章或財務專用章的空白票據。不存在現金坐支現象，出納每日對現金進行盤點，總賬會計不定期抽盤和每月末盤點，并出具盤點表。未發(fā)現不規(guī)范事項。3.5 財務印鑒保管情況 自查中發(fā)現財務專用章由出納保管，法定代表人私章由財務總監(jiān)保管，發(fā)票專用章由稅務會計保管。自查中發(fā)現使用財務印鑒未形成登記記錄。公司擬增加使用印鑒登記薄臺賬加強印鑒管理。

4、企業(yè)會計政策相關情況

4.1 財務管理制度體系基本情況 自查中發(fā)現，在公司財務管理制度下，公司建立了如下財務管理相關制度：費用報銷制度、點卡管理制度、會計基礎工作規(guī)范、采購庫存管理流程、研發(fā)支出核算管理規(guī)定、固定資產管理辦法、對外擔保管理制度、對外投資管理制度、關聯交易決策制度、募集資金管理辦法、信息披露制度、現金盤點制度、預算管理制度等，最后一次修訂時間在2016 年6 月。未發(fā)現不規(guī)范事項。

4.2 企業(yè)會計政策相關情況 自查中發(fā)現公司會計政策按照《企業(yè)會計準則》（xx）進行了修訂，并經 2016 年第一次臨時股東大會審批。下屬子公司的會計政策由母公司統一制定，并要求合并范圍內各主體均采用與母公司一致的會計政策和會計估計。未發(fā)現不規(guī)范事項。4.3 企業(yè)會計估計相關情況 自查中發(fā)現公司財務管理制度中已經對會計估計的變更做出了相關規(guī)定，會計估計變更事項需要履行公司董事會審批程序，財務管理制度規(guī)定需對公允價值變動收益進行檢查，但未做出具體的流程和審批程序，公司目前不存在需要 對公允價值變動收益進行檢查的項目。財務管理制度規(guī)定需對預計負債進行檢查，但未做出具體的確認流程和審批程序。為加強和完善對財務管理制度的建設，公司對預計負債的確認、審批等相關的流程和審批程序作為整改事項，在整改期限結束之前（2016 年10 月31 日）制定出相關制度。

4.4 重大會計差錯更正情況 自查中發(fā)現公司制定《年報信息披露重大差錯責任追究制度》，當財務報告存在重大會計差錯更正事項時，公司審計部應收集、匯總相關資料，調查責任原因，進行責任認定，并擬定處罰意見和整改措施。審計部形成書面材料詳細說明會計差錯的內容、會計差錯的性質及產生原因、會計差錯更正對公司財務狀況和經營成果的影響及更正后的財務指標、會計師事務所重新審計的情況、重大差錯責任認定的初步意見，之后提交董事會審計委員會審議，并抄報監(jiān)事會。公司董事會對審計委員會的提議做出專門決議，獨立董事發(fā)表獨立意見；公司監(jiān)事會切實履行監(jiān)督職能，對董事會的決議提出專門意見并形成決議。公司最近三年未發(fā)生重大會計差錯事項。未發(fā)現不規(guī)范事項。4.5 資產減值測試管理情況 自查中發(fā)現公司財務管理制度對資產減值做了具體的檢查要求，對應收款進行減值測試的方法是根據應收款客戶合作現狀、造成欠款原因、催款情況以及欠款時間進行測試，測試的頻率為每個年度，因公司存貨較少，主要是低值易耗品，且?guī)齑媪亢蛢r值量均較小、購買時間短，基本未做存貨減值測試。未發(fā)現不規(guī)范事項。

5、財務信息系統使用和控制情況 5.1 財務信息系統基本情況

自查中發(fā)現公司于2016 年4 月制定《財務信息系統管理制度》，財務信息系統由計算機硬件設備、財務軟件、數據保存及備份、操作規(guī)程和使用人員組成的一個綜合會計信息系統，并由it 部門專設人員負責軟硬件及數據維護。財務軟

件的服務器端及客戶端的計算機均采用的是windows平臺操作系統，財務軟件的操作是建立在windows平臺之上，并且生成的相關財務報表均由office 軟件支撐。未發(fā)現不規(guī)范事項。5.2 財務信息系統應用情況 自查中發(fā)現當月會計憑證生成后，實行交叉審核，即制單人不能審核由自己所錄入的會計憑證，需由不同的人員進行審核、記賬。未發(fā)現不規(guī)范事項。5.3 財務信息系統訪問權限的控制 自查中發(fā)現財務人員根據職位類別及其他部門使用人，填寫《財務信息系統權限申請單》，并經財務部門負責人審批后向it 系統申請對應的系統權限，除公司財務人員外，公司其他部門人員非經財務部門負責人審批許可不得使用財務軟件。關聯公司人員不得操作使用本公司的財務軟件并進入查詢本公司財務系統信息。未發(fā)現不規(guī)范事項。

6、母公司對子公司財務管理和控制情況 6.1 全面預算管理的執(zhí)行情況 自查中發(fā)現母公司對子公司實行全面預算管理，原因是子公司為新設公司，公司的預算由運營中心負責編制，公司由總經理、運營中心、技術中心、研發(fā)中心、財務部組成預算管理委員會，但此小組不是正式機構，在制定預算或者修訂預算時進行小組審核，公司運營中心負責參與預算的編制，具體編制程序為由運營中心產品部制定各產品經營預算，經與預算管理委員會討論后交財務部匯總編制總體預算，審批程序為產品部經理提交、運營中心總監(jiān)審核、研發(fā)中心總監(jiān)確認、財務總監(jiān)審核、總經理簽批。在預算執(zhí)行中涉及到調整預算的，需要同樣的審批，審批流程與預算編制的審批流程一致。財務部負責對下屬子公司預算完成情況進行考核。未發(fā)現不規(guī)范事項。6.2 母公司對子公司的資金管理 自查中發(fā)現公司目前有三家全資子公司，其中一家深圳網頁游戲子公司有少量業(yè)務，其余兩家為蘇州子公司，還未正式運營，全部子公司的賬務及資金賬戶均由母公司財務部兼職管理。子公司開立銀行賬戶須經母公司審批，從管理制度上公司不允許下屬子公司之間發(fā)生日常經營業(yè)務以外的資金往來，子公司日常經營業(yè)務范圍內的支出，均需要母公司審批，子公司向外提供借款、向外擔保、向銀行或其他單位融資均需要母公司審批。未發(fā)現不規(guī)范事項。6.3 母公司對子公司財務人員的管理情況 自查中發(fā)現子公司目前沒有全職財務人員，財務人員全部由母公司財務部財務人員兼任，由母公司進行統一管理。隨著公司未來業(yè)務規(guī)模的擴大，公司會加強對子公司財務人員的配置，并實行有效監(jiān)管，此事項作為公司的長效整改項目。

四、整改期限和整改責任人 本次整改的最后期限為2016 年10 月31 日，本次整改的責任人為公司總經理張云霞

篇三：財務自查報告范文三篇

財務自查報告范文三篇

財務自查報告范文三篇

（一）一、整改活動開展情況

公司根據貴局下發(fā)的[xxxx]109 號《關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》（以下簡稱《通知》）要求，以及《調查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描述，我司xxxx年11 月20 日前開展了第一階段的自查工作，認真分析了自查中發(fā)現的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人，財務自查報告怎么寫。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整改情況。

二、自查發(fā)現的問題及整改情況

根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求：

（一）各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身發(fā)展的財務管理組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約；財務會計人員具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格；公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。

（二）各公司應當根據相關法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司

自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效考核掛鉤。

各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規(guī)定。財務會計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。

（三）各公司應加強財務信息系統的建設和管理，保證財務信息系統的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統的權限；公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統用戶及其權限的管理。

（四）各公司應當加強會計核算基礎工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全；應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注；應當根據《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，結合公司所處行業(yè)特征和自身生產經營特點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露，不得以《企業(yè)會計準則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。

根據上述通知要求

（一），我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據各崗位業(yè)務變化，及時進行了修訂更新；對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格；在xxxx年12 月份公司組織安排了“財務部門2011 年度教育訓練計劃”。

根據上述通知要求

（二），自查中公司根據 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內部相關制度、具體業(yè)務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。

根據上述通知要求

（三），自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務信息系統方面已加強建設和管理，公司erp 系統已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業(yè)務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務均按照集團模式統一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的 it 系統，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等全部流程都在erp 系統中管理，固定資產請購單采用系統打印代替手工單據，極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。

針對在自查中發(fā)現問題及具體整改情況如下：

1.財務人員和機構設置基本情況

存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。

整改措施：根據《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務人員招聘錄用條件之一。整改結果：未取得會計證人員將在2011 年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內考取，12 月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業(yè)資格證書。

2.會計核算基礎工作規(guī)范性情況

存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結果簽字確認。

整改措施：進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10 號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現已遵照執(zhí)行。

整改結果：從xxxx年11 月起銷售會計已對內部往來對賬雙方簽章確認，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3.資金管理和控制情況

存在問題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單；(2).部分銀行存款余額調節(jié)表未復核。

整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任；

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調節(jié)表完成后，對銀行存款余額調節(jié)表統一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。

整改結果：

(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對帳單。

(2).部分銀行存款余額調節(jié)表未有專人復核，已整改由資金部負責人復核，并且簽名確認。

4、企業(yè)財務管理制度建設和執(zhí)行情況

存在問題：公司財務制度體系建設不完善，相關制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。

整改措施：公司依據企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準則，企業(yè)內部控制基本規(guī)范等相關法律法規(guī)，結合公司業(yè)務特點，完善相關財務管理制度，并將已經實際執(zhí)行的制度書面固化。根據公司業(yè)務發(fā)展變化，及時修訂更新相關制度。

整改結果：現已補充部分制度：如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續(xù)據實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執(zhí)行。

5、母公司對子公司財務管理和控制情況

存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。整改措施：發(fā)布公司相關審計、財務檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經理批準后執(zhí)行。子公司經營支出須經母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉深圳財務中心進行審批，最后經董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。

整改結果：公司制定發(fā)布 《內部審計制度》，對子公司專項檢查結果出具了書面的內部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產安全。

三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況

深圳證監(jiān)局于xxxx年12 月份對我公司現場走訪檢查了有關財務制度、資金管理、財務核算、內部控制、信息系統等相關方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現就整改情況報告如下：

1.關于票據管理問題

存在問題：支票管理登記、領用記錄不齊全、規(guī)范。只有領用記錄，未有登記購買記錄。整改措施：建立票據管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數量及支票號碼、簽收人、單位等票據信息。

整改結果：票據管理在整改中已按要求改正。嚴格票據管理，完善了臺賬登記內容，并遵照執(zhí)行。

2.現金日記賬、銀行日記賬登記問題

存在問題：缺少手工登記現金日記賬、銀行存款日記賬。

整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。

整改結果：手工現金、銀行存款日記賬現已按要求補錄完畢，后續(xù)出納嚴格按照要求及

時登記、日清月結。

3.關聯方、董高監(jiān)日常出差報銷用借款問題

存在問題：存在關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司發(fā)布了《防范大股東及關聯方資金占用專項制度》，并且已遵照執(zhí)行。

整改結果：經過整改公司在xxxx年12月31 日前所有關聯方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。

四、持續(xù)完善事項的長效機制和責任人

通過此次會計基礎工作專項自查整改活動，我公司根據相關法律法規(guī)的規(guī)定結合公司自身的實際財務管理情況及時修訂和完善財務會計流程體系，建立了財務會計基礎工作規(guī)范化的長效機制。對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認真整改，進一步提高我公司財務會計管理工作。今后我們將不斷學習有關法律、法規(guī)和>規(guī)章制度，加強與監(jiān)管部門的聯系，不斷提高依法規(guī)范運作的水平。

（二）根據《xx市審計局關于開展2009年度財政財務收支自查自糾工作的通知》精神，我局結合自身實際情況，對本單位的財政財務收支情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：

一、健全組織，強化領導

為確保此次自查工作順利進行，我局成立了以紀檢書記為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。

二、嚴格清查，不走過場

成立清查小組后，局領導要求認真學習文件精神，對照自查內容進行自查。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現和解決存在的問題。

三、認真自查，及時自糾 按照《xx市審計局開展xxx年度財政財務收支自查自糾工作的通知》的要求，我局對本單位執(zhí)行財經紀律及有關政策的情況以及內部財務管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。

第二篇：子公司財務管理辦法

ST中源：控股子公司財務管理辦法（2010年6月）

2010年06月05日 00:00

相關標簽：

中源協和干細胞生物工程股份公司

控股子公司財務管理辦法

經審計、請注意保密”字樣，并將財務報表中涉及的財務業(yè)績的知情者控制在最小范圍

內。

第九章 財務監(jiān)督

第三十四條 公司可以通過采用財務預算控制、財務報表核查、現場檢查、財務審

計、電子遠程監(jiān)控等手段對控股子公司的財務活動進行監(jiān)督。

第三十五條 公司財務部門應每年至少對控股子公司進行兩次定期財務工作檢查，并可根據需要進行不定期核查。針對公司下達的財務檢查整改意見，控股子公司應切實

限期整改并報告整改情況。

第三十六條 公司對控股子公司的財務審計分為財務審計、離任財務審計、專項財務審計等類型。財務審計每年進行一次，由公司聘請的會計師事務所完成；離任財務審計指對控股子公司的法定代表人和高級管理人員的離職的財務情況進行的審計；專

項財務審計指公司對控股子公司某一重大事項的財務情況進行的審計。

第三十七條 控股子公司應積極配合公司針對本單位進行的財務審計工作，不得采

取推諉、怠慢、消極配合等方式對待財務審計工作。

第三十八條 財務審計報告作為公司對控股子公司進行經營責任考核與獎懲的重要財務依據，控股子公司應尊重審計機構的獨立、專業(yè)審計意見，并根據其出具的審

計調整分錄及時調整本單位的財務賬務和報表。

第十章 附則

第三十九條 本辦法由公司財務部門負責解釋與修訂，經公司董事會審議批準后實

施。

第三篇：子公司財務管理體系-參考（精選）

子公司財務管理體制建設研究報告

母子公司財務管理體制建設研究報告

母子公司運做體制是被實際證實為有效的集團型公司運做體制，其核心原理是基于股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經理之間的分權與制衡的關系。但大量例證也表明，這種體制可因為種種原因而失效，往往導致分權失度和控制不力，發(fā)生嚴重的財務危機。本報告從保證母公司出資者權利的基點出發(fā)，研究了母公司對子公司財務管理機制的實現方式。

一、母公司(大股東)對子公司的財務權利

母公司對子公司的財務權利，根本上是資本的權利，是出資者的權利。資本的權利要求資本的增值，出資者的權利要求子公司實現股東某一領域的戰(zhàn)略目標。這種財務權利在管理上體現為大股東在股東會上參與批準子公司的預算，體現為大股東派入的董事、監(jiān)事和高級管理人員對子公司的控制，體現為母公司對子公司設計的公司治理一整套制度和程序。

二、母公司對子公司財務權利實現的管理手段

(一)戰(zhàn)略和規(guī)劃控制

子公司是負責母公司某業(yè)務方向，落實母公司某戰(zhàn)略領域的經營實體。為從財務方面控制子公司戰(zhàn)略逐步實施，應建立戰(zhàn)略規(guī)劃制度，編制五滾動戰(zhàn)略計劃，其中應包括五滾動編制的戰(zhàn)略財務預算。在五計劃中，從次年后，可以粗線條編制，逐年根據經濟環(huán)境、競爭狀況、資源狀況等因素，調整五戰(zhàn)略財務預算，使其具有可*性。

該戰(zhàn)略規(guī)劃，應是子公司股東大會年會討論審議的規(guī)定議題。該戰(zhàn)略規(guī)劃及戰(zhàn)略財務預算應和預算共同報送母公司預先審核，再經股東大會審議批準實施。其標準格式內容，由子公司擬訂并經母公司審定。

(二)預算控制

1、預算

股東大會批準財務預算，是一個管理周期的開端，也是母公司對子公司財務控制的基本手段。為使預算在股東大會上順利通過，會前一定時間應預先向母公司提交審議公司級

營銷、生產、成本、費用、投資、開發(fā)、資金等業(yè)務預算和相應財務預算草案，以向母公司說明將提交股東大會批準的預算將如何確保實現。

應該在股東大會中議定或在《公司章程》中明確相應的預算報送預審程序，在程序中應規(guī)定，預算報告的標準格式內容和詳細程序由子公司擬訂并經母公司審定。

因除母公司外的其他股東大部分基本沒有能力或不愿意了解這些詳細預算，或者其他股東較多、較分散，大范圍向股東提交詳細預算會造成工作繁復和公司商業(yè)機密的泄露，因此不必大范圍征求股東同意。

2、季度預算

預算經股東大會批準，即成為子公司財務目標，子公司在這一財年將通過計劃的經營任務組織實施預算。為使預算目標的逐步實現具有可監(jiān)控性，彌補財務報告提供信息的不完備性，子公司應分季度向母公司報送季度財務預算、決算報告，同時報送銷售、生產、成本、費用、開發(fā)、資金等業(yè)務預算和部分管理報表，母公司據以了解子公司季度財務和經營目標、以及為實現目標在銷售、生產、成本、費用、開發(fā)、資金等方面的分項財務和經營目標，以判斷子公司預算的分季度落實情況。

該制度的規(guī)范實施，可通過在股東大會中通過或在《公司章程》中規(guī)定明確的報告程序，在程序中應規(guī)定，財季預決算報告標準化格式內容和詳細程序由子公司擬訂并經母公司審定。

3、預算制度

母公司(通過股東大會)決定子公司預算，監(jiān)控子公司的季度預算，使預算成為母子公司之間財務管理的基本方式，因此應在子公司和母公司兩個層面制定預算管理制度。應在《公司章程》和股東大會中明確要求子公司實行全面預算制度，要求子公司在預算的編制、執(zhí)行、分析、考核方面制定詳細的制度報母公司備案，使預算成為對子公司經營業(yè)績考核和對子公司管理層經營績效考核的重要依據。

(三)會計控制

1、財務會計制度

《公司法》規(guī)定公司基本管理制度和機構設置方案由經理擬訂，由董事會制定，即董事會擁有公司機構設定權和基本制度制定權。母公司可通過其在董事會中的控制權，制定或審定子公司基本財務制度、會計制度和內部控制制度，設定子公司財務、會計管理模式和內部控制體系。母公司并不負責管理和實施，只需監(jiān)督和控制財務會計管理過程和內部控制體系的有效性，防止會計報告項目的虛列、虛報、操縱利潤，保證會計系統和財務管理系統的完備有效。

2、統計和核算

完備的核算和統計體系明確各項工作計劃的落實程度，記錄各層直至最低層預算的執(zhí)行結果，可為管理者提供會計系統以外各種所需管理信息，是公司反應物流、人流、資金流合理流動的信息流機制。完備的統計和核算制度，是公司由人治走向規(guī)范管理的基礎性、常規(guī)性、全面性工作，應該被管理層(董事會層)高度重視，因此，該項制度的制定、修訂和實施，應該成為董事會層參與的常規(guī)工作。

該項制度的基本原則，應該由股東大會或《公司章程》予以明確，同時應明確母公司對子公司關于此事項的監(jiān)控程序。

(四)審計控制

審計控制在財務管理方面應包括會計審計和預算審計。會計審計可以確保會計報告正確，會計核算合理和內部控制有效;預算審計則偏重于財務管理，主要針對預算匯總編制體系的合理性、核算和統計體系的完備性、預算分析的全面性和針對性、預算考核制度的有效性等等。

在母子公司之間，母公司對子公司的審計控制是一種間接控制，母公司只需在公司治理層面規(guī)定審計制度的基本原則和基本程序，由子公司制定審計制度的詳細規(guī)定，在一般情況下不必直接以母公司的名義對子公司進行審計。子公司可在董事會層面設審計委員會負責審計，也可由預算委員會負責審計事項，也可由其他董事會、監(jiān)事會層的機構負責審計，也可指定一個執(zhí)行董事或監(jiān)事負責此事，也可委托母公司審計，形成的審計報告要報送母公司，母公司據以監(jiān)控子公司財務。

應該規(guī)定母公司的審計授權涉入條款。當存在重大財務異常事項，如發(fā)生異常虧損、嚴重偏離預算目標、預算巨額偏差、投資失敗或項目失誤等，或規(guī)定母公司認為需要時，在股東大會預先授權下，可涉入子公司進行審計。審計授權涉入的范圍和事項，可預先由股東大

會議定。

應強調審計的監(jiān)督性和服務性，應以服務為主。通過對會計核算、內部控制、預算體系的檢查，發(fā)現問題并提出更有效、更科學的解決方案，為公司提高管理水平和經營業(yè)績當參謀、做服務。

(五)重大財務事項預審制和授權批準制

《公司法》、《公司章程》規(guī)定和股東大會議定的應提交股東大會審議批準的重大財務事項，如大型項目實施、重大技術改造、增加大額預算等，應向母公司提交報告，提請母公司預先審核，交股東大會批準。為簡化決策程序，提高決策效率，股東大會也可以規(guī)定在一定的授權范圍內，授權母公司代行審核批準。

三、母子公司財務管理程序框架

(一)報告程序

為保證母公司和其他股東資本權利和母公司自身戰(zhàn)略和發(fā)展的需要，充分了解和監(jiān)控子公司財務和經營的運做，應在子公司股東大會中議定或在《公司章程》中規(guī)定子公司向母公司報告事項的內容，如有必要，部分報告可擬審標準格式內容。

1、各月財務報表，包括資產負債表、損益表、現金流量表;

2、各月管理報表，即公司級各銷售、成本、費用、資金、開發(fā)等各業(yè)務決算表;

3、財季預算和決算報告，包括公司級銷售、成本、費用、資金、開發(fā)等各業(yè)務預算及決算報告;

4、管理層財務事項報告，包括公司財務會計制度制定、修訂及執(zhí)行情況、限額內擔保事項、限額內投融資事項、限額內技術改造事項、異常財務事項等不必經批準的事項;

5、其他母公司認為需要的文件、資料。

(二)備案程序

與報告程序相同，也應在子公司股東大會中議定或在《公司章程》中規(guī)定子公司向母公司報送備案的內容。

1、子公司公司財務會計制度，包括會計制度、財務制度、內部控制制度、稽核制度、審計制度等。

2、子公司財務機構設置方案，子公司財務會計崗位人員。

3、子公司財務會計工作程序、有關財務的議事規(guī)則和程序。

4、其他。

(三)預先審議程序

凡需要報股東大會審議批準的財務事項，如公司預決算、利潤分配方案、重大投資融資、重大擔保等，應在會前一定時間報送母公司預先審議，經母子公司充分協調后，形成子公司報股東大會審議的文件。

(四)授權批準程序

為提高決策效率，一些需報股東大會審議批準的財務事項，可經股東大會預先授權母公司代行審核批準。

四、母子公司財務管理體制建設的法律框架

在法律上，母公司與子公司都是獨立法人，同是平等的民事法律主體，母公司對子公司的控制權應該通過子公司的董事會或委派的董事、監(jiān)事和高級管理人員加以實現。也就是說，母公司對子公司的直接控制和集中控制存在法律上的障礙。因此，母公司不能直接向子公司下發(fā)決策性和經營性文件，不能以母公司名義直接控制子公司資金收支，不能在正常的情況下直接干預子公司的日常經營活動，等等。但為確保母公司的出資者權利，母公司可在子公司的《公司章程》中規(guī)定或在股東大會中議定母公司認為必要的程序和條款。

母子公司財務管理體制的建設，必須在法律規(guī)范的框架內進行，即必須按照《公司法》、《公司章程》以及有關的契約進行。

五、母公司對子公司財務管理的職能

(一)戰(zhàn)略規(guī)劃

子公司是母公司總體戰(zhàn)略中某一領域戰(zhàn)略的實施主體，母公司應做好戰(zhàn)略的規(guī)劃，并落實各子公司具體實施。

(二)融資支持

母公司綜合了下屬各分、子公司的財務資源，擁有合并報表的優(yōu)勢，比子公司有更好的融資條件。母公司作為上市公司，其直接融資功能也可為子公司業(yè)務發(fā)展提供更雄厚的資金資源。

(三)財務服務

母公司將其部分業(yè)務分別交各子公司經營，退出部分實體經營領域，將經營視角轉向戰(zhàn)略規(guī)劃設計、外部環(huán)境協調、財務設計等方面，可為子公司提供更優(yōu)秀的財務管理資源與環(huán)境，提供更科學有效的管理性財務服務。

(四)預算協調

各子公司預算報送母公司，若經母公司審核，認為子公司預算目標偏低，或其編制忽略了一些必要考慮的因素，應和子公司充分協調，并最終確定預算目標。

(五)風險控制

母公司應及時了解子公司財務運營情況，對財務和經營風險進行必要的評估和控制。

第四篇：財務整改方案

篇一：財務部工作不足之處及整改措施 財務部工作不足之處及整改措施

財務部作為公司的一個獨立部門，在公司高層的領導下，財務各成員基本保持著平穩(wěn)有序的工作態(tài)勢。為實現公司的整體發(fā)展目標，財務部一直在改進自身的工作方法，提高核算的準確性，增強報表的時效性，并通過集團開展的紀律作風整頓教育活動為契機來為公司高層的決策提供有用的資料。

公司的業(yè)務量在不斷的擴張，特別是在2009年全球金融危機的背景下依然保持營業(yè)額的持續(xù)增長，業(yè)務發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對公司當前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應企業(yè)的發(fā)展，沒有企業(yè)去適應人的要求，如何適應市場變化，提高公司的管理水平？成為現階段公司發(fā)展的主要任務之一。財務部在執(zhí)行集團公司的管理制度的同時，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當前情況，財務部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導，通過思想及行為上的整改，不改的改進工作方法和思路，增強工作責任感，以適應企業(yè)發(fā)展的要求。

根據具體情況，現將這些問題列示如下：

一，溝通不暢的問題：財務部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時，不排除在個別問題上，因為工作的難以開展而較為情緒化，出現溝通的言辭不當，根本原因也是沒有主動與同事協商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達與執(zhí)行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團結，對公司營造積極向上的工作氣氛產生了負面影響，對企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用；另一方面讓同事關系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計量，但卻能最終導致職工數量的增加和工作質量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務部，其他部門的也應該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業(yè)文化，為提升個人的素養(yǎng)而進行自我反省。

此外，財務部所涉及到的政府部門有國稅地稅，工商，統計等多個部門，相比較而言，這方面的工作相對比較平衡，沒有出現大的問題，對政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強。因為與政府部門的良性互動，在實際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動知會并得到幫助。

二，應收賬款的問題：應收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生存與發(fā)展起到至關重要的作用，加強應收賬款的管理，及時回收貨款，并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項十分重要的工作，盡管這項工作涉及到業(yè)務財務等諸多部門，但做好每一個環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。根據財務所涉及到的具體環(huán)節(jié)，存在如下問題：

第一，應收賬款對賬的及時性不強，很多客戶沒有及時的簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應收賬款的準確性和催收貨款的有力證明，這個問題還長期存在，今后財務部還要一如既往的跟進這項基礎工作，準確及時的財務數據是應收賬款管理的基礎；

第二，應收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應收賬款的周轉速度，一定程度上會給財務帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產生的原因是多方面的，銷售業(yè)務員固然有跟進的過失，但財務在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時的做到提示與統計，也較少對客戶的資信度進行調查，財務只是單一的注重了會計報表的核算，而忽略了財務資產安全的管理，今后工作要將重點轉移上財務管理上來；

第三，對財務“卡貨”不利方面的彌補措施：我們現在所實行的財務“卡貨”規(guī)定，這個規(guī)定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財務靈活控制又沒有標準，操作難度較大。由于財務的“卡貨”，部分業(yè)務員的依賴財務“卡貨”收款的心態(tài)明顯，對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。

三，費用報銷的問題：由于生產規(guī)范的擴張，費用開支也隨著增加，正常合理的費用開支，是保障公司正常動作的物質基礎，收入與成本的同時增加，同時也符合收入與成本的配比原則。從現在的情況來看，一定程度上存在費用開支的浪費現象，比如由于沒有“貨比三家”，導致采購單價過高，采購的耗材由于沒有專業(yè)人員的驗收可能質量不達標，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強數量驗收，技術部還要加強品質的驗收檢查。生產研發(fā)過程中要加強機器設備的保養(yǎng)，養(yǎng)成良好的作業(yè)習慣，工具配件的不合理使用可能導致損壞及修理，從而提高維護和運營成本。隨著業(yè)務量的增加，交際應酬費用有較大幅度的增加，公司規(guī)定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規(guī)定沒有得到很好的實行。

四，材料采購的問題：采購向供應商所采購的物料數量，均經過財務審核并下達到pm及采購部，對于部分制造過程中的超標準損耗和倉庫丟失，現在均以聯絡單的形式對部門進行了扣款，明確了相關責任人，并列入到績效考核當中。采購控制的另一個問題是在保證品質的前提下，在原料價格下跌價的情況下的持續(xù)降價，在績效考核當中，財務對采購的降價考核占權重的20%，每個月采購均有部分的降價方案到達財務。但從總體的價格趨勢分析，采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小，天線的銷售單價2009年降低了30%以上，而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標準，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重，增加了運營的成本，降低了公司整體的利潤水平。

五，倉庫重新劃歸生管部一點見意：一般情況下的工廠運作，倉庫物料均歸pmc的調度，pmc計劃調度與倉庫收發(fā)保管相接合，兩個部門的聯系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。08年由于倉庫出現無賬務管控狀態(tài)，較為嚴重的影響了工廠的生產，同時也不符合企業(yè)的規(guī)范動作，對大客戶的導入產生了較大的制約，公司決定暫劃歸財務監(jiān)管，09年倉庫賬目數據已基本建立起來，倉庫的“賬，物，卡”體系也相應的建立起來，盡管賬目的準確性還有待進一步提高，但只要今后加強對倉庫的管理及人員的培訓，還是可以達到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在pmc部之下，倉庫的數據共享就需要相互知會，一旦發(fā)生溝通不及時的問題，便可能出現多下采購訂單和超產的情況，為呆壞料的產生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質是：“訂單已結，超產成品，備品留用”，小額度100pcs的超產屬于正常，如果大到1000-2000pcs，那么就有可能存在數據沒有共享，沒有了解實際庫存便直接下達采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費，現在倉庫重新劃歸pmc管轄，超產問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計劃的不準確。在倉庫劃歸pmc部以后，數據的處理與檢查是倉庫的弱項，財務還是會一如既往的監(jiān)控倉庫賬務數據的準確性。

六，績效考核的問題：績效考核是公司的基本管理制度之一，也是激勵在職員工發(fā)揮積極性，主動性，創(chuàng)造性的管理機制，對挖掘人力資源潛力，充分利用現有人力物力條件起到了一定的作用。但是在運行的過程中，也出現一些問題，有些地方只有罰款，沒有獎勵，沒有主動去發(fā)現工作的好現象，好例子，作為一個典型的范例加以宣導，最終增強公司的正義感。

以上內容是財務部對公司近期內部工作的一些見意，其中涉及的內容有應收賬款，費用開支，材料采購，績效考核，其中不免有詳之處，由于所了解的情況有限，不正確的地方，歡迎批評指正。篇二：財務檢查整改報告

衛(wèi)生局關于財務檢查涉及問題的整改報告

按照區(qū)財政局財務工作檢查的要求，和提出的整改意見。我單位對檢查中涉及到的問題進行了認真的整改和完善。

一、及時補全原始憑證 對檢查中發(fā)現的個別原始憑證中票據不完整的現象。我們及時做了清理核對，并補全了憑證。并對所有的原始憑證進行了檢查，做了細致的分析，及時糾正了錯誤。保證了憑證的真實合理有效。

二、建立了嚴格的單位內部控制制度

針對檢查中出現的財務章、名章的保管問題，我單位已經將兩章分開保管，專人負責。還建立健全了單位內部控制制度，加強了相關票據、財務章的管理。并組織相關財務人員學習《會計法》和財務知識。使記賬人員和財務審核審批人員相互制約、權責明確。嚴防在工作中出現紕漏。

三、今后財務工作

通過此次財務檢查指導，使我單位受益匪淺，及時糾正了工作中出現的問題。今后我們一定按照《會計法》的要求，不斷完善財務工作。做到合理合法、嚴謹認真、不出差錯。并及時自查，認真審核。明確責任抓好落實，從而保證今后單位財務工作的順利進行。篇三：財務整改方案(2)20140401 財務自查及整改方案

我部門接到《關于對學校管理工作進行全面總結和自查的通知》的文件后，高度重視并及時地對學校的財務管理進行了認真自查，現將自查及整改情況總結匯報如下：

（一）、收入管理

1．所有預算外收入全額解入財政專戶，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理；

2．我校已經實行免費入學，無擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準。

（二）、支出管理

1．學校各項支出按實際發(fā)生數列支，無虛列虛報和白條抵庫等現象；

2．學校購置的教學儀器設備、辦公作品及圖書資料等只要符合政府采購條件的，都實行政府采購；不符合政府采購條件的，也能做到貨比三家，堅持到正規(guī)商戶實施采購。

3．學校財務支出實行校長負責制，部門提出申請，校長統一審批，各負其責。已經建立健全民主理財制度，重大經費開支項目，由校領導班子集體討論決定。

4．學校實行校務公開制度，建立健全財務管理內部控制制度，所有的財務都有結算中心的報賬員操辦，職責明確； 5．不存在私設“小金庫”、公款私存、賬外賬、坐收坐支等現象。

（三）、資產管理

1．依照校產管理制度的規(guī)定，各單位所有的財產都登記造冊，做到專人管理，因學校需要而購置或使用的，2．學校已建立健全資產的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內部管理制度，建立校產臺賬，定期組織資產清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符；

3．學校資產的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、報廢報損等，都有校領導集體決定后報上級相關部門審批，并按國有資產處置管理的有關規(guī)定報批；不存在將學校資產用于抵押和擔保，或以貨幣資金投資企業(yè)、購買股票、基金、企業(yè)債券等風險性投資活動； 為確保學校財務管理更加規(guī)范化、制度化、科學化，現制定如下整改措施：

（四）、財會隊伍建設

財會人員要正確行使會計監(jiān)督職權，對違反法律規(guī)定的會計事項，拒絕辦理或者按照職權予以糾正以確保會計信息的真實性、合法性和完整性；

（五）、財務制度

進一步完善財務規(guī)章制度，從根本上保證財務工作的規(guī)范性。學校在原有制度基礎上，通過梳理，建立健全了學校《建立項目資金使用責任制》、《差旅費和會議費管理辦法通知》、《大宗商品招標采購及大額政府采購工作管理辦法（暫行）》、《遼寧特殊教育高等師范專科學校物品采購招投標監(jiān)督辦法（試行）》等制度，并將部分制度在校園網上公示。

（六）、審計

學校聘請了審計人員對學校財務資產進行了審計指導。

1.認真清理和核對了2010-2013年以來的學校會計基礎資料。

2.對會計憑證內容不完善的進行了完善，對會計憑證的裝訂進行了規(guī)范。加強了檔案管理，明確了專人進行保管；

3.增強了財務力量，會計與出納進行了分設。明確了相關崗位責任和義務； 4.學校為加強財務管理，專門聘請了專業(yè)會計人員，輔導學校財務工作； 5.完善了審批手續(xù)，規(guī)范了票據開具，6.加強了收支管理。在收入管理上，嚴格實行了“收支兩條線”。

加強財務管理，提高教育經費使用效益，是落實科學發(fā)展觀、辦好讓人民滿意的教育的重要內容，是促進教育持續(xù)健康發(fā)展的基本保證。學校的財務管理工作事關廣大學生和教職工的切身利益，事關學校的健康發(fā)展，學校領導充分認識加強財務管理的重要性，在今后的工作中切實加強領導，采取有效措施，確保財務管理規(guī)范化、制度化、科學化。2014年4月1日

第五篇：子公司財務管理辦法

關于所屬子公司財務支出的暫行規(guī)定

公司所屬各子公司：

為了規(guī)范子公司財務行為，防范經營風險，落實出資人地位，降低投資成本，提高投資收益率，實現資產保值增值及股東權益最大化，增強企業(yè)競爭力，根據國家制定的《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》和相關法律、法規(guī)并結合公司有關制度，制定本辦法。

第一條子公司應嚴格遵守法律、法規(guī)和xx公司制定的各項財務制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。財務月報表反映的庫存產成品、半成品、儲備物資與財務賬面一致。

第二條子公司應按xx公司規(guī)定全面實行預算管理，預算經公司批準后執(zhí)行。

第三條子公司應按季度分析預算執(zhí)行情況，并于每季結束后20日內，將分析結果以書面形式報送xx公司。

第四條對子公司預算執(zhí)行情況和經營目標完成情況進行考核，并依據有關規(guī)定獎懲。

第五條子公司應立足于盤活資金，如確需生產經營需要，在按規(guī)定程序報xx公司批準后，才可籌集資金。

第六條子公司應按xx公司資金管理的有關規(guī)定，對資金實行集中管理，統一調度，確保資金可控、在控。

第六條子公司應高度關注資金風險，不得向外出借資金，對外提供擔保。

第七條子公司的土地、房屋、重要建筑物等資產的處臵報xx煤業(yè)公司批準。

第八條工資及獎金按照公司規(guī)定發(fā)放，中層以上管理人員工資獎金執(zhí)行標準報xx煤業(yè)公司批準后執(zhí)行，工資分配方案和每月工資表報送xx煤業(yè)股份有限公司人力資源部備案。

第九條凡違反本規(guī)定的，公司依據《經濟責任追究辦法》追究當事人責任。

第十條特別對yy有限責任公司的財務支出做如下規(guī)定，zz有限公司等其他子公司比照執(zhí)行。

一、報銷及借款的審批權限

1、物資采購計劃。10萬元以下由物資總監(jiān)簽批執(zhí)行;10萬元-100萬元先經物資總監(jiān)簽批后，上報yy公司總經理簽批，經董事長簽字執(zhí)行;100萬元以上，逐級簽批上報xx公司總經理簽批后執(zhí)行。

2、所有簽訂的合同（包括租賃合同）、協議、預算、決算等。50萬元以下，由yy公司總經理簽批后，經董事長簽字執(zhí)行；50萬元以上，逐級簽批上報xx公司總經理簽批后執(zhí)行。

3、工程款。由工程部經理依據工程預算、合同按規(guī)定付款比例簽字確認支付金額，其中：10萬元以下款項，由主管工程副總簽批；10萬元—50萬元以內有yy總經理審批后，經董事長簽字執(zhí)行；超過50萬元，逐級簽批上報xx公司總經理審批。

4、物資采購款及生產急需用款。由供應部經理依據購銷合同、物資采購計劃、物資采購價格申報表等簽字確認支付金額，其中10萬元以下款項，有物資總監(jiān)簽批執(zhí)行；10萬元—100萬元以內逐級上報yy公司總經理審批后，經董事長簽字執(zhí)行；超過100萬元，逐級簽批上報xx公司總經理審批執(zhí)行。

5、廠群賠償款。由廠群部經理依據賠償標準及賠償協議，簽字確認支付金額，50萬元以內款項由yy總經理審批后，經董事長簽字執(zhí)行；超過50萬元的款項，逐級簽批上報xx公司總經理審批。

6、非生產性開支如：差旅費、業(yè)務招待費、低值易耗品、辦公用具、辦公用車等支出，2萬元以內由yy公司總經理簽批后，經董事長簽字執(zhí)行;超過2萬元的，逐級簽批上報xx公司總經理簽批執(zhí)行。

7、非生產性借款支出。

（1）2000元以下的由各單位負責人簽批→主管副總簽批→財務總監(jiān)簽批后，財務執(zhí)行。

（2）2000-20000元的由各單位負責人簽批→主管副總簽批→總經理簽批→財務總監(jiān)簽批后，財務執(zhí)行。

（3）2萬元以上的由各單位負責人簽批→主管副總簽批→總經理簽批→董事長簽批→xx公司總經理簽批→財務總監(jiān)簽批后，財務執(zhí)行。

（4）掛賬的工程款、貨款等往來款項，經總經理簽批后，由財務總監(jiān)視資金情況簽批撥付。

二、借款的管理

因公司業(yè)務或其他臨時性需要借款時，借款單位（經手人員）填制借據，借據需注明借款用途、事項、金額（含大小寫）等，經主管領導、主管副總、總經理逐一簽字同意后，在財務部辦理借款業(yè)務，原則上第一次借款報賬完畢后，方可辦理第二次借款。財務部要嚴格把關，及時督促報賬，避免造成長期掛賬或者壞賬損失。

三、費用及物資采購的報銷

1、差旅費：應按公司相關規(guī)定標準填制差旅費報銷單，按簽字報銷程序報銷。如有不符合制度的開支和票據，財務部有權拒收，不予報銷。

2、物資采購：采購原材料、輔助材料等物資應由有關負責人和倉庫保管人員驗收合格后辦理入庫手續(xù)，報銷人持手續(xù)齊全的發(fā)票及入庫單進行報銷。采購物資過程中所發(fā)生的搬運費、運輸費等費用，應在辦理所購物資入庫時提供有關票據并計入材料物資成本中，費用不再單列。

3、修理費：修理費是指生產設備需要在廠外部及廠內進行大、中、小修理所發(fā)生的料、工費，汽車修理費及外出修理費及外出修理過程中發(fā)生的運雜費等。

各單位內外修理及檢修支出審批程序按公司工程建設及設備維修、檢修管理規(guī)定執(zhí)行。

4、各部門費用報銷要及時、準確、清楚、手續(xù)齊全，至少一月報銷一次，每月底前必須將有關費用支出報銷完畢，跨會計核算期間的票據原則上不予報銷。

四、報銷及借款簽字程序

1、差旅費：經辦人填制差旅費報銷單→部門負責人確認簽

字→財務審核票據→主管副總簽字→總經理簽字→財務總監(jiān)簽字→出納付款（應先沖銷以前借款）。

2、物資采購：倉庫填制入庫單（保管員和經辦人簽字）→經辦人持入庫單及采購發(fā)票→部門負責人確認簽字→財務部審核票據→主管副總簽字→總經理簽字→財務總監(jiān)簽字→出納付款（或會計記往來帳）。

3、財務借款：經辦人填寫借據→部門負責人確認簽字→主管副總簽字→總經理簽字→財務總監(jiān)簽字→出納付款。

4、各項費用：經辦人填制支款單→部門負責人確認簽字→財務部審核票據→主管副總簽字→總經理簽字→財務總監(jiān)簽字→出納付款（或會計記往來帳）。

五、稅費繳納和電費付款

1、每月實現的各項稅款，由財務部安排資金及時、足額繳納，不得逾期，按標準計提的各項費用，經總經理批準后付給相關單位。

2、每月發(fā)生的電費支出，由財務部籌集資金，經總經理批準后按時付款。

第十一條企業(yè)發(fā)生的重大經濟業(yè)務事項，必須上報xx煤業(yè)公司董事會，形成決議后，經董事長簽批執(zhí)行。

第十二條月末終了10日內，xx公司組織審計組對子公司上月財務收支進行審計，對經營中存在的問題應及時上報。

第十三條有下列情形之一，對相關責任人進行責任追究。

(一)違反《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定,經認定存在重大會計差錯;

(二)經營業(yè)績報告與實際披露業(yè)績存在重大差異;業(yè)績報告中的財務數據和指標與相關定期報告的實際數據和指標存在重大差異;

(三)因工作失誤給企業(yè)造成損失，涂改會計資料，不保守企業(yè)機密，為一己私利出賣自己所掌握的部分會計信息的行為；

(四)違反公司會計政策和財務管理程序以及未經請示擅自進行減值處理或對違反公司財務制度的情形隱瞞不報;以及遇重

大問題、情況不報或辦理不及時導致誤傳并造成不良后果的;

(五)利用職務之便,徇私舞弊,受到舉報和有關部門追查,經核查屬實的;

(六)在對外報送資料、統計、行文、審核、簽章工作中馬虎從事,未嚴格履行財務審批手續(xù)從而造成經濟損失或不良后果的;

(七)對公物、重要物品及資料管理不善,導致公物、重要物品損失或者丟失的;

(八)未履行會計檔案管理要求,將應及時歸檔的文件、資料、原始憑證及會計資料未按要求及時歸檔,造成文件和資料殘缺或丟失的;

(九)擅自挪用公司現金或因疏忽對公司現金保管不善導致現金丟失的;

(十)因工作中互相扯皮或故意推諉等影響工作或造成損失的;

(十一)因工作不力造成遭受工商、稅務、環(huán)保、質檢、國土等部門通報批評或行政處罰的;

(十二)公司及子公司相關部門拒不執(zhí)行財務管理制度、對財務人員要求提供原始資料以及開展財務工作等拒不配合的。

第十四條責任追究的主要形式包括：

（一）公司內通報批評；

（二）警告，責令改正并作檢討；

（三）調離原工作崗位、停職、降職、撤職；

（四）經濟處罰；

（五）解除勞動合同；

（六）追究法律責任。

第十五條本制度責任追究的結果，納入對相關部門和人員的績效考核指標。

第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第十七條其他未盡事宜，在經營過程中修訂補充。

二〇一一年十月三十日